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會計師事務所從事證券期貨業(yè)務資格審批指南
一、適用范圍
本指南適用于會計師事務所從事證券期貨業(yè)務資格的申請和辦理。
二、項目信息
項目名稱：會計師事務所從事證券期貨業(yè)務資格審批
審批類別：財政部、證監(jiān)會聯(lián)合審批
項目編碼：99001
三、設定依據(jù)
《中華人民共和國證券法》第一百六十九條：“投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產(chǎn)評估機構、會計師事務所從事證券服務業(yè)務，必須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構和有關主管部門批準。”
《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》(國務院令第412號)第八十二項：會計師事務所從事證券、期貨業(yè)務資格審批，實施機關：財政部、證監(jiān)會。
《財政部 證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》(財會〔2007〕6號，2012年1月21日由財會〔2012〕2號修訂)
四、受理機構
財政部
五、審核機構
財政部、證監(jiān)會
六、審批數(shù)量
無數(shù)量限制
七、申請條件
(一)申請人條件
依法設立并取得會計師事務所執(zhí)業(yè)證書。
(二)具備或符合如下條件的，準予批準：
1. 依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經(jīng)營期限連續(xù)計算;
2. 質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一;
3.注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲;
4. 凈資產(chǎn)不少于500萬元;
5. 會計師事務所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風險基金之和不少于8000萬元;
6. 上一年度業(yè)務收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務收入不少于6000萬元，本項所稱業(yè)務收入和審計業(yè)務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入;
7. 至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
(三)有如下情形之一的，不予批準：
1. 在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;
2. 因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;
3. 申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
(四)其他
1. 會計師事務所具備(二)中的第1、7項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備(二)中第2至6項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿一年。
2. 會計師事務所發(fā)生吸收合并前已具備(二)中規(guī)定條件的，不受(四)中第1項規(guī)定限制。
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