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公司的財務調查報告篇一
隨著中國經濟的發(fā)展，中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用，然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。
針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規(guī)模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監(jiān)管。
云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有:。
1、不注重日?，F金流量的管理，營運資金波動大。企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
2、成本費用管理過死過嚴。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業(yè)務發(fā)展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經營發(fā)展需要。
在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
3、資金籌集和使用缺乏科學性?？陀^上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。
在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
應采取的措施主要有:。
1、實現財務制度規(guī)范化和財務管理預算化。
企業(yè)財務部門要按照現行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經濟效益。經理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
3、構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益。
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論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。
(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。
(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。
一﹑調查目的與方法。
二、調查時間、對象與方法。
xx年4月20日-5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料?，F將調查情況報告如下:。
三、調查結果與分析。
(一)企業(yè)財務現狀。
“三泰公司”于7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益-382萬元，資產負債率126%，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例:xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此:07、08、09、的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數，含盈余公積-23萬元)。
(二)財務狀況分析。
“三泰公司”從207月成立，至xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49%，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22%，其中部分資金成本高達24%。
舉債(借款)經營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H情況是，xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中:農行借款就占1232萬元，是負債總額的84.22%，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65.86%，資金周轉緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。
四、調查中發(fā)現的問題。
(一)憑證附件不齊、原始單據不規(guī)范、報審制度不嚴格，例:a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
(二)不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例:xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例:xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。
(四)材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。例:xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
(五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例:xx年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
五、改進建議。
三泰公司經過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
(一)盤活存量:及時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。
(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
(三)編制資金計劃(季或年)表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
(四)調整借款結構，降低籌資成本。
(五)建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即:以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
(六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
(七)在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
(十)以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
(十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
(十二)建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
(十三)嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
六、總結。
綜上所述想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
一、基本情況:位于遼寧省撫順市新?lián)釁^(qū)鳳翔路19號的撫順金信水業(yè)有限公司始建于，目前隸屬于撫順市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會，是屬于國有制供水企業(yè)。占地面積66萬平方米?，F有職工1871人。其中，專業(yè)技術人員211人，各類管理人員100余人，離退休職工800人。
隨著人們生活水平的提高，環(huán)保意識的增強，人們的各種消費觀念也發(fā)生了重大的變化。工業(yè)革命在使經濟高速增長的同時，也使生態(tài)資源迅速減少，使人類的生存環(huán)境受到嚴重污染和破壞，這引起了全社會的普遍關注。不斷惡性化的今天，人們對環(huán)境和資源的憂慮逐漸轉化為消費過程中的一種自律行為，更加傾向于適度、無污染、保護環(huán)境的消費，綠色需求在世界范圍內已經或正被逐漸喚起。企業(yè)在營銷活動中，要順應可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，注重地球生態(tài)環(huán)境保護，促進經濟與生態(tài)協(xié)調發(fā)展，以實現企業(yè)利益，消費者利益，社會利益及生態(tài)環(huán)境利益的統(tǒng)一。
生產原料--水資源的可持續(xù)利用，不能因為當代人滿足其需求而過度地開發(fā)或污染水資源。在保證水資源可持續(xù)利用的基礎上，該公司盡可能地降低費用，實現社會整體福利水平的提高。近年來，又著力于研制開發(fā)有益于人體健康的高質量健康飲用水，所以，必須符合人體的生理需要。對水體加以整合，使水體滿足弱堿性、硬度適中、礦物質含量和比例適中、溶氧量高的條件，只有既干凈又活化，同時滿足整化條件的水，才是健康水。
同時企業(yè)又投資660多萬元對城區(qū)管網改造、增加供水服務區(qū)域和測漏設備，防止水資源的嚴重浪費，將原有的舊式管線更換成綠色環(huán)保無公害的pp-r管，這種環(huán)保材料對人體健康十分有利，而且在管內不存在任何的水垢影響用水質量。同時公司在企業(yè)文化上下功夫，開展綠色文化，在綠色文化的建設中，企業(yè)目標開始了與環(huán)境目標的融合，企業(yè)管理理念、營銷理念開始了與綠色生態(tài)理念的融合。立足于“弘揚水精神，建設水文化”“發(fā)揚水滴石穿的敬業(yè)精神，水流不息的進取精神、水乳交融的團隊精神、水潤萬物的奉獻精神、水清如鏡的誠信精神”的企業(yè)精神具有行業(yè)特色、企業(yè)特點，并成立了客戶服務中心為用戶維修，在城區(qū)消除了“水荒”，保證了消費者能公平地獲得安全可靠供水。
三、建議:。
建立科學管理機制，強化誠信管理，整合人力資源，加大稽查力度，實現了企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。綠色營銷觀要求企業(yè)在營銷中，要以可持續(xù)發(fā)展為目標，注重經濟與生態(tài)的協(xié)同發(fā)展，注重可再生資源的開發(fā)利用減少資源浪費，防止環(huán)境污染。綠色營銷強調消費者利益，企業(yè)利益，社會利益和生態(tài)環(huán)境利益等四者利益的統(tǒng)一，在傳統(tǒng)的社會營銷觀念強調消費者利益，企業(yè)利益與社會利益三者有機結合的基礎上，進一步強調生態(tài)環(huán)境利益，將生態(tài)環(huán)境利益的保證看作是前三者利益持久地得以保證的關鍵所在。綠色營銷觀要求企業(yè)要有全局、長遠的發(fā)展意識。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和進行生產、營銷決策和管理時，都必須時時注意綠色意識的滲透，從“末端治理”這種被動的、高代價的對付環(huán)境問題的途徑轉向積極的、主動的、精細的環(huán)境管理。在可持續(xù)發(fā)展目標下，調整自身行為，從單純追求短期最優(yōu)化目標轉向追求長期持續(xù)最優(yōu)化目標。將可持續(xù)性目標作為企業(yè)行為的基本目標。
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
一、公司基本情況介紹。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
二、公司治理結構分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)。
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。
五、公司競爭能力及成長能力分析。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法：swot分析。
pest分析。
六、財務分析(核心)。
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)。
2、財務指標計算、分析。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標。
七、專題分析(包括但不限于)。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關聯(lián)交易及其分析。
日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
6、存貨項目分析。
7、其他。
八、結論及建議。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
一,總體評述。
(一)總體財務績效水平。
根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
二,財務報表分析。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析。
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析。
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現金流量表。
主要財務數據和指標如下:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現金流入量。
投資活動產生的現金流入量。
籌資活動產生的現金流入量。
總現金流入量。
經營活動產生的現金流出量。
投資活動產生的現金流出量。
籌資活動產生的現金流出量。
總現金流出量。
現金流量凈額。
1.現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析。
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
(2)現金流出結構分析。
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動性分析。
(1)現金流入負債比。
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現金回收率。
全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務績效評價。
(一)償債能力分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產負債率(%)。
有形凈值債務率(%)。
現金流入負債比。
綜合分數。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
應收帳款周轉率。
存貨周轉率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產周轉率。
總資產周轉率。
分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
(三)盈利能力分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
總資產報酬率(%)。
凈資產收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產增長率(%)。
總資產增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
公司的財務調查報告篇二
隨著中國經濟的發(fā)展，中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用，然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。
針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規(guī)模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監(jiān)管。
云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有：
企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業(yè)務發(fā)展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經營發(fā)展需要。
在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。
在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
應采取的措施主要有：
企業(yè)財務部門要按照現行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
經理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
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論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。
(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。
(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。
公司的財務調查報告篇三
20xx年4月20日－5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料?，F將調查情況報告如下：
（一）企業(yè)財務現狀。
“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的'根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬元）。
（二）財務狀況分析。
接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H情況是，20xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。
（一）憑證附件不齊、原始單據不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
（三）沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。
（四）材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。例：20xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
