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一、單選題(以下備選答案中只有一項最符合題目要求)
1.基金管理費通常是( )。[2010年5月真題]
A.逐日計提，按日支付 B.逐周計提，按月支付
C.逐日計提，按月支付 D.逐日計提，按周支付
【答案】C
【.解析】基金管理費通常按照每個估值日基金凈資產(chǎn)的一定比率(年率)逐日計提，累計至每月月底，按月支付。
2.在各種基金中，管理費率最低的是( )。[2010年5月真題]
A.認股權證基金 B.債券基金 C.貨幣市場基金 D.股票基金
【答案】C
【解析】目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣基金的管理費率為0.33%。即在各種基金中，貨幣市場基金的年管理費率最低。
3.基金托管費是支付給( )的費用。[2010年5月真題]
A.基金托管人 B.基金管理人
C.證券監(jiān)督管理機構 D.基金持有人
【答案】A
【解析】基金托管費是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。基金托管費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計算并累計，按月支付給托管人。
4.基金托管費通常按( )的一定比例提取。[2010年3月真題]
A.基金總收益 B.基金資產(chǎn)市值 C.基金資產(chǎn)總值 D.基金資產(chǎn)凈值
【答案】D
【解析】參見第3題解析。
5.假設某基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，對托管人或管理人應付未付的報酬為500萬元，應付稅金為500萬元，則基金資產(chǎn)凈值總額為( )萬元。[2010年5月真題]
A.2200 B.2250 C.2300 D.2350
【答案】C
【解析】基金資產(chǎn)總值是指基金所擁有的各類證券的價值、銀行存款本息、基金應收的申購基金款以及其他投資所形成的價值總和。它是指基金資產(chǎn)總值減去負債后的價值，即基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值一基金負債。由題中數(shù)據(jù)可知，基金資產(chǎn)總值=10×30+50×20+100×10+1000=3300(萬元);基金負債=500+500=1000(萬元)。所以，基金資產(chǎn)凈值總額=3300—1000=2300(萬元)。
6.衡量一個證券投資基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標是每份基金份額的( )。[2010年3月真題]
A.運作費高低 B.管理費高低 C.資產(chǎn)凈值 D.資產(chǎn)總值
【答案】C
【解析】基金資產(chǎn)凈值是衡量一個基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標，也是基金份額交易價格的內(nèi)在價值和計算依據(jù)。一般情況下，基金份額價格與資產(chǎn)凈值趨于一致，即資產(chǎn)凈值增長，基金份額價格也隨之提高。
7.證券投資基金資產(chǎn)估值的對象是( )。[2010年5月真題]
A.基金的負債 B.基金的凈資本
C.基金的凈資產(chǎn) D.基金依法擁有的各類資產(chǎn)
【答案】D
【解析】基金資產(chǎn)的估值是指計算、評估基金資產(chǎn)和負債的價值，以確定基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值的過程。估值對象為基金依法擁有的各類資產(chǎn)，如股票、債券、權證等。
8.基金資產(chǎn)估值后確定的( )，是計算開放式基金申購與贖回價格的基礎。[2010年3月真題]
A.基金資產(chǎn)總值 B.基金份額凈值 C.基金總產(chǎn)值 D.基金交易價格
【答案】B
【解析】基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準確地反映基金資產(chǎn)的價值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計算出的基金份額凈值，是計算基金份額轉讓價格尤其是計算開放式基金申購與贖回價格的基礎。
9.關于基金的各項費用，下列說法正確的是( )。
A.基金從設立到終止都要支付一定的費用
B.我國封閉式基金按照0.33%的比例計提基金托管費
C.我國開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常高于0.25%
D.股票型基金的托管費率要低于債券基金及貨幣市場基金的托管費率
【答案】A
【解析】基金從設立到終止都要支付一定的費用。根據(jù)國家有關規(guī)定，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%。股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。
10.基金管理費費率的大小，通常( )。
A.與基金規(guī)模成反比，與風險成正比 B.與基金規(guī)模成反比，與風險成反比
C.與基金規(guī)模成正比，與風險成正比 D.與基金規(guī)模成正比，與風險成反比
【答案】A
【解析】基金管理費費率的大小通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比?；鹨?guī)模越大，風險越小，管理費率就越低;反之，則越高。
11.假設某基金2010年5月某估值日前一交易日計算的基金資產(chǎn)總額為18000萬元，負債總額為3000萬元，托管費率為0.2%，則該日應提取的托管費為( )元。
