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2017注冊會計(jì)師審計(jì)章節(jié)試題及答案解析：第十三章
第十三章 風(fēng)險(xiǎn)評估
一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位控制環(huán)境時(shí)，可不必考慮的因素是( )。
A.被審計(jì)單位經(jīng)營管理的觀念和風(fēng)格
B.購貨交易是否經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)
C.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)
D.被審計(jì)單位的人事政策
2、下列有關(guān)對控制環(huán)境進(jìn)行了解的提法正確的是( )。
A.注冊會計(jì)師對于控制環(huán)境的了解開始于審計(jì)計(jì)劃階段
B.在對控制環(huán)境進(jìn)行了解時(shí)應(yīng)采用穿行測試
C.盡管注冊會計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的
D.由于對小型被審計(jì)單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險(xiǎn)
3、在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是( )。
A.詢問P公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件
B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
C.選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測試
D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制
4、在下列控制中，屬于檢查性控制的是( )。
A.銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定
B.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量并生成差異報(bào)告
C.在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告
D.計(jì)算機(jī)將記賬憑證上借貸方金額對比，對賬戶代碼進(jìn)行邏輯測試
5、注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(rèn)( )。
A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確
B.識別交易流程中與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)
C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性
D.評估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性
6、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有( )。
A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)
B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行
C.風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)
D.風(fēng)險(xiǎn)評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境
7、在以下各項(xiàng)中，不屬于檢查性控制的有( )。
A.購貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定
B.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物數(shù)量和開票數(shù)量
D.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性
8、注冊會計(jì)師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師可能更關(guān)心( )。
A.宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
B.環(huán)保法規(guī)
C.資本充足率
D.市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況
9、下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是( )。
A.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B.被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用
C.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)
D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
10、下列程序中，一般不用于了解內(nèi)部控制而只用于控制測試程序的是( )。
A.詢問
B.觀察
C.檢查
D.重新執(zhí)行
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