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機關(guān)財務(wù)審計論文篇一
信息化指的就是在充分運用先進技術(shù)的基礎(chǔ)上將各種有效信息有機的轉(zhuǎn)化成計算機等一些現(xiàn)代的信息設(shè)備可識別的代碼，然后運用計算機等信息設(shè)備對信息進行有效存儲與處理，最后將處理的結(jié)果有機轉(zhuǎn)化成可識別語言的一個過程。
目前，我國各方面財務(wù)信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會計電算化也已成為社會發(fā)展必然。
因此，面對如此形勢，必須逐步加強對信息化條件下各方面財務(wù)審計工作可能存在的問題，從而引導(dǎo)審計工作跟上時代的腳步，最終滿足社會發(fā)展的需求。
在傳統(tǒng)理念下，財務(wù)審計指的就是依照相關(guān)法律法規(guī)以及預(yù)定的程序?qū)ο嚓P(guān)單位、機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債與損益等實施審計監(jiān)督，進而作出較為客觀的評價。
而在信息化環(huán)境下，財務(wù)審計內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會計報表中關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債與損益都有了明顯的改變。
隨著各種先進財務(wù)軟件在我國各大高校的日常財務(wù)管理實踐工作中的有效運用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉(zhuǎn)型時期也逐漸加大了財務(wù)軟件的有效運用，正逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會計向會計電算化的過度，從而大大提高了院校會計信息處理的準(zhǔn)確性與速度。
然而，在當(dāng)前信息化背景下，同會計信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財務(wù)審計工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會計電算化的發(fā)展進程。
1.傳統(tǒng)手工審計同電算化審計并存。
然后再花費大量的時間來審查紙質(zhì)會計憑證與會計賬單，以收集到有效的審計數(shù)據(jù)，并將其編成審計工作的底稿，最后作出審計的報告。
在這個工作環(huán)節(jié)中，計算機僅僅只是作為一個輔助性的存儲工具來使用，大多數(shù)審計工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計，這樣以來，計算機并沒有充分發(fā)揮其在對被審計對象的測試與檢驗工作中的作用，也沒有利用計算機來展開相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實現(xiàn)審計電算化。
2.現(xiàn)有審計軟件同財務(wù)軟件不相容。
最終導(dǎo)致財務(wù)軟件中嵌入的適時跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計軟件無法實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效采集與分析。
3.缺乏復(fù)合型的審計人才。
現(xiàn)價段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財務(wù)審計工作的對象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變了，且審計的手段也由傳統(tǒng)手工審計轉(zhuǎn)向了計算機審計，而這些轉(zhuǎn)變都要求審計人員具備較高的計算機應(yīng)用水平。
然而，實際情況卻是，大多數(shù)的財務(wù)審計人員都缺乏較高的計算機應(yīng)用水平，那些既掌握了專業(yè)的會計與審計知識，又具備較好的計算機應(yīng)用技術(shù)的復(fù)合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計的信息化建設(shè)與發(fā)展需求。
1.逐步完善審計軟件。
目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎(chǔ)上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計軟件的相關(guān)技術(shù)功能。
(1)增加復(fù)合條件的查賬功能。
按照項目查賬的形式對多個會計科目進行查詢，同時把查賬結(jié)果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機的結(jié)合在一起，即按照會計的科目進行相關(guān)賬目的明細(xì)。
就可一次完整查出研究生經(jīng)費的相關(guān)收入和支出，若支出的項目中有明細(xì)核算，也可將支出的相關(guān)內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細(xì)。
(2)提高軟件的可操作性。
比如對于那些需利用復(fù)合條件查詢的相關(guān)賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時候重復(fù)的輸入，從而在避免時間浪費的基礎(chǔ)上逐步提高工作的效率。
同時，審計軟件設(shè)計人員還可具體針對高校在內(nèi)部財務(wù)核算與審計工作中的特點來設(shè)計“審計專家功能”板塊，從而使得計算機可更好的發(fā)揮其審計功能。
2.提高審計人員的計算機應(yīng)用水平。
在上述分析中已經(jīng)知道，當(dāng)前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復(fù)合型的.會計人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財務(wù)審計的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會計知識與豐富會計工作經(jīng)驗，又能夠熟練應(yīng)用計算機來展開財務(wù)審計工作的復(fù)合型的人才很有必要。
而要做到這一點，需從以下幾方面入手展開相關(guān)的工作：
(1)逐步提升審計人員的計算機應(yīng)用水平。
以逐步解決院校的內(nèi)部財務(wù)審計工作信息化發(fā)展進程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導(dǎo)審計人員在實踐工作中逐步提高自身的計算機整體應(yīng)用水平。
(2)熟練掌握相關(guān)審計軟件的具體操作方法。
遇到問題后能夠積極的與軟件技術(shù)服務(wù)人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設(shè)計人員對軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細(xì)的說明，因此，審計人員可充分利用這一點來及時的解決工作中遇到的相關(guān)軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計軟件的功能。
(3)熟練掌握相關(guān)會計軟件的功能。
審計軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會計軟件，故充分掌握會計軟件的相關(guān)功能，能夠幫助審計人員在利用軟件展開審計工作時快速找到查賬的切入點，并在了解會計核算模型設(shè)計思路后明白財務(wù)是怎樣通過會計軟件來實現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計工作的進一步展開。
同時，院校還需定期的組織審計人員進行研討交流，展開相關(guān)的培訓(xùn)工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上推動本校財務(wù)審計工作的信息化建設(shè)與發(fā)展。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇二
摘要：經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展促使我國的醫(yī)療體系改革在不斷的推進，檔案管理是醫(yī)院管理的重要工作內(nèi)容，是醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展的重要基礎(chǔ)工作之一，在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的發(fā)展和管理呈現(xiàn)出新的趨勢，檔案管理工作也出現(xiàn)新的特點和要求。但是在實際工作中，醫(yī)院檔案管理工作并沒有與新醫(yī)改的發(fā)展要求相適應(yīng)，需要結(jié)合醫(yī)院工作的實際，對醫(yī)院檔案管理工作進行改進和創(chuàng)新。基于此，本文對新醫(yī)改背景下的醫(yī)院檔案管理改進相關(guān)內(nèi)容進行了分析和探究。
社會發(fā)展的重要組成部分，在新的發(fā)展形勢下，醫(yī)療體系改革在不斷的突進，新時期的醫(yī)療系統(tǒng)發(fā)展朝著現(xiàn)代化、信息化的方向不斷發(fā)展。檔案管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院發(fā)展和管理科學(xué)性的重要基礎(chǔ)工作。在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的檔案管理工作要從實際出發(fā)，積極做出調(diào)整和改變，更好地適應(yīng)新時期醫(yī)院發(fā)展和醫(yī)療改革的要求。
一、當(dāng)前醫(yī)院檔案管理工作中需要改進的問題。
新醫(yī)改背景下，醫(yī)院檔案管理工作中仍然存在著一些需要改進的問題，主要集中在以下幾個方面。首先，醫(yī)院檔案管理的觀念不能符合新時期醫(yī)院管理發(fā)展的要求，檔案管理工作與臨床管理、藥品管理等工作一樣都是醫(yī)院管理發(fā)展的重要組成部分，但是長期以來，醫(yī)院管理者對檔案管理的重要性認(rèn)識不夠，在檔案管理人力、資金投入方面都是比較欠缺的，在這種錯誤的觀念影響下，員工對檔案管理工作的重要性也沒有科學(xué)的認(rèn)識，在工作中出現(xiàn)了不負(fù)責(zé)任、敷衍了事的現(xiàn)象，對醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。其次，醫(yī)院檔案管理工作制度不夠完善也是新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理工作需要改進的一個重要方面，管理制度不夠健全、監(jiān)督機制更是欠缺，這些使得醫(yī)院的檔案管理工作長期處在管理不嚴(yán)格、不受約束和監(jiān)督無能的狀態(tài)下，不能夠發(fā)揮檔案管理工作的切實效能。最后，醫(yī)院檔案管理人員隊伍的整體素質(zhì)能力有待進一步提升，新醫(yī)改背景下，現(xiàn)代化、信息化的技術(shù)被應(yīng)用到檔案管理工作中，但是相關(guān)人員的工作能力有限，影響了檔案管理信息化和現(xiàn)代化水平的提升，從某個角度上說，人員問題已經(jīng)成為制約醫(yī)院檔案管理科學(xué)、有效進行的關(guān)鍵要素，需要進行大力的改革和提升。
二、新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理改進的對策和方法。
(一)積極轉(zhuǎn)變醫(yī)院檔案管理理念。
在新醫(yī)改背景下，必須結(jié)合新時期醫(yī)院發(fā)展改革的要求，積極更新觀念，認(rèn)識到檔案管理在促進醫(yī)院建設(shè)發(fā)展過程中的重要意義，強化醫(yī)院檔案管理意識。首先，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要對檔案管理的重要性給予足夠的認(rèn)識，也就是說領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要積極的轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到檔案管理在促進醫(yī)院管理發(fā)展方面的重要意義，并且在人力、物力、財力等方面給予大力的支持，將檔案管理工作納入到醫(yī)院的議事日程當(dāng)中，做到科學(xué)規(guī)劃、認(rèn)真管理。其次，要在醫(yī)院內(nèi)部強化檔案管理工作重要性的宣傳教育工作，提高醫(yī)院員工對檔案管理重要性的進一步認(rèn)知，檔案管理部門人員要重新審視自身的工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)的開展檔案管理工作，其他科室人員要做到積極配合，為檔案管理工作的順利、高效開展提供可靠的保障。
健全和完善醫(yī)院檔案管理制度主要從以下幾個方面采取措施。首先，結(jié)合醫(yī)院實際制定檔案管理工作制度，并且落實管理制度的落實，尤其是檔案管理部門的工作人員要對管理制度的內(nèi)容進行熟悉，確保制度執(zhí)行的科學(xué)性。其次，要在檔案管理工作中落實信息檔案科的主體效能，基于信息檔案管理科室的工作職責(zé)，結(jié)合新時期檔案管理工作的要求，建立高效的檔案管理工作模式，也就是說，信息檔案科室要承擔(dān)起檔案管理和檢查以及檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)等相關(guān)工作，其他各相關(guān)科室要做好檔案資料的收集、整理等相關(guān)工作。另外，要積極構(gòu)建各個相關(guān)科室之間的溝通和合作渠道，以此來完善醫(yī)院內(nèi)部檔案管理工作體系，通過各個部門之間的合作交流共同推動醫(yī)院檔案管理工作的順利開展。
信息時代的發(fā)展對現(xiàn)代醫(yī)院管理發(fā)展產(chǎn)生了深刻的影響，檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，必然也要適應(yīng)社會發(fā)展的趨勢，積極推動信息化建設(shè)工作，要在檔案管理工作中充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的作用，實現(xiàn)醫(yī)院檔案管理的信息化。首先，要在醫(yī)院內(nèi)部建設(shè)一個比較完善的計算機網(wǎng)絡(luò)檔案體系，實現(xiàn)檔案的網(wǎng)絡(luò)化管理。其次，要進一步推動檔案管理手段和方法的信息化建設(shè)進程，也就是說，對醫(yī)院檔案管理中的各種文件要進行統(tǒng)一的數(shù)字化處理，通過網(wǎng)絡(luò)平臺和系統(tǒng)來實現(xiàn)資源的傳輸、共享。需要注意的是，開展信息化檔案管理，要特別重視檔案管理工作的安全性，要采取相應(yīng)的信息安全手段來確保檔案信息的安全性。
檔案管理隊伍的素質(zhì)和能力會對檔案管理工作的效能和相關(guān)推進產(chǎn)生直接的影響，針對現(xiàn)代醫(yī)院檔案管理工作水平低、人員綜合素質(zhì)能力不高的問題，需要醫(yī)院從實際出發(fā)，在人員隊伍建設(shè)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)等方面提升檔案管理隊伍的整體素質(zhì)和水平。首先，要將觀念先進、業(yè)務(wù)能力強、具有現(xiàn)代信息操作技術(shù)的人員引入到檔案管理工作隊伍當(dāng)中。其次，要強化對醫(yī)院檔案管理人員的技能和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，促使檔案管理人員的素質(zhì)和能力能夠適應(yīng)新時期醫(yī)院檔案管理工作發(fā)展的要求。另外，要強化對檔案管理工作人員的監(jiān)督考核工作，督促檔案管理人員積極轉(zhuǎn)變思想、認(rèn)真開展工作，并且能夠結(jié)合崗位工作要求不斷的加強自我學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，促使自身能力的不斷提高。
三、結(jié)語。
新醫(yī)改是關(guān)系到社會發(fā)展和人們健康生活發(fā)展的重要策略，同時對醫(yī)院的各項管理工作提出了新的要求。檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院建設(shè)管理的重要基礎(chǔ)工作。在新的發(fā)展形勢下，需要結(jié)合新醫(yī)改的相關(guān)要求，從醫(yī)院自身實際出發(fā)，做好檔案管理的理念轉(zhuǎn)變、制度建設(shè)、信息化管理手段推進和人員隊伍建設(shè)等相關(guān)工作，不斷提升新時期醫(yī)院檔案管理工作的水平。
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作者：趙玉玲單位：肇慶市高要區(qū)人民醫(yī)院。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇三
《醫(yī)療事故處理條例》第十三條規(guī)定：“醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療活動中發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療事故，可能引起醫(yī)療事故的醫(yī)療過失行為或者發(fā)生醫(yī)療事故爭議的，應(yīng)當(dāng)立即向所在科室負(fù)責(zé)人報告，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時向本醫(yī)療機構(gòu)負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員報告;負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員接到報告后，應(yīng)當(dāng)立即進行調(diào)查、核實，將有關(guān)情況如實向本醫(yī)療機構(gòu)的負(fù)責(zé)人報告，并向患者通報、解釋?！钡谑臈l規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故的，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向所在地衛(wèi)生行政部門報告。
發(fā)生下列重大醫(yī)療過失行為的，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)向所在地衛(wèi)生行政部門報告。”規(guī)定報告制度有以下作用：
(1)發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，立即報告上級醫(yī)師或行政領(lǐng)導(dǎo)，便于及時采取有效的補救措施，盡最大可能地減輕事故或事件給患者帶來的不良影響。
(2)及時掌握第一手資料和證據(jù)，有助于醫(yī)療事故或事件的準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性和正確處理。
因此，發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，只有立即報告，醫(yī)療單位才能及時派專門人員保管各種為查明案情所需的材料和封存保留現(xiàn)場，以避免發(fā)生某些不利于醫(yī)療事故或事件的鑒定和處理的情況。
(3)醫(yī)療事故發(fā)生以后，醫(yī)療機構(gòu)和患者及其家屬對事故或事件的性質(zhì)及發(fā)生的原因往往發(fā)生爭議，難以統(tǒng)一認(rèn)識，這就要求進行技術(shù)鑒定或尸檢。
立即報告，醫(yī)療單位或衛(wèi)生行政部門才能及時進行調(diào)查、處理，特別是對死亡事件，可以及時進行尸檢，確保尸檢結(jié)果的準(zhǔn)確性。
尸檢應(yīng)在48小時內(nèi)組織有資格的機構(gòu)和人員進行。
醫(yī)療單位或者病員家屬拒絕進行尸檢，或者拖延尸檢時間超過48小時，影響對死因的判定的，由拒絕或拖延的一方負(fù)責(zé)。
(4)對醫(yī)療事故的確認(rèn)和處理有爭議時，提請地市醫(yī)學(xué)會進行鑒定，由衛(wèi)生行政部門處理。
對醫(yī)療事故技術(shù)鑒定專家組所做的結(jié)論或者對衛(wèi)生行政部門所做的處理不服的，病員及其家屬和醫(yī)療單位均可在接到結(jié)論或者處理通知書之日起15日內(nèi)，向上一級醫(yī)療事故技術(shù)辦公室共同申請再次鑒定，或者向上一級衛(wèi)生行政部門申請復(fù)議，也可以直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。
2、及時采取措施防止損害擴大。
《醫(yī)療事故處理條例》第一十五條規(guī)定：“發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療過失行為，醫(yī)療機構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)立即采取有效措施，避免或者減輕對患者身體健康的損害，防止損害擴大?！贬t(yī)療機構(gòu)采取的及時有效的措施包括：為確認(rèn)過失行為造成的損害程度而進行必要的輔助檢查;為減輕損害后果而采取必要的藥物、手術(shù)等治療方法;為避免醫(yī)療事故爭議而采取的其他措施。
這些措施應(yīng)具有很強的針對性和有效性，以力爭把對患者造成的損害程度降低到最低。
3、保管各種資料，封存現(xiàn)場實物。
《醫(yī)療事故處理條例》第九條規(guī)定：“嚴(yán)禁涂改、偽造、隱匿、銷毀或者搶奪病例資料。”第16條規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故爭議時，死亡病例討論記錄、疑難病例討論記錄、上級醫(yī)師查房記錄、會診意見、病程記錄應(yīng)當(dāng)在醫(yī)患雙方在場的情況下封存和啟封。
封存的病歷資料可以是復(fù)印件，由醫(yī)療機構(gòu)保管?！钡谑邨l規(guī)定：“疑似輸液、輸血、注射、藥物等引起不良后果的，醫(yī)患雙方應(yīng)當(dāng)共同對現(xiàn)場實物進行封存和啟封，封存的現(xiàn)場實物由醫(yī)療機構(gòu)保管;需要檢驗的，應(yīng)當(dāng)由雙方共同指定的、依法具有檢驗資格的檢驗機構(gòu)進行檢驗;雙方無法共同指定時，由衛(wèi)生行政部門指定。
疑似輸血引起不良后果，需要對血液進行封存保留的，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知提供該血液的采供血機構(gòu)派員到場。”
掌握第一手資料和證據(jù)，是對醫(yī)療事故或事件做出準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性、正確處理的前提條件。
因此，醫(yī)療單位在接到有關(guān)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員、其所在科室發(fā)生醫(yī)療事故的'報告以后，應(yīng)依法做好保管和封存工作，以免發(fā)生不利于醫(yī)療事故處理的事情。
3、調(diào)查。
醫(yī)療單位對發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，應(yīng)立即進行調(diào)查、處理，并報告上級衛(wèi)生行政部門。
個體開業(yè)的醫(yī)務(wù)人員發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門組織調(diào)查、處理。
病員及其家屬也可以向醫(yī)療單位提出查處要求。
對醫(yī)療事故或事件進行調(diào)查的過程，實際上就是為處理醫(yī)療事故或事件尋找根據(jù)，分析造成事故或事件的原因和過程，這是整個處理醫(yī)療事故或事件的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
調(diào)查的過程一般涉及以下幾個方面：
第一，證據(jù)的檢驗。
首先，病員的病歷是記載病情發(fā)展過程、記錄醫(yī)生醫(yī)治方法和思路、反映醫(yī)生責(zé)任心的最原始的資料。
為了查明事故真相，必須對病歷進行文件檢驗以判斷病歷是否被涂改。
其次，對現(xiàn)場勘察提取的藥品、藥瓶和殘存的藥液、病員的血液、尿液及分泌物做藥物分析和標(biāo)本。
再次，如果懷疑病員錯輸異型血、懷疑換錯新生兒、懷疑同種異體器官移植不當(dāng)，則需要做血型檢驗。
最后，若懷疑事故是由醫(yī)療設(shè)備故障造成，則需請專業(yè)人員對醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療器械等進行檢驗，以確定是否存在設(shè)計缺陷，有無機械故障或電路故障等。
第二，對活體進行檢查，對尸體進行解剖。
對活體進行檢查是指對患者進行體格檢查以確定患者是否殘廢，是否有組織器官損害導(dǎo)致的功能障礙，確定殘廢的程度及功能障礙的程度，為醫(yī)療事故的正確處理提供客觀、科學(xué)的依據(jù)。
對尸體進行尸檢主要是對尸體進行病理解剖和法醫(yī)解剖，以確定死亡的原因。
第三，對醫(yī)療單位負(fù)責(zé)人、責(zé)任醫(yī)務(wù)人員、病員及其親屬、在場病友等的調(diào)查訪問，針對醫(yī)學(xué)疑難問題咨詢醫(yī)學(xué)權(quán)威等。
在處理醫(yī)療事故過程中，不應(yīng)忽視對醫(yī)患雙方的詢問。
因為對醫(yī)患雙方進行詢問可以得到一些對醫(yī)療事故處理有用的信息，而且可以更好地消除醫(yī)患雙方的矛盾，溝通雙方，以使醫(yī)療事故順利得以解決。
4、做出結(jié)論。
醫(yī)療事故處理部門應(yīng)在調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上，最后做出對事故的處理意見。
對不構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，應(yīng)以書面形式詳細(xì)地向患者及其家屬說明情況和理由。
對構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，則要根據(jù)《醫(yī)療事故處理條例》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令醫(yī)療責(zé)任人員承擔(dān)民事責(zé)任或行政責(zé)任，對構(gòu)成醫(yī)療事故罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。
醫(yī)療糾紛情況復(fù)雜，政策性強，醫(yī)療單位和衛(wèi)生行政部門在接待和處理上必須嚴(yán)肅認(rèn)真，做好各個環(huán)節(jié)的工作。
(1)接待：接待來訪者的首要問題是使來訪者建立起信賴感。
無論有無醫(yī)療過失，都要向病人或家屬表示慰問，態(tài)度誠懇熱情，即使對方發(fā)怒或語言不遜，也要疏導(dǎo)、說服，切勿動怒。
對初訪者一定要耐心聽，認(rèn)真記，盡量多搜集與糾紛有關(guān)的材料，為開展調(diào)查提供依據(jù)。
對問題不要輕易做肯定或否定的回答。
來訪者陳述意見時不要打斷，不要插話或者做不必要的解釋，防止誤認(rèn)為是包庇、袒護。
最后必須根據(jù)事實做結(jié)論，只有周密的調(diào)查研究才能做出正確的分析判斷。
因此，病歷、實物、現(xiàn)場需妥善保存和保護。
(2)尸體解剖：家屬流露出對醫(yī)療過程有不滿時，有關(guān)醫(yī)務(wù)人員就要有所準(zhǔn)備，病員死后書面通知并引導(dǎo)家屬進行尸檢。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，尸檢要由衛(wèi)生行政部門認(rèn)可的專門機構(gòu)和有資格的人員進行，目的是分析診斷死因，查明有無過失，手術(shù)是否誤傷器官等，為鑒定和處理爭議提供客觀依據(jù)。
(3)善后處理：善后處理一定要不徇私情，堅持原則，力求定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，結(jié)案迅速，不留尾巴。
這就要爭取病員或親屬的諒解、配合和支持，緊緊依靠當(dāng)?shù)卣蜕鐣饔嘘P(guān)部門。
在達成協(xié)議的基礎(chǔ)上最好履行公證手續(xù)，簽訂公證協(xié)議書，以免反復(fù)，使協(xié)議具有法律效力。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇四
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財務(wù)狀況以及20x1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇五
需要對當(dāng)事人生理、精神、尸體、車速等檢驗鑒定的，應(yīng)在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗鑒定。
檢驗鑒定的時間，需在20日內(nèi)完成，申請延長的經(jīng)設(shè)區(qū)市公安交管部門批準(zhǔn)可延長10天，檢驗鑒定超過期限的報省級公安機關(guān)交管部門批準(zhǔn)，但最長不得超過60日。
公安機關(guān)交管部門接到檢驗鑒定結(jié)果后，應(yīng)在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復(fù)印件交給當(dāng)事人。
當(dāng)事人對鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機構(gòu)重新鑒定，并告知公安機關(guān)交管部門。