A.798 B.816 C.822 D.841
【答案】C
【解析】基金托管費是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。該基金當月應提取的托管費為：(18000—3000)×0.2%/365=0.0822(萬元)，即822元。
12.關于基金的運作費用，下列說法錯誤的是( )。
A.基金運作費指為保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用
B.基金運作費包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等
C.按照有關規(guī)定，發(fā)生的這些費用如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，即發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一
D.發(fā)生的費用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，即發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一
【答案】C
【解析】C項，按照有關規(guī)定，發(fā)生的這些費用如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，即發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一。
13.基金管理人可以依照相關規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的( )。
A.基金交易費 B.銷售服務費 ，C.申購費 D.基金運作費
【答案】B
【解析】目前只有貨幣市場基金以及其他經(jīng)中國證監(jiān)會核準的基金產(chǎn)品收取基金銷售服務費，基金管理人可以依照相關規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的銷售服務費。收取銷售服務費的基金通常不再收取申購費。
14.某基金總資產(chǎn)為50億元，總負債為20億元，發(fā)行在外的基金份數(shù)為30億份，則該基金的基金份額凈值為( )元。
A.1 B.1.5 C.2 D.2.5
【答案】A
【解析】由題意，該基金的基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額=(50—20)/30=1(元)。
15.假設某只基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，對托管人或管理人應付未付的報酬為500萬元，應付稅費為500萬元，已售出的基金份額為2000萬。運用一般的會計原則，計算出基金份額凈值為( )元。
A.1.10 B.1.12 C.1.15 D.1.17
【答案】C
【解析】由題意，基金份額資產(chǎn)凈值=(基金總資產(chǎn)一基金總負債)/已售出的基金份額總數(shù)=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]/2000=1.15(元)。
16.按照新會計準則和相關規(guī)定，關于股票的估值原則，下列敘述錯誤的是( )。
A.初始取得的股票投資，應以成本作為確定其公允價值的基礎
B.存在活躍市場的情況下，應采用市價確定股票投資的公允價值
C.不存在活躍市場的情況下，應采用估值技術確定股票投資的公允價值
D.有確鑿證據(jù)表明按一般估值方法進行估值仍不能客觀反映股票投資公允價值的，基金管理人應根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能恰當反映股票投資公允價值的價格估值
【答案】A
【解析】A項，初始取得的股票投資應以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
17.有關基金資產(chǎn)的估值，下列說法不正確的是( )。
A.估值的目的是準確地對基金進行計價和報價，使基金價格能較準確地反映基金的真實價值
B.估值的對象是基金依法擁有的各類資產(chǎn)
C.在每一個營業(yè)日或每周兩次或至少每月3次計算并公布基金的資產(chǎn)凈值
D.任何上市流通的有價證券，以估值日該證券在證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值;估值日無交易的，以最近交易日的市價估值
【答案】C
【解析】C項，基金管理人必須在每一個營業(yè)日或每周一次或至少每月一次計算并公布基金的資產(chǎn)凈值。
18.有關基金資產(chǎn)的估值原則，下列不正確的是( )。
A.對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值
B.如有確鑿證據(jù)表明按一般估值方法對基金資產(chǎn)進行估值不能客觀反映其公允價值，可依據(jù)具體情況，按最能反映公允價值的價格估價
C.配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額估值;如市價低于配股價，按配股價估值
D.目前，我國所有封閉式基金按收盤價估值，開放式基金按平均價估值
【答案】D
【解析】D項，我國所有封閉式基金按平均價估值，開放式基金按收盤價估值。
二、多選題(以下備選項中有兩項或兩項以上符合題目要求)
1.基金從設立到終止要支付一定的費用，它們包括( )等。[2010年3月真題]
A.證券交易費用 B.基金信息披露費用
C.開戶費 D.托管費
【答案】ABCD
