2016年寧夏注冊會計師任職資格檢查工作的通知
出國留學網(wǎng)注冊會計師考試專欄為大家整理分享關(guān)于2016年寧夏注冊會計師任職資格檢查工作的通知，歡迎閱讀。
2016年寧夏注冊會計師任職資格檢查工作的通知
寧會協(xié)[2016]1號
各會計師事務所：
根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第25號)、《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)等相關(guān)規(guī)定，以及《關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2015]83號)精神，自治區(qū)注冊會計師協(xié)會決定2016年1月1日至3月31日，開展2016年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、年檢的時間范圍及基準日
2015年12月31日前核準注冊的注冊會計師，凡在我區(qū)依法設立的會計師事務所(含分所，下同)執(zhí)業(yè)的均應參加年檢。
年檢的時間范圍為2015年1月1日—12月31日。年檢的基準日為2015年12月31日。
二、年檢的基本內(nèi)容
(一)是否具有完全民事行為能力;
(二)執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定;
(三)是否專職在會計師事務所執(zhí)業(yè);
(四)是否在2家及2家以上會計師事務所出資;
(五)是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿12個月;
(六)是否受到刑事處罰、行政處罰;
(七)是否按規(guī)定參加和接受繼續(xù)教育培訓;
(八)是否將其人事檔案委托人事代理機構(gòu)托管;
(九)是否履行了注冊會計師協(xié)會章程規(guī)定的義務;
(十)注冊會計師協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。
三、年檢應提交的材料
(一)注冊會計師應提交的材料
1、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;
2、注冊會計師參與主要審計項目統(tǒng)計表;
3、注冊會計師基本信息變更情況表(有變更事項的填寫，沒有變更事項的不填寫);
4、注冊會計師居民身份證復印件(身份證號碼變更的提供，未變更的不提供);
5、人事檔案托管證明原件及復印件;
6、執(zhí)業(yè)所在會計師事務所為注冊會計師繳納社會保險的繳費證明(社會保險收繳單位出具的證明);
7、離退休的應提交離退休證明原件及復印件。
(二)會計師事務所應提交的備查材料
1、會計師事務所基本情況登記表(分所填報會計師事務所分所基本情況登記表);
2、注冊會計師任職資格檢查登記匯總表;
3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計表;
4、會計師事務所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計表;
5、會計師事務所(分所)從業(yè)人員基本情況調(diào)查表;
6、會計師事務所(分所)基本信息變更登記表(有變更事項的填寫，沒有變更事項的不填寫)。
四、年檢不予通過的情形
(一)具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過檢查：
1、未按規(guī)定參加檢查的;
2、截止檢查基準日年齡已滿70周歲;
3、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的;
4、在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;
5、不具備完全民事行為能力的;
6、受刑事處罰;
7、依法被撤銷注冊或者吊銷注冊會計師證書的;
8、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的;
9、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的;
10、拒不履行會員義務的;
11、不適合擔任注冊會計師的其他情形。
(二)具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查：
1、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的;
2、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的;
3、在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;
4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
5、所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
6、未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓學時的;
7、人事檔案未委托人事代理機構(gòu)托管的;
8、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的;
9、不履行會員義務的;
10、其他不符合規(guī)定，需暫緩通過的情形。
五、年檢的主要方法和步驟
(一)材料報送
各會計師事務所應準備完整的紙質(zhì)年檢材料一份，連同未參加年檢人員的證書和印章于2015年3月1日前報送協(xié)會;各會計師事務所應確保中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的一致性、準確性，對會計師事務所和所內(nèi)注冊會計師基本信息變動應及時在系統(tǒng)中進行變更。
未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料，而影響全區(qū)注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師任職資格，按未參加年檢的情形處理。
(二)材料審查
協(xié)會收到會計師事務所報來的紙質(zhì)年檢材料后，進行初步審查。年檢材料初步審查不齊全或者不符合要求的，應明確告知送交人需要補正或補齊的全部內(nèi)容，提請申請人予以補正或補齊。
根據(jù)年檢材料初步審查的結(jié)果，協(xié)會將組織人員到各會計師事務所抽查人力資源檔案、業(yè)務檔案、財務會計資料、內(nèi)部管理制度等相關(guān)材料，對其報送的紙質(zhì)年檢材料進行實質(zhì)內(nèi)容的核實。重點關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師、新設立會計師事務所的合伙人(股東)、中小會計師事務所的合伙人(股東)、協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況，尤其是專職執(zhí)業(yè)情況，全部實行實地檢查。對掛名兼職的，一經(jīng)查實，按規(guī)定予以處理。
注冊會計師和會計師事務所提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，協(xié)會將按照《寧夏注冊會計師行業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。受懲戒注冊會計師所在的事務所將在次年年檢時接受實地檢查。
(三)公示、公告
協(xié)會對實地審查核實過程中發(fā)現(xiàn)的問題，依照相關(guān)規(guī)定處理;需要補正、整改的，向注冊會計師執(zhí)業(yè)所在的會計師事務所提出補正、整改要求，會計師事務所應在5日內(nèi)責成有關(guān)注冊會計師以書面形式作出答復，由會計師事務所審核簽署意見后報送協(xié)會。3月份通過以下3種方式公示、公告年檢結(jié)果：
1、以文件形式將要公告的年檢結(jié)果向各會計師事務所公示;公示期滿后以文件形式將檢查結(jié)果向各會計師事務所進行公告;
2、在《寧夏日報》上公告年檢通過的注冊會計師名單;
3、在寧夏注冊會計師協(xié)會的網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。
公示期限為10天，各會計師事務所應將公示張貼在其辦公場所醒目位置，告知全體從業(yè)人員;在公示期間有投訴、舉報的，協(xié)會核實后按規(guī)定處理。
六、其他相關(guān)事項
年檢不予通過的注冊會計師，不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務，協(xié)會將撤銷或注銷其注冊;符合轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，按《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法》(會協(xié)[2009]51號)辦理。
年檢暫緩通過的注冊會計師，責令其整改、補正，整改、補正的期限不超過3個月;整改、補正期滿后，注冊會計師本人應提出書面申請，其所在會計師事務所簽署意見并負責報送協(xié)會。經(jīng)檢查驗收后符合規(guī)定的，年檢予以通過，再另行公告;經(jīng)檢查驗收后仍不符合規(guī)定的，按年檢不予通過的情形處理。
年檢暫緩通過的注冊會計師，從公告發(fā)布之日起至年檢通過之日期間，不得執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務。
年檢期間暫停辦理注冊會計師的轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會手續(xù)。
注冊會計師考試頻道精心推薦：
2016年注冊會計師考試復習記憶法則
2016年注冊會計師考試基礎問題詳解
2016年注冊會計師考試時間及科目匯總
2016年注冊會計師（CPA)報考科目建議匯總
| 注會會計考點 | 注會會計真題 | 注會會計題庫 | 注會備考輔導 | 注冊會計師報名 | 注會考試時間 |