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第七章《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》習(xí)題詳解
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是( )。
A、內(nèi)部控制中人工成分和自動(dòng)化成分的組合，因被審計(jì)單位使用信息技術(shù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度而異
B、人工系統(tǒng)的控制可能包括對(duì)交易的批準(zhǔn)和復(fù)核，編制調(diào)節(jié)表并對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行跟進(jìn)
C、被審計(jì)單位可能采用自動(dòng)化程序生成、記錄、處理和報(bào)告交易，在這種情況下以電子文檔取代紙質(zhì)文件
D、信息系統(tǒng)中的控制全部是自動(dòng)化控制
2、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是( )。
A、詢(xún)問(wèn)本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢(xún)問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用
B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性
C、獲取某一人工控制在某一時(shí)點(diǎn)得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，并不能證明該控制在所審計(jì)期間內(nèi)的其他時(shí)點(diǎn)也有效運(yùn)行
D、任何情況下，對(duì)內(nèi)部控制的了解均不能替代控制測(cè)試
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解的以下事項(xiàng)中，屬于行業(yè)狀況的是( )。
A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性
B、國(guó)家的特殊監(jiān)管要求
C、與被審計(jì)單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化
D、是否存在新出臺(tái)的法律法規(guī)
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)
B、如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)
C、如果不打算信賴(lài)控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性
D、對(duì)于重要的業(yè)務(wù)流程，不管是人工控制還是自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)整個(gè)流程執(zhí)行穿行測(cè)試
2、以下選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的有( )。
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
B、對(duì)控制的監(jiān)督
C、控制目的
D、控制測(cè)試
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