尸體處理，檢驗鑒定結(jié)束后應(yīng)立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對于10日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的尸體由縣級以上公安機關(guān)交管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)處理。
五、交通事故認(rèn)定與復(fù)核。
(一)交通事故認(rèn)定。
事故認(rèn)定應(yīng)當(dāng)按法定的程序進行，交管部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人的行為造成事故后果的嚴(yán)重程度以及當(dāng)事人的過錯程度等因素確定各方的交通事故責(zé)任。交通事故認(rèn)定書作出的時間：
1、普通交通事故，交管部門應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認(rèn)定書;。
2、交通事故逃逸的，交管部門應(yīng)在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認(rèn)定書。3、對需要進行檢驗、鑒定的，交管部門應(yīng)在檢驗、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認(rèn)定書。
另外，交通事故致死的，交管部門應(yīng)召集各方當(dāng)事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認(rèn)定書。
(二)交通事故認(rèn)定復(fù)核。
當(dāng)事人對交通事故認(rèn)定有異議的，可在收到交通事故認(rèn)定書后3日內(nèi)，向上級公安機關(guān)交管部門提出書面申請。
上一級公安機關(guān)交管部門復(fù)核以一次為準(zhǔn)，并應(yīng)自受理復(fù)核申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)核結(jié)論。
六、交通事故損害賠償調(diào)解。
當(dāng)事人就交通事故損害賠償不能達成一致意見，共同要求公安機關(guān)交管部門申請調(diào)解的，應(yīng)在收到交通事故認(rèn)定書或者上級公安機關(guān)交管部門做出的維持原認(rèn)定結(jié)論的復(fù)核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機關(guān)交管部門提出申請。調(diào)解開始的時間按照如下規(guī)則進行：
1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。
2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。
3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
4、交通事故造成財產(chǎn)損失的，從定損之日起。
調(diào)解需要按照以下程序進行：
1、向交通事故各方當(dāng)事人說明其權(quán)利、義務(wù);。
2、聽取各方的請求;。
3、根據(jù)交通事故認(rèn)定書以及《道路交通安全法》相關(guān)規(guī)定確定當(dāng)事人責(zé)任;。
4、計算交通事故損害賠償數(shù)額。
人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關(guān)規(guī)定確定;財產(chǎn)損失的修復(fù)費用、毀損財產(chǎn)折價賠償費用按照實際價值或者評估機構(gòu)作出的評估價值確定。
七、交通事故損害賠償訴訟。
(一)起訴。
交通事故損害屬于一般的侵權(quán)案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時效適用1年特殊訴訟時效，從受害人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時效，受害人喪失了勝訴權(quán)，喪失了請求對方賠償相關(guān)損失的權(quán)利，因此受害人遭受交通事故以后應(yīng)當(dāng)及時起訴，及時訴諸公權(quán)力保障自己的合法權(quán)益。
交通事故訴訟按照如下程序進行：
3、合議庭組成人員確定后，應(yīng)在3日內(nèi)通知當(dāng)事人;。
4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在6個月內(nèi)審結(jié);適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在3個月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長的，可以報請本院院長批準(zhǔn);還需延長的應(yīng)報請上級人民法院批準(zhǔn)。
(二)上訴。
當(dāng)事人對一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級人民法院提出上訴。
1、二審法院審理對一審法院判決不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起3個月內(nèi)審結(jié);。
2、二審法院審理對一審法院裁定不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇六
新年伊始，百事待舉，回顧過去的xx年，工作中取得了一些成績，當(dāng)然也存在著一些不足，在新的一年里將以學(xué)習(xí)和貫徹黨的xx大會議精神為指針，以不斷提高財務(wù)工作效率為目的，努力實現(xiàn)財務(wù)工作的科學(xué)化、規(guī)范化建設(shè)。
一、加強制度學(xué)習(xí)，強化責(zé)任意識和服務(wù)意識，要在思想上要積極相應(yīng)黨的號召，服從組織安排，努力學(xué)習(xí)黨的xx屆五中全會精神，搞好自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，只有深入領(lǐng)會上級的文件精神，我們才能有的放矢，搞好自身的本職工作。
二、把握政策，把為人民服務(wù)作為工作的根本出發(fā)點，要真抓實干，堅持立黨為公，執(zhí)政為民的方針，把黨的優(yōu)惠政策真正落到實處，從大的方面來說，近幾年我國的工業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟增幅連年創(chuàng)新高，國家加大了對農(nóng)業(yè)的投入，具體包括農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的全面取消，各項惠農(nóng)政策的相繼出臺，對農(nóng)田水利設(shè)施的投資，讓農(nóng)民真正得到了實惠，作為一名基層經(jīng)濟工作者，我們要盡職盡責(zé)，把黨的政策學(xué)習(xí)好，落實好。
三、繁榮經(jīng)濟，經(jīng)濟工作是各項工作中的重中之重，發(fā)展是硬道理，只有經(jīng)濟發(fā)展了，我們的各項工作才能繁榮昌盛，和諧社會才能實現(xiàn)，xx年下半年發(fā)生了華爾街金融風(fēng)暴的影響波及全球性金融危機西方一些國家和一些歐洲國家經(jīng)濟受到了重大影響，在這種形式下，抓好經(jīng)濟工作尤為重要，xx年的經(jīng)濟發(fā)展是我們每個公民非常關(guān)注的問題，讓我們緊密團結(jié)在以為核心的黨中央周圍，萬眾一心，團結(jié)協(xié)作，把我們的社會主義事業(yè)推向一個新的臺階。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇七
檢察機關(guān)的老干部像其他機關(guān)的老干部一樣，年輕時為國家的穩(wěn)定和繁榮作了很大貢獻，也積累了大量的工作經(jīng)驗，他們?nèi)送诵牟煌?，依然牽掛著檢察工作，檢察機關(guān)也沒有忘記這些為檢察事業(yè)做出貢獻的功臣們，他們的晚年幸福牽掛著檢察機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的心。至此干部離退休制度建立30周年之際，本人結(jié)合檢察工作實際與當(dāng)前的社會管理創(chuàng)新，談?wù)勅绾芜M一步加強新時期檢察機關(guān)的老干部工作。
老干部由于自身具有得天獨厚的優(yōu)勢，他們具備較為豐富的工作經(jīng)驗與閱歷，他們在年輕的時候為了社會的穩(wěn)定與繁榮做出了很大的貢獻，對于檢察院的老干部而言，他們都是有知識、有經(jīng)驗的前輩，那么就應(yīng)該讓他們在年老時能夠參與到部分社會事件中，讓他們?yōu)樯鐣m紛、矛盾事件的解決出謀劃策，為國家的和諧發(fā)展做貢獻，老干部由于獨到的經(jīng)驗，在部分事情能夠上面比年輕人考慮更周全、詳細(xì)，所以讓檢察院老干部參與到檢察院工作人員的日常工作中，有利于提高工作水平，增強工作實效。
老干部切身投入到各個事件的出謀劃策中，不僅能夠為年輕一輩的工作者指明道路，順利、快速的解決問題，他們在年老時能夠積極的參與到社會的各項活動中，還能夠促進和諧社會的建立，對于檢查院地老干部而言，除了為部分國家大事件出謀劃策，還能夠為其他老干部做到相應(yīng)的帶頭、模范作用，讓老年人不會出現(xiàn)無事可做、無價值可實現(xiàn)的消極情緒，為和諧社會的建立做貢獻。
檢察院老干部是有知識、有作為、有才能的人群，他們在年老之后，依然具備這些特性，所以對于檢察院的老干部而言，能夠在晚年讓他們深入基層，例如，為學(xué)生講課，進行各種正確思想觀念的宣傳、幫助需要幫助的人度過難關(guān)，讓他們發(fā)揮自身的優(yōu)勢也是一種社會管理創(chuàng)新中一種，對社會經(jīng)濟的不斷向前發(fā)展有著極大的推動作用。
檢察機關(guān)自恢復(fù)重建以來，歷經(jīng)了30多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，檢察事業(yè)在不斷發(fā)展?fàn)畲?，為檢察事業(yè)奉獻的老同志在不斷的從自己熱愛的崗位上退下來，老干部隊伍在也在不斷發(fā)展?fàn)畲?，老干部在檢察隊伍中占相當(dāng)大的比例，以唐河縣檢察院為例，目前總?cè)藬?shù)127名，離退休老干部42名，占總?cè)藬?shù)的33%。由此可見，老干部工作是不容忽視的。
在唐河縣委和上級檢察機關(guān)的關(guān)心與支持下，唐河縣檢察院老干部活動室基本上能夠滿足老干部開展各類活動需要，設(shè)有圖書室、棋牌室、排練室、多媒體教室、多功能活動廳等，學(xué)習(xí)設(shè)施、娛樂健身器材一應(yīng)俱全，這些設(shè)備齊全，功能完善，集科普教育、休閑娛樂、體育健身為一體的老干部活動中心，為老干部開展政治學(xué)習(xí)、文化娛樂、健身強體創(chuàng)造了良好條件，極大地豐富了老干部的晚年生活。
唐河縣檢察院自2017年成立老干科以來，不斷加強老干部活動室制度建設(shè)，制定完善《老干部活動室管理制度》、《會議學(xué)習(xí)制度》、《評比獎勵制度》等。
規(guī)章制度。
并保證制度上墻主動接受老干部的監(jiān)督。在活動安排上有專門人員負(fù)責(zé)老干部活動室工作保證活動室全天開門使老干部隨時可以參加活動;集體活動定于每月的20號每月開展一次主要是老干部政治學(xué)習(xí)、情況通報、座談會等讓老干部暢談。
心得體會。
了解檢察機關(guān)開展工作情況發(fā)表意見建議等。還建立走訪慰問制度堅持做到“四必訪”：即重大節(jié)日必訪生病住院的老干部必訪有特殊困難的老干部必訪孤寡、失去活動能力的老干部必訪以此解決老干部在生活中遇到的實際困難把院黨組的關(guān)懷和溫暖及時送到每個老干部的心中。讓他們明白檢察院是他們的家雖然他們年老但是檢察院不會拋棄和放棄他們。
一是加強黨組織建設(shè)。唐河縣檢察院成立了老干部支部，做到每月召開一次支部會、每季度召開一次黨員大會、上一次黨課，學(xué)習(xí)上級黨組織文件，了解當(dāng)前社會形勢，使老干部思想常新，在政治上、思想上、行動上與黨中央、上級部門保持一致。二是根據(jù)老干部的不同情況與興趣愛好，開展閱讀、健身、棋牌、書法、繪畫、娛樂等豐富多彩的活動，讓老干部玩得滿意，活得開心。三是鼓勵老干部參加老年大學(xué)。對于那些身體好，相對“年輕”的老干部，老干科根據(jù)每人的愛好及興趣，及時鼓勵老干部參加老年大學(xué)，在那里尋找人生的價值和樂趣。四是組織老干部發(fā)揮余熱。老干部在革命建設(shè)及檢察實踐中積累了豐富的人生經(jīng)驗和工作閱歷，充分發(fā)揮老干部的余熱，為促進社會和諧穩(wěn)定作貢獻。在開展重大教育活動中邀請老干部宣講檢察工作奮斗史、院發(fā)展史，進行革命傳統(tǒng)教育、愛國主義教育、艱苦奮斗教育和檢察職業(yè)道德教育，給年輕干警上業(yè)務(wù)課。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇八
隨著大量財政資金的投入，在資金的使用和管理中也隨之出現(xiàn)許多問題。如何對學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險進行剖析與防范，成為當(dāng)今社會的熱點問題。
【1】基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險剖析及防。
如何優(yōu)化教育資源配置，解決財政資金低效運行是基礎(chǔ)教育有序發(fā)展過程中亟需解決的問題。
因此，對基礎(chǔ)教育學(xué)校財政支出進行科學(xué)全面的經(jīng)濟責(zé)任審計勢在必行。
一、基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因剖析。
(一)基礎(chǔ)教育學(xué)校教學(xué)資源配置不合理，學(xué)校發(fā)展不均衡，從而造成財政資金使用不均衡、不匹配等因素轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險。
教育資源的投入具有整體性和密不可分性，要有校舍建筑和最基本的教學(xué)設(shè)備的投入，師資配備等人力資源的投入，但卻很難合理配置和形成規(guī)模效益。
學(xué)校辦學(xué)條件存在縣域校際之間的差異，有部分學(xué)校的運動場地、功能室等不齊備，造成教學(xué)設(shè)備、設(shè)施不能正常使用，在上級檢查時才臨時使用，特別是音樂室、美術(shù)室等由于沒有專職教師而未正常開放使用。
有的學(xué)校由于片面追求教學(xué)質(zhì)量或升學(xué)率，學(xué)校的圖書室、學(xué)生微機室也未正常開放，造成大量教學(xué)資源的閑置。
而審計人員對被審計學(xué)校的辦學(xué)條件實際情況不了解，不深入，容易片面使用學(xué)校提供的紙質(zhì)印證材料，從而影響對學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)論。
(二)基礎(chǔ)教育學(xué)校的財政資金使用效率低下，學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計部門獨立性較差，責(zé)任界定不合理，沒有完善的責(zé)任制體系，責(zé)任執(zhí)行力度較小。
在責(zé)任界定方面，內(nèi)部財務(wù)部門與領(lǐng)導(dǎo)干部徇私，使得部分違規(guī)行為被隱瞞;在責(zé)任體系建設(shè)方面，很多學(xué)校的內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善，或執(zhí)行不到位，并且沒有建立起完善的監(jiān)督機制。
在責(zé)任執(zhí)行方面，部分內(nèi)部審計部門的執(zhí)行力度小，操作性不強。
另一方面被審計學(xué)校不提供真實的完整的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料，就導(dǎo)致審計時就賬論賬，使一些重大的問題得不到查處，從而將屬于管理者的責(zé)任和風(fēng)險推卸或轉(zhuǎn)移給審計人員，因此管理人員和單位領(lǐng)導(dǎo)的品行也是誘發(fā)審計風(fēng)險的主要因素。
(三)外部審計部門自身存在的問題，如工作人員審計知識薄弱，觀念滯后等。
理進行。
(四)基礎(chǔ)教育學(xué)校審計部門質(zhì)量控制制度不完善，質(zhì)量評價體系不科學(xué)。
如今，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計部門建設(shè)比較晚，在質(zhì)量控制制度方面不太完善，缺少符合基礎(chǔ)教育學(xué)校審計部門特點的質(zhì)量控制制度，在進行審計的過程中，各種問題頻發(fā)，在審計之前，沒有制定好相應(yīng)的計劃，在審計中，對一些事務(wù)復(fù)核，降低了審計效率，在審計后，出現(xiàn)審計底稿不完整等一系列問題。
同時，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計部門未形成一套科學(xué)合理有序的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系，大部分事務(wù)靠審計人員的經(jīng)驗判斷，導(dǎo)致內(nèi)部審計的隨意性較大，審計人員重賬務(wù)，輕調(diào)查，重處罰，輕分析，導(dǎo)致經(jīng)濟責(zé)任審計不深不透，審計質(zhì)量不高，綜合分析不多，無法從體制上、機制上和制度上提出解決問題的`對策建議，不能為政府的宏觀政策決策提供依據(jù)。
(一)促進學(xué)校合理配置教學(xué)資源，辦學(xué)條件均衡發(fā)展，能讓學(xué)生就近入學(xué)、公平地享受優(yōu)質(zhì)的教育資源。
根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，因地制宜，加大經(jīng)費投入力度，重點支持邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村薄弱學(xué)校推進標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，保障教室、桌椅、圖書、實驗儀器、運動場地等基本教學(xué)條件，改善宿舍、床位、食堂等生活設(shè)施，辦好必要的村小和教學(xué)點。
促進城鎮(zhèn)學(xué)校校長、教師到農(nóng)村、薄弱學(xué)校交流任教。
加快推進教育信息化建設(shè)，多措并舉破解擇校難題，落實義務(wù)教育學(xué)校免試就近入學(xué)要求。
打破校際間管理界限，實行區(qū)域內(nèi)課程、師資、設(shè)施設(shè)備等教育資源共享，實行聯(lián)合辦學(xué)。
為教育教學(xué)提供和諧的教學(xué)環(huán)境，逐步實施教育公平。
(二)提高財政資金使用效率，加大基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計部門獨立性，建設(shè)完善的經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
1.完善預(yù)算管理體系，完善全口徑預(yù)算編制。
一是強化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算支出。
二是盤活存量資金，對預(yù)算結(jié)余和部門結(jié)余資金以及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌，優(yōu)先用于各項重點支出。
三是探索編制中長期財政規(guī)劃，編制三年滾動財政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機制。
2.抓好財政監(jiān)督管理。
一是建立事前有計劃、事中有監(jiān)督檢查和事后績效評價的全程跟蹤問效管理機制。
二是推進財政信息公開，實現(xiàn)全口徑財政預(yù)決算、部門預(yù)決算以及“三公”經(jīng)費預(yù)決算信息公開，進一步提高財政收支等信息的公開透明度。
3.加大教育系統(tǒng)內(nèi)部審計部門的獨立性，領(lǐng)導(dǎo)干部部門不允許干涉審計運行事務(wù)，要進行嚴(yán)格的責(zé)任界定，使得學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計能夠獨立并且合理的運行。
4.完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，在領(lǐng)導(dǎo)干部任期的全過程中實行動態(tài)監(jiān)督，進行經(jīng)濟責(zé)任審計，形成完整合理的全過程審計制度。
大力推進審用結(jié)合，增強成果運用的充分性，提高審計的權(quán)威性。
(三)加強對審計部門的建設(shè)，成立專門的經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)，提高審計人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)化審計觀念。
在教育系統(tǒng)和財政部門、審計部門聯(lián)合成立內(nèi)部審計機構(gòu)并提供一定的工作經(jīng)費，并與外部審計機構(gòu)建立合作，相互溝通，以保證學(xué)校審計工作的正常合理運行。
同時應(yīng)該加強對審計人員的自身素質(zhì)建設(shè)，增強其專業(yè)知識修養(yǎng)，使審計人員在工作中能夠順利進行審計事務(wù)，提高工作效率的同時促進工作質(zhì)量的提高。
為此，基礎(chǔ)教育學(xué)校審計部門的審計人員應(yīng)該定期進行培訓(xùn)，提高自身專業(yè)素質(zhì)。
同時，轉(zhuǎn)化審計觀念，審計的重心由財務(wù)審計轉(zhuǎn)為績效審計。
(四)完善質(zhì)量控制制度，合理確定責(zé)任審計內(nèi)容，提高質(zhì)量評價體系的科學(xué)性，促進經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量的提高。
審計部門應(yīng)該結(jié)合所在學(xué)校的審計特點，建設(shè)一套完善合理的質(zhì)量控制制度，同時，審計人員不能單純依靠經(jīng)驗辦事，要提高質(zhì)量評級體系的科學(xué)性，合理確定責(zé)任審計內(nèi)容。
在確定經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容時，把握好“全面審計，突出重點”的辯證關(guān)系，全面審計領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，尤其要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況。
關(guān)注重大項目的實施過程，特別是與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的效益情況，關(guān)注“三公”經(jīng)費開支情況，對于師生以及群眾反應(yīng)的重大問題要高度重視。
同時根據(jù)審計的不同要求確定審計內(nèi)容的重點，提高審計針對性。
在進行審計的同時，做好計劃，避免復(fù)核，評價科學(xué)合理，真正提高經(jīng)濟責(zé)任審計。
的質(zhì)量。
三、結(jié)束語。
學(xué)校作為教書育人的地方，理應(yīng)做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，使得學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠做好教書育人工作，以身作則，在學(xué)校起到帶頭模范作用，這就需要基礎(chǔ)教育學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計部門加強監(jiān)管，收集真實可靠的審計資料，提高工作效率，工作質(zhì)量，增強基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計部門的獨立性，使得學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計工作應(yīng)該正常合理運行。
【2】學(xué)校財務(wù)審計預(yù)算監(jiān)督的有效性探析。
預(yù)算最根本的目的就是讓有限的資源到最有效的合理配置，它是學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃管理的貨幣化和具體化。
財務(wù)預(yù)算審計監(jiān)督的科學(xué)化，正規(guī)化運用是學(xué)校健康發(fā)展的重要保障之一。
但是就目前的中小學(xué)財務(wù)預(yù)算審計監(jiān)督的現(xiàn)實看，仍然存在著諸多缺陷。
主要表現(xiàn)在預(yù)算審計監(jiān)督制度不健全;預(yù)算審計監(jiān)督執(zhí)行過程不嚴(yán)格，隨意性強;缺少有效的預(yù)算審計監(jiān)督的評價機制等。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇九
市衛(wèi)生局：
《____省審計廳關(guān)于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費項目專項審計調(diào)查綜合報告》收悉。根據(jù)報告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員對問題進行認(rèn)真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實際，積極整改，現(xiàn)匯報如下：
一、報告指出的問題說明及整改：
(一)靜脈輸液及藥品多收費問題。
1、醫(yī)療服務(wù)價格方面：醫(yī)療服務(wù)價格新增或者重新修訂，均是由____物價局發(fā)文到____市物價局，由市物價局組織當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機構(gòu)物價員根據(jù)茂名地區(qū)實際情況進行成本測算，再制訂出適合本地的收費價格。由于制訂價格流程需要一定的時間，造成文件傳達的滯后，所以醫(yī)院沒有及時調(diào)整收費價格。同時由于我院對專職物價人員進行了崗位調(diào)整，新專職物價員對收費文件理解偏差，沒有及時按有關(guān)文件要求調(diào)整收費價格。目前，我院已經(jīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)格按照文件要求調(diào)整了收費價格。
用一個注射器幫兩至三個病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況?，F(xiàn)我院已嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收費，用多少收多少。
4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實際治療中，一個病人有時用不完一個最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費。為了減少浪費，常常二三個病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關(guān)節(jié)潤滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因為沒有在電腦上銷減實際銷售數(shù)量，造成藥品庫存累計增加，顯示為“多收”。現(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強管理，如完善相關(guān)藥房藥庫、物價管理制度，各科室成立藥品、物價專管員，負(fù)責(zé)藥品的數(shù)量和價格管理，確保賬實相符，及時真實完整反映藥品的進銷存情況。
(二)ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費價格是嚴(yán)格按照物價收費政策進行收費的。該設(shè)備的收費金額還沒有扣除設(shè)備運行的成本，經(jīng)過扣除一切相關(guān)費用(主要為耗材費、維修費、人員費、水電費和折舊費等)后的凈值較低。
維修保養(yǎng)等管理到位，該設(shè)備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設(shè)備大多數(shù)超負(fù)荷、超時運作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對報告中指出的我院存在的問題，院領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并充分認(rèn)識到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強管理。
一是加強領(lǐng)導(dǎo)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正;。
三是院物價部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況，查對病歷和一日清單，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度。
四是嚴(yán)格一次性醫(yī)用耗材的收費規(guī)范。不該收費的耗材堅決不收，對于允許收費的耗材經(jīng)上級物價部門備案后再收取有關(guān)費用。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十
