1、請問采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，如果被投資單位發(fā)生凈虧損，應(yīng)借記投資收益科目，貸記長期股權(quán)投資—損益調(diào)整科目，教材上說是本科目的賬面價值減至零為限，那么本科目指哪個科目？
答：本科目是指“長期股權(quán)投資——對XX單位投資”，該科目由“成本”、“損益調(diào)整”、“其他權(quán)益變動”三個明細科目組成，賬面價值減至零即意味著對XX單位投資的這三個明細科目合計為零。
2、第121頁[例2-87]，為什么研發(fā)屬于費用性支出？難道不能將開發(fā)階段的30萬元一并計入資本化支出嗎？
答：本例指出，從2008年1月1日開始進入開發(fā)階段。根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》第九條的規(guī)定，開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，可以資本化，計入開發(fā)支出，完成后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。
3、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和在建工程的會計分錄，前一種情況確認收入，第二種
為什么不確認收入？
答：原因是前一種情況屬于企業(yè)的外部交易，后一種情況屬于企業(yè)的內(nèi)部交易。
4、第13-14頁會計科目參照表把“應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬”等歸類為資產(chǎn)類，而負債類卻只有“短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)、本年利潤、利潤分配、庫存股”6個會計科目。請問這份會計科目參照表是正確的嗎？
答：第13-14頁的會計科目參照表是正確的，你的理解有誤。在使用時需要注意的是，該表的設(shè)計是先左后右，即第13頁和第14頁左邊資產(chǎn)類結(jié)束后才是負債類，第13頁資產(chǎn)類“持有至到期投資”后應(yīng)接第14頁“持有至到期投資減值準備”等直到“待處理財產(chǎn)損溢”科目，然后是負債類科目，負債類的“短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)”后應(yīng)接第13頁右邊的“應(yīng)付賬款”等科目。
5、第68頁最上方的交易性金融資產(chǎn)—成本是25500000，多的500000是怎么得出來的？
答：成本是由價款2600萬元扣除已宣告發(fā)放的債券利息50萬元確定的。
6、能否詳細說明委托加工物資的核算？
答：請參見《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南（2006）》（中國財政經(jīng)濟出版社）第184頁有關(guān)“委托加工物資”科目的賬務(wù)處理及本教材第145-146頁。
7、用成本法核算長期股權(quán)投資，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，借方記“應(yīng)收股利”，請問貸方記什么？究竟是”投資收益“，還是”長期股權(quán)投資”？
答：貸記科目應(yīng)區(qū)分兩種情況：一是屬于持有投資期間實現(xiàn)的現(xiàn)金股利，貸記“投資收益”；二是屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)的凈利潤的分配額，應(yīng)當作為投資成本的收回，貸記“長期股權(quán)投資”。
8、第136頁[例3-17]中，產(chǎn)品視同銷售的成本以市場價格進行核算，而且還算收入，而第145頁[例3-44]中，卻是以產(chǎn)品成本價格進行核算，但是沒算銷售收入，它們同樣都是以自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售，請問這兩個例題之間是否存在矛盾？
答：應(yīng)按[例3-17]的原則理解，[例3-44]也應(yīng)按市價結(jié)轉(zhuǎn)。
9、第142頁（4）視同銷售行為如企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利……那在第136頁的[例3-17]生產(chǎn)成本和管理費用計算金額時不是要用成本乘單價加上售價乘稅額嗎？
（生產(chǎn)成本的計算應(yīng)該是：200*900*17%+200*1000而不是200*1000*17%+200*1000，同理管理費用的計算也應(yīng)該是*900而不是1000）