（五）借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
三泰公司經過加強財務管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。
（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
（三）編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
（四）調整借款結構，降低籌資成本。
（五）建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
（七）在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
（九）建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
（十）以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
（十三）嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
綜上所述想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
公司的財務調查報告篇四
我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括1、財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實20xx年公司財務調查報告20xx年公司財務調查報告。
5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
（二）調查的結果。
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調查戶數的80%。
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數的30%。
4、盤存主要原材料、成產品、現金與賬面相不一致45戶，占調查戶數的90%.通過這次調查，發(fā)現有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。
二、調查結果的分析。
調查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的？
一是隨著經濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現多元化態(tài)勢。部分納稅人產生了重生產經營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數納稅人文化層次和現代經營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關20xx年公司財務調查報告工作報告。
二是財務人員、辦稅人員素質參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據老板提供的票據“做賬”、“圓賬”。
公司的財務調查報告篇五
通過這兩天與公司高中層管理人員及各班組長的初步交流及現場調查，xx公司的管理狀況初步調查結果如下：
該公司是一勞動密集型公司，生產人員較多，有180來人，大都為初高中水平的技工，年齡也大都在20歲左右。素質不高，社會經驗缺乏，甚至獨立生活能力也不強。生產經理管理他們就象父母管理孩子一樣，生活、工作、學習，各個方面都需要細心照顧。但在編制上這卻只是一個部門，這些工作全部需要由生產經理來管理。導致生產經理管理壓力很大，也很辛苦，管理效率卻不高?？偟慕Y果就是產量上不去、成本下不來。公司希望其平均人力成本在700元/人/月左右，而實際情況可能翻了一番。而生產能力卻達不到預期的要求。公司希望通過改進生產流程、加強內部管理、調整考勤機制等措施來改變目前這種狀況。
僅從公司生產流程的技術控制來看，流程是封閉和可控的，并沒有很明顯的大漏洞。但從整個體系來看，影響生產成本和管理效益的因素還是不少。從初步調查的情況來看，至少有以下幾個方面。
1、 受人員整體素質和年齡限制，和主動性不足，特別是班組長的積極性和主動性不高，導致員工管理困難，整體員工生產能力發(fā)揮不足。
解決方案建議：
a) 加強，提高員工，樹立正確質量觀："質量是生產出來的，不是檢驗出來的"
b) 建立建全各項規(guī)章管理制度（包括宿舍管理制度等），通過和管理人的行為。
c) 適當調整，降低一線工人工資水平（需要重新確定單位工資定價），相對提高班組長的工資水平，并與一線工人的產量、質量、管理績效掛鉤。達到整體工資水平下降，而關鍵崗位人員積極性提高的效果。有效發(fā)揮班組長的作用。
d) 建立合理的機制，并嚴格執(zhí)行。
e) 保持適當的員工（當然不是員工辭職，而是公司淘汰辭退），形成競爭壓力，優(yōu)化員工隊伍。
f) 與有關技校、職業(yè)培訓機構建立長期合作關系，通過為他們提供實習場地和培訓，招收適量實習生(不用付工資)，建立良好的勞動力補充機制。
2、 設備陳舊，故障頻繁，導致生產效率受損
有設備需要維護，每周有設備需要更換零件，每月有設備需要報廢。另外，當需要采購設備或材料時，采購周期長，采購物資質量不穩(wěn)定，也造成部分誤工甚至數據報廢的。 方案建議：適當更換和升級關鍵設備，改進流程，保證生產需要。
3、 流程不暢，造成流程堵塞和生產能力不得已閑置。
雖然生產流程本身設計是封閉和可控的，但大流程仍然不順。比如由于各種原因造成數據備份不及時，就會因數據堵塞而影響后面工序的停工。又如質量檢驗進度跟不上，不能及時驗收時，也會產生數據堵塞。
另外，資源采集不能保證時，也會引起生產能力的閑置。
4、 材料流轉管理混亂。
材料倉庫管理混亂，存在分區(qū)隨意、堆放混亂、標示不明，甚至很多材料根本沒有標示等問題。
在生產線上，材料的流轉應該按照先進先出的原則安排制作，但因為流程執(zhí)行不嚴，可能出現難做的材料分配不下去，導致同一批材料不能及時收回。
另一方面，其中一道工序必須將材料分拆開才能進行制作，一直到最后的工序。經過多個工序后，這些材料本身容易損壞，造成最后重新組裝困難，從而影響歸還。
改進方案建議：改進流程，并加大執(zhí)行力度。
5、 質量標準不成熟、不明確，引起生產和質量的磨擦和矛盾。
一方面，由于員工質量意識不強，生產過程質量管理不嚴，產品質量依賴檢驗來保證，造成質檢工作量增加。
另一方面，因為質量控制標準本身的不成熟、不明確，執(zhí)行依賴經驗化，造成由人為控制和把握的因素很大。但由于質檢人員的水平和經驗不同，對標準的靈活性、控制尺度的把握無法保持一致，造成質量控制與生產經常出現磨擦和矛盾。生產人員無所適從。
另外，生產部門與質量部門信息溝通不夠，出現生產按老標準執(zhí)行，而檢驗按新標準執(zhí)行的脫節(jié)問題。
改進方案建議：加強生產人員質量意識，建立、建全并細化標準，理順信息溝通流程。
6、 其它
各崗位的人員配置比例是否合理？需要對歷史工作量等數據進行分析之后才能確定。
生產場地管理混亂：有晚上在生產場地睡覺、中午在生產場地用餐等現象。材料擺放不整齊，場地不整潔等。
1、 員工培訓
按照公司"管理輸出，生產外包"的思路，首先公司需要改變對目前員工的定位認識，他們將不再是普通的操作工人，而必須成為技術專家、班組管理專家，同時也是培訓專家。我們必須通過培訓幫助他們朝這個目標努力。另外，最重要的是需要通過培訓讓員工理解公司的各項規(guī)章制度，標準規(guī)范，提高生產人員的質量意識。
2、 理順和再造。
包括三個方面：
質量標準體系的建立、建全和細化；
管理體系、工作流程及其記錄表格的理順、建立和細化； 各項制度規(guī)范的制訂和建全。
公司的財務調查報告篇六
通過思想作風紀律整頓第三階段的整改，針對個人作用沒有得到很好發(fā)揮、綜合協(xié)調不到位、服務基層質量不高等問題，我深入剖析原因，總結工作不足，對下一步進一步發(fā)揮級部的綜合服務、協(xié)調、指導作用，提高級部的工作水平，在紀律月制定如下整改措施：
級部承擔著學校的綜合服務、指導、協(xié)調工作的重任，為我校再創(chuàng)輝煌做出貢獻，迫切需要轉變觀念，改進工作思路。必須站在全局的高度，從政治上、思想上、業(yè)務上、服務水平上，從維護全局的根本利益出發(fā)來考慮問題，處理問題。必須不斷解放思想，更新觀念，與時俱進，跟上時代的要求，為學校的根本利益服務。
要主動為領導分憂，當好參謀，加強與各處室的工作聯(lián)系，加強與學校的聯(lián)系、溝通，建立良好的協(xié)調渠道，必要時隨時進行聯(lián)系。進一步在級部發(fā)揚扎實、認真、無私、奉獻的精神，腳踏實地，埋頭苦干，講實話、辦實事、求實效。深入基層，調查研究，結合實際情況，不斷提高對業(yè)務工作指導的及時性、有效性和針對性。在工作中強化服務意識，為把搞好服務貫徹到工作始終。
在日常工作中，真正發(fā)揮排頭兵的作用，強化開拓進取意識，創(chuàng)造性地開展工作。一是增強工作的計劃性。按月確定級部階段性工作重點、目標，工作落實到人，責任到人。二是增強工作的創(chuàng)新性。
保持昂揚向上的精神狀態(tài)，堅決克服按部就班、墨守成規(guī)的思想，大力倡導開拓創(chuàng)新精神，敢想、敢做，勇于探索，在本職工作中不斷做出新成績。三是增強爭先創(chuàng)優(yōu)意識。工作高標準，嚴要求，向先進學習，減少工作差距，力爭使級部工作一年一個新臺階。
嚴格規(guī)章制度，確保令行禁止。進一步修訂完善各項規(guī)章制度，做到有章可循，有章可依。對教師加強教育和引導，經常組織學習各項制度，自覺遵守市委禁酒令作息制度等，愛崗敬業(yè)，自覺抵制各種不良行為，嚴格維護規(guī)章制度的`嚴肅性。
以上是我思想作風紀律整頓開展情況，不妥之處，請各位領導和同志們批評指正。我們將把這次整頓看作是一個新的起點，上下齊心，振奮精神，扎實苦干，開拓創(chuàng)新，以更加飽滿的熱情，共同把全年各項任務落實好，把我們學校的工作推向一個嶄新的發(fā)展階段。
公司的財務調查報告篇七
公司股東會：
我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司(以下簡稱“公司)截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的'真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內部)提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書設立的中外合資有限責任公司，該公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。
經營范圍：許可經營項目：無。一般經營項目：研發(fā)生產各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。銷售自產產品。經營期限30年。法定代表人：xx。
公司股權及注冊資本：現注冊資本xxx萬美元，由股東以現金、無形資產投足，其中：xx無形資產出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產出資xx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本60%。
2、調查關注：
公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產出資xxxx元人民幣，已經股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉關聯(lián)公司使用(應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經理1人，付總經理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人(不含高管)，其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
(1)薪酬制度：月(5月份)工資支出總額約19萬元;。
(2)保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調查關注：
公司股東副總經理xx掌控公司核心技術;間接股東總經理xxx掌控公司全面經營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險(5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納)。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現象。關于xx公司財務盡職調查報告。
三、公司財務：
1、股權結構(截至05月31日)。
2、關聯(lián)方。
3、資產狀況。
4、負債及所有者權益狀況。
5、經營狀況。
6、稅務狀況。
四、公司業(yè)務情況：
公司至205月31日實現主營業(yè)務收入xxxx元,主營業(yè)務成本xxx元,銷售毛利率xx%。
公司路燈產品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿大等認證。
公司的財務調查報告篇八
*********貸款有限公司：
借款人**因公司擴大生產流水線需要，于年月日向我公司提出了50萬元的貸款申請，公司委派**、于年月日對其基本情況及借款用途等進行了調查。經調查，該筆業(yè)務符合我公司《貸款管理辦法》有關規(guī)定，我部門認為可以為借款人發(fā)放金額為50萬元，期限1個月，利率為**‰的抵押貸款。
1、借款申請人情況。
**，男，漢族，已婚，現年32歲，身份證號碼************，戶籍所在地為***********。大學學歷，借款人系我公司優(yōu)質客戶，在我公司信譽度較好，目前住址******宿舍8樓803室聯(lián)系電話：********。該借款戶與其妻子**自xx年以來一直經營**建材有限公司，現公司經營正常，正處于發(fā)展期。
2、擔保單位及個人基本情況。
**建材有限公司：位于**街道**村*組，成立于xx年1月8日，其企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為：*********組織機構代碼證號為：********，法定代表人**，注冊資本300萬元，法人出資150萬元占注冊資本比例%50，妻子**出資150萬元占注冊資金比例%50公司系兩人出資企業(yè)，經營范圍為生產、銷售蒸壓加氣混凝土砌塊。
**，男，現年45歲，身份證號碼為***********，現居*****街道9號，目前在**建材有限公司擔任財務管理工作，有正當的職業(yè)和穩(wěn)定的經濟收入，具備擔保資格。
3、資產負債情況。
根據該借款單位的基本信用信息報告和財務信息來看，該單位截止xx年1月20日，資產總計612.5萬元，其中流動資產合計80萬元，負債總計21萬元，均為流動負債，屬正常范圍。且該單位截止信息獲取日未與其他金融機構發(fā)生信貸關系，征信狀況為正常。
4、資金需求情況。
該借款單位計劃新開生產線一條，以擴大生產規(guī)模，增強競爭力。開啟新的生產線需投入約260萬元資金用于新的生產線購買機械和設備，該戶目前已自籌資金210萬元，尚有50萬元資金缺口，因此，該借款單位特向我公司申請1個月短期借款50萬元用于購置機械設備。
5、借款人生產經營情況及效益預測。
該借款單位法人從事建筑業(yè)較早，積累了一定的經驗，如今看準了發(fā)展的機遇，開始擴大公司的生產規(guī)模，以適應建材市場的需求量。根據目前建材市場的需求量來看，該借款單位適時擴大生產規(guī)模，在今后3年內都可獲得可觀的利潤。
6、還款來源情況。
申請單位本次申請的50萬元貸款的還款來源主要包括：一、公司的日常經營收入;二是公司廠房和設備作為抵押物合法足值產權清楚，且易出手變現。可見，該借款人有較強的經濟實力和經營收入，還本付息的能力較強，抵押物合法足值，可以確保資金的安全性。
綜上所述：該戶目前經營正常，主體資格合法，符合貸款條件，還款來源有保障，同意發(fā)放貸款50萬元，貸款期限1個月，利率執(zhí)行月利率**‰，五級分類認定為正常。
公司的財務調查報告篇九
隨著經濟的持續(xù)發(fā)展，對會計類專業(yè)人才的需求一直處于一種上升的趨勢，即使是大學生人數激增，畢業(yè)生就業(yè)困難的時代，會計類專業(yè)的就業(yè)形勢也明顯的比其他專業(yè)的要好，在各地的招聘職位需求排行榜上，財經類專業(yè)一直處于領先，根據調查結果顯示，社會對會計電算化專業(yè)畢業(yè)生需求意愿較強，九成單位有長期需求，同時會計專業(yè)是職業(yè)類院校中開設非常普遍的專業(yè)之一，由于各行各業(yè)、所有大大小小的企事業(yè)單位都需要會計人員，所以整個社會每年對會計類人才的需求總量是非常大的。
(二)調查對象。
調查的對象：以欽州市企業(yè)為主，其次為財務會計專業(yè)的畢業(yè)生，進行典型性抽樣調查。企業(yè)選取我院畢業(yè)生安置率較高的10家中、小型企業(yè)，選取應屆畢業(yè)生30名學生。
(三)調查方法和形式。
本次調查采用抽樣調查的方式，調查形式采用問卷調查表和訪談法相結合的方法。
二、會計行業(yè)發(fā)展的對人才需求的趨勢。
調查中，我們特針對企業(yè)對財務會計應屆大學畢業(yè)生使用情況的滿意度做了調查。調查顯示，企業(yè)對這部分人才存在的心理普遍為：不是不想用，而是不敢用。大多企業(yè)表示在使用這部分人才中感覺到他們存在眼高手低的情況，實踐經驗太少，實踐動手能力差，不能為企業(yè)解決財務工作當中的許多實際問題，大多需要較長一段時間才能完全勝任工作。
但同時，企業(yè)又表示，應屆大學畢業(yè)生能給企業(yè)注入新鮮血液，為企業(yè)帶來許多財務方面的新信息、新知識、新能力。調查中，大多企業(yè)一致認為應屆大學畢業(yè)生具有吃苦耐勞的精神，能勤奮好學，服從管理，容易接受新知識，理論功底較強，職業(yè)道德較好，能忠誠于公司。
(一)學歷需求情況。
本次針對企業(yè)的學歷需求調查結果顯示，用人單位在人才的使用上逐步趨于理智，用人浪費的現象得到了很大的改善。中小企業(yè)對高職高專人才的需求成為了這類企業(yè)人才需求的主體，從回收的有效調查表來看，達到了24家，占調查中小企業(yè)總數的58%。
(二)崗位需求情況。
企業(yè)對財務會計專業(yè)人才的崗位需求是我們確定專業(yè)方向的重要依據。調查資料顯示，企業(yè)特別是中小型企業(yè)提供的財務會計專業(yè)崗位主要是會計核算、財務分析、財務管理三類崗位，它們所占比例分別為：38%、20%、42%。
(三)企業(yè)對財務會計專業(yè)人才素質、能力要求情況。
素質要求：
1、良好的心理素質和職業(yè)道德。
企業(yè)普遍認為現代社會生活工作節(jié)奏加快，競爭日益激烈，財務。
人員在面對重重壓力之時，要保持一種自信、樂觀、積極的心態(tài)，還需要時刻保持冷靜，細心和謹慎，這樣才能勝任自己的工作。
2、要有較高的政治素質。
(1)調查中企業(yè)認為財會人員必須堅定正確的政治方向，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，堅持原則，顧全大局，不詢私情，不謀私利，維護國家和企業(yè)的利益，不具備這些起碼的職業(yè)道德是不可能做好會計工作的，這也是作為會計人員最基本的素質。
