通過總結(jié)，我們可以更清楚地認(rèn)識到自己的優(yōu)點和不足，從而促進(jìn)個人的成長。在總結(jié)的過程中，我們要注重客觀性和中立性，不要帶有個人偏見。下面是一些成功創(chuàng)業(yè)的經(jīng)驗和教訓(xùn)，供大家借鑒和學(xué)習(xí)。
現(xiàn)金流管理專題論文篇一
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項引起的現(xiàn)金流動的數(shù)量?，F(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標(biāo)現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務(wù)指標(biāo)，傳統(tǒng)的評價方法往往側(cè)重利潤和收入指標(biāo)，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標(biāo)，還反映了企業(yè)的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場價值對于投資者來說，現(xiàn)金流量是評估企業(yè)市場價值的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負(fù)債比率、流動比率等指標(biāo)相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實償債能力，并預(yù)測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業(yè)實力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識有待提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項技術(shù)性工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應(yīng)有作用；對現(xiàn)金流認(rèn)識程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)實際財務(wù)狀況。
2.對流動資金缺乏科學(xué)預(yù)測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目擴(kuò)張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個領(lǐng)域，占用了大量流動資金，同時，企業(yè)對所投資領(lǐng)域的項目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時間等缺乏科學(xué)預(yù)測和管理，可能導(dǎo)致項目進(jìn)行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險管理和預(yù)警機(jī)制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復(fù)雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當(dāng)現(xiàn)金流量低于警戒值時，如果未能及時預(yù)警，將帶來巨大風(fēng)險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動用現(xiàn)金時，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識上提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應(yīng)該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權(quán)、財務(wù)集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務(wù)分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動風(fēng)險，另一方面通過財務(wù)集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過收支兩條線來對各部門之間的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的預(yù)算管理現(xiàn)金流的管理重點在于應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理能夠結(jié)合管理重點，對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)算的編制，準(zhǔn)確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時采取相應(yīng)的措施控制資金的收支，組織財務(wù)活動。當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為負(fù)值時，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為正值時，企業(yè)根據(jù)預(yù)測的盈利數(shù)額和時間，來進(jìn)行相應(yīng)的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進(jìn)的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理缺乏風(fēng)險意識，存在盲目擴(kuò)張和規(guī)劃不科學(xué)的情況，應(yīng)該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預(yù)警機(jī)制，提升企業(yè)對現(xiàn)金流動風(fēng)險的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險原因復(fù)雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)等的分析，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險時及時進(jìn)行預(yù)警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，例如，可以由財務(wù)、審計、市場等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風(fēng)險管理委員會，定期對企業(yè)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行評估、分析、考核，并輸出風(fēng)險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計一套實用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理專題論文篇二
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關(guān)注利潤指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應(yīng)當(dāng)具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導(dǎo)致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風(fēng)險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負(fù)和過高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導(dǎo)致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破?？梢姡F(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤指標(biāo)在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風(fēng)險。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。
所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預(yù)算與預(yù)算控制報告來對現(xiàn)金管理進(jìn)行及時的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時，建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務(wù)控制、項目預(yù)算、資金運作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動運營上來，真正預(yù)測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇三
施工企業(yè)管理的核心是施工項目的管理，它不僅影響整個項目的施工，還對企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響。文章分析了施工企業(yè)項目管理主要內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前我國施工企業(yè)管理的水平，闡述了加強(qiáng)施工項目管理的重要措施，從而更好的規(guī)范施工項目管理工作的行為和方法，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)施工企業(yè)更好的發(fā)展。
近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展，隨之帶來了日趨激烈的市場競爭，建筑企業(yè)的工程利潤也不斷的降低。對工程施工項目加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，目前是廣大建筑施工企業(yè)增強(qiáng)自己競爭力的重要措施。施工項目管理是屬于一次性的特定任務(wù)管理，這主要是由建筑工程的特點決定的。工程項目管理的主要任務(wù)是以較高的效率完成項目施工建設(shè)，實現(xiàn)項目目標(biāo)。工作中遵循項目經(jīng)理管理制度，對施工項目建設(shè)過程實施有效的控制和協(xié)調(diào)，對所有的資源進(jìn)行合理配置，保證施工項目可以高質(zhì)量及時的完成，保證企業(yè)獲得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤。下面根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗，探討了加強(qiáng)施工項目管理的幾項措施。
工程質(zhì)量管理是建筑項目施工階段的重要工作內(nèi)容，“百年大計、質(zhì)量第一”，必須立足于工程的施工建設(shè)質(zhì)量開展工程項目施工管理?！耙孕抛u求生存，以質(zhì)量求發(fā)展”，建筑施工企業(yè)必須遵循這條生命線，實行質(zhì)量效益型的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，施工項目也日益復(fù)雜，也增加了施工過程的質(zhì)量管理工作難度。建筑工程施工項目管理也變得更加復(fù)雜。所以，建筑工程施工質(zhì)量管理工作必須根據(jù)新形勢不斷的進(jìn)行總結(jié)和調(diào)整，從而適應(yīng)質(zhì)量管理工作的需要。
工程質(zhì)量管理是一項綜合性的工作，集經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等為一體。要完成好施工質(zhì)量管理工作需要從施工計劃的編制實施、質(zhì)量控制以及質(zhì)量保證這三個方面對建筑項目施工過程加強(qiáng)質(zhì)量的監(jiān)控，有效的防止施工質(zhì)量的問題。能否建立完善的質(zhì)量保證體系對施工階段的質(zhì)量控制工作有著直接的影響，是質(zhì)量管理工作的重要環(huán)節(jié)。施工企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部牢牢的樹立質(zhì)量意識，讓所有的工作人員都認(rèn)識到施工質(zhì)量的重要性。在施工的過程中，通過定期的監(jiān)督檢查和服務(wù)指導(dǎo)等手段，認(rèn)真的管理好整個項目施工的全過程，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，制定有針對性的質(zhì)量控制措施和管理制度。
保證項目施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，就是擁有一只高素質(zhì)的管理隊伍。質(zhì)量管理人員的素質(zhì)對整個項目施工的質(zhì)量起到?jīng)Q定性的作用，是影響工程質(zhì)量的根本性因素。要想控制施工的質(zhì)量，必須重視工作人員素質(zhì)的提高。目前，一些施工企業(yè)的管理人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素質(zhì)，對與施工中的很多專業(yè)問題認(rèn)識不清，在現(xiàn)場指導(dǎo)施工的過程中完全是亂指揮，這樣往往會造成重大的質(zhì)量問題，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。只有提高所有工作人員的素質(zhì)，才能保證項目施工的質(zhì)量。
同時，在建筑項目施工的過程中，必須堅持“分項保分部、分部保單位工程”的質(zhì)量管理原則，層層的分解質(zhì)量管理總目標(biāo)。根據(jù)每個分項工程的不同的施工難度和技術(shù)要求，提前做好技術(shù)交底工作，實現(xiàn)職責(zé)清楚、目標(biāo)明確。如果分項工程在施工中涉及到了大量的新材料、新工藝、新技術(shù)，質(zhì)量管理人員經(jīng)驗不足，要提前組織相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，通過樣板工程或者實驗，然后再確定施工的內(nèi)容。
安全管理工作對于建筑施工企業(yè)來說，十分的重要。建筑行業(yè)是易于出現(xiàn)安全事故的高危行業(yè)。施工企業(yè)的項目管理工作中，“安全生產(chǎn)”管理是一項必不可少的工作環(huán)節(jié)。
施工項目施工過程中完成好安全管理工作，首先必須建立起規(guī)范的安全管理工作制度。必須按照規(guī)定在施工中設(shè)立專職的安全員，負(fù)責(zé)落實和監(jiān)督日常安全生產(chǎn)管理工作。還有建立完善的項目施工現(xiàn)場安全管理體系。這一體系是企業(yè)施工現(xiàn)場管理體系的重要組成部分，包括建立安全管理工作所必須的組織機(jī)構(gòu)、制定和實施安全管理制度、充分的協(xié)調(diào)和利用各種資源等。設(shè)置的安全管理單位要遵循精干高效的原則。選擇的工作人員，要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，同時還要具有豐富的專業(yè)知識。在工作中一定要可以吃苦耐勞。應(yīng)該盡量的安排具有一定的現(xiàn)場工作經(jīng)驗的人員從事安全管理工作。此外，工作人員還應(yīng)該具備一定的組織分析能力。不能為了應(yīng)付上級的檢查而隨便的設(shè)置一個安全管理機(jī)構(gòu)。
施工過程中安全管理工作，主抓一個“細(xì)”字，強(qiáng)調(diào)一個“嚴(yán)”字。必須認(rèn)識到安全工作應(yīng)該常抓不懈，不能存在僥幸心理，因為安全事故都有一定的必然性。在施工安全管理工作中，必須要特別的注意，不能出現(xiàn)“以包代管”，或者“只包不管”的情況。安全教育是施工前的必修課，特別要重點對普通的農(nóng)民工加強(qiáng)安全意識教育，注意提高全體工作人員的安全意識，自覺在平時的工作中遵守安全行為準(zhǔn)則與建筑安全政策法規(guī)，規(guī)范日常工作。安全管理部門，應(yīng)該適時、適地的組織多種形式內(nèi)容豐富的安全教育培訓(xùn)，做到嚴(yán)密、嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格和講求實效。
同時，還應(yīng)該對安全技術(shù)加大投入，在施工前建立安全事故緊急處理預(yù)案，當(dāng)發(fā)生安全事故時，最大限度的降低人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。
施工企業(yè)中標(biāo)后，要結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理和技術(shù)可靠的施工組織設(shè)計，結(jié)合施工項目所在地區(qū)的自然地理條件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、工程的施工工藝、工期安排和設(shè)備選擇等實際情況，對工程的施工成本進(jìn)行合理的預(yù)測。要選擇最科學(xué)的施工設(shè)計，有效地保證銜接好各道工序。優(yōu)先安排關(guān)鍵工序和關(guān)鍵工程，確保工程進(jìn)度。
整個工程造價中，材料費占了60%以上。材料費用的高低直接決定了工程項目施工的盈虧。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)材料管理不嚴(yán)格，遺失材料以及采購不規(guī)范，高價引進(jìn)材料，質(zhì)量不合格，采購數(shù)量過多，造成閑置浪費等現(xiàn)象。在施工過程中，對于材料的采購和日常管理工作必須十分的重視，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。此外，人工成本也是工程造價的重要開支，要對人工費簽證程序進(jìn)行規(guī)范，杜絕人情工，減少零星雇工，科學(xué)控制人工費用。
進(jìn)行人力資源管理的過程中，必須做到合理用工。堅持“立足市場、精干高效、運作有序、突出重點”的原則，建立高效精干的項目管理部門，定額用工，按需設(shè)崗，按崗聘任。對勞務(wù)人員實行規(guī)范的工作考勤，避免出現(xiàn)怠工和窩工現(xiàn)象。因為，施工過程涉及的部門眾多，對于成本的管理很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況。因此，必須建立健全的獎勵機(jī)制，在工作中嚴(yán)格地落實獎懲辦法。要把成本管理與大多數(shù)人的工資收入直接掛鉤。使所有的工作人員都關(guān)心成本控制工作，深入的理解自己負(fù)責(zé)施工部分的預(yù)算成本、計劃成本和實際成本，時時注意成本管理。
施工項目的施工進(jìn)度管理工作，也是工程施工管理的重要內(nèi)容。施工現(xiàn)場管理工作的主要依據(jù)就是施工進(jìn)度計劃，施工進(jìn)度計劃都是根據(jù)施工方案編制的，但施工過程是一個動態(tài)過程，會因為各種因素發(fā)生變化，計劃進(jìn)度與實際進(jìn)度往往會出現(xiàn)偏差。
