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2017年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》知識點預習>>第五章 所得稅法律制度
知識點：企業(yè)所得稅收入總額
1.收入類型
銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
【例題1】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓股權收入
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權收入
D.轉(zhuǎn)讓債權收入
【正確答案】ABCD
【例題2】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（）。
A．逾期未退包裝物押金收入
B．接受捐贈的固定資產(chǎn)收入
C．經(jīng)營過程中的違約金收入
D．轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
2.收入確認時間
（1）銷售商品采用托收承付方式的，在“辦妥托收手續(xù)”時確認收入。
【注意】（1）規(guī)定與增值稅納稅義務發(fā)生時間（2）的規(guī)定有所區(qū)別。嚴格上來說辦妥托收手續(xù)的前提是發(fā)出貨物并有發(fā)貨單作為憑證，但命題專家往往嚴格按照教材說法命題，因此在回答增值稅納稅義務發(fā)生時間的題目，選項中如沒有“發(fā)出貨物”而只說“辦妥托收手續(xù)”應判斷為錯誤；回答所得稅收入確認時間的題目，選項中只說“辦妥托收手續(xù)”應判斷為正確。
（2）租金收入的確認時間
如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限“跨年度”，且租金“提前一次性支付”的，出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi)“分期”均勻計入相關年度收入。