隨著社會一步步向前發(fā)展，報告不再是罕見的東西，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應該怎么制定呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文，希望大家能夠喜歡!
公司審計報告在網站查篇一
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業(yè)，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關制度規(guī)定，并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務通則》，以及相關法規(guī)制度等進行的。
二、審計中發(fā)現的問題
(一)貨幣資金循環(huán)
1、205月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規(guī)范。
5、在現金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現業(yè)務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。
(二)銷售與收款循環(huán)
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;
(2)有17份合同沒有填寫數量;
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業(yè)務員為拓展業(yè)務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業(yè)務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
(三)采購與付款循環(huán)
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業(yè)務員與供應商單線聯(lián)系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務員離職后，與供應商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
(四)生產循環(huán)
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資
截至年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。
(六)固定資產
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設備應按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。
公司審計報告在網站查篇二
課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應用。除此之外，在實習時過程中，通過具體業(yè)務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學之間團結互助和討論學習的精神。其實這也正應了實踐是檢驗真理的標準這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
這次實習應用福斯特公司提供的《審計實務》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質性測試中的貨幣資金審計、應收賬款審計、存貨審計、固定資產的審計、應付賬款審計、管理費用審計、主營業(yè)務收入審計、主營業(yè)務成本審計、營業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內容。
這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應的項目明細表或明細帳，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內容，審計過程也有所不同。
貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有1、對庫存現金還有盤點庫存現金、抽查大額現金收支、檢查外幣現金的折算是否正確；2、對銀行存款余額的函證，對銀行存款余額的調節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確；3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。
應收賬款與應付賬款的審計過程類似，應收賬款獲取明細賬后，需要分析應收賬款的賬齡，然后函證應收賬款、檢查未函證的應收賬款、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應收賬款的的折算、分析應收賬款明細賬余額。而應付賬款除了函證之外，還要對應付賬款的借方余額進行重分類調整，并根據預付賬款的明細賬的余額進行分析歸類，檢查應付賬款長期掛賬的原因。
存貨的審計過程，由于存貨的內容比較多，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計的時候，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。然后根據原材料明細賬復核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準備，對存貨的盤盈、盤虧、報廢情況進行檢查，最后完成存貨的審定表。
固定資產的審計則跟存貨的審計過程相類似，先對固定資產的減值準備進行檢查，然后檢查固定資產的盤盈、盤虧、報廢情況，根據之前的.兩個步驟以及相關的明細賬填列固定資產及累計折舊審定表，最后完成固定資產審計程序表。
管理費用的審定過程比較簡單，但是管理費用所涉及的內容比較繁雜，因此審計的過程也比較麻煩，容易出現很多小問題。在審計過程中，需要先根據管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表，然后完成審定表。
主營業(yè)務收入的審定要根據主營業(yè)務收入的明細賬填列主營業(yè)務收入檢查情況表，并檢查相應的原始憑證以及是否過入總賬，還有收入的確認時間是否正確。最后完成主營業(yè)務收入的審定表，調整金額并列出調整分錄，完成主營業(yè)務收入審計程序表。
主營業(yè)務成本的審計過程基本與主營業(yè)務收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據銷售合同等確認主營業(yè)務成本的確認時間，對錯誤的處理進行調整，并完成相應的審定表，再根據實際檢查的情況完成主營業(yè)務成本審計程序表。
營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計，主要根據之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結果進行調整，需要聯(lián)系之前所做的審計過程，進行相應的調整，如:對虛增的銷售業(yè)務的調整，對退貨有關的稅金的調整，對于補提折舊造成所得稅差異的調整等。最后根據實際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
（一）收獲
從大一到現在做了很多的上機實習課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習的課程不同了，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西。
第一點是：了解到自學能力和自我的領悟能力很重要。
感覺在整個實習的過程中所接觸到的東西與當時上的審計的理論課嚴重脫節(jié)，審計的理論課更側重于講授整體的理論體系，對于實踐方面會碰到的問題基本不提及，因此我們在做審計的上機實習課的時候幾乎是先看答案，再自己摸索著尋找答案應該從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后順序。在學校里，老師可以教會我們很多的理論知識，但是一旦出了學校，擁有較強的自學能力就必不可少。自學能力是指一個人獨立學習的能力，也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學獎獲得者丁肇中教授曾說過：不要教死知識，要授之以方法，打開學生的思路，培養(yǎng)他們的自學能力。自學能力不是與生俱來的，而是后天培養(yǎng)形成的。在大學期間我們不僅要學會很多的專業(yè)和課外知識，更要學會怎樣去學習，這也是一個人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領悟能力。
第二點：做事之前要先了解游戲規(guī)則，磨刀不誤砍柴工。
第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內容，但是我們太急功近利了，直接就開始做練習。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬準備的提取時，對于一些數字的出現就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到。
其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應手。當然，很多規(guī)則再問我們初識它的時候并不知道它會有用，或者會有什么用，這就需要我們戒驕戒躁，至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會有一些印象。我們應該保持一種stayhungry，stayfoolish的心態(tài)來對待每一件事情。
第三點：加強實踐能力，改變自己的思維方式。
由于之前一直學習的是會計的知識，在很多方面，我們會過分的強調會計分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點必將有所不同。從這次上機實習課中，我看到了自己定式思維模式的嚴重性，不懂得變通，發(fā)現問題是解決問題的前提，希望在以后的實踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂窮則變，變則通，通則達，很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。
第四點：前后聯(lián)系的重要性。
在上機實習的過程中，我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性，尤其是在做所得稅費用的實質性測試程序的時候，這一點的感觸更加的深刻。對于會計人員要求我們對數字要很敏感，在審計的過程中也明顯感覺到要學會記憶數字，因為在后面的審計過程中經常碰到之前看到過的數據，我們要知道之前的錯誤對現在的審計對象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計單位的錯漏。顯然，審計是比會計更深一層次的報表核算，是不允許出錯的，否則就有可能錯上加錯。
第五點：加強了同學間的交流，取長補短促進共同發(fā)展。
在實訓練習的過程中很重要的一點就是經常和左右的同學討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這使我節(jié)省了不少時間，也加深了對知識點的理解。雖然這樣有時候有點違反課堂紀律，但是在這樣的互動學習中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識點，也能夠感受到其他同學的思維方法的不同。正所謂三人行必有我?guī)熀芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。
（二）不足
1、知識不熟悉
雖然說這次的上機實習課與審計的理論課是脫節(jié)的，但是這里面的很多知識都涉及到以前的會計知識，如主營業(yè)務收入的確認條件、會計分錄的調整等等。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂，有一部分是知識的淡忘，也有一部分是知識的欠缺。
2、實踐不足，操作能力較差有待提高
在整個實訓過程中由于審計處理程序不熟悉，很多業(yè)務做得磕磕碰碰的，浪費了很多時間。而且有的業(yè)務處理過一次了，第二次操作的時候還是會有錯誤。真的就像哲人講的那樣，需要不時的回過頭來看看自己走過的路，不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄。俗話說：要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材。此次實訓，我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖然現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間。同時，之前積累的知識不夠牢固，很多都很混亂，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的。
3、對計算機的實訓系統(tǒng)不了解
這次的實訓是在電腦上操作的，一方面自己打字的速度不快，另一方面，由于是第一次接觸這個系統(tǒng)，所以在操作上出現一些問題耽擱實訓的進度。
總之，在這次的實訓暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學習中，我會不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。
公司審計報告在網站查篇三
審核日期:
20xx年x月x日—12月x日
審核目的：
評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規(guī)定目標的有效性和充分性發(fā)現不符合項及時采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運行。
審核范圍：
公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動力保障部、教學物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動。
審核依據：
3、適用的法律法規(guī)、標準及其他要求審核組組員略審核情況綜述:本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。
審核中發(fā)現的主要問題為
1、《年度培訓計劃》中有的培訓項目未能出示培訓記錄也未予以說明未完成原因。
2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。
3、對《合格供方評價表》中的供方“北京宏兆達電器有限公司”進行20xx年復評時無重新評價準則。
4、某些運行崗位無專人負責對消防設施的日常維護與檢查。
5、有些部門不能體現對上級下發(fā)文件的控制狀況。
6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號”不能顯示部門文件的真實修訂狀況。