(2)要有實事求是的工作作風，不弄虛作假，營私舞弊，要做到表里如一，言行一致，財會人員是一個單位的經濟管家，直接掌握財權，每天都要和錢與數字打交道，做到秉公辦事，保持自身的廉潔，堅決抵制各種錯誤思潮和傾向。
(3)要具有高度的責任感和強烈的事業(yè)心，會計工作是一項非常細致的工作，而且枯燥繁雜且單調，長期下來，難免工作消沉，思想殆惰，財會人員只有端正思想，拿出百倍的工作熱情，具備主人翁思想，勇于奉獻，不怕困難，不計較個人得失，才能克服會計工作所帶來的消極不良心理，保持平穩(wěn)、積極的心境，一絲不茍?zhí)幚砗妹恳还P業(yè)務。
3、業(yè)務素質：
財會人才是做好會計工作的關鍵，要成為高素質的會計人才，業(yè)務素質的不斷深化尤顯重要。
(1)牢固的財務基礎知識和專業(yè)知識。
企業(yè)普遍認為財務人員要有牢固的財務基礎知識和專業(yè)知識，并能理論聯(lián)系實際，從實踐中摸索，從實踐中不斷提高，要熟悉企業(yè)的具體實際，了解財務管理的規(guī)章制度和企業(yè)有關規(guī)定，并從嚴要求自己，做到記帳、算帳、報帳手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，這是最基本的財務工作基礎，也是最重要的，是做好財務工作的關鍵。
(2)廣泛的知識面。
企業(yè)認為光有財務、會計專業(yè)知識已經遠遠不夠了，只有涉及廣泛才可能從帳本里解放出來，成為企業(yè)所需要的人才。會計畢竟只是經濟科學的一個分支，所以，一名合格的會計人員，對于財務會計工作相關的知識，技能和相關的學科如經濟學、稅收、營銷、管理、法律等也應相當熟悉。調查中企業(yè)一致認為“如果一個人只懂會計，他實際上不懂會計”，改革開放的中國是一個信息的社會，會計工作是實踐知識的應用，因此，會計人員應是綜合性的人才，他需要掌握會計信息系統(tǒng)的特性，及時地吸收反饋，例如金融、證券等知識。
(3)掌握會計電算化，不斷提高英語水平。
計算機現已廣泛地運用到財務系統(tǒng)的帳務處理等方面，它將使廣大會計人員從單調、繁雜的記、算、報帳等工作中解脫出來，提高了經濟效率，從而使會計人員騰出更多的時間開展分析預算、統(tǒng)籌等工作，同時，也避免了許多差錯，其優(yōu)越性不言而喻。因此，財務人員必須具備掌握計算機應用這一能力。
能力要求：
1、較強的實踐能力。
財務人員經過實踐檢驗，動手能力差不行。當前，我們財務人員越來越感到對于會計這樣一個實用性經濟學科，把理論轉化為實踐，再從實踐中提高理論的學習，是非常重要的。尤其是在當前社會需求量比較大，市場競爭的情況下，相應的，應注重對理論的思考，提高分析和解決問題的能力。
2、更新知識的能力。
現代社會的特點之一便在于知識更新?lián)Q代的速度快，在市場經濟條件下各種經濟情況千差萬別，自然不可能有一統(tǒng)天下的具體方法，會計工作，與計劃經濟條件下完全不同，會計的服務對象，核算原則，會計信息內涵都發(fā)生了很大的變化。要適應這一特點，財務會計人員必須不斷地學習和掌握現代經濟學科分析方法和思維方式，改進自己的知識結構，豐富自己的頭腦，更新自身思想觀念。光靠輸血是不夠的，還應該具備造血的功能。
3、較強的社會活動能力。
一個企業(yè)的財會部門掌握著它的經濟命脈，財會人員的一個重要。
任務是在經濟工作的重要關口當好領導的參謀，因此，財會人員必須具備較強的社交能力，不僅要同本單位人員交往，而且要與銀行、稅務、審計等部門進行廣泛的聯(lián)系。這些已經十分明確的顯示出社會衡量人才的標準已經發(fā)生的變化，它將社會活動能力納人了一個重要的位置。
三、畢業(yè)生在就業(yè)時存在的問題。
1、畢業(yè)生對會計業(yè)務處理能力的存在的問題。
調查中，畢業(yè)生感覺在實際工作中會計業(yè)務處理能力應用是異常突出的，而其它的經濟業(yè)務處理能力、稅務業(yè)務處理能力、統(tǒng)計分析能力、審計能力等相應地應用較少。
2、畢業(yè)生對實踐能力存在的問題。
調查表明，畢業(yè)生剛走上工作崗位時普遍感覺自己的動手能力差，都有一個感覺會做卻做不對的階段，自己有種眼高手低的感覺。他們認為學院的教學實訓、畢業(yè)實習、畢業(yè)設計等教學環(huán)節(jié)對于提高學生的實踐動手能力起著舉足輕重的作用。
3、會計從業(yè)人員缺乏自主性、法律觀念淡薄。
在管理部門的要求下，他們往往不能表達自己觀點，存在著徇私舞弊、做假賬的違法現象。有些會計人員甚至沒有取得會計從業(yè)資格證書就直接上崗，導致在會計業(yè)務中頻繁出現操作錯誤的情況，嚴重制約企業(yè)會計管理工作的正常運行。
四、企業(yè)會計對于畢業(yè)生存在問題的解決對策。
(一)加強會計人員的專業(yè)培訓、提高會計從業(yè)人員的職業(yè)素質。
1、隨著我國的現代化進程和經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部的會計管理工作越來越復雜，企業(yè)對會計人員的要求也越來越嚴格。因此，企業(yè)應該加強對會計人員的準入審核，只有具備會計從業(yè)資格的條件，通過考核，才能采取會計從業(yè)資格證書。對于從事會計工作的會計人員，必須有從業(yè)資格證書，禁止無證人員上崗。通過會計證，加強對會計人員的管理，實行年檢制度和注冊登記制度。
2、開展會計人員繼續(xù)教育工作，增加對會計人員的專業(yè)培訓，使會計人員及時學習新的財會制度和會計政策，鼓勵會計從業(yè)人員自主學習，提高會計從業(yè)人員的整體業(yè)務素質和水平。會計人員繼續(xù)教育需要會計管理部門的支持，通過會計教育部門的探討、研究，由各級管理部門進行考核和監(jiān)督。
3、企業(yè)會計人員在企業(yè)運行中具有特殊的地位，而許多會計人員存在職業(yè)素質淡薄的現象，因此，加強會計人員的職業(yè)素質培訓和法律知識推廣顯得尤為必要。增加會計人員的專業(yè)素質、提高其法律意識和道德觀念，讓他們在法律規(guī)范內辦事。杜絕偷稅漏稅、挪用侵吞公款的現象，保證企業(yè)會計業(yè)務的合理正常運行。
(二)建立健全企業(yè)會計管理制度、完善企業(yè)監(jiān)督機制。
1、企業(yè)應該按照自身的發(fā)展和需求制定相應的會計管理規(guī)則，使會計人員具體落實相應的會計工作，做到分工有序、有法可依、權責明確。保證企業(yè)的會計業(yè)務合理有序運行。
2、建立健全企業(yè)的監(jiān)督體系，擺脫傳統(tǒng)會計管理監(jiān)督滯后的詬病，對于審計檢查中出現的問題，要嚴格按照相關法律法規(guī)依法處理。重視會計業(yè)務的控制和監(jiān)督，提高會計的管理地位，保證企業(yè)內部財務信息的公正透明，協(xié)調好財務和審計部門的工作。
3、加強企業(yè)財務預算的管理，保證企業(yè)“收支平衡”，在合理的預算內，提高企業(yè)經濟效益。企業(yè)管理質量直接影響到生產管理、成本管理、質量安全管理等方面，要優(yōu)化企業(yè)管理質量，完善企業(yè)評價體系。
公司的財務調查報告篇十
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益匪淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金產的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數發(fā)展中國家實行的金融制度。
我國現行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經濟問題，已經妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6、3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到末更是達5、3萬億元，而僅僅半年，196月末已達6、3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14、1%，最低的年份是19的7、8%，從92年到98年，算術平均數也僅10、76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0、28%左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2、1%，稅源流失過多，根源在于我國的現行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據非官方資料，這部分僅占存款人數7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經濟就是信用經濟，一切經濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產生“交易冷淡”和“投資鎖定”現象，由于互不信任，交易方式會向現金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設、金融產品創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容。
1、以現有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。
2、明確一個申報確認期，對現有個人帳戶及個人財產進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收充公。
3、實行銀行帳戶與稅務機關聯(lián)網，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據，稅務局有義務對個人財產高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數量和次數，對不正常情況報送稅務局。
4、要促進支付手段的票據化，為財產登記和依法征稅提供依據。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業(yè)務，票據清算要實現電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉帳業(yè)務，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現金交易的做法。
四、實行儲蓄存款實名制中要注意減輕負面影響。
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經濟的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經濟的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：
1、加強法律法規(guī)配套建設。如“保密法”、“個人財產保護法”。
2、加強職業(yè)道德教育。對銀行內部工作人員和、、紀檢、審計等執(zhí)法部門內部工作人員進行職業(yè)道德教育，嚴格執(zhí)法，嚴格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機構對個人金融財產查詢、凍結、劃扣的權力。
3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重。
公司的財務調查報告篇十一
我于20xx年5月對三家中小企業(yè)進行了“中小企業(yè)財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解中小企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及中小企業(yè)會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。
我們將中小企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務中介，會計、出納崗位是否分設。
（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
（3）融資管理情況包括：中小企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。
（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。
（5）財務分析情況包括：中小企業(yè)進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。
（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。
（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。
（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。
被調查者從事財務工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級以上的占。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本中小企業(yè)財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。
在三家中小企業(yè)中：
（1）設立獨立的財務中介的2家，占調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的。
（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的。
（3）中小企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和中小企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的。
（5）中小企業(yè)均定期進行財務分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進行財務分析時，3家中小企業(yè)均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，占調查用戶的；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的。
（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的。
（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的。
（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的。
從以上調查結果，可以看出中小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀，結合我從中小企業(yè)調查的其他情況來看，中小企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題：
1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。
中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的中小企業(yè)出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的中小企業(yè)會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。
2、財務制度不健全、不規(guī)范和財務處理不恰當。
財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的中小企業(yè)管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規(guī)、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規(guī)范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。
3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無論是過去的投資還是新的投資，中小企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明中小企業(yè)融資渠道過于單一。中小企業(yè)在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。中小企業(yè)老板告訴我，在新的投資計劃中，中小企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著中小企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在中小企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，中小企業(yè)開始考慮引進外部中小企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后。
有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學的。因為中小企業(yè)投資風險性大，業(yè)主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大中小企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。
5、財務分析指標存在一定的局限性。
中小企業(yè)財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映中小企業(yè)一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業(yè)來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。
6、中小企業(yè)進行納稅籌劃的意識薄弱。
中小企業(yè)的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。
7、經營計劃和預算管理缺乏。
中小企業(yè)在經營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中中小企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對中小企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補的損失。
8、管理模式僵化，管理觀念陳舊。