摘要：機關(guān)檔案的管理是一項有風(fēng)險的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔(dān)著風(fēng)險問題。因此，本文主要從機關(guān)檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構(gòu)成數(shù)字化風(fēng)險管理的各個要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機關(guān)檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應(yīng)用日益廣泛，在多個領(lǐng)域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關(guān)聯(lián)進行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當(dāng)前我國機關(guān)檔案管理機構(gòu)主要以機關(guān)檔案室為主，機關(guān)檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機關(guān)檔案室是收集管理檔案的機構(gòu)。該機構(gòu)具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠(yuǎn)保存價值的檔案移交給國家檔案機構(gòu)的作用。我國機關(guān)檔案建設(shè)的組織形式主要有在機關(guān)內(nèi)部設(shè)立檔案室，該機關(guān)檔案主要是負(fù)責(zé)管理檔案和保管檔案的職能。再就是機關(guān)內(nèi)只建立檔案庫房，不設(shè)立專門的檔案行政管理部門，這是機關(guān)檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機關(guān)檔案管理由紙質(zhì)版逐漸實現(xiàn)電子版轉(zhuǎn)化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡(luò)資源共享。電子檔案具有可共享性，復(fù)制性，傳輸性等特點，能夠從一定程度上彌補紙質(zhì)檔案的缺點。當(dāng)然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點這就會讓我們的機關(guān)檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強機關(guān)檔案數(shù)字化管理成為機關(guān)檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲方面來加強風(fēng)險防范。
機關(guān)檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機關(guān)、企事業(yè)單位等在工作活動中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機關(guān)檔案理部門是保存和辦理機關(guān)檔案的重要部門機構(gòu)，這是從事檔案管理人員的基本工作。機關(guān)檔案管理工作是與機關(guān)單位利益以及工作人員個人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔(dān)檔案管理工作，同時還需要確保檔案管理質(zhì)量。實行分級、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠?qū)覚n案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機關(guān)檔案室是基于該原則構(gòu)建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)檔案流轉(zhuǎn)，確保檔案的完整性，安全性，也利于實現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
紙質(zhì)版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實現(xiàn)轉(zhuǎn)移，同時很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對來看紙質(zhì)檔案保存時間長，會受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進行大量檔案移交時通常會花費大量的人力、物力以確保檔案無損轉(zhuǎn)移，相比紙質(zhì)版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質(zhì)版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質(zhì)版檔案存儲信息的介質(zhì)不同，電子檔案可儲存在計算機相應(yīng)路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計算機儲存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計一個光盤可容納約7萬頁紙質(zhì)版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，部分內(nèi)容會由于長時間儲存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質(zhì)版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉(zhuǎn)移翻閱的問題，而相比紙質(zhì)版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對一些保密檔案來說可通過光盤介質(zhì)復(fù)制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質(zhì)版權(quán)的差異，紙質(zhì)版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個過程會花費大量的人力、物力，尤其對于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲存于相應(yīng)的計算機路徑中，只需要檢索關(guān)鍵詞便可以準(zhǔn)確查閱，可以節(jié)約人力、時間。
（一）電子檔案保存存在的問題。機關(guān)檔案室是機關(guān)重要的內(nèi)部組織之一，是由機關(guān)內(nèi)部資源進行經(jīng)費分配的，由于不同機關(guān)其職權(quán)不同，因此在財力支配方面也會存在差異，機關(guān)電子檔案主要儲存于計算機相應(yīng)路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質(zhì)版檔案來說保存時間顯著縮短，同時電子儲存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時需要依靠計算機軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲存計算機無法使用時，也無法正常讀取電子檔案信息。
（二）機關(guān)電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進而實現(xiàn)廣泛應(yīng)用，但由于其具有較強的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會受到網(wǎng)絡(luò)病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會連帶損壞儲存于計算機中的文檔，其次在受到計算機網(wǎng)絡(luò)攻擊時這對于機關(guān)檔案來說是比較嚴(yán)重的，由于黑客對于一些重要文件具有較大的攻擊性，導(dǎo)致部分重要機密檔案信息泄露、損壞，給當(dāng)事人帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，由于機關(guān)電子檔案具有一定的`獨特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
（一）妥善保存儲存器。由于對于計算機檔案儲存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強光照射或劇烈震動，同時還需要注意介質(zhì)保存期，定期需要對儲存價值進行檢查，對于達到使用期限的介質(zhì)需要及時更換，由于電子導(dǎo)航很容易丟失，因此需要定期進行重要檔案備份，可以在不同儲存器或者計算機完成信息備份。
（二）提高機關(guān)檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質(zhì)版到電子檔案的變化也從一定程度上標(biāo)志著檔案管理發(fā)展，對于從事相關(guān)工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，倡導(dǎo)管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進一步在崗位職責(zé)中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關(guān)工作，檔案管理部門需要定期對從事檔案管理的工作人員進行制度技術(shù)培訓(xùn)，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高自身的管理能力，適應(yīng)新時代的管理者，更好地服務(wù)本單位。當(dāng)然在基于創(chuàng)新意識下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進而能夠避免由于人為因素導(dǎo)致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
（三）建立機關(guān)電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因為機關(guān)內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對建立機關(guān)檔案非常重要。機關(guān)電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機關(guān)電子檔案的目錄，因為建立電子檔案目錄可以方便從繁多的檔案當(dāng)中查詢目標(biāo)檔案信息，詳細(xì)具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
五、小結(jié)。
總之，針對機構(gòu)電子檔案在管理過程中是與工作人員個人利益以及國家機關(guān)機密息息相關(guān)的，在日常開展機關(guān)檔案管理時需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進機關(guān)檔案管理模式實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
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機關(guān)財務(wù)審計論文篇十一
事業(yè)單位財務(wù)管理制度，在推進各項財務(wù)會計和會計核算工作實際進行的過程中發(fā)揮著積極的作用和意義，能夠有效提升整體的工作水平。當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理制度之中包含了會計人員崗位責(zé)任制、固定資產(chǎn)管理制度以及績效評價制度等內(nèi)容。充分實現(xiàn)財務(wù)會計工作的目標(biāo)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的相關(guān)要求，開展會計核算工作，事業(yè)單位需要充分轉(zhuǎn)變和更新治理觀念，遵循相關(guān)法律法規(guī)，針對具體的管理制度進行全面有效的健全和完善，充分有效發(fā)揮財務(wù)制度的優(yōu)勢和作用。事業(yè)單位需要針對會計核算過程中涉及到的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和注意事項進行全面細(xì)致的規(guī)定，明確財產(chǎn)的審批、審批權(quán)限分配、現(xiàn)金管理以及資金的使用情況，并積極建立健全科學(xué)的績效評價制度，開展相應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證各個事項的核算結(jié)果真實、準(zhǔn)確[2]。
2.2規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
會計基礎(chǔ)工作，是事業(yè)單位財務(wù)會計核算工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，事業(yè)單位一般采用收付實現(xiàn)制推進會計基礎(chǔ)的順利開展，該項工作是由財政部明確規(guī)定的。針對會計基礎(chǔ)進行切實有效的完善，將能夠促進該項工作的不斷強化，重點需要有效禁止原始憑證弄虛作假情況的出現(xiàn)，保證各項會計信息具有較高的準(zhǔn)確性和真實性，這樣能夠有效應(yīng)對各項會計核算工作過程中常見的一些問題，促進財務(wù)會計核算工作的整體質(zhì)量和水平不斷提升。收付實現(xiàn)制的應(yīng)用，需要針對會計核算過程中記賬憑證和賬簿的書寫情況進行全面有效的規(guī)范，發(fā)揮權(quán)責(zé)發(fā)生制的作用，促進會計核算工作的順利開展[3]。
2.3強化會計監(jiān)督檢查力度。
事業(yè)單位需要不斷加大會計監(jiān)督檢查工作力度，積極健全內(nèi)部控制工作機制，強化外部監(jiān)督檢查工作實施效果，并且不斷推進預(yù)算執(zhí)行工作的順利開展，充分發(fā)揮監(jiān)督工作的整體實施效果，針對具體會計核算工作進行全方位的監(jiān)督和管控，及時發(fā)現(xiàn)各項工作過程中存在著的問題，并加以切實有效的應(yīng)對和控制。提升財會核算工作的整體水平，事業(yè)單位需要和社會、國家相關(guān)監(jiān)督部門進行充分合作，嚴(yán)格按照預(yù)算編制方案開展相關(guān)工作，促進會計監(jiān)督檢查工作能夠?qū)崿F(xiàn)良好的合力效果，從而實現(xiàn)良好的全面預(yù)算管理目標(biāo)。定期開展監(jiān)督管理工作，發(fā)揮監(jiān)督部門的實際優(yōu)勢和作用，使得會計核算工作能夠更好的符合國家相關(guān)法律、法規(guī)要求，重點檢查會計基礎(chǔ)工作和財務(wù)會計制度、核算工作的具體施展效果，完善會計核算制度[4]。
3結(jié)語。
事業(yè)單位財務(wù)會計核算制度運行中存在著一定的問題，需要積極采用科學(xué)有效的方式和手段加以分析和應(yīng)對，不斷完善和健全相應(yīng)的會計核算制度，充分發(fā)揮該項制度的優(yōu)勢。通過建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，以及強化會計監(jiān)督檢查力度，將能更好地提升會計核算制度的科學(xué)性和合理性、先進性。完善的財務(wù)會計核算制度，將能夠為事業(yè)單位積極開展相應(yīng)的會計核算工作，提供良好的指導(dǎo)和前提條件。
【參考文獻】。
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作者：鐘健單位：山東省體育訓(xùn)練財務(wù)結(jié)算中心。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十二
為進一步建立健全懲治和預(yù)防腐朽體系切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐朽現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險要求進行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
(一)、切實加強領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財務(wù)、紀(jì)檢、審計業(yè)務(wù)骨干充實領(lǐng)導(dǎo)小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責(zé)，查找風(fēng)險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險點，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險點。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險點。由于實行對權(quán)力的監(jiān)督，實行財務(wù)公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)、嚴(yán)格照章操作。堅持把好“三關(guān)”，落實好“三制”。即：嚴(yán)把項目申報關(guān)，實行公示制;嚴(yán)把項目實施關(guān)，實行監(jiān)督制;嚴(yán)把項目驗收關(guān)，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險事件發(fā)生。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果：縣局機關(guān)財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況：一、財政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費用81。27萬元：維修費5萬元;維修費45萬元;20維修費57萬元：洪災(zāi)損失倉庫補助資金81萬元。二、年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲利息費用81。27萬元;20維修費5萬元;20維修費45萬元;年簡建費10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
市人民政府：
我市行政事業(yè)單位的財務(wù)大檢查工作，按照國務(wù)院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進行了自查，各級財政、審計部門和主管部門還組織力量，進行了重點檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財經(jīng)紀(jì)律問題，違紀(jì)金額達三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務(wù)管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見。市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務(wù)部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責(zé)，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)是：
一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費雖然比較緊張，但有關(guān)方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學(xué)辦學(xué)前班本來是利用多余的人員和設(shè)備開展學(xué)前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學(xué)校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標(biāo)準(zhǔn)收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務(wù)隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊從中提取1-5%的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種.種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量;有的單位根本不應(yīng)發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九十五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎金、補助、津貼、實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金、補助、津貼、實物。如：寒假獎、暑假獎、學(xué)期獎、節(jié)日獎、子女教育補助、崗位津貼、計劃生育手術(shù)補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學(xué)把行政預(yù)算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務(wù)自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學(xué)收入，辦業(yè)余學(xué)校、補習(xí)班的學(xué)雜費收入或其他預(yù)算外資金。
四、公費旅游。有的借出差的機會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河?xùn)|、南開兩個區(qū)所屬十四個單位公費旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補助費”。
五、私設(shè)“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)“小錢柜”或以個人名義存入銀行。這類問題在有預(yù)算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學(xué)就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學(xué)校出租教室的住宿費收入、學(xué)生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學(xué)生透視付給某中學(xué)的透視機折舊費，學(xué)校則作為“小錢柜”，事后以補助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標(biāo)準(zhǔn);有些費用應(yīng)該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學(xué)校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學(xué)校一學(xué)期收費三十元;借用學(xué)校教室，有的一間教室一個月收租金五十元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達二萬四千多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財務(wù)大檢查的情況看，基層財務(wù)管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個別的，給違法亂紀(jì)甚至貪污盜竊造成了可乘之機。四十二中學(xué)校辦工廠五年不記帳;六十五中學(xué)有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟犯罪問題。
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務(wù)院和市人民政府的指示精神進行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對于違反財經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴(yán)肅對待。首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出改進的方案。把財務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán);主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴(yán);由于認(rèn)識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級財政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費搞基本建設(shè)或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費中抵扣。
二、對于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號文件的要求嚴(yán)格執(zhí)行。不準(zhǔn)與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價處理”的辦法。
三、獎金、津貼、補助應(yīng)按市人民政府的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。亂發(fā)實物、獎金和補助的，原則上應(yīng)當(dāng)退回。考慮到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關(guān)系報主管部門批準(zhǔn)。
四、對于私設(shè)的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關(guān)規(guī)定進行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外的應(yīng)當(dāng)劃回預(yù)算內(nèi);屬于按規(guī)定應(yīng)列入預(yù)算外管理的應(yīng)按規(guī)定用途使用;用個人名義或其他方式私設(shè)的“小錢柜”，一律追回，上交財政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對其所屬單位違紀(jì)問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對于這次財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應(yīng)寫出書面報告連同附表匯總上報。
以上報告，如無不妥，請批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行。
為進一步建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險要求進行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。
(一)、嚴(yán)格照章操作。堅持把好“三關(guān)”，落實好“三制”。即:嚴(yán)把項目申報關(guān)，實行公示制;嚴(yán)把項目實施關(guān)，實行監(jiān)督制;嚴(yán)把項目驗收關(guān)，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險事件發(fā)生。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責(zé)，查找風(fēng)險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險點，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險點。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險點。由于實行對權(quán)力的監(jiān)督，實行財務(wù)公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)、切實加強領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財務(wù)、紀(jì)檢、審計業(yè)務(wù)骨干充實領(lǐng)導(dǎo)小組。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果:縣局機關(guān)財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況:一、2010年財政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中:縣儲利息費用81。27萬元:年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2010年維修費57萬元:洪災(zāi)損失倉庫補助資金81萬元。二、2010年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲利息費用81。27萬元;2008年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2009年簡建費10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
一、整改活動開展情況。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財務(wù)自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求:。
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚?，并在財?wù)報表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財務(wù)部門年度教育訓(xùn)練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則，如:《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