7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現場發(fā)現有些記錄的保存崗位與清單中的規(guī)定不符。
8、現場記錄均有簽字不全、漏簽等現象。
9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內關閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發(fā)放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價20xx年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內部審核我們認為最高管理者能夠并帶領員工對滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確認識能夠履行其管理承諾管理職責明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動持續(xù)改進活動管理者代表具有良好的顧客意識和戰(zhàn)略意識在各項管理活動中能夠嚴格執(zhí)行相關的法律、法規(guī)和強制性標準組織結構設置基本合理管理職責基本明確能夠通過月度檢查、內部審核、管理評審、顧客滿意度調查、糾正和預防措施等活動推動體系的持續(xù)改進持續(xù)改進是我們永恒的目標。
根據此次內審以及本年度月度檢查所發(fā)現的問題我們提出如下改進建議
1、相關部門應進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時加強既定文件的執(zhí)行力度。
2、對不合格品控制要按照相關程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應的糾正或預防措施。
3、應加強內、外部溝通的有效證據的收集和管理使相關的活動具有可追溯性。各部門對此次內審發(fā)現的問題要制定有效的糾正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進行整改防止類似的不合格再發(fā)生。內部審核結論通過審核認為20xx年公司一體化管理體系運行能夠和日常管理緊密結合促進了各項管理更加規(guī)范、有序、完善運行有效符合公司實際和gb/t19001—20xx《質量管理體系要求》、gb/t2400120xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》、gb/t2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》三個標準的相關要求。公司三標一體化管理體系運行正常。
公司審計報告在網站查篇四
2機器設備
大型起重設備2005
試驗及儀器設備5020
其他機器設備5020
遠洋運輸船25103.6
工程船2553.8
3船舶
拖船及駁船2054.75
其他船舶1059.5
4運輸工具5020
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定
資產原值差異進行調整。
12.借款費用
發(fā)生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或
者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、
借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已
16
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
1月1日至4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產
在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據累計資產支
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本
化金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價
值確定實際成本;
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產
的預計使用壽命進行復核，如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據在資
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具
體會計處理方法。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
201月1日至204月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
15.收入確認原則和計量方法
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公
司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現。在
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按已經發(fā)生的能夠得到補
償的勞務成本金額確認提供勞務收入，并結轉已經發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結果
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償的，將已經發(fā)生的勞務成
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現。
16.政府補助
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥
付的補助，或對年末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
年1月1日至年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發(fā)生重大調整的重
要風險。
(1)應收款項減值
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現減值情況，并
在出現減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據包括顯示個別或組合應收
款項預計未來現金流量出現大幅下降的可判斷數據，顯示個別或組合應收款項中債務人
的財務狀況出現重大負面的可判斷數據等事項。如果有證據表明該應收款項價值已恢
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
(2)存貨減值準備
本公司定期估計存貨的可變現凈值，并對存貨成本高于可變現凈值的差額確認存貨
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計
不同時，管理層將會對可變現凈值進行相應的調整。因此根據現有經驗進行估計的結果
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現金流量的現值和資產的公允價值減去處
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現金流量折現的稅前折現率進行重新修訂，修訂后的稅前折現
率高于目前采用的折現率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估
計，遞延所得稅資產的實現取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期
技術更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和
攤銷費用。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
四、稅項
1.主要稅種及稅率
稅種計稅依據稅率
增值稅應納稅收入17%、3%
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%
教育費附加應繳流轉稅額3%
地方教育費附加應繳流轉稅額2%
2.稅收優(yōu)惠
無。
五、財務報表主要項目注釋
1.貨幣資金
項目2016年4月30日余額12月31日余額
現金696.96340.70
銀行存款564,272.23120,693.75
合計564,969.19121,034.45
2.應收賬款
(1)應收賬款分類
2016年4月30日余額
賬面余額壞賬準備
類別
比例計提比例賬面價值
金額金額
(%)(%)
單項金額重大并單項計
提壞賬準備的應收賬款
按信用風險特征組合計
提壞賬準備的應收賬款
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05
保證金
單項金額不重大但單項計
提壞賬準備的應收賬款
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2014年1月1日至2016年4月30日
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(續(xù)表)
年12月31日余額
賬面余額壞賬準備
類別
比例計提比例賬面價值
金額金額
(%)(%)
單項金額重大并單項計
提壞賬準備的應收賬款
按信用風險特征組合計
提壞賬準備的應收賬款
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05
保證金
單項金額不重大但單項計
提壞賬準備的應收賬款
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款
2016年4月30日余額
賬齡
應收賬款壞賬準備計提比例(%)
0-6個月16,950,937.000.00
7-12個月1.00
1-2年15.00
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00
3-4年50.00
4-5年75.00
5年以上100.00
合計20,907,060.001,186,836.90
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款
2016年4月30日余額
單位名稱壞賬計提比例
應收賬款計提理由
準備(%)
天津深基工程有限公司501,543.40關聯(lián)方不計提壞賬
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關聯(lián)方不計提壞賬
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯(lián)方不計提壞賬
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關聯(lián)方不計提壞賬
合計8,253,840.05——
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
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(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況
占2016年4
2016年4月
2016年4月30月30日應收
單位名稱賬齡30日壞賬準
日余額賬款余額合計
備余額
數的比例(%)
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72
合計29,080,900.0599.731,186,836.90
公司審計報告在網站查篇五
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xl年12月31日的資產負債表及合并資產負債表，20xl年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動表及合并股東權益變動表和現金流量表及合并現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的。事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致否定意見的事項
四、審計意見
我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，abc公司財務報表沒有按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映了abc公司20xl年12月31日的財務狀況及合并財務狀況、以及20xl年度的經營成果及合并經營成果和現金流量及合并現金流量。
北京天華中興會計師事務所
有限公司
中國〃北京
二零零x年x月x日中國注冊會計師：中國注冊會計師：
公司審計報告在網站查篇六
5-2-3依合同收取費用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時間并及時向乙方支付合同費用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內，甲方向乙方支付合同預付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內容、資料等不會侵犯任何第三方的權利;若發(fā)生侵犯第三方的權利的情形，由甲方承擔全部責任。因甲方在使用本合同標的時給第三方造成損害的，由甲方自行承擔責任。
第九條甲方不能按時支付合同費用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務，導致的工期延誤，其責任由甲方承擔。
第十條本合同簽訂后，經雙方當事人協(xié)商一致，可以對本合同有關條款進行變更或者補充但應當以書面形式確認。上述文件一經簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對方造成損失的，還應賠償損失。在本合同其它條款對違約有具體約定時，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關內容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當事人對本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭議的，應友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會提交仲裁并接受其仲裁結果。本合同的終止，撤消，無效不應影響前款約定的效力。
第十四條本合同經雙方授權代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣______元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內，甲方支付合同金額預付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請。網站完成后，甲方驗收之后3日內支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負責上傳至服務器。