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經營權的高度統(tǒng)一，中小企業(yè)的投資者同時就是經營者，表現出中小企業(yè)領導者集權現象嚴重?，F場調查發(fā)現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現中小企業(yè)財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在中小企業(yè)管理中應有的地位和作用。
切實加強中小企業(yè)會計核算與財務管理，促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：
1、完善中小企業(yè)內部控制制度。
強化內部控制，完善中小企業(yè)內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高中小企業(yè)財務管理的有效措施。中小企業(yè)內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：
（3）財產清查的.范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。
2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。
中小企業(yè)應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監(jiān)督機制，強化外部監(jiān)督工作，推廣會計工作電算化。
3、進一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。
4、加強投資項目分析，降低投資風險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：
（1）對研發(fā)新產品的投資，
（2）對技術設備更新改革的投資，
（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規(guī)范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。
5、增加非財務分析指標，支持中小企業(yè)決策。
從多年來中小企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明中小企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點，在中小企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。
6、實行財務預算管理，合理安排中小企業(yè)資源。
預算管理可以使中小企業(yè)管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使中小企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好中小企業(yè)的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與中小企業(yè)的發(fā)展相適應。
7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態(tài)度。
中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少中小企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現誠信納稅，有助于提高中小企業(yè)自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為中小企業(yè)帶來經濟利益，更是納稅人的一種權利和義務，納稅人應該以積極的態(tài)度進行納稅籌劃。
經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在中小企業(yè)財務管理現狀當中，面對新環(huán)境的變化，中小企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。中小企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個國民經濟的健康發(fā)展。
公司的財務調查報告篇十二
改革開放以來，隨著我國社會主義市場體制的建立和日趨完善，國民經濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展和人民生活水平的逐步提高，專業(yè)化的物業(yè)管理模式也逐漸走進人們的.生活，為人民服務，為人們熟知，物業(yè)走近一個逐漸完善，逐漸自我提升的過程。進入物業(yè)市場，了解物業(yè)現狀，深入物業(yè)實踐，將理論與實踐相結合，積累經驗，總結知識，了解問題，提升專業(yè)水平，打好專業(yè)基礎，最終服務物業(yè)，貢獻物業(yè)。
xx市xx物業(yè)管理有限公司。
xx。
20xx年8月21日。
xx有限公司，總部設在xx市，于20xx年接管昌黎“竭石花苑”小區(qū)物業(yè)管理項目。該單位屬于三級資質物業(yè)管理公司，物業(yè)管理范圍廣泛，物業(yè)管理類型多樣化，集服務、管理與經營一體化。
“竭石花苑”位于昌黎縣東區(qū)，屬社區(qū)物業(yè)，它是一個環(huán)境優(yōu)美，管理完善的花園式住宅，獲河北省建設廳“優(yōu)秀小區(qū)”稱號。內部設備設施齊全，保安、消防、環(huán)境等管理到位，給人們一個安適、休閑的優(yōu)雅環(huán)境。當日正執(zhí)周末，孩子們在兒童娛樂設施上盡情的玩耍，大人們也忙里偷閑地打著撲克、下象棋，也有人正向物業(yè)人員反映問題……融入物業(yè)，讓我感受真實的物業(yè)服務。
調查結果顯示：
人們對于這個新興行業(yè)普遍認為有較大的發(fā)展空間，小區(qū)負責人高先生也表示，物業(yè)管理行業(yè)擁有巨大的發(fā)展空間與速度，他還樂觀地表示物業(yè)管理在不久的將來將進入一個嶄新的時代。是的，物業(yè)管理自改革開放以來，至今已發(fā)展成為一個擁有2萬多個企業(yè)，數百萬從業(yè)人員的企業(yè)，它已被住宅小區(qū)、工業(yè)區(qū)、學校、醫(yī)院、車站、機場、商場、辦公樓等各類不同性質的物業(yè)所采用，被人們視作現代化城市的朝陽產生。
公司的財務調查報告篇十三
（一）調查的內容。
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
（二）調查的結果。
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調查戶數的80%。
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數的30%。
二、調查結果的分析。
調查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的？
三、加強管理的思考。
第一步是“全”，就是要求納稅人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊；
第二步是“實”，就是要求納稅人如實、全面記賬；
公司的財務調查報告篇十四
邯鄲鋼鐵系經河北省人民政府股份制領導小組冀股辦（1997）27號文批準和中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字［1997］521號文和證監(jiān)發(fā)字［1997］522號文批準，由邯鄲鋼鐵集團有限責任公司作為獨家發(fā)起人，采取公開募集方式設立的股份有限公司。1998年1月20日經河北省工商行政管理局注冊登記，本公司正式成立，營業(yè)執(zhí)照注冊登記號為1300001000744。本公司設立時注冊資本為124，137．1萬元。1998年1月22日，公司股票在上海證券交易所掛牌上市，股票簡稱為“邯鄲鋼鐵”，股票代碼為“600001”。1999年8月20日，本公司以1998年末總股本124，137．10萬股為基數，向全體股東按每10股轉增1股的比例，實施公積金轉增股本。公司總股本增至136，550．81萬股。
20xx年5月26日，公司以1999年末總股本136，550．81萬股為基數，每10股配售2．7272股，配股價為5．5元／股。公司總股本增至148，655．31萬股。本公司經營范圍：黑色金屬冶煉、鋼坯、鋼材軋制；燒結礦冶煉；焦炭及副產品制造、銷售；冶金機械配件的加工、維修；經營本企業(yè)自產產品和技術的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的原輔材料、機械設備、零配件及技術的進口業(yè)務（國家限定公司經營和禁止進出口的商品及技術除外）。公司從事的主要業(yè)務為冶煉、鋼坯、鋼材軋制的生產和銷售。
本公司注冊地址：河北省邯鄲市復興路232號。
從連續(xù)三年資產負債表可以看出，資產總額20xx年度至20xx年度增加明顯，20xx年度比20xx年度增加1685287851.42元，增長了7.04%，其中主要是由于流動資產中的存貨增加了954728209.01，增長了24.6%。應收款增加了288753239.35元，增長了251.17%。20xx年度比20xx年度增加了1132421592.30元，增加了4.42%，其主要是由于其他應收款凈額增加了15594500.84元，增加了117.35%，存貨增加了3061372577.87，增加了63.3%。07年與08年的總資產相比，企業(yè)的變現能力加強了，承擔的風險相對降低了。
從這三年的負債的變化上看，20xx年度比20xx年度負債總額增加92058323元，增加了7.27%，這主要是由于流坳負債中的短期借款增加了50000000元。應付賬款增加了666870503.2元，預收賬款增加了354095680.77元，其他應付款增加了107142228.53元。20xx年比20xx年的負債增加了955625443.30元，增加了7.03%，與20xx年相比，總體的變化不是很大。
從連續(xù)三年利潤表可以看出，該公司凈利潤增長趨勢起伏較大。20xx年凈利潤比20xx年度增加了13570542.68元，增加了1.43%，其中營業(yè)利潤比20xx年度增加了329455430.00元，增加23.55%，主要是由于三項費用支出分別比20xx年有所減少：營業(yè)費用減少51.75%，管理費用減少23.57%，財務費用減少23.47%。三項費用的減少是主要的影響因素。20xx年度凈利潤比20xx年度減少161825619.02元，減少率為16.82%，其中主營業(yè)務利潤減少850132708.28元，減少率為4.77%，三項期間費用中財務費用增加了58573946.98元，增加了27.06%，管理費用增加了202663384.09，增長了29.38%。這三個因素是影響這三年利潤增減變化的主要因素。
從連續(xù)三年現金流量表可以看出，該公司現金流量增加額起伏較大。20xx年度現金流量凈增加額為1273579217.49元，20xx年度現金流量凈增加額為2587502954.55元，20xx年度的現金流量凈增加額，其主要原因是該年度應收款項凈額的大量減少，以及籌資活動中現金流出的減少，使得經營活動產生的現金流入量增加，投資支出的減少而籌資有所增長。20xx年度現金流量凈額一下增加了2587502954.45元，這主要是由于籌資活動現金的流入減少了1950000000，流出增加1161755317.95，以及購建固定資產和無形資產支付的現金增加了-573051040.60元。
邯鄲鋼鐵公司給人的初步印象是，該公司縮小了固定資產投入，同時也相應縮小了長期借款，資產的增長超過了負債的增長，改善了資產質量。但由于公司20xx年度應收賬款和固定資產支出的'減少，使當年的現金流量呈現正增長，后經該公司20xx年的調整（如加快應收賬款的回收和縮小籌資力度），公司的現金流量又呈現了正增長的良好態(tài)勢。公司的利潤增長起伏較大，特別是07年在收入大幅增長的情況下，利潤也呈現上升趨勢，說明公司對成本費用支出的控制有所改善，特別表現從20xx年開始大幅減少的期間費用上。
二、財務比率具體分析。
（一）短期償債能力分析。
短期償債能力是指企業(yè)用流動資產償還流動負債的現金保障程度。
1、流動比率。
首先我們應從評價流動負債和流動資產的數量關系進行分析。而流動比率是流動資產與流動負債的比率。通過對該公司三年的流動比率的計算，我們得到邯鄲鋼鐵公司20xx的流動比率是130.81%，20xx流動比率是133.77%，20xx的流動比率是115.18%。從數值上三年的流動比率均小于2，而且出整體趨勢有一些下降，這些數據說明邯鄲鋼鐵公司短期債務的償還能力較弱。
2、速動比率。
我們從速動比率和保守的速動比率比較更可以清楚地看出。邯鋼公司20xx年速動比率是0.8578，20xx年的速動比率是0.8746，20xx年的速動比率是0.4978。這三年的速動比率均小于1，且呈下降趨勢，說明該企業(yè)的短期償債能力較弱且還有下降。
3、現金比率。
公司20xx年的現金比率是0.4401，20xx年的現金比率是0.2555，20xx年的現金比率是0.2883?，F金比率是現金與流動負債的比率，而現金資產是貨幣資產和短期投資之和，是衡量企業(yè)短期償債能力的最直接的指標。以上數據反映出該公司現金比率較低，而且有下降趨勢。進一步說明公司的短期償債能力偏低。
4、應收賬款周轉率。
邯鄲鋼鐵公司的應收賬款周轉率分別是：20xx年的應收賬款周轉率是3.8536；20xx年的應收賬款周轉率是5.3955；20xx年的應收賬款周轉率是5.3075。應收賬款周轉率在加快。
5、存貨周轉率。
20xx年的存貨周轉率是2.2891，20xx年的存貨周轉率是2.7991，20xx年的存貨周轉率是4.1120。說明該公司存貨變現的速度很快。反映出了該公司提高了公司短期償債能力。
以上數據可以看出邯鄲鋼鐵公司的短期償債能力雖然總的趨勢有下滑，尤其是20xx年和20xx年，企業(yè)發(fā)展不夠好，流動性資產不強，存貨周轉率也不高，企業(yè)的經營狀況不太樂觀。但從20xx——20xx年我們可以看出該公司已經注意到了自己的企業(yè)中出現的問題，及時地做了調整，使得近兩年該企業(yè)的發(fā)展有了明顯的回升。而且該公司的存貨結構也有趨于合理，質量較高，減少了老化現象，使得該公司在業(yè)績上有了很大的提高。
（二）長期償債能力分析。
我們從各種材料上可以知道：長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期的債務，包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等。
而長期償債能力的分析主要是為了確定企業(yè)償還債務本金和支付利息的能力。因此上我們可以從以下方面對企業(yè)進行分析。
1、資產負債率。
邯鄲鋼鐵公司20xx年的資產負債率是0.5290、20xx年的資產負債率是0.5302、20xx年的資產負債率是0.5435。
從以上數據上我們可以體會到該公司近三年的資產負債率不高，均小于0.7,說明公司的長期財務風險不大，但有上升趨勢。不過公司還是保持了一個相對穩(wěn)定的資產負債率。
公司的財務調查報告篇十五
目前，國外的知識管理已經逐步發(fā)展成熟。與知識管理相關的服務、軟件產品以及成功的應用已經十分常見。但在我國，知識管理還處于起步階段，企業(yè)剛開始接觸知識管理這個概念，更別提中國知識管理現狀的調查了。令人感到高興的是，國外的一些研究成果為我們了解國際的知識管理動態(tài)提供了一扇窗口。
畢馬威咨詢公司（kpmg）是世界著名的知識管理咨詢公司。該公司從1998年開始，每兩年進行一次知識管理調查，到現在已經進行了兩次調查。這兩次調查采用了許多相同的指標，對比這兩次調查的結果，我們可以發(fā)現許多有趣的現象。
首先，這兩次調查關于“知識”和“知識管理”的定義是相同的。調查所指的知識是：“企業(yè)中關于客戶、產品、流程和競爭對手的，存在于人腦中或能夠以電子方式存儲的知識”。知識管理是指：“在組織內部系統(tǒng)的、有組織的利用知識，以提高業(yè)績的活動?！?BR> 這兩次調查的樣本不完全相同，1998年的樣本是100家年營業(yè)額超過2億英鎊的英國公司，200年調查的樣本是423家年營業(yè)額超過2億英鎊的世界范圍內選取的公司，包括了美國、英國、法國和德國等國家的公司。調查的樣本基本上能夠代表世界知識管理的現狀。
1．關于知識管理現狀的調查。1998年有43％的公司有知識管理的措施，57％的被調查公司沒有知識管理的措施或根本沒有聽說過知識管理。到20xx年，只有15％的公司沒有知識管理的措施或根本沒有聽說過知識管理。
2．關于實施知識管理費用各部門負擔比例的調查。兩次調查結果基本相同，1998年有30％的企業(yè)認為知識管理的費用應當有企業(yè)的各個部門共同負擔；20xx年有27％的企業(yè)同意這個觀點。同時，多數企業(yè)認為it部門應當負擔企業(yè)知識管理的大部分費用，在1998年的調查中，有17％的企業(yè)持這種觀點，到20xx年，持這種觀點的企業(yè)增加到22％。
這說明大多數企業(yè)已經理解知識管理不僅僅是一個it的解決方案，知識管理的成功實施應當是在it部門的支持下，要求企業(yè)的全體部門共同努力。
3．關于希望實施知識管理能夠取得的回報的調查。在1998的調查中，企業(yè)最希望通過知識管理得到的前三種回報分別是：更快的決策能力、對重要事務更快的反應速度、增加利潤。在200年的調查中，前三種為：更快的決策能力、更好地處理客戶關系、對重要事務更快的反應速度。
因為在1998年的調查中，沒有“更好地處理客戶關系”這一選項，因此，可以認為企業(yè)對知識管理的期望基本沒有變化。
由上表可以看出，決大部分的公司已經具備了實施知識管理所需的it系統(tǒng)：internet,intranet,documentmanagementsystem,datawarehousing/mining。
知識管理得到越來越多的公司的認可。從畢馬威公司的調查結果中，可以看出，越來越多的公司高層主管接受了知識管理這一新興的管理方法，認為知識管理是企業(yè)管理的又一次大變革。通過知識管理企業(yè)能夠更有效的保持企業(yè)的核心競爭力，加快反應速度，提高企業(yè)的競爭力。更令人高興的是，在認同知識管理這一理念的同時，許多公司已經開始實施知識管理，并且許多企業(yè)取得了預期的效果。
企業(yè)對知識管理的預期效果是提高企業(yè)的決策能力，從而提高市場反應速度和處理客戶關系的能力。企業(yè)決策需要大量的信息，但在現代社會中，這是遠遠不夠的，決策者需要大量支持決策的知識。知識與信息最大的區(qū)別在于，能夠成為知識的信息必須包含與這條信息相關的，描述語境的相關內容。知識而不是信息，是提高管理者決策速度關鍵因素。
企業(yè)對誰來實施知識管理已經有了正確認識。知識管理決不僅僅是一套新的管理信息系統(tǒng)。它是在知識管理信息系統(tǒng)支持下的一整套管理體系。需要從企業(yè)的組織結構、企業(yè)的管理制度等多方面入手。所以，知識管理是整個企業(yè)的事務，而不僅僅是信息部門的獨角戲。
先進的信息技術是實現知識管理必須的基礎之一。從調查結果中可以看到，被調查的企業(yè)中絕大部分已經擁有了完備的基礎信息系統(tǒng)，能夠很好的支持知識的產生、編碼和傳播等多個環(huán)節(jié)需要。在調查結果中，也可以看出在這些企業(yè)中實施的知識管理，效果十分明顯。
公司的財務調查報告篇十六
