出國留學網(wǎng)銀行專業(yè)資格欄目小編們精心為廣大考生準備了“銀行從業(yè)2017公司信貸講義之客戶財務分析”，各位同學趕快學起來吧，做好萬全準備，祝各位同學考試順利通過。
客戶財務分析
6.2.1 概述
1.客戶財務分析的含義
2.客戶財務分析的內(nèi)容
借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運能力、資本結(jié)構和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關。
3.財務報表分析的資料
(1)會計報表。
(2)會計報表附注和財務狀況說明書。
(3)注冊會計師查賬驗證報告。
(4)其他資料。
4.財務分析的方法
(1)趨勢分析法。
(2)結(jié)構分析法。
(3)比率分析法。
(4)比較分析法。
(5)因素分析法。
6.2.2 資產(chǎn)負債表分析
1.資產(chǎn)負債表的構成
(1)資產(chǎn)的組成。
在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。
①流動資產(chǎn)的組成。
②非流動資產(chǎn)。
(2)負債的組成。
負債是指借款人承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償付的債務，負債可分為流動負債和長期負債。
(3)所有者權益的組成。
所有者權益代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負債的凈額。
2.資產(chǎn)結(jié)構分析
資產(chǎn)結(jié)構是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構分析是指通過計算各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。
3.資金結(jié)構分析
借款人的全部資金來源于兩個方面：一是借入資金，包括流動負債和長期負債;二是自有資金，即所有者權益。
分析資金結(jié)構是否合理要注意以下兩方面內(nèi)容：
(1)資產(chǎn)負債表結(jié)構。
(2)經(jīng)營風險水平。
6.2.3 損益表分析
1.損益表的調(diào)整
2.損益表的結(jié)構分析
6.2.4 財務報表的綜合分析
1.盈利能力分析(盈利比率)
反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。
2.償債能力分析
(1)長期償債能力分析。
①資產(chǎn)負債率。
②負債與所有者權益比率。
③負債與有形凈資產(chǎn)比率。
④利息保障倍數(shù)。
(2)短期償債能力分析。
反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。
3.營運能力分析
營運能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權益收益率等，這些統(tǒng)稱為效率比率。
6.2.5 現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念
(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念
現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。
(2)現(xiàn)金流量的概念
現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量;現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。
2.現(xiàn)金流量的計算
(1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容
①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
②投資活動的現(xiàn)金流量。
③融資活動的現(xiàn)金流量。
(2)現(xiàn)金流量的計算方法
①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的計算方法有直接法和間接法。
②投資活動的現(xiàn)金流量。
③融資活動的現(xiàn)金流量。
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