16.2網頁制作及完成時間：
甲方提供明確的的網站欄目和網站樣式等內容，乙方開始制作網站。根據雙方協(xié)商，該網站制作周期大概______星期。
16.3網站維護期限：
第二年起每年網站維護費用為人民幣______元(大寫：______________)。本合同網站制作維護有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
網絡公司合同書范文3
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進行網站建設事宜達成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認可了本合同的所有內容，同意承擔各自應承擔的權利和義務，忠實地履行本合同。
第一條雙方的基本權利和基本義務
1.甲方的基本權利和基本義務
3)甲方在使用建設完成的網站時，應當注意符合國家法律規(guī)定和社會公共利益，特別地，應當嚴格遵守《計算機信息網絡國際聯(lián)網安全保護管理辦法》和國家其他有關法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網站制作、復制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時支付費用;
2.乙方的基本權利和義務
1)按照本合同約定完成網站建設工作，具體工作詳見合同附件;
2)按照本合同規(guī)定收取費用;
5)網站建設工作完成并收到甲方所支付的全部款項后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應當保守在履行本合同過程中獲知的對方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除
1.合同履行過程中，任何一方欲對合同期限、項目內容、工作進度、費用等合同內容或條款進行變更或補充的，應與對方協(xié)商一致并簽定補充協(xié)議進行確定。否則，視為未作變更或補充，雙方仍應按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應提前日通知甲方，返還甲方所支付的費用。
3.無論因何原因導致的合同解除或終止，對于甲方已確認的工作成果所對應的費用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭議解決
1.雙方當事人對本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭議的，應友好協(xié)商解決;
2.本合同的終止、撤消、無效不應影響前款約定的效力。
第五條其他
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應及時將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應對此造成的一切后果承擔責任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭議的解決等均適用中華人民共和國法律，對本合同的理解與解釋應根據原意并結合本合同目的進行。
3.如果本合同任何條款根據現行法律被確定為無效或無法實施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應盡可能接近原約定和本合同相應的精神和宗旨。
4.本合同經雙方授權代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
公司審計報告在網站查篇七
披露的編制基礎編制的備考財務報表，包括年12月31日、年12月31日的備考
合并資產負債表、2011年度、2012年度的備考合并利潤表以及備考財務報表附注。
一、管理層的責任
編報和公允列報備考財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)
會計準則的規(guī)定和備考財務報表附注中所述的編制基礎編制備考財務報表，并使其實現公允
致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對備考財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注
規(guī)范，計劃和實施審計工作以對備考財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關備考財務報表金額和披露的審計證據。選擇的
審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的備考財務報表重大錯報風
險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與備考財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當
的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會
計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價備考財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司備考財務報表在所有重大方面已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定和后附的
年度、2012年度的備考合并經營成果。
四、其他說明事項
本報告僅供貴公司向中國證券監(jiān)督管理委員會報送重大資產重組文件時使用，不得用于
其他目的。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本審計業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關。
公司審計報告在網站查篇八
根據《xx經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處（以下簡稱鹽田街道辦）送審的xx新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，xx市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
xx新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目經深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
（一）審計結果
該項目竣工決算送審金額為282，378，73元。經審計，審定金額為282，378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
（二）跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281，971，57元，審定金額265，363，31元，核減16，608，26元，核減率5.89%。
（三）審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況；在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《xx經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
公司審計報告在網站查篇九
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構對公司內部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現在保證程度的不同。以審核為例，內部控制審核提供的是有限保證，內部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關者對報告的查閱和理解。
第二，內部控制審計報告中披露的幾乎都是標準審計意見。
企業(yè)內部控制審計指引中給出了四種內部控制審計報告的參考格式：標準(無保留)、帶強調事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數據中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標準審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內部控制審計流于形式。
第三，內部控制審計報告中極少涉及非財務報告內部控制。
企業(yè)內部控制審計指引指出，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而，在223份中只有1份內部控制審計報告簡單提及非財務報告內部控制，其余報告均只是認為企業(yè)在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性，對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關，更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關，忽視了非財務報告的內部控制。
三、改進我國上市公司內部控制審計報告的建議
第一，加快制定專門的內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應當制定專門的內部控制審計準則，在準則中強制要求上市公司披露內部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務所獨立性。針對會計師事務所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務所應加強對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質上的獨立，其次承接內部控制審計的事務所應定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應加強對會計師事務所的監(jiān)管。
第三，轉變對內部控制審計的認識。無論是會計師事務所還是上市公司都應轉變對內部控制審計的認識，要認識到非財務報告內部控制的重要性，在進行內部控制審計的時候，既應當對財務報告內部控制的有效性進行審計，還應當對非財務報告內部控制中存在的問題進行說明。
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公司審計報告在網站查篇十
在一家公司工作了一段時間后，我們可能會因為某些原因離開職位，這個時候就該該好好寫寫辭職報告了。到底該怎么寫辭職報告呢？以下是小編收集整理的公司審計人員辭職報告，歡迎閱讀與收藏。
尊敬的總經理：
在寫這份報告之前我已經思考了很多，但最終我還是下決心去遞交這份報告，把我的決定告訴你們。真的很遺憾，也很抱歉，但希望你們看了下面的文字后能夠理解和尊重我的決定。
離職并不是說我們公司不好，相反我要說的是我們公司很好，是我從業(yè)以來最好的公司之一，所有人都很好，企業(yè)也蒸蒸日上，我也是那么的被咱們我們人所感動，我驚嘆于現在所創(chuàng)造的成就和業(yè)績，我很佩服領導們的雄才偉略，也很敬重那些為我們事業(yè)奮斗多年的老人們。我們之所以有現在的成就離不開所有同心同德的我們人的努力，也更離不開領導任人唯賢，及對人才的尊重和信任等。去了一些分公司，也親耳聆聽到了員工對老總的稱贊，對公司發(fā)展前景的無比向往，我也和大家一樣對我們的將來滿懷憧憬。我真的很遺憾我大學畢業(yè)沒有來我們鍛煉和發(fā)展，這里真的是無數大學生磨練成才的好地方。這里有發(fā)揮才能的廣闊空間，更可貴的是在這里能結交好多朋友，他們雖來自五湖四海，但只有一個單純而美麗的夢想，那就是和我們共發(fā)展，創(chuàng)造財富，使自己家庭生活幸福。說完公司我再說說我可愛的同事們，我不止一次在我的轉正總結和月度工作總結中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助，陳立煉和王晟是好的上級，能及時指出我工作中的不足和需要改進的地方，并給予意見和建議。工作上是好的老師和搭檔，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的話題也很多，能給予不少指導性的意見和建議，啟發(fā)性也很大，從他們的人生經歷中也能領悟很多做人的道理。劉會計我一直是視為長輩，比我父母也要年長，平日里交流和分享我們公司和審計部過往的風風雨雨和點點滴滴，以及劉會計豐富的人生經歷，這些都讓我很感動，使我更加堅信我們這棵常青樹必將茁壯成長、枝繁葉茂，因為它的根扎的那么深，它和滋養(yǎng)它的土地有著那樣深厚的感情。我向你們鞠躬，也祝福你們！祝福我們公司！
這樣好的企業(yè)文化，這樣好的同事，我真的很難選擇去離開，這也是是我猶豫再三，難以啟齒的原因所在。可考慮到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒！原因主要有：
首先，我個人已經步入結婚生子的`年齡，雖然我個人年齡不大，可受家庭觀念等影響較深，我還是很傳統(tǒng)的以家庭為主的人。再加之父母身體不是很好，父母在老家收入頗微，經濟負擔較重，另外也表達了早抱孫兒的想法。作為我來講也想盡早滿足父母的想法，成全老人晚年的愿望，希望他們能夠身體健康，快快樂樂?？蓪τ趯徲嫻ぷ鞫裕蠼洺Ｐ猿霾?，與愛人聚少離多。另外一個無法調和的矛盾就是我新房子買到香河，社區(qū)雖有巴士到國貿，但還是距總部上班較遠，而且兩邊班車時間表也沒法一致，導致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起。只有周末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬進去的新房子到現在沒有住一個月時間，更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個人承擔，感覺做丈夫的還是有很多失職之處。北京的房價我們是很難承受的，現在的小窩也是我和愛人辛苦筑建的。我們當初的愿望是一起奮斗，永遠在一起?？蓪τ谖覑廴硕蚤L時間的留她一個人在家，對她來講都是很煎熬的日子，可這樣的情況也不是公司所能解決的問題，實屬無奈。
其次，為了我的育子計劃，我的身體也需要調養(yǎng)一下。大學畢業(yè)到現在每年我都有很多出差，長期來飲食不規(guī)律，身體偏瘦?？紤]到以后我也希望自己能夠安穩(wěn)下來不再頻繁出差，多照顧到家庭，恢復自己的身體，也能生個健康的寶寶。另外，也能給自己留有時間去復習考取今年報名的中級審計師職稱。
最后，有一家國際早教機構的中國總部近日找到了我，并聘請我做審計。這家公司地點位于國貿附近，屬于外資企業(yè)，這樣我一方面可以加強自己的外語能力方面鍛煉，另一方面平時出差不多，這樣我也可以每天都回家，兼顧到工作和我的家庭。這家公司是致力與0— 2歲兒童早期教育的教育培訓機構，我覺得這個更適合我，對我個人發(fā)展來講更有意義。我喜歡教育行業(yè)，也喜歡孩子，我想我在那里可以做的更好。總之，這些都是我個人的想法，希望領導能給予理解和支持。
在過去不到一年的時間里我們讓我成長了不少，我很感激，我希望以后不管走到那里我都可以很自豪的說我曾經是一名我們人，我在我們成長和鍛煉過，我記住每一個給予我?guī)椭椭С诌^的人們，謝謝你們！在接下來剩下的一個月時間里我會全心全意履行好自己的工作職責，做好各種工作的交接，完成好計劃中的審計項目。