大學生活已經悄悄過去兩年，除了學習了許多基礎課程之外，已經接觸了比較多的專業(yè)課知識。暑假是一個較長的假期，我覺得是一個很好的磨練自己能力的機會，在大學過去一半的時候，想檢驗一下自己是否能夠否適應這個復雜多變的社會的需要，也想親身了解一下社會的需求和環(huán)境，促使自己為了更好適應社會而努力。并且平時在課本上學習的理論知識能否跟實際工作很好的結合，心里始終存在疑慮。所以借此放假的時間，我到了一家裝飾公司開始對其財務會計工作調查并實踐。
會計工作在提高經濟在企業(yè)的經營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經濟環(huán)境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。
20xx年7月20日至8月15日，我對日照市宏遠裝飾有限責任公司的經營狀況以及會計處理方法進行了較為詳細的調查。
（一）公司概況。
裝潢領域內的技術服務，水電安裝，機電設備安裝，電腦圖文設計，另外還涉及綠化工程等。宏遠裝飾公司通過了市二級資質資格認證，曾中標水上運動會基地的建設以及很多大型商場，銀行，房地產的裝潢建筑。公司年營業(yè)額1000萬元，除去各項費用、成本，凈利潤約600萬元。
隨著現代生活質量水平的提高，人們都買了更多更大的房子，在對生活品位上也有了較大的改變，因此，如何一個長久的住里，舒適開心的生活也就成為了客戶越來越關心的問題，裝修公司正是在這種需求下誕生的一種服務型的行業(yè)群體，也因為客戶需求的不斷提高，由此慢慢的帶來了設計裝修行業(yè)的興起，同時促進了裝修公司的發(fā)展。在各行業(yè)競爭日趨激烈的今天，如何使各項費用成本最低，達到利潤最大化，仍是裝修業(yè)最關注的問題。會計工作是一項煩瑣而謹慎的工作。剛來這家裝飾公司實習，所以從最基本的做起，帶我實習的是年紀較大的王阿姨，耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容，然后又向我們講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領，對我所提出的疑難困惑，她有問必答，尤其是會計的一些基本操作，我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。
后來她著重給我看了各種憑證以及憑證的制作，憑證上寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的`摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對于數字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的，做好會計試用期工作總結。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結平了。
在她的幫助下，我開始嘗試獨立做一些事情。從制單到記帳。
的整個過程基本上了解了個大概后,就要認真結合書本的知識總結一下手工做帳到底是怎么一回事。制好憑證就進入記帳程序了.雖說記帳看上去有點象小學生都會做的事,可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了,每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的所有的帳記好了,接下來就結帳,每一帳頁要結一次,每個月也要結一次,所謂月清月結就是這個意思,結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,按計算機都按到手酸,而且一不留神就會出錯,要復查兩三次才行.除了做好會計的本職工作。這就將從課本上所學的理論知識的原則性與針對實際情況進行操作的靈活性很好地結合起來。
在實習中，我參加了該企業(yè)月末的財務核算，認真學習了正當而標準的會計程序，真正從課本中走到了現實中，細致的了解了財務會計的全過程及會計核算的各環(huán)節(jié)，認真觀摩一些會計的整個審計、核算過程，并掌握了一些會計事務的適用及適用范圍。跟隨財務人員，核實會計事實。同時還配合公司財務人員做好帳本的調查筆錄和日記帳筆錄，做好帳簿的裝訂歸檔工作。
通過此次實習，將學校所學的會計理論知識與實際相結合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。實習的日子不長，但實它是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。雖說時間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對一些會計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實際；更讓我學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我的學業(yè)，乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠的。
公司的財務調查報告篇一
隨著中國經濟的發(fā)展，中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用，然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。
針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規(guī)模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監(jiān)管。
云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有:。
1、不注重日?，F金流量的管理，營運資金波動大。企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
2、成本費用管理過死過嚴。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業(yè)務發(fā)展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經營發(fā)展需要。
在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
3、資金籌集和使用缺乏科學性?？陀^上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。
在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
應采取的措施主要有:。
1、實現財務制度規(guī)范化和財務管理預算化。
企業(yè)財務部門要按照現行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經濟效益。經理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
3、構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益。
第4/5頁。
論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。
(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。
(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。
一﹑調查目的與方法。
二、調查時間、對象與方法。
xx年4月20日-5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料?，F將調查情況報告如下:。
三、調查結果與分析。
(一)企業(yè)財務現狀。
“三泰公司”于7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益-382萬元，資產負債率126%，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例:xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此:07、08、09、的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數，含盈余公積-23萬元)。
(二)財務狀況分析。
“三泰公司”從207月成立，至xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49%，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22%，其中部分資金成本高達24%。
舉債(借款)經營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H情況是，xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中:農行借款就占1232萬元，是負債總額的84.22%，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65.86%，資金周轉緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。
四、調查中發(fā)現的問題。
(一)憑證附件不齊、原始單據不規(guī)范、報審制度不嚴格，例:a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
(二)不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例:xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例:xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。
(四)材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。例:xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
(五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例:xx年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
五、改進建議。
三泰公司經過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
(一)盤活存量:及時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。
(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
(三)編制資金計劃(季或年)表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
(四)調整借款結構，降低籌資成本。
(五)建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即:以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
(六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
(七)在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
(十)以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
(十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
(十二)建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
(十三)嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
六、總結。
綜上所述想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
一、基本情況:位于遼寧省撫順市新?lián)釁^(qū)鳳翔路19號的撫順金信水業(yè)有限公司始建于，目前隸屬于撫順市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會，是屬于國有制供水企業(yè)。占地面積66萬平方米?，F有職工1871人。其中，專業(yè)技術人員211人，各類管理人員100余人，離退休職工800人。
隨著人們生活水平的提高，環(huán)保意識的增強，人們的各種消費觀念也發(fā)生了重大的變化。工業(yè)革命在使經濟高速增長的同時，也使生態(tài)資源迅速減少，使人類的生存環(huán)境受到嚴重污染和破壞，這引起了全社會的普遍關注。不斷惡性化的今天，人們對環(huán)境和資源的憂慮逐漸轉化為消費過程中的一種自律行為，更加傾向于適度、無污染、保護環(huán)境的消費，綠色需求在世界范圍內已經或正被逐漸喚起。企業(yè)在營銷活動中，要順應可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，注重地球生態(tài)環(huán)境保護，促進經濟與生態(tài)協(xié)調發(fā)展，以實現企業(yè)利益，消費者利益，社會利益及生態(tài)環(huán)境利益的統(tǒng)一。
生產原料--水資源的可持續(xù)利用，不能因為當代人滿足其需求而過度地開發(fā)或污染水資源。在保證水資源可持續(xù)利用的基礎上，該公司盡可能地降低費用，實現社會整體福利水平的提高。近年來，又著力于研制開發(fā)有益于人體健康的高質量健康飲用水，所以，必須符合人體的生理需要。對水體加以整合，使水體滿足弱堿性、硬度適中、礦物質含量和比例適中、溶氧量高的條件，只有既干凈又活化，同時滿足整化條件的水，才是健康水。
同時企業(yè)又投資660多萬元對城區(qū)管網改造、增加供水服務區(qū)域和測漏設備，防止水資源的嚴重浪費，將原有的舊式管線更換成綠色環(huán)保無公害的pp-r管，這種環(huán)保材料對人體健康十分有利，而且在管內不存在任何的水垢影響用水質量。同時公司在企業(yè)文化上下功夫，開展綠色文化，在綠色文化的建設中，企業(yè)目標開始了與環(huán)境目標的融合，企業(yè)管理理念、營銷理念開始了與綠色生態(tài)理念的融合。立足于“弘揚水精神，建設水文化”“發(fā)揚水滴石穿的敬業(yè)精神，水流不息的進取精神、水乳交融的團隊精神、水潤萬物的奉獻精神、水清如鏡的誠信精神”的企業(yè)精神具有行業(yè)特色、企業(yè)特點，并成立了客戶服務中心為用戶維修，在城區(qū)消除了“水荒”，保證了消費者能公平地獲得安全可靠供水。
三、建議:。
建立科學管理機制，強化誠信管理，整合人力資源，加大稽查力度，實現了企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。綠色營銷觀要求企業(yè)在營銷中，要以可持續(xù)發(fā)展為目標，注重經濟與生態(tài)的協(xié)同發(fā)展，注重可再生資源的開發(fā)利用減少資源浪費，防止環(huán)境污染。綠色營銷強調消費者利益，企業(yè)利益，社會利益和生態(tài)環(huán)境利益等四者利益的統(tǒng)一，在傳統(tǒng)的社會營銷觀念強調消費者利益，企業(yè)利益與社會利益三者有機結合的基礎上，進一步強調生態(tài)環(huán)境利益，將生態(tài)環(huán)境利益的保證看作是前三者利益持久地得以保證的關鍵所在。綠色營銷觀要求企業(yè)要有全局、長遠的發(fā)展意識。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和進行生產、營銷決策和管理時，都必須時時注意綠色意識的滲透，從“末端治理”這種被動的、高代價的對付環(huán)境問題的途徑轉向積極的、主動的、精細的環(huán)境管理。在可持續(xù)發(fā)展目標下，調整自身行為，從單純追求短期最優(yōu)化目標轉向追求長期持續(xù)最優(yōu)化目標。將可持續(xù)性目標作為企業(yè)行為的基本目標。
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
一、公司基本情況介紹。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
二、公司治理結構分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)。
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。
五、公司競爭能力及成長能力分析。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法：swot分析。
pest分析。
六、財務分析(核心)。
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)。
2、財務指標計算、分析。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標。
七、專題分析(包括但不限于)。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關聯(lián)交易及其分析。
日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
6、存貨項目分析。
7、其他。
八、結論及建議。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
一,總體評述。
(一)總體財務績效水平。
根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
二,財務報表分析。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析。
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析。
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現金流量表。
主要財務數據和指標如下:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現金流入量。
投資活動產生的現金流入量。
籌資活動產生的現金流入量。
總現金流入量。
經營活動產生的現金流出量。
投資活動產生的現金流出量。
籌資活動產生的現金流出量。
總現金流出量。
現金流量凈額。
1.現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析。
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
(2)現金流出結構分析。
