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文化旅游企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的探析(一)
2015年6月4日，一則《中石油周口銷售經(jīng)理疑攜油款失蹤 涉案金額達(dá)5億》網(wǎng)絡(luò)新聞報(bào)道引起了社會(huì)廣泛關(guān)注，近年來(lái)類似事件屢有發(fā)生，這類事件對(duì)國(guó)家造成了極大的損失，增加了社會(huì)不安定因素，損害了企業(yè)在消費(fèi)者心目中的形象。人們不禁要問(wèn)，偌大的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒(méi)有有效的內(nèi)部控制制度和措施?沒(méi)有實(shí)行資金集中管理制度?如果實(shí)行了資金集中管理，該制度執(zhí)行情況如何?
一、資金集中管理的定義及作用
資金集中管理是母公司或者總公司對(duì)其下屬的子公司或者分公司的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控、歸集、調(diào)度、協(xié)調(diào)、撥付等的統(tǒng)稱。隨著企業(yè)集團(tuán)化進(jìn)程步伐的加劇，企業(yè)集團(tuán)越來(lái)越重視內(nèi)部控制的建設(shè)，具有較大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)更是將資金集中管理作為防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金使用效率最大化的有效手段。
實(shí)行資金集中管理的作用主要有以下幾個(gè)方面：
(一)加強(qiáng)資金管控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)
通過(guò)資金集中管理，有利于企業(yè)集團(tuán)及時(shí)獲取全面的資金狀態(tài)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持的同時(shí)，也有助于企業(yè)集團(tuán)及時(shí)發(fā)現(xiàn)局部或者整體的資金管控風(fēng)險(xiǎn)，并能針對(duì)性采取措施，及時(shí)解決資金危機(jī)。
未實(shí)行資金集中管理時(shí)，各個(gè)核算主體的資金狀況需要上報(bào)到集團(tuán)，集團(tuán)才能做出整體判斷，在上報(bào)過(guò)程中，及時(shí)性和準(zhǔn)確性不能完全保證，勢(shì)必降低信息的有用程度，增加了資金管控的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)提高資金使用效率
一方面，通過(guò)資金集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)資金及時(shí)的劃撥和歸集，減少資金流轉(zhuǎn)中間環(huán)節(jié)，降低在途資金發(fā)生的可能性，從而降低了銀行手續(xù)費(fèi)用;另一方面，通過(guò)資金集中管理，可以集中零散資金，產(chǎn)生短期收益，并能夠發(fā)揮資金集中優(yōu)勢(shì)，支持企業(yè)集團(tuán)的重要收購(gòu)、大型投標(biāo)等戰(zhàn)略活動(dòng)，從而提升資金的整體使用效率。
(三)降低綜合資金成本
首先，各個(gè)成員企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)不盡相同，在資金收支的周期、水平、資金結(jié)余等方面存在差異，通過(guò)資金集中管理，快速實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)之間的資金歸集和劃撥，能夠統(tǒng)一協(xié)調(diào)和調(diào)度資金，減少了單個(gè)企業(yè)獨(dú)立對(duì)外融資的情況，降低了企業(yè)集團(tuán)總體的融資規(guī)模和融資成本。
其次，通過(guò)實(shí)施資金集中管理，能夠不斷優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理流程，提升企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)力，營(yíng)造企業(yè)集團(tuán)良好的知名度和美譽(yù)度，提升企業(yè)集團(tuán)在資本市場(chǎng)的形象和信用度，增加融資時(shí)的籌碼，能夠以更低的成本獲得資金。
二、文化旅游企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理的必要性
隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，文化旅游企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)不再單單局限于文化領(lǐng)域，分別將多元化發(fā)展和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)作為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，文化旅游+地產(chǎn)和景區(qū)異地區(qū)別化復(fù)制是這兩種發(fā)展的典型模式。這種趨勢(shì)需要企業(yè)集團(tuán)及時(shí)掌控資金信息，實(shí)行資金集中管理是這種發(fā)展的必然需求。
(一)跨行業(yè)，多元化經(jīng)營(yíng)需要企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理
