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一、單選題(以下備選答案中只有一項(xiàng)最符合題目要求)
1.基金管理費(fèi)通常是( )。[2010年5月真題]
A.逐日計(jì)提，按日支付 B.逐周計(jì)提，按月支付
C.逐日計(jì)提，按月支付 D.逐日計(jì)提，按周支付
【答案】C
【.解析】基金管理費(fèi)通常按照每個(gè)估值日基金凈資產(chǎn)的一定比率(年率)逐日計(jì)提，累計(jì)至每月月底，按月支付。
2.在各種基金中，管理費(fèi)率最低的是( )。[2010年5月真題]
A.認(rèn)股權(quán)證基金 B.債券基金 C.貨幣市場基金 D.股票基金
【答案】C
【解析】目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣基金的管理費(fèi)率為0.33%。即在各種基金中，貨幣市場基金的年管理費(fèi)率最低。
3.基金托管費(fèi)是支付給( )的費(fèi)用。[2010年5月真題]
A.基金托管人 B.基金管理人
C.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) D.基金持有人
【答案】A
【解析】基金托管費(fèi)是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。基金托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計(jì)算并累計(jì)，按月支付給托管人。
4.基金托管費(fèi)通常按( )的一定比例提取。[2010年3月真題]
A.基金總收益 B.基金資產(chǎn)市值 C.基金資產(chǎn)總值 D.基金資產(chǎn)凈值
【答案】D
【解析】參見第3題解析。
5.假設(shè)某基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價(jià)分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，對(duì)托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500萬元，應(yīng)付稅金為500萬元，則基金資產(chǎn)凈值總額為( )萬元。[2010年5月真題]
A.2200 B.2250 C.2300 D.2350
【答案】C
【解析】基金資產(chǎn)總值是指基金所擁有的各類證券的價(jià)值、銀行存款本息、基金應(yīng)收的申購基金款以及其他投資所形成的價(jià)值總和。它是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價(jià)值，即基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值一基金負(fù)債。由題中數(shù)據(jù)可知，基金資產(chǎn)總值=10×30+50×20+100×10+1000=3300(萬元);基金負(fù)債=500+500=1000(萬元)。所以，基金資產(chǎn)凈值總額=3300—1000=2300(萬元)。
6.衡量一個(gè)證券投資基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)是每份基金份額的( )。[2010年3月真題]
A.運(yùn)作費(fèi)高低 B.管理費(fèi)高低 C.資產(chǎn)凈值 D.資產(chǎn)總值
【答案】C
【解析】基金資產(chǎn)凈值是衡量一個(gè)基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)，也是基金份額交易價(jià)格的內(nèi)在價(jià)值和計(jì)算依據(jù)。一般情況下，基金份額價(jià)格與資產(chǎn)凈值趨于一致，即資產(chǎn)凈值增長，基金份額價(jià)格也隨之提高。
7.證券投資基金資產(chǎn)估值的對(duì)象是( )。[2010年5月真題]
A.基金的負(fù)債 B.基金的凈資本
C.基金的凈資產(chǎn) D.基金依法擁有的各類資產(chǎn)
【答案】D
【解析】基金資產(chǎn)的估值是指計(jì)算、評(píng)估基金資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，以確定基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值的過程。估值對(duì)象為基金依法擁有的各類資產(chǎn)，如股票、債券、權(quán)證等。
8.基金資產(chǎn)估值后確定的( )，是計(jì)算開放式基金申購與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。[2010年3月真題]
A.基金資產(chǎn)總值 B.基金份額凈值 C.基金總產(chǎn)值 D.基金交易價(jià)格
【答案】B
【解析】基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值，是計(jì)算基金份額轉(zhuǎn)讓價(jià)格尤其是計(jì)算開放式基金申購與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。
9.關(guān)于基金的各項(xiàng)費(fèi)用，下列說法正確的是( )。
A.基金從設(shè)立到終止都要支付一定的費(fèi)用
B.我國封閉式基金按照0.33%的比例計(jì)提基金托管費(fèi)
C.我國開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常高于0.25%
D.股票型基金的托管費(fèi)率要低于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率
【答案】A
【解析】基金從設(shè)立到終止都要支付一定的費(fèi)用。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，我國封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi)，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%。股票型基金的托管費(fèi)率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率。
10.基金管理費(fèi)費(fèi)率的大小，通常( )。
A.與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比 B.與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成反比
C.與基金規(guī)模成正比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比 D.與基金規(guī)模成正比，與風(fēng)險(xiǎn)成反比
【答案】A
