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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考前強(qiáng)化試題及答案
第一部分
1、代理人代理記賬的，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)( )審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.企業(yè)主管
C.主管財(cái)政機(jī)關(guān)
D.投資者
【答案】A
【解析】代理人代理記賬的，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
2、某煤礦(增值稅一般納稅人)2015年12月份開采原煤1000000噸，當(dāng)月銷售800000噸;取得不含增值稅的銷售額300萬元。銷售隨原煤生產(chǎn)的天然氣100千立方米，取得不含增值稅的銷售額為100萬元。已知該煤礦原煤適用的資源稅稅率為2%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬元。
A.2
B.1.6
C.4
D.6
【答案】D
【解析】該煤礦應(yīng)納資源稅=300×2%=6(萬元);煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.某營(yíng)利企業(yè)接受其他企業(yè)捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的收入
D.非營(yíng)利組織取得不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABD都屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額征稅。
4、楊先生為某上市公司的員工，公司2014年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2014年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)(不可公開交易)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2015年4月18 日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2015年4月18 日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.87850
C.93875
D.97960
【答案】D
【解析】楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(8-3)÷8×30%-2755]×8=97960(元)。
5、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的鑒定人
D.合同的證人
【答案】A
【解析】印花稅的納稅人包括立合同人，立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
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