所以，應(yīng)該定期的對施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，了解最新的施工情況。
對于施工中影響施工進(jìn)度各種情況進(jìn)行仔細(xì)的分析，制定相應(yīng)的解決措施，保證工程施工可以按進(jìn)度計劃完成。從開始進(jìn)場施工之日，就應(yīng)該狠抓進(jìn)度管理，劃定各分項的完成時間，調(diào)整和控制實際施工的進(jìn)度。如提前不對工程施工進(jìn)度綜合協(xié)調(diào)和策劃，就很難保證工程的順利施工。還有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。項目開始施工前，項目管理人員要認(rèn)真的熟悉合同文件、工程圖紙，了解施工場地的實際條件，項目的質(zhì)量和工期要求等各種信息，還要根據(jù)工程項目和本企業(yè)的實際，制定一份施工計劃，施工的進(jìn)度要符合企業(yè)的施工能力。在具體的施工過程中，對各個環(huán)節(jié)都要認(rèn)真落實施工管理，確保工程項目的如期完成。
施工項目管理是建筑企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，在施工的過程中，運用知識、工具、技能和技術(shù)等手段，從降低成本提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點，在保證質(zhì)量和工期的基礎(chǔ)上，獲取最大限度的效益。施工企業(yè)應(yīng)該在項目施工過程中，不斷的進(jìn)行探索，尋求提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最佳途徑。
[2]蔡德利.談加強(qiáng)項目成本管理提高企業(yè)經(jīng)營效益的方法和措施[j]施工企業(yè)管理,2008(07).
[3]李輝進(jìn).建筑工程施工項目質(zhì)量成本控制[j]建材世界,2009(04).
現(xiàn)金流管理專題論文篇四
據(jù)說萬科全國的項目降價期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調(diào)研，只有降價25%才能馬上對成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運營，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區(qū)別。
經(jīng)濟(jì)不景氣是危險，也是機(jī)遇。我們倡導(dǎo)企業(yè)和營銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰(zhàn)場的企業(yè)，他們要抓住這個機(jī)遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應(yīng)對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應(yīng)總量。不要覺得這個總量離你我很遠(yuǎn)，在國家強(qiáng)力干預(yù)的經(jīng)濟(jì)體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費市場。消費在中國一直是滯后的增長領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復(fù)過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強(qiáng)。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進(jìn)貨。
越冬的糧食就那么點兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理專題論文篇五
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財務(wù)管理中的重中之重。文章對現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運營狀況，是檢驗一個企業(yè)財務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金流管理不得當(dāng)會導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財務(wù)管理出f問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困境。對于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動力?，F(xiàn)金流管理不當(dāng)就會使得企業(yè)在運營中嚴(yán)重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。
通常情況下，企業(yè)的財務(wù)體系是通過財務(wù)會計報表反映的。財務(wù)報表中的指標(biāo)是企業(yè)財務(wù)運轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報表中包括資金的負(fù)債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標(biāo)，現(xiàn)金流的指標(biāo)是動態(tài)的。企業(yè)運行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動才能加以實現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實際的財務(wù)管理中最具有活力，時刻處在流動中的動態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
（二）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。
現(xiàn)金流的管理能增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們在市場競爭中的穩(wěn)定性也是較好的?，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營等各個步驟中?，F(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對多個財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動中的風(fēng)險，提高企業(yè)的運行效率。
（一）戰(zhàn)略性管理。
現(xiàn)金流的管理當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法。現(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從戰(zhàn)略性的角度來對現(xiàn)金的流動作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。
（二）成本收益。
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標(biāo)，結(jié)合實際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達(dá)到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要。
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會造成機(jī)會損失，現(xiàn)金流太少又會使得運營工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機(jī)會損失和資金運轉(zhuǎn)中斷的狀況。
我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當(dāng)導(dǎo)致了企業(yè)運轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機(jī)?，F(xiàn)金流管理的問題有庫存流動性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時會對企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時企業(yè)也應(yīng)對應(yīng)付賬款加強(qiáng)管理，應(yīng)付賬款的存在能對企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實現(xiàn)對公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護(hù)正常的運轉(zhuǎn)。
（一）企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)完善。
企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的完善有助于實現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強(qiáng)它的流動能力，在一定程度上提升企業(yè)的競爭能力。第一，要增強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴(yán)密，以防出現(xiàn)資金損失。現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過對現(xiàn)金管理減小負(fù)債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)也能在市場上進(jìn)行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率。
對應(yīng)收賬款的及時回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對風(fēng)險進(jìn)行管理，完善相應(yīng)的掌控體系?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現(xiàn)信用管理。同時也要針對一些信用不好的客戶進(jìn)行重點把控，增強(qiáng)企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強(qiáng)對企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)金流進(jìn)行不斷的分析和評估。
現(xiàn)金流管理另一個方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進(jìn)行有計劃的推遲付款。它的目的是實現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭取延遲付款時間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對成本的控制。
企業(yè)能通過對現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營業(yè)能力，降低運轉(zhuǎn)風(fēng)險。加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運營成本，企業(yè)中通常是對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運營成本，用最少的資金實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當(dāng)中去。
企業(yè)通過對資金流動性的加強(qiáng)控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫存，合理的庫存能減小現(xiàn)金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的運營能力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇六
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風(fēng)險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對外提供現(xiàn)金流量預(yù)測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務(wù)報表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財務(wù)報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務(wù)風(fēng)險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預(yù)算中對現(xiàn)金預(yù)算實施中的變化估計不足。因為缺乏應(yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實際情況與預(yù)算差異很大，會讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識;預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識就要加強(qiáng)管理者知識的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對企業(yè)外部市場客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應(yīng)的考核和獎懲制度。為了確保現(xiàn)金預(yù)算管理的良好運行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評的有機(jī)組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應(yīng)市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進(jìn)行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇七
摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運營和發(fā)展活動。現(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，同時還會產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對于現(xiàn)金流風(fēng)險管理工作開展不夠完善，無法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險管理并減小相關(guān)風(fēng)險對企業(yè)運營的影響，這對于企業(yè)在發(fā)展的新時期也能保持良好的運營狀態(tài)。
一、引言。
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時期，企業(yè)只是開展普通的運營和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項經(jīng)濟(jì)活動的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險。企業(yè)對現(xiàn)金流風(fēng)險的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險，現(xiàn)金流風(fēng)險突然爆發(fā)時會對企業(yè)的經(jīng)營造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險管理工作的不足之處來進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對風(fēng)險的控制和應(yīng)對能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險的產(chǎn)生原因。
1．現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不健全。
由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進(jìn)行相應(yīng)的管理和運營工作，企業(yè)不可避免地會遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題?，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對現(xiàn)金流風(fēng)險認(rèn)識不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制來解決相關(guān)風(fēng)險帶來的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險管理工作的能力較弱。
企業(yè)的各項運營活動都會造成企業(yè)現(xiàn)金的流動，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點以及具體開展的工作項目來進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運行。
3．信息化風(fēng)險管理不足。
現(xiàn)在我國正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來對企業(yè)的運營進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時時間點不固定，所以會造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財務(wù)管理體系來對產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
4．監(jiān)督管理工作效果不佳。
財務(wù)管理工作會涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營造成較大的影響，所以企業(yè)的財務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對財務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時相關(guān)制度對現(xiàn)金流管理的針對性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財務(wù)信息的真實性。企業(yè)也存在漏報和假報現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預(yù)判相關(guān)風(fēng)險，通常只有等風(fēng)險產(chǎn)生并對企業(yè)的正常運營造成影響時企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。