最后，再道一聲祝福，祝福你們，也祝福大家一帆風順！
辭職人：xxx
20xx年xx月xx日
公司審計報告在網站查篇十一
摘要：根據廣東省經貿委《關于印發(fā)廣東省重點耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動”實施方案的通知》、《轉發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃的補充通知》和《關于組織做好企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經濟提供決策依據;同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面×存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業(yè)經濟效益。深圳××××瓶有限公司根據生產實際情況進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況
深圳×××××有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)××管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產實業(yè)有限公司進行資產重組，目前已完成資產重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
××公司位于深圳市南山區(qū)×××××北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產規(guī)模為10萬噸××瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產能力。20xx年××窯爐熔化××液91576.522噸，生產××啤酒瓶成品89288.84噸，折合××啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結構
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce,能源消費結構見下表：(略)
三、20xx年主要產品能源消耗指標
(略)
四、能源成本與能源利用效果評價
公司萬元產值綜合能耗為1.1553tce/萬元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產的能源消費結構是以燃料油為主。
產品名稱：單位產品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)
備注××啤酒瓶(t××)0.tce/t168.25kgce/t187.41kwh/t××啤酒瓶(萬支)0.6833tce/萬支584.35kgce/萬支650.90kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35kgce/萬支。比國內同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內領先水平。
根據國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用××行業(yè)清潔生產評價指標體系(試行)》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“××熔化能耗”分別為“320kgce/t產品、172kgce/t××液”，該公司的××熔化能耗比清潔生產評價指標的數據更低。
由此可見，該公司的主要耗能設備××爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此××窯爐節(jié)能在已經取得成績的基礎上，擬進一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗,同時考慮進行供電系統(tǒng)統(tǒng)一補償措施。
3、能源基礎管理工作有待進一步提高，能源統(tǒng)計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個環(huán)節(jié)應當設置的分類統(tǒng)計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時分析與細化考核。
4、本年度年公司改進生產工藝，其主要產品啤酒瓶平均單個重量下降。雖然產品產量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產品單位能耗還是有所增加。
六、審計結論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬元，產品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元。
2、企業(yè)擬進一步探討摸索××窯爐節(jié)能新途徑和新方法?？紤]選用新的能源。
3、進一步完善節(jié)能管理的體系建設，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量儀表的配置，建立并完善細化的產品能耗考核指標體系，實施分級考核，強化能源統(tǒng)計工作，完善各種能源消耗統(tǒng)計報表，以利于細化對工序及產品的能耗考核。增加萬個單位產品能耗統(tǒng)計單位。
5、根據空壓機節(jié)能監(jiān)測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進行節(jié)能技術改造，進行設備自身的節(jié)能和供氣、用期管網的綜合節(jié)能。
6、大功率用電設備如風機等應進行就地功率因數補償或選用新型高效節(jié)能風機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。
公司審計報告在網站查篇十二
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系)，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司2015年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一.重要聲明
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二.內部控制評價結論
1.公司于內部控制評價報告基準日，是否存在財務報告內部控制重大缺陷否
2.財務報告內部控制評價結論根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
3.是否發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。
4.自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間影響內部控制有效性評價結論的因素自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。
5.內部控制審計意見是否與公司對財務報告內部控制有效性的評價結論一致
是
是
三.內部控制評價工作情況
(一).內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標占比(%)
納入評價范圍單位的資產總額占公司合并財務報表資產總額之比99.73
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入99.35
總額之比
3.納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項目、重大工程建設項目以及大額度資金運作事項等。
4.重點關注的高風險領域主要包括：
設備與基礎設施、營銷服務、采購管理、財務管理。
6.是否存在法定豁免否
7.其他說明事項無
(二).內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司依據企業(yè)內部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內部控制手冊、企業(yè)內部控制評價手冊、質量管理體系，組織開展內部控制評價工作。
1.內部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調整公司董事會根據企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
2.財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
防止或發(fā)現糾正財務報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務報告內部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質定性標準重大缺陷1.發(fā)現董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;
2.已公布的財務報告進行更正;
3.注冊會計師發(fā)現的卻未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大
錯報;
4.公司審計委員會和內部審計對內部控制的監(jiān)督無效;
5.一經發(fā)現并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;
6.因會計差錯導致的監(jiān)管機構的處罰;
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;
4.對于期末財務報告的內部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務報告內部控制缺陷認定的基礎上，以涉及金額大小為標準，根據造成直接財產損失絕對金額制定。公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質定性標準
重大缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產運營產生重大影響(如設施永久損害，造成生產線廢棄、生產長
時間關停)
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴重污染或者需高
額恢復成本，甚至無法恢復;
3.導致一位以上職工或公民死亡;
4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;
5.決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功;
6.重要崗位的管理人員或關鍵崗位的技術人員紛紛流失;
7.媒體負面新聞頻現;負面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機構進行調
查，引起公眾關注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害
8.內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產運營產生中度影響(如生產故障造成停產)
2.負面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害
3.長期影響多位職工或公民健康
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內，沒有造成永久的環(huán)境影響
一般缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產運營產生一般影響(生產線暫時無法生產，影響貨物的交付)
2.負面消息在公司內部或當地局部流傳，對企業(yè)聲譽造成輕微損害
3.長期影響一位職工或公民健康
4.無污染，沒有產生永久的環(huán)境影響
(三).內部控制缺陷認定及整改情況
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
1.1.重大缺陷
報告期內公司是否存在財務報告內部控制重大缺陷否
1.2.重要缺陷
報告期內公司是否存在財務報告內部控制重要缺陷否
1.3.一般缺陷
公司內部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務報告相關內部控制缺陷主要體現在公司個別物料的領用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經發(fā)現后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務報告不構成實質影響。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
2.1.重大缺陷
報告期內公司是否發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷否
2.2.重要缺陷
報告期內公司是否發(fā)現非財務報告內部控制重要缺陷否
2.3.一般缺陷
四.其他內部控制相關重大事項說明
1.上一年度內部控制缺陷整改情況無
結合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內部控制制度執(zhí)行，強化內部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內部控制環(huán)境，提升內控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強內控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進公司戰(zhàn)略目標實現。
3.其他重大事項說明無
董事長(已經董事會授權)：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日
公司審計報告在網站查篇十三
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支狀況進行了審計，發(fā)現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改?，F就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關于“年初預算編制不完整”問題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余狀況，確保部門預算編制完整，真實。
二、關于“預算約束力不強”問題
為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關于“決算報表編制不準確”問題
經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數字真實。
四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題