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動性分析。
(1)現金流入負債比。
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現金回收率。
全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務績效評價。
(一)償債能力分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產負債率(%)。
有形凈值債務率(%)。
現金流入負債比。
綜合分數。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
應收帳款周轉率。
存貨周轉率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產周轉率。
總資產周轉率。
分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
(三)盈利能力分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
總資產報酬率(%)。
凈資產收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
相關財務指標:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產增長率(%)。
總資產增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
公司的財務調查報告篇二
隨著中國經濟的發(fā)展，中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用，然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。
針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規(guī)模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監(jiān)管。
云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有：
企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業(yè)務發(fā)展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經營發(fā)展需要。
在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。
在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
應采取的措施主要有：
企業(yè)財務部門要按照現行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
經理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
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論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。
(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。
(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。
公司的財務調查報告篇三
20xx年4月20日－5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料?，F將調查情況報告如下：
（一）企業(yè)財務現狀。
“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的'根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬元）。
（二）財務狀況分析。
接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H情況是，20xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。
（一）憑證附件不齊、原始單據不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
（三）沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。
（四）材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。例：20xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
（五）借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
三泰公司經過加強財務管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。
（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
（三）編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
（四）調整借款結構，降低籌資成本。
（五）建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
（七）在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
（九）建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
（十）以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
（十三）嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
綜上所述想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
公司的財務調查報告篇四
我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括1、財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實20xx年公司財務調查報告20xx年公司財務調查報告。
5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
（二）調查的結果。
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調查戶數的80%。
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數的30%。
4、盤存主要原材料、成產品、現金與賬面相不一致45戶，占調查戶數的90%.通過這次調查，發(fā)現有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。
二、調查結果的分析。
調查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的？
一是隨著經濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現多元化態(tài)勢。部分納稅人產生了重生產經營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數納稅人文化層次和現代經營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關20xx年公司財務調查報告工作報告。
二是財務人員、辦稅人員素質參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據老板提供的票據“做賬”、“圓賬”。
公司的財務調查報告篇五
通過這兩天與公司高中層管理人員及各班組長的初步交流及現場調查，xx公司的管理狀況初步調查結果如下：
該公司是一勞動密集型公司，生產人員較多，有180來人，大都為初高中水平的技工，年齡也大都在20歲左右。素質不高，社會經驗缺乏，甚至獨立生活能力也不強。生產經理管理他們就象父母管理孩子一樣，生活、工作、學習，各個方面都需要細心照顧。但在編制上這卻只是一個部門，這些工作全部需要由生產經理來管理。導致生產經理管理壓力很大，也很辛苦，管理效率卻不高?？偟慕Y果就是產量上不去、成本下不來。公司希望其平均人力成本在700元/人/月左右，而實際情況可能翻了一番。而生產能力卻達不到預期的要求。公司希望通過改進生產流程、加強內部管理、調整考勤機制等措施來改變目前這種狀況。
僅從公司生產流程的技術控制來看，流程是封閉和可控的，并沒有很明顯的大漏洞。但從整個體系來看，影響生產成本和管理效益的因素還是不少。從初步調查的情況來看，至少有以下幾個方面。
1、 受人員整體素質和年齡限制，和主動性不足，特別是班組長的積極性和主動性不高，導致員工管理困難，整體員工生產能力發(fā)揮不足。
解決方案建議：
a) 加強，提高員工，樹立正確質量觀："質量是生產出來的，不是檢驗出來的"
b) 建立建全各項規(guī)章管理制度（包括宿舍管理制度等），通過和管理人的行為。
c) 適當調整，降低一線工人工資水平（需要重新確定單位工資定價），相對提高班組長的工資水平，并與一線工人的產量、質量、管理績效掛鉤。達到整體工資水平下降，而關鍵崗位人員積極性提高的效果。有效發(fā)揮班組長的作用。
d) 建立合理的機制，并嚴格執(zhí)行。
e) 保持適當的員工（當然不是員工辭職，而是公司淘汰辭退），形成競爭壓力，優(yōu)化員工隊伍。
f) 與有關技校、職業(yè)培訓機構建立長期合作關系，通過為他們提供實習場地和培訓，招收適量實習生(不用付工資)，建立良好的勞動力補充機制。
2、 設備陳舊，故障頻繁，導致生產效率受損
有設備需要維護，每周有設備需要更換零件，每月有設備需要報廢。另外，當需要采購設備或材料時，采購周期長，采購物資質量不穩(wěn)定，也造成部分誤工甚至數據報廢的。 方案建議：適當更換和升級關鍵設備，改進流程，保證生產需要。
3、 流程不暢，造成流程堵塞和生產能力不得已閑置。
雖然生產流程本身設計是封閉和可控的，但大流程仍然不順。比如由于各種原因造成數據備份不及時，就會因數據堵塞而影響后面工序的停工。又如質量檢驗進度跟不上，不能及時驗收時，也會產生數據堵塞。
另外，資源采集不能保證時，也會引起生產能力的閑置。
4、 材料流轉管理混亂。
材料倉庫管理混亂，存在分區(qū)隨意、堆放混亂、標示不明，甚至很多材料根本沒有標示等問題。
在生產線上，材料的流轉應該按照先進先出的原則安排制作，但因為流程執(zhí)行不嚴，可能出現難做的材料分配不下去，導致同一批材料不能及時收回。
另一方面，其中一道工序必須將材料分拆開才能進行制作，一直到最后的工序。經過多個工序后，這些材料本身容易損壞，造成最后重新組裝困難，從而影響歸還。
改進方案建議：改進流程，并加大執(zhí)行力度。
5、 質量標準不成熟、不明確，引起生產和質量的磨擦和矛盾。
一方面，由于員工質量意識不強，生產過程質量管理不嚴，產品質量依賴檢驗來保證，造成質檢工作量增加。
另一方面，因為質量控制標準本身的不成熟、不明確，執(zhí)行依賴經驗化，造成由人為控制和把握的因素很大。但由于質檢人員的水平和經驗不同，對標準的靈活性、控制尺度的把握無法保持一致，造成質量控制與生產經常出現磨擦和矛盾。生產人員無所適從。
另外，生產部門與質量部門信息溝通不夠，出現生產按老標準執(zhí)行，而檢驗按新標準執(zhí)行的脫節(jié)問題。
改進方案建議：加強生產人員質量意識，建立、建全并細化標準，理順信息溝通流程。
6、 其它
各崗位的人員配置比例是否合理？需要對歷史工作量等數據進行分析之后才能確定。
生產場地管理混亂：有晚上在生產場地睡覺、中午在生產場地用餐等現象。材料擺放不整齊，場地不整潔等。
1、 員工培訓
按照公司"管理輸出，生產外包"的思路，首先公司需要改變對目前員工的定位認識，他們將不再是普通的操作工人，而必須成為技術專家、班組管理專家，同時也是培訓專家。我們必須通過培訓幫助他們朝這個目標努力。另外，最重要的是需要通過培訓讓員工理解公司的各項規(guī)章制度，標準規(guī)范，提高生產人員的質量意識。
2、 理順和再造。
包括三個方面：
質量標準體系的建立、建全和細化；
管理體系、工作流程及其記錄表格的理順、建立和細化； 各項制度規(guī)范的制訂和建全。
公司的財務調查報告篇六
通過思想作風紀律整頓第三階段的整改，針對個人作用沒有得到很好發(fā)揮、綜合協(xié)調不到位、服務基層質量不高等問題，我深入剖析原因，總結工作不足，對下一步進一步發(fā)揮級部的綜合服務、協(xié)調、指導作用，提高級部的工作水平，在紀律月制定如下整改措施：
級部承擔著學校的綜合服務、指導、協(xié)調工作的重任，為我校再創(chuàng)輝煌做出貢獻，迫切需要轉變觀念，改進工作思路。必須站在全局的高度，從政治上、思想上、業(yè)務上、服務水平上，從維護全局的根本利益出發(fā)來考慮問題，處理問題。必須不斷解放思想，更新觀念，與時俱進，跟上時代的要求，為學校的根本利益服務。
要主動為領導分憂，當好參謀，加強與各處室的工作聯(lián)系，加強與學校的聯(lián)系、溝通，建立良好的協(xié)調渠道，必要時隨時進行聯(lián)系。進一步在級部發(fā)揚扎實、認真、無私、奉獻的精神，腳踏實地，埋頭苦干，講實話、辦實事、求實效。深入基層，調查研究，結合實際情況，不斷提高對業(yè)務工作指導的及時性、有效性和針對性。在工作中強化服務意識，為把搞好服務貫徹到工作始終。
在日常工作中，真正發(fā)揮排頭兵的作用，強化開拓進取意識，創(chuàng)造性地開展工作。一是增強工作的計劃性。按月確定級部階段性工作重點、目標，工作落實到人，責任到人。二是增強工作的創(chuàng)新性。
保持昂揚向上的精神狀態(tài)，堅決克服按部就班、墨守成規(guī)的思想，大力倡導開拓創(chuàng)新精神，敢想、敢做，勇于探索，在本職工作中不斷做出新成績。三是增強爭先創(chuàng)優(yōu)意識。工作高標準，嚴要求，向先進學習，減少工作差距，力爭使級部工作一年一個新臺階。
嚴格規(guī)章制度，確保令行禁止。進一步修訂完善各項規(guī)章制度，做到有章可循，有章可依。對教師加強教育和引導，經常組織學習各項制度，自覺遵守市委禁酒令作息制度等，愛崗敬業(yè)，自覺抵制各種不良行為，嚴格維護規(guī)章制度的`嚴肅性。
以上是我思想作風紀律整頓開展情況，不妥之處，請各位領導和同志們批評指正。我們將把這次整頓看作是一個新的起點，上下齊心，振奮精神，扎實苦干，開拓創(chuàng)新，以更加飽滿的熱情，共同把全年各項任務落實好，把我們學校的工作推向一個嶄新的發(fā)展階段。
公司的財務調查報告篇七
公司股東會：
我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司(以下簡稱“公司)截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的'真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內部)提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書設立的中外合資有限責任公司，該公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。
經營范圍：許可經營項目：無。一般經營項目：研發(fā)生產各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。銷售自產產品。經營期限30年。法定代表人：xx。
公司股權及注冊資本：現注冊資本xxx萬美元，由股東以現金、無形資產投足，其中：xx無形資產出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產出資xx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本60%。
2、調查關注：
公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產出資xxxx元人民幣，已經股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉關聯(lián)公司使用(應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經理1人，付總經理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人(不含高管)，其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
(1)薪酬制度：月(5月份)工資支出總額約19萬元;。
(2)保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。
4、調查關注：
公司股東副總經理xx掌控公司核心技術;間接股東總經理xxx掌控公司全面經營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險(5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納)。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現象。關于xx公司財務盡職調查報告。
三、公司財務：
1、股權結構(截至05月31日)。
2、關聯(lián)方。
3、資產狀況。
4、負債及所有者權益狀況。
5、經營狀況。
6、稅務狀況。
四、公司業(yè)務情況：
公司至205月31日實現主營業(yè)務收入xxxx元,主營業(yè)務成本xxx元,銷售毛利率xx%。
公司路燈產品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿大等認證。
公司的財務調查報告篇八
*********貸款有限公司：
借款人**因公司擴大生產流水線需要，于年月日向我公司提出了50萬元的貸款申請，公司委派**、于年月日對其基本情況及借款用途等進行了調查。經調查，該筆業(yè)務符合我公司《貸款管理辦法》有關規(guī)定，我部門認為可以為借款人發(fā)放金額為50萬元，期限1個月，利率為**‰的抵押貸款。
1、借款申請人情況。
**，男，漢族，已婚，現年32歲，身份證號碼************，戶籍所在地為***********。大學學歷，借款人系我公司優(yōu)質客戶，在我公司信譽度較好，目前住址******宿舍8樓803室聯(lián)系電話：********。該借款戶與其妻子**自xx年以來一直經營**建材有限公司，現公司經營正常，正處于發(fā)展期。
2、擔保單位及個人基本情況。
