注冊(cè)會(huì)計(jì)師2016《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試練習(xí)題精選（一）
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1.單選題
下列關(guān)于董事會(huì)的職權(quán)及其在公司治理中的作用的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A、董事會(huì)不僅要對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)，同時(shí)有義務(wù)將其利益最大化
B、董事會(huì)成員履行受托責(zé)任的兩個(gè)重要方面是謹(jǐn)慎義務(wù)和忠誠(chéng)義務(wù)
C、謹(jǐn)慎義務(wù)是關(guān)系到公司治理能否有效實(shí)行的前提和基礎(chǔ)
D、董事會(huì)應(yīng)該考慮指派足夠數(shù)量的、有能力的非執(zhí)行董事，對(duì)潛在的利益沖突的事項(xiàng)行使客觀獨(dú)立判斷的任務(wù)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核董事會(huì)在公司治理中的作用。忠誠(chéng)義務(wù)是關(guān)系到公司治理能否有效實(shí)行的前提和基礎(chǔ)。選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。
2.單選題
公司治理體系中，應(yīng)該引入注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫助股東和利益相關(guān)者有效監(jiān)督公司的管理活動(dòng)。下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在公司治理中作用的表述，正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性提供絕對(duì)保證
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表年度審計(jì)可以確保公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)
C、年度審計(jì)報(bào)告由獨(dú)立、有專業(yè)勝任能力、有資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師制作
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要具備一定的職業(yè)素養(yǎng)即可，沒有必要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度
【正確答案】C
【答案解析】本題考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在公司治理中的作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的年度審計(jì)不是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性提供絕對(duì)的保證，也不保證公司能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，而是對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允披露發(fā)表意見，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的、有能力的、有資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師制作，以便給董事會(huì)和股東提供一個(gè)外部的客觀保證，選項(xiàng)C正確。外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)股東負(fù)責(zé)，并對(duì)公司負(fù)有義務(wù)，在審計(jì)中具備專業(yè)審慎的素養(yǎng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
3.單選題
乙公司聘請(qǐng)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表并出具年度審計(jì)報(bào)告。下列關(guān)于甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、應(yīng)具備應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)和謹(jǐn)慎態(tài)度
B、通過(guò)年度審計(jì)可以絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性
C、在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備獨(dú)立性
D、年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由獨(dú)立、有專業(yè)勝任能力、有資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師制作
【正確答案】B
【答案解析】本題考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司治理中的作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的年度審計(jì)不是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性提供絕對(duì)的保證，也不保證公司能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，而是對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允披露發(fā)表意見，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
4.多選題
企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括( )。
A、建立內(nèi)控報(bào)告制度
B、建立內(nèi)控責(zé)任制度
C、建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度
D、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：
(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。
(2)建立內(nèi)控報(bào)告制度。
(3)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。
(4)建立內(nèi)控責(zé)任制度。
(5)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。
(6)建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。
(7)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。
(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。
(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。
5.多選題
下列選項(xiàng)中，屬于頭腦風(fēng)暴法優(yōu)點(diǎn)的有( )。
A、有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案
B、速度較快并易于開展
C、清晰明了，易于操作
D、為決策者提供有價(jià)值的參考信息
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。頭腦風(fēng)暴法的主要優(yōu)點(diǎn)：(1)激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案;(2)讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通;(3)速度較快并易于開展。
局限性：(1)參與者可能缺乏必要的技術(shù)及知識(shí)，無(wú)法提出有效的建議;(2)由于頭腦風(fēng)暴法相對(duì)松散，因此較難保證過(guò)程的全面性;(3)可能會(huì)出現(xiàn)特殊的小組狀況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他人成為討論的主角;(4)實(shí)施成本較高，要求參與者有較好的素質(zhì)，這些因素是否滿足會(huì)影響頭腦風(fēng)暴法實(shí)施的效果。
選項(xiàng)C屬于流程圖分析法的優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于敏感性分析的優(yōu)點(diǎn)。
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