文化旅游企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)較多，往往涉及多個(gè)行業(yè)，多個(gè)內(nèi)容，不同行業(yè)，不同業(yè)務(wù)內(nèi)容的特點(diǎn)，決定了各成員的資金收支周期、水平、結(jié)余存在不均衡，有的企業(yè)賬上有大量資金盈余，有的成員企業(yè)資金短缺，急需融資，實(shí)施資金集中管理能有效地降低這種矛盾，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)效益最大化。
例如，萬(wàn)達(dá)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)涉及文化產(chǎn)業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)、酒店、電子商務(wù)、連鎖百貨等領(lǐng)域。其中，文化產(chǎn)業(yè)中的主題樂(lè)園、影院、酒店、旅行社、電子商務(wù)、連鎖百貨的收支特點(diǎn)是收入頻繁支出穩(wěn)定，每天有穩(wěn)定、頻繁、零散的現(xiàn)金收入，但結(jié)算期較為固定。
因此，多種情況下，這類成員企業(yè)有大量的資金盈余;相反，文化產(chǎn)業(yè)中的舞臺(tái)演藝、影視制作、商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)是先投資后收益，需要投入大量的資金投入，是需要不斷融資并補(bǔ)充資金。這種資金需求不平衡為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理提供了可能。
(二)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)更需要企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理
在如今企業(yè)做大做強(qiáng)的趨勢(shì)下，各企業(yè)集團(tuán)紛紛在各地布點(diǎn)布局，開(kāi)立子公司或者分公司，有的子公司也開(kāi)設(shè)分公司?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)增加了企業(yè)集團(tuán)的管理難度和成本，企業(yè)集團(tuán)要想及時(shí)了解這些成員企業(yè)的資金信息并使成員企業(yè)資金得到有力掌控，實(shí)行資金集中管理勢(shì)在必行。
經(jīng)營(yíng)主題公園和演藝業(yè)務(wù)的宋城集團(tuán)，立足杭州，分別在浙江杭州、海南三亞、四川九寨、云南麗江打造系列旅游主題公園和演藝秀，取得了飛速發(fā)展，但規(guī)模的壯大帶來(lái)了管理成本的提高，這些分公司現(xiàn)金流非常充裕，都是收入頻繁支出相對(duì)穩(wěn)定，勢(shì)必造成成員企業(yè)有大量的資金盈余，實(shí)行資金集中管理能及時(shí)掌控資金情況，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可集中資金優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)不斷擴(kuò)張的戰(zhàn)略提供服務(wù)，提高資金使用效率。
三、文化旅游企業(yè)實(shí)施資金集中管理過(guò)程中存在的問(wèn)題
雖然文化旅游企業(yè)集團(tuán)有必要實(shí)施資金集中管理，但現(xiàn)實(shí)是成功實(shí)行資金集中管理的企業(yè)集團(tuán)寥寥無(wú)幾，究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：
(一)管理層對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，不夠重視，推行力度不強(qiáng)
在集團(tuán)高層，部分領(lǐng)導(dǎo)重文化創(chuàng)新、重戰(zhàn)略發(fā)展方向、重企業(yè)發(fā)展的速度，對(duì)發(fā)展過(guò)程中的資金管控風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)缺乏概念，擔(dān)心破壞穩(wěn)定的局面，導(dǎo)致缺乏推動(dòng)的決心，也沒(méi)有制定有效的考核辦法。
(二)成員企業(yè)主動(dòng)性不強(qiáng)
為了擁有足夠的自主管理權(quán)，減少上級(jí)的約束，或者部分人員從自身利益的考慮，在資金集中管理推行方面，成員企業(yè)主動(dòng)性不強(qiáng)。越是規(guī)模很大，管理層級(jí)越多的企業(yè)集團(tuán)，成員企業(yè)越是容易出現(xiàn)逃避集中管理、越權(quán)審批、隱瞞資金存量的現(xiàn)象。
(三)資金集中管理的模式選擇不合理
對(duì)自身企業(yè)集團(tuán)所處的行業(yè)，業(yè)務(wù)的類別、自身的管理特點(diǎn)等因素分析不到位，對(duì)資金集中管理的幾種模式的適用情況沒(méi)有理解，選擇了不適合企業(yè)的管理模式，導(dǎo)致管理過(guò)程中問(wèn)題頻發(fā)，出現(xiàn)種種掣肘。
(四)制度和流程不夠完善
如果單一由各成員企業(yè)制定自己資金管理制度和流程，會(huì)出現(xiàn)各自為政的情況，在制定制度和流程時(shí)，都會(huì)偏重于自身的利益而損害整個(gè)集團(tuán)的利益;如果由集團(tuán)制定通用的制度和流程，有可能會(huì)忽略特定成員企業(yè)的特點(diǎn)，造成管理上的漏洞。
(五)缺乏專業(yè)人才，推進(jìn)受阻
在金融業(yè)務(wù)飛速發(fā)展的今天，素質(zhì)高、水平高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)金融人才極度匱乏，推行資金集中管理恰恰需要這樣的專業(yè)人才，但文體旅游企業(yè)中的管理隊(duì)伍大多數(shù)是從文化專業(yè)人才中提拔和培養(yǎng)出來(lái)的，在敏感性、創(chuàng)新性上存在不足，不對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)，很難達(dá)到制度推行的要求。
