同步輔導(dǎo)：會(huì)計(jì)從業(yè)章節(jié)考點(diǎn) 會(huì)計(jì)從業(yè)每日一練 考題難點(diǎn)名師解答
第二章 支付結(jié)算法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1．下列各項(xiàng)中關(guān)于填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（?。?。
A．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)
B．阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”
C．中文大寫(xiě)金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白
D．出票日期1月12日應(yīng)寫(xiě)為一月一十二日
2．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為（ ）和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
A．基本存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶
D．單位銀行結(jié)算賬戶
3．單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能開(kāi)立一個(gè)（?。?，不能多頭開(kāi)立。
A．專用存款賬戶
B．臨時(shí)存款賬戶
C．基本存款賬戶
D．一般存款賬戶
4．存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自（ ）起辦理付款業(yè)務(wù)。
A．正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日
B．自開(kāi)立之日起5個(gè)工作日
C．自開(kāi)立之日起2個(gè)工作日
D．自開(kāi)立之日
5．存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于（?。﹤€(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
A．5
B．3
C．2
D．7
6．下列各項(xiàng)中，不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（ ）。
A．出票人
B．付款人
C．收款人
D．背書(shū)人
7．支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起（ ）內(nèi)提示付款，否則付款人可以不予付款。
A．10日
B．2個(gè)月
C．1個(gè)月
D．三個(gè)月
8．下列各選項(xiàng)中，不屬于一般存款賬戶的適用范圍的是（?。?。
A．現(xiàn)金繳存
B．借款歸還
C．借款轉(zhuǎn)存
D．支取現(xiàn)金
9．（?。┰瓌t主要目的在于維護(hù)存款人對(duì)于存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主支配。
A．銀行不墊款
B．誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
C．恪守信用，履約付款
D．要式行為
10．（ ）是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。
A．保證
B．背書(shū)
C．承兌
D．付款
四川動(dòng)態(tài)：四川2012年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間匯總
四川真題：2001-2011年四川會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
11．下列選項(xiàng)中不屬于支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（?。?。
A．表明“支票”的字樣
B．無(wú)條件支付的委托
C．出票日起
D．付款地點(diǎn)
12．商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起（?。?。
A．10日
B．6個(gè)月
C．1個(gè)月
D．3日
13．下列關(guān)于商業(yè)匯票的使用說(shuō)法不正確的是（?。?nbsp;
A．在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人之間有真實(shí)交易關(guān)系的，可以使用商業(yè)匯票
B．在銀行開(kāi)立存款賬戶的其他組織之間有債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，可以使用商業(yè)匯票
C．出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金
D．有債權(quán)債務(wù)關(guān)系的個(gè)人也可以使用商業(yè)匯票
14．背書(shū)不得記載的內(nèi)容包括（?。?nbsp;
A．附有條件的背書(shū)
B．被背書(shū)人名稱
C．背書(shū)日期
D．背書(shū)簽章
15．單位卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶結(jié)存現(xiàn)金的，一律從（ ）轉(zhuǎn)賬存入。
A．一般存款賬戶
B．基本存款賬戶
C．臨時(shí)存款賬戶
D．專用存款賬戶
16．（?。┦倾y行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。
A．中國(guó)人民銀行
B．國(guó)務(wù)院財(cái)政部
C．審計(jì)署
D．國(guó)家稅務(wù)總局
17．下列各選項(xiàng)不能用現(xiàn)金支付的是（?。?。
A．職工工資、津貼
B．個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬
C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
D．1000元以上的零星支出
18．下列屬于存款人不得注銷賬戶的情形是（?。?。
A．存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B．存款人注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C．存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的
D．存款人尚未結(jié)清其開(kāi)戶銀行債務(wù)的
19．銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起一定期限內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行，該期限是（?。?。
A．2個(gè)工作日
B．3個(gè)工作日
C．5個(gè)工作日
D．10個(gè)工作日
20．關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（?。?。
A．存款人更改名稱但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明
B．單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明
C．存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)
D．存款人尚未結(jié)清其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶
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四川真題：2001-2011年四川會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
21．下列各項(xiàng)中，可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的是（?。?。
A．個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．臨時(shí)存款賬戶
D．專用存款賬戶
22．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（?。?。
A．出票日期
B．收款人名稱
C．票據(jù)金額
D．用途
23．4月15日A公司向B公司簽發(fā)一張金額為30 000元的支票，B公司4月16日向付款人提示付款時(shí)，A公司在其開(kāi)戶銀行處實(shí)有的銀行存款余額為5000元。對(duì)A公司簽發(fā)空頭支票的行為，銀行應(yīng)處的罰款數(shù)額為（?。?。
A．1000元
B．1500元
C．250元
D．300元
24．下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（?。?。
A．單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票
B．現(xiàn)金支票既能支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬
C．支票的金額和收款人名稱未補(bǔ)記前不得提示付款
D．轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓
25．根據(jù)我國(guó)票據(jù)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票的關(guān)系是（ ）。
A．現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金
B．現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只用于轉(zhuǎn)賬
C．現(xiàn)金支票在特殊情況下可以轉(zhuǎn)賬
D．轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票不能轉(zhuǎn)賬
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二、多項(xiàng)選擇題
1．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，其中單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為（?。?nbsp;
A．基本存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶
D．臨時(shí)存款賬戶
2．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則（?。?。
A．銀行不墊款
B．恪守信用，履約付款
C．誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
D．支付結(jié)算必須依法進(jìn)行
3．下列關(guān)于支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)說(shuō)法正確的是（ ）。
A．出票人簽章
B．出票日期
C．付款人名稱
D．出票地
4．下列關(guān)于商業(yè)匯票的背書(shū)說(shuō)法正確的是（?。?。
A．商業(yè)匯票的背書(shū)是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式，在商業(yè)匯票背面或者在粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為