1.財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況。
存在的問題:財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2.會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況。
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況。
存在問題:。
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施:。
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果:。
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。
存在問題:公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況。
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下:。
1.關(guān)于票據(jù)管理問題。
存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
四、持續(xù)完善事項的長效機制和責(zé)任人。
通過此次會計基礎(chǔ)工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務(wù)管理情況及時修訂和完善財務(wù)會計流程體系，建立了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認(rèn)真整改，進一步提高我公司財務(wù)會計管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
根據(jù)財政局文件【**】號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對**年度財務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進行了認(rèn)真地自查，對自查情況報告如下：
一、學(xué)校費用收取情況。
(一)學(xué)生費用收取。
我校收取學(xué)生費用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費每學(xué)期400元/生，住宿費80元/生，書費根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補。
在收費過程中，嚴(yán)格按照收費有關(guān)規(guī)定進行公示，掛牌收費。當(dāng)天所收費用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個人向?qū)W生再收取任何費用。
(二)勤工儉學(xué)收入。
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學(xué)校經(jīng)費列支情況。
學(xué)校所需列支經(jīng)費均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實行校長負(fù)責(zé)制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報縣采購中心批準(zhǔn)后采購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認(rèn)可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況。
由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補助管理情況。
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費管理使用情況。
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進行列支。具體由學(xué)校財務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)進程對所需經(jīng)費報校長審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材，學(xué)員補助費由培訓(xùn)班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況。
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴(yán)格實行“?？顚Ｓ谩?，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財務(wù)檢查工作。
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對學(xué)校財務(wù)收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費、私設(shè)“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十三
作者：徐銀良。
來源：《新農(nóng)村》2012年第07期。
摘要：加強基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，不斷提高制度化、規(guī)范化、科學(xué)化水平，緊緊圍繞稅收中心工作，全面推進基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，積極發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，為稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供強有力的政治保障。本文分析了當(dāng)前基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作存在的主要問題，提出了加強思想政治工作、加強黨員干部隊伍建設(shè)、完善制度建設(shè)、創(chuàng)新活動栽體等一系列的意見與建議。
關(guān)鍵詞：黨建建設(shè)制度載體。
深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面推進黨的建設(shè)新的偉大工程，是實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會偉大事業(yè)的重要保證。加強和改進基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，是稅收事業(yè)發(fā)展的客觀需要，是做好一切稅收工作的有力保證。解放思想、轉(zhuǎn)變觀念，抓住機遇，切實加強和改進黨建工作，已是基層稅務(wù)機關(guān)面臨的一項十分重要而又緊迫的工作任務(wù)。
1.對黨建工作的重要性認(rèn)識不到位。
個別基層稅務(wù)機關(guān)，對黨建工作的重要性認(rèn)識不到位，“重業(yè)務(wù)輕黨務(wù)”現(xiàn)象仍然存在。在黨建工作中投入的精力和時間不夠，黨建的活動內(nèi)容不豐富，活動載體不創(chuàng)新，黨建工作缺乏生機與活力，造成黨建工作的實際效果不佳，對稅收中心工作促進的力度不夠，進而影響到稅收工作的順利開展。
2.思想政治工作不到位。
一些基層黨組織的思想政治工作比較薄弱，面對新形勢、新情況未能與時俱進、轉(zhuǎn)換思路，不能運用科學(xué)發(fā)展的觀點來認(rèn)識問題,使思想政治工作明顯滯后，影響了工作的針對性和實效性；政治學(xué)習(xí)氣氛不濃或流于形式，黨內(nèi)的民主生活開展不力，思想的交流、溝通不夠，對黨員干部了解不深、關(guān)心不夠，思想政治工作浮在表面上，在一定程度上影響了黨員干部的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
3.干部隊伍的建設(shè)力度不夠。
黨建工作與干部隊伍建設(shè)的結(jié)合力度不夠，對干部的教育培訓(xùn)不重視、不得力，個別干部的綜合素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力不強，缺乏服務(wù)意識、團隊意識，不能起帶頭模范作用。
4.黨建工作的制度建設(shè)不夠完善。
只有不斷完善黨建工作的制度建設(shè)，才能使黨建工作趨于良好的發(fā)展態(tài)勢。盡管我們在黨建工作中建立了一些制度，但通過實踐可以發(fā)現(xiàn)，還有許多薄弱環(huán)節(jié)，如“執(zhí)行不到位、監(jiān)督不得力、查處不從嚴(yán)、獎懲不分明、考核不到位”等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了黨建工作的深入開展。
在當(dāng)前新情況、新問題不斷出現(xiàn)的情況下，稅務(wù)機關(guān)必須進一步統(tǒng)一思想，深化認(rèn)識，堅持“圍繞稅收抓黨建，抓好黨建促稅收”為中心，把黨建工作與稅收工作緊密地結(jié)合起來，要把黨建工作作為稅務(wù)事業(yè)“強基固本”的重點工作來抓，從而帶動和促進稅收各項工作順利進行。
1.加強思想政治工作。
1.1加強政治學(xué)習(xí)，更新觀念理念。
各基層稅務(wù)機關(guān)，必須認(rèn)真組織黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的路線、方針、政策，學(xué)習(xí)先進文化、先進管理理念，讓學(xué)習(xí)成為機關(guān)干部的一種習(xí)慣，一種風(fēng)氣，形成制度并長期堅持，讓終身學(xué)習(xí)的理念深入人心，努力創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機關(guān)。要加強稅務(wù)文化建設(shè)，充分運用稅務(wù)文化的力量，以正確的世界觀、人生觀、價值觀，打牢共同的思想基礎(chǔ)，努力形成“宏揚正氣、積極進取、凝聚人心、鼓勵創(chuàng)造”的良好氛圍。
1.2以人為本，激發(fā)潛力。
開展思想政治工作必須堅持以人為本，切切實實維護好、實現(xiàn)好、發(fā)展好廣大干部群眾的根本利益。深入了解黨員干部的實際情況，增加溝通、理解、鼓勵、關(guān)愛，幫助他們解決思想上、工作上、學(xué)習(xí)上、生活上的存在問題和困難，努力營造“鼓勵能人干事、支持人干成事”良好氛圍，進一步激發(fā)黨員干部的積極性、主動性、創(chuàng)造性，不斷提高依法辦稅、依法治稅的能力，讓黨員的先進性得到充分體現(xiàn)。
1.3加強宗旨教育，增強服務(wù)理念。
堅持黨建工作與稅收工作相結(jié)合，把全心全意為人民服務(wù)的宗旨教育和優(yōu)化納稅服務(wù)工作結(jié)合起來，不斷增強服務(wù)理念，優(yōu)化和改進服務(wù)方式，提升廣大黨員干部的納稅服務(wù)能力和水平。
2.加強黨員干部隊伍建設(shè)。
2.1加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
要充分發(fā)揮基層黨組織的堡壘作用，就必須要有一個政治堅定、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)過硬、關(guān)心群眾的高素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)班子。其身正，不令而行。班子成員能否真正起到導(dǎo)向作用、示范作用和表率作用，能否做到“做的比說的好”，是決定一個單位黨建工作是否卓有成效的決定因素，也是一個單位能否和諧團結(jié)的首要前提。
2.2加強黨員隊伍建設(shè)。
為保持黨員隊伍的先進性，要把具有共產(chǎn)主義覺悟，堅決擁護和執(zhí)行黨的路線、方針、政策，把綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、工作成績突出的先進分子吸收到黨的隊伍中來，不斷增強黨員隊伍的生機和活力，為稅收事業(yè)持續(xù)發(fā)展提供堅強的組織保證。同時，面對稅務(wù)系統(tǒng)干部隊伍老化，知識更新緩慢，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代稅收事業(yè)迅速發(fā)展需要的現(xiàn)狀，基層黨組織要把干部隊伍建設(shè)與素質(zhì)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)合起來，完善干部培訓(xùn)管理機制，加大干部的培訓(xùn)力度，切實提高黨員干部的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，促進黨員干部自身的全面發(fā)展。
2.3加強黨務(wù)干部隊伍建設(shè)。
黨務(wù)干部是聯(lián)結(jié)黨組織與黨員之間的橋梁和紐帶，是開展黨建工作的骨干力量。選配素質(zhì)高、能力強、表現(xiàn)好的同志擔(dān)任黨務(wù)干部，同時注重對黨務(wù)干部的教育、培訓(xùn)和管理，使之成為黨性強、作風(fēng)正、工作得力的黨務(wù)骨干，做到觀念上領(lǐng)先、工作上爭先、作風(fēng)上率先，真正發(fā)揮示范帶動作用，不斷開拓稅務(wù)機關(guān)黨建工作新局面。
3.完善制度建設(shè)，建立健全長效機制。
認(rèn)真執(zhí)行黨組主要領(lǐng)導(dǎo)黨建工作責(zé)任制和班子成員“一崗雙責(zé)”責(zé)任制，黨組書記是機關(guān)黨建工作第一責(zé)任人，黨組書記帶頭抓，分管領(lǐng)導(dǎo)重點抓，班子成員結(jié)合分工配合抓，機關(guān)黨組織具體抓，一級抓一級，層層抓落實的機關(guān)黨建工作責(zé)任機制。形成在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，上下聯(lián)動、分工負(fù)責(zé)、密切配合、齊抓共管的黨建工作格局。
制度建設(shè)是黨建工作的基礎(chǔ)，基層稅務(wù)機關(guān)黨組織必須制定切實可行的工作制度，如黨組學(xué)習(xí)制度、支部學(xué)習(xí)制度、“三會一課制度”、民主生活會制度、民主評議黨員制度、發(fā)展黨員工作制度、黨務(wù)工作匯報制度、思想政治工作制度、監(jiān)督約束制度、獎懲激勵制度等，使黨建工作做到有章可循。建立黨建工作的考核評價機制，把黨建工作目標(biāo)管理責(zé)任制納入本系統(tǒng)（本部門）的目標(biāo)考核體系，堅持“科學(xué)規(guī)范、嚴(yán)密細(xì)致、客觀公正、便于操作”的原則，明確措施和辦法，促進黨建工作目標(biāo)的實現(xiàn)。要把學(xué)習(xí)、教育、管理、監(jiān)督等工作納入制度之中，合理確定每項工作具體的內(nèi)容、規(guī)定、要求和目標(biāo)，并在實踐中長期堅持各項制度，實現(xiàn)基層黨建工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。
3.3強化黨風(fēng)廉政責(zé)任制。
基層黨組織要把廉政建設(shè)擺在突出位置，落實《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任承諾書》和《廉政準(zhǔn)則》，大力加強廉政教育和職業(yè)道德教育，倡導(dǎo)構(gòu)建和諧的家庭關(guān)系，引導(dǎo)干部職工珍惜家庭幸福、珍惜家庭榮譽，讓干部學(xué)會計算機人生三本賬，人生自由賬，家庭幸福賬，經(jīng)濟收入賬，結(jié)合典型案例剖析，不斷增強防范意識，筑牢拒腐防變的思想防線，以飽滿的精神狀態(tài)投入到稅收工作中。
活動是黨建工作的活力所在和生命力所系。黨建工作的理念是通過活動傳播的，黨建工作的信息是通過活動交流的，黨建工作的要求是通過活動落實的，黨建工作的魅力是通過活動展示的。著力改進黨建的活動形式，豐富活動內(nèi)容，使活動載體體現(xiàn)群眾性，反映時代性，具有實效性，增強吸引力，真正達到吸引人、教育人、培養(yǎng)人的目的。各基層稅務(wù)機關(guān)，要努力開展切合實際、內(nèi)容豐富、形式多樣、充滿活力的活動，增強黨建工作的生機活力。如開展創(chuàng)建文明機關(guān)、軍民聯(lián)建、聯(lián)學(xué)共建、結(jié)對共建、扶貧濟困等行之有效的活動；開展“優(yōu)秀基層單位”、“征管標(biāo)兵、稽查標(biāo)兵、服務(wù)標(biāo)兵”、“一個黨員一面旗”、“黨員稅收服務(wù)窗口”等創(chuàng)先爭優(yōu)活動；結(jié)合稅務(wù)文化建設(shè)，開展知識競賽、讀書征文、書畫攝影、紅歌演唱等活動；利用現(xiàn)代信息技術(shù)（如網(wǎng)站、電子郵箱、qq群等），開展“教育、宣傳、交流互動、意見反饋、群眾監(jiān)督”等電子黨建活動。通過活動載體創(chuàng)新，不斷豐富黨建活動的形式與內(nèi)涵，不斷增強基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作的生機和活力，進一步增強黨組織的凝聚力、號召力、戰(zhàn)斗力，推進基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，促進稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十四
在財務(wù)管控中，審計監(jiān)察絕對是一把最能見血的劍，秋后算帳，當(dāng)然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀(jì)及違法行為，據(jù)筆者的經(jīng)驗來看，民營企業(yè)在在這個隊伍一般與其他財務(wù)人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設(shè)的組織進行;在國有企業(yè)，很多是被上面的(國資委或者大集團公司)要求而設(shè)置了這么一個部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀(jì)檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財務(wù)問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報少報，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實，可能與多年的工作習(xí)慣有關(guān)，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會拼命往前沖的一樣。
集團企業(yè)監(jiān)察審計主要通過經(jīng)濟效益審計，專項審計來開展工作。首先是監(jiān)察審計部根據(jù)集團企業(yè)審計計劃，編制審計方案報集團企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在審計期間，被審計人及被審計單位提供自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計中心首先下達審計通知及審計方案，其次由被審計單位寫出自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料，組織進點并召開進點會。監(jiān)察審計部組織實施審計，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實施審計，戰(zhàn)略投資部和財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供配合。審計報告初稿由監(jiān)察審計部或中介單位撰寫，之后和被審計單位初步交換意見并核實修改報告及交換意見。審計完畢需要出具正式審計報告，并報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由集團企業(yè)做出審計決定并根據(jù)需要下達審計意見書，再下發(fā)被審計單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計，并將審計資料整理歸檔。
監(jiān)察審計部會同綜合管理部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計部查處員工違法違紀(jì)問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。
審計常規(guī)程序。
涉及主要內(nèi)容。
制訂審計計劃。
制訂頒發(fā)內(nèi)部審計制度，進行內(nèi)部控制風(fēng)險普查，制訂審計計劃。
審計準(zhǔn)備工作。
實施審計。
提交報告。
后續(xù)工作。
對于審計監(jiān)察，中國更多的應(yīng)該向民營企業(yè)學(xué)習(xí)，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強，從一點蛛絲馬跡就能看到問題，從細(xì)節(jié)中窺探事務(wù)的本原;應(yīng)該更多的向國際大公司學(xué)習(xí)，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對于審計監(jiān)察，筆者將持續(xù)進行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十五
一是對財經(jīng)法規(guī)、政策制度學(xué)習(xí)不扎實。
財會人員對事業(yè)單位的財務(wù)規(guī)則、會計準(zhǔn)則、會計制度等規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)沒有形成系統(tǒng)性，學(xué)習(xí)掌握的不深不透;單位主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掌握和執(zhí)行財會政策水平不高、執(zhí)行力度不強;財會人員的財會政策水平、財務(wù)審計工作理念、財會專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢要求。
二是認(rèn)真研究和解決問題的思路和舉措不多，對如何加強單位財務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)費控制、資產(chǎn)管理、提高會計基礎(chǔ)工作水平?jīng)]有新思路;對如何提高和保障我省公路養(yǎng)護資金的效益和安全，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費開支，嚴(yán)格現(xiàn)金管理沒有新舉措。
三是重制度建設(shè)，輕制度落實，單位內(nèi)部財會制度制定出來后，得不到充分落實，主管財會的負(fù)責(zé)人及財會人員對其缺乏行之有效的落實和監(jiān)督。
四是單位財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度落實不到位，對單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支等經(jīng)濟活動缺乏有效監(jiān)管，對存在的一些問題不能及時反映。
五是單位內(nèi)部審計工作不深不透，如何預(yù)防在財務(wù)收支、資金撥付、養(yǎng)護工程、合同簽訂、物資采購等經(jīng)濟活動過程中不發(fā)生問題，讓審計發(fā)揮其應(yīng)有的作用不夠;對單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟責(zé)任跟蹤審計不到位等。
(一)加強單位領(lǐng)導(dǎo)及財會人員對財經(jīng)法規(guī)、政策制度的學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮財會人員作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財會人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會總書記系列講話精神，充分認(rèn)識十八大以來關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對浪費等政策規(guī)定的重大意義。
明確新形勢下對財務(wù)審計工作的新要求。
用制度政策指導(dǎo)實際工作，在加強財務(wù)管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、強化內(nèi)部控制上狠下功夫。
充分發(fā)揮財會人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進財會人員全面熟悉各崗位業(yè)務(wù)。
對政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅持原則、敢于負(fù)責(zé)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)臅嬋藛T適時調(diào)整、充實、交流到重要的會計崗位上，并加強財會人員的交流、輪崗調(diào)控管理。
(二)加強財會規(guī)章制度落實。
在正確執(zhí)行國家有關(guān)財會規(guī)章制度的同時，落實好單位內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度，
結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實際，落實好《青海省公路局單位預(yù)算管理辦法》、《青海省公路局財務(wù)會計監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財會人員委派和交流制度》及《青海省公路局關(guān)于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導(dǎo)意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。
(三)加大預(yù)算管理力度。
結(jié)合國家預(yù)算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預(yù)算管理工作的整體水平。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保證科學(xué)合理全面編制基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，要加大對項目支出預(yù)算的編制工作。
逐級加強對預(yù)算的管理和財務(wù)監(jiān)督，做到預(yù)算編制符合相關(guān)法規(guī)、預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算編制公開透明、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有力、預(yù)算績效明顯有效。
(四)充分發(fā)揮好會計委派制度作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人要管理好、監(jiān)督好受派單位財務(wù)全面工作，提高聚財、管財、理財能力。
加大對財政預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況、專項資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。
對受派單位及下屬單位存在的重大事項問題和違規(guī)、違紀(jì)情況要及時向上級單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門反映、報告。
(五)重點加大對資金使用的監(jiān)督和管理力度。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護經(jīng)費、建設(shè)資金，勤儉節(jié)約、反對浪費，加強對各項費用開支的控制和管理，加強現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。
加強對專項資金管理和財務(wù)監(jiān)督，確保專項資金?？顚Ｓ?，防止資金被截留、擠占和挪用。
加大對往來賬目、資金的清理和管理。
(六)加大對單位主要領(lǐng)導(dǎo)和重點崗位人員的財經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)。
省級公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對所屬單位各級領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行、養(yǎng)護項目、工程項目、合同簽訂、物資采購、變更增做、資產(chǎn)處置等重點工作的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人學(xué)習(xí)掌握財經(jīng)法規(guī)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高對遵紀(jì)守法的認(rèn)識，提高廉潔自律意識，切實履職履責(zé)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
全面提高財會人員財會理論、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)整體水平。
提高財會人員的職業(yè)道德水平，提高財會人員堅持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀(jì)的，堅決不予辦理，給單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好規(guī)范執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的參謀。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇一
