2016注冊會計師考試稅法考前練習(xí)
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單項選擇題
下列各項中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。
A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅
B.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅
C.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
D.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅
A B C D
【正確答案】 A
【知 識 點】稅收收入劃分
【答案解析】
選項BCD屬于中央政府固定收入，此外，屬于中央政府固定收入的還有車輛購置稅和關(guān)稅。
單項選擇題
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時，可以在計算土地增值稅增值額時扣除的是( )。
A.預(yù)提費用
B.扣留的建筑安裝施工企業(yè)未開具發(fā)票的質(zhì)量保證金
C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費
D.銷售已裝修房屋的裝修費用
【正確答案】 D
【注會知識點】扣除項目的確定
【答案解析】
選項AD：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除，但房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項B：扣留的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除。選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。
單項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，按照收到預(yù)收款的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費收入，按照實際收到特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【正確答案】 A
【注會知識點】收入總額
【答案解析】
選項B：在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;選項C：在收到代銷清單時確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項D：特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
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