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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考試試題及答案四
1. 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是()。
A.必須是向特定對(duì)象發(fā)行股票
B.向累計(jì)超過(guò)300人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票
C.向累計(jì)超過(guò)100人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票
D.公開(kāi)發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人
2. 根據(jù)證券法律制度規(guī)定，股份有限公司首次申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市，那么其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)應(yīng)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣()。
A.3000萬(wàn)元
B.1500萬(wàn)元
C.5000萬(wàn)元
D.2500萬(wàn)元
3. 下列有關(guān)首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定
B.股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票
C.發(fā)行人股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行的股票一般由證券公司承銷
D.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120日
4. 上市公司增發(fā)股票，股東大會(huì)決議時(shí)的下列情形中，可以通過(guò)該決議的是()。
A.經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)
B.經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)
C.經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)
D.經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)
5. 上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于()公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。
A.股東大會(huì)作出決議之日起前20個(gè)交易日
B.公告招股意向書前20個(gè)交易日
C.公告招股意向書前30個(gè)交易日
D.制定招股說(shuō)明書前10個(gè)交易日
6. 2007年2月，經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門事項(xiàng)批準(zhǔn)，甲上市公司擬向境外戰(zhàn)略投資者非公開(kāi)發(fā)行股票，已知其股票定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)為每股12元，那么本次發(fā)行股票的最低價(jià)格為每股()。
A.12元
B.10元
C.10.8元
D.20元
7. 某上市公司擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬(wàn)元。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過(guò)()。
A.1000萬(wàn)元
B.3000萬(wàn)元
C.5000萬(wàn)元
D.8000萬(wàn)元
8. 2006年5月某上市公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬(wàn)元，1年期公司債券800萬(wàn)元。該公司截止到2007年12月31日的凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元，計(jì)劃于2008年6月再次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券額最多不得超過(guò)()萬(wàn)元。
A. 3200
B.2000
C.1200
D.1000
9. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在法定期間內(nèi)不得買賣該公司股票，該期間是指()
A.在股票承銷期內(nèi)和期滿后3個(gè)月
B.在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月
C.接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告簽署后5日內(nèi)
D.接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開(kāi)后5日內(nèi)
10. 某股份有限公司向國(guó)務(wù)院授權(quán)證券管理部門申請(qǐng)其股票上市交易，下列情形中將構(gòu)成其股票不能上市交易的是()。
A.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的35%
B.公司股本總額為6000萬(wàn)元
C.公司在前年因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有虛假記載被處理
D.持有公司股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)有900多人
11. 根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是()。
A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回
B.開(kāi)放式基金可以在銷售機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷售及贖回，也可以上市交易
C.申請(qǐng)上市基金的基金持有人不得少于500人
D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市
12. 下列人員中，不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息知情人員的是()。
A.發(fā)行股票或者公司債券的公司副經(jīng)理
B.持有公司5%以上股份的股東
C.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員
D.發(fā)行股票或者公司債券的公司商業(yè)客戶的董事長(zhǎng)
13. 某上市公司董事會(huì)秘書甲將公司收購(gòu)計(jì)劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利5萬(wàn)元。該行為屬于()。
A.內(nèi)幕交易行為
B.合法獲利行為
C.操縱市場(chǎng)行為
D.欺詐客戶行為
14. 下列各項(xiàng)中，屬于不得收購(gòu)上市公司股份的情形是()。
A.收購(gòu)人甲公司當(dāng)年凈利潤(rùn)比上一個(gè)年度下降30%
B.收購(gòu)人乙公司在過(guò)去1年中因有重大違法行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予行政處罰
C.收購(gòu)人丙公司已經(jīng)擁有被收購(gòu)公司20%的股份，打算繼續(xù)收購(gòu)
D.收購(gòu)人丁某曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長(zhǎng)，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)
15. 根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，屬于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件是()。
A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化
B.公司增資的決定
C.公司的監(jiān)事會(huì)主席發(fā)生變動(dòng)
D.股東大會(huì)決議被撤銷
16. 某投資者發(fā)出部分要約，擬收購(gòu)A上市公司3000萬(wàn)股的股份，如果預(yù)受要約股份為4000萬(wàn)股，其中B股東預(yù)受要約股份為100萬(wàn)股。收購(gòu)期限屆滿，該投資者應(yīng)收購(gòu)B股東的股份數(shù)額是()。
A. 30萬(wàn)股
B.50萬(wàn)股
C.75萬(wàn)股
D.100萬(wàn)股
17. 根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，該公司發(fā)生下列各項(xiàng)情形應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大事件發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，其中不包括()。
A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)
B.更換公司董事長(zhǎng)
C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化
D.更換公司總經(jīng)理
