2015年云南會計從業(yè)資格考試備考工作正在如火如荼地進(jìn)行中，為了幫助廣大考生充分備考2015年云南會計從業(yè)資格考試，出國留學(xué)網(wǎng)會計考試頻道小編整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！
四、計算分析題
62.XYZ公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下：
（1）XYZ公司銀行存款日記賬的記錄
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日期 |
摘要 |
金額 |
| 12月29日 | 因銷售商品收到98＃轉(zhuǎn)賬支票一張 | 15000 |
| 12月29日 | 開出78?，F(xiàn)金支票一張 | 1000 |
| 12月30日 | 收到A公司交來的355＃轉(zhuǎn)賬支票一張 | 3800 |
| 12月30日 | 開出105＃轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 | 17100 |
| 12月31日 | 開出106＃轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費 | 500 |
| 月末余額 | 153200 |
（2）銀行對賬單的記錄
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日期 |
摘要 |
金額 |
| 12月29日 | 支付78?，F(xiàn)金支票 | 1000 |
| 12月30日 | 收到98＃轉(zhuǎn)賬支票 | 15000 |
| 12月30日 | 收到托收的貨款 | 25000 |
| 12月30日 | 支付105＃轉(zhuǎn)賬支票 | 17100 |
| 12月31日 | 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費 | 100 |
| 月末余額 | 174800 |
要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元
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項目 |
金額 |
項目 |
金額 |
| 企業(yè)銀行存款日記賬余額 | 153200 | 銀行對賬單余額 | 174800 |
| 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 | （1）（ ） | 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 | （3）（ ） |
| 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 | 100 | 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 | （4）（ ） |
| 調(diào)節(jié)后余額 | （2）（ ） | 調(diào)節(jié)后余額 | （5）（ ） |
【正確答案】
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項目 |
金額 |
項目 |
金額 |
| 企業(yè)銀行存款日記賬余額 | 153200 | 銀行對賬單余額 | 174800 |
| 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 | （1）（25000） | 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 | （3）（3800） |
| 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 | 100 | 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 | （4）（500） |
| 調(diào)節(jié)后余額 | （2）（178100） | 調(diào)節(jié)后余額 | （5）（178100） |
【答案解析】銀行存款日記賬和銀行對賬單不能對應(yīng)的款項，要通過銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)整。
銀行已收企業(yè)未收的款項合計=25000（元）；
銀行已付企業(yè)未付的款項合計=100（元）；
企業(yè)已收銀行未收的款項合計=3800（元）；
企業(yè)已付銀行未付的款項合計=500（元）；
調(diào)節(jié)后的余額=153200+25000-100=174800+3800-500=178100（元）。