經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
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公司審計報告在網站查篇一
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業(yè)，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關制度規(guī)定，并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務通則》，以及相關法規(guī)制度等進行的。
二、審計中發(fā)現的問題
(一)貨幣資金循環(huán)
1、205月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規(guī)范。
5、在現金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現業(yè)務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。
(二)銷售與收款循環(huán)
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;
(2)有17份合同沒有填寫數量;
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業(yè)務員為拓展業(yè)務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業(yè)務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
(三)采購與付款循環(huán)
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業(yè)務員與供應商單線聯(lián)系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務員離職后，與供應商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
(四)生產循環(huán)
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資
截至年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。
(六)固定資產
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設備應按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。
公司審計報告在網站查篇二
課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應用。除此之外，在實習時過程中，通過具體業(yè)務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學之間團結互助和討論學習的精神。其實這也正應了實踐是檢驗真理的標準這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
這次實習應用福斯特公司提供的《審計實務》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質性測試中的貨幣資金審計、應收賬款審計、存貨審計、固定資產的審計、應付賬款審計、管理費用審計、主營業(yè)務收入審計、主營業(yè)務成本審計、營業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內容。
這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應的項目明細表或明細帳，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內容，審計過程也有所不同。
貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有1、對庫存現金還有盤點庫存現金、抽查大額現金收支、檢查外幣現金的折算是否正確；2、對銀行存款余額的函證，對銀行存款余額的調節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確；3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。
應收賬款與應付賬款的審計過程類似，應收賬款獲取明細賬后，需要分析應收賬款的賬齡，然后函證應收賬款、檢查未函證的應收賬款、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應收賬款的的折算、分析應收賬款明細賬余額。而應付賬款除了函證之外，還要對應付賬款的借方余額進行重分類調整，并根據預付賬款的明細賬的余額進行分析歸類，檢查應付賬款長期掛賬的原因。
存貨的審計過程，由于存貨的內容比較多，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計的時候，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。然后根據原材料明細賬復核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準備，對存貨的盤盈、盤虧、報廢情況進行檢查，最后完成存貨的審定表。
固定資產的審計則跟存貨的審計過程相類似，先對固定資產的減值準備進行檢查，然后檢查固定資產的盤盈、盤虧、報廢情況，根據之前的.兩個步驟以及相關的明細賬填列固定資產及累計折舊審定表，最后完成固定資產審計程序表。
管理費用的審定過程比較簡單，但是管理費用所涉及的內容比較繁雜，因此審計的過程也比較麻煩，容易出現很多小問題。在審計過程中，需要先根據管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表，然后完成審定表。
主營業(yè)務收入的審定要根據主營業(yè)務收入的明細賬填列主營業(yè)務收入檢查情況表，并檢查相應的原始憑證以及是否過入總賬，還有收入的確認時間是否正確。最后完成主營業(yè)務收入的審定表，調整金額并列出調整分錄，完成主營業(yè)務收入審計程序表。
主營業(yè)務成本的審計過程基本與主營業(yè)務收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據銷售合同等確認主營業(yè)務成本的確認時間，對錯誤的處理進行調整，并完成相應的審定表，再根據實際檢查的情況完成主營業(yè)務成本審計程序表。
營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計，主要根據之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結果進行調整，需要聯(lián)系之前所做的審計過程，進行相應的調整，如:對虛增的銷售業(yè)務的調整，對退貨有關的稅金的調整，對于補提折舊造成所得稅差異的調整等。最后根據實際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
（一）收獲
從大一到現在做了很多的上機實習課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習的課程不同了，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西。
第一點是：了解到自學能力和自我的領悟能力很重要。
感覺在整個實習的過程中所接觸到的東西與當時上的審計的理論課嚴重脫節(jié)，審計的理論課更側重于講授整體的理論體系，對于實踐方面會碰到的問題基本不提及，因此我們在做審計的上機實習課的時候幾乎是先看答案，再自己摸索著尋找答案應該從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后順序。在學校里，老師可以教會我們很多的理論知識，但是一旦出了學校，擁有較強的自學能力就必不可少。自學能力是指一個人獨立學習的能力，也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學獎獲得者丁肇中教授曾說過：不要教死知識，要授之以方法，打開學生的思路，培養(yǎng)他們的自學能力。自學能力不是與生俱來的，而是后天培養(yǎng)形成的。在大學期間我們不僅要學會很多的專業(yè)和課外知識，更要學會怎樣去學習，這也是一個人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領悟能力。
第二點：做事之前要先了解游戲規(guī)則，磨刀不誤砍柴工。
第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內容，但是我們太急功近利了，直接就開始做練習。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬準備的提取時，對于一些數字的出現就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到。
其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應手。當然，很多規(guī)則再問我們初識它的時候并不知道它會有用，或者會有什么用，這就需要我們戒驕戒躁，至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會有一些印象。我們應該保持一種stayhungry，stayfoolish的心態(tài)來對待每一件事情。
第三點：加強實踐能力，改變自己的思維方式。
由于之前一直學習的是會計的知識，在很多方面，我們會過分的強調會計分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點必將有所不同。從這次上機實習課中，我看到了自己定式思維模式的嚴重性，不懂得變通，發(fā)現問題是解決問題的前提，希望在以后的實踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂窮則變，變則通，通則達，很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。
第四點：前后聯(lián)系的重要性。
在上機實習的過程中，我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性，尤其是在做所得稅費用的實質性測試程序的時候，這一點的感觸更加的深刻。對于會計人員要求我們對數字要很敏感，在審計的過程中也明顯感覺到要學會記憶數字，因為在后面的審計過程中經常碰到之前看到過的數據，我們要知道之前的錯誤對現在的審計對象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計單位的錯漏。顯然，審計是比會計更深一層次的報表核算，是不允許出錯的，否則就有可能錯上加錯。
第五點：加強了同學間的交流，取長補短促進共同發(fā)展。
在實訓練習的過程中很重要的一點就是經常和左右的同學討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這使我節(jié)省了不少時間，也加深了對知識點的理解。雖然這樣有時候有點違反課堂紀律，但是在這樣的互動學習中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識點，也能夠感受到其他同學的思維方法的不同。正所謂三人行必有我?guī)熀芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。
（二）不足
1、知識不熟悉
雖然說這次的上機實習課與審計的理論課是脫節(jié)的，但是這里面的很多知識都涉及到以前的會計知識，如主營業(yè)務收入的確認條件、會計分錄的調整等等。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂，有一部分是知識的淡忘，也有一部分是知識的欠缺。
2、實踐不足，操作能力較差有待提高
在整個實訓過程中由于審計處理程序不熟悉，很多業(yè)務做得磕磕碰碰的，浪費了很多時間。而且有的業(yè)務處理過一次了，第二次操作的時候還是會有錯誤。真的就像哲人講的那樣，需要不時的回過頭來看看自己走過的路，不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄。俗話說：要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材。此次實訓，我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖然現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間。同時，之前積累的知識不夠牢固，很多都很混亂，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的。
3、對計算機的實訓系統(tǒng)不了解
這次的實訓是在電腦上操作的，一方面自己打字的速度不快，另一方面，由于是第一次接觸這個系統(tǒng)，所以在操作上出現一些問題耽擱實訓的進度。
總之，在這次的實訓暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學習中，我會不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。
公司審計報告在網站查篇三
審核日期:
20xx年x月x日—12月x日
審核目的：
評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規(guī)定目標的有效性和充分性發(fā)現不符合項及時采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運行。
審核范圍：
公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動力保障部、教學物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動。
審核依據：
3、適用的法律法規(guī)、標準及其他要求審核組組員略審核情況綜述:本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。
審核中發(fā)現的主要問題為
1、《年度培訓計劃》中有的培訓項目未能出示培訓記錄也未予以說明未完成原因。
2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。
3、對《合格供方評價表》中的供方“北京宏兆達電器有限公司”進行20xx年復評時無重新評價準則。
4、某些運行崗位無專人負責對消防設施的日常維護與檢查。
5、有些部門不能體現對上級下發(fā)文件的控制狀況。
6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號”不能顯示部門文件的真實修訂狀況。
7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現場發(fā)現有些記錄的保存崗位與清單中的規(guī)定不符。
