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命題考點(diǎn)九 籌資管理
【教材解讀】
一、資金成本的概念
資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部分。
資金占用費(fèi)是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如銀行借款利息和債券利息等。
籌資費(fèi)用是指在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如銀行的借款手續(xù)費(fèi)，發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等。資金成本和籌資總額、籌資費(fèi)用和資金占用費(fèi)之間的關(guān)系式為資金成本率=
其中，籌資凈額=籌資總額-籌資費(fèi)=籌資總額×(1-籌資費(fèi)率)
二、資金成本的作用
資金成本的概念廣泛地運(yùn)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，其主要作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù)。
(2)評價(jià)投資項(xiàng)目、比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
(3)評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的基準(zhǔn)。
三、資金成本的計(jì)算
常用的資金成本有個(gè)別資金成本和綜合資金成本見表2―34。
四、短期籌資的特點(diǎn)及方式
(1)短期籌資的特點(diǎn)及策略見表2―35。
(2)短期籌資的方式見表2―36。
五、長期籌資的特點(diǎn)及方式
(1)長期負(fù)債籌資見表2―37。
(2)融資租賃見表2―38。
六、長期股權(quán)籌資
長期股權(quán)籌資見表2-39。
【命題考點(diǎn)】
【分析預(yù)測】
(1)本命題考點(diǎn)的第一類考題就是計(jì)算資金成本率。
(2)分析融資租賃的優(yōu)點(diǎn)、優(yōu)先股籌資的優(yōu)點(diǎn)與普通股股票籌資的優(yōu)點(diǎn)是命題采分點(diǎn)。
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