一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)籌資管理、銀行存款的管理你都掌握了嗎？想報(bào)考2016年一級(jí)建造師的考生們來(lái)看看建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)吧，更多一級(jí)建造師考點(diǎn)與相關(guān)資訊請(qǐng)關(guān)注出國(guó)留學(xué)網(wǎng)一級(jí)建造師頻道。
2016年一級(jí)建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》考點(diǎn)輔導(dǎo)：籌資管理
一、資金成本的概念
資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部分。
資金占用費(fèi)是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如銀行借款利息和債券利息等。
籌資費(fèi)用是指在資金籌集過(guò)程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如銀行的借款手續(xù)費(fèi)，發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等。資金成本和籌資總額、籌資費(fèi)用和資金占用費(fèi)之間的關(guān)系式為
資金成本率= 其中，籌資凈額=籌資總額-籌資費(fèi)=籌資總額×(1-籌資費(fèi)率)
二、資金成本的作用
資金成本的概念廣泛地運(yùn)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，其主要作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)選擇資金來(lái)源、確定籌資方案的重要依據(jù)。
(2)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目、比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
(3)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)。
2016年一級(jí)建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》考點(diǎn)輔導(dǎo)：銀行存款的管理
1、銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定
按規(guī)定，企業(yè)必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)“銀行存款”賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶是指企業(yè)基本存款賬戶以外的用于銀行借款轉(zhuǎn)存以及為與開立基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金;臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付;專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶;也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。
2、銀行結(jié)算紀(jì)律
企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行;一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
貨幣資金的內(nèi)部控制制度
由于貨幣資金特別是現(xiàn)金和銀行存款的流動(dòng)性最強(qiáng)，其誘惑力也最大，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內(nèi)部特別是財(cái)會(huì)部門內(nèi)部，必須建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度。其主要包括：
1、授權(quán)批準(zhǔn)控制
它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。
2、崗位責(zé)任控制
它要求建立規(guī)范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運(yùn)行的崗位權(quán)限范圍，明確相關(guān)人員的崗位責(zé)任。其中，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、審核的有關(guān)原始憑證收付貨幣資金，并隨時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;對(duì)日記賬做到日清月結(jié)，并隨時(shí)或定期進(jìn)行貨幣資金的清查盤點(diǎn);貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證一般也應(yīng)由出納人員編制。而現(xiàn)金、銀行存款的總賬，則由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記。
3、職務(wù)分離控制
貨幣資金的業(yè)務(wù)運(yùn)行中需要分離的職務(wù)有：
(1)貨幣資金和專用印章不得由一人兼管;
(2)經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負(fù)責(zé);
(3)貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶的記賬由兩人以上負(fù)責(zé);
(4)貨幣資金的收付和稽核、會(huì)計(jì)檔案保管由兩人以上負(fù)責(zé)。
4、憑證稽核控制
它要求對(duì)貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進(jìn)行審核外，還應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行復(fù)核。只有經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為記賬的依據(jù)。
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