趣味考場|為廣大考生提供了在線學(xué)習(xí)測試、章節(jié)訓(xùn)練、錯題分析，總結(jié)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)有助于考生通過會計(jì)證測試一、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務(wù)報(bào)酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；
⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項(xiàng)均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補(bǔ)充】除向個人收購物資的款項(xiàng)和差旅費(fèi)外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的專控商品，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準(zhǔn)隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a(bǔ)充】個人提取存款不實(shí)行備案。
（2）程序：填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
會計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
《基礎(chǔ)會計(jì)》是會計(jì)學(xué)科體系的重要組成部分，也是會計(jì)的入門課程。要學(xué)習(xí)會計(jì)學(xué)科，首先要學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會計(jì)。作為會計(jì)專業(yè)的學(xué)員，以后還將繼續(xù)學(xué)習(xí)中級財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)、管理會計(jì)、財(cái)務(wù)管理等一些深層次的會計(jì)課程，熟練掌握基礎(chǔ)會計(jì)的理論、方法，為以后學(xué)習(xí)其他會計(jì)課程打好基礎(chǔ)是非常重要的。作為非會計(jì)專業(yè)的學(xué)員，本課程是了解會計(jì)基本理論和基本方法的途徑，有助于完善學(xué)生的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大學(xué)生的知識面。掌握科學(xué)的學(xué)習(xí)方法是學(xué)好這門課程的關(guān)鍵所在： 會計(jì)從業(yè)論壇
一、掌握三個基本
1、掌握會計(jì)的基本概念、基本理論本課程作為一門專業(yè)基礎(chǔ)課，有關(guān)的概念、理論很多，對于這些概念一定要準(zhǔn)確地理解其含義，對于相關(guān)理論不僅要掌握其內(nèi)容，還有能夠靈活運(yùn)用。
2、掌握會計(jì)的基本方法基礎(chǔ)會計(jì)將教會我們?nèi)绾螌唧w的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算的方法，如：設(shè)置會計(jì)科目與帳戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產(chǎn)計(jì)算、負(fù)債計(jì)算、所有者權(quán)益計(jì)算、成本計(jì)算、利潤計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會計(jì)報(bào)表等等。對于這些核算方法，要求大家熟練掌握。
3、掌握會計(jì)的基本技能本課程的實(shí)踐性較強(qiáng)，要求學(xué)員認(rèn)真完成實(shí)務(wù)操作作業(yè)，并多向教師及財(cái)會人員請教，對憑證、賬簿、報(bào)表等增加一些感性認(rèn)識，做到能運(yùn)用所學(xué)理論、方法獨(dú)立完成一系列的會計(jì)工作。
二、注意三個聯(lián)系
1、注意各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生許多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間是有聯(lián)系的，例如：“業(yè)務(wù)一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付。 業(yè)務(wù)二 用銀行存款支付10000元的貨款。”會計(jì)人員要注意到兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間的連貫關(guān)系。
2、注意各賬戶之間的聯(lián)系為了更方便地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在會計(jì)中設(shè)置了許多獨(dú)立的賬戶，如：原材料賬戶、現(xiàn)金賬戶、銀行存款賬戶、應(yīng)付賬款賬戶等等，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會影響到兩個或兩個以上賬戶的數(shù)量變化，如：“業(yè)務(wù)一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付?！睍刮镔Y采購賬戶增加10000元，應(yīng)付賬款賬戶增加10000元。所以在學(xué)習(xí)中要注意各賬戶的相互聯(lián)系，會判斷一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生會影響哪些賬戶的增減變化。
3、注意會計(jì)核算方法之間的聯(lián)系前面介紹的設(shè)置會計(jì)科目與賬戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、 登記賬簿、資產(chǎn)計(jì)算、負(fù)債計(jì)算、所有者權(quán)益計(jì)算、成本計(jì)算、利潤計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算方法之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，在學(xué)習(xí)中要注意這種聯(lián)系，掌握好各種核算方法的使用順序，如：一定要最后編制報(bào)表，因?yàn)榫幹茍?bào)表要使用前面核算方法得出的數(shù)據(jù)。
三、處理三個關(guān)系
1、處理好全面與重點(diǎn)的關(guān)系基礎(chǔ)會計(jì)講授的都是一些最基本的理論、方法，在要求大家全面掌握的同時，還要求學(xué)員能夠從中總結(jié)出重點(diǎn)內(nèi)容，只有處理好全面與重點(diǎn)的關(guān)系，才能高效率地學(xué)好這門課程，達(dá)到事半功倍的效果。
2、處理好理解與記憶的關(guān)系會計(jì)課程主要教給學(xué)員能夠獨(dú)立完成會計(jì)實(shí)際工作的方法，以注重實(shí)踐為特點(diǎn)，因此死記硬背的學(xué)習(xí)方法是不能很好地完成學(xué)習(xí)任務(wù)的，要求學(xué)員能夠處理好理解與記憶的關(guān)系，即在理解的基礎(chǔ)上加強(qiáng)記憶。
3、處理好自學(xué)與面授的關(guān)系由于面授時間有限，所以要求學(xué)員充分利用教材、錄像、課件、網(wǎng)上資源等多種媒體進(jìn)行自學(xué)，處理好自學(xué)與面授之間的互補(bǔ)關(guān)系，達(dá)到最佳的學(xué)習(xí)效果。
趣味考場|為廣大考生提供了在線學(xué)習(xí)測試、章節(jié)訓(xùn)練、錯題分析，總結(jié)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)有助于考生通過會計(jì)證測試一、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務(wù)報(bào)酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；
⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項(xiàng)均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補(bǔ)充】除向個人收購物資的款項(xiàng)和差旅費(fèi)外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準(zhǔn)隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a(bǔ)充】個人提取存款不實(shí)行備案。
（2）程序：填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