信息化指的就是在充分運用先進技術(shù)的基礎(chǔ)上將各種有效信息有機的轉(zhuǎn)化成計算機等一些現(xiàn)代的信息設(shè)備可識別的代碼，然后運用計算機等信息設(shè)備對信息進行有效存儲與處理，最后將處理的結(jié)果有機轉(zhuǎn)化成可識別語言的一個過程。
目前，我國各方面財務(wù)信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會計電算化也已成為社會發(fā)展必然。
因此，面對如此形勢，必須逐步加強對信息化條件下各方面財務(wù)審計工作可能存在的問題，從而引導(dǎo)審計工作跟上時代的腳步，最終滿足社會發(fā)展的需求。
在傳統(tǒng)理念下，財務(wù)審計指的就是依照相關(guān)法律法規(guī)以及預(yù)定的程序?qū)ο嚓P(guān)單位、機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債與損益等實施審計監(jiān)督，進而作出較為客觀的評價。
而在信息化環(huán)境下，財務(wù)審計內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會計報表中關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債與損益都有了明顯的改變。
隨著各種先進財務(wù)軟件在我國各大高校的日常財務(wù)管理實踐工作中的有效運用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉(zhuǎn)型時期也逐漸加大了財務(wù)軟件的有效運用，正逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會計向會計電算化的過度，從而大大提高了院校會計信息處理的準(zhǔn)確性與速度。
然而，在當(dāng)前信息化背景下，同會計信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財務(wù)審計工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會計電算化的發(fā)展進程。
1.傳統(tǒng)手工審計同電算化審計并存。
然后再花費大量的時間來審查紙質(zhì)會計憑證與會計賬單，以收集到有效的審計數(shù)據(jù)，并將其編成審計工作的底稿，最后作出審計的報告。
在這個工作環(huán)節(jié)中，計算機僅僅只是作為一個輔助性的存儲工具來使用，大多數(shù)審計工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計，這樣以來，計算機并沒有充分發(fā)揮其在對被審計對象的測試與檢驗工作中的作用，也沒有利用計算機來展開相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實現(xiàn)審計電算化。
2.現(xiàn)有審計軟件同財務(wù)軟件不相容。
最終導(dǎo)致財務(wù)軟件中嵌入的適時跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計軟件無法實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效采集與分析。
3.缺乏復(fù)合型的審計人才。
現(xiàn)價段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財務(wù)審計工作的對象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變了，且審計的手段也由傳統(tǒng)手工審計轉(zhuǎn)向了計算機審計，而這些轉(zhuǎn)變都要求審計人員具備較高的計算機應(yīng)用水平。
然而，實際情況卻是，大多數(shù)的財務(wù)審計人員都缺乏較高的計算機應(yīng)用水平，那些既掌握了專業(yè)的會計與審計知識，又具備較好的計算機應(yīng)用技術(shù)的復(fù)合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計的信息化建設(shè)與發(fā)展需求。
1.逐步完善審計軟件。
目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎(chǔ)上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計軟件的相關(guān)技術(shù)功能。
(1)增加復(fù)合條件的查賬功能。
按照項目查賬的形式對多個會計科目進行查詢，同時把查賬結(jié)果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機的結(jié)合在一起，即按照會計的科目進行相關(guān)賬目的明細(xì)。
就可一次完整查出研究生經(jīng)費的相關(guān)收入和支出，若支出的項目中有明細(xì)核算，也可將支出的相關(guān)內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細(xì)。
(2)提高軟件的可操作性。
比如對于那些需利用復(fù)合條件查詢的相關(guān)賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時候重復(fù)的輸入，從而在避免時間浪費的基礎(chǔ)上逐步提高工作的效率。
同時，審計軟件設(shè)計人員還可具體針對高校在內(nèi)部財務(wù)核算與審計工作中的特點來設(shè)計“審計專家功能”板塊，從而使得計算機可更好的發(fā)揮其審計功能。
2.提高審計人員的計算機應(yīng)用水平。
在上述分析中已經(jīng)知道，當(dāng)前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復(fù)合型的.會計人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財務(wù)審計的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會計知識與豐富會計工作經(jīng)驗，又能夠熟練應(yīng)用計算機來展開財務(wù)審計工作的復(fù)合型的人才很有必要。
而要做到這一點，需從以下幾方面入手展開相關(guān)的工作：
(1)逐步提升審計人員的計算機應(yīng)用水平。
以逐步解決院校的內(nèi)部財務(wù)審計工作信息化發(fā)展進程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導(dǎo)審計人員在實踐工作中逐步提高自身的計算機整體應(yīng)用水平。
(2)熟練掌握相關(guān)審計軟件的具體操作方法。
遇到問題后能夠積極的與軟件技術(shù)服務(wù)人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設(shè)計人員對軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細(xì)的說明，因此，審計人員可充分利用這一點來及時的解決工作中遇到的相關(guān)軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計軟件的功能。
(3)熟練掌握相關(guān)會計軟件的功能。
審計軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會計軟件，故充分掌握會計軟件的相關(guān)功能，能夠幫助審計人員在利用軟件展開審計工作時快速找到查賬的切入點，并在了解會計核算模型設(shè)計思路后明白財務(wù)是怎樣通過會計軟件來實現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計工作的進一步展開。
同時，院校還需定期的組織審計人員進行研討交流，展開相關(guān)的培訓(xùn)工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上推動本校財務(wù)審計工作的信息化建設(shè)與發(fā)展。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇二
摘要：經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展促使我國的醫(yī)療體系改革在不斷的推進，檔案管理是醫(yī)院管理的重要工作內(nèi)容，是醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展的重要基礎(chǔ)工作之一，在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的發(fā)展和管理呈現(xiàn)出新的趨勢，檔案管理工作也出現(xiàn)新的特點和要求。但是在實際工作中，醫(yī)院檔案管理工作并沒有與新醫(yī)改的發(fā)展要求相適應(yīng)，需要結(jié)合醫(yī)院工作的實際，對醫(yī)院檔案管理工作進行改進和創(chuàng)新。基于此，本文對新醫(yī)改背景下的醫(yī)院檔案管理改進相關(guān)內(nèi)容進行了分析和探究。
社會發(fā)展的重要組成部分，在新的發(fā)展形勢下，醫(yī)療體系改革在不斷的突進，新時期的醫(yī)療系統(tǒng)發(fā)展朝著現(xiàn)代化、信息化的方向不斷發(fā)展。檔案管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院發(fā)展和管理科學(xué)性的重要基礎(chǔ)工作。在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的檔案管理工作要從實際出發(fā)，積極做出調(diào)整和改變，更好地適應(yīng)新時期醫(yī)院發(fā)展和醫(yī)療改革的要求。
一、當(dāng)前醫(yī)院檔案管理工作中需要改進的問題。
新醫(yī)改背景下，醫(yī)院檔案管理工作中仍然存在著一些需要改進的問題，主要集中在以下幾個方面。首先，醫(yī)院檔案管理的觀念不能符合新時期醫(yī)院管理發(fā)展的要求，檔案管理工作與臨床管理、藥品管理等工作一樣都是醫(yī)院管理發(fā)展的重要組成部分，但是長期以來，醫(yī)院管理者對檔案管理的重要性認(rèn)識不夠，在檔案管理人力、資金投入方面都是比較欠缺的，在這種錯誤的觀念影響下，員工對檔案管理工作的重要性也沒有科學(xué)的認(rèn)識，在工作中出現(xiàn)了不負(fù)責(zé)任、敷衍了事的現(xiàn)象，對醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。其次，醫(yī)院檔案管理工作制度不夠完善也是新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理工作需要改進的一個重要方面，管理制度不夠健全、監(jiān)督機制更是欠缺，這些使得醫(yī)院的檔案管理工作長期處在管理不嚴(yán)格、不受約束和監(jiān)督無能的狀態(tài)下，不能夠發(fā)揮檔案管理工作的切實效能。最后，醫(yī)院檔案管理人員隊伍的整體素質(zhì)能力有待進一步提升，新醫(yī)改背景下，現(xiàn)代化、信息化的技術(shù)被應(yīng)用到檔案管理工作中，但是相關(guān)人員的工作能力有限，影響了檔案管理信息化和現(xiàn)代化水平的提升，從某個角度上說，人員問題已經(jīng)成為制約醫(yī)院檔案管理科學(xué)、有效進行的關(guān)鍵要素，需要進行大力的改革和提升。
二、新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理改進的對策和方法。
(一)積極轉(zhuǎn)變醫(yī)院檔案管理理念。
在新醫(yī)改背景下，必須結(jié)合新時期醫(yī)院發(fā)展改革的要求，積極更新觀念，認(rèn)識到檔案管理在促進醫(yī)院建設(shè)發(fā)展過程中的重要意義，強化醫(yī)院檔案管理意識。首先，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要對檔案管理的重要性給予足夠的認(rèn)識，也就是說領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要積極的轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到檔案管理在促進醫(yī)院管理發(fā)展方面的重要意義，并且在人力、物力、財力等方面給予大力的支持，將檔案管理工作納入到醫(yī)院的議事日程當(dāng)中，做到科學(xué)規(guī)劃、認(rèn)真管理。其次，要在醫(yī)院內(nèi)部強化檔案管理工作重要性的宣傳教育工作，提高醫(yī)院員工對檔案管理重要性的進一步認(rèn)知，檔案管理部門人員要重新審視自身的工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)的開展檔案管理工作，其他科室人員要做到積極配合，為檔案管理工作的順利、高效開展提供可靠的保障。
健全和完善醫(yī)院檔案管理制度主要從以下幾個方面采取措施。首先，結(jié)合醫(yī)院實際制定檔案管理工作制度，并且落實管理制度的落實，尤其是檔案管理部門的工作人員要對管理制度的內(nèi)容進行熟悉，確保制度執(zhí)行的科學(xué)性。其次，要在檔案管理工作中落實信息檔案科的主體效能，基于信息檔案管理科室的工作職責(zé)，結(jié)合新時期檔案管理工作的要求，建立高效的檔案管理工作模式，也就是說，信息檔案科室要承擔(dān)起檔案管理和檢查以及檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)等相關(guān)工作，其他各相關(guān)科室要做好檔案資料的收集、整理等相關(guān)工作。另外，要積極構(gòu)建各個相關(guān)科室之間的溝通和合作渠道，以此來完善醫(yī)院內(nèi)部檔案管理工作體系，通過各個部門之間的合作交流共同推動醫(yī)院檔案管理工作的順利開展。
信息時代的發(fā)展對現(xiàn)代醫(yī)院管理發(fā)展產(chǎn)生了深刻的影響，檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，必然也要適應(yīng)社會發(fā)展的趨勢，積極推動信息化建設(shè)工作，要在檔案管理工作中充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的作用，實現(xiàn)醫(yī)院檔案管理的信息化。首先，要在醫(yī)院內(nèi)部建設(shè)一個比較完善的計算機網(wǎng)絡(luò)檔案體系，實現(xiàn)檔案的網(wǎng)絡(luò)化管理。其次，要進一步推動檔案管理手段和方法的信息化建設(shè)進程，也就是說，對醫(yī)院檔案管理中的各種文件要進行統(tǒng)一的數(shù)字化處理，通過網(wǎng)絡(luò)平臺和系統(tǒng)來實現(xiàn)資源的傳輸、共享。需要注意的是，開展信息化檔案管理，要特別重視檔案管理工作的安全性，要采取相應(yīng)的信息安全手段來確保檔案信息的安全性。
檔案管理隊伍的素質(zhì)和能力會對檔案管理工作的效能和相關(guān)推進產(chǎn)生直接的影響，針對現(xiàn)代醫(yī)院檔案管理工作水平低、人員綜合素質(zhì)能力不高的問題，需要醫(yī)院從實際出發(fā)，在人員隊伍建設(shè)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)等方面提升檔案管理隊伍的整體素質(zhì)和水平。首先，要將觀念先進、業(yè)務(wù)能力強、具有現(xiàn)代信息操作技術(shù)的人員引入到檔案管理工作隊伍當(dāng)中。其次，要強化對醫(yī)院檔案管理人員的技能和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，促使檔案管理人員的素質(zhì)和能力能夠適應(yīng)新時期醫(yī)院檔案管理工作發(fā)展的要求。另外，要強化對檔案管理工作人員的監(jiān)督考核工作，督促檔案管理人員積極轉(zhuǎn)變思想、認(rèn)真開展工作，并且能夠結(jié)合崗位工作要求不斷的加強自我學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，促使自身能力的不斷提高。
三、結(jié)語。
新醫(yī)改是關(guān)系到社會發(fā)展和人們健康生活發(fā)展的重要策略，同時對醫(yī)院的各項管理工作提出了新的要求。檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院建設(shè)管理的重要基礎(chǔ)工作。在新的發(fā)展形勢下，需要結(jié)合新醫(yī)改的相關(guān)要求，從醫(yī)院自身實際出發(fā)，做好檔案管理的理念轉(zhuǎn)變、制度建設(shè)、信息化管理手段推進和人員隊伍建設(shè)等相關(guān)工作，不斷提升新時期醫(yī)院檔案管理工作的水平。
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作者：趙玉玲單位：肇慶市高要區(qū)人民醫(yī)院。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇三
《醫(yī)療事故處理條例》第十三條規(guī)定：“醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療活動中發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療事故，可能引起醫(yī)療事故的醫(yī)療過失行為或者發(fā)生醫(yī)療事故爭議的，應(yīng)當(dāng)立即向所在科室負(fù)責(zé)人報告，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時向本醫(yī)療機構(gòu)負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員報告;負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員接到報告后，應(yīng)當(dāng)立即進行調(diào)查、核實，將有關(guān)情況如實向本醫(yī)療機構(gòu)的負(fù)責(zé)人報告，并向患者通報、解釋?！钡谑臈l規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故的，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向所在地衛(wèi)生行政部門報告。
發(fā)生下列重大醫(yī)療過失行為的，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)向所在地衛(wèi)生行政部門報告。”規(guī)定報告制度有以下作用：
(1)發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，立即報告上級醫(yī)師或行政領(lǐng)導(dǎo)，便于及時采取有效的補救措施，盡最大可能地減輕事故或事件給患者帶來的不良影響。
(2)及時掌握第一手資料和證據(jù)，有助于醫(yī)療事故或事件的準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性和正確處理。
因此，發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，只有立即報告，醫(yī)療單位才能及時派專門人員保管各種為查明案情所需的材料和封存保留現(xiàn)場，以避免發(fā)生某些不利于醫(yī)療事故或事件的鑒定和處理的情況。
(3)醫(yī)療事故發(fā)生以后，醫(yī)療機構(gòu)和患者及其家屬對事故或事件的性質(zhì)及發(fā)生的原因往往發(fā)生爭議，難以統(tǒng)一認(rèn)識，這就要求進行技術(shù)鑒定或尸檢。
立即報告，醫(yī)療單位或衛(wèi)生行政部門才能及時進行調(diào)查、處理，特別是對死亡事件，可以及時進行尸檢，確保尸檢結(jié)果的準(zhǔn)確性。
尸檢應(yīng)在48小時內(nèi)組織有資格的機構(gòu)和人員進行。
醫(yī)療單位或者病員家屬拒絕進行尸檢，或者拖延尸檢時間超過48小時，影響對死因的判定的，由拒絕或拖延的一方負(fù)責(zé)。
(4)對醫(yī)療事故的確認(rèn)和處理有爭議時，提請地市醫(yī)學(xué)會進行鑒定，由衛(wèi)生行政部門處理。
對醫(yī)療事故技術(shù)鑒定專家組所做的結(jié)論或者對衛(wèi)生行政部門所做的處理不服的，病員及其家屬和醫(yī)療單位均可在接到結(jié)論或者處理通知書之日起15日內(nèi)，向上一級醫(yī)療事故技術(shù)辦公室共同申請再次鑒定，或者向上一級衛(wèi)生行政部門申請復(fù)議，也可以直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。
2、及時采取措施防止損害擴大。
《醫(yī)療事故處理條例》第一十五條規(guī)定：“發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療過失行為，醫(yī)療機構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)立即采取有效措施，避免或者減輕對患者身體健康的損害，防止損害擴大?！贬t(yī)療機構(gòu)采取的及時有效的措施包括：為確認(rèn)過失行為造成的損害程度而進行必要的輔助檢查;為減輕損害后果而采取必要的藥物、手術(shù)等治療方法;為避免醫(yī)療事故爭議而采取的其他措施。
這些措施應(yīng)具有很強的針對性和有效性，以力爭把對患者造成的損害程度降低到最低。
3、保管各種資料，封存現(xiàn)場實物。
《醫(yī)療事故處理條例》第九條規(guī)定：“嚴(yán)禁涂改、偽造、隱匿、銷毀或者搶奪病例資料。”第16條規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故爭議時，死亡病例討論記錄、疑難病例討論記錄、上級醫(yī)師查房記錄、會診意見、病程記錄應(yīng)當(dāng)在醫(yī)患雙方在場的情況下封存和啟封。
封存的病歷資料可以是復(fù)印件，由醫(yī)療機構(gòu)保管?！钡谑邨l規(guī)定：“疑似輸液、輸血、注射、藥物等引起不良后果的，醫(yī)患雙方應(yīng)當(dāng)共同對現(xiàn)場實物進行封存和啟封，封存的現(xiàn)場實物由醫(yī)療機構(gòu)保管;需要檢驗的，應(yīng)當(dāng)由雙方共同指定的、依法具有檢驗資格的檢驗機構(gòu)進行檢驗;雙方無法共同指定時，由衛(wèi)生行政部門指定。
疑似輸血引起不良后果，需要對血液進行封存保留的，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知提供該血液的采供血機構(gòu)派員到場。”
掌握第一手資料和證據(jù)，是對醫(yī)療事故或事件做出準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性、正確處理的前提條件。
因此，醫(yī)療單位在接到有關(guān)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員、其所在科室發(fā)生醫(yī)療事故的'報告以后，應(yīng)依法做好保管和封存工作，以免發(fā)生不利于醫(yī)療事故處理的事情。
3、調(diào)查。
醫(yī)療單位對發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，應(yīng)立即進行調(diào)查、處理，并報告上級衛(wèi)生行政部門。
個體開業(yè)的醫(yī)務(wù)人員發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門組織調(diào)查、處理。
病員及其家屬也可以向醫(yī)療單位提出查處要求。
對醫(yī)療事故或事件進行調(diào)查的過程，實際上就是為處理醫(yī)療事故或事件尋找根據(jù)，分析造成事故或事件的原因和過程，這是整個處理醫(yī)療事故或事件的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
調(diào)查的過程一般涉及以下幾個方面：
第一，證據(jù)的檢驗。
首先，病員的病歷是記載病情發(fā)展過程、記錄醫(yī)生醫(yī)治方法和思路、反映醫(yī)生責(zé)任心的最原始的資料。
為了查明事故真相，必須對病歷進行文件檢驗以判斷病歷是否被涂改。
其次，對現(xiàn)場勘察提取的藥品、藥瓶和殘存的藥液、病員的血液、尿液及分泌物做藥物分析和標(biāo)本。
再次，如果懷疑病員錯輸異型血、懷疑換錯新生兒、懷疑同種異體器官移植不當(dāng)，則需要做血型檢驗。
最后，若懷疑事故是由醫(yī)療設(shè)備故障造成，則需請專業(yè)人員對醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療器械等進行檢驗，以確定是否存在設(shè)計缺陷，有無機械故障或電路故障等。
第二，對活體進行檢查，對尸體進行解剖。
對活體進行檢查是指對患者進行體格檢查以確定患者是否殘廢，是否有組織器官損害導(dǎo)致的功能障礙，確定殘廢的程度及功能障礙的程度，為醫(yī)療事故的正確處理提供客觀、科學(xué)的依據(jù)。
對尸體進行尸檢主要是對尸體進行病理解剖和法醫(yī)解剖，以確定死亡的原因。
第三，對醫(yī)療單位負(fù)責(zé)人、責(zé)任醫(yī)務(wù)人員、病員及其親屬、在場病友等的調(diào)查訪問，針對醫(yī)學(xué)疑難問題咨詢醫(yī)學(xué)權(quán)威等。
在處理醫(yī)療事故過程中，不應(yīng)忽視對醫(yī)患雙方的詢問。
因為對醫(yī)患雙方進行詢問可以得到一些對醫(yī)療事故處理有用的信息，而且可以更好地消除醫(yī)患雙方的矛盾，溝通雙方，以使醫(yī)療事故順利得以解決。
4、做出結(jié)論。
醫(yī)療事故處理部門應(yīng)在調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上，最后做出對事故的處理意見。
對不構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，應(yīng)以書面形式詳細(xì)地向患者及其家屬說明情況和理由。
對構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，則要根據(jù)《醫(yī)療事故處理條例》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令醫(yī)療責(zé)任人員承擔(dān)民事責(zé)任或行政責(zé)任，對構(gòu)成醫(yī)療事故罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。
醫(yī)療糾紛情況復(fù)雜，政策性強，醫(yī)療單位和衛(wèi)生行政部門在接待和處理上必須嚴(yán)肅認(rèn)真，做好各個環(huán)節(jié)的工作。
(1)接待：接待來訪者的首要問題是使來訪者建立起信賴感。
無論有無醫(yī)療過失，都要向病人或家屬表示慰問，態(tài)度誠懇熱情，即使對方發(fā)怒或語言不遜，也要疏導(dǎo)、說服，切勿動怒。
對初訪者一定要耐心聽，認(rèn)真記，盡量多搜集與糾紛有關(guān)的材料，為開展調(diào)查提供依據(jù)。
對問題不要輕易做肯定或否定的回答。
來訪者陳述意見時不要打斷，不要插話或者做不必要的解釋，防止誤認(rèn)為是包庇、袒護。
最后必須根據(jù)事實做結(jié)論，只有周密的調(diào)查研究才能做出正確的分析判斷。
因此，病歷、實物、現(xiàn)場需妥善保存和保護。
(2)尸體解剖：家屬流露出對醫(yī)療過程有不滿時，有關(guān)醫(yī)務(wù)人員就要有所準(zhǔn)備，病員死后書面通知并引導(dǎo)家屬進行尸檢。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，尸檢要由衛(wèi)生行政部門認(rèn)可的專門機構(gòu)和有資格的人員進行，目的是分析診斷死因，查明有無過失，手術(shù)是否誤傷器官等，為鑒定和處理爭議提供客觀依據(jù)。
(3)善后處理：善后處理一定要不徇私情，堅持原則，力求定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，結(jié)案迅速，不留尾巴。
這就要爭取病員或親屬的諒解、配合和支持，緊緊依靠當(dāng)?shù)卣蜕鐣饔嘘P(guān)部門。
在達成協(xié)議的基礎(chǔ)上最好履行公證手續(xù)，簽訂公證協(xié)議書，以免反復(fù)，使協(xié)議具有法律效力。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇四
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財務(wù)狀況以及20x1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇五
需要對當(dāng)事人生理、精神、尸體、車速等檢驗鑒定的，應(yīng)在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗鑒定。
檢驗鑒定的時間，需在20日內(nèi)完成，申請延長的經(jīng)設(shè)區(qū)市公安交管部門批準(zhǔn)可延長10天，檢驗鑒定超過期限的報省級公安機關(guān)交管部門批準(zhǔn)，但最長不得超過60日。
公安機關(guān)交管部門接到檢驗鑒定結(jié)果后，應(yīng)在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復(fù)印件交給當(dāng)事人。
當(dāng)事人對鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機構(gòu)重新鑒定，并告知公安機關(guān)交管部門。