【解析】基金從設立到終止都要支付一定的費用。通常情況下，基金所支付的費用主要包括：①基金管理費;②基金托管費;③基金交易費。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費;④基金運作費，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等;⑤基金銷售服務費。
2.關于基金的管理費，下列說法正確的有( )。
A.管理費是從基金資產(chǎn)中提取的，支付給為基金提供專業(yè)化服務的基金管理人的費用
B.管理費是基金管理人為管理和操作基金而收取的費用
C.我國基金的管理費一般從基金資產(chǎn)中提取，不另向投資者收取
D.一般情況下，貨幣基金的管理費率高于債券基金
【答案】ABC
【解析】D項，一般情況下，貨幣基金的管理費率低于債券基金。
3.決定基金運作費率高低的因素有( )。
A.基金規(guī)模 B.基金風險 C.基金表現(xiàn) D.最低投資額
【答案】ABCD
【解析】運作費用比率高低與基金規(guī)模有關，一般情況下，基金規(guī)模越大，運作費用比率越低。另外，表現(xiàn)不好的基金，運作費用比率也比較高。運作費用比率的高低也與基金規(guī)定的最低投資額的高低有關，如果最低投資額定得太低，運作費用比率就會相應提高。此外，新設立的基金和投資于多國證券市場的國際基金，其運作費用比率也較高。
4.關于證券投資基金的費用，下列說法錯誤的有( )。
A.我國證券投資基金的交易費用主要包括交易傭金、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等
B.基金運作費包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費等
C.基金管理人可以依照相關規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的銷售服務費
D.收取銷售服務費的基金通常不再收取申購費
【答案】A
【解析】A項，基金交易費是指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。而開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等屬于基金運作費。
5.基金管理人雖然必須按規(guī)定對基金凈資產(chǎn)進行估值，但遇到下列( )特殊情況，有權暫停估值。
A.占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值
B.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因故暫停營業(yè)時
C.如出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的
D.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時
【答案】ABCD
【解析】基金管理人雖然必須按規(guī)定對基金凈資產(chǎn)進行估值，但遇到下列特殊情況，可以暫停估值：①基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時;②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時;③占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值;④如出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的;⑤中國證監(jiān)會和基金合同認定的其他情形。
6.在存在活躍市場的情況下，下列關于股票估值原則的描述正確的有( )。
A.當日有市價，應當采用市價確定股票投資的公允價值
B.當日沒有市價，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，應采用最近交易的市價確定股票投資的公允價值
C.當日沒有市價，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應當參考類似投資的現(xiàn)行價格或利率，調(diào)整最近交易的市價以確定股票投資的公允價值
D.有確鑿證據(jù)表明最近交易的市價不是公允價值的，應對最近交易的市價進行調(diào)整，以確定股票投資的公允價值
【答案】ABCD
【解析】對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值。估值日無市價的，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，應采用最近交易市價確定公允價值;估值日無市價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價值。有充分證據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的(如異常原因導致長期停牌或臨時停牌的股票等)，應對最近交易的市價進行調(diào)整，以確定投資品種的公允價值。
三、判斷題(正確的用A表示，錯誤的用B表示)
1.投資基金的管理費通常是直接向投資者收取的。( )[2010年3月真題]
【答案】B
【解析】基金管理費是指從基金資產(chǎn)中提取的、支付給為基金提供專業(yè)化服務的基金管理人的費用。
2.基金托管費通常按基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取。( )[2010年5月真題]
【答案】A
【解析】基金托管費是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。托管費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計算并累計，按月支付給托管人。