答：第142頁屬于企業(yè)的內(nèi)部交易，按成本結(jié)轉(zhuǎn)。第136頁屬于企業(yè)的外部交易，按售價結(jié)轉(zhuǎn)。
10、第228頁第（5）小題里為什么不結(jié)轉(zhuǎn)成本呢，是因為貨款沒收到么？第229頁第（13）小題里已經(jīng)收到貨款，為什么還不結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
答：本例統(tǒng)一在第（39）小題結(jié)轉(zhuǎn)三筆銷售的成本：第（5）、（13）和（28）。
11、會計科目分類有哪幾種？
答：根據(jù)《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》，會計科目分為資產(chǎn)、負債、共同、所有者權(quán)益、成本、損益六大類。
12、2007年教材第91頁中間有一段關(guān)于采購的實際成本大于或小于計劃成本時，做何分錄科目。如下：企業(yè)購入驗收入庫的材料，按計劃成本，借記“原材料”科目，按實際成本，貸記“材料采購”科目。材料采購的貸方是記計劃成本的呀，怎么在這里是貸方記實際成本了？是不是編寫有錯誤？
答：2008年教材已調(diào)整。參見本教材第85頁。
13、第153頁長期借款的利息處理，長期借款利息如果是到期還本付息，那就不能通過“應(yīng)付利息”核算，因為“應(yīng)付利息”是流動負債類科目，所以應(yīng)該是“長期借款”核算。[例3-60]的分錄應(yīng)是：
借：財務(wù)費用 28 000
長期借款——本金 4 000 000
------利息 980 000
貸：銀行存款 5 008 000
答：你的理解是對的。
14、第113頁和143頁中的有關(guān)制造車間固定資產(chǎn)修理費的處理是否有矛盾？是計入管理費用還是制造費用？
答：制造車間固定資產(chǎn)修理費也計入管理費用。
15、2007年教材第253頁的資產(chǎn)負債表的貨幣資金的年末余額為10268122數(shù)額不對，應(yīng)是10201122元，還有應(yīng)付利息的年末余額100000不對，應(yīng)是０元， 因為第32筆33筆業(yè)務(wù)應(yīng)付利息的貸方增加2100000，第35筆業(yè)務(wù)應(yīng)付利息借方增加的數(shù)額正好是2100000，所以余額應(yīng)是０元。
答：由于印刷排版原因，上述問題已調(diào)整，請參見本教材（2008年）第235頁。
16、2007年教材第234頁[例6-8]應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款一個是資產(chǎn)類一個是負債類，為什么能把他們的余額合計到一起？
答“預(yù)收賬款”科目通常為貸方余額，反映企業(yè)的一項債務(wù)，但如果出現(xiàn)了借方余額，則形成了企業(yè)的一項債權(quán)，在這種情況下應(yīng)與“應(yīng)收賬款”科目的借方余額進行合計后列入資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”項目。
17、第198頁[例5-33]中（4）第二小步
借：遞延收益 1 000 000
貸：營業(yè)外收入 1 000 000
遞延收益為什么是1 000 000？
答：該項政府補助的總額為500萬元，在2×01年2月至2×09年2月1日之間共計8年時間，分期確認營業(yè)外收入400萬元，在該企業(yè)出售該項固定資產(chǎn)時，遞延收益的余額為100萬元，全部一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
18、2007年教材第108頁[例2-66]分錄是否有誤？書上分錄：
借：銀行存款 5 000萬元
貸：長期股權(quán)投資——成本 3 050萬元
------損益調(diào)整 150萬元
投資收益 1 800萬元
因是承[例2-63 、2-64 、2-65]上述分錄是否應(yīng)為：
借：銀行存款 5 000萬元
貸：長期股權(quán)投資——成本 3 050萬元
-----損益調(diào)整 150萬元
-----其他 120萬元
投資收益 1 680萬元
答：由于印刷排版原因，2008年教材已調(diào)整。你的理解是對的。
19、第127頁，一、短期借款第四段中“計算確定的短期借款利息”而會計分錄卻為：
借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)付利息
請問以上分錄中貸方科目“應(yīng)付利息”是否應(yīng)改為“預(yù)提費用”？
