山西關(guān)于開展2016年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
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關(guān)于開展2016年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
晉會協(xié)[2016]43號
各有關(guān)會計師事務(wù)所：
根據(jù)山西省注冊會計師協(xié)會2016年度工作計劃、《山西省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2016〕16號)要求，我會決定開展2016年度會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象及檢查時間
2016年度我會將檢查61家事務(wù)所。檢查時間為2016年7月上旬至8月下旬。
二、檢查內(nèi)容
2016年檢查工作繼續(xù)堅持風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念，突出檢查重點(diǎn)，注重檢查實(shí)效。
(一)質(zhì)量控制體系檢查
根據(jù)日常監(jiān)管和第一輪系統(tǒng)風(fēng)險檢查的情況，結(jié)合事務(wù)所的自查報告，查找可能存在的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查，結(jié)合業(yè)務(wù)項目檢查的結(jié)果，對事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計和運(yùn)行的有效性作出評價，并對事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)，促進(jìn)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險防范能力。同時，加強(qiáng)對事務(wù)所及注冊會計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否制定和執(zhí)行了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以保證事務(wù)所及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的要求，以及違反獨(dú)立性原則，超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)等情況。
(二)業(yè)務(wù)項目檢查
根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和抽查樣本，抽查項目時考慮全面性和代表性，重點(diǎn)抽查2015年1月至2016年3月底出具的報告。
檢查中重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對重大的交易、賬戶余額及列報實(shí)施的審計程序是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng);審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型等。
同時，關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，檢查事務(wù)所是否對相關(guān)業(yè)務(wù)明碼標(biāo)價，收費(fèi)是否符合最低成本要求，關(guān)注業(yè)務(wù)項目收費(fèi)的整體情況。對涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭的項目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以綜合判斷其是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r競爭情形。
三、檢查方式
1.7月上旬--7月中旬，被檢查事務(wù)所根據(jù)相關(guān)要求開展自查。
2.7月下旬開展現(xiàn)場檢查。
四、檢查要求
各被檢查事務(wù)所應(yīng)按照自查報告的要求，切實(shí)做好自查工作，撰寫自查報告，并根據(jù)自述提綱(附件6)準(zhǔn)備匯報工作。
1.及時歸整所有審計檔案。
2.認(rèn)真組織所內(nèi)自查，并準(zhǔn)備相關(guān)材料。
3.指定專人負(fù)責(zé)并配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需資料。事務(wù)所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。
請被檢查事務(wù)所于7月15日前，回電或發(fā)送電子郵件確認(rèn)辦公地址、聯(lián)系人姓名及電話。
聯(lián)系電話：(0351)4086326;電子郵箱：shxzhx@163.com。
五、其他注意事項
接受檢查的事務(wù)所要認(rèn)真總結(jié)自上次接受檢查以后進(jìn)行的整改和改進(jìn)情況，并在自查報告中予以單獨(dú)列示。
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