**建材有限公司：位于**街道**村*組，成立于xx年1月8日，其企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為：*********組織機構代碼證號為：********，法定代表人**，注冊資本300萬元，法人出資150萬元占注冊資本比例%50，妻子**出資150萬元占注冊資金比例%50公司系兩人出資企業(yè)，經營范圍為生產、銷售蒸壓加氣混凝土砌塊。
**，男，現年45歲，身份證號碼為***********，現居*****街道9號，目前在**建材有限公司擔任財務管理工作，有正當的職業(yè)和穩(wěn)定的經濟收入，具備擔保資格。
3、資產負債情況。
根據該借款單位的基本信用信息報告和財務信息來看，該單位截止xx年1月20日，資產總計612.5萬元，其中流動資產合計80萬元，負債總計21萬元，均為流動負債，屬正常范圍。且該單位截止信息獲取日未與其他金融機構發(fā)生信貸關系，征信狀況為正常。
4、資金需求情況。
該借款單位計劃新開生產線一條，以擴大生產規(guī)模，增強競爭力。開啟新的生產線需投入約260萬元資金用于新的生產線購買機械和設備，該戶目前已自籌資金210萬元，尚有50萬元資金缺口，因此，該借款單位特向我公司申請1個月短期借款50萬元用于購置機械設備。
5、借款人生產經營情況及效益預測。
該借款單位法人從事建筑業(yè)較早，積累了一定的經驗，如今看準了發(fā)展的機遇，開始擴大公司的生產規(guī)模，以適應建材市場的需求量。根據目前建材市場的需求量來看，該借款單位適時擴大生產規(guī)模，在今后3年內都可獲得可觀的利潤。
6、還款來源情況。
申請單位本次申請的50萬元貸款的還款來源主要包括：一、公司的日常經營收入;二是公司廠房和設備作為抵押物合法足值產權清楚，且易出手變現。可見，該借款人有較強的經濟實力和經營收入，還本付息的能力較強，抵押物合法足值，可以確保資金的安全性。
綜上所述：該戶目前經營正常，主體資格合法，符合貸款條件，還款來源有保障，同意發(fā)放貸款50萬元，貸款期限1個月，利率執(zhí)行月利率**‰，五級分類認定為正常。
公司的財務調查報告篇九
隨著經濟的持續(xù)發(fā)展，對會計類專業(yè)人才的需求一直處于一種上升的趨勢，即使是大學生人數激增，畢業(yè)生就業(yè)困難的時代，會計類專業(yè)的就業(yè)形勢也明顯的比其他專業(yè)的要好，在各地的招聘職位需求排行榜上，財經類專業(yè)一直處于領先，根據調查結果顯示，社會對會計電算化專業(yè)畢業(yè)生需求意愿較強，九成單位有長期需求，同時會計專業(yè)是職業(yè)類院校中開設非常普遍的專業(yè)之一，由于各行各業(yè)、所有大大小小的企事業(yè)單位都需要會計人員，所以整個社會每年對會計類人才的需求總量是非常大的。
(二)調查對象。
調查的對象：以欽州市企業(yè)為主，其次為財務會計專業(yè)的畢業(yè)生，進行典型性抽樣調查。企業(yè)選取我院畢業(yè)生安置率較高的10家中、小型企業(yè)，選取應屆畢業(yè)生30名學生。
(三)調查方法和形式。
本次調查采用抽樣調查的方式，調查形式采用問卷調查表和訪談法相結合的方法。
二、會計行業(yè)發(fā)展的對人才需求的趨勢。
調查中，我們特針對企業(yè)對財務會計應屆大學畢業(yè)生使用情況的滿意度做了調查。調查顯示，企業(yè)對這部分人才存在的心理普遍為：不是不想用，而是不敢用。大多企業(yè)表示在使用這部分人才中感覺到他們存在眼高手低的情況，實踐經驗太少，實踐動手能力差，不能為企業(yè)解決財務工作當中的許多實際問題，大多需要較長一段時間才能完全勝任工作。
但同時，企業(yè)又表示，應屆大學畢業(yè)生能給企業(yè)注入新鮮血液，為企業(yè)帶來許多財務方面的新信息、新知識、新能力。調查中，大多企業(yè)一致認為應屆大學畢業(yè)生具有吃苦耐勞的精神，能勤奮好學，服從管理，容易接受新知識，理論功底較強，職業(yè)道德較好，能忠誠于公司。
(一)學歷需求情況。
本次針對企業(yè)的學歷需求調查結果顯示，用人單位在人才的使用上逐步趨于理智，用人浪費的現象得到了很大的改善。中小企業(yè)對高職高專人才的需求成為了這類企業(yè)人才需求的主體，從回收的有效調查表來看，達到了24家，占調查中小企業(yè)總數的58%。
(二)崗位需求情況。
企業(yè)對財務會計專業(yè)人才的崗位需求是我們確定專業(yè)方向的重要依據。調查資料顯示，企業(yè)特別是中小型企業(yè)提供的財務會計專業(yè)崗位主要是會計核算、財務分析、財務管理三類崗位，它們所占比例分別為：38%、20%、42%。
(三)企業(yè)對財務會計專業(yè)人才素質、能力要求情況。
素質要求：
1、良好的心理素質和職業(yè)道德。
企業(yè)普遍認為現代社會生活工作節(jié)奏加快，競爭日益激烈，財務。
人員在面對重重壓力之時，要保持一種自信、樂觀、積極的心態(tài)，還需要時刻保持冷靜，細心和謹慎，這樣才能勝任自己的工作。
2、要有較高的政治素質。
(1)調查中企業(yè)認為財會人員必須堅定正確的政治方向，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，堅持原則，顧全大局，不詢私情，不謀私利，維護國家和企業(yè)的利益，不具備這些起碼的職業(yè)道德是不可能做好會計工作的，這也是作為會計人員最基本的素質。
(2)要有實事求是的工作作風，不弄虛作假，營私舞弊，要做到表里如一，言行一致，財會人員是一個單位的經濟管家，直接掌握財權，每天都要和錢與數字打交道，做到秉公辦事，保持自身的廉潔，堅決抵制各種錯誤思潮和傾向。
(3)要具有高度的責任感和強烈的事業(yè)心，會計工作是一項非常細致的工作，而且枯燥繁雜且單調，長期下來，難免工作消沉，思想殆惰，財會人員只有端正思想，拿出百倍的工作熱情，具備主人翁思想，勇于奉獻，不怕困難，不計較個人得失，才能克服會計工作所帶來的消極不良心理，保持平穩(wěn)、積極的心境，一絲不茍?zhí)幚砗妹恳还P業(yè)務。
3、業(yè)務素質：
財會人才是做好會計工作的關鍵，要成為高素質的會計人才，業(yè)務素質的不斷深化尤顯重要。
(1)牢固的財務基礎知識和專業(yè)知識。
企業(yè)普遍認為財務人員要有牢固的財務基礎知識和專業(yè)知識，并能理論聯(lián)系實際，從實踐中摸索，從實踐中不斷提高，要熟悉企業(yè)的具體實際，了解財務管理的規(guī)章制度和企業(yè)有關規(guī)定，并從嚴要求自己，做到記帳、算帳、報帳手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，這是最基本的財務工作基礎，也是最重要的，是做好財務工作的關鍵。
(2)廣泛的知識面。
企業(yè)認為光有財務、會計專業(yè)知識已經遠遠不夠了，只有涉及廣泛才可能從帳本里解放出來，成為企業(yè)所需要的人才。會計畢竟只是經濟科學的一個分支，所以，一名合格的會計人員，對于財務會計工作相關的知識，技能和相關的學科如經濟學、稅收、營銷、管理、法律等也應相當熟悉。調查中企業(yè)一致認為“如果一個人只懂會計，他實際上不懂會計”，改革開放的中國是一個信息的社會，會計工作是實踐知識的應用，因此，會計人員應是綜合性的人才，他需要掌握會計信息系統(tǒng)的特性，及時地吸收反饋，例如金融、證券等知識。
(3)掌握會計電算化，不斷提高英語水平。
計算機現已廣泛地運用到財務系統(tǒng)的帳務處理等方面，它將使廣大會計人員從單調、繁雜的記、算、報帳等工作中解脫出來，提高了經濟效率，從而使會計人員騰出更多的時間開展分析預算、統(tǒng)籌等工作，同時，也避免了許多差錯，其優(yōu)越性不言而喻。因此，財務人員必須具備掌握計算機應用這一能力。
能力要求：
1、較強的實踐能力。
財務人員經過實踐檢驗，動手能力差不行。當前，我們財務人員越來越感到對于會計這樣一個實用性經濟學科，把理論轉化為實踐，再從實踐中提高理論的學習，是非常重要的。尤其是在當前社會需求量比較大，市場競爭的情況下，相應的，應注重對理論的思考，提高分析和解決問題的能力。
2、更新知識的能力。
現代社會的特點之一便在于知識更新?lián)Q代的速度快，在市場經濟條件下各種經濟情況千差萬別，自然不可能有一統(tǒng)天下的具體方法，會計工作，與計劃經濟條件下完全不同，會計的服務對象，核算原則，會計信息內涵都發(fā)生了很大的變化。要適應這一特點，財務會計人員必須不斷地學習和掌握現代經濟學科分析方法和思維方式，改進自己的知識結構，豐富自己的頭腦，更新自身思想觀念。光靠輸血是不夠的，還應該具備造血的功能。
3、較強的社會活動能力。
一個企業(yè)的財會部門掌握著它的經濟命脈，財會人員的一個重要。
任務是在經濟工作的重要關口當好領導的參謀，因此，財會人員必須具備較強的社交能力，不僅要同本單位人員交往，而且要與銀行、稅務、審計等部門進行廣泛的聯(lián)系。這些已經十分明確的顯示出社會衡量人才的標準已經發(fā)生的變化，它將社會活動能力納人了一個重要的位置。
三、畢業(yè)生在就業(yè)時存在的問題。
1、畢業(yè)生對會計業(yè)務處理能力的存在的問題。
調查中，畢業(yè)生感覺在實際工作中會計業(yè)務處理能力應用是異常突出的，而其它的經濟業(yè)務處理能力、稅務業(yè)務處理能力、統(tǒng)計分析能力、審計能力等相應地應用較少。
2、畢業(yè)生對實踐能力存在的問題。
調查表明，畢業(yè)生剛走上工作崗位時普遍感覺自己的動手能力差，都有一個感覺會做卻做不對的階段，自己有種眼高手低的感覺。他們認為學院的教學實訓、畢業(yè)實習、畢業(yè)設計等教學環(huán)節(jié)對于提高學生的實踐動手能力起著舉足輕重的作用。
3、會計從業(yè)人員缺乏自主性、法律觀念淡薄。
在管理部門的要求下，他們往往不能表達自己觀點，存在著徇私舞弊、做假賬的違法現象。有些會計人員甚至沒有取得會計從業(yè)資格證書就直接上崗，導致在會計業(yè)務中頻繁出現操作錯誤的情況，嚴重制約企業(yè)會計管理工作的正常運行。
四、企業(yè)會計對于畢業(yè)生存在問題的解決對策。
(一)加強會計人員的專業(yè)培訓、提高會計從業(yè)人員的職業(yè)素質。
1、隨著我國的現代化進程和經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部的會計管理工作越來越復雜，企業(yè)對會計人員的要求也越來越嚴格。因此，企業(yè)應該加強對會計人員的準入審核，只有具備會計從業(yè)資格的條件，通過考核，才能采取會計從業(yè)資格證書。對于從事會計工作的會計人員，必須有從業(yè)資格證書，禁止無證人員上崗。通過會計證，加強對會計人員的管理，實行年檢制度和注冊登記制度。
2、開展會計人員繼續(xù)教育工作，增加對會計人員的專業(yè)培訓，使會計人員及時學習新的財會制度和會計政策，鼓勵會計從業(yè)人員自主學習，提高會計從業(yè)人員的整體業(yè)務素質和水平。會計人員繼續(xù)教育需要會計管理部門的支持，通過會計教育部門的探討、研究，由各級管理部門進行考核和監(jiān)督。
3、企業(yè)會計人員在企業(yè)運行中具有特殊的地位，而許多會計人員存在職業(yè)素質淡薄的現象，因此，加強會計人員的職業(yè)素質培訓和法律知識推廣顯得尤為必要。增加會計人員的專業(yè)素質、提高其法律意識和道德觀念，讓他們在法律規(guī)范內辦事。杜絕偷稅漏稅、挪用侵吞公款的現象，保證企業(yè)會計業(yè)務的合理正常運行。
(二)建立健全企業(yè)會計管理制度、完善企業(yè)監(jiān)督機制。
1、企業(yè)應該按照自身的發(fā)展和需求制定相應的會計管理規(guī)則，使會計人員具體落實相應的會計工作，做到分工有序、有法可依、權責明確。保證企業(yè)的會計業(yè)務合理有序運行。
2、建立健全企業(yè)的監(jiān)督體系，擺脫傳統(tǒng)會計管理監(jiān)督滯后的詬病，對于審計檢查中出現的問題，要嚴格按照相關法律法規(guī)依法處理。重視會計業(yè)務的控制和監(jiān)督，提高會計的管理地位，保證企業(yè)內部財務信息的公正透明，協(xié)調好財務和審計部門的工作。
3、加強企業(yè)財務預算的管理，保證企業(yè)“收支平衡”，在合理的預算內，提高企業(yè)經濟效益。企業(yè)管理質量直接影響到生產管理、成本管理、質量安全管理等方面，要優(yōu)化企業(yè)管理質量，完善企業(yè)評價體系。
公司的財務調查報告篇十
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益匪淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金產的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數發(fā)展中國家實行的金融制度。
我國現行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經濟問題，已經妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6、3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到末更是達5、3萬億元，而僅僅半年，196月末已達6、3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14、1%，最低的年份是19的7、8%，從92年到98年，算術平均數也僅10、76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0、28%左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2、1%，稅源流失過多，根源在于我國的現行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據非官方資料，這部分僅占存款人數7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經濟就是信用經濟，一切經濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產生“交易冷淡”和“投資鎖定”現象，由于互不信任，交易方式會向現金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設、金融產品創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容。
1、以現有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。
2、明確一個申報確認期，對現有個人帳戶及個人財產進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收充公。
3、實行銀行帳戶與稅務機關聯(lián)網，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據，稅務局有義務對個人財產高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數量和次數，對不正常情況報送稅務局。
4、要促進支付手段的票據化，為財產登記和依法征稅提供依據。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業(yè)務，票據清算要實現電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉帳業(yè)務，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現金交易的做法。
四、實行儲蓄存款實名制中要注意減輕負面影響。
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經濟的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經濟的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：
1、加強法律法規(guī)配套建設。如“保密法”、“個人財產保護法”。
2、加強職業(yè)道德教育。對銀行內部工作人員和、、紀檢、審計等執(zhí)法部門內部工作人員進行職業(yè)道德教育，嚴格執(zhí)法，嚴格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機構對個人金融財產查詢、凍結、劃扣的權力。
3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重。
公司的財務調查報告篇十一
我于20xx年5月對三家中小企業(yè)進行了“中小企業(yè)財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解中小企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及中小企業(yè)會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。
我們將中小企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務中介，會計、出納崗位是否分設。
（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
（3）融資管理情況包括：中小企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。
（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。
（5）財務分析情況包括：中小企業(yè)進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。
（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。
（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。
（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。
被調查者從事財務工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級以上的占。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本中小企業(yè)財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。
在三家中小企業(yè)中：
（1）設立獨立的財務中介的2家，占調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的。
（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的。
（3）中小企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和中小企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的。