(六)和外部金融市場(chǎng)脫節(jié)，運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下
目前，商業(yè)銀行的服務(wù)手段日新月異，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的革新，不斷推陳出新。資金集中管理的模式下，特別是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心的模式下，對(duì)成員企業(yè)提供的服務(wù)落后于商業(yè)銀行，甚至出現(xiàn)內(nèi)部貸款利率高于同期商業(yè)銀行利率的情況，嚴(yán)重削弱成員企業(yè)參與資金集中管理的積極性。同時(shí)，在缺乏競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，容易滋生壟斷和腐敗，造成運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。
(七)風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大
實(shí)行資金集中管理后，將各成員企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)集中到企業(yè)集團(tuán)，如果管理的成員企業(yè)數(shù)量眾多，層級(jí)加大，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)很難全面識(shí)別每一個(gè)成員企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生頻率上升的話，容易給管理層帶來(lái)資金集中管理的負(fù)面評(píng)價(jià)，不利于管理層的全力支持。
四、文化旅游企業(yè)實(shí)施資金集中管理的策略
文化旅游企業(yè)集團(tuán)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手，做好內(nèi)部控制制度的建設(shè)，選擇符合自身特點(diǎn)的資金集中管理模式，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)：
(一)強(qiáng)化理念，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)
分層次開(kāi)展調(diào)研和座談，多方聽(tīng)取意見(jiàn)，在此基礎(chǔ)上分層次培訓(xùn)，擺事實(shí)、講道理，讓全體集團(tuán)員工對(duì)資金集中管理的意義和重要性有充分的認(rèn)識(shí)，增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成推動(dòng)共識(shí)，齊心協(xié)力，共同參與。
根據(jù)文化旅游企業(yè)的特點(diǎn)，除了不接觸資金的部分演藝專業(yè)人才外，需要經(jīng)辦資金業(yè)務(wù)的所有人員、管理人員都必須高度重視資金集中管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與管理并重。
(二)審慎選擇資金集中管理模式
不同規(guī)模和不同業(yè)務(wù)類型的企業(yè)，應(yīng)該選擇最適合自己的資金集中管理模式。文化旅游企業(yè)集團(tuán)比較合適的模式有以下幾種：
(1)第一種方式是收支一體化或者收支兩條線模式。
隨著網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的發(fā)展，所有的收支均可實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)操作，為收支兩條線的模式提供了可能。在這種模式下，成員企業(yè)都會(huì)開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)用作收款，一個(gè)用作付款。
客戶款項(xiàng)收到后，會(huì)立即上繳集團(tuán)對(duì)應(yīng)收款賬戶上，下一天需要支付的款項(xiàng)，由成員企業(yè)出納在當(dāng)天結(jié)束前，制單后提交到成員企業(yè)有審核權(quán)限的人員審批后，指令到達(dá)集團(tuán)，集團(tuán)資金集中管理部門(mén)在下一天十點(diǎn)前根據(jù)該成員企業(yè)可用資金余額的額度，審批下一天的支出請(qǐng)求。
每天收支不太頻繁的企業(yè)都可以采用這種模式。純粹旅游策劃、廣告創(chuàng)意類的公司比較適合采用這種模式。
(2)第二種方式是授權(quán)備用金模式。
這種模式是由收支兩條線模式變化而來(lái)的，為了應(yīng)對(duì)頻繁的、額度不大的支出或者報(bào)銷，集團(tuán)給予成員企業(yè)一定的備用金額度，在額度范圍內(nèi)履行審批手續(xù)后進(jìn)行支付，當(dāng)天工作結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的明細(xì)制作匯總清單，按規(guī)定程度到集團(tuán)報(bào)銷，集團(tuán)資金集中管理部門(mén)審核的后，撥付資金，補(bǔ)足備用金。
主題公園類和純住宿的酒店的公司適合選擇以上兩種模式，如宋城集團(tuán)。
(3)第三種方式是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司模式。
組建集團(tuán)財(cái)務(wù)公司必須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，由集團(tuán)或與成員單位共同出資，是具有獨(dú)立法人資格的子公司，是非銀行性金融機(jī)構(gòu)。這種模式除了具有內(nèi)部結(jié)算中心的職責(zé)，能對(duì)資金進(jìn)行集中整體控制外，還可以發(fā)揮理財(cái)服務(wù)職責(zé)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)及成員企業(yè)的閑散資金的保值和增值，也能夠提供全方位的金融服務(wù)。