1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警制度。
現(xiàn)金流風(fēng)險管理制度是直接對企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會開展的一項工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制需要分別通過風(fēng)險管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險并有相應(yīng)的應(yīng)對機(jī)制。風(fēng)險管理體系需要合理選擇風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險，同時根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來推進(jìn)動態(tài)風(fēng)險預(yù)警工作。風(fēng)險預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動，特別是對企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實用性。
現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對于每個階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實施資金收付計劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險而不會對日常的經(jīng)營造成較大的影響。
3．實施信息化風(fēng)險管理工作。
現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時間節(jié)點都不固定，同時需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險管理平臺，對企業(yè)進(jìn)行的各項經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時可以保證財務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時代的財務(wù)管理能力和對相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運營問題的能力，提高自身的風(fēng)險意識并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。
企業(yè)對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險的一個重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實效性。企業(yè)需要注重對現(xiàn)金流相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實情況，落實各項管理責(zé)任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險判斷，同時監(jiān)督管理工作也是推動風(fēng)險預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。
四、啟示。
現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動中會接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項運營活動以及實現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運營過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險同時對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險預(yù)警制度來對現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行防控，結(jié)合對企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實現(xiàn)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇八
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對企業(yè)的償付能力、財務(wù)風(fēng)險規(guī)避有很好的評估與控制，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的健康管理。
（二）明確評價企業(yè)績效。
現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財務(wù)管理作為管理的重點，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對財務(wù)狀況及經(jīng)營績效有更清楚的認(rèn)識。
二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。
通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實地體系出企業(yè)財務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)。每月企業(yè)的財務(wù)員按照時間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營目標(biāo)基本實現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進(jìn)行有效控制，以防范財務(wù)風(fēng)險入侵，優(yōu)化財務(wù)管理目標(biāo)。
（一）營業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對營業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時，會把企業(yè)全部部門編報的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對當(dāng)下我國市場中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。
對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財務(wù)部門對其進(jìn)行審核。財務(wù)部門對每個部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批?？v觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預(yù)算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營預(yù)算則以財務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財務(wù)人員則全面評定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個部門，并對現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時監(jiān)督預(yù)算管理動態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量，并順利實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點，以積極落實年度現(xiàn)金預(yù)算。財務(wù)部門以動態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財務(wù)管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財務(wù)風(fēng)險問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該對投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對現(xiàn)金收支變化、動態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因為不足而導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財務(wù)目標(biāo)就難以順利實現(xiàn)。
（四）科學(xué)評估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險時，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測、管理資金運轉(zhuǎn)過程中或許會發(fā)生的風(fēng)險，不管這種風(fēng)險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財活動的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報率。企業(yè)對投資項目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。
（六）全員參與財務(wù)預(yù)算管理。
對于企業(yè)來說，在編制財務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對財務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實施全員參與財務(wù)預(yù)算，對加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級管理員對現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財務(wù)運行來加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營考核指標(biāo)得以順利實現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營形勢工資增長等方面的信息。
五、結(jié)語。
總之，市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。
現(xiàn)金流管理專題論文篇九
油公司是指取得一定采礦權(quán)，以油氣勘探開發(fā)和生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，專業(yè)化管理、市場化運作、效益化經(jīng)營的能源公司。在石油行業(yè)內(nèi)，油公司就是指以上游板塊為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。油公司管理模式實現(xiàn)由產(chǎn)量計劃型向經(jīng)營管理型的重大轉(zhuǎn)變，建立起以效益最大化為核心的勘探開發(fā)投資決策管理體系，以市場配置資源為主要形式的市場化運行體系，以資源資產(chǎn)效率最大化、運行成本最優(yōu)化為中心的經(jīng)營管理體系。由此可見，注重質(zhì)量和效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理是油公司建設(shè)的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產(chǎn)主要包括直接生產(chǎn)原油、天然氣的油氣設(shè)施，油氣設(shè)施包括油水井、儲罐、油氣管道等，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重較大［1］。
因此，采油廠需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，促進(jìn)效率提高，突出固定資產(chǎn)管理質(zhì)量和效益，進(jìn)一步提升油田企業(yè)核心競爭力。改變傳統(tǒng)的粗放式資產(chǎn)管理方式，采油廠在成本和投資已經(jīng)完全下達(dá)和既定的情況下，必須轉(zhuǎn)向內(nèi)部的挖潛。這就要求采油廠的各級管理人員對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)涵有新的理解和認(rèn)識，加強(qiáng)增量管理;盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用性能，降低固定資產(chǎn)維修費用。資產(chǎn)管理的核心是合理運營資產(chǎn)。在油公司體制下，固定資產(chǎn)管理賦予了新的要求，固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容必須由單純的實物與數(shù)據(jù)管理向信息與核算等全面管理過渡。
2采油廠固定資產(chǎn)管理存在的主要問題。
2.1存量固定資產(chǎn)管理有待提高。
1)存量資產(chǎn)基礎(chǔ)資料不齊全。采油廠長期以來一直存在著各下級單位之間固定資產(chǎn)調(diào)動實物與卡片轉(zhuǎn)移不同步的問題，往往是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產(chǎn)。2)資產(chǎn)的現(xiàn)場管理不規(guī)范。固定資產(chǎn)的現(xiàn)場管理停留在表面上，沒有深入到生產(chǎn)現(xiàn)場，不能準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的使用情況、維修情況，不能及時把資產(chǎn)的技術(shù)狀況、使用效率、用途變化的有關(guān)信息反饋更新。3)閑置報廢資產(chǎn)處置不及時。資產(chǎn)的處置權(quán)在收歸油田分公司財務(wù)資產(chǎn)處后，采油廠任何單位和個人無權(quán)處置報廢資產(chǎn)，從上報審批，到評估處置，由于存在時滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。
2.2增量固定資產(chǎn)管理不完善。
1)設(shè)備購置上，部分設(shè)備的購置選型缺乏科學(xué)的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術(shù)先進(jìn)的設(shè)備用不上，形成積壓浪費;不考慮設(shè)備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產(chǎn);不重視節(jié)能，造成后期追加投資;不考慮安全環(huán)保，給安全生產(chǎn)帶來隱患［2］。
2)基建項目上，項目的決策、設(shè)計、實施缺乏科學(xué)的控制，造成投資失控，三個階段不能連續(xù)的全過程的加以控制，只是間斷性地進(jìn)行某一個階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點，沒有側(cè)重，使得控制的效果不顯著。
3)在固定資產(chǎn)的管理中，由于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的無償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業(yè)在爭投資，領(lǐng)導(dǎo)在跑計劃。投入的資產(chǎn)有的重復(fù)，有的利用率不高，沒有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產(chǎn)管理與存量資產(chǎn)管理脫節(jié)。
2.3激勵約束機(jī)制不健全。
任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產(chǎn)管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎懲機(jī)制和有效的資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)制。缺少對于單位資產(chǎn)保值增值的考評體系，也沒有相應(yīng)的獎懲機(jī)制來促使各單位開展閑置資產(chǎn)的調(diào)劑和低效、無效資產(chǎn)的處置?？己说募钭饔貌幻黠@，雖然考核結(jié)果與員工的績效獎金相結(jié)合，但效果不顯著。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十
該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項目風(fēng)險識別。
該項目工程進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，相關(guān)工作人員通過進(jìn)行實地的調(diào)查，對相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項目所要面臨的風(fēng)險，并對其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險有地方政策、合同條款不完整、項目設(shè)計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。
3.3項目風(fēng)險分析。
在工程項目運行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險，而這些風(fēng)險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進(jìn)行風(fēng)險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風(fēng)險進(jìn)行歸納，計算出各項風(fēng)險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險采取合理的措施進(jìn)行管理。
3.4項目風(fēng)險控制。
在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，該工程項目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項目運行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險主要有社會風(fēng)險、自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及人員風(fēng)險等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險識別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
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[5]朱志國.建筑工程中工程項目風(fēng)險管理研究[j].城市建設(shè)理論研究（電子版）,,(20).