3.基金托管費通常按月計算并支付給托管人。( )[2010年3月真題]
【答案】B
【解析】參見第2題解析。
4.基金估值的目的是使基金價格能較準確地反映基金的預期價值。( )[2010年3月真題]
【答案】B
【解析】基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準確地反映基金資產(chǎn)的價值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計算出的基金份額凈值，是計算基金份額轉讓價格尤其是計算開放式基金申購與贖回價格的基礎。
5.管理費通常從基金的股息、利息收益中或從基金資產(chǎn)中扣除，也可以向投資者收取。( )
【答案】B
【解析】管理費通常從基金的股息、利息收益中或從基金資產(chǎn)中扣除，不另向投資者收取。
6.基金運作費指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關交易費用。( )
【答案】B
【解析】基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。
7.通常，基金規(guī)模越大，支付的管理費率就越高。( )
【答案】B
【解析】管理費率的大小通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比?；鹨?guī)模越大，風險越小，管理費率就越低;反之，則越高。
8.基金管理人應于每周對基金資產(chǎn)進行估值。( )
【答案】B
【解析】基金管理人應于每個交易日當天對基金資產(chǎn)進行估值。
9.我國規(guī)定，基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費，經(jīng)中國證監(jiān)會核準后公告，需要召開基金持有人大會。( )
【答案】B
【解析】我國規(guī)定，基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費，經(jīng)中國證監(jiān)會核準后公告，無須召開基金持有人大會。
10.基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負債總額。( )
【答案】A
【解析】基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負債后的價值;基金份額資產(chǎn)凈值是指某一時點上某一投資基金每份基金份額實際代表的價值。
11.開放式基金的贖回價一般是基金單位凈資產(chǎn)值加一定的贖回費。( )
【答案】B
【解析】開放式基金的贖回價一般是基金單位凈資產(chǎn)值減一定的贖回費;申購價一般是基金單位凈資產(chǎn)值加一定的申購費。
12.現(xiàn)有開放式基金A和B，其總資產(chǎn)分別為60億元和50億元，總負債分別為30億元和25億元，分別發(fā)行了25億份和20億份，則A的基金份額資產(chǎn)凈值高于B。( )
【答案】B
【解析】A的基金份額資產(chǎn)凈值為：(60-30)/25=1.2(元)，B的基金份額資產(chǎn)凈值為：(50-25)/20=1.25(元)，A的基金份額資產(chǎn)凈值低于B。
13.一般情況下，基金份額價格與資產(chǎn)凈值呈反向關系，即資產(chǎn)凈值增長，基金價格降低。尤其是開放式基金，其基金份額的申購或贖回價格都直接按基金份額資產(chǎn)凈值來計價。( )
【答案】B
【解析】一般情況下，基金份額價格與資產(chǎn)凈值趨于一致，即資產(chǎn)凈值增長，基金價格也隨之提高。
14.依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應付未付報酬，是基金負債總額的一部分。( )
【答案】A
【解析】基金負債總額包括：①依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應付未付的報酬;②其他應付款，包括應付購買證券款項等?；饌鶆諔灾鹑沼嬏岱绞接嬎恪?BR> 15.計算基金資產(chǎn)總值時，基金擁有的未上市股票、認股權證按其成本計算。( )
【答案】B
【解析】基金擁有的上市股票、認股權證，以計算日集中交易市場的收盤價格為準;未上市的股票、認股權證則由有資格指定的會計師事務所或資產(chǎn)評估機構測算。
16.基金持有的未上市的股票由于其價格無法確定，因此，其不屬于基金資產(chǎn)總值的計算范圍。( )
【答案】B
【解析】對交易所發(fā)行未上市品種估值的規(guī)定有：①首次發(fā)行未上市的股票、債券和權證，采用估值技術確定公允價值，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下，按成本計量;②送股、轉增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值;③首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價估值;④非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，按規(guī)定方法確定公允價值。
17.基金估值時，在存在活躍市場的情況下，如估值日有市價的，應采用市價確定股票投資的公允價值。( )
【答案】A
【解析】基金估值時，對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值;估值日無市價的，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，應采用最近交易市價確定公允價值。
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