68%的大學(xué)畢業(yè)生懊悔當(dāng)初入學(xué)前製定的財(cái)務(wù)規(guī)劃，希望能夠重新來(lái)過(guò)，凸顯上美國(guó)大學(xué)前稅務(wù)規(guī)劃的重要。
學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)高于通貨膨脹
根據(jù)「美國(guó)新聞與世界報(bào)導(dǎo)」(US News World Report)的統(tǒng)計(jì)資料，包括哈佛、耶魯、普林斯頓等八所常春藤大學(xué)，加麻省理工及史丹佛等十所全美頂尖大學(xué)，2014至2015學(xué)年平均學(xué)費(fèi)(含食宿)為5萬(wàn)9433元，在不計(jì)入其他學(xué)雜費(fèi)的基礎(chǔ)上，本科四年畢業(yè)平均約需23萬(wàn)8000元，其中普林斯頓最低，為22萬(wàn)2000元，哥倫比亞及達(dá)特茅斯最高，分別25萬(wàn)4000元及24萬(wàn)8000元。
相比2009至2010學(xué)年，四年制大學(xué)學(xué)費(fèi)于五年內(nèi)已增長(zhǎng)近10%，高于通貨膨脹率及收入水平增長(zhǎng)率。全美私立大學(xué)平均學(xué)費(fèi)為4萬(wàn)2 419元(含食宿)，較2013至2014學(xué)年增長(zhǎng)1.3%，哥倫比亞和紐約州的莎拉勞倫斯學(xué)院(Sarah Lawrence College)和瓦薩學(xué)院(Vassar College)榮登十所最貴私立學(xué)校前三名，紐約市的新學(xué)院(New School)、紐約大學(xué)和圣約翰則位列十所食宿費(fèi)最貴學(xué)校前三。州立大學(xué)學(xué)費(fèi)相對(duì)便宜，2014年本科平均含食宿為2萬(wàn)5853元，以柏克萊(UCBerkeley)為例，2014年本科學(xué)費(fèi)3萬(wàn)4892元(含食宿，加州學(xué)生平均學(xué)費(fèi)2萬(wàn)9282元，外州學(xué)生4萬(wàn)502元，本州學(xué)生中61% 可獲獎(jiǎng)學(xué)金，外州學(xué)生中65% 可獲獎(jiǎng)學(xué)金，但柏克萊卻是十大食宿費(fèi)最貴學(xué)校唯一榜上有名的公立大學(xué)，對(duì)于美國(guó)本土學(xué)生而言，該校的食宿費(fèi)已經(jīng)超過(guò)學(xué)費(fèi).近年來(lái)公立大學(xué)的學(xué)費(fèi)年漲率已破4%，頗有后來(lái)居上之勢(shì)。假設(shè)年增長(zhǎng)率為5%，在不計(jì)入食宿費(fèi)的情況下以此推算公立大學(xué)本州學(xué)生本科四年畢業(yè)學(xué)費(fèi)花費(fèi)3萬(wàn)9400元，2033年為9萬(wàn)4800元，而私立大學(xué)本科四年畢業(yè)花費(fèi)13萬(wàn)4600元，18年后為32萬(wàn)3900元。
根據(jù)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的統(tǒng)計(jì)，每年全美約有2000萬(wàn)人進(jìn)入大學(xué)，其中60%的學(xué)生申請(qǐng)學(xué)生貸款，截止2 014年底，學(xué)生貸款負(fù)債總額近1萬(wàn)億元，自2004年起十年內(nèi)總額年均增長(zhǎng)14%，借款人多為40歲以下群體，其中聯(lián)邦政府貸款(Federal Loans)超過(guò)8065億元，私立學(xué)校貸款(Private Loans)超過(guò)1500億元，其中二年制社區(qū)學(xué)院倒帳(Default)率超過(guò)9%，四年製本科為14%.如此龐大并且持續(xù)攀升的赤字，提醒家長(zhǎng)應(yīng)及早進(jìn)行教育投資規(guī)劃。
彈性調(diào)整家庭稅務(wù)