18. 某證券公司的注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，該證券公司可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是()。
A.證券投資咨詢;證券經(jīng)紀(jì);證券交易有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)
B.證券自營(yíng);證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;與證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)證券交易
C.證券自營(yíng);證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢
D.證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;證券承銷與保薦;與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)
19. 利用證券交易所的交易系統(tǒng)，投資者在指定的時(shí)間內(nèi)，按照確定的發(fā)行價(jià)格，向作為股票唯一“賣方”的主承銷商買入股票而進(jìn)行申購(gòu)的發(fā)行方式，稱為()。
A.上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行
B.向詢價(jià)對(duì)象配售股票
C.向二級(jí)市場(chǎng)投資者市值配售
D.間接發(fā)行
20. 召開(kāi)基金份額持有人大會(huì)，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前()公告基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。
A.30日
B.20日
C.15日
D.60日
參考答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案] D
[解析] 本題考核公開(kāi)發(fā)行證券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：
(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券
(2)向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券，因此選項(xiàng)
AB.C均不正確。發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開(kāi)發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人，因此選項(xiàng)D是正確的。
2
[答案] A
[解析] 本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司首次申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市，那么其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)應(yīng)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元。
3
[答案] D
[解析] 本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。
4
[答案] D
[解析] 本題考核點(diǎn)是增發(fā)股票的程序。股東大會(huì)就股票發(fā)行事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。
5
[答案] B
[解析] 本題考核上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于“公告招股意向書”前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。
6
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票中定價(jià)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
7
[答案] C
[解析] 本題考核點(diǎn)是發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，公司累計(jì)債券總額不得超過(guò)8000萬(wàn)元(凈資產(chǎn)20000萬(wàn)元×40%=8000萬(wàn)元)，該公司已發(fā)行的尚未償還的債券為3000萬(wàn)元，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過(guò)5000(即8000-3000)萬(wàn)元。
8
[答案] B
[解析] 本題考核點(diǎn)是發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，即8000×40%=3200萬(wàn)元，再減去未到期的債券1200萬(wàn)元。因此該公司此次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券額最多不得超過(guò)8000×40%-1200=2000萬(wàn)元。
9
[答案] D
[解析] (1)為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不準(zhǔn)買賣該股票
(2)為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至文件公布后5日內(nèi)，不得買賣該股票。
10
[答案] C
[解析] 本題考核點(diǎn)是股票上市交易條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。
11
[答案] A
[解析] 本題考核點(diǎn)是證券投資基金的概念。(1)開(kāi)放式基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的基金，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。(2)申請(qǐng)上市的基金必須符合的條件之一是：基金持有人不少于1000人，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。(3)基金合同期限屆滿將終止上市，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
12
[答案] D
[解析] 本題考核點(diǎn)是內(nèi)幕人員。內(nèi)幕信息知情人員不包括商業(yè)客戶的董事長(zhǎng)。
13
[答案] A
[解析] 本題考核內(nèi)幕交易的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。
14
[答案] B
[解析] 本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)。收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購(gòu)上市公司。
15
[答案] D
[解析] 本題考核點(diǎn)是上市公司臨時(shí)報(bào)告中的重大事件。根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉，屬于臨時(shí)報(bào)告中需要披露的重大事件，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。股東大會(huì)決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項(xiàng)正確。
16
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司要約收購(gòu)。預(yù)受要約股份的數(shù)量超過(guò)預(yù)定收購(gòu)數(shù)量時(shí)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購(gòu)預(yù)受要約的股份。3000÷4000×100=75萬(wàn)股。
17
[答案] A
[解析] 本題考核上市公司的重大事件。公司的董事，1/3以上的監(jiān)事，或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于上市公司的重大事件，應(yīng)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告。持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，屬于重大事件。
18
[答案] A
[解析] 本題考核證券公司注冊(cè)資本的規(guī)定。選項(xiàng)BCD中所述業(yè)務(wù)的注冊(cè)資本最低限額為1億元。
19
[答案] A
[解析] 本題考核股票公開(kāi)發(fā)行的方式。本題所敘述的情況屬于上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行方式。
20
[答案] A
[解析] 本題考核基金份額持有人大會(huì)的公告時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，召開(kāi)基金份額持有人大會(huì)，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前30日公告基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。
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