尸體處理，檢驗鑒定結(jié)束后應(yīng)立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對于10日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的尸體由縣級以上公安機關(guān)交管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)處理。
五、交通事故認(rèn)定與復(fù)核。
(一)交通事故認(rèn)定。
事故認(rèn)定應(yīng)當(dāng)按法定的程序進行，交管部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人的行為造成事故后果的嚴(yán)重程度以及當(dāng)事人的過錯程度等因素確定各方的交通事故責(zé)任。交通事故認(rèn)定書作出的時間：
1、普通交通事故，交管部門應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認(rèn)定書;。
2、交通事故逃逸的，交管部門應(yīng)在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認(rèn)定書。3、對需要進行檢驗、鑒定的，交管部門應(yīng)在檢驗、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認(rèn)定書。
另外，交通事故致死的，交管部門應(yīng)召集各方當(dāng)事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認(rèn)定書。
(二)交通事故認(rèn)定復(fù)核。
當(dāng)事人對交通事故認(rèn)定有異議的，可在收到交通事故認(rèn)定書后3日內(nèi)，向上級公安機關(guān)交管部門提出書面申請。
上一級公安機關(guān)交管部門復(fù)核以一次為準(zhǔn)，并應(yīng)自受理復(fù)核申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)核結(jié)論。
六、交通事故損害賠償調(diào)解。
當(dāng)事人就交通事故損害賠償不能達成一致意見，共同要求公安機關(guān)交管部門申請調(diào)解的，應(yīng)在收到交通事故認(rèn)定書或者上級公安機關(guān)交管部門做出的維持原認(rèn)定結(jié)論的復(fù)核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機關(guān)交管部門提出申請。調(diào)解開始的時間按照如下規(guī)則進行：
1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。
2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。
3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
4、交通事故造成財產(chǎn)損失的，從定損之日起。
調(diào)解需要按照以下程序進行：
1、向交通事故各方當(dāng)事人說明其權(quán)利、義務(wù);。
2、聽取各方的請求;。
3、根據(jù)交通事故認(rèn)定書以及《道路交通安全法》相關(guān)規(guī)定確定當(dāng)事人責(zé)任;。
4、計算交通事故損害賠償數(shù)額。
人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關(guān)規(guī)定確定;財產(chǎn)損失的修復(fù)費用、毀損財產(chǎn)折價賠償費用按照實際價值或者評估機構(gòu)作出的評估價值確定。
七、交通事故損害賠償訴訟。
(一)起訴。
交通事故損害屬于一般的侵權(quán)案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時效適用1年特殊訴訟時效，從受害人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時效，受害人喪失了勝訴權(quán)，喪失了請求對方賠償相關(guān)損失的權(quán)利，因此受害人遭受交通事故以后應(yīng)當(dāng)及時起訴，及時訴諸公權(quán)力保障自己的合法權(quán)益。
交通事故訴訟按照如下程序進行：
3、合議庭組成人員確定后，應(yīng)在3日內(nèi)通知當(dāng)事人;。
4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在6個月內(nèi)審結(jié);適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在3個月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長的，可以報請本院院長批準(zhǔn);還需延長的應(yīng)報請上級人民法院批準(zhǔn)。
(二)上訴。
當(dāng)事人對一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級人民法院提出上訴。
1、二審法院審理對一審法院判決不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起3個月內(nèi)審結(jié);。
2、二審法院審理對一審法院裁定不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇六
新年伊始，百事待舉，回顧過去的xx年，工作中取得了一些成績，當(dāng)然也存在著一些不足，在新的一年里將以學(xué)習(xí)和貫徹黨的xx大會議精神為指針，以不斷提高財務(wù)工作效率為目的，努力實現(xiàn)財務(wù)工作的科學(xué)化、規(guī)范化建設(shè)。
一、加強制度學(xué)習(xí)，強化責(zé)任意識和服務(wù)意識，要在思想上要積極相應(yīng)黨的號召，服從組織安排，努力學(xué)習(xí)黨的xx屆五中全會精神，搞好自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，只有深入領(lǐng)會上級的文件精神，我們才能有的放矢，搞好自身的本職工作。
二、把握政策，把為人民服務(wù)作為工作的根本出發(fā)點，要真抓實干，堅持立黨為公，執(zhí)政為民的方針，把黨的優(yōu)惠政策真正落到實處，從大的方面來說，近幾年我國的工業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟增幅連年創(chuàng)新高，國家加大了對農(nóng)業(yè)的投入，具體包括農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的全面取消，各項惠農(nóng)政策的相繼出臺，對農(nóng)田水利設(shè)施的投資，讓農(nóng)民真正得到了實惠，作為一名基層經(jīng)濟工作者，我們要盡職盡責(zé)，把黨的政策學(xué)習(xí)好，落實好。
三、繁榮經(jīng)濟，經(jīng)濟工作是各項工作中的重中之重，發(fā)展是硬道理，只有經(jīng)濟發(fā)展了，我們的各項工作才能繁榮昌盛，和諧社會才能實現(xiàn)，xx年下半年發(fā)生了華爾街金融風(fēng)暴的影響波及全球性金融危機西方一些國家和一些歐洲國家經(jīng)濟受到了重大影響，在這種形式下，抓好經(jīng)濟工作尤為重要，xx年的經(jīng)濟發(fā)展是我們每個公民非常關(guān)注的問題，讓我們緊密團結(jié)在以為核心的黨中央周圍，萬眾一心，團結(jié)協(xié)作，把我們的社會主義事業(yè)推向一個新的臺階。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇七
檢察機關(guān)的老干部像其他機關(guān)的老干部一樣，年輕時為國家的穩(wěn)定和繁榮作了很大貢獻，也積累了大量的工作經(jīng)驗，他們?nèi)送诵牟煌?，依然牽掛著檢察工作，檢察機關(guān)也沒有忘記這些為檢察事業(yè)做出貢獻的功臣們，他們的晚年幸福牽掛著檢察機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的心。至此干部離退休制度建立30周年之際，本人結(jié)合檢察工作實際與當(dāng)前的社會管理創(chuàng)新，談?wù)勅绾芜M一步加強新時期檢察機關(guān)的老干部工作。
老干部由于自身具有得天獨厚的優(yōu)勢，他們具備較為豐富的工作經(jīng)驗與閱歷，他們在年輕的時候為了社會的穩(wěn)定與繁榮做出了很大的貢獻，對于檢察院的老干部而言，他們都是有知識、有經(jīng)驗的前輩，那么就應(yīng)該讓他們在年老時能夠參與到部分社會事件中，讓他們?yōu)樯鐣m紛、矛盾事件的解決出謀劃策，為國家的和諧發(fā)展做貢獻，老干部由于獨到的經(jīng)驗，在部分事情能夠上面比年輕人考慮更周全、詳細(xì)，所以讓檢察院老干部參與到檢察院工作人員的日常工作中，有利于提高工作水平，增強工作實效。
老干部切身投入到各個事件的出謀劃策中，不僅能夠為年輕一輩的工作者指明道路，順利、快速的解決問題，他們在年老時能夠積極的參與到社會的各項活動中，還能夠促進和諧社會的建立，對于檢查院地老干部而言，除了為部分國家大事件出謀劃策，還能夠為其他老干部做到相應(yīng)的帶頭、模范作用，讓老年人不會出現(xiàn)無事可做、無價值可實現(xiàn)的消極情緒，為和諧社會的建立做貢獻。
檢察院老干部是有知識、有作為、有才能的人群，他們在年老之后，依然具備這些特性，所以對于檢察院的老干部而言，能夠在晚年讓他們深入基層，例如，為學(xué)生講課，進行各種正確思想觀念的宣傳、幫助需要幫助的人度過難關(guān)，讓他們發(fā)揮自身的優(yōu)勢也是一種社會管理創(chuàng)新中一種，對社會經(jīng)濟的不斷向前發(fā)展有著極大的推動作用。
檢察機關(guān)自恢復(fù)重建以來，歷經(jīng)了30多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，檢察事業(yè)在不斷發(fā)展?fàn)畲?，為檢察事業(yè)奉獻的老同志在不斷的從自己熱愛的崗位上退下來，老干部隊伍在也在不斷發(fā)展?fàn)畲?，老干部在檢察隊伍中占相當(dāng)大的比例，以唐河縣檢察院為例，目前總?cè)藬?shù)127名，離退休老干部42名，占總?cè)藬?shù)的33%。由此可見，老干部工作是不容忽視的。
在唐河縣委和上級檢察機關(guān)的關(guān)心與支持下，唐河縣檢察院老干部活動室基本上能夠滿足老干部開展各類活動需要，設(shè)有圖書室、棋牌室、排練室、多媒體教室、多功能活動廳等，學(xué)習(xí)設(shè)施、娛樂健身器材一應(yīng)俱全，這些設(shè)備齊全，功能完善，集科普教育、休閑娛樂、體育健身為一體的老干部活動中心，為老干部開展政治學(xué)習(xí)、文化娛樂、健身強體創(chuàng)造了良好條件，極大地豐富了老干部的晚年生活。
唐河縣檢察院自2017年成立老干科以來，不斷加強老干部活動室制度建設(shè)，制定完善《老干部活動室管理制度》、《會議學(xué)習(xí)制度》、《評比獎勵制度》等。
規(guī)章制度。
并保證制度上墻主動接受老干部的監(jiān)督。在活動安排上有專門人員負(fù)責(zé)老干部活動室工作保證活動室全天開門使老干部隨時可以參加活動;集體活動定于每月的20號每月開展一次主要是老干部政治學(xué)習(xí)、情況通報、座談會等讓老干部暢談。
心得體會。
了解檢察機關(guān)開展工作情況發(fā)表意見建議等。還建立走訪慰問制度堅持做到“四必訪”：即重大節(jié)日必訪生病住院的老干部必訪有特殊困難的老干部必訪孤寡、失去活動能力的老干部必訪以此解決老干部在生活中遇到的實際困難把院黨組的關(guān)懷和溫暖及時送到每個老干部的心中。讓他們明白檢察院是他們的家雖然他們年老但是檢察院不會拋棄和放棄他們。
一是加強黨組織建設(shè)。唐河縣檢察院成立了老干部支部，做到每月召開一次支部會、每季度召開一次黨員大會、上一次黨課，學(xué)習(xí)上級黨組織文件，了解當(dāng)前社會形勢，使老干部思想常新，在政治上、思想上、行動上與黨中央、上級部門保持一致。二是根據(jù)老干部的不同情況與興趣愛好，開展閱讀、健身、棋牌、書法、繪畫、娛樂等豐富多彩的活動，讓老干部玩得滿意，活得開心。三是鼓勵老干部參加老年大學(xué)。對于那些身體好，相對“年輕”的老干部，老干科根據(jù)每人的愛好及興趣，及時鼓勵老干部參加老年大學(xué)，在那里尋找人生的價值和樂趣。四是組織老干部發(fā)揮余熱。老干部在革命建設(shè)及檢察實踐中積累了豐富的人生經(jīng)驗和工作閱歷，充分發(fā)揮老干部的余熱，為促進社會和諧穩(wěn)定作貢獻。在開展重大教育活動中邀請老干部宣講檢察工作奮斗史、院發(fā)展史，進行革命傳統(tǒng)教育、愛國主義教育、艱苦奮斗教育和檢察職業(yè)道德教育，給年輕干警上業(yè)務(wù)課。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇八
隨著大量財政資金的投入，在資金的使用和管理中也隨之出現(xiàn)許多問題。如何對學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險進行剖析與防范，成為當(dāng)今社會的熱點問題。
【1】基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險剖析及防。
如何優(yōu)化教育資源配置，解決財政資金低效運行是基礎(chǔ)教育有序發(fā)展過程中亟需解決的問題。
因此，對基礎(chǔ)教育學(xué)校財政支出進行科學(xué)全面的經(jīng)濟責(zé)任審計勢在必行。
一、基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因剖析。
(一)基礎(chǔ)教育學(xué)校教學(xué)資源配置不合理，學(xué)校發(fā)展不均衡，從而造成財政資金使用不均衡、不匹配等因素轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險。
教育資源的投入具有整體性和密不可分性，要有校舍建筑和最基本的教學(xué)設(shè)備的投入，師資配備等人力資源的投入，但卻很難合理配置和形成規(guī)模效益。
學(xué)校辦學(xué)條件存在縣域校際之間的差異，有部分學(xué)校的運動場地、功能室等不齊備，造成教學(xué)設(shè)備、設(shè)施不能正常使用，在上級檢查時才臨時使用，特別是音樂室、美術(shù)室等由于沒有專職教師而未正常開放使用。
有的學(xué)校由于片面追求教學(xué)質(zhì)量或升學(xué)率，學(xué)校的圖書室、學(xué)生微機室也未正常開放，造成大量教學(xué)資源的閑置。
而審計人員對被審計學(xué)校的辦學(xué)條件實際情況不了解，不深入，容易片面使用學(xué)校提供的紙質(zhì)印證材料，從而影響對學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)論。
(二)基礎(chǔ)教育學(xué)校的財政資金使用效率低下，學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計部門獨立性較差，責(zé)任界定不合理，沒有完善的責(zé)任制體系，責(zé)任執(zhí)行力度較小。
在責(zé)任界定方面，內(nèi)部財務(wù)部門與領(lǐng)導(dǎo)干部徇私，使得部分違規(guī)行為被隱瞞;在責(zé)任體系建設(shè)方面，很多學(xué)校的內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善，或執(zhí)行不到位，并且沒有建立起完善的監(jiān)督機制。
在責(zé)任執(zhí)行方面，部分內(nèi)部審計部門的執(zhí)行力度小，操作性不強。
另一方面被審計學(xué)校不提供真實的完整的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料，就導(dǎo)致審計時就賬論賬，使一些重大的問題得不到查處，從而將屬于管理者的責(zé)任和風(fēng)險推卸或轉(zhuǎn)移給審計人員，因此管理人員和單位領(lǐng)導(dǎo)的品行也是誘發(fā)審計風(fēng)險的主要因素。
(三)外部審計部門自身存在的問題，如工作人員審計知識薄弱，觀念滯后等。
理進行。
(四)基礎(chǔ)教育學(xué)校審計部門質(zhì)量控制制度不完善，質(zhì)量評價體系不科學(xué)。
如今，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計部門建設(shè)比較晚，在質(zhì)量控制制度方面不太完善，缺少符合基礎(chǔ)教育學(xué)校審計部門特點的質(zhì)量控制制度，在進行審計的過程中，各種問題頻發(fā)，在審計之前，沒有制定好相應(yīng)的計劃，在審計中，對一些事務(wù)復(fù)核，降低了審計效率，在審計后，出現(xiàn)審計底稿不完整等一系列問題。
同時，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計部門未形成一套科學(xué)合理有序的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系，大部分事務(wù)靠審計人員的經(jīng)驗判斷，導(dǎo)致內(nèi)部審計的隨意性較大，審計人員重賬務(wù)，輕調(diào)查，重處罰，輕分析，導(dǎo)致經(jīng)濟責(zé)任審計不深不透，審計質(zhì)量不高，綜合分析不多，無法從體制上、機制上和制度上提出解決問題的`對策建議，不能為政府的宏觀政策決策提供依據(jù)。
(一)促進學(xué)校合理配置教學(xué)資源，辦學(xué)條件均衡發(fā)展，能讓學(xué)生就近入學(xué)、公平地享受優(yōu)質(zhì)的教育資源。
根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，因地制宜，加大經(jīng)費投入力度，重點支持邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村薄弱學(xué)校推進標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，保障教室、桌椅、圖書、實驗儀器、運動場地等基本教學(xué)條件，改善宿舍、床位、食堂等生活設(shè)施，辦好必要的村小和教學(xué)點。
促進城鎮(zhèn)學(xué)校校長、教師到農(nóng)村、薄弱學(xué)校交流任教。
加快推進教育信息化建設(shè)，多措并舉破解擇校難題，落實義務(wù)教育學(xué)校免試就近入學(xué)要求。
打破校際間管理界限，實行區(qū)域內(nèi)課程、師資、設(shè)施設(shè)備等教育資源共享，實行聯(lián)合辦學(xué)。
為教育教學(xué)提供和諧的教學(xué)環(huán)境，逐步實施教育公平。
(二)提高財政資金使用效率，加大基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計部門獨立性，建設(shè)完善的經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
1.完善預(yù)算管理體系，完善全口徑預(yù)算編制。
一是強化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算支出。
二是盤活存量資金，對預(yù)算結(jié)余和部門結(jié)余資金以及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌，優(yōu)先用于各項重點支出。
三是探索編制中長期財政規(guī)劃，編制三年滾動財政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機制。
2.抓好財政監(jiān)督管理。
一是建立事前有計劃、事中有監(jiān)督檢查和事后績效評價的全程跟蹤問效管理機制。
二是推進財政信息公開，實現(xiàn)全口徑財政預(yù)決算、部門預(yù)決算以及“三公”經(jīng)費預(yù)決算信息公開，進一步提高財政收支等信息的公開透明度。
3.加大教育系統(tǒng)內(nèi)部審計部門的獨立性，領(lǐng)導(dǎo)干部部門不允許干涉審計運行事務(wù)，要進行嚴(yán)格的責(zé)任界定，使得學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計能夠獨立并且合理的運行。
4.完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，在領(lǐng)導(dǎo)干部任期的全過程中實行動態(tài)監(jiān)督，進行經(jīng)濟責(zé)任審計，形成完整合理的全過程審計制度。
大力推進審用結(jié)合，增強成果運用的充分性，提高審計的權(quán)威性。
(三)加強對審計部門的建設(shè)，成立專門的經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)，提高審計人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)化審計觀念。
在教育系統(tǒng)和財政部門、審計部門聯(lián)合成立內(nèi)部審計機構(gòu)并提供一定的工作經(jīng)費，并與外部審計機構(gòu)建立合作，相互溝通，以保證學(xué)校審計工作的正常合理運行。
同時應(yīng)該加強對審計人員的自身素質(zhì)建設(shè)，增強其專業(yè)知識修養(yǎng)，使審計人員在工作中能夠順利進行審計事務(wù)，提高工作效率的同時促進工作質(zhì)量的提高。
為此，基礎(chǔ)教育學(xué)校審計部門的審計人員應(yīng)該定期進行培訓(xùn)，提高自身專業(yè)素質(zhì)。
同時，轉(zhuǎn)化審計觀念，審計的重心由財務(wù)審計轉(zhuǎn)為績效審計。
(四)完善質(zhì)量控制制度，合理確定責(zé)任審計內(nèi)容，提高質(zhì)量評價體系的科學(xué)性，促進經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量的提高。
審計部門應(yīng)該結(jié)合所在學(xué)校的審計特點，建設(shè)一套完善合理的質(zhì)量控制制度，同時，審計人員不能單純依靠經(jīng)驗辦事，要提高質(zhì)量評級體系的科學(xué)性，合理確定責(zé)任審計內(nèi)容。
在確定經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容時，把握好“全面審計，突出重點”的辯證關(guān)系，全面審計領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，尤其要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況。
關(guān)注重大項目的實施過程，特別是與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的效益情況，關(guān)注“三公”經(jīng)費開支情況，對于師生以及群眾反應(yīng)的重大問題要高度重視。
同時根據(jù)審計的不同要求確定審計內(nèi)容的重點，提高審計針對性。
在進行審計的同時，做好計劃，避免復(fù)核，評價科學(xué)合理，真正提高經(jīng)濟責(zé)任審計。
的質(zhì)量。
三、結(jié)束語。
學(xué)校作為教書育人的地方，理應(yīng)做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，使得學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠做好教書育人工作，以身作則，在學(xué)校起到帶頭模范作用，這就需要基礎(chǔ)教育學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計部門加強監(jiān)管，收集真實可靠的審計資料，提高工作效率，工作質(zhì)量，增強基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計部門的獨立性，使得學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任審計工作應(yīng)該正常合理運行。
【2】學(xué)校財務(wù)審計預(yù)算監(jiān)督的有效性探析。
預(yù)算最根本的目的就是讓有限的資源到最有效的合理配置，它是學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃管理的貨幣化和具體化。
財務(wù)預(yù)算審計監(jiān)督的科學(xué)化，正規(guī)化運用是學(xué)校健康發(fā)展的重要保障之一。
但是就目前的中小學(xué)財務(wù)預(yù)算審計監(jiān)督的現(xiàn)實看，仍然存在著諸多缺陷。
主要表現(xiàn)在預(yù)算審計監(jiān)督制度不健全;預(yù)算審計監(jiān)督執(zhí)行過程不嚴(yán)格，隨意性強;缺少有效的預(yù)算審計監(jiān)督的評價機制等。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇九
市衛(wèi)生局：
《____省審計廳關(guān)于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費項目專項審計調(diào)查綜合報告》收悉。根據(jù)報告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員對問題進行認(rèn)真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實際，積極整改，現(xiàn)匯報如下：
一、報告指出的問題說明及整改：
(一)靜脈輸液及藥品多收費問題。
1、醫(yī)療服務(wù)價格方面：醫(yī)療服務(wù)價格新增或者重新修訂，均是由____物價局發(fā)文到____市物價局，由市物價局組織當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機構(gòu)物價員根據(jù)茂名地區(qū)實際情況進行成本測算，再制訂出適合本地的收費價格。由于制訂價格流程需要一定的時間，造成文件傳達的滯后，所以醫(yī)院沒有及時調(diào)整收費價格。同時由于我院對專職物價人員進行了崗位調(diào)整，新專職物價員對收費文件理解偏差，沒有及時按有關(guān)文件要求調(diào)整收費價格。目前，我院已經(jīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)格按照文件要求調(diào)整了收費價格。
用一個注射器幫兩至三個病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況?，F(xiàn)我院已嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收費，用多少收多少。
4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實際治療中，一個病人有時用不完一個最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費。為了減少浪費，常常二三個病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關(guān)節(jié)潤滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因為沒有在電腦上銷減實際銷售數(shù)量，造成藥品庫存累計增加，顯示為“多收”。現(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強管理，如完善相關(guān)藥房藥庫、物價管理制度，各科室成立藥品、物價專管員，負(fù)責(zé)藥品的數(shù)量和價格管理，確保賬實相符，及時真實完整反映藥品的進銷存情況。
(二)ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費價格是嚴(yán)格按照物價收費政策進行收費的。該設(shè)備的收費金額還沒有扣除設(shè)備運行的成本，經(jīng)過扣除一切相關(guān)費用(主要為耗材費、維修費、人員費、水電費和折舊費等)后的凈值較低。
維修保養(yǎng)等管理到位，該設(shè)備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設(shè)備大多數(shù)超負(fù)荷、超時運作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對報告中指出的我院存在的問題，院領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并充分認(rèn)識到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強管理。
一是加強領(lǐng)導(dǎo)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正;。
三是院物價部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況，查對病歷和一日清單，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度。
四是嚴(yán)格一次性醫(yī)用耗材的收費規(guī)范。不該收費的耗材堅決不收，對于允許收費的耗材經(jīng)上級物價部門備案后再收取有關(guān)費用。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十