申請(qǐng)大學(xué)的稅務(wù)準(zhǔn)備在筆者看來(lái)，就像你去電影院或體育館「對(duì)號(hào)入座」的過(guò)程。「號(hào)」就是大學(xué)申請(qǐng)人的稅務(wù)狀況，「座」就是申請(qǐng)人根據(jù)不同「票價(jià)」(稅務(wù)和收入水平)所能獲得的最佳欣賞位置，如果確實(shí)優(yōu)秀，可以「免費(fèi)入場(chǎng)」。上述十所名校為家庭年收入在6萬(wàn)甚至7萬(wàn)元以下的申請(qǐng)人全免學(xué)食宿費(fèi)，家庭年收入在10萬(wàn)甚至12萬(wàn)5000元以下的申請(qǐng)人全免學(xué)費(fèi).因此假定你的子女2016年秋季入學(xué)，你應(yīng)該把2 015年的稅務(wù)水平調(diào)整到最佳狀態(tài)，有些可以「瘦身」的項(xiàng)目，如資本利得(Capital Gain)，應(yīng)盡可能在年底前增加虧損將盈利沖銷，又如小公司或合伙人的盈利(K-1收入)，包括股東(合伙人)的工資，都可適當(dāng)調(diào)整，甚至2014年夫妻兩人都拿W-2，2015年可轉(zhuǎn)為一人拿W-2 ，另外一人拿1099，把家庭收入降至合理的范圍之內(nèi)。
2016年1月起，聯(lián)邦政府助學(xué)金(Free Application for Federal Student Aid，簡(jiǎn)稱FAFSA)開(kāi)始接受申請(qǐng)，2月3日之后，F(xiàn)A F SA啟動(dòng)與國(guó)稅局1040，1040A或1040EZ的聯(lián)線，使申請(qǐng)人家庭的報(bào)稅資料自動(dòng)匯入FAFSA的帳戶，直至3月2日截止。因此申請(qǐng)人應(yīng)在2016年1月底前蒐集齊全所有報(bào)稅資料，由會(huì)計(jì)師的配合，在2016年2月初完成2015年的家庭電子報(bào)稅。
一般來(lái)說(shuō)，如果申請(qǐng)人家庭年收入在2萬(wàn)4000元)以下(2015年標(biāo)準(zhǔn))，採(cǎi)用1040A或1040EZ表報(bào)稅，或家中有成員領(lǐng)取政府補(bǔ)助，如社安補(bǔ)助(SSI)、糧食券(Food Stamps)、免費(fèi)或減價(jià)學(xué)校午餐，臨時(shí)家庭補(bǔ)助(TANF)，婦嬰及兒童營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助(WIC)等，均被視為無(wú)能力付學(xué)費(fèi)或零家庭預(yù)期貢獻(xiàn)(Zero Expected Family Contribution)。
家庭預(yù)期貢獻(xiàn)(簡(jiǎn)稱EFC)指數(shù)(0至99999)是FAFSA申請(qǐng)表中的核心部分，根據(jù)國(guó)家教育局教育統(tǒng)計(jì)中心的數(shù)據(jù)顯示，約35%的大學(xué)入學(xué)申請(qǐng)家庭具備「零EFC」或「簡(jiǎn)化EFC 」(家庭收入在5萬(wàn)元以下)而可獲得聯(lián)邦政府的優(yōu)惠貸款，如佩爾助學(xué)金(Pell Grant，每年最高額5550元，不用歸還)或政府津貼利息的斯泰福貸款(Stafford Loan，每年無(wú)息貸款額3500元)。另外約35%的大學(xué)入學(xué)申請(qǐng)家庭(年收入約在5萬(wàn)至10萬(wàn)元之間)可獲得帕金斯貸款(Perkins Loan，每年最高貸款額5萬(wàn)5000元，每個(gè)學(xué)生不能超過(guò)2萬(wàn)7500元，年利率是5%)或年利息率較高的波拉斯貸款(Plus Loan，可貸大學(xué)全部費(fèi)用，年利息率為7.9%)。
由此可見(jiàn)上美國(guó)大學(xué)前稅務(wù)規(guī)劃非常的重要。年收入超過(guò)10萬(wàn)元的中產(chǎn)以上家庭(彭博通訊社將美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)定義為年收入3萬(wàn)5千元至10萬(wàn)元的家庭)，在申請(qǐng)大學(xué)補(bǔ)助和投資教育基金上應(yīng)有不同策略，當(dāng)魚(yú)與熊掌不可兼得時(shí)，你需及早規(guī)劃，為子女進(jìn)入大學(xué)做出正確的抉擇。
