本文“銀行從業(yè)2017風(fēng)險管理考點：內(nèi)部控制的定義”由出國留學(xué)網(wǎng)銀行專業(yè)資格欄目整理，希望對考生有所幫助。
(一)COS0委員會對內(nèi)部控制的定義
1992年9月，COS0發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》，并于1994年進(jìn)行了局部修訂，在文中，其將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經(jīng)營的有效性和效率、財務(wù)報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。從這一定義來看，內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括以下三類：第一類目標(biāo)針對企業(yè)的基本業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括業(yè)績和盈利目標(biāo)以及資源的安全性。第二類目標(biāo)關(guān)于編制可靠的公開發(fā)布的財務(wù)報表，包括中期和簡要的財務(wù)報表以及從這些公開發(fā)布的報表中精選的財務(wù)數(shù)據(jù)，例如業(yè)績公告。涉及對于企業(yè)所適用的法律及法規(guī)的遵循。
為實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估 、控制活動、信息與溝通 、五個要素的內(nèi)部控制體系。
(二)銀監(jiān)會對內(nèi)部控制的定義
2014年，中國銀監(jiān)會發(fā)布了修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，將內(nèi)部控制定義為商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性。
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