摘要：機關(guān)檔案的管理是一項有風(fēng)險的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔(dān)著風(fēng)險問題。因此，本文主要從機關(guān)檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構(gòu)成數(shù)字化風(fēng)險管理的各個要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機關(guān)檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應(yīng)用日益廣泛，在多個領(lǐng)域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關(guān)聯(lián)進行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當(dāng)前我國機關(guān)檔案管理機構(gòu)主要以機關(guān)檔案室為主，機關(guān)檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機關(guān)檔案室是收集管理檔案的機構(gòu)。該機構(gòu)具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠(yuǎn)保存價值的檔案移交給國家檔案機構(gòu)的作用。我國機關(guān)檔案建設(shè)的組織形式主要有在機關(guān)內(nèi)部設(shè)立檔案室，該機關(guān)檔案主要是負(fù)責(zé)管理檔案和保管檔案的職能。再就是機關(guān)內(nèi)只建立檔案庫房，不設(shè)立專門的檔案行政管理部門，這是機關(guān)檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機關(guān)檔案管理由紙質(zhì)版逐漸實現(xiàn)電子版轉(zhuǎn)化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡(luò)資源共享。電子檔案具有可共享性，復(fù)制性，傳輸性等特點，能夠從一定程度上彌補紙質(zhì)檔案的缺點。當(dāng)然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點這就會讓我們的機關(guān)檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強機關(guān)檔案數(shù)字化管理成為機關(guān)檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲方面來加強風(fēng)險防范。
機關(guān)檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機關(guān)、企事業(yè)單位等在工作活動中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機關(guān)檔案理部門是保存和辦理機關(guān)檔案的重要部門機構(gòu)，這是從事檔案管理人員的基本工作。機關(guān)檔案管理工作是與機關(guān)單位利益以及工作人員個人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔(dān)檔案管理工作，同時還需要確保檔案管理質(zhì)量。實行分級、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠?qū)覚n案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機關(guān)檔案室是基于該原則構(gòu)建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)檔案流轉(zhuǎn)，確保檔案的完整性，安全性，也利于實現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
紙質(zhì)版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實現(xiàn)轉(zhuǎn)移，同時很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對來看紙質(zhì)檔案保存時間長，會受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進行大量檔案移交時通常會花費大量的人力、物力以確保檔案無損轉(zhuǎn)移，相比紙質(zhì)版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質(zhì)版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質(zhì)版檔案存儲信息的介質(zhì)不同，電子檔案可儲存在計算機相應(yīng)路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計算機儲存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計一個光盤可容納約7萬頁紙質(zhì)版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，部分內(nèi)容會由于長時間儲存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質(zhì)版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉(zhuǎn)移翻閱的問題，而相比紙質(zhì)版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對一些保密檔案來說可通過光盤介質(zhì)復(fù)制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質(zhì)版權(quán)的差異，紙質(zhì)版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個過程會花費大量的人力、物力，尤其對于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲存于相應(yīng)的計算機路徑中，只需要檢索關(guān)鍵詞便可以準(zhǔn)確查閱，可以節(jié)約人力、時間。
（一）電子檔案保存存在的問題。機關(guān)檔案室是機關(guān)重要的內(nèi)部組織之一，是由機關(guān)內(nèi)部資源進行經(jīng)費分配的，由于不同機關(guān)其職權(quán)不同，因此在財力支配方面也會存在差異，機關(guān)電子檔案主要儲存于計算機相應(yīng)路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質(zhì)版檔案來說保存時間顯著縮短，同時電子儲存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時需要依靠計算機軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲存計算機無法使用時，也無法正常讀取電子檔案信息。
（二）機關(guān)電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進而實現(xiàn)廣泛應(yīng)用，但由于其具有較強的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會受到網(wǎng)絡(luò)病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會連帶損壞儲存于計算機中的文檔，其次在受到計算機網(wǎng)絡(luò)攻擊時這對于機關(guān)檔案來說是比較嚴(yán)重的，由于黑客對于一些重要文件具有較大的攻擊性，導(dǎo)致部分重要機密檔案信息泄露、損壞，給當(dāng)事人帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，由于機關(guān)電子檔案具有一定的`獨特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
（一）妥善保存儲存器。由于對于計算機檔案儲存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強光照射或劇烈震動，同時還需要注意介質(zhì)保存期，定期需要對儲存價值進行檢查，對于達到使用期限的介質(zhì)需要及時更換，由于電子導(dǎo)航很容易丟失，因此需要定期進行重要檔案備份，可以在不同儲存器或者計算機完成信息備份。
（二）提高機關(guān)檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質(zhì)版到電子檔案的變化也從一定程度上標(biāo)志著檔案管理發(fā)展，對于從事相關(guān)工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，倡導(dǎo)管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進一步在崗位職責(zé)中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關(guān)工作，檔案管理部門需要定期對從事檔案管理的工作人員進行制度技術(shù)培訓(xùn)，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高自身的管理能力，適應(yīng)新時代的管理者，更好地服務(wù)本單位。當(dāng)然在基于創(chuàng)新意識下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進而能夠避免由于人為因素導(dǎo)致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
（三）建立機關(guān)電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因為機關(guān)內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對建立機關(guān)檔案非常重要。機關(guān)電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機關(guān)電子檔案的目錄，因為建立電子檔案目錄可以方便從繁多的檔案當(dāng)中查詢目標(biāo)檔案信息，詳細(xì)具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
五、小結(jié)。
總之，針對機構(gòu)電子檔案在管理過程中是與工作人員個人利益以及國家機關(guān)機密息息相關(guān)的，在日常開展機關(guān)檔案管理時需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進機關(guān)檔案管理模式實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
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機關(guān)財務(wù)審計論文篇十一
事業(yè)單位財務(wù)管理制度，在推進各項財務(wù)會計和會計核算工作實際進行的過程中發(fā)揮著積極的作用和意義，能夠有效提升整體的工作水平。當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理制度之中包含了會計人員崗位責(zé)任制、固定資產(chǎn)管理制度以及績效評價制度等內(nèi)容。充分實現(xiàn)財務(wù)會計工作的目標(biāo)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的相關(guān)要求，開展會計核算工作，事業(yè)單位需要充分轉(zhuǎn)變和更新治理觀念，遵循相關(guān)法律法規(guī)，針對具體的管理制度進行全面有效的健全和完善，充分有效發(fā)揮財務(wù)制度的優(yōu)勢和作用。事業(yè)單位需要針對會計核算過程中涉及到的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和注意事項進行全面細(xì)致的規(guī)定，明確財產(chǎn)的審批、審批權(quán)限分配、現(xiàn)金管理以及資金的使用情況，并積極建立健全科學(xué)的績效評價制度，開展相應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證各個事項的核算結(jié)果真實、準(zhǔn)確[2]。
2.2規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
會計基礎(chǔ)工作，是事業(yè)單位財務(wù)會計核算工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，事業(yè)單位一般采用收付實現(xiàn)制推進會計基礎(chǔ)的順利開展，該項工作是由財政部明確規(guī)定的。針對會計基礎(chǔ)進行切實有效的完善，將能夠促進該項工作的不斷強化，重點需要有效禁止原始憑證弄虛作假情況的出現(xiàn)，保證各項會計信息具有較高的準(zhǔn)確性和真實性，這樣能夠有效應(yīng)對各項會計核算工作過程中常見的一些問題，促進財務(wù)會計核算工作的整體質(zhì)量和水平不斷提升。收付實現(xiàn)制的應(yīng)用，需要針對會計核算過程中記賬憑證和賬簿的書寫情況進行全面有效的規(guī)范，發(fā)揮權(quán)責(zé)發(fā)生制的作用，促進會計核算工作的順利開展[3]。
2.3強化會計監(jiān)督檢查力度。
事業(yè)單位需要不斷加大會計監(jiān)督檢查工作力度，積極健全內(nèi)部控制工作機制，強化外部監(jiān)督檢查工作實施效果，并且不斷推進預(yù)算執(zhí)行工作的順利開展，充分發(fā)揮監(jiān)督工作的整體實施效果，針對具體會計核算工作進行全方位的監(jiān)督和管控，及時發(fā)現(xiàn)各項工作過程中存在著的問題，并加以切實有效的應(yīng)對和控制。提升財會核算工作的整體水平，事業(yè)單位需要和社會、國家相關(guān)監(jiān)督部門進行充分合作，嚴(yán)格按照預(yù)算編制方案開展相關(guān)工作，促進會計監(jiān)督檢查工作能夠?qū)崿F(xiàn)良好的合力效果，從而實現(xiàn)良好的全面預(yù)算管理目標(biāo)。定期開展監(jiān)督管理工作，發(fā)揮監(jiān)督部門的實際優(yōu)勢和作用，使得會計核算工作能夠更好的符合國家相關(guān)法律、法規(guī)要求，重點檢查會計基礎(chǔ)工作和財務(wù)會計制度、核算工作的具體施展效果，完善會計核算制度[4]。
3結(jié)語。
事業(yè)單位財務(wù)會計核算制度運行中存在著一定的問題，需要積極采用科學(xué)有效的方式和手段加以分析和應(yīng)對，不斷完善和健全相應(yīng)的會計核算制度，充分發(fā)揮該項制度的優(yōu)勢。通過建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，以及強化會計監(jiān)督檢查力度，將能更好地提升會計核算制度的科學(xué)性和合理性、先進性。完善的財務(wù)會計核算制度，將能夠為事業(yè)單位積極開展相應(yīng)的會計核算工作，提供良好的指導(dǎo)和前提條件。
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作者：鐘健單位：山東省體育訓(xùn)練財務(wù)結(jié)算中心。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十二
為進一步建立健全懲治和預(yù)防腐朽體系切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐朽現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險要求進行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
(一)、切實加強領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財務(wù)、紀(jì)檢、審計業(yè)務(wù)骨干充實領(lǐng)導(dǎo)小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責(zé)，查找風(fēng)險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險點，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險點。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險點。由于實行對權(quán)力的監(jiān)督，實行財務(wù)公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)、嚴(yán)格照章操作。堅持把好“三關(guān)”，落實好“三制”。即：嚴(yán)把項目申報關(guān)，實行公示制;嚴(yán)把項目實施關(guān)，實行監(jiān)督制;嚴(yán)把項目驗收關(guān)，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險事件發(fā)生。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果：縣局機關(guān)財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況：一、財政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費用81。27萬元：維修費5萬元;維修費45萬元;20維修費57萬元：洪災(zāi)損失倉庫補助資金81萬元。二、年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲利息費用81。27萬元;20維修費5萬元;20維修費45萬元;年簡建費10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
市人民政府：
我市行政事業(yè)單位的財務(wù)大檢查工作，按照國務(wù)院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進行了自查，各級財政、審計部門和主管部門還組織力量，進行了重點檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財經(jīng)紀(jì)律問題，違紀(jì)金額達三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務(wù)管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見。市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務(wù)部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責(zé)，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)是：
一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費雖然比較緊張，但有關(guān)方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學(xué)辦學(xué)前班本來是利用多余的人員和設(shè)備開展學(xué)前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學(xué)校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標(biāo)準(zhǔn)收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務(wù)隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊從中提取1-5%的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種.種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量;有的單位根本不應(yīng)發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九十五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎金、補助、津貼、實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金、補助、津貼、實物。如：寒假獎、暑假獎、學(xué)期獎、節(jié)日獎、子女教育補助、崗位津貼、計劃生育手術(shù)補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學(xué)把行政預(yù)算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務(wù)自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學(xué)收入，辦業(yè)余學(xué)校、補習(xí)班的學(xué)雜費收入或其他預(yù)算外資金。
四、公費旅游。有的借出差的機會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河?xùn)|、南開兩個區(qū)所屬十四個單位公費旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補助費”。
五、私設(shè)“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)“小錢柜”或以個人名義存入銀行。這類問題在有預(yù)算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學(xué)就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學(xué)校出租教室的住宿費收入、學(xué)生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學(xué)生透視付給某中學(xué)的透視機折舊費，學(xué)校則作為“小錢柜”，事后以補助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標(biāo)準(zhǔn);有些費用應(yīng)該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學(xué)校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學(xué)校一學(xué)期收費三十元;借用學(xué)校教室，有的一間教室一個月收租金五十元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達二萬四千多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財務(wù)大檢查的情況看，基層財務(wù)管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個別的，給違法亂紀(jì)甚至貪污盜竊造成了可乘之機。四十二中學(xué)校辦工廠五年不記帳;六十五中學(xué)有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟犯罪問題。
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務(wù)院和市人民政府的指示精神進行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對于違反財經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴(yán)肅對待。首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出改進的方案。把財務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán);主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴(yán);由于認(rèn)識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級財政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費搞基本建設(shè)或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費中抵扣。
二、對于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號文件的要求嚴(yán)格執(zhí)行。不準(zhǔn)與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價處理”的辦法。
三、獎金、津貼、補助應(yīng)按市人民政府的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。亂發(fā)實物、獎金和補助的，原則上應(yīng)當(dāng)退回。考慮到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關(guān)系報主管部門批準(zhǔn)。
四、對于私設(shè)的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關(guān)規(guī)定進行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外的應(yīng)當(dāng)劃回預(yù)算內(nèi);屬于按規(guī)定應(yīng)列入預(yù)算外管理的應(yīng)按規(guī)定用途使用;用個人名義或其他方式私設(shè)的“小錢柜”，一律追回，上交財政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對其所屬單位違紀(jì)問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對于這次財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應(yīng)寫出書面報告連同附表匯總上報。
以上報告，如無不妥，請批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行。
為進一步建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險要求進行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。
(一)、嚴(yán)格照章操作。堅持把好“三關(guān)”，落實好“三制”。即:嚴(yán)把項目申報關(guān)，實行公示制;嚴(yán)把項目實施關(guān)，實行監(jiān)督制;嚴(yán)把項目驗收關(guān)，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險事件發(fā)生。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權(quán)力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責(zé)，查找風(fēng)險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險點，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險點。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險點。由于實行對權(quán)力的監(jiān)督，實行財務(wù)公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)、切實加強領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財務(wù)、紀(jì)檢、審計業(yè)務(wù)骨干充實領(lǐng)導(dǎo)小組。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果:縣局機關(guān)財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況:一、2010年財政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中:縣儲利息費用81。27萬元:年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2010年維修費57萬元:洪災(zāi)損失倉庫補助資金81萬元。二、2010年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲利息費用81。27萬元;2008年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2009年簡建費10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
一、整改活動開展情況。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財務(wù)自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求:。
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚?，并在財?wù)報表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財務(wù)部門年度教育訓(xùn)練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則，如:《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
