一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)銀行存款的管理、流動資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理你都掌握了嗎？想知道具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀本文，更多一級建造師考點(diǎn)與相關(guān)資訊請關(guān)注出國留學(xué)網(wǎng)一級建造師頻道。
2016年一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》重點(diǎn)復(fù)習(xí)：銀行存款的管理
銀行存款的管理
1、銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定
按規(guī)定，企業(yè)必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)“銀行存款”賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶是指企業(yè)基本存款賬戶以外的用于銀行借款轉(zhuǎn)存以及為與開立基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金;臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付;專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶;也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。
2、銀行結(jié)算紀(jì)律
企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行;一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
貨幣資金的內(nèi)部控制制度
由于貨幣資金特別是現(xiàn)金和銀行存款的流動性最強(qiáng)，其誘惑力也最大，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內(nèi)部特別是財(cái)會部門內(nèi)部，必須建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度。其主要包括：
1、授權(quán)批準(zhǔn)控制
它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。
2、崗位責(zé)任控制
它要求建立規(guī)范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運(yùn)行的崗位權(quán)限范圍，明確相關(guān)人員的崗位責(zé)任。其中，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)、審核的有關(guān)原始憑證收付貨幣資金，并隨時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;對日記賬做到日清月結(jié)，并隨時(shí)或定期進(jìn)行貨幣資金的清查盤點(diǎn);貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證一般也應(yīng)由出納人員編制。而現(xiàn)金、銀行存款的總賬，則由會計(jì)人員負(fù)責(zé)登記。
3、職務(wù)分離控制
貨幣資金的業(yè)務(wù)運(yùn)行中需要分離的職務(wù)有：
(1)貨幣資金和專用印章不得由一人兼管;
(2)經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負(fù)責(zé);
(3)貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶的記賬由兩人以上負(fù)責(zé);
(4)貨幣資金的收付和稽核、會計(jì)檔案保管由兩人以上負(fù)責(zé)。
4、憑證稽核控制
它要求對貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進(jìn)行審核外，還應(yīng)由會計(jì)主管人員進(jìn)行復(fù)核。只有經(jīng)過復(fù)核無誤的會計(jì)憑證才能作為記賬的依據(jù)。
2016年一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》重點(diǎn)復(fù)習(xí)：流動資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理
一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會。
二、現(xiàn)金收支管理
現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作：力爭現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付。
三、最佳現(xiàn)金持有量
現(xiàn)金的管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。
成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：機(jī)會成本、管理成本、短缺成本。
四、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。
企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競爭力，那么其管理的目標(biāo)就是求得利潤。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。
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