現(xiàn)金流管理專題論文篇十一
內(nèi)容提要:我國自恢復(fù)人壽保險業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險公司形成了利率風(fēng)險。防范與化解利率風(fēng)險的途徑是，加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險；擴(kuò)大壽險資金運用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動調(diào)節(jié)機(jī)制，實行彈性預(yù)定利率；建立壽險行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險意識也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來了壽險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價依據(jù)的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險公司的資產(chǎn)期限短于壽險合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風(fēng)險。
一、壽險產(chǎn)品利率風(fēng)險產(chǎn)生的根源。
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險。
我國傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品都是以儲蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)時，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產(chǎn)品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現(xiàn)預(yù)定利率與實際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時期的壽險產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時期。這就必然會導(dǎo)致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動又影響壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會給壽險公司的經(jīng)營帶來利率風(fēng)險。
（二）國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對預(yù)定利率設(shè)定的影響。
壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個世紀(jì)80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對較高，最高時達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時期發(fā)展的壽險業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個時期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險。
當(dāng)前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負(fù)債，壽險公司要隨時準(zhǔn)備用于給付。而保險事故發(fā)生的時間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產(chǎn)無法與長期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險。由于大量的保險資金無法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負(fù)債特點進(jìn)行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風(fēng)險。
（四）對產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營帶來的利率風(fēng)險。
壽險產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因為對壽險產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險業(yè)同銀行業(yè)、保險公司之間在產(chǎn)品價格上層開非常激烈的不正當(dāng)競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險產(chǎn)品的投資回報功能，給產(chǎn)品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風(fēng)險的概率。
我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險。
二、防范和化解利率風(fēng)險的對策。
（一）加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。
在通貨膨脹時期，為了增加壽險產(chǎn)品的市場適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計時選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險，但同時也擴(kuò)大了市場份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費加大難度，有時甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風(fēng)險。
1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險。分紅型壽險產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險公司應(yīng)根據(jù)分紅保險產(chǎn)品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發(fā)展分紅保險，有效地化解和防止利差風(fēng)險的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價值相應(yīng)降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結(jié)保險是以壽險業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險，在另一方面還可能帶來其它方面的風(fēng)險，這是需要引起特別注意的。
3.應(yīng)積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務(wù)處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統(tǒng)配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。
（二）擴(kuò)大壽險資金運用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。
資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險公司對資產(chǎn)和負(fù)債通過合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險的一種重要技術(shù)手段。壽險公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險公司對資產(chǎn)和負(fù)債不能及時進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會帶來更大的利率風(fēng)險。從當(dāng)前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達(dá)完善的國家和地區(qū)，壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動調(diào)節(jié)機(jī)制，實行彈性預(yù)定利率。
壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場自動調(diào)節(jié)機(jī)制，實行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時，壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。
（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識。
壽險業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個規(guī)范有序的市場機(jī)制。而這個機(jī)制中很重要的一個方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費率市場化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應(yīng)該自覺增強(qiáng)法律意識，自覺進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風(fēng)險。
（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
化解和防范利率風(fēng)險，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險可以運用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來實現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險，壽險公司必須建立一支思想作風(fēng)過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險。除此之外，壽險公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風(fēng)險做出準(zhǔn)確的分析評估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。
必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十二
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對于財務(wù)管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會計人才隊伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對于管理會計人才對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展所起到的重要作用沒有充分意識，同時企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會計的動力。企業(yè)管理者對于管理會計人才隊伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會計人才隊伍的建設(shè)和管理會計人才的引進(jìn)。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營方面投入關(guān)注，同時需要重視企業(yè)的財務(wù)會計管理和建設(shè)。許多國外大企業(yè)的管理者都起步于財務(wù)、會計等部門，對于財務(wù)管理有非常深入的了解，這不僅對于把握企業(yè)的經(jīng)營管理有非常重要的作用，同時也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會計管理人才，為企業(yè)的財務(wù)管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
2、財會人員素質(zhì)參差不齊。
企業(yè)的財務(wù)管理工作主要有財務(wù)會計進(jìn)行，企業(yè)對于財務(wù)會計的選拔直接影響了企業(yè)管理會計的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理會計的工作需要由會計人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常經(jīng)營，所以，對于企業(yè)財會人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財會人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當(dāng)前，我國財會人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財務(wù)會計的知識水平低、知識結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個方面。財務(wù)會計人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財務(wù)會計管理工作的推進(jìn)，在會計工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財務(wù)會計管理工作失誤，財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象。同時，目前企業(yè)的財務(wù)會計人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財務(wù)會計工作，沒有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營之中，沒有起到應(yīng)由的作用，只是簡單執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)。
3、理論和實踐脫節(jié)。
企業(yè)的管理會計人才隊伍建設(shè)是適應(yīng)時代發(fā)展的一項舉措，是根據(jù)具體的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)運營狀況所決定的。社會環(huán)境的變化會引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會計的內(nèi)容、預(yù)測、決策、規(guī)劃和控制等。我國目前的管理會計理論大都由國外引進(jìn)，并沒有普遍的運用到企業(yè)之中，國外理論不適應(yīng)我國的具體國情，而且理論和概念的假設(shè)性過大，與現(xiàn)實情況不符。這直接影響了管理會計理論在我國企業(yè)的具體應(yīng)用。
1、提高管理會計地位。
提高企業(yè)管理會計的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對管理會計的重視，才會引進(jìn)更多的管理會計人才，為企業(yè)的財務(wù)管理會計工作營造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會計的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用，使管理會計在企業(yè)經(jīng)營管理活動的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、評價等方面起到積極的推動作用。領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會計崗位，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理會計人才，使企業(yè)的管理會計真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，有自己獨立的崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻(xiàn)。同時，企業(yè)管理者要注重對管理會計的深層次培養(yǎng)，定期對管理會計進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。
2、夯實理論功底。
管理會計理論功底的夯實需要從根本上入手，在管理會計的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)階段夯實基礎(chǔ)，不斷的進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會計培養(yǎng)機(jī)制，在專業(yè)理論只是學(xué)習(xí)的同時，更注重實際操作的應(yīng)變能力的提升，提高管理會計的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會計的責(zé)任感，灌輸管理和財務(wù)會計兩方面的內(nèi)容和意識，使管理會計明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。加強(qiáng)高校教師隊伍的建設(shè)，提升教師對于管理會計的教學(xué)水平，培養(yǎng)適應(yīng)時代發(fā)展和需求的合格的管理會計人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會計職業(yè)資格的入門要求，實現(xiàn)管理會計的科學(xué)化培訓(xùn)和考試，保障管理會計人才的質(zhì)量，使之適應(yīng)是社會發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機(jī)制。為了適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會計人才的繼續(xù)教育問題顯得尤為重要。國際需要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對管理會計繼續(xù)教育工作進(jìn)行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會計人員進(jìn)行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問題和困難，可以在繼續(xù)教育過程中的到解決，同時使管理會計人員意識到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。
3、實踐應(yīng)用。
管理會計工作還是要落實到企業(yè)的日常工作中來，在實際的工作中發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)，彌補(bǔ)自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而服務(wù)。對與管理會計的日常工作進(jìn)行分析和改變，從實際上發(fā)揮管理會計的重要作用。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十三
對企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估,發(fā)行規(guī)模控制在企業(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務(wù)管理者風(fēng)險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號,進(jìn)行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團(tuán)總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權(quán)限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時補(bǔ)充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟(jì)的競爭浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十四