8、現場記錄均有簽字不全、漏簽等現象。
9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內關閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發(fā)放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價20xx年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內部審核我們認為最高管理者能夠并帶領員工對滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確認識能夠履行其管理承諾管理職責明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動持續(xù)改進活動管理者代表具有良好的顧客意識和戰(zhàn)略意識在各項管理活動中能夠嚴格執(zhí)行相關的法律、法規(guī)和強制性標準組織結構設置基本合理管理職責基本明確能夠通過月度檢查、內部審核、管理評審、顧客滿意度調查、糾正和預防措施等活動推動體系的持續(xù)改進持續(xù)改進是我們永恒的目標。
根據此次內審以及本年度月度檢查所發(fā)現的問題我們提出如下改進建議
1、相關部門應進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時加強既定文件的執(zhí)行力度。
2、對不合格品控制要按照相關程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應的糾正或預防措施。
3、應加強內、外部溝通的有效證據的收集和管理使相關的活動具有可追溯性。各部門對此次內審發(fā)現的問題要制定有效的糾正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進行整改防止類似的不合格再發(fā)生。內部審核結論通過審核認為20xx年公司一體化管理體系運行能夠和日常管理緊密結合促進了各項管理更加規(guī)范、有序、完善運行有效符合公司實際和gb/t19001—20xx《質量管理體系要求》、gb/t2400120xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》、gb/t2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》三個標準的相關要求。公司三標一體化管理體系運行正常。
公司審計報告在網站查篇四
2機器設備
大型起重設備2005
試驗及儀器設備5020
其他機器設備5020
遠洋運輸船25103.6
工程船2553.8
3船舶
拖船及駁船2054.75
其他船舶1059.5
4運輸工具5020
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定
資產原值差異進行調整。
12.借款費用
發(fā)生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或
者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、
借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
1月1日至4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產
在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據累計資產支
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本
化金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價
值確定實際成本;
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產
的預計使用壽命進行復核，如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據在資
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具
體會計處理方法。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
201月1日至204月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
15.收入確認原則和計量方法
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公
司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現。在
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按已經發(fā)生的能夠得到補
償的勞務成本金額確認提供勞務收入，并結轉已經發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結果
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償的，將已經發(fā)生的勞務成
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現。
16.政府補助
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥
付的補助，或對年末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
年1月1日至年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發(fā)生重大調整的重
要風險。
(1)應收款項減值
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現減值情況，并
在出現減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據包括顯示個別或組合應收
款項預計未來現金流量出現大幅下降的可判斷數據，顯示個別或組合應收款項中債務人
的財務狀況出現重大負面的可判斷數據等事項。如果有證據表明該應收款項價值已恢
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
(2)存貨減值準備
本公司定期估計存貨的可變現凈值，并對存貨成本高于可變現凈值的差額確認存貨
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計
不同時，管理層將會對可變現凈值進行相應的調整。因此根據現有經驗進行估計的結果
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現金流量的現值和資產的公允價值減去處
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現金流量折現的稅前折現率進行重新修訂，修訂后的稅前折現
率高于目前采用的折現率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估
計，遞延所得稅資產的實現取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期
技術更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和
攤銷費用。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注
2014年1月1日至2016年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
四、稅項
1.主要稅種及稅率
稅種計稅依據稅率
增值稅應納稅收入17%、3%
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%
教育費附加應繳流轉稅額3%
地方教育費附加應繳流轉稅額2%
2.稅收優(yōu)惠
無。
五、財務報表主要項目注釋
1.貨幣資金
項目2016年4月30日余額12月31日余額
現金696.96340.70
銀行存款564,272.23120,693.75
合計564,969.19121,034.45
2.應收賬款
(1)應收賬款分類
2016年4月30日余額
賬面余額壞賬準備
類別
比例計提比例賬面價值
金額金額
(%)(%)
單項金額重大并單項計
提壞賬準備的應收賬款
按信用風險特征組合計
提壞賬準備的應收賬款
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05
保證金
單項金額不重大但單項計
提壞賬準備的應收賬款
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(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
(續(xù)表)
年12月31日余額
賬面余額壞賬準備
類別
比例計提比例賬面價值
金額金額
(%)(%)
單項金額重大并單項計
提壞賬準備的應收賬款
按信用風險特征組合計
提壞賬準備的應收賬款
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05
保證金
單項金額不重大但單項計
提壞賬準備的應收賬款
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款
2016年4月30日余額
賬齡
應收賬款壞賬準備計提比例(%)
0-6個月16,950,937.000.00
7-12個月1.00
1-2年15.00
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00
3-4年50.00
4-5年75.00
5年以上100.00
合計20,907,060.001,186,836.90
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款
2016年4月30日余額
單位名稱壞賬計提比例
應收賬款計提理由
準備(%)
天津深基工程有限公司501,543.40關聯(lián)方不計提壞賬
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關聯(lián)方不計提壞賬
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯(lián)方不計提壞賬
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關聯(lián)方不計提壞賬
合計8,253,840.05——
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2014年1月1日至2016年4月30日
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)
(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況
占2016年4
2016年4月
2016年4月30月30日應收
單位名稱賬齡30日壞賬準
日余額賬款余額合計
備余額
數的比例(%)
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72
合計29,080,900.0599.731,186,836.90
公司審計報告在網站查篇五
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xl年12月31日的資產負債表及合并資產負債表，20xl年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動表及合并股東權益變動表和現金流量表及合并現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的。事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致否定意見的事項
四、審計意見
我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，abc公司財務報表沒有按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映了abc公司20xl年12月31日的財務狀況及合并財務狀況、以及20xl年度的經營成果及合并經營成果和現金流量及合并現金流量。
北京天華中興會計師事務所
有限公司
中國〃北京
二零零x年x月x日中國注冊會計師：中國注冊會計師：
公司審計報告在網站查篇六
5-2-3依合同收取費用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時間并及時向乙方支付合同費用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內，甲方向乙方支付合同預付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內容、資料等不會侵犯任何第三方的權利;若發(fā)生侵犯第三方的權利的情形，由甲方承擔全部責任。因甲方在使用本合同標的時給第三方造成損害的，由甲方自行承擔責任。
第九條甲方不能按時支付合同費用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務，導致的工期延誤，其責任由甲方承擔。
第十條本合同簽訂后，經雙方當事人協(xié)商一致，可以對本合同有關條款進行變更或者補充但應當以書面形式確認。上述文件一經簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對方造成損失的，還應賠償損失。在本合同其它條款對違約有具體約定時，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關內容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當事人對本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭議的，應友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會提交仲裁并接受其仲裁結果。本合同的終止，撤消，無效不應影響前款約定的效力。
第十四條本合同經雙方授權代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣______元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內，甲方支付合同金額預付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請。網站完成后，甲方驗收之后3日內支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負責上傳至服務器。
16.2網頁制作及完成時間：
