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2018年注冊會計師《戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點：審計委員會與內(nèi)部控制
審計委員會與內(nèi)部控制
董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制的自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
一般來說，審計委員會的組成應(yīng)全部由獨立的、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)財務(wù)經(jīng)驗。審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。
董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標會授權(quán)給審計委員會負責(zé)。在一般情況下，審計委員會負責(zé)整個風(fēng)險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。
就內(nèi)部控制而言：
1、審計委員會會得到董事會關(guān)于內(nèi)部控制主要目標的授權(quán)。
2、審計委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)。
3、審計委員會還應(yīng)批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述。
4、審計委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報告，以及關(guān)于內(nèi)部或外聘審計師對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報告。
同時，由于審計師與審計委員會之間存在有組織的溝通，因此企業(yè)管理層更愿意將問題及時匯報給審計委員會和董事會，以避免其感覺"意外"，這樣也加強了信息在審計委員會和董事會中的流通。
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