在加拿大如何報稅?
問：為什么沒有收入也一定要報稅?
答：經(jīng)常接到一些電話(尤其是新移民朋友)詢問有關(guān)報稅的事情, 其中問的較多的問題是, 我剛到加拿大沒有任何收入,我還需要報稅嗎? 答案是肯定的, 因為如果不報稅會直接影響到你的切身利益. 包括:
(1)得不到應(yīng)得的GST 退稅 ( 每人最高可得$216/年, 而沒c收入的人士可能得到最高GST退稅 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因為政府是以你今年的稅額決定下一年的牛奶金數(shù)額 ). (3)不能使現(xiàn)有的RRSP 限額及時up date. (4)丟失將學(xué)費(fèi)carry forward 到下一年的機(jī)會. (5)當(dāng)年的報稅單是你申請家人來加的必要支持性文件
因此正如一句玩笑說的, Need money? File your taxes!
問：沒有T4 SLIPE 怎么報稅?
答：隨著報稅季節(jié)的臨近, 人們也陸續(xù)收到了各種各樣的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 沒有收到或遺失了T4表.該如何報稅呢? 首先要盡可能地聯(lián)系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY來; 如果公司倒閉沒有發(fā)出T4, 則將每次收到的工資條匯總, 分別將GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相應(yīng)的表格里. 如果沒有工資條, 就估計一個最準(zhǔn)確的AMOUNT 和DEDUCTION. 等將來一旦找到確切的數(shù)據(jù), 給CCRA寫信并填表TD1要求調(diào)整你的RETURN.
問：我是投資移民，不知國內(nèi)的收入、資產(chǎn)是否填報?
答：加拿大稅法規(guī)定：對納稅公民的全部收入課稅，不分收入來源地區(qū)，即Global Income。所以國內(nèi)或美國等的收入屬于應(yīng)納稅收入，需要在稅表中填上。鑒于這些收入可能已交過稅，加國允許間接抵減一部分稅款。至于資產(chǎn)，只要所有資產(chǎn)的總值超過10萬加幣必須申報。例如：在加拿大境外有房產(chǎn)5萬、證券3萬、存款3萬，合計11萬，應(yīng)填T1135(E)。
問：新移民第一次報稅應(yīng)注意哪些事項?
答：以下幾點(diǎn)請注意。在T1 General的第一頁：(1)填寫登陸時間;(2)在“Elections Canada”選擇“No”;(3)每個家庭只有一人申請GST(任何一人)。在第四頁：(1)退稅的情況下，最好填寫自己的銀行賬號(Line 460,461,462);(2)有小孩者，選擇Line463。以便稅務(wù)局及時退款。(3)左下角一定要簽名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必須重新計算。例如來加170天，則Line300計算為：$7,756x170/365=$3,612.38
問：2003年報稅的要求與以往有何不同?
答：加拿大稅務(wù)局每年都會作出相應(yīng)變動，以適合物價指數(shù)的變動及整個財政的需要。重大變化如下：
1、RRSP：2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000
2、增設(shè)MyAccount服務(wù)項目。有關(guān)個人報稅的信息，均可以通過My Account的網(wǎng)站查詢
(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
3、免稅額提高，以適應(yīng)物價增長。
4、雇員使用公司車輛，即被認(rèn)為得到了應(yīng)納稅的福利(taxable benefit)，
無論是購買的或租賃的車輛。理由是：雇員在用車辦公時也會為個人使用。該項福利的計算方法有比例計算法和公里數(shù)計算法。
5、RRSP(注冊養(yǎng)老計劃)/RRIF(注冊年金計劃)的持有人故去，其計劃中的價值(按市價)，則并入死者當(dāng)年的收入一次性完稅。但有例外。當(dāng)RSP/RRIF轉(zhuǎn)給子/孫，而且該子/孫在經(jīng)濟(jì)上依賴于死者，此種情況下RRSP/RRIF不用交稅，而轉(zhuǎn)為該子/孫的收入。如果該子/孫為殘疾，則死者RRSP/RRIF轉(zhuǎn)入子/孫的RRSP，無需立即交稅。
6、慈善捐款的新要求，即捐款收據(jù)一定要有稅號(tax shelter number)。
7、資本利得(Capital Gain)的延稅范圍擴(kuò)大了。
原有規(guī)定：如果個人賣掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200萬元或以下，又用此款投入另一家小型公司。200萬元中的增值部分(如：成本150萬元，增值50萬元)，暫不繳稅。
新規(guī)定：取消200元的限制，即任何金額均可以延稅。同時將在投資的時間延長 為120天。
8、股票期權(quán)(Stock Option)及資本損失(Capital Loss)
(1)當(dāng)雇員在一家上市公司購買的股票期權(quán)低于該股票市面價值時，差額為其應(yīng)納稅所得。
(2)當(dāng)雇員將股票按高于市價出售后，差額為資本利得，只有50%的部分需要上稅。
(3)當(dāng)該股票價值損失時(Capital Loss)，
不可以抵銷個人當(dāng)年的收入，只能抵銷資本利得。
9、為爭取配偶的經(jīng)濟(jì)資助而發(fā)生的合法費(fèi)用(如：律師費(fèi))，可以抵銷個人的收入;為爭取子女經(jīng)濟(jì)資助而發(fā)生的合法費(fèi)用(適合單親父母的情況)。這兩種費(fèi)用以往是不可以抵稅的。
問：社會救濟(jì)款需要報稅嗎?
