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經濟常識基礎知識
第四課 國家財政與依法納稅
一、國家的財政收入和財政支出相關概念(考點1)
1
是指國家 收入 的活動。
支出
2、國家為什么要組織財政?
(1)財政是國家實現和履行其職能的物質保證。
(2)國家要履行它的職能，完成它的任務，必定要有財力上的保證。國家如果不通過財政集中必要的財力，國家職能的實現也將得不到保證。
3稅收
國有資產收入
債務收入。
4 經濟建設支出;
科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出;
行政管理支出;
國防支出;
債務支出和其他支出。
5、國家財政收入和支出的關系是什么?
是辯證統(tǒng)一關系。
一方面，財政收入決定財政支出的規(guī)模，有收才有支，多收才能多支，少收只能少支。 另一方面，財政支出是財政收入的目的，財政的合理支出有利于國民經濟的健康發(fā)展，又能為增加財政收入創(chuàng)造條件。
6、經濟發(fā)展和財政的關系是什么?
經濟發(fā)展是源，財政收入是流;積極發(fā)展是根，財政收入是葉。源遠才能流長，根深才能葉茂。只有發(fā)展經濟、厲行節(jié)約，才能廣辟財源，保證國家的財政收入。增加財政收入最根本的是發(fā)展經濟，增強國家的經濟實力。
二、財政的重要作用
國家的財政收入，在促進我國經濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用：
(1)財政有力地促進經濟的發(fā)展
(2)財政促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展
(3)財政促進人民生活水平的提高
(4)財政為鞏固國防提供可靠的物質保障。
為了使財政的作用得到充分發(fā)揮，關鍵是大力增加財政收入，而要增加財政收入，最根本的是發(fā)展經濟，增強國家的經濟實力。
三、稅收是財政收入的主要來源
1、什么是稅收?
稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規(guī)定，向經濟單位和個人無償征收財物的一種形式。行使稅收的主體是政府，征稅的對象是社會成員，征稅的目的是實現國家職能，滿足社會公眾對公共產品的需求。
2、稅收的基本要素有哪些?
(1)納稅人：納稅義務人，單位和個人。例如：企業(yè)所得稅和個人所得稅。
(2)征稅對象：可以是物品也可以是行為。例如：工廠生產的冰箱，買賣股票交易。
(3)稅率：稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的高低及調整直接體現了國家政策的引導方向和宏觀調控的方向。
四、稅收的種類和基本特征
1、稅收的基本特征
(1)強制性：稅收依靠國家的政治權力強制征收的。
(2)無償性：國家征稅后，稅款即位國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。
(3)相對固定性：國家通過法律形式規(guī)定征稅的范圍和標準等，非經國家批準，任何單位和個人不能隨意改變。
稅收的三個基本特征是相互聯系、不可分離的，這是稅收區(qū)別于其他財政收入的基本標志。
五、我國稅收的作用
(1)稅收是組織財政收入的基本形式。是國家實現其職能的物質保證。
(2)稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿。在社會主義市場經濟條件下，稅收是國家調節(jié)經濟的重要手段之一。
(3)稅收是國家實行經濟監(jiān)督的重要手段。
六、納稅人的權利和義務
1、義務：基本義務：依法納稅
主要義務：納稅申報義務、及時提供信息的義務、按時納稅的義務
2、權利：及時獲得稅法信息的權利
監(jiān)督稅務部門工作的權利
納稅人信息資料保密的權利
了解和監(jiān)督稅款如何使用的權利
七、依法誠信納稅
誠信是基于人們共識的一種契約，是人們在經濟活動中應遵循的“游戲規(guī)則”。它通過履行承諾而取得公眾的信任。沒有信用，就沒有秩序，市場經濟就不能健康發(fā)展。因此，我們在增強依法納稅意識的同時，要樹立誠信納稅的觀念，在全社會形成“依法納稅光榮”的良好風尚。
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