例如，投資咨詢、資信調(diào)查、對(duì)外擔(dān)保等。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司把商業(yè)銀行完全市場(chǎng)化的運(yùn)作模式引入到自身的資金集中管理過(guò)程中，通過(guò)財(cái)務(wù)公司能夠及時(shí)掌握成員企業(yè)資金情況，調(diào)度各成員企業(yè)閑散資金，重點(diǎn)支持集團(tuán)的戰(zhàn)略和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng);成員企業(yè)也具有一定自主管理權(quán)，能夠積極地發(fā)揮主觀能動(dòng)性。
華僑城集團(tuán)業(yè)務(wù)涉及旅游、主題公園、酒店、文化創(chuàng)意、投資、物業(yè)服務(wù)、工業(yè)制造、地產(chǎn)等領(lǐng)域，其業(yè)務(wù)范圍廣泛、子公司眾多的特點(diǎn)非常符合采用集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金集中管控模式。
(三)完善不同業(yè)務(wù)的制度和流程
資金集中管理模式下，與各種業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的制度，辦理各種業(yè)務(wù)的流程都需要完善。在集團(tuán)層面，可以針對(duì)通用的業(yè)務(wù)制定出制度和流程，以規(guī)范指導(dǎo)性文件的方面供成員企業(yè)執(zhí)行;各成員企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定出適合本企業(yè)的制度和流程，報(bào)集團(tuán)資金集中管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。確保現(xiàn)有業(yè)務(wù)都有制度和流程可依，并及時(shí)掌握集團(tuán)發(fā)掘的新業(yè)務(wù)，及時(shí)探討與之相符合的制度和流程。
(四)提高員工素質(zhì)和能力
內(nèi)部培養(yǎng)方面：一方面開(kāi)展與資金集中管理相關(guān)的培訓(xùn)，提高和鞏固業(yè)務(wù)技能;另一方面鼓勵(lì)員工積極通過(guò)自學(xué)等各種方式掌握現(xiàn)代科信息手段、現(xiàn)代金融知識(shí)，提高自身的綜合素質(zhì);最后通過(guò)技能競(jìng)賽、考核激勵(lì)等手段，選拔符合資金集中管理要求的專業(yè)人才到相關(guān)的崗位工作。
外部引進(jìn)方面，引進(jìn)外部符合需要的、具有較高綜合素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員，通過(guò)綜合激勵(lì)手段留住相關(guān)專業(yè)人員。同時(shí)增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是資金集中管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
對(duì)于有條件的集團(tuán)，也可以采用派出機(jī)制派出重要財(cái)務(wù)和資金管理人員到各成員企業(yè)工作，降低管控風(fēng)險(xiǎn)。
(五)構(gòu)建統(tǒng)一信息平臺(tái)，提高效率
充分利用現(xiàn)代科技手段，構(gòu)建內(nèi)部信息交流平臺(tái)，降低溝通成本，提高溝通效率。引進(jìn)外部商業(yè)銀行服務(wù)信息，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行服務(wù)手段，實(shí)行考核淘汰機(jī)制，提高內(nèi)部系統(tǒng)運(yùn)行效率。
(六)先易后難，分步推進(jìn)
可以選擇業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單、穩(wěn)定的成員企業(yè)先推進(jìn)，如主題公園、酒店，影院等;對(duì)于業(yè)務(wù)復(fù)雜、變化較大的企業(yè)，可以咨詢管理咨詢公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)，經(jīng)過(guò)分析論證后，選擇合適時(shí)機(jī)推行資金集中管理模式。
例如，投資公司、地產(chǎn)公司、工業(yè)企業(yè)等。對(duì)于不同的公司，制定不同的計(jì)劃和推進(jìn)進(jìn)度，對(duì)于推進(jìn)過(guò)程中遇到的困難，及時(shí)商討對(duì)策進(jìn)行解決。
(七)正確運(yùn)用激勵(lì)和監(jiān)督手段，保障資金集中管理有效運(yùn)行
首先，制定切實(shí)有效的激勵(lì)措施，結(jié)合業(yè)績(jī)考評(píng)，對(duì)于實(shí)行資金集中管理做的優(yōu)秀的成員企業(yè)給予通報(bào)表?yè)P(yáng)，給予成員企業(yè)負(fù)責(zé)人或者管理層給予獎(jiǎng)勵(lì)和提升，在集團(tuán)內(nèi)部分享和推廣成員企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)。
其次，對(duì)于逃避資金集中管理、拖延執(zhí)行的企業(yè)及其負(fù)責(zé)人給予批評(píng)和降職等處分。
再次，開(kāi)通信息反饋通道，違規(guī)舉報(bào)渠道，給予反饋或者舉報(bào)者獎(jiǎng)勵(lì)和保護(hù)。
最后，要經(jīng)?？偨Y(jié)運(yùn)行過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，讓資金集中管理理論和實(shí)踐得到完善和發(fā)展。
結(jié)語(yǔ)