【解析】基金管理費(fèi)費(fèi)率的大小通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比。基金規(guī)模越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，管理費(fèi)率就越低;反之，則越高。
11.假設(shè)某基金2010年5月某估值日前一交易日計(jì)算的基金資產(chǎn)總額為18000萬元，負(fù)債總額為3000萬元，托管費(fèi)率為0.2%，則該日應(yīng)提取的托管費(fèi)為( )元。
A.798 B.816 C.822 D.841
【答案】C
【解析】基金托管費(fèi)是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。該基金當(dāng)月應(yīng)提取的托管費(fèi)為：(18000—3000)×0.2%/365=0.0822(萬元)，即822元。
12.關(guān)于基金的運(yùn)作費(fèi)用，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用
B.基金運(yùn)作費(fèi)包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等
C.按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一
D.發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一
【答案】C
【解析】C項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一。
13.基金管理人可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財(cái)產(chǎn)中持續(xù)計(jì)提一定比例的( )。
A.基金交易費(fèi) B.銷售服務(wù)費(fèi) ，C.申購費(fèi) D.基金運(yùn)作費(fèi)
【答案】B
【解析】目前只有貨幣市場基金以及其他經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的基金產(chǎn)品收取基金銷售服務(wù)費(fèi)，基金管理人可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財(cái)產(chǎn)中持續(xù)計(jì)提一定比例的銷售服務(wù)費(fèi)。收取銷售服務(wù)費(fèi)的基金通常不再收取申購費(fèi)。
14.某基金總資產(chǎn)為50億元，總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份數(shù)為30億份，則該基金的基金份額凈值為( )元。
A.1 B.1.5 C.2 D.2.5
【答案】A
【解析】由題意，該基金的基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額=(50—20)/30=1(元)。
15.假設(shè)某只基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價(jià)分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，對(duì)托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500萬元，應(yīng)付稅費(fèi)為500萬元，已售出的基金份額為2000萬。運(yùn)用一般的會(huì)計(jì)原則，計(jì)算出基金份額凈值為( )元。
A.1.10 B.1.12 C.1.15 D.1.17
【答案】C
【解析】由題意，基金份額資產(chǎn)凈值=(基金總資產(chǎn)一基金總負(fù)債)/已售出的基金份額總數(shù)=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]/2000=1.15(元)。
16.按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，關(guān)于股票的估值原則，下列敘述錯(cuò)誤的是( )。
A.初始取得的股票投資，應(yīng)以成本作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)
B.存在活躍市場的情況下，應(yīng)采用市價(jià)確定股票投資的公允價(jià)值
C.不存在活躍市場的情況下，應(yīng)采用估值技術(shù)確定股票投資的公允價(jià)值
D.有確鑿證據(jù)表明按一般估值方法進(jìn)行估值仍不能客觀反映股票投資公允價(jià)值的，基金管理人應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能恰當(dāng)反映股票投資公允價(jià)值的價(jià)格估值
【答案】A
【解析】A項(xiàng)，初始取得的股票投資應(yīng)以市場交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。
17.有關(guān)基金資產(chǎn)的估值，下列說法不正確的是( )。
A.估值的目的是準(zhǔn)確地對(duì)基金進(jìn)行計(jì)價(jià)和報(bào)價(jià)，使基金價(jià)格能較準(zhǔn)確地反映基金的真實(shí)價(jià)值
B.估值的對(duì)象是基金依法擁有的各類資產(chǎn)
C.在每一個(gè)營業(yè)日或每周兩次或至少每月3次計(jì)算并公布基金的資產(chǎn)凈值
D.任何上市流通的有價(jià)證券，以估值日該證券在證券交易所掛牌的市價(jià)(平均價(jià)或收盤價(jià))估值;估值日無交易的，以最近交易日的市價(jià)估值
【答案】C
【解析】C項(xiàng)，基金管理人必須在每一個(gè)營業(yè)日或每周一次或至少每月一次計(jì)算并公布基金的資產(chǎn)凈值。
18.有關(guān)基金資產(chǎn)的估值原則，下列不正確的是( )。
A.對(duì)存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值
B.如有確鑿證據(jù)表明按一般估值方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，可依據(jù)具體情況，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估價(jià)
C.配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值;如市價(jià)低于配股價(jià)，按配股價(jià)估值
D.目前，我國所有封閉式基金按收盤價(jià)估值，開放式基金按平均價(jià)估值
【答案】D
【解析】D項(xiàng)，我國所有封閉式基金按平均價(jià)估值，開放式基金按收盤價(jià)估值。
二、多選題(以下備選項(xiàng)中有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上符合題目要求)