在建筑工程施工過程中，施工現(xiàn)場一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度?？傮w來說，我國建筑工程安全效益存在的問題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機(jī)構(gòu)及人員不到位。在實際施工過程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開展日常安全檢查，難以及時處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實。對于整個建筑工程項目來說，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實際施工中，對于安全資料的整理工作沒有得到建筑工程項目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現(xiàn)場布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場臨時設(shè)施時，需要對安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。
2影響建筑工程安全效益的因素。
在建筑工程施工過程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿?，通常是指物處于不安全的狀態(tài)。這里的物是指機(jī)械、物料、生產(chǎn)對象等，這些在生產(chǎn)過程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對于建筑工程來說，施工現(xiàn)場直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場材料的堆放、臨時用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場，由于管理因素引發(fā)的安全問題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對于建筑施工企業(yè)來說，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過程中，施工企業(yè)常常借口工程造價低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識，并且人員流動性大。企業(yè)不重視對作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實際施工過程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。
3提高建筑工程安全效益的措施。
對于建筑工程來說，在施工過程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國政府的高度重視，并且制定實施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹立安全意識，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開，同時提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過組織開展安全教育、培訓(xùn)活動，對人員進(jìn)行管理管理。對于建筑施工企業(yè)來說，通過對施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹立安全生產(chǎn)意識，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識等。對于施工現(xiàn)場使用的機(jī)械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計劃性檢修，確保機(jī)械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場施工人員。3）施工現(xiàn)場環(huán)境。在施工現(xiàn)場高度重視文明施工管理，對于施工材料要分門別類地堆放，同時修建臨時給排水管道和道路。搭建臨時建筑時，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對于建筑工程施工企業(yè)來說，建立和完善管理體系制度，從根本上說就是對人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。
4結(jié)論。
綜上所述，在管理實踐中，建筑施工企業(yè)通過預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。
現(xiàn)金流管理專題論文篇一
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項引起的現(xiàn)金流動的數(shù)量?，F(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標(biāo)現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務(wù)指標(biāo)，傳統(tǒng)的評價方法往往側(cè)重利潤和收入指標(biāo)，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標(biāo)，還反映了企業(yè)的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場價值對于投資者來說，現(xiàn)金流量是評估企業(yè)市場價值的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負(fù)債比率、流動比率等指標(biāo)相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實償債能力，并預(yù)測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業(yè)實力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識有待提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項技術(shù)性工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應(yīng)有作用；對現(xiàn)金流認(rèn)識程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)實際財務(wù)狀況。
2.對流動資金缺乏科學(xué)預(yù)測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目擴(kuò)張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個領(lǐng)域，占用了大量流動資金，同時，企業(yè)對所投資領(lǐng)域的項目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時間等缺乏科學(xué)預(yù)測和管理，可能導(dǎo)致項目進(jìn)行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險管理和預(yù)警機(jī)制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復(fù)雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當(dāng)現(xiàn)金流量低于警戒值時，如果未能及時預(yù)警，將帶來巨大風(fēng)險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動用現(xiàn)金時，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識上提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應(yīng)該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權(quán)、財務(wù)集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務(wù)分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動風(fēng)險，另一方面通過財務(wù)集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過收支兩條線來對各部門之間的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的預(yù)算管理現(xiàn)金流的管理重點在于應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理能夠結(jié)合管理重點，對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)算的編制，準(zhǔn)確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時采取相應(yīng)的措施控制資金的收支，組織財務(wù)活動。當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為負(fù)值時，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為正值時，企業(yè)根據(jù)預(yù)測的盈利數(shù)額和時間，來進(jìn)行相應(yīng)的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進(jìn)的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理缺乏風(fēng)險意識，存在盲目擴(kuò)張和規(guī)劃不科學(xué)的情況，應(yīng)該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預(yù)警機(jī)制，提升企業(yè)對現(xiàn)金流動風(fēng)險的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險原因復(fù)雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)等的分析，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險時及時進(jìn)行預(yù)警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，例如，可以由財務(wù)、審計、市場等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風(fēng)險管理委員會，定期對企業(yè)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行評估、分析、考核，并輸出風(fēng)險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計一套實用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理專題論文篇二
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關(guān)注利潤指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應(yīng)當(dāng)具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導(dǎo)致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風(fēng)險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負(fù)和過高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導(dǎo)致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破?？梢姡F(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤指標(biāo)在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風(fēng)險。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。
所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預(yù)算與預(yù)算控制報告來對現(xiàn)金管理進(jìn)行及時的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時，建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務(wù)控制、項目預(yù)算、資金運作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動運營上來，真正預(yù)測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇三
施工企業(yè)管理的核心是施工項目的管理，它不僅影響整個項目的施工，還對企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響。文章分析了施工企業(yè)項目管理主要內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前我國施工企業(yè)管理的水平，闡述了加強(qiáng)施工項目管理的重要措施，從而更好的規(guī)范施工項目管理工作的行為和方法，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)施工企業(yè)更好的發(fā)展。
近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展，隨之帶來了日趨激烈的市場競爭，建筑企業(yè)的工程利潤也不斷的降低。對工程施工項目加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，目前是廣大建筑施工企業(yè)增強(qiáng)自己競爭力的重要措施。施工項目管理是屬于一次性的特定任務(wù)管理，這主要是由建筑工程的特點決定的。工程項目管理的主要任務(wù)是以較高的效率完成項目施工建設(shè)，實現(xiàn)項目目標(biāo)。工作中遵循項目經(jīng)理管理制度，對施工項目建設(shè)過程實施有效的控制和協(xié)調(diào)，對所有的資源進(jìn)行合理配置，保證施工項目可以高質(zhì)量及時的完成，保證企業(yè)獲得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤。下面根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗，探討了加強(qiáng)施工項目管理的幾項措施。
工程質(zhì)量管理是建筑項目施工階段的重要工作內(nèi)容，“百年大計、質(zhì)量第一”，必須立足于工程的施工建設(shè)質(zhì)量開展工程項目施工管理?！耙孕抛u求生存，以質(zhì)量求發(fā)展”，建筑施工企業(yè)必須遵循這條生命線，實行質(zhì)量效益型的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，施工項目也日益復(fù)雜，也增加了施工過程的質(zhì)量管理工作難度。建筑工程施工項目管理也變得更加復(fù)雜。所以，建筑工程施工質(zhì)量管理工作必須根據(jù)新形勢不斷的進(jìn)行總結(jié)和調(diào)整，從而適應(yīng)質(zhì)量管理工作的需要。
工程質(zhì)量管理是一項綜合性的工作，集經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等為一體。要完成好施工質(zhì)量管理工作需要從施工計劃的編制實施、質(zhì)量控制以及質(zhì)量保證這三個方面對建筑項目施工過程加強(qiáng)質(zhì)量的監(jiān)控，有效的防止施工質(zhì)量的問題。能否建立完善的質(zhì)量保證體系對施工階段的質(zhì)量控制工作有著直接的影響，是質(zhì)量管理工作的重要環(huán)節(jié)。施工企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部牢牢的樹立質(zhì)量意識，讓所有的工作人員都認(rèn)識到施工質(zhì)量的重要性。在施工的過程中，通過定期的監(jiān)督檢查和服務(wù)指導(dǎo)等手段，認(rèn)真的管理好整個項目施工的全過程，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，制定有針對性的質(zhì)量控制措施和管理制度。
保證項目施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，就是擁有一只高素質(zhì)的管理隊伍。質(zhì)量管理人員的素質(zhì)對整個項目施工的質(zhì)量起到?jīng)Q定性的作用，是影響工程質(zhì)量的根本性因素。要想控制施工的質(zhì)量，必須重視工作人員素質(zhì)的提高。目前，一些施工企業(yè)的管理人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素質(zhì)，對與施工中的很多專業(yè)問題認(rèn)識不清，在現(xiàn)場指導(dǎo)施工的過程中完全是亂指揮，這樣往往會造成重大的質(zhì)量問題，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。只有提高所有工作人員的素質(zhì)，才能保證項目施工的質(zhì)量。
同時，在建筑項目施工的過程中，必須堅持“分項保分部、分部保單位工程”的質(zhì)量管理原則，層層的分解質(zhì)量管理總目標(biāo)。根據(jù)每個分項工程的不同的施工難度和技術(shù)要求，提前做好技術(shù)交底工作，實現(xiàn)職責(zé)清楚、目標(biāo)明確。如果分項工程在施工中涉及到了大量的新材料、新工藝、新技術(shù)，質(zhì)量管理人員經(jīng)驗不足，要提前組織相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，通過樣板工程或者實驗，然后再確定施工的內(nèi)容。
安全管理工作對于建筑施工企業(yè)來說，十分的重要。建筑行業(yè)是易于出現(xiàn)安全事故的高危行業(yè)。施工企業(yè)的項目管理工作中，“安全生產(chǎn)”管理是一項必不可少的工作環(huán)節(jié)。
施工項目施工過程中完成好安全管理工作，首先必須建立起規(guī)范的安全管理工作制度。必須按照規(guī)定在施工中設(shè)立專職的安全員，負(fù)責(zé)落實和監(jiān)督日常安全生產(chǎn)管理工作。還有建立完善的項目施工現(xiàn)場安全管理體系。這一體系是企業(yè)施工現(xiàn)場管理體系的重要組成部分，包括建立安全管理工作所必須的組織機(jī)構(gòu)、制定和實施安全管理制度、充分的協(xié)調(diào)和利用各種資源等。設(shè)置的安全管理單位要遵循精干高效的原則。選擇的工作人員，要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，同時還要具有豐富的專業(yè)知識。在工作中一定要可以吃苦耐勞。應(yīng)該盡量的安排具有一定的現(xiàn)場工作經(jīng)驗的人員從事安全管理工作。此外，工作人員還應(yīng)該具備一定的組織分析能力。不能為了應(yīng)付上級的檢查而隨便的設(shè)置一個安全管理機(jī)構(gòu)。
施工過程中安全管理工作，主抓一個“細(xì)”字，強(qiáng)調(diào)一個“嚴(yán)”字。必須認(rèn)識到安全工作應(yīng)該常抓不懈，不能存在僥幸心理，因為安全事故都有一定的必然性。在施工安全管理工作中，必須要特別的注意，不能出現(xiàn)“以包代管”，或者“只包不管”的情況。安全教育是施工前的必修課，特別要重點對普通的農(nóng)民工加強(qiáng)安全意識教育，注意提高全體工作人員的安全意識，自覺在平時的工作中遵守安全行為準(zhǔn)則與建筑安全政策法規(guī)，規(guī)范日常工作。安全管理部門，應(yīng)該適時、適地的組織多種形式內(nèi)容豐富的安全教育培訓(xùn)，做到嚴(yán)密、嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格和講求實效。