學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)高于通貨膨脹
根據(jù)「美國(guó)新聞與世界報(bào)導(dǎo)」(US News World Report)的統(tǒng)計(jì)資料，包括哈佛、耶魯、普林斯頓等八所常春藤大學(xué)，加麻省理工及史丹佛等十所全美頂尖大學(xué)，2014至2015學(xué)年平均學(xué)費(fèi)(含食宿)為5萬(wàn)9433元，在不計(jì)入其他學(xué)雜費(fèi)的基礎(chǔ)上，本科四年畢業(yè)平均約需23萬(wàn)8000元，其中普林斯頓最低，為22萬(wàn)2000元，哥倫比亞及達(dá)特茅斯最高，分別25萬(wàn)4000元及24萬(wàn)8000元。
相比2009至2010學(xué)年，四年制大學(xué)學(xué)費(fèi)于五年內(nèi)已增長(zhǎng)近10%，高于通貨膨脹率及收入水平增長(zhǎng)率。全美私立大學(xué)平均學(xué)費(fèi)為4萬(wàn)2 419元(含食宿)，較2013至2014學(xué)年增長(zhǎng)1.3%，哥倫比亞和紐約州的莎拉勞倫斯學(xué)院(Sarah Lawrence College)和瓦薩學(xué)院(Vassar College)榮登十所最貴私立學(xué)校前三名，紐約市的新學(xué)院(New School)、紐約大學(xué)和圣約翰則位列十所食宿費(fèi)最貴學(xué)校前三。州立大學(xué)學(xué)費(fèi)相對(duì)便宜，2014年本科平均含食宿為2萬(wàn)5853元，以柏克萊(UCBerkeley)為例，2014年本科學(xué)費(fèi)3萬(wàn)4892元(含食宿，加州學(xué)生平均學(xué)費(fèi)2萬(wàn)9282元，外州學(xué)生4萬(wàn)502元，本州學(xué)生中61% 可獲獎(jiǎng)學(xué)金，外州學(xué)生中65% 可獲獎(jiǎng)學(xué)金，但柏克萊卻是十大食宿費(fèi)最貴學(xué)校唯一榜上有名的公立大學(xué)，對(duì)于美國(guó)本土學(xué)生而言，該校的食宿費(fèi)已經(jīng)超過(guò)學(xué)費(fèi).近年來(lái)公立大學(xué)的學(xué)費(fèi)年漲率已破4%，頗有后來(lái)居上之勢(shì)。假設(shè)年增長(zhǎng)率為5%，在不計(jì)入食宿費(fèi)的情況下以此推算公立大學(xué)本州學(xué)生本科四年畢業(yè)學(xué)費(fèi)花費(fèi)3萬(wàn)9400元，2033年為9萬(wàn)4800元，而私立大學(xué)本科四年畢業(yè)花費(fèi)13萬(wàn)4600元，18年后為32萬(wàn)3900元。
根據(jù)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的統(tǒng)計(jì)，每年全美約有2000萬(wàn)人進(jìn)入大學(xué)，其中60%的學(xué)生申請(qǐng)學(xué)生貸款，截止2 014年底，學(xué)生貸款負(fù)債總額近1萬(wàn)億元，自2004年起十年內(nèi)總額年均增長(zhǎng)14%，借款人多為40歲以下群體，其中聯(lián)邦政府貸款(Federal Loans)超過(guò)8065億元，私立學(xué)校貸款(Private Loans)超過(guò)1500億元，其中二年制社區(qū)學(xué)院倒帳(Default)率超過(guò)9%，四年製本科為14%.如此龐大并且持續(xù)攀升的赤字，提醒家長(zhǎng)應(yīng)及早進(jìn)行教育投資規(guī)劃。
彈性調(diào)整家庭稅務(wù)