綜上所述，為了實(shí)時(shí)掌控資金整體情況，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金效率最大化，各個(gè)文化旅游企業(yè)集團(tuán)可以結(jié)合企業(yè)自身情況，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，制定切實(shí)可行的計(jì)劃，完善相關(guān)制度和流程，逐步推進(jìn)資金集中管理制度，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供最大的支持。
文化旅游企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的探析(二)
摘要：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，能在保證內(nèi)部資金流動(dòng)的前提下，減少資金的閑置，減低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的合理化。本文根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，提出目前資金集中管理模式存在的問(wèn)題，并對(duì)此提出相關(guān)對(duì)策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 運(yùn)用合理化
引言
隨著時(shí)代的發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了巨大的改變。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)通過(guò)收購(gòu)、合并、兼并、聯(lián)盟及內(nèi)部發(fā)展等企業(yè)擴(kuò)張行為迅速發(fā)展起來(lái)。新時(shí)代的企業(yè)管理模式以資金管理為中心，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有著提高資金利用率、降低財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的管理能力等優(yōu)勢(shì)被多數(shù)企業(yè)所應(yīng)用。
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式基本內(nèi)容
我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式分為五種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。
(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
公司的全部資金都集中在財(cái)務(wù)部門(mén)，所有的財(cái)政收入和支出有公司統(tǒng)一管理。這種管理模式將公司權(quán)利有效的集中于領(lǐng)導(dǎo)者手中，便于企業(yè)的集體管理和內(nèi)部資金的流動(dòng)。但這種資金管理模式有一定的局限性，不利于企業(yè)各子公司的自主發(fā)展。
(二)撥付備用金模式
子單位收入的資金集中到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部，公司根據(jù)各子公司的實(shí)際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)處，所支出的現(xiàn)金憑發(fā)票到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處報(bào)銷。這種模式下，子公司有一定限定內(nèi)的資金使用權(quán)，增強(qiáng)了子公司的靈活性。企業(yè)集團(tuán)具有現(xiàn)金支出報(bào)銷權(quán)，利于企業(yè)的集體管理。
(三)結(jié)算中心模式
集團(tuán)內(nèi)部專門(mén)設(shè)立結(jié)算中心辦理子公司財(cái)政支出和企業(yè)集團(tuán)的資金收入，企業(yè)集團(tuán)將各子公司的財(cái)政統(tǒng)一納入集團(tuán)結(jié)算中心管理，監(jiān)控子公司資金的使用情況，統(tǒng)一安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金，各子公司的資金結(jié)算不在依靠銀行。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排，簡(jiǎn)化了企業(yè)資金的使用程序，降低了貸款成本。但是這種模式下，如果結(jié)算中心的資金出現(xiàn)問(wèn)題，將影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)。
(四)內(nèi)部銀行模式
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施類似銀行的管理模式，在企業(yè)中按照一定規(guī)定發(fā)行內(nèi)部資金使用?，負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金的流動(dòng)。內(nèi)部銀行的設(shè)立使企業(yè)資金流動(dòng)內(nèi)部化，提高了資金的利用率。在這種模式下各子公司可以設(shè)立財(cái)務(wù)處，具有獨(dú)立的資金使用權(quán)，可以根據(jù)實(shí)際情況安排資金的使用。子單位的資金與集團(tuán)內(nèi)部銀行是有利率的存貸關(guān)系，有利于資金的流動(dòng)。
(五)財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進(jìn)一步發(fā)展。一般由大型企業(yè)集團(tuán)投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司。與企業(yè)集團(tuán)是市場(chǎng)化的銀企關(guān)系，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)。以集中管理企業(yè)集團(tuán)資金和提高資金利用率為目的，在集團(tuán)內(nèi)部形成資本市場(chǎng)?？梢詫⑵髽I(yè)的閑置資金集中利用，增強(qiáng)資金的調(diào)控能力，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的融資外沿，提高企業(yè)的整體實(shí)力。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)階段問(wèn)題分析