答：對于這種情況，既可以直接通過“應(yīng)付利息”科目核算，也可以通過“預(yù)提費用”科目核算。
答：本科目是指“長期股權(quán)投資——對XX單位投資”，該科目由“成本”、“損益調(diào)整”、“其他權(quán)益變動”三個明細科目組成，賬面價值減至零即意味著對XX單位投資的這三個明細科目合計為零。
2、第121頁[例2-87]，為什么研發(fā)屬于費用性支出？難道不能將開發(fā)階段的30萬元一并計入資本化支出嗎？
答：本例指出，從2008年1月1日開始進入開發(fā)階段。根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》第九條的規(guī)定，開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，可以資本化，計入開發(fā)支出，完成后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。
3、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和在建工程的會計分錄，前一種情況確認收入，第二種
為什么不確認收入？
答：原因是前一種情況屬于企業(yè)的外部交易，后一種情況屬于企業(yè)的內(nèi)部交易。
4、第13-14頁會計科目參照表把“應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬”等歸類為資產(chǎn)類，而負債類卻只有“短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)、本年利潤、利潤分配、庫存股”6個會計科目。請問這份會計科目參照表是正確的嗎？
答：第13-14頁的會計科目參照表是正確的，你的理解有誤。在使用時需要注意的是，該表的設(shè)計是先左后右，即第13頁和第14頁左邊資產(chǎn)類結(jié)束后才是負債類，第13頁資產(chǎn)類“持有至到期投資”后應(yīng)接第14頁“持有至到期投資減值準備”等直到“待處理財產(chǎn)損溢”科目，然后是負債類科目，負債類的“短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)”后應(yīng)接第13頁右邊的“應(yīng)付賬款”等科目。
5、第68頁最上方的交易性金融資產(chǎn)—成本是25500000，多的500000是怎么得出來的？
答：成本是由價款2600萬元扣除已宣告發(fā)放的債券利息50萬元確定的。
6、能否詳細說明委托加工物資的核算？
答：請參見《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南（2006）》（中國財政經(jīng)濟出版社）第184頁有關(guān)“委托加工物資”科目的賬務(wù)處理及本教材第145-146頁。
7、用成本法核算長期股權(quán)投資，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，借方記“應(yīng)收股利”，請問貸方記什么？究竟是”投資收益“，還是”長期股權(quán)投資”？
答：貸記科目應(yīng)區(qū)分兩種情況：一是屬于持有投資期間實現(xiàn)的現(xiàn)金股利，貸記“投資收益”；二是屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)的凈利潤的分配額，應(yīng)當作為投資成本的收回，貸記“長期股權(quán)投資”。
8、第136頁[例3-17]中，產(chǎn)品視同銷售的成本以市場價格進行核算，而且還算收入，而第145頁[例3-44]中，卻是以產(chǎn)品成本價格進行核算，但是沒算銷售收入，它們同樣都是以自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售，請問這兩個例題之間是否存在矛盾？
答：應(yīng)按[例3-17]的原則理解，[例3-44]也應(yīng)按市價結(jié)轉(zhuǎn)。
9、第142頁（4）視同銷售行為如企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利……那在第136頁的[例3-17]生產(chǎn)成本和管理費用計算金額時不是要用成本乘單價加上售價乘稅額嗎？
（生產(chǎn)成本的計算應(yīng)該是：200*900*17%+200*1000而不是200*1000*17%+200*1000，同理管理費用的計算也應(yīng)該是*900而不是1000）