申請(qǐng)大學(xué)的稅務(wù)準(zhǔn)備在筆者看來(lái)，就像你去電影院或體育館「對(duì)號(hào)入座」的過(guò)程。「號(hào)」就是大學(xué)申請(qǐng)人的稅務(wù)狀況，「座」就是申請(qǐng)人根據(jù)不同「票價(jià)」(稅務(wù)和收入水平)所能獲得的最佳欣賞位置，如果確實(shí)優(yōu)秀，可以「免費(fèi)入場(chǎng)」。上述十所名校為家庭年收入在6萬(wàn)甚至7萬(wàn)元以下的申請(qǐng)人全免學(xué)食宿費(fèi)，家庭年收入在10萬(wàn)甚至12萬(wàn)5000元以下的申請(qǐng)人全免學(xué)費(fèi).因此假定你的子女2016年秋季入學(xué)，你應(yīng)該把2 015年的稅務(wù)水平調(diào)整到最佳狀態(tài)，有些可以「瘦身」的項(xiàng)目，如資本利得(Capital Gain)，應(yīng)盡可能在年底前增加虧損將盈利沖銷，又如小公司或合伙人的盈利(K-1收入)，包括股東(合伙人)的工資，都可適當(dāng)調(diào)整，甚至2014年夫妻兩人都拿W-2，2015年可轉(zhuǎn)為一人拿W-2 ，另外一人拿1099，把家庭收入降至合理的范圍之內(nèi)。
2016年1月起，聯(lián)邦政府助學(xué)金(Free Application for Federal Student Aid，簡(jiǎn)稱FAFSA)開(kāi)始接受申請(qǐng)，2月3日之后，F(xiàn)A F SA啟動(dòng)與國(guó)稅局1040，1040A或1040EZ的聯(lián)線，使申請(qǐng)人家庭的報(bào)稅資料自動(dòng)匯入FAFSA的帳戶，直至3月2日截止。因此申請(qǐng)人應(yīng)在2016年1月底前蒐集齊全所有報(bào)稅資料，由會(huì)計(jì)師的配合，在2016年2月初完成2015年的家庭電子報(bào)稅。
一般來(lái)說(shuō)，如果申請(qǐng)人家庭年收入在2萬(wàn)4000元)以下(2015年標(biāo)準(zhǔn))，採(cǎi)用1040A或1040EZ表報(bào)稅，或家中有成員領(lǐng)取政府補(bǔ)助，如社安補(bǔ)助(SSI)、糧食券(Food Stamps)、免費(fèi)或減價(jià)學(xué)校午餐，臨時(shí)家庭補(bǔ)助(TANF)，婦嬰及兒童營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助(WIC)等，均被視為無(wú)能力付學(xué)費(fèi)或零家庭預(yù)期貢獻(xiàn)(Zero Expected Family Contribution)。
家庭預(yù)期貢獻(xiàn)(簡(jiǎn)稱EFC)指數(shù)(0至99999)是FAFSA申請(qǐng)表中的核心部分，根據(jù)國(guó)家教育局教育統(tǒng)計(jì)中心的數(shù)據(jù)顯示，約35%的大學(xué)入學(xué)申請(qǐng)家庭具備「零EFC」或「簡(jiǎn)化EFC 」(家庭收入在5萬(wàn)元以下)而可獲得聯(lián)邦政府的優(yōu)惠貸款，如佩爾助學(xué)金(Pell Grant，每年最高額5550元，不用歸還)或政府津貼利息的斯泰福貸款(Stafford Loan，每年無(wú)息貸款額3500元)。另外約35%的大學(xué)入學(xué)申請(qǐng)家庭(年收入約在5萬(wàn)至10萬(wàn)元之間)可獲得帕金斯貸款(Perkins Loan，每年最高貸款額5萬(wàn)5000元，每個(gè)學(xué)生不能超過(guò)2萬(wàn)7500元，年利率是5%)或年利息率較高的波拉斯貸款(Plus Loan，可貸大學(xué)全部費(fèi)用，年利息率為7.9%)。
由此可見(jiàn)上美國(guó)大學(xué)前稅務(wù)規(guī)劃非常的重要。年收入超過(guò)10萬(wàn)元的中產(chǎn)以上家庭(彭博通訊社將美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)定義為年收入3萬(wàn)5千元至10萬(wàn)元的家庭)，在申請(qǐng)大學(xué)補(bǔ)助和投資教育基金上應(yīng)有不同策略，當(dāng)魚(yú)與熊掌不可兼得時(shí)，你需及早規(guī)劃，為子女進(jìn)入大學(xué)做出正確的抉擇。