目前，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式發(fā)展時(shí)間短，處于相對(duì)落后的階段。對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念的重視程度不足，資金管理模式模式落后。企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司的控制能力不強(qiáng)，部分參股公司或集團(tuán)控股的子公司都有獨(dú)立法人，公司的收益情況由其自身利益息息相關(guān)。
集團(tuán)將全部資金集中起來(lái)統(tǒng)一調(diào)控，提高資金的流動(dòng)效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的收支平衡，這有助于提高企業(yè)集團(tuán)的整體實(shí)力。但是集團(tuán)的投資計(jì)劃出現(xiàn)失誤，給子公司照成損失，影響子公司的發(fā)展，而且在法律上企業(yè)集團(tuán)和下屬子公司間的責(zé)任界限不清晰。
由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷地波動(dòng)，集團(tuán)撥給下屬子公司備用金時(shí)存在著諸多問(wèn)題，如何協(xié)調(diào)子公司備用金與集團(tuán)資金的流動(dòng)平衡，影響著整個(gè)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在提高了領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)利的同時(shí)，也降低了企業(yè)成員的工作積極性。
企業(yè)為了保證內(nèi)部平衡，將資金撥給效益差的子公司，保證了子公司的運(yùn)營(yíng)，但可能會(huì)降低員工的勞動(dòng)積極性，會(huì)使效益好的子公司員工心理不平衡，造成集團(tuán)整體效益的下降。
三、改善企業(yè)集團(tuán)資金集中問(wèn)題的建議
企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)清晰明確，有嚴(yán)格的法人治理結(jié)構(gòu)，保證對(duì)各子公司的嚴(yán)格控制。完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，各利益集團(tuán)能夠相互監(jiān)督、制衡，保證企業(yè)的各項(xiàng)條令順利實(shí)施。
科學(xué)合理的制定企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度，完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團(tuán)順利發(fā)展。建立資金預(yù)算管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中的精細(xì)化管理。樹(shù)立企業(yè)集團(tuán)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時(shí)代的進(jìn)步不斷更新，將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部信息交流的速度，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率。
首先全面建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)，加快財(cái)務(wù)處理的速度。然后在企業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司間完成信息化建設(shè)，便于集團(tuán)總部的管理，完善集團(tuán)內(nèi)部信息的循環(huán)。最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接，加強(qiáng)總公司對(duì)子公司的控制，通過(guò)銀行的管理系統(tǒng)可以完善企業(yè)的信息化管理模式。
加強(qiáng)與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)的成本，提高企業(yè)的收益，實(shí)現(xiàn)銀企結(jié)合。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，完善企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，可以增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的決策力和控制力，有效的降低資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金的分配，是企業(yè)的生命核心。因此實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的科學(xué)化、合理化、現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理循環(huán)，提高企業(yè)的整體實(shí)力，加快我國(guó)企業(yè)集團(tuán)全球跨國(guó)的進(jìn)程。
參考文獻(xiàn)：
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