同時，還應(yīng)該對安全技術(shù)加大投入，在施工前建立安全事故緊急處理預(yù)案，當(dāng)發(fā)生安全事故時，最大限度的降低人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。
施工企業(yè)中標(biāo)后，要結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理和技術(shù)可靠的施工組織設(shè)計，結(jié)合施工項目所在地區(qū)的自然地理條件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、工程的施工工藝、工期安排和設(shè)備選擇等實際情況，對工程的施工成本進(jìn)行合理的預(yù)測。要選擇最科學(xué)的施工設(shè)計，有效地保證銜接好各道工序。優(yōu)先安排關(guān)鍵工序和關(guān)鍵工程，確保工程進(jìn)度。
整個工程造價中，材料費占了60%以上。材料費用的高低直接決定了工程項目施工的盈虧。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)材料管理不嚴(yán)格，遺失材料以及采購不規(guī)范，高價引進(jìn)材料，質(zhì)量不合格，采購數(shù)量過多，造成閑置浪費等現(xiàn)象。在施工過程中，對于材料的采購和日常管理工作必須十分的重視，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。此外，人工成本也是工程造價的重要開支，要對人工費簽證程序進(jìn)行規(guī)范，杜絕人情工，減少零星雇工，科學(xué)控制人工費用。
進(jìn)行人力資源管理的過程中，必須做到合理用工。堅持“立足市場、精干高效、運作有序、突出重點”的原則，建立高效精干的項目管理部門，定額用工，按需設(shè)崗，按崗聘任。對勞務(wù)人員實行規(guī)范的工作考勤，避免出現(xiàn)怠工和窩工現(xiàn)象。因為，施工過程涉及的部門眾多，對于成本的管理很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況。因此，必須建立健全的獎勵機(jī)制，在工作中嚴(yán)格地落實獎懲辦法。要把成本管理與大多數(shù)人的工資收入直接掛鉤。使所有的工作人員都關(guān)心成本控制工作，深入的理解自己負(fù)責(zé)施工部分的預(yù)算成本、計劃成本和實際成本，時時注意成本管理。
施工項目的施工進(jìn)度管理工作，也是工程施工管理的重要內(nèi)容。施工現(xiàn)場管理工作的主要依據(jù)就是施工進(jìn)度計劃，施工進(jìn)度計劃都是根據(jù)施工方案編制的，但施工過程是一個動態(tài)過程，會因為各種因素發(fā)生變化，計劃進(jìn)度與實際進(jìn)度往往會出現(xiàn)偏差。
所以，應(yīng)該定期的對施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，了解最新的施工情況。
對于施工中影響施工進(jìn)度各種情況進(jìn)行仔細(xì)的分析，制定相應(yīng)的解決措施，保證工程施工可以按進(jìn)度計劃完成。從開始進(jìn)場施工之日，就應(yīng)該狠抓進(jìn)度管理，劃定各分項的完成時間，調(diào)整和控制實際施工的進(jìn)度。如提前不對工程施工進(jìn)度綜合協(xié)調(diào)和策劃，就很難保證工程的順利施工。還有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。項目開始施工前，項目管理人員要認(rèn)真的熟悉合同文件、工程圖紙，了解施工場地的實際條件，項目的質(zhì)量和工期要求等各種信息，還要根據(jù)工程項目和本企業(yè)的實際，制定一份施工計劃，施工的進(jìn)度要符合企業(yè)的施工能力。在具體的施工過程中，對各個環(huán)節(jié)都要認(rèn)真落實施工管理，確保工程項目的如期完成。
施工項目管理是建筑企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，在施工的過程中，運用知識、工具、技能和技術(shù)等手段，從降低成本提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點，在保證質(zhì)量和工期的基礎(chǔ)上，獲取最大限度的效益。施工企業(yè)應(yīng)該在項目施工過程中，不斷的進(jìn)行探索，尋求提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最佳途徑。
[2]蔡德利.談加強(qiáng)項目成本管理提高企業(yè)經(jīng)營效益的方法和措施[j]施工企業(yè)管理,2008(07).
[3]李輝進(jìn).建筑工程施工項目質(zhì)量成本控制[j]建材世界,2009(04).
現(xiàn)金流管理專題論文篇四
據(jù)說萬科全國的項目降價期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調(diào)研，只有降價25%才能馬上對成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運營，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區(qū)別。
經(jīng)濟(jì)不景氣是危險，也是機(jī)遇。我們倡導(dǎo)企業(yè)和營銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰(zhàn)場的企業(yè)，他們要抓住這個機(jī)遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應(yīng)對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應(yīng)總量。不要覺得這個總量離你我很遠(yuǎn)，在國家強(qiáng)力干預(yù)的經(jīng)濟(jì)體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費市場。消費在中國一直是滯后的增長領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復(fù)過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強(qiáng)。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進(jìn)貨。
越冬的糧食就那么點兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理專題論文篇五
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財務(wù)管理中的重中之重。文章對現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運營狀況，是檢驗一個企業(yè)財務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金流管理不得當(dāng)會導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財務(wù)管理出f問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困境。對于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動力?，F(xiàn)金流管理不當(dāng)就會使得企業(yè)在運營中嚴(yán)重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。
通常情況下，企業(yè)的財務(wù)體系是通過財務(wù)會計報表反映的。財務(wù)報表中的指標(biāo)是企業(yè)財務(wù)運轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報表中包括資金的負(fù)債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標(biāo)，現(xiàn)金流的指標(biāo)是動態(tài)的。企業(yè)運行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動才能加以實現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實際的財務(wù)管理中最具有活力，時刻處在流動中的動態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
（二）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。
現(xiàn)金流的管理能增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們在市場競爭中的穩(wěn)定性也是較好的?，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營等各個步驟中?，F(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對多個財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動中的風(fēng)險，提高企業(yè)的運行效率。
（一）戰(zhàn)略性管理。
現(xiàn)金流的管理當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法。現(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從戰(zhàn)略性的角度來對現(xiàn)金的流動作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。
（二）成本收益。
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標(biāo)，結(jié)合實際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達(dá)到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要。
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會造成機(jī)會損失，現(xiàn)金流太少又會使得運營工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機(jī)會損失和資金運轉(zhuǎn)中斷的狀況。
我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當(dāng)導(dǎo)致了企業(yè)運轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機(jī)?，F(xiàn)金流管理的問題有庫存流動性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時會對企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時企業(yè)也應(yīng)對應(yīng)付賬款加強(qiáng)管理，應(yīng)付賬款的存在能對企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實現(xiàn)對公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護(hù)正常的運轉(zhuǎn)。
（一）企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)完善。
企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的完善有助于實現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強(qiáng)它的流動能力，在一定程度上提升企業(yè)的競爭能力。第一，要增強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴(yán)密，以防出現(xiàn)資金損失。現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過對現(xiàn)金管理減小負(fù)債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)也能在市場上進(jìn)行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率。
對應(yīng)收賬款的及時回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對風(fēng)險進(jìn)行管理，完善相應(yīng)的掌控體系?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現(xiàn)信用管理。同時也要針對一些信用不好的客戶進(jìn)行重點把控，增強(qiáng)企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強(qiáng)對企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)金流進(jìn)行不斷的分析和評估。
現(xiàn)金流管理另一個方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進(jìn)行有計劃的推遲付款。它的目的是實現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭取延遲付款時間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對成本的控制。
企業(yè)能通過對現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營業(yè)能力，降低運轉(zhuǎn)風(fēng)險。加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運營成本，企業(yè)中通常是對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運營成本，用最少的資金實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當(dāng)中去。
企業(yè)通過對資金流動性的加強(qiáng)控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫存，合理的庫存能減小現(xiàn)金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的運營能力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇六
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風(fēng)險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對外提供現(xiàn)金流量預(yù)測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務(wù)報表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財務(wù)報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務(wù)風(fēng)險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預(yù)算中對現(xiàn)金預(yù)算實施中的變化估計不足。因為缺乏應(yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實際情況與預(yù)算差異很大，會讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識;預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識就要加強(qiáng)管理者知識的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對企業(yè)外部市場客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應(yīng)的考核和獎懲制度。為了確保現(xiàn)金預(yù)算管理的良好運行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評的有機(jī)組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應(yīng)市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進(jìn)行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇七
摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運營和發(fā)展活動。現(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，同時還會產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對于現(xiàn)金流風(fēng)險管理工作開展不夠完善，無法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險管理并減小相關(guān)風(fēng)險對企業(yè)運營的影響，這對于企業(yè)在發(fā)展的新時期也能保持良好的運營狀態(tài)。
一、引言。
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時期，企業(yè)只是開展普通的運營和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項經(jīng)濟(jì)活動的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險。企業(yè)對現(xiàn)金流風(fēng)險的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險，現(xiàn)金流風(fēng)險突然爆發(fā)時會對企業(yè)的經(jīng)營造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險管理工作的不足之處來進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對風(fēng)險的控制和應(yīng)對能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險的產(chǎn)生原因。
1．現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不健全。
由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進(jìn)行相應(yīng)的管理和運營工作，企業(yè)不可避免地會遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題?，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對現(xiàn)金流風(fēng)險認(rèn)識不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制來解決相關(guān)風(fēng)險帶來的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險管理工作的能力較弱。
企業(yè)的各項運營活動都會造成企業(yè)現(xiàn)金的流動，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點以及具體開展的工作項目來進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運行。
3．信息化風(fēng)險管理不足。