1.基金從設(shè)立到終止要支付一定的費(fèi)用，它們包括( )等。[2010年3月真題]
A.證券交易費(fèi)用 B.基金信息披露費(fèi)用
C.開戶費(fèi) D.托管費(fèi)
【答案】ABCD
【解析】基金從設(shè)立到終止都要支付一定的費(fèi)用。通常情況下，基金所支付的費(fèi)用主要包括：①基金管理費(fèi);②基金托管費(fèi);③基金交易費(fèi)。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi);④基金運(yùn)作費(fèi)，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等;⑤基金銷售服務(wù)費(fèi)。
2.關(guān)于基金的管理費(fèi)，下列說法正確的有( )。
A.管理費(fèi)是從基金資產(chǎn)中提取的，支付給為基金提供專業(yè)化服務(wù)的基金管理人的費(fèi)用
B.管理費(fèi)是基金管理人為管理和操作基金而收取的費(fèi)用
C.我國基金的管理費(fèi)一般從基金資產(chǎn)中提取，不另向投資者收取
D.一般情況下，貨幣基金的管理費(fèi)率高于債券基金
【答案】ABC
【解析】D項(xiàng)，一般情況下，貨幣基金的管理費(fèi)率低于債券基金。
3.決定基金運(yùn)作費(fèi)率高低的因素有( )。
A.基金規(guī)模 B.基金風(fēng)險(xiǎn) C.基金表現(xiàn) D.最低投資額
【答案】ABCD
【解析】運(yùn)作費(fèi)用比率高低與基金規(guī)模有關(guān)，一般情況下，基金規(guī)模越大，運(yùn)作費(fèi)用比率越低。另外，表現(xiàn)不好的基金，運(yùn)作費(fèi)用比率也比較高。運(yùn)作費(fèi)用比率的高低也與基金規(guī)定的最低投資額的高低有關(guān)，如果最低投資額定得太低，運(yùn)作費(fèi)用比率就會(huì)相應(yīng)提高。此外，新設(shè)立的基金和投資于多國證券市場的國際基金，其運(yùn)作費(fèi)用比率也較高。
4.關(guān)于證券投資基金的費(fèi)用，下列說法錯(cuò)誤的有( )。
A.我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括交易傭金、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等
B.基金運(yùn)作費(fèi)包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)等
C.基金管理人可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財(cái)產(chǎn)中持續(xù)計(jì)提一定比例的銷售服務(wù)費(fèi)
D.收取銷售服務(wù)費(fèi)的基金通常不再收取申購費(fèi)
【答案】A
【解析】A項(xiàng)，基金交易費(fèi)是指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。而開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等屬于基金運(yùn)作費(fèi)。
5.基金管理人雖然必須按規(guī)定對(duì)基金凈資產(chǎn)進(jìn)行估值，但遇到下列( )特殊情況，有權(quán)暫停估值。
A.占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值
B.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因故暫停營業(yè)時(shí)
C.如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的
D.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)
【答案】ABCD
【解析】基金管理人雖然必須按規(guī)定對(duì)基金凈資產(chǎn)進(jìn)行估值，但遇到下列特殊情況，可以暫停估值：①基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí);②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí);③占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值;④如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的;⑤中國證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其他情形。
6.在存在活躍市場的情況下，下列關(guān)于股票估值原則的描述正確的有( )。
A.當(dāng)日有市價(jià)，應(yīng)當(dāng)采用市價(jià)確定股票投資的公允價(jià)值
B.當(dāng)日沒有市價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，應(yīng)采用最近交易的市價(jià)確定股票投資的公允價(jià)值
C.當(dāng)日沒有市價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應(yīng)當(dāng)參考類似投資的現(xiàn)行價(jià)格或利率，調(diào)整最近交易的市價(jià)以確定股票投資的公允價(jià)值
D.有確鑿證據(jù)表明最近交易的市價(jià)不是公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)最近交易的市價(jià)進(jìn)行調(diào)整，以確定股票投資的公允價(jià)值
【答案】ABCD
【解析】對(duì)存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無市價(jià)的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值;估值日無市價(jià)的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。有充分證據(jù)表明最近交易市價(jià)不能真實(shí)反映公允價(jià)值的(如異常原因?qū)е麻L期停牌或臨時(shí)停牌的股票等)，應(yīng)對(duì)最近交易的市價(jià)進(jìn)行調(diào)整，以確定投資品種的公允價(jià)值。
三、判斷題(正確的用A表示，錯(cuò)誤的用B表示)
1.投資基金的管理費(fèi)通常是直接向投資者收取的。( )[2010年3月真題]
【答案】B
【解析】基金管理費(fèi)是指從基金資產(chǎn)中提取的、支付給為基金提供專業(yè)化服務(wù)的基金管理人的費(fèi)用。
2.基金托管費(fèi)通常按基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取。( )[2010年5月真題]