會計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
會計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務(wù)報(bào)酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；
⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項(xiàng)均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補(bǔ)充】除向個人收購物資的款項(xiàng)和差旅費(fèi)外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的專控商品，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準(zhǔn)隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a(bǔ)充】個人提取存款不實(shí)行備案。
（2）程序：填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
會計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
《基礎(chǔ)會計(jì)》是會計(jì)學(xué)科體系的重要組成部分，也是會計(jì)的入門課程。要學(xué)習(xí)會計(jì)學(xué)科，首先要學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會計(jì)。作為會計(jì)專業(yè)的學(xué)員，以后還將繼續(xù)學(xué)習(xí)中級財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)、管理會計(jì)、財(cái)務(wù)管理等一些深層次的會計(jì)課程，熟練掌握基礎(chǔ)會計(jì)的理論、方法，為以后學(xué)習(xí)其他會計(jì)課程打好基礎(chǔ)是非常重要的。作為非會計(jì)專業(yè)的學(xué)員，本課程是了解會計(jì)基本理論和基本方法的途徑，有助于完善學(xué)生的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大學(xué)生的知識面。掌握科學(xué)的學(xué)習(xí)方法是學(xué)好這門課程的關(guān)鍵所在： 會計(jì)從業(yè)論壇
一、掌握三個基本
1、掌握會計(jì)的基本概念、基本理論本課程作為一門專業(yè)基礎(chǔ)課，有關(guān)的概念、理論很多，對于這些概念一定要準(zhǔn)確地理解其含義，對于相關(guān)理論不僅要掌握其內(nèi)容，還有能夠靈活運(yùn)用。
2、掌握會計(jì)的基本方法基礎(chǔ)會計(jì)將教會我們?nèi)绾螌唧w的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算的方法，如：設(shè)置會計(jì)科目與帳戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產(chǎn)計(jì)算、負(fù)債計(jì)算、所有者權(quán)益計(jì)算、成本計(jì)算、利潤計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會計(jì)報(bào)表等等。對于這些核算方法，要求大家熟練掌握。
3、掌握會計(jì)的基本技能本課程的實(shí)踐性較強(qiáng)，要求學(xué)員認(rèn)真完成實(shí)務(wù)操作作業(yè)，并多向教師及財(cái)會人員請教，對憑證、賬簿、報(bào)表等增加一些感性認(rèn)識，做到能運(yùn)用所學(xué)理論、方法獨(dú)立完成一系列的會計(jì)工作。
二、注意三個聯(lián)系
1、注意各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生許多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間是有聯(lián)系的，例如：“業(yè)務(wù)一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付。 業(yè)務(wù)二 用銀行存款支付10000元的貨款。”會計(jì)人員要注意到兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間的連貫關(guān)系。
2、注意各賬戶之間的聯(lián)系為了更方便地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在會計(jì)中設(shè)置了許多獨(dú)立的賬戶，如：原材料賬戶、現(xiàn)金賬戶、銀行存款賬戶、應(yīng)付賬款賬戶等等，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會影響到兩個或兩個以上賬戶的數(shù)量變化，如：“業(yè)務(wù)一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付?！睍刮镔Y采購賬戶增加10000元，應(yīng)付賬款賬戶增加10000元。所以在學(xué)習(xí)中要注意各賬戶的相互聯(lián)系，會判斷一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生會影響哪些賬戶的增減變化。
3、注意會計(jì)核算方法之間的聯(lián)系前面介紹的設(shè)置會計(jì)科目與賬戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、 登記賬簿、資產(chǎn)計(jì)算、負(fù)債計(jì)算、所有者權(quán)益計(jì)算、成本計(jì)算、利潤計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算方法之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，在學(xué)習(xí)中要注意這種聯(lián)系，掌握好各種核算方法的使用順序，如：一定要最后編制報(bào)表，因?yàn)榫幹茍?bào)表要使用前面核算方法得出的數(shù)據(jù)。
三、處理三個關(guān)系
1、處理好全面與重點(diǎn)的關(guān)系基礎(chǔ)會計(jì)講授的都是一些最基本的理論、方法，在要求大家全面掌握的同時，還要求學(xué)員能夠從中總結(jié)出重點(diǎn)內(nèi)容，只有處理好全面與重點(diǎn)的關(guān)系，才能高效率地學(xué)好這門課程，達(dá)到事半功倍的效果。
2、處理好理解與記憶的關(guān)系會計(jì)課程主要教給學(xué)員能夠獨(dú)立完成會計(jì)實(shí)際工作的方法，以注重實(shí)踐為特點(diǎn)，因此死記硬背的學(xué)習(xí)方法是不能很好地完成學(xué)習(xí)任務(wù)的，要求學(xué)員能夠處理好理解與記憶的關(guān)系，即在理解的基礎(chǔ)上加強(qiáng)記憶。
3、處理好自學(xué)與面授的關(guān)系由于面授時間有限，所以要求學(xué)員充分利用教材、錄像、課件、網(wǎng)上資源等多種媒體進(jìn)行自學(xué)，處理好自學(xué)與面授之間的互補(bǔ)關(guān)系，達(dá)到最佳的學(xué)習(xí)效果。
趣味考場|為廣大考生提供了在線學(xué)習(xí)測試、章節(jié)訓(xùn)練、錯題分析，總結(jié)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)有助于考生通過會計(jì)證測試一、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務(wù)報(bào)酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；
⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項(xiàng)均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補(bǔ)充】除向個人收購物資的款項(xiàng)和差旅費(fèi)外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準(zhǔn)隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a(bǔ)充】個人提取存款不實(shí)行備案。
（2）程序：填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
會計(jì)基礎(chǔ)延伸閱讀
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