B．如果在出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓
C．為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書(shū)人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無(wú)效
D．根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則，背書(shū)只需實(shí)質(zhì)連續(xù)，而不需形式連續(xù)
5．下列關(guān)于支票的用途說(shuō)法正確的是（ ）。
A．現(xiàn)金支票只能用于現(xiàn)金支取，不能用于轉(zhuǎn)賬
B．轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金
C．普通支票即可用以支取現(xiàn)金，也可用以轉(zhuǎn)賬
D．劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
6．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)指（?。?nbsp;
A．銀行匯票
B．商業(yè)匯票
C．銀行本票
D．支票
7．根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算的具體要求的說(shuō)法正確的是（?。?。
A．單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶
B．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證
C．填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改
D．票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?nbsp;
8．票據(jù)和結(jié)算憑證的（ ）不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。
A．金額
B．出票日期
C．簽發(fā)日期
D．收款人名稱
9．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（?。?nbsp;
A．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
B．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
C．向單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
D．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
10．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人開(kāi)立（?。┐婵钯~戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)后有開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。
A．基本存款賬戶
B．除存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶外的臨時(shí)存款賬戶
C．一般存款賬戶
D．預(yù)算專用存款賬戶
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11．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，有下列（?。┣樾沃坏?，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。
A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B．注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C．因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的
D．存款人名稱更改的
12．根據(jù)規(guī)定，有下列（?。┣闆r的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。
A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
B．異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C．注冊(cè)驗(yàn)資
D．借款轉(zhuǎn)存、歸還
13．下列關(guān)于商業(yè)匯票的承兌說(shuō)法，正確的有（?。?nbsp;
A．承兌的程序主要包括提示承兌和承兌成立兩個(gè)方面
B．付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任
C．承兌不得附有條件
D．承兌是匯票特有的制度， 本票和支票都沒(méi)有承兌
14．有下列（?。┣闆r的匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。
A．被拒絕承兌的匯票
B．被拒絕付款的匯票
C．超過(guò)付款提示期限的匯票
D．以上都不選
15．辦理匯兌的程序包括（?。?。
A．簽發(fā)匯兌憑證
B．銀行受理
C．匯入處理
D．退匯
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四川真題：2001-2011年四川會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
三、判斷題
1．支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（?。?nbsp;
2．匯款回單可作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（?。?nbsp;
3．商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（ ）
4．票據(jù)出票日使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予以受理。（?。?nbsp;
5．票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)銀行不予受理，二者不一致的結(jié)算憑證無(wú)效。（?。?nbsp;
6．根據(jù)相關(guān)規(guī)定，違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于存款人給予警告并處以1000元以上的罰款。（ ）
7.存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。 （?。?nbsp;
8．單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 （ ）
9．支票屬于見(jiàn)票即付的票據(jù)，沒(méi)有到期日的規(guī)定。 （?。?nbsp;
10．匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 （?。?nbsp;
11．本票包括商業(yè)本票和銀行本票。 （?。?nbsp;
12．票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 （?。?nbsp;
13．見(jiàn)票即付的票據(jù)無(wú)需提示承兌。 （?。?nbsp;
14．保證絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)。 （?。?nbsp;
15．信用卡掛失滿45天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的，持卡人可以申請(qǐng)辦理銷戶。（ ）
16．轉(zhuǎn)匯銀行應(yīng)該受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。 （?。?nbsp;
四、簡(jiǎn)答題
1．簡(jiǎn)述銀行結(jié)算的概念及其特征。
2．簡(jiǎn)述商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。
四川動(dòng)態(tài)：四川2012年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間匯總
四川真題：2001-2011年四川會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
第二章答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．D【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。所以，1月12日應(yīng)寫(xiě)成：零壹月壹拾貳日。
2．D【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
3．C【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第四條規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
4．D【解析】存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
5．A【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第四十六條規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
6．D【解析】支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人、收款人。背書(shū)人是支票的當(dāng)事人，但不是基本當(dāng)事人。
7．A【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百二十六條規(guī)定，支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。
8．D【解析】《支付結(jié)算辦法》第三十四條規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
9．B【解析】誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則主要目的在于維護(hù)存款人對(duì)于存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主支配；銀行不墊款，有利于保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，保證銀行資金的安全。恪守信用，履約付款，是民法里“誠(chéng)實(shí)信用”在支付結(jié)算里的表現(xiàn)，是保障當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益、維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證。
10．A【解析】保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
11．D【解析】《票據(jù)法》第八十四條規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：(一)表明“支票”的字樣；(二)無(wú)條件支付的委托；(三)確定的金額；(四)付款人名稱；(五)出票日期；(六)出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。
