第一節(jié) 概 述
一、支付結算的概念和特征
(一)支付結算的概念和和法律依據
1.概念
支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。
2.法律制度
《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》
(二)特征
1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行
銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
《支付結算辦法》規(guī)定：支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務。
【例題1·判斷題】非銀行金融機構和其他單位可以作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。( )
【答案】×
2.支付結算是一種要式行為
(1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據憑證和統一規(guī)定的結算憑證，否則銀行不予受理。
(2)單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。
(3)單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
(4)個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。
(5)票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證，銀行不予受理。
(6)票據和結算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
(7)少數民族地區(qū)和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。
3.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
5.支付結算必須依法進行
二、支付結算的基本原則
(一)恪守信用，履約付款
(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配
(三)銀行不墊款
三、支付結算的主要支付工具
(一)銀行匯票
銀行匯票，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
【例題2·判斷題】銀行匯票可以用于轉賬，即使填寫了“現金”字樣的銀行匯票，也不能用于支取現金。( )
【答案】×
(二)商業(yè)匯票(第四節(jié)具體介紹)
(三)支票(第四節(jié)具體介紹)
(四)本票
本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。本票具有的特征是：
(1)自付票據。
(2)基本當事人少。
(3)無須承兌。
(五)信用卡(第五節(jié)具體介紹)
(六)匯兌(第五節(jié)具體介紹)
(七)托收承付(異地托收承付)
托收承付，是指根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據合同對單或對證驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。
托收承付結算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1 000元。
(八)委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位或個人憑已承兌的商業(yè)匯票(含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票)、國內信用證、儲蓄委托收款(存單)、債券等付款人債務證明辦理款項結算的，均可使用委托收款結算。
委托收款結算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額;收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。
【總結】
【例題3·單選題】根據《支付結算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是( )。
A.匯兌結算方式 B.信用證結算方式
C.托收承付結算方式 D.委托收款結算方式
【答案】C
【例題4·多選題】《中華人民共和國票據法》中的“票據”是指( )。
A.匯票 B.本票 C.發(fā)票 D.支票
【答案】ABD
四、辦理支付結算的具體要求
(一)辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據和結算憑證。
票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。未使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。
【例題5·判斷題】單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據憑證和結算憑證。( )
【答案】×
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
4.填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，否則票據無效，結算憑證銀行不予受理。
【例題6·單選題】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據無效的是( )。
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
【答案】C
(二)填寫票據和結算憑證的基本要求(重點)
1.中文大寫數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如應用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
2.中文大寫數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整(或“正”)”字;在“角”之后可以不寫“整(或“正”)”字;大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整(或“正”)”字。
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、拾、元、角、分”字樣。
4.阿拉伯小寫數字中間有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
(1)阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
(2)阿拉伯小寫金額數字中間連續(xù)有“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
(3)阿拉伯小寫金額數字萬位或元位是“0”或者數字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。
(4)阿拉伯小寫金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“¥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。
6.票據的出票日期必須使用中文大寫。
為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;又如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
【例題7·單選題】票據出票日期為3月20日，正確的填寫應為( )。
A.零叁月貳拾日 B.叁月零貳拾日
C.零三月二十日 D.叁月貳拾日
【答案】B
7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
【例題8·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。
A.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B.中文大寫金額數字書寫中使用了繁體字
C.阿拉伯小寫金額數字前面，填寫人民幣符號“¥”
D.將¥6 007.10元的金額數，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角
【答案】A
【例題9·判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
【答案】×
一、支付結算的概念和特征
(一)支付結算的概念和和法律依據
1.概念
支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。
2.法律制度
《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》
(二)特征
1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行
銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
《支付結算辦法》規(guī)定：支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務。