現(xiàn)在我國正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來對企業(yè)的運營進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時時間點不固定，所以會造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財務(wù)管理體系來對產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
4．監(jiān)督管理工作效果不佳。
財務(wù)管理工作會涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營造成較大的影響，所以企業(yè)的財務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對財務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時相關(guān)制度對現(xiàn)金流管理的針對性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財務(wù)信息的真實性。企業(yè)也存在漏報和假報現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預(yù)判相關(guān)風(fēng)險，通常只有等風(fēng)險產(chǎn)生并對企業(yè)的正常運營造成影響時企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。
1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警制度。
現(xiàn)金流風(fēng)險管理制度是直接對企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會開展的一項工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制需要分別通過風(fēng)險管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險并有相應(yīng)的應(yīng)對機(jī)制。風(fēng)險管理體系需要合理選擇風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險，同時根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來推進(jìn)動態(tài)風(fēng)險預(yù)警工作。風(fēng)險預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動，特別是對企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實用性。
現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對于每個階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實施資金收付計劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險而不會對日常的經(jīng)營造成較大的影響。
3．實施信息化風(fēng)險管理工作。
現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時間節(jié)點都不固定，同時需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險管理平臺，對企業(yè)進(jìn)行的各項經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時可以保證財務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時代的財務(wù)管理能力和對相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運營問題的能力，提高自身的風(fēng)險意識并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。
企業(yè)對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險的一個重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實效性。企業(yè)需要注重對現(xiàn)金流相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實情況，落實各項管理責(zé)任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險判斷，同時監(jiān)督管理工作也是推動風(fēng)險預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。
四、啟示。
現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動中會接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項運營活動以及實現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運營過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險同時對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險預(yù)警制度來對現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行防控，結(jié)合對企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實現(xiàn)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇八
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對企業(yè)的償付能力、財務(wù)風(fēng)險規(guī)避有很好的評估與控制，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的健康管理。
（二）明確評價企業(yè)績效。
現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財務(wù)管理作為管理的重點，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對財務(wù)狀況及經(jīng)營績效有更清楚的認(rèn)識。
二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。
通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實地體系出企業(yè)財務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)。每月企業(yè)的財務(wù)員按照時間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營目標(biāo)基本實現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進(jìn)行有效控制，以防范財務(wù)風(fēng)險入侵，優(yōu)化財務(wù)管理目標(biāo)。
（一）營業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對營業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時，會把企業(yè)全部部門編報的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對當(dāng)下我國市場中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。
對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財務(wù)部門對其進(jìn)行審核。財務(wù)部門對每個部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批?？v觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預(yù)算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營預(yù)算則以財務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財務(wù)人員則全面評定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個部門，并對現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時監(jiān)督預(yù)算管理動態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量，并順利實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點，以積極落實年度現(xiàn)金預(yù)算。財務(wù)部門以動態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財務(wù)管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財務(wù)風(fēng)險問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該對投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對現(xiàn)金收支變化、動態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因為不足而導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財務(wù)目標(biāo)就難以順利實現(xiàn)。
（四）科學(xué)評估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險時，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測、管理資金運轉(zhuǎn)過程中或許會發(fā)生的風(fēng)險，不管這種風(fēng)險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財活動的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報率。企業(yè)對投資項目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。
（六）全員參與財務(wù)預(yù)算管理。
對于企業(yè)來說，在編制財務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對財務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實施全員參與財務(wù)預(yù)算，對加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級管理員對現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財務(wù)運行來加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營考核指標(biāo)得以順利實現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營形勢工資增長等方面的信息。
五、結(jié)語。
總之，市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。
現(xiàn)金流管理專題論文篇九
油公司是指取得一定采礦權(quán)，以油氣勘探開發(fā)和生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，專業(yè)化管理、市場化運作、效益化經(jīng)營的能源公司。在石油行業(yè)內(nèi)，油公司就是指以上游板塊為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。油公司管理模式實現(xiàn)由產(chǎn)量計劃型向經(jīng)營管理型的重大轉(zhuǎn)變，建立起以效益最大化為核心的勘探開發(fā)投資決策管理體系，以市場配置資源為主要形式的市場化運行體系，以資源資產(chǎn)效率最大化、運行成本最優(yōu)化為中心的經(jīng)營管理體系。由此可見，注重質(zhì)量和效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理是油公司建設(shè)的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產(chǎn)主要包括直接生產(chǎn)原油、天然氣的油氣設(shè)施，油氣設(shè)施包括油水井、儲罐、油氣管道等，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重較大［1］。
因此，采油廠需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，促進(jìn)效率提高，突出固定資產(chǎn)管理質(zhì)量和效益，進(jìn)一步提升油田企業(yè)核心競爭力。改變傳統(tǒng)的粗放式資產(chǎn)管理方式，采油廠在成本和投資已經(jīng)完全下達(dá)和既定的情況下，必須轉(zhuǎn)向內(nèi)部的挖潛。這就要求采油廠的各級管理人員對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)涵有新的理解和認(rèn)識，加強(qiáng)增量管理;盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用性能，降低固定資產(chǎn)維修費用。資產(chǎn)管理的核心是合理運營資產(chǎn)。在油公司體制下，固定資產(chǎn)管理賦予了新的要求，固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容必須由單純的實物與數(shù)據(jù)管理向信息與核算等全面管理過渡。
2采油廠固定資產(chǎn)管理存在的主要問題。
2.1存量固定資產(chǎn)管理有待提高。
1)存量資產(chǎn)基礎(chǔ)資料不齊全。采油廠長期以來一直存在著各下級單位之間固定資產(chǎn)調(diào)動實物與卡片轉(zhuǎn)移不同步的問題，往往是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產(chǎn)。2)資產(chǎn)的現(xiàn)場管理不規(guī)范。固定資產(chǎn)的現(xiàn)場管理停留在表面上，沒有深入到生產(chǎn)現(xiàn)場，不能準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的使用情況、維修情況，不能及時把資產(chǎn)的技術(shù)狀況、使用效率、用途變化的有關(guān)信息反饋更新。3)閑置報廢資產(chǎn)處置不及時。資產(chǎn)的處置權(quán)在收歸油田分公司財務(wù)資產(chǎn)處后，采油廠任何單位和個人無權(quán)處置報廢資產(chǎn)，從上報審批，到評估處置，由于存在時滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。
2.2增量固定資產(chǎn)管理不完善。
1)設(shè)備購置上，部分設(shè)備的購置選型缺乏科學(xué)的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術(shù)先進(jìn)的設(shè)備用不上，形成積壓浪費;不考慮設(shè)備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產(chǎn);不重視節(jié)能，造成后期追加投資;不考慮安全環(huán)保，給安全生產(chǎn)帶來隱患［2］。
2)基建項目上，項目的決策、設(shè)計、實施缺乏科學(xué)的控制，造成投資失控，三個階段不能連續(xù)的全過程的加以控制，只是間斷性地進(jìn)行某一個階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點，沒有側(cè)重，使得控制的效果不顯著。
3)在固定資產(chǎn)的管理中，由于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的無償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業(yè)在爭投資，領(lǐng)導(dǎo)在跑計劃。投入的資產(chǎn)有的重復(fù)，有的利用率不高，沒有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產(chǎn)管理與存量資產(chǎn)管理脫節(jié)。
2.3激勵約束機(jī)制不健全。
任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產(chǎn)管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎懲機(jī)制和有效的資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)制。缺少對于單位資產(chǎn)保值增值的考評體系，也沒有相應(yīng)的獎懲機(jī)制來促使各單位開展閑置資產(chǎn)的調(diào)劑和低效、無效資產(chǎn)的處置?？己说募钭饔貌幻黠@，雖然考核結(jié)果與員工的績效獎金相結(jié)合，但效果不顯著。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十
該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項目風(fēng)險識別。
該項目工程進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，相關(guān)工作人員通過進(jìn)行實地的調(diào)查，對相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項目所要面臨的風(fēng)險，并對其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險有地方政策、合同條款不完整、項目設(shè)計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。
3.3項目風(fēng)險分析。
在工程項目運行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險，而這些風(fēng)險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進(jìn)行風(fēng)險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風(fēng)險進(jìn)行歸納，計算出各項風(fēng)險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險采取合理的措施進(jìn)行管理。
3.4項目風(fēng)險控制。
在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，該工程項目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項目運行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險主要有社會風(fēng)險、自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及人員風(fēng)險等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險識別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
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[5]朱志國.建筑工程中工程項目風(fēng)險管理研究[j].城市建設(shè)理論研究（電子版）,,(20).