甲方提供明確的的網站欄目和網站樣式等內容，乙方開始制作網站。根據雙方協(xié)商，該網站制作周期大概______星期。
16.3網站維護期限：
第二年起每年網站維護費用為人民幣______元(大寫：______________)。本合同網站制作維護有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
網絡公司合同書范文3
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進行網站建設事宜達成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認可了本合同的所有內容，同意承擔各自應承擔的權利和義務，忠實地履行本合同。
第一條雙方的基本權利和基本義務
1.甲方的基本權利和基本義務
3)甲方在使用建設完成的網站時，應當注意符合國家法律規(guī)定和社會公共利益，特別地，應當嚴格遵守《計算機信息網絡國際聯(lián)網安全保護管理辦法》和國家其他有關法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網站制作、復制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時支付費用;
2.乙方的基本權利和義務
1)按照本合同約定完成網站建設工作，具體工作詳見合同附件;
2)按照本合同規(guī)定收取費用;
5)網站建設工作完成并收到甲方所支付的全部款項后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應當保守在履行本合同過程中獲知的對方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除
1.合同履行過程中，任何一方欲對合同期限、項目內容、工作進度、費用等合同內容或條款進行變更或補充的，應與對方協(xié)商一致并簽定補充協(xié)議進行確定。否則，視為未作變更或補充，雙方仍應按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應提前日通知甲方，返還甲方所支付的費用。
3.無論因何原因導致的合同解除或終止，對于甲方已確認的工作成果所對應的費用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭議解決
1.雙方當事人對本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭議的，應友好協(xié)商解決;
2.本合同的終止、撤消、無效不應影響前款約定的效力。
第五條其他
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應及時將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應對此造成的一切后果承擔責任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭議的解決等均適用中華人民共和國法律，對本合同的理解與解釋應根據原意并結合本合同目的進行。
3.如果本合同任何條款根據現行法律被確定為無效或無法實施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應盡可能接近原約定和本合同相應的精神和宗旨。
4.本合同經雙方授權代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
公司審計報告在網站查篇七
披露的編制基礎編制的備考財務報表，包括年12月31日、年12月31日的備考
合并資產負債表、2011年度、2012年度的備考合并利潤表以及備考財務報表附注。
一、管理層的責任
編報和公允列報備考財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)
會計準則的規(guī)定和備考財務報表附注中所述的編制基礎編制備考財務報表，并使其實現公允
致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對備考財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注
規(guī)范，計劃和實施審計工作以對備考財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關備考財務報表金額和披露的審計證據。選擇的
審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的備考財務報表重大錯報風
險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與備考財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當
的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會
計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價備考財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司備考財務報表在所有重大方面已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定和后附的
年度、2012年度的備考合并經營成果。
四、其他說明事項
本報告僅供貴公司向中國證券監(jiān)督管理委員會報送重大資產重組文件時使用，不得用于
其他目的。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本審計業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關。
公司審計報告在網站查篇八
根據《xx經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處（以下簡稱鹽田街道辦）送審的xx新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，xx市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
xx新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目經深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
（一）審計結果
該項目竣工決算送審金額為282，378，73元。經審計，審定金額為282，378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
（二）跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281，971，57元，審定金額265，363，31元，核減16，608，26元，核減率5.89%。
（三）審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況；在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《xx經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
公司審計報告在網站查篇九
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構對公司內部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現在保證程度的不同。以審核為例，內部控制審核提供的是有限保證，內部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關者對報告的查閱和理解。
第二，內部控制審計報告中披露的幾乎都是標準審計意見。
企業(yè)內部控制審計指引中給出了四種內部控制審計報告的參考格式：標準(無保留)、帶強調事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數據中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標準審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內部控制審計流于形式。
第三，內部控制審計報告中極少涉及非財務報告內部控制。
企業(yè)內部控制審計指引指出，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而，在223份中只有1份內部控制審計報告簡單提及非財務報告內部控制，其余報告均只是認為企業(yè)在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性，對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關，更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關，忽視了非財務報告的內部控制。
三、改進我國上市公司內部控制審計報告的建議
第一，加快制定專門的內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應當制定專門的內部控制審計準則，在準則中強制要求上市公司披露內部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務所獨立性。針對會計師事務所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務所應加強對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質上的獨立，其次承接內部控制審計的事務所應定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應加強對會計師事務所的監(jiān)管。
第三，轉變對內部控制審計的認識。無論是會計師事務所還是上市公司都應轉變對內部控制審計的認識，要認識到非財務報告內部控制的重要性，在進行內部控制審計的時候，既應當對財務報告內部控制的有效性進行審計，還應當對非財務報告內部控制中存在的問題進行說明。
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在一家公司工作了一段時間后，我們可能會因為某些原因離開職位，這個時候就該該好好寫寫辭職報告了。到底該怎么寫辭職報告呢？以下是小編收集整理的公司審計人員辭職報告，歡迎閱讀與收藏。
尊敬的總經理：
在寫這份報告之前我已經思考了很多，但最終我還是下決心去遞交這份報告，把我的決定告訴你們。真的很遺憾，也很抱歉，但希望你們看了下面的文字后能夠理解和尊重我的決定。
離職并不是說我們公司不好，相反我要說的是我們公司很好，是我從業(yè)以來最好的公司之一，所有人都很好，企業(yè)也蒸蒸日上，我也是那么的被咱們我們人所感動，我驚嘆于現在所創(chuàng)造的成就和業(yè)績，我很佩服領導們的雄才偉略，也很敬重那些為我們事業(yè)奮斗多年的老人們。我們之所以有現在的成就離不開所有同心同德的我們人的努力，也更離不開領導任人唯賢，及對人才的尊重和信任等。去了一些分公司，也親耳聆聽到了員工對老總的稱贊，對公司發(fā)展前景的無比向往，我也和大家一樣對我們的將來滿懷憧憬。我真的很遺憾我大學畢業(yè)沒有來我們鍛煉和發(fā)展，這里真的是無數大學生磨練成才的好地方。這里有發(fā)揮才能的廣闊空間，更可貴的是在這里能結交好多朋友，他們雖來自五湖四海，但只有一個單純而美麗的夢想，那就是和我們共發(fā)展，創(chuàng)造財富，使自己家庭生活幸福。說完公司我再說說我可愛的同事們，我不止一次在我的轉正總結和月度工作總結中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助，陳立煉和王晟是好的上級，能及時指出我工作中的不足和需要改進的地方，并給予意見和建議。工作上是好的老師和搭檔，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的話題也很多，能給予不少指導性的意見和建議，啟發(fā)性也很大，從他們的人生經歷中也能領悟很多做人的道理。劉會計我一直是視為長輩，比我父母也要年長，平日里交流和分享我們公司和審計部過往的風風雨雨和點點滴滴，以及劉會計豐富的人生經歷，這些都讓我很感動，使我更加堅信我們這棵常青樹必將茁壯成長、枝繁葉茂，因為它的根扎的那么深，它和滋養(yǎng)它的土地有著那樣深厚的感情。我向你們鞠躬，也祝福你們！祝福我們公司！
這樣好的企業(yè)文化，這樣好的同事，我真的很難選擇去離開，這也是是我猶豫再三，難以啟齒的原因所在。可考慮到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒！原因主要有：
首先，我個人已經步入結婚生子的`年齡，雖然我個人年齡不大，可受家庭觀念等影響較深，我還是很傳統(tǒng)的以家庭為主的人。再加之父母身體不是很好，父母在老家收入頗微，經濟負擔較重，另外也表達了早抱孫兒的想法。作為我來講也想盡早滿足父母的想法，成全老人晚年的愿望，希望他們能夠身體健康，快快樂樂?？蓪τ趯徲嫻ぷ鞫裕蠼洺Ｐ猿霾?，與愛人聚少離多。另外一個無法調和的矛盾就是我新房子買到香河，社區(qū)雖有巴士到國貿，但還是距總部上班較遠，而且兩邊班車時間表也沒法一致，導致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起。只有周末才能回新家和家人在一起。去年元旦搬進去的新房子到現在沒有住一個月時間，更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個人承擔，感覺做丈夫的還是有很多失職之處。北京的房價我們是很難承受的，現在的小窩也是我和愛人辛苦筑建的。我們當初的愿望是一起奮斗，永遠在一起?？蓪τ谖覑廴硕蚤L時間的留她一個人在家，對她來講都是很煎熬的日子，可這樣的情況也不是公司所能解決的問題，實屬無奈。
其次，為了我的育子計劃，我的身體也需要調養(yǎng)一下。大學畢業(yè)到現在每年我都有很多出差，長期來飲食不規(guī)律，身體偏瘦?？紤]到以后我也希望自己能夠安穩(wěn)下來不再頻繁出差，多照顧到家庭，恢復自己的身體，也能生個健康的寶寶。另外，也能給自己留有時間去復習考取今年報名的中級審計師職稱。
最后，有一家國際早教機構的中國總部近日找到了我，并聘請我做審計。這家公司地點位于國貿附近，屬于外資企業(yè)，這樣我一方面可以加強自己的外語能力方面鍛煉，另一方面平時出差不多，這樣我也可以每天都回家，兼顧到工作和我的家庭。這家公司是致力與0— 2歲兒童早期教育的教育培訓機構，我覺得這個更適合我，對我個人發(fā)展來講更有意義。我喜歡教育行業(yè)，也喜歡孩子，我想我在那里可以做的更好。總之，這些都是我個人的想法，希望領導能給予理解和支持。
在過去不到一年的時間里我們讓我成長了不少，我很感激，我希望以后不管走到那里我都可以很自豪的說我曾經是一名我們人，我在我們成長和鍛煉過，我記住每一個給予我?guī)椭椭С诌^的人們，謝謝你們！在接下來剩下的一個月時間里我會全心全意履行好自己的工作職責，做好各種工作的交接，完成好計劃中的審計項目。
最后，再道一聲祝福，祝福你們，也祝福大家一帆風順！
辭職人：xxx
