一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（國務院令第12號）的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、津貼；
（二）個人勞務報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（七）結(jié)算起點以下的零星支出；
（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
二、現(xiàn)金使用的限額
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化，需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時向開戶銀行提出申請，經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。
開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
（一）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；
（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
（一）錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
（二）現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現(xiàn)金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
（三）日清月結(jié)制度
即出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現(xiàn)金盤點
4.根據(jù)規(guī)定，實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。
（四）現(xiàn)金清查制度
（五）現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應放入出納專用的保險柜
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管。
會計基礎延伸閱讀
會計學按其研究內(nèi)容，主要有基礎會計、財務會計、財務管理、成本會計、管理會計和審計學等重要分支。
基礎會計闡明會計的基礎知識、基本方法和技術(shù)。
財務會計闡明會計處理各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的基本理論和方法;財務管理研究資金的籌措、管理、有效利用的理論和方法。
成本會計闡明成本的預測、計劃、計算、分析、控制和決策的基本理論和方法。
管理會計[1]闡明如何結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理，綜合地利用企業(yè)會計信息的基本理論和方法。
審計學闡明對經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、合理性及效益性進行檢查監(jiān)督的基本理論和方法
根據(jù)使用資料的對象不同，分為財務會計與管理會計;
根據(jù)會計主體的性質(zhì)不同，分為營利組織會計與非營利組織會計;
根據(jù)會計對象的范圍不同，分為宏觀會計與微觀會計。
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（國務院令第12號）的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、津貼；
（二）個人勞務報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（七）結(jié)算起點以下的零星支出；
（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
二、現(xiàn)金使用的限額
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化，需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時向開戶銀行提出申請，經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。
開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
（一）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；
（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
（一）錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
（二）現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現(xiàn)金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
（三）日清月結(jié)制度
即出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現(xiàn)金盤點
4.根據(jù)規(guī)定，實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。
（四）現(xiàn)金清查制度
（五）現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應放入出納專用的保險柜
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管。
會計基礎延伸閱讀
會計基礎延伸閱讀
據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（國務院令第12號）的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、津貼；
（二）個人勞務報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（七）結(jié)算起點以下的零星支出；
（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
二、現(xiàn)金使用的限額
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化，需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時向開戶銀行提出申請，經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。
開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
（一）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；
（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
（一）錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
（二）現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現(xiàn)金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
（三）日清月結(jié)制度
即出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現(xiàn)金盤點
4.根據(jù)規(guī)定，實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。
（四）現(xiàn)金清查制度
（五）現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應放入出納專用的保險柜
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管。
會計基礎延伸閱讀
會計學按其研究內(nèi)容，主要有基礎會計、財務會計、財務管理、成本會計、管理會計和審計學等重要分支。
基礎會計闡明會計的基礎知識、基本方法和技術(shù)。
財務會計闡明會計處理各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的基本理論和方法;財務管理研究資金的籌措、管理、有效利用的理論和方法。
成本會計闡明成本的預測、計劃、計算、分析、控制和決策的基本理論和方法。
管理會計[1]闡明如何結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理，綜合地利用企業(yè)會計信息的基本理論和方法。
審計學闡明對經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、合理性及效益性進行檢查監(jiān)督的基本理論和方法
根據(jù)使用資料的對象不同，分為財務會計與管理會計;
根據(jù)會計主體的性質(zhì)不同，分為營利組織會計與非營利組織會計;
根據(jù)會計對象的范圍不同，分為宏觀會計與微觀會計。
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（國務院令第12號）的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、津貼；
（二）個人勞務報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（七）結(jié)算起點以下的零星支出；
（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
二、現(xiàn)金使用的限額
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化，需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時向開戶銀行提出申請，經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。
開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
（一）開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；
（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
（一）錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
（二）現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現(xiàn)金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
（三）日清月結(jié)制度
即出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現(xiàn)金盤點
4.根據(jù)規(guī)定，實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。
（四）現(xiàn)金清查制度
（五）現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應放入出納專用的保險柜
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管。
會計基礎延伸閱讀
會計基礎延伸閱讀