12．A【解析】《支付結(jié)算辦法》第八十八條規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
13．D【解析】《支付結(jié)算辦法》第七十四條規(guī)定，在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。顯然，個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。
14．A【解析】《支付結(jié)算辦法》第三十二條規(guī)定，背書(shū)不得附有條件。背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。
15．B【解析】《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
16．A【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十七條規(guī)定，中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
17．D【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(五)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(八)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
18．D【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十三條規(guī)定，存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
19．B【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第二十五條規(guī)定，銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。
20．B【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第四十七條規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。
21．B【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十四條規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
22．D【解析】《支付結(jié)算辦法》第十二條規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 23．B【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百二十五條規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。
24．B【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百一十五條規(guī)定，支票上印有現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。
25．B【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百一十五條規(guī)定，支票上印有現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有轉(zhuǎn)賬字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。
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二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD【解析】《支付結(jié)算辦法》第三條規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
2．ABC【解析】《支付結(jié)算辦法》第十六條規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：①恪守信用，履約付款；②誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；③銀行不墊款。
3．ABC【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百一十八條規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：
(一)表明支票的字樣；(--)無(wú)條件支付的委托；(三)確定的金額；(四)付款人名稱；(五)出票日期；(六)出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。
4．ABC【解析】略。
5．ABCD【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百一十五條規(guī)定，支票上印有現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有轉(zhuǎn)賬字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上印有現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬字樣的為普通支票，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票。劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。
6．ABCD【解析】《票據(jù)法》第二條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的票據(jù)活動(dòng)，適用本法。本法所稱票據(jù)，是指匯票、本票和支票。
7．ABCD【解析】略。
8．ABCD【解析】《支付結(jié)算辦法》第十二條規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
9．ABD【解析】略。
10．ACD【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六條規(guī)定，存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。
11．ABC【解析】略。
12．ABC【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十四條規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。③注冊(cè)驗(yàn)資。
13．ABD【解析】略。
14．ABC【解析】第三十六條規(guī)定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。
15．ABC【解析】辦理匯兌的程序包括簽發(fā)匯兌憑證、銀行受理、匯入處理。
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三、判斷題
1．√ 【解析】《，支付結(jié)算辦法》第一百一十九條規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
2．×【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百七十四條規(guī)定，匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。第一百七十五條規(guī)定，匯人銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
3．×【解析】《支付結(jié)算辦法》第八十七條規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
4．√ 【解析】《正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》規(guī)定，票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
5．×【解析】《支付結(jié)算辦法》第十三條規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
6．×【解析】略。
7．×【解析】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
8．×【解析】《支付結(jié)算辦法》第一百一十六條規(guī)定，單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。
9．√ 【解析】《票據(jù)法》第九十條規(guī)定，支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。
10．√ 【解析】《票據(jù)法》第十九條規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
11．×【解析】《票據(jù)法》第七十三條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。
12．√ 【解析】《票據(jù)法》規(guī)定，本法所稱票據(jù)權(quán)利，是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。
13．√ 【解析】略。
14．√ 【解析】票據(jù)保證記載的事項(xiàng)有絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)。其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)。
15．√ 【解析】第一一百六十條規(guī)定，信用卡掛失滿45天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的可以辦理銷戶。
16．×【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第一百七十九條規(guī)定，轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。
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四、簡(jiǎn)答題
1．簡(jiǎn)述銀行結(jié)算的概念及其特征。
支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
其特征包括：支付結(jié)算必須通過(guò)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；支付結(jié)算是一種要是行為；支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；支付結(jié)算實(shí)行集中管理與分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。
2．簡(jiǎn)述商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。
(1)表明“商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票”的字樣；
(2)無(wú)條件支付的委托；
(3)確定的金額；
(4)付款人名稱；
(5)收款人名稱；
(6)出票日期；
(7)出票人簽章。
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