【答案】A
【解析】基金托管費(fèi)是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計(jì)算并累計(jì)，按月支付給托管人。
3.基金托管費(fèi)通常按月計(jì)算并支付給托管人。( )[2010年3月真題]
【答案】B
【解析】參見第2題解析。
4.基金估值的目的是使基金價(jià)格能較準(zhǔn)確地反映基金的預(yù)期價(jià)值。( )[2010年3月真題]
【答案】B
【解析】基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值，是計(jì)算基金份額轉(zhuǎn)讓價(jià)格尤其是計(jì)算開放式基金申購與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。
5.管理費(fèi)通常從基金的股息、利息收益中或從基金資產(chǎn)中扣除，也可以向投資者收取。( )
【答案】B
【解析】管理費(fèi)通常從基金的股息、利息收益中或從基金資產(chǎn)中扣除，不另向投資者收取。
6.基金運(yùn)作費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。( )
【答案】B
【解析】基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。
7.通常，基金規(guī)模越大，支付的管理費(fèi)率就越高。( )
【答案】B
【解析】管理費(fèi)率的大小通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比?；鹨?guī)模越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，管理費(fèi)率就越低;反之，則越高。
8.基金管理人應(yīng)于每周對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。( )
【答案】B
【解析】基金管理人應(yīng)于每個(gè)交易日當(dāng)天對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。
9.我國規(guī)定，基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費(fèi)，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后公告，需要召開基金持有人大會(huì)。( )
【答案】B
【解析】我國規(guī)定，基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費(fèi)，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后公告，無須召開基金持有人大會(huì)。
10.基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債總額。( )
【答案】A
【解析】基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價(jià)值;基金份額資產(chǎn)凈值是指某一時(shí)點(diǎn)上某一投資基金每份基金份額實(shí)際代表的價(jià)值。
11.開放式基金的贖回價(jià)一般是基金單位凈資產(chǎn)值加一定的贖回費(fèi)。( )
【答案】B
【解析】開放式基金的贖回價(jià)一般是基金單位凈資產(chǎn)值減一定的贖回費(fèi);申購價(jià)一般是基金單位凈資產(chǎn)值加一定的申購費(fèi)。
12.現(xiàn)有開放式基金A和B，其總資產(chǎn)分別為60億元和50億元，總負(fù)債分別為30億元和25億元，分別發(fā)行了25億份和20億份，則A的基金份額資產(chǎn)凈值高于B。( )
【答案】B
【解析】A的基金份額資產(chǎn)凈值為：(60-30)/25=1.2(元)，B的基金份額資產(chǎn)凈值為：(50-25)/20=1.25(元)，A的基金份額資產(chǎn)凈值低于B。
13.一般情況下，基金份額價(jià)格與資產(chǎn)凈值呈反向關(guān)系，即資產(chǎn)凈值增長，基金價(jià)格降低。尤其是開放式基金，其基金份額的申購或贖回價(jià)格都直接按基金份額資產(chǎn)凈值來計(jì)價(jià)。( )
【答案】B
【解析】一般情況下，基金份額價(jià)格與資產(chǎn)凈值趨于一致，即資產(chǎn)凈值增長，基金價(jià)格也隨之提高。
14.依基金契約規(guī)定至計(jì)算日止對(duì)托管人或管理人應(yīng)付未付報(bào)酬，是基金負(fù)債總額的一部分。( )
【答案】A
【解析】基金負(fù)債總額包括：①依基金契約規(guī)定至計(jì)算日止對(duì)托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬;②其他應(yīng)付款，包括應(yīng)付購買證券款項(xiàng)等?；饌鶆?wù)應(yīng)以逐日計(jì)提方式計(jì)算。
15.計(jì)算基金資產(chǎn)總值時(shí)，基金擁有的未上市股票、認(rèn)股權(quán)證按其成本計(jì)算。( )
【答案】B
【解析】基金擁有的上市股票、認(rèn)股權(quán)證，以計(jì)算日集中交易市場的收盤價(jià)格為準(zhǔn);未上市的股票、認(rèn)股權(quán)證則由有資格指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)測算。
16.基金持有的未上市的股票由于其價(jià)格無法確定，因此，其不屬于基金資產(chǎn)總值的計(jì)算范圍。( )
【答案】B
【解析】對(duì)交易所發(fā)行未上市品種估值的規(guī)定有：①首次發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本計(jì)量;②送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值;③首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值;④非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，按規(guī)定方法確定公允價(jià)值。
17.基金估值時(shí)，在存在活躍市場的情況下，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定股票投資的公允價(jià)值。( )
【答案】A
【解析】基金估值時(shí)，對(duì)存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值;估值日無市價(jià)的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。
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