【例題1·判斷題】非銀行金融機構和其他單位可以作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。( )
【答案】×
2.支付結算是一種要式行為
(1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據憑證和統一規(guī)定的結算憑證，否則銀行不予受理。
(2)單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。
(3)單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
(4)個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。
(5)票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證，銀行不予受理。
(6)票據和結算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
(7)少數民族地區(qū)和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。
3.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
5.支付結算必須依法進行
二、支付結算的基本原則
(一)恪守信用，履約付款
(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配
(三)銀行不墊款
三、支付結算的主要支付工具
(一)銀行匯票
銀行匯票，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
【例題2·判斷題】銀行匯票可以用于轉賬，即使填寫了“現金”字樣的銀行匯票，也不能用于支取現金。( )
【答案】×
(二)商業(yè)匯票(第四節(jié)具體介紹)
(三)支票(第四節(jié)具體介紹)
(四)本票
本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。本票具有的特征是：
(1)自付票據。
(2)基本當事人少。
(3)無須承兌。
(五)信用卡(第五節(jié)具體介紹)
(六)匯兌(第五節(jié)具體介紹)
(七)托收承付(異地托收承付)
托收承付，是指根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據合同對單或對證驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。
托收承付結算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1 000元。
(八)委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位或個人憑已承兌的商業(yè)匯票(含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票)、國內信用證、儲蓄委托收款(存單)、債券等付款人債務證明辦理款項結算的，均可使用委托收款結算。
委托收款結算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額;收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。
【總結】
|
適用范圍 |
異地 |
同城 |
同一票據交換區(qū)域 |
|
銀行匯票 |
√ |
√ |
√ |
|
銀行本票 |
√ |
||
|
商業(yè)匯票 |
√ |
√ |
√ |
|
支票 |
√ |
||
|
信用卡 |
√ |
√ |
√ |
|
匯兌 |
√ |
||
|
托收承付 |
√ |
||
|
委托收款 |
√ |
√ |
【例題3·單選題】根據《支付結算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是( )。
A.匯兌結算方式 B.信用證結算方式
C.托收承付結算方式 D.委托收款結算方式
【答案】C
【例題4·多選題】《中華人民共和國票據法》中的“票據”是指( )。
A.匯票 B.本票 C.發(fā)票 D.支票
【答案】ABD
四、辦理支付結算的具體要求
(一)辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據和結算憑證。
票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。未使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。
【例題5·判斷題】單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據憑證和結算憑證。( )
【答案】×
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
4.填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，否則票據無效，結算憑證銀行不予受理。
|
不得更改事項 |
金額書寫要求 |
后果（更改或不一致） |
|
|
票據 |
金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱 |
金額以中文大寫 + 阿拉伯數碼 |
無效 |
|
結算憑證 |
銀行不予受理 |
【例題6·單選題】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據無效的是( )。
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
【答案】C
(二)填寫票據和結算憑證的基本要求(重點)
1.中文大寫數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如應用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
2.中文大寫數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整(或“正”)”字;在“角”之后可以不寫“整(或“正”)”字;大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整(或“正”)”字。
|
小寫 |
中文大寫 |
是否加整（正）字 |
|
¥537 |
人民幣伍佰叁拾柒元 |
必須 |
|
¥537.6 |
人民幣伍佰叁拾柒元陸角 |
可以 |
|
¥537.68 |
人民幣伍佰叁拾柒元陸角捌分 |
不能 |
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、拾、元、角、分”字樣。
4.阿拉伯小寫數字中間有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
(1)阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
(2)阿拉伯小寫金額數字中間連續(xù)有“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
(3)阿拉伯小寫金額數字萬位或元位是“0”或者數字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。
(4)阿拉伯小寫金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
|
阿拉伯小寫金額 |
中文大寫金額 |
|
¥l 603.55 |
人民幣壹仟陸佰零叁元伍角伍分 |
|
¥l6 003.55 |
人民幣壹萬陸仟零叁元伍角伍分 |
|
¥160.55 |
人民幣壹佰陸拾元零伍角伍分 |
|
人民幣壹佰陸拾元伍角伍分 |
|
|
¥l06 000.55 |
人民幣壹拾萬陸仟元伍角伍分 |
|
人民幣壹拾萬陸仟元零伍角伍分 |
|
|
¥1 603.05 |
人民幣壹仟陸佰零叁元零伍分 |
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“¥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。
6.票據的出票日期必須使用中文大寫。
為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;又如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
【例題7·單選題】票據出票日期為3月20日，正確的填寫應為( )。
A.零叁月貳拾日 B.叁月零貳拾日
C.零三月二十日 D.叁月貳拾日
【答案】B
7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
【例題8·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。
A.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B.中文大寫金額數字書寫中使用了繁體字
C.阿拉伯小寫金額數字前面，填寫人民幣符號“¥”
D.將¥6 007.10元的金額數，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角
【答案】A
【例題9·判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
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