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貨幣的時間價值與利率的相關(guān)計算
2.4.1 貨幣時間概念
1. 概念
將一定數(shù)量的貨幣在兩個時點之間的價值差異稱為貨幣時間價值。
貨幣之所以具有時間價值，是因為：(1)貨幣可以滿足相當(dāng)消費或用于投資而產(chǎn)生回報，貨幣占用具有機(jī)會成本;(2)通貨膨脹可能造成貨幣貶值;(3)投資可能產(chǎn)生投資風(fēng)險，需要提供風(fēng)險補(bǔ)償。
2. 影響貨幣時間價值的主要因素
(1) 時間
時間的長短是影響金錢時間價值的首要因素，時間越長，金錢的時間價值越明顯。
(2) 收益率或通貨膨脹率
收益率決定一筆貨幣在未來增值程度的關(guān)鍵因素。
(3) 單利與復(fù)利
2.4.2 貨幣的時間價值與利率的計算
1. 基本參數(shù)
現(xiàn)值：貨幣今天的價值，通常用PV表示。
終值：貨幣在未來某個時間點上的價值，通常用FV表示。
時間：金錢貨幣價值的參照系，通常用t表示。
利率：即影響金錢時間價值程度的波動要素，通常用r表示。
2. 現(xiàn)值和終值的計算
(1) 單期中的終值(2) 單期中的現(xiàn)值(3) 多期的終值和現(xiàn)值
3. 復(fù)利期間和有效年利率的計算
(1) 復(fù)利期間(2) 有效年利率(EAR)
4. 年金的計算
年金是在某個特定的時段內(nèi)一組時間間隔相同、金額相等、方向相同的現(xiàn)金流。年金通常用PMT表示。根據(jù)等值現(xiàn)金流發(fā)生的時間點不同，年金可分為期初年金和期末年金。
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