20xx年xx月xx日
公司審計報告在網站查篇十一
摘要：根據廣東省經貿委《關于印發(fā)廣東省重點耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動”實施方案的通知》、《轉發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃的補充通知》和《關于組織做好企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經濟提供決策依據;同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面×存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業(yè)經濟效益。深圳××××瓶有限公司根據生產實際情況進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況
深圳×××××有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)××管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產實業(yè)有限公司進行資產重組，目前已完成資產重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
××公司位于深圳市南山區(qū)×××××北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產規(guī)模為10萬噸××瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產能力。20xx年××窯爐熔化××液91576.522噸，生產××啤酒瓶成品89288.84噸，折合××啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結構
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce,能源消費結構見下表：(略)
三、20xx年主要產品能源消耗指標
(略)
四、能源成本與能源利用效果評價
公司萬元產值綜合能耗為1.1553tce/萬元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產的能源消費結構是以燃料油為主。
產品名稱：單位產品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)
備注××啤酒瓶(t××)0.tce/t168.25kgce/t187.41kwh/t××啤酒瓶(萬支)0.6833tce/萬支584.35kgce/萬支650.90kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35kgce/萬支。比國內同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內領先水平。
根據國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用××行業(yè)清潔生產評價指標體系(試行)》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“××熔化能耗”分別為“320kgce/t產品、172kgce/t××液”，該公司的××熔化能耗比清潔生產評價指標的數據更低。
由此可見，該公司的主要耗能設備××爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此××窯爐節(jié)能在已經取得成績的基礎上，擬進一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗,同時考慮進行供電系統(tǒng)統(tǒng)一補償措施。
3、能源基礎管理工作有待進一步提高，能源統(tǒng)計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個環(huán)節(jié)應當設置的分類統(tǒng)計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時分析與細化考核。
4、本年度年公司改進生產工藝，其主要產品啤酒瓶平均單個重量下降。雖然產品產量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產品單位能耗還是有所增加。
六、審計結論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬元，產品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元。
2、企業(yè)擬進一步探討摸索××窯爐節(jié)能新途徑和新方法?？紤]選用新的能源。
3、進一步完善節(jié)能管理的體系建設，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量儀表的配置，建立并完善細化的產品能耗考核指標體系，實施分級考核，強化能源統(tǒng)計工作，完善各種能源消耗統(tǒng)計報表，以利于細化對工序及產品的能耗考核。增加萬個單位產品能耗統(tǒng)計單位。
5、根據空壓機節(jié)能監(jiān)測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進行節(jié)能技術改造，進行設備自身的節(jié)能和供氣、用期管網的綜合節(jié)能。
6、大功率用電設備如風機等應進行就地功率因數補償或選用新型高效節(jié)能風機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。
公司審計報告在網站查篇十二
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系)，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司2015年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一.重要聲明
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二.內部控制評價結論
1.公司于內部控制評價報告基準日，是否存在財務報告內部控制重大缺陷否
2.財務報告內部控制評價結論根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
3.是否發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。
4.自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間影響內部控制有效性評價結論的因素自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。
5.內部控制審計意見是否與公司對財務報告內部控制有效性的評價結論一致
是
是
三.內部控制評價工作情況
(一).內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標占比(%)
納入評價范圍單位的資產總額占公司合并財務報表資產總額之比99.73
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入99.35
總額之比
3.納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項目、重大工程建設項目以及大額度資金運作事項等。
4.重點關注的高風險領域主要包括：
設備與基礎設施、營銷服務、采購管理、財務管理。
6.是否存在法定豁免否
7.其他說明事項無
(二).內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司依據企業(yè)內部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內部控制手冊、企業(yè)內部控制評價手冊、質量管理體系，組織開展內部控制評價工作。
1.內部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調整公司董事會根據企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
2.財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
防止或發(fā)現糾正財務報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務報告內部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質定性標準重大缺陷1.發(fā)現董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;
2.已公布的財務報告進行更正;
3.注冊會計師發(fā)現的卻未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大
錯報;
4.公司審計委員會和內部審計對內部控制的監(jiān)督無效;
5.一經發(fā)現并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;
6.因會計差錯導致的監(jiān)管機構的處罰;
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;
4.對于期末財務報告的內部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務報告內部控制缺陷認定的基礎上，以涉及金額大小為標準，根據造成直接財產損失絕對金額制定。公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質定性標準
重大缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產運營產生重大影響(如設施永久損害，造成生產線廢棄、生產長
時間關停)
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴重污染或者需高
額恢復成本，甚至無法恢復;
3.導致一位以上職工或公民死亡;
4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;
5.決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功;
6.重要崗位的管理人員或關鍵崗位的技術人員紛紛流失;
7.媒體負面新聞頻現;負面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機構進行調
查，引起公眾關注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害
8.內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產運營產生中度影響(如生產故障造成停產)
2.負面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害
3.長期影響多位職工或公民健康
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內，沒有造成永久的環(huán)境影響
一般缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產運營產生一般影響(生產線暫時無法生產，影響貨物的交付)
2.負面消息在公司內部或當地局部流傳，對企業(yè)聲譽造成輕微損害
3.長期影響一位職工或公民健康
4.無污染，沒有產生永久的環(huán)境影響
(三).內部控制缺陷認定及整改情況
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
1.1.重大缺陷
報告期內公司是否存在財務報告內部控制重大缺陷否
1.2.重要缺陷
報告期內公司是否存在財務報告內部控制重要缺陷否
1.3.一般缺陷
公司內部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務報告相關內部控制缺陷主要體現在公司個別物料的領用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經發(fā)現后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務報告不構成實質影響。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
2.1.重大缺陷
報告期內公司是否發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷否
2.2.重要缺陷
報告期內公司是否發(fā)現非財務報告內部控制重要缺陷否
2.3.一般缺陷
四.其他內部控制相關重大事項說明
1.上一年度內部控制缺陷整改情況無
結合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內部控制制度執(zhí)行，強化內部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內部控制環(huán)境，提升內控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強內控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進公司戰(zhàn)略目標實現。
3.其他重大事項說明無
董事長(已經董事會授權)：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日
公司審計報告在網站查篇十三
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支狀況進行了審計，發(fā)現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改?，F就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：
一、關于“年初預算編制不完整”問題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余狀況，確保部門預算編制完整，真實。
二、關于“預算約束力不強”問題
為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關于“決算報表編制不準確”問題
經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數字真實。
四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題
經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
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