1.財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況。
存在的問題:財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2.會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況。
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況。
存在問題:。
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施:。
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果:。
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。
存在問題:公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況。
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下:。
1.關(guān)于票據(jù)管理問題。
存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
四、持續(xù)完善事項的長效機制和責(zé)任人。
通過此次會計基礎(chǔ)工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務(wù)管理情況及時修訂和完善財務(wù)會計流程體系，建立了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認(rèn)真整改，進一步提高我公司財務(wù)會計管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
根據(jù)財政局文件【**】號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對**年度財務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進行了認(rèn)真地自查，對自查情況報告如下：
一、學(xué)校費用收取情況。
(一)學(xué)生費用收取。
我校收取學(xué)生費用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費每學(xué)期400元/生，住宿費80元/生，書費根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補。
在收費過程中，嚴(yán)格按照收費有關(guān)規(guī)定進行公示，掛牌收費。當(dāng)天所收費用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個人向?qū)W生再收取任何費用。
(二)勤工儉學(xué)收入。
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學(xué)校經(jīng)費列支情況。
學(xué)校所需列支經(jīng)費均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實行校長負(fù)責(zé)制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報縣采購中心批準(zhǔn)后采購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認(rèn)可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況。
由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補助管理情況。
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費管理使用情況。
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進行列支。具體由學(xué)校財務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)進程對所需經(jīng)費報校長審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材，學(xué)員補助費由培訓(xùn)班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況。
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴(yán)格實行“?？顚Ｓ谩?，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財務(wù)檢查工作。
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對學(xué)校財務(wù)收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費、私設(shè)“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十三
作者：徐銀良。
來源：《新農(nóng)村》2012年第07期。
摘要：加強基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，不斷提高制度化、規(guī)范化、科學(xué)化水平，緊緊圍繞稅收中心工作，全面推進基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，積極發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，為稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供強有力的政治保障。本文分析了當(dāng)前基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作存在的主要問題，提出了加強思想政治工作、加強黨員干部隊伍建設(shè)、完善制度建設(shè)、創(chuàng)新活動栽體等一系列的意見與建議。
關(guān)鍵詞：黨建建設(shè)制度載體。
深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面推進黨的建設(shè)新的偉大工程，是實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會偉大事業(yè)的重要保證。加強和改進基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，是稅收事業(yè)發(fā)展的客觀需要，是做好一切稅收工作的有力保證。解放思想、轉(zhuǎn)變觀念，抓住機遇，切實加強和改進黨建工作，已是基層稅務(wù)機關(guān)面臨的一項十分重要而又緊迫的工作任務(wù)。
1.對黨建工作的重要性認(rèn)識不到位。
個別基層稅務(wù)機關(guān)，對黨建工作的重要性認(rèn)識不到位，“重業(yè)務(wù)輕黨務(wù)”現(xiàn)象仍然存在。在黨建工作中投入的精力和時間不夠，黨建的活動內(nèi)容不豐富，活動載體不創(chuàng)新，黨建工作缺乏生機與活力，造成黨建工作的實際效果不佳，對稅收中心工作促進的力度不夠，進而影響到稅收工作的順利開展。
2.思想政治工作不到位。
一些基層黨組織的思想政治工作比較薄弱，面對新形勢、新情況未能與時俱進、轉(zhuǎn)換思路，不能運用科學(xué)發(fā)展的觀點來認(rèn)識問題,使思想政治工作明顯滯后，影響了工作的針對性和實效性；政治學(xué)習(xí)氣氛不濃或流于形式，黨內(nèi)的民主生活開展不力，思想的交流、溝通不夠，對黨員干部了解不深、關(guān)心不夠，思想政治工作浮在表面上，在一定程度上影響了黨員干部的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
3.干部隊伍的建設(shè)力度不夠。
黨建工作與干部隊伍建設(shè)的結(jié)合力度不夠，對干部的教育培訓(xùn)不重視、不得力，個別干部的綜合素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力不強，缺乏服務(wù)意識、團隊意識，不能起帶頭模范作用。
4.黨建工作的制度建設(shè)不夠完善。
只有不斷完善黨建工作的制度建設(shè)，才能使黨建工作趨于良好的發(fā)展態(tài)勢。盡管我們在黨建工作中建立了一些制度，但通過實踐可以發(fā)現(xiàn)，還有許多薄弱環(huán)節(jié)，如“執(zhí)行不到位、監(jiān)督不得力、查處不從嚴(yán)、獎懲不分明、考核不到位”等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了黨建工作的深入開展。
在當(dāng)前新情況、新問題不斷出現(xiàn)的情況下，稅務(wù)機關(guān)必須進一步統(tǒng)一思想，深化認(rèn)識，堅持“圍繞稅收抓黨建，抓好黨建促稅收”為中心，把黨建工作與稅收工作緊密地結(jié)合起來，要把黨建工作作為稅務(wù)事業(yè)“強基固本”的重點工作來抓，從而帶動和促進稅收各項工作順利進行。
1.加強思想政治工作。
1.1加強政治學(xué)習(xí)，更新觀念理念。
各基層稅務(wù)機關(guān)，必須認(rèn)真組織黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的路線、方針、政策，學(xué)習(xí)先進文化、先進管理理念，讓學(xué)習(xí)成為機關(guān)干部的一種習(xí)慣，一種風(fēng)氣，形成制度并長期堅持，讓終身學(xué)習(xí)的理念深入人心，努力創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機關(guān)。要加強稅務(wù)文化建設(shè)，充分運用稅務(wù)文化的力量，以正確的世界觀、人生觀、價值觀，打牢共同的思想基礎(chǔ)，努力形成“宏揚正氣、積極進取、凝聚人心、鼓勵創(chuàng)造”的良好氛圍。
1.2以人為本，激發(fā)潛力。
開展思想政治工作必須堅持以人為本，切切實實維護好、實現(xiàn)好、發(fā)展好廣大干部群眾的根本利益。深入了解黨員干部的實際情況，增加溝通、理解、鼓勵、關(guān)愛，幫助他們解決思想上、工作上、學(xué)習(xí)上、生活上的存在問題和困難，努力營造“鼓勵能人干事、支持人干成事”良好氛圍，進一步激發(fā)黨員干部的積極性、主動性、創(chuàng)造性，不斷提高依法辦稅、依法治稅的能力，讓黨員的先進性得到充分體現(xiàn)。
1.3加強宗旨教育，增強服務(wù)理念。
堅持黨建工作與稅收工作相結(jié)合，把全心全意為人民服務(wù)的宗旨教育和優(yōu)化納稅服務(wù)工作結(jié)合起來，不斷增強服務(wù)理念，優(yōu)化和改進服務(wù)方式，提升廣大黨員干部的納稅服務(wù)能力和水平。
2.加強黨員干部隊伍建設(shè)。
2.1加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
要充分發(fā)揮基層黨組織的堡壘作用，就必須要有一個政治堅定、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)過硬、關(guān)心群眾的高素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)班子。其身正，不令而行。班子成員能否真正起到導(dǎo)向作用、示范作用和表率作用，能否做到“做的比說的好”，是決定一個單位黨建工作是否卓有成效的決定因素，也是一個單位能否和諧團結(jié)的首要前提。
2.2加強黨員隊伍建設(shè)。
為保持黨員隊伍的先進性，要把具有共產(chǎn)主義覺悟，堅決擁護和執(zhí)行黨的路線、方針、政策，把綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、工作成績突出的先進分子吸收到黨的隊伍中來，不斷增強黨員隊伍的生機和活力，為稅收事業(yè)持續(xù)發(fā)展提供堅強的組織保證。同時，面對稅務(wù)系統(tǒng)干部隊伍老化，知識更新緩慢，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代稅收事業(yè)迅速發(fā)展需要的現(xiàn)狀，基層黨組織要把干部隊伍建設(shè)與素質(zhì)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)合起來，完善干部培訓(xùn)管理機制，加大干部的培訓(xùn)力度，切實提高黨員干部的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，促進黨員干部自身的全面發(fā)展。
2.3加強黨務(wù)干部隊伍建設(shè)。
黨務(wù)干部是聯(lián)結(jié)黨組織與黨員之間的橋梁和紐帶，是開展黨建工作的骨干力量。選配素質(zhì)高、能力強、表現(xiàn)好的同志擔(dān)任黨務(wù)干部，同時注重對黨務(wù)干部的教育、培訓(xùn)和管理，使之成為黨性強、作風(fēng)正、工作得力的黨務(wù)骨干，做到觀念上領(lǐng)先、工作上爭先、作風(fēng)上率先，真正發(fā)揮示范帶動作用，不斷開拓稅務(wù)機關(guān)黨建工作新局面。
3.完善制度建設(shè)，建立健全長效機制。
認(rèn)真執(zhí)行黨組主要領(lǐng)導(dǎo)黨建工作責(zé)任制和班子成員“一崗雙責(zé)”責(zé)任制，黨組書記是機關(guān)黨建工作第一責(zé)任人，黨組書記帶頭抓，分管領(lǐng)導(dǎo)重點抓，班子成員結(jié)合分工配合抓，機關(guān)黨組織具體抓，一級抓一級，層層抓落實的機關(guān)黨建工作責(zé)任機制。形成在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，上下聯(lián)動、分工負(fù)責(zé)、密切配合、齊抓共管的黨建工作格局。
制度建設(shè)是黨建工作的基礎(chǔ)，基層稅務(wù)機關(guān)黨組織必須制定切實可行的工作制度，如黨組學(xué)習(xí)制度、支部學(xué)習(xí)制度、“三會一課制度”、民主生活會制度、民主評議黨員制度、發(fā)展黨員工作制度、黨務(wù)工作匯報制度、思想政治工作制度、監(jiān)督約束制度、獎懲激勵制度等，使黨建工作做到有章可循。建立黨建工作的考核評價機制，把黨建工作目標(biāo)管理責(zé)任制納入本系統(tǒng)（本部門）的目標(biāo)考核體系，堅持“科學(xué)規(guī)范、嚴(yán)密細(xì)致、客觀公正、便于操作”的原則，明確措施和辦法，促進黨建工作目標(biāo)的實現(xiàn)。要把學(xué)習(xí)、教育、管理、監(jiān)督等工作納入制度之中，合理確定每項工作具體的內(nèi)容、規(guī)定、要求和目標(biāo)，并在實踐中長期堅持各項制度，實現(xiàn)基層黨建工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。
3.3強化黨風(fēng)廉政責(zé)任制。
基層黨組織要把廉政建設(shè)擺在突出位置，落實《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任承諾書》和《廉政準(zhǔn)則》，大力加強廉政教育和職業(yè)道德教育，倡導(dǎo)構(gòu)建和諧的家庭關(guān)系，引導(dǎo)干部職工珍惜家庭幸福、珍惜家庭榮譽，讓干部學(xué)會計算機人生三本賬，人生自由賬，家庭幸福賬，經(jīng)濟收入賬，結(jié)合典型案例剖析，不斷增強防范意識，筑牢拒腐防變的思想防線，以飽滿的精神狀態(tài)投入到稅收工作中。
活動是黨建工作的活力所在和生命力所系。黨建工作的理念是通過活動傳播的，黨建工作的信息是通過活動交流的，黨建工作的要求是通過活動落實的，黨建工作的魅力是通過活動展示的。著力改進黨建的活動形式，豐富活動內(nèi)容，使活動載體體現(xiàn)群眾性，反映時代性，具有實效性，增強吸引力，真正達到吸引人、教育人、培養(yǎng)人的目的。各基層稅務(wù)機關(guān)，要努力開展切合實際、內(nèi)容豐富、形式多樣、充滿活力的活動，增強黨建工作的生機活力。如開展創(chuàng)建文明機關(guān)、軍民聯(lián)建、聯(lián)學(xué)共建、結(jié)對共建、扶貧濟困等行之有效的活動；開展“優(yōu)秀基層單位”、“征管標(biāo)兵、稽查標(biāo)兵、服務(wù)標(biāo)兵”、“一個黨員一面旗”、“黨員稅收服務(wù)窗口”等創(chuàng)先爭優(yōu)活動；結(jié)合稅務(wù)文化建設(shè)，開展知識競賽、讀書征文、書畫攝影、紅歌演唱等活動；利用現(xiàn)代信息技術(shù)（如網(wǎng)站、電子郵箱、qq群等），開展“教育、宣傳、交流互動、意見反饋、群眾監(jiān)督”等電子黨建活動。通過活動載體創(chuàng)新，不斷豐富黨建活動的形式與內(nèi)涵，不斷增強基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作的生機和活力，進一步增強黨組織的凝聚力、號召力、戰(zhàn)斗力，推進基層稅務(wù)機關(guān)黨建工作，促進稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十四
在財務(wù)管控中，審計監(jiān)察絕對是一把最能見血的劍，秋后算帳，當(dāng)然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀(jì)及違法行為，據(jù)筆者的經(jīng)驗來看，民營企業(yè)在在這個隊伍一般與其他財務(wù)人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設(shè)的組織進行;在國有企業(yè)，很多是被上面的(國資委或者大集團公司)要求而設(shè)置了這么一個部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀(jì)檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財務(wù)問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報少報，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實，可能與多年的工作習(xí)慣有關(guān)，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會拼命往前沖的一樣。
集團企業(yè)監(jiān)察審計主要通過經(jīng)濟效益審計，專項審計來開展工作。首先是監(jiān)察審計部根據(jù)集團企業(yè)審計計劃，編制審計方案報集團企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在審計期間，被審計人及被審計單位提供自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計中心首先下達審計通知及審計方案，其次由被審計單位寫出自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料，組織進點并召開進點會。監(jiān)察審計部組織實施審計，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實施審計，戰(zhàn)略投資部和財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供配合。審計報告初稿由監(jiān)察審計部或中介單位撰寫，之后和被審計單位初步交換意見并核實修改報告及交換意見。審計完畢需要出具正式審計報告，并報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由集團企業(yè)做出審計決定并根據(jù)需要下達審計意見書，再下發(fā)被審計單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計，并將審計資料整理歸檔。
監(jiān)察審計部會同綜合管理部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計部查處員工違法違紀(jì)問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。
審計常規(guī)程序。
涉及主要內(nèi)容。
制訂審計計劃。
制訂頒發(fā)內(nèi)部審計制度，進行內(nèi)部控制風(fēng)險普查，制訂審計計劃。
審計準(zhǔn)備工作。
實施審計。
提交報告。
后續(xù)工作。
對于審計監(jiān)察，中國更多的應(yīng)該向民營企業(yè)學(xué)習(xí)，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強，從一點蛛絲馬跡就能看到問題，從細(xì)節(jié)中窺探事務(wù)的本原;應(yīng)該更多的向國際大公司學(xué)習(xí)，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對于審計監(jiān)察，筆者將持續(xù)進行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。
機關(guān)財務(wù)審計論文篇十五
一是對財經(jīng)法規(guī)、政策制度學(xué)習(xí)不扎實。
財會人員對事業(yè)單位的財務(wù)規(guī)則、會計準(zhǔn)則、會計制度等規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)沒有形成系統(tǒng)性，學(xué)習(xí)掌握的不深不透;單位主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掌握和執(zhí)行財會政策水平不高、執(zhí)行力度不強;財會人員的財會政策水平、財務(wù)審計工作理念、財會專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢要求。
二是認(rèn)真研究和解決問題的思路和舉措不多，對如何加強單位財務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)費控制、資產(chǎn)管理、提高會計基礎(chǔ)工作水平?jīng)]有新思路;對如何提高和保障我省公路養(yǎng)護資金的效益和安全，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費開支，嚴(yán)格現(xiàn)金管理沒有新舉措。
三是重制度建設(shè)，輕制度落實，單位內(nèi)部財會制度制定出來后，得不到充分落實，主管財會的負(fù)責(zé)人及財會人員對其缺乏行之有效的落實和監(jiān)督。
四是單位財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度落實不到位，對單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支等經(jīng)濟活動缺乏有效監(jiān)管，對存在的一些問題不能及時反映。
五是單位內(nèi)部審計工作不深不透，如何預(yù)防在財務(wù)收支、資金撥付、養(yǎng)護工程、合同簽訂、物資采購等經(jīng)濟活動過程中不發(fā)生問題，讓審計發(fā)揮其應(yīng)有的作用不夠;對單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟責(zé)任跟蹤審計不到位等。
(一)加強單位領(lǐng)導(dǎo)及財會人員對財經(jīng)法規(guī)、政策制度的學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮財會人員作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財會人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會總書記系列講話精神，充分認(rèn)識十八大以來關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對浪費等政策規(guī)定的重大意義。
明確新形勢下對財務(wù)審計工作的新要求。
用制度政策指導(dǎo)實際工作，在加強財務(wù)管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、強化內(nèi)部控制上狠下功夫。
充分發(fā)揮財會人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進財會人員全面熟悉各崗位業(yè)務(wù)。
對政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅持原則、敢于負(fù)責(zé)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)臅嬋藛T適時調(diào)整、充實、交流到重要的會計崗位上，并加強財會人員的交流、輪崗調(diào)控管理。
(二)加強財會規(guī)章制度落實。
在正確執(zhí)行國家有關(guān)財會規(guī)章制度的同時，落實好單位內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度，
結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實際，落實好《青海省公路局單位預(yù)算管理辦法》、《青海省公路局財務(wù)會計監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財會人員委派和交流制度》及《青海省公路局關(guān)于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導(dǎo)意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。
(三)加大預(yù)算管理力度。
結(jié)合國家預(yù)算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預(yù)算管理工作的整體水平。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保證科學(xué)合理全面編制基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，要加大對項目支出預(yù)算的編制工作。
逐級加強對預(yù)算的管理和財務(wù)監(jiān)督，做到預(yù)算編制符合相關(guān)法規(guī)、預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算編制公開透明、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有力、預(yù)算績效明顯有效。
(四)充分發(fā)揮好會計委派制度作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人要管理好、監(jiān)督好受派單位財務(wù)全面工作，提高聚財、管財、理財能力。
加大對財政預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況、專項資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。
對受派單位及下屬單位存在的重大事項問題和違規(guī)、違紀(jì)情況要及時向上級單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門反映、報告。
(五)重點加大對資金使用的監(jiān)督和管理力度。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護經(jīng)費、建設(shè)資金，勤儉節(jié)約、反對浪費，加強對各項費用開支的控制和管理，加強現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。
加強對專項資金管理和財務(wù)監(jiān)督，確保專項資金?？顚Ｓ?，防止資金被截留、擠占和挪用。
加大對往來賬目、資金的清理和管理。
(六)加大對單位主要領(lǐng)導(dǎo)和重點崗位人員的財經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)。
省級公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對所屬單位各級領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行、養(yǎng)護項目、工程項目、合同簽訂、物資采購、變更增做、資產(chǎn)處置等重點工作的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人學(xué)習(xí)掌握財經(jīng)法規(guī)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高對遵紀(jì)守法的認(rèn)識，提高廉潔自律意識，切實履職履責(zé)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
全面提高財會人員財會理論、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)整體水平。
提高財會人員的職業(yè)道德水平，提高財會人員堅持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀(jì)的，堅決不予辦理，給單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好規(guī)范執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的參謀。