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四、計算分析題
62.金地公司2008年9月初有關(guān)賬戶余額如下：
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賬戶名稱 |
借方余額 |
賬戶名稱 |
貸方余額 |
| 庫存現(xiàn)金 | 800 | 短期借款 | 24000 |
| 銀行存款 | 31000 | 累計折舊 | 5200 |
| 交易性金融資產(chǎn) | 14200 | 壞賬準(zhǔn)備 | 1800 |
| 應(yīng)收賬款 | 35000 | 應(yīng)交稅費(fèi) | 8600 |
| 庫存商品 | 88000 | 應(yīng)付賬款 | 42000 |
| 固定資產(chǎn) | 270000 | 實收資本 | 392400 |
| 在建工程 | 80000 | 未分配利潤 | 45000 |
| 合計 | 519000 | 合計 | 519000 |
金地公司9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）對外銷售商品900件，每件售價50元，每件成本40元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。
（2）向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅8500元，貨已入庫，款未付。
（3）從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。
（4）收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。
（5）開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款30000元。
要求：請根據(jù)上述資料，計算金地公司2008年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。
（1）貨幣資金（ ）元；
（2）應(yīng)收賬款（ ）元；
（3）存貨（ ）元；
（4）流動資產(chǎn)合計（ ）元；
（5）應(yīng)付賬款（ ）元；
【正確答案】
（1）69250
（2）18200
（3）102000
（4）203650
（5）70500
【答案解析】（1）對外銷售商品900件，每件售價50元，每件成本40元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。
借：銀行存款 52650
貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7650
借：主營業(yè)務(wù)成本 36000
貸：庫存商品 36000
（2）向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅8500元，貨已入庫，款未付。
借：庫存商品 50000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8500
貸：應(yīng)付賬款 58500
（3）從銀行存款戶支付本月借款利息200元。
借：應(yīng)付利息 200
貸：銀行存款 200
（4）收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。
借：銀行存款 15000
貸：應(yīng)收賬款 15000
（5）開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款 30000元。
借：應(yīng)付賬款 30000
貸：銀行存款 30000
本題中貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款=800（期初）+31000（期初）+52650（1）-200（3）+15000（4）-30000（5）=69250（元）
應(yīng)收賬款=35000（期初）-15000（4）-1800（壞賬準(zhǔn)備期初）=18200（元）
存貨=88000（期初庫存商品）-36000（1）+50000（2）=102000（元）
流動資產(chǎn)合計=69250（貨幣資金）+14200（交易性金融資產(chǎn)）+18200（應(yīng)收賬款）+102000（存貨）=203650（元）
應(yīng)付賬款=42000（期初）+58500（2）-30000（5）=70500（元）