有了充足的準(zhǔn)備，才會(huì)有滿意的結(jié)果，各位考生朋友們要努力備考哦!出國(guó)留學(xué)網(wǎng)銀行專(zhuān)業(yè)資格考試欄目為大家?guī)?lái)“2017年銀行資格公司信貸?？家c(diǎn)：客戶分析”，希望對(duì)大家有所幫助!
第六章 客戶分析
6.1 客戶品質(zhì)分析
6.1.1 客戶品質(zhì)的基礎(chǔ)分析
1.客戶歷史分析
(1)成立動(dòng)機(jī)。
(2)經(jīng)營(yíng)范圍。
(3)名稱變更。
(4)以往重組情況。
2.法人治理結(jié)構(gòu)分析
(1)上市客戶。
①股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。
②關(guān)鍵人控制。
③信息披露的實(shí)際質(zhì)量難以保證。
(2)國(guó)有獨(dú)資客戶。
①所有者缺位。
②行政干預(yù)。
(3)民營(yíng)客戶。
3.股東背景
①家庭背景。
②外資背景。
③政府背景。
④上市背景。
4.高管人員的素質(zhì)
①受教育的程度。
②商業(yè)經(jīng)驗(yàn)。
③修養(yǎng)品德。
④經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。
⑤進(jìn)取精神。
5.信譽(yù)狀況
6.1.2 客戶經(jīng)營(yíng)管理狀況
1.供應(yīng)階段分析
(1)貨品質(zhì)量。
(2)貨品價(jià)格。
(3)進(jìn)貨渠道。
(4)付款條件。
2.生產(chǎn)階段分析
(1)技術(shù)水平。
(2)設(shè)備狀況。
(3)環(huán)保情況。
3.銷(xiāo)售階段分析
(1)目標(biāo)客戶。
(2)銷(xiāo)售渠道。
(3)收款條件。
6.2 客戶財(cái)務(wù)分析
6.2.1 概述
1.客戶財(cái)務(wù)分析的含義
2.客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。
3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的資料
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告。
(4)其他資料。
4.財(cái)務(wù)分析的方法
(1)趨勢(shì)分析法。
(2)結(jié)構(gòu)分析法。
(3)比率分析法。
(4)比較分析法。
(5)因素分析法。
6.2.2 資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成
(1)資產(chǎn)的組成。
在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。
①流動(dòng)資產(chǎn)的組成。
②非流動(dòng)資產(chǎn)。
(2)負(fù)債的組成。
負(fù)債是指借款人承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，負(fù)債可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
(3)所有者權(quán)益的組成。
所有者權(quán)益代表投資者對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額。
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是指通過(guò)計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來(lái)分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。
3.資金結(jié)構(gòu)分析
借款人的全部資金來(lái)源于兩個(gè)方面：一是借入資金，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;二是自有資金，即所有者權(quán)益。
分析資金結(jié)構(gòu)是否合理要注意以下兩方面內(nèi)容：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)。
(2)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平。
6.2.3 損益表分析
1.損益表的調(diào)整
2.損益表的結(jié)構(gòu)分析
6.2.4 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
1.盈利能力分析(盈利比率)
反映借款人盈利能力的比率主要有：銷(xiāo)售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。
2.償債能力分析
(1)長(zhǎng)期償債能力分析。
①資產(chǎn)負(fù)債率。
②負(fù)債與所有者權(quán)益比率。
③負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率。
④利息保障倍數(shù)。
(2)短期償債能力分析。
反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。