答：需要報稅-填入稅表。有些收入容易被誤解不報稅，因為是不需要交稅的收入，如社會救濟(jì)款(social assistance payments )。在加拿大的稅務(wù)系統(tǒng)中，“報稅”與“交稅”是兩個不同的概念。換言之，有的收入是non-taxable income，但不需要報稅，如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income，但必須報稅，舉例如下：
(1)Workers' compensation，T5007表的box10
(2)social assistance payments，T5007表的 box11
(3)net federal supplements，T4A(OAS)表的box21
這三項分別填在T1 General 的 Line144,145,146，屬于Total income及Net income的內(nèi)容，但同時在Line 250填入上述三項的合計數(shù)，作為應(yīng)納稅收入的抵扣項。
問：如何避免稅務(wù)局審查我的稅表?
答：加拿大稅務(wù)局每年都會選擇一些稅表作重點(diǎn)審查，而且相當(dāng)有效。審查的原因有許多，如：例行公事;有人舉報;自雇連年虧損;收支波動過大;所反映的稅表與同行或同地區(qū)的平均情況相悖。無論如何，得到稅務(wù)局的審查畢竟不是好事。一旦有問題，稅務(wù)局會長期“關(guān)照”的。為了避免審查的風(fēng)險，建議注意以下內(nèi)容，以保安全。
(1)發(fā)出稅表前，仔細(xì)先查各項內(nèi)容是否填全，數(shù)字計算是否準(zhǔn)確。有時漏填SIN或填錯住址都會引起稅務(wù)局進(jìn)行詳細(xì)的檢查。
(2)填報所有的收入，無論工資收入、利息收入、分紅等。這些信息稅務(wù)局都會知道。
(3)避免連年報虧損。作為投資生意或自雇，在頭一、二年虧損是比較正常的事。但長期虧損，可能就會引起稅務(wù)局的關(guān)注。稅務(wù)局有警戒線(TRIGGER)，對不同的行業(yè)在不同地區(qū)的經(jīng)營、盈利水平都有統(tǒng)計。
(4)及時報稅。有幾種情況未及時報稅：有些移民不知道報稅是一種義務(wù);有的誤以為所在公司代扣稅等于報稅了;有的以為沒有收入就不報稅。稅務(wù)局每年都要發(fā)出無數(shù)封信去提醒那些未報稅的人士。如果得不到回音，稅務(wù)局就會采取行動。不報稅是違法的，重者可以坐牢。
(5)費(fèi)用扣除要合理。所扣除的項目一定要與收入相關(guān)、合理。如果差旅費(fèi)或娛樂費(fèi)用過高，一定會引起稅務(wù)局的注意。
(6)不要自欺欺人。有的人以為所得收入是現(xiàn)金或支票(未發(fā)T4A)，稅務(wù)局不知道，或者僅報一部分收入，這是一種僥幸心理。事實上，稅務(wù)部門已經(jīng)對一些行業(yè)高度重視：建筑行業(yè)、分銷商、鋪地毯的、直銷/傳銷人員。舉例：某商家在銷售時對顧客說，若交現(xiàn)金，則免GST/PST。沒想到，該顧客就是稅務(wù)官員。結(jié)果可想而知。
(7)吸取教訓(xùn)。如果被稅務(wù)局多次警告或曾被查出過問題，則在今后更需小心。