出國留學(xué)網(wǎng)注冊會計師考試網(wǎng)為您整理“注會CPA會計考試練習(xí)題及答案第19章”，在2016注冊會計師考試尚未開始前，考生們來做一做會計考前沖刺試題吧。
一、單項選擇題
1．大海公司2008年12月31日取得的某項機器設(shè) 備，原價為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按年限平均法計提折豳，稅法處理允1許加速折1日，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞躐法計列折舊，預(yù)計凈殘值為零。2010年12月31日，大海公司對該項固定資產(chǎn)計提了10萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2010年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．64
B．72
C．8
D．0
2．大海公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元，假定大海公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)10萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．O
B．270
C．135
D．405
3．2010年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2014年12月31日之前行使完畢。B公司2010年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為100萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計人應(yīng)納稅所得額。2010年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．100
B．0
C．50
D．-100
4．大海公司2010年12月31日收到客戶預(yù)付的款項200萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項計人2010年應(yīng)納稅所得額。2010年12月31日該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．200
B．0
C．100
D．40
5．A公司于2009年12月31日“預(yù)計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2010年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用60萬元，2010年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元，2010年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．0
B．120
C．100
D．60
6．下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。
A．期末固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B．可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時成本
C．持有至到期投資國債利息收入
D．期末無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
7．甲股份有限公司2006年12月購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按年限平均法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2008年1月1日，按2007年頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2007年年末該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異的余額為( )萬元。
A．100
B．132
C．400
D．92
8．甲公司于2010年1月1日開業(yè)，2010年和2011年免征企業(yè)所得稅，從2012年開始適用的所得稅稅率為25%。甲公司2010年開始計提折舊的一臺設(shè)備，2010年12月31日其賬面價值為8000萬元，計稅基礎(chǔ)為6000萬元；2011年12月31日賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為3600萬元。2011年應(yīng)確認的遞延所得稅負債發(fā)生額為( )萬元。
A．0
B．100(貸方)
C．500(貸方)
D．600(貸方)
9．甲股份有限公司2006年12月購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按年限平均法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2008年1月1日，按2007年頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2008年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A．100
B．800
C．400
D．200
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