? ? 一、概念范疇解釋(每小題6分，共30分)
1、稅收的強(qiáng)制性而非懲罰性
2、稅收自動(dòng)穩(wěn)定器
3、消費(fèi)型增值稅
4、應(yīng)納稅所得額
5、綜合個(gè)人所得稅制
二、計(jì)算題(本題型共4題，共60分，其中第1、2題每題10分，第3、4題每題20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人)，2010年7月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)7月份外購鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3400元，貨款已支付。 (2)7月份經(jīng)營(yíng)部外購傳真機(jī)一臺(tái)，價(jià)款3100元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款527元，傳真機(jī)已經(jīng)安裝使用。 (3)7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。 (4)7月份銷售礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元(含稅);銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款34000元(含稅)。 (5)7月份購進(jìn)煤炭10噸，每噸1000元(不含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。 (6)7月份支付水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。 (7)7月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭3噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭2噸，煤炭不含稅價(jià)每噸1000元。 (8)7月份購進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元;同時(shí)支付鋼材的運(yùn)輸費(fèi)用500元，建設(shè)基金30元，裝卸費(fèi)80元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
假定相關(guān)增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：計(jì)算機(jī)械廠2010年7月應(yīng)納增值稅稅額。
2.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條60元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元。2010年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：
(1)從煙農(nóng)手中收購一批煙葉，貨物已驗(yàn)收入庫，收購價(jià)格80000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，裝卸費(fèi)500元;從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫;從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫。
(2)本月購進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的70%。
(3)向本廠職工銷售A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條。
(4)以l0標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
(5)當(dāng)月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750000 元。本月外購煙絲期初庫存成本l00000元，期末庫存成本154000元。本月取得的相關(guān)增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月申請(qǐng)并通過認(rèn)證。
煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。卷煙的消費(fèi)稅稅率：150元/標(biāo)準(zhǔn)箱;每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格<70元，消費(fèi)稅稅率為36%。
根據(jù)上述資料計(jì)算下列稅額：
(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅;
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅。
3.我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2009年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)和裝修費(fèi)為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。
(3)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。
(4)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。
本題中，除工薪所得外，其他個(gè)人所得的個(gè)人所得稅稅率均為20%。
附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。
(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4.資料：某國(guó)有服裝企業(yè)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(非《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》)，該企業(yè)資本金已全部到位。2009年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要信息如下：
(1)2009年度企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800萬元，當(dāng)年發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550萬元。
(2)出售材料的收入200萬元已計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，其對(duì)應(yīng)的成本為100萬元。
(3)國(guó)債利息收入2萬元。
(4)從國(guó)內(nèi)某企業(yè)分回的投資收益10萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生的銷售費(fèi)用60萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。
(6)當(dāng)年發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元(其中：向本企業(yè)職工全年集資發(fā)生的年利息支出20萬，集資款總額200萬，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率最高為7%)。
(7)當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用80萬元(其中包括符合規(guī)定的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)。
(8)當(dāng)年發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加20萬元，繳納增值稅50萬元。
假定無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
三、案例分析題(每小題15分，總計(jì)30分)
1.案情：某酒店成立于2010年3月并依法辦理了稅務(wù)登記。2010年5月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅50萬元。由于經(jīng)營(yíng)情況不夠理想，該單位決定采取隱瞞收入的手段少計(jì)收入，實(shí)際向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納46萬元稅款。同年10月，稅務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)了此問題。
問：(1)該酒店的行為是屬于何種性質(zhì)的稅務(wù)違法行為?應(yīng)受到何種處理?(8分)
(2)如果該酒店沒有辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)部門查出其少繳稅款4萬元，應(yīng)該如何處理?(7分
2.某市一從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，依法辦理了稅務(wù)登記，但在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)未申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)派稅收管理員前往了解情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)正在轉(zhuǎn)移一批財(cái)產(chǎn)物資。稅收管理員當(dāng)即查封、扣押了該批財(cái)產(chǎn)物資，并責(zé)令限期30日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。納稅人不服，拒絕履行。
請(qǐng)問：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中存在哪些不妥的行為?(8分)
(2)納稅人應(yīng)該如何維護(hù)自己的合法權(quán)益? (7分)
四、論述題(每小題15分，共30分)
1、試述現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制存在的主要問題及其改革完善的方向。
2、試述如何充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)收入和財(cái)富的公平分配。
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