答：第142頁屬于企業(yè)的內(nèi)部交易，按成本結(jié)轉(zhuǎn)。第136頁屬于企業(yè)的外部交易，按售價結(jié)轉(zhuǎn)。
10、第228頁第（5）小題里為什么不結(jié)轉(zhuǎn)成本呢，是因為貨款沒收到么？第229頁第（13）小題里已經(jīng)收到貨款，為什么還不結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
答：本例統(tǒng)一在第（39）小題結(jié)轉(zhuǎn)三筆銷售的成本：第（5）、（13）和（28）。
11、會計科目分類有哪幾種？
答：根據(jù)《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》，會計科目分為資產(chǎn)、負債、共同、所有者權(quán)益、成本、損益六大類。
12、2007年教材第91頁中間有一段關(guān)于采購的實際成本大于或小于計劃成本時，做何分錄科目。如下：企業(yè)購入驗收入庫的材料，按計劃成本，借記“原材料”科目，按實際成本，貸記“材料采購”科目。材料采購的貸方是記計劃成本的呀，怎么在這里是貸方記實際成本了？是不是編寫有錯誤？
答：2008年教材已調(diào)整。參見本教材第85頁。
13、第153頁長期借款的利息處理，長期借款利息如果是到期還本付息，那就不能通過“應(yīng)付利息”核算，因為“應(yīng)付利息”是流動負債類科目，所以應(yīng)該是“長期借款”核算。[例3-60]的分錄應(yīng)是：
借：財務(wù)費用 28 000
長期借款——本金 4 000 000
------利息 980 000
貸：銀行存款 5 008 000
答：你的理解是對的。
14、第113頁和143頁中的有關(guān)制造車間固定資產(chǎn)修理費的處理是否有矛盾？是計入管理費用還是制造費用？
答：制造車間固定資產(chǎn)修理費也計入管理費用。
15、2007年教材第253頁的資產(chǎn)負債表的貨幣資金的年末余額為10268122數(shù)額不對，應(yīng)是10201122元，還有應(yīng)付利息的年末余額100000不對，應(yīng)是０元， 因為第32筆33筆業(yè)務(wù)應(yīng)付利息的貸方增加2100000，第35筆業(yè)務(wù)應(yīng)付利息借方增加的數(shù)額正好是2100000，所以余額應(yīng)是０元。
答：由于印刷排版原因，上述問題已調(diào)整，請參見本教材（2008年）第235頁。
16、2007年教材第234頁[例6-8]應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款一個是資產(chǎn)類一個是負債類，為什么能把他們的余額合計到一起？
答“預(yù)收賬款”科目通常為貸方余額，反映企業(yè)的一項債務(wù)，但如果出現(xiàn)了借方余額，則形成了企業(yè)的一項債權(quán)，在這種情況下應(yīng)與“應(yīng)收賬款”科目的借方余額進行合計后列入資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”項目。
17、第198頁[例5-33]中（4）第二小步
借：遞延收益 1 000 000
貸：營業(yè)外收入 1 000 000
遞延收益為什么是1 000 000？
答：該項政府補助的總額為500萬元，在2×01年2月至2×09年2月1日之間共計8年時間，分期確認營業(yè)外收入400萬元，在該企業(yè)出售該項固定資產(chǎn)時，遞延收益的余額為100萬元，全部一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
18、2007年教材第108頁[例2-66]分錄是否有誤？書上分錄：
借：銀行存款 5 000萬元
貸：長期股權(quán)投資——成本 3 050萬元
------損益調(diào)整 150萬元
投資收益 1 800萬元
因是承[例2-63 、2-64 、2-65]上述分錄是否應(yīng)為：
借：銀行存款 5 000萬元
貸：長期股權(quán)投資——成本 3 050萬元
-----損益調(diào)整 150萬元
-----其他 120萬元
投資收益 1 680萬元
答：由于印刷排版原因，2008年教材已調(diào)整。你的理解是對的。
19、第127頁，一、短期借款第四段中“計算確定的短期借款利息”而會計分錄卻為：
借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)付利息
請問以上分錄中貸方科目“應(yīng)付利息”是否應(yīng)改為“預(yù)提費用”？
答：對于這種情況，既可以直接通過“應(yīng)付利息”科目核算，也可以通過“預(yù)提費用”科目核算。