現(xiàn)金流管理專題論文篇十一
內(nèi)容提要:我國自恢復(fù)人壽保險業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險公司形成了利率風(fēng)險。防范與化解利率風(fēng)險的途徑是，加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險；擴(kuò)大壽險資金運用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動調(diào)節(jié)機(jī)制，實行彈性預(yù)定利率；建立壽險行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險意識也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來了壽險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價依據(jù)的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險公司的資產(chǎn)期限短于壽險合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風(fēng)險。
一、壽險產(chǎn)品利率風(fēng)險產(chǎn)生的根源。
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險。
我國傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品都是以儲蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)時，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產(chǎn)品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現(xiàn)預(yù)定利率與實際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時期的壽險產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時期。這就必然會導(dǎo)致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動又影響壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會給壽險公司的經(jīng)營帶來利率風(fēng)險。
（二）國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對預(yù)定利率設(shè)定的影響。
壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個世紀(jì)80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對較高，最高時達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時期發(fā)展的壽險業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個時期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險。
當(dāng)前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負(fù)債，壽險公司要隨時準(zhǔn)備用于給付。而保險事故發(fā)生的時間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產(chǎn)無法與長期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險。由于大量的保險資金無法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負(fù)債特點進(jìn)行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風(fēng)險。
（四）對產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營帶來的利率風(fēng)險。
壽險產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因為對壽險產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險業(yè)同銀行業(yè)、保險公司之間在產(chǎn)品價格上層開非常激烈的不正當(dāng)競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險產(chǎn)品的投資回報功能，給產(chǎn)品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風(fēng)險的概率。
我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險。
二、防范和化解利率風(fēng)險的對策。
（一）加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。
在通貨膨脹時期，為了增加壽險產(chǎn)品的市場適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計時選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險，但同時也擴(kuò)大了市場份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費加大難度，有時甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風(fēng)險。
1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險。分紅型壽險產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險公司應(yīng)根據(jù)分紅保險產(chǎn)品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發(fā)展分紅保險，有效地化解和防止利差風(fēng)險的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價值相應(yīng)降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結(jié)保險是以壽險業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險，在另一方面還可能帶來其它方面的風(fēng)險，這是需要引起特別注意的。
3.應(yīng)積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務(wù)處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統(tǒng)配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。
（二）擴(kuò)大壽險資金運用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。
資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險公司對資產(chǎn)和負(fù)債通過合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險的一種重要技術(shù)手段。壽險公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險公司對資產(chǎn)和負(fù)債不能及時進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會帶來更大的利率風(fēng)險。從當(dāng)前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達(dá)完善的國家和地區(qū)，壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動調(diào)節(jié)機(jī)制，實行彈性預(yù)定利率。
壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場自動調(diào)節(jié)機(jī)制，實行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時，壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。
（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識。
壽險業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個規(guī)范有序的市場機(jī)制。而這個機(jī)制中很重要的一個方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費率市場化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應(yīng)該自覺增強(qiáng)法律意識，自覺進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風(fēng)險。
（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
化解和防范利率風(fēng)險，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險可以運用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來實現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險，壽險公司必須建立一支思想作風(fēng)過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險。除此之外，壽險公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風(fēng)險做出準(zhǔn)確的分析評估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。
必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十二
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對于財務(wù)管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會計人才隊伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對于管理會計人才對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展所起到的重要作用沒有充分意識，同時企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會計的動力。企業(yè)管理者對于管理會計人才隊伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會計人才隊伍的建設(shè)和管理會計人才的引進(jìn)。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營方面投入關(guān)注，同時需要重視企業(yè)的財務(wù)會計管理和建設(shè)。許多國外大企業(yè)的管理者都起步于財務(wù)、會計等部門，對于財務(wù)管理有非常深入的了解，這不僅對于把握企業(yè)的經(jīng)營管理有非常重要的作用，同時也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會計管理人才，為企業(yè)的財務(wù)管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
2、財會人員素質(zhì)參差不齊。
企業(yè)的財務(wù)管理工作主要有財務(wù)會計進(jìn)行，企業(yè)對于財務(wù)會計的選拔直接影響了企業(yè)管理會計的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理會計的工作需要由會計人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常經(jīng)營，所以，對于企業(yè)財會人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財會人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當(dāng)前，我國財會人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財務(wù)會計的知識水平低、知識結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個方面。財務(wù)會計人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財務(wù)會計管理工作的推進(jìn)，在會計工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財務(wù)會計管理工作失誤，財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象。同時，目前企業(yè)的財務(wù)會計人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財務(wù)會計工作，沒有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營之中，沒有起到應(yīng)由的作用，只是簡單執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)。
3、理論和實踐脫節(jié)。
企業(yè)的管理會計人才隊伍建設(shè)是適應(yīng)時代發(fā)展的一項舉措，是根據(jù)具體的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)運營狀況所決定的。社會環(huán)境的變化會引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會計的內(nèi)容、預(yù)測、決策、規(guī)劃和控制等。我國目前的管理會計理論大都由國外引進(jìn)，并沒有普遍的運用到企業(yè)之中，國外理論不適應(yīng)我國的具體國情，而且理論和概念的假設(shè)性過大，與現(xiàn)實情況不符。這直接影響了管理會計理論在我國企業(yè)的具體應(yīng)用。
1、提高管理會計地位。
提高企業(yè)管理會計的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對管理會計的重視，才會引進(jìn)更多的管理會計人才，為企業(yè)的財務(wù)管理會計工作營造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會計的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用，使管理會計在企業(yè)經(jīng)營管理活動的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、評價等方面起到積極的推動作用。領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會計崗位，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理會計人才，使企業(yè)的管理會計真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，有自己獨立的崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻(xiàn)。同時，企業(yè)管理者要注重對管理會計的深層次培養(yǎng)，定期對管理會計進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。
2、夯實理論功底。
管理會計理論功底的夯實需要從根本上入手，在管理會計的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)階段夯實基礎(chǔ)，不斷的進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會計培養(yǎng)機(jī)制，在專業(yè)理論只是學(xué)習(xí)的同時，更注重實際操作的應(yīng)變能力的提升，提高管理會計的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會計的責(zé)任感，灌輸管理和財務(wù)會計兩方面的內(nèi)容和意識，使管理會計明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。加強(qiáng)高校教師隊伍的建設(shè)，提升教師對于管理會計的教學(xué)水平，培養(yǎng)適應(yīng)時代發(fā)展和需求的合格的管理會計人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會計職業(yè)資格的入門要求，實現(xiàn)管理會計的科學(xué)化培訓(xùn)和考試，保障管理會計人才的質(zhì)量，使之適應(yīng)是社會發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機(jī)制。為了適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會計人才的繼續(xù)教育問題顯得尤為重要。國際需要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對管理會計繼續(xù)教育工作進(jìn)行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會計人員進(jìn)行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問題和困難，可以在繼續(xù)教育過程中的到解決，同時使管理會計人員意識到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。
3、實踐應(yīng)用。
管理會計工作還是要落實到企業(yè)的日常工作中來，在實際的工作中發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)，彌補(bǔ)自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而服務(wù)。對與管理會計的日常工作進(jìn)行分析和改變，從實際上發(fā)揮管理會計的重要作用。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十三
對企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估,發(fā)行規(guī)模控制在企業(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務(wù)管理者風(fēng)險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號,進(jìn)行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團(tuán)總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權(quán)限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時補(bǔ)充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟(jì)的競爭浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十四
在建筑工程施工過程中，施工現(xiàn)場一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度?？傮w來說，我國建筑工程安全效益存在的問題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機(jī)構(gòu)及人員不到位。在實際施工過程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開展日常安全檢查，難以及時處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實。對于整個建筑工程項目來說，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實際施工中，對于安全資料的整理工作沒有得到建筑工程項目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現(xiàn)場布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場臨時設(shè)施時，需要對安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。
2影響建筑工程安全效益的因素。
在建筑工程施工過程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿?，通常是指物處于不安全的狀態(tài)。這里的物是指機(jī)械、物料、生產(chǎn)對象等，這些在生產(chǎn)過程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對于建筑工程來說，施工現(xiàn)場直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場材料的堆放、臨時用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場，由于管理因素引發(fā)的安全問題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對于建筑施工企業(yè)來說，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過程中，施工企業(yè)常常借口工程造價低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識，并且人員流動性大。企業(yè)不重視對作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實際施工過程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。
3提高建筑工程安全效益的措施。
對于建筑工程來說，在施工過程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國政府的高度重視，并且制定實施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹立安全意識，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開，同時提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過組織開展安全教育、培訓(xùn)活動，對人員進(jìn)行管理管理。對于建筑施工企業(yè)來說，通過對施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹立安全生產(chǎn)意識，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識等。對于施工現(xiàn)場使用的機(jī)械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計劃性檢修，確保機(jī)械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場施工人員。3）施工現(xiàn)場環(huán)境。在施工現(xiàn)場高度重視文明施工管理，對于施工材料要分門別類地堆放，同時修建臨時給排水管道和道路。搭建臨時建筑時，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對于建筑工程施工企業(yè)來說，建立和完善管理體系制度，從根本上說就是對人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。
4結(jié)論。
綜上所述，在管理實踐中，建筑施工企業(yè)通過預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。