（5）中小企業(yè)均定期進行財務分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進行財務分析時，3家中小企業(yè)均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，占調查用戶的；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的。
（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的。
（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的。
（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的。
從以上調查結果，可以看出中小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀，結合我從中小企業(yè)調查的其他情況來看，中小企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題：
1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。
中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的中小企業(yè)出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的中小企業(yè)會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。
2、財務制度不健全、不規(guī)范和財務處理不恰當。
財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的中小企業(yè)管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規(guī)、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規(guī)范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。
3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無論是過去的投資還是新的投資，中小企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明中小企業(yè)融資渠道過于單一。中小企業(yè)在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。中小企業(yè)老板告訴我，在新的投資計劃中，中小企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著中小企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在中小企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，中小企業(yè)開始考慮引進外部中小企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后。
有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學的。因為中小企業(yè)投資風險性大，業(yè)主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大中小企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。
5、財務分析指標存在一定的局限性。
中小企業(yè)財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映中小企業(yè)一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業(yè)來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。
6、中小企業(yè)進行納稅籌劃的意識薄弱。
中小企業(yè)的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。
7、經營計劃和預算管理缺乏。
中小企業(yè)在經營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中中小企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對中小企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補的損失。
8、管理模式僵化，管理觀念陳舊。
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經營權的高度統(tǒng)一，中小企業(yè)的投資者同時就是經營者，表現出中小企業(yè)領導者集權現象嚴重?，F場調查發(fā)現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現中小企業(yè)財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在中小企業(yè)管理中應有的地位和作用。
切實加強中小企業(yè)會計核算與財務管理，促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：
1、完善中小企業(yè)內部控制制度。
強化內部控制，完善中小企業(yè)內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高中小企業(yè)財務管理的有效措施。中小企業(yè)內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：
（3）財產清查的.范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。
2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。
中小企業(yè)應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監(jiān)督機制，強化外部監(jiān)督工作，推廣會計工作電算化。
3、進一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。
4、加強投資項目分析，降低投資風險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：
（1）對研發(fā)新產品的投資，
（2）對技術設備更新改革的投資，
（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規(guī)范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。
5、增加非財務分析指標，支持中小企業(yè)決策。
從多年來中小企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明中小企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點，在中小企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。
6、實行財務預算管理，合理安排中小企業(yè)資源。
預算管理可以使中小企業(yè)管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使中小企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好中小企業(yè)的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與中小企業(yè)的發(fā)展相適應。
7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態(tài)度。
中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少中小企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現誠信納稅，有助于提高中小企業(yè)自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為中小企業(yè)帶來經濟利益，更是納稅人的一種權利和義務，納稅人應該以積極的態(tài)度進行納稅籌劃。
經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在中小企業(yè)財務管理現狀當中，面對新環(huán)境的變化，中小企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。中小企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個國民經濟的健康發(fā)展。
公司的財務調查報告篇十二
改革開放以來，隨著我國社會主義市場體制的建立和日趨完善，國民經濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展和人民生活水平的逐步提高，專業(yè)化的物業(yè)管理模式也逐漸走進人們的.生活，為人民服務，為人們熟知，物業(yè)走近一個逐漸完善，逐漸自我提升的過程。進入物業(yè)市場，了解物業(yè)現狀，深入物業(yè)實踐，將理論與實踐相結合，積累經驗，總結知識，了解問題，提升專業(yè)水平，打好專業(yè)基礎，最終服務物業(yè)，貢獻物業(yè)。
xx市xx物業(yè)管理有限公司。
xx。
20xx年8月21日。
xx有限公司，總部設在xx市，于20xx年接管昌黎“竭石花苑”小區(qū)物業(yè)管理項目。該單位屬于三級資質物業(yè)管理公司，物業(yè)管理范圍廣泛，物業(yè)管理類型多樣化，集服務、管理與經營一體化。
“竭石花苑”位于昌黎縣東區(qū)，屬社區(qū)物業(yè)，它是一個環(huán)境優(yōu)美，管理完善的花園式住宅，獲河北省建設廳“優(yōu)秀小區(qū)”稱號。內部設備設施齊全，保安、消防、環(huán)境等管理到位，給人們一個安適、休閑的優(yōu)雅環(huán)境。當日正執(zhí)周末，孩子們在兒童娛樂設施上盡情的玩耍，大人們也忙里偷閑地打著撲克、下象棋，也有人正向物業(yè)人員反映問題……融入物業(yè)，讓我感受真實的物業(yè)服務。
調查結果顯示：
人們對于這個新興行業(yè)普遍認為有較大的發(fā)展空間，小區(qū)負責人高先生也表示，物業(yè)管理行業(yè)擁有巨大的發(fā)展空間與速度，他還樂觀地表示物業(yè)管理在不久的將來將進入一個嶄新的時代。是的，物業(yè)管理自改革開放以來，至今已發(fā)展成為一個擁有2萬多個企業(yè)，數百萬從業(yè)人員的企業(yè)，它已被住宅小區(qū)、工業(yè)區(qū)、學校、醫(yī)院、車站、機場、商場、辦公樓等各類不同性質的物業(yè)所采用，被人們視作現代化城市的朝陽產生。
公司的財務調查報告篇十三
（一）調查的內容。
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
（二）調查的結果。
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調查戶數的80%。
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數的30%。
二、調查結果的分析。
調查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的？
三、加強管理的思考。
第一步是“全”，就是要求納稅人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊；
第二步是“實”，就是要求納稅人如實、全面記賬；
公司的財務調查報告篇十四
邯鄲鋼鐵系經河北省人民政府股份制領導小組冀股辦（1997）27號文批準和中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字［1997］521號文和證監(jiān)發(fā)字［1997］522號文批準，由邯鄲鋼鐵集團有限責任公司作為獨家發(fā)起人，采取公開募集方式設立的股份有限公司。1998年1月20日經河北省工商行政管理局注冊登記，本公司正式成立，營業(yè)執(zhí)照注冊登記號為1300001000744。本公司設立時注冊資本為124，137．1萬元。1998年1月22日，公司股票在上海證券交易所掛牌上市，股票簡稱為“邯鄲鋼鐵”，股票代碼為“600001”。1999年8月20日，本公司以1998年末總股本124，137．10萬股為基數，向全體股東按每10股轉增1股的比例，實施公積金轉增股本。公司總股本增至136，550．81萬股。
20xx年5月26日，公司以1999年末總股本136，550．81萬股為基數，每10股配售2．7272股，配股價為5．5元／股。公司總股本增至148，655．31萬股。本公司經營范圍：黑色金屬冶煉、鋼坯、鋼材軋制；燒結礦冶煉；焦炭及副產品制造、銷售；冶金機械配件的加工、維修；經營本企業(yè)自產產品和技術的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的原輔材料、機械設備、零配件及技術的進口業(yè)務（國家限定公司經營和禁止進出口的商品及技術除外）。公司從事的主要業(yè)務為冶煉、鋼坯、鋼材軋制的生產和銷售。
本公司注冊地址：河北省邯鄲市復興路232號。
從連續(xù)三年資產負債表可以看出，資產總額20xx年度至20xx年度增加明顯，20xx年度比20xx年度增加1685287851.42元，增長了7.04%，其中主要是由于流動資產中的存貨增加了954728209.01，增長了24.6%。應收款增加了288753239.35元，增長了251.17%。20xx年度比20xx年度增加了1132421592.30元，增加了4.42%，其主要是由于其他應收款凈額增加了15594500.84元，增加了117.35%，存貨增加了3061372577.87，增加了63.3%。07年與08年的總資產相比，企業(yè)的變現能力加強了，承擔的風險相對降低了。
從這三年的負債的變化上看，20xx年度比20xx年度負債總額增加92058323元，增加了7.27%，這主要是由于流坳負債中的短期借款增加了50000000元。應付賬款增加了666870503.2元，預收賬款增加了354095680.77元，其他應付款增加了107142228.53元。20xx年比20xx年的負債增加了955625443.30元，增加了7.03%，與20xx年相比，總體的變化不是很大。
從連續(xù)三年利潤表可以看出，該公司凈利潤增長趨勢起伏較大。20xx年凈利潤比20xx年度增加了13570542.68元，增加了1.43%，其中營業(yè)利潤比20xx年度增加了329455430.00元，增加23.55%，主要是由于三項費用支出分別比20xx年有所減少：營業(yè)費用減少51.75%，管理費用減少23.57%，財務費用減少23.47%。三項費用的減少是主要的影響因素。20xx年度凈利潤比20xx年度減少161825619.02元，減少率為16.82%，其中主營業(yè)務利潤減少850132708.28元，減少率為4.77%，三項期間費用中財務費用增加了58573946.98元，增加了27.06%，管理費用增加了202663384.09，增長了29.38%。這三個因素是影響這三年利潤增減變化的主要因素。
從連續(xù)三年現金流量表可以看出，該公司現金流量增加額起伏較大。20xx年度現金流量凈增加額為1273579217.49元，20xx年度現金流量凈增加額為2587502954.55元，20xx年度的現金流量凈增加額，其主要原因是該年度應收款項凈額的大量減少，以及籌資活動中現金流出的減少，使得經營活動產生的現金流入量增加，投資支出的減少而籌資有所增長。20xx年度現金流量凈額一下增加了2587502954.45元，這主要是由于籌資活動現金的流入減少了1950000000，流出增加1161755317.95，以及購建固定資產和無形資產支付的現金增加了-573051040.60元。
邯鄲鋼鐵公司給人的初步印象是，該公司縮小了固定資產投入，同時也相應縮小了長期借款，資產的增長超過了負債的增長，改善了資產質量。但由于公司20xx年度應收賬款和固定資產支出的'減少，使當年的現金流量呈現正增長，后經該公司20xx年的調整（如加快應收賬款的回收和縮小籌資力度），公司的現金流量又呈現了正增長的良好態(tài)勢。公司的利潤增長起伏較大，特別是07年在收入大幅增長的情況下，利潤也呈現上升趨勢，說明公司對成本費用支出的控制有所改善，特別表現從20xx年開始大幅減少的期間費用上。
二、財務比率具體分析。
（一）短期償債能力分析。
短期償債能力是指企業(yè)用流動資產償還流動負債的現金保障程度。
1、流動比率。
首先我們應從評價流動負債和流動資產的數量關系進行分析。而流動比率是流動資產與流動負債的比率。通過對該公司三年的流動比率的計算，我們得到邯鄲鋼鐵公司20xx的流動比率是130.81%，20xx流動比率是133.77%，20xx的流動比率是115.18%。從數值上三年的流動比率均小于2，而且出整體趨勢有一些下降，這些數據說明邯鄲鋼鐵公司短期債務的償還能力較弱。
2、速動比率。
我們從速動比率和保守的速動比率比較更可以清楚地看出。邯鋼公司20xx年速動比率是0.8578，20xx年的速動比率是0.8746，20xx年的速動比率是0.4978。這三年的速動比率均小于1，且呈下降趨勢，說明該企業(yè)的短期償債能力較弱且還有下降。
3、現金比率。
公司20xx年的現金比率是0.4401，20xx年的現金比率是0.2555，20xx年的現金比率是0.2883?，F金比率是現金與流動負債的比率，而現金資產是貨幣資產和短期投資之和，是衡量企業(yè)短期償債能力的最直接的指標。以上數據反映出該公司現金比率較低，而且有下降趨勢。進一步說明公司的短期償債能力偏低。
4、應收賬款周轉率。
邯鄲鋼鐵公司的應收賬款周轉率分別是：20xx年的應收賬款周轉率是3.8536；20xx年的應收賬款周轉率是5.3955；20xx年的應收賬款周轉率是5.3075。應收賬款周轉率在加快。
5、存貨周轉率。
20xx年的存貨周轉率是2.2891，20xx年的存貨周轉率是2.7991，20xx年的存貨周轉率是4.1120。說明該公司存貨變現的速度很快。反映出了該公司提高了公司短期償債能力。
以上數據可以看出邯鄲鋼鐵公司的短期償債能力雖然總的趨勢有下滑，尤其是20xx年和20xx年，企業(yè)發(fā)展不夠好，流動性資產不強，存貨周轉率也不高，企業(yè)的經營狀況不太樂觀。但從20xx——20xx年我們可以看出該公司已經注意到了自己的企業(yè)中出現的問題，及時地做了調整，使得近兩年該企業(yè)的發(fā)展有了明顯的回升。而且該公司的存貨結構也有趨于合理，質量較高，減少了老化現象，使得該公司在業(yè)績上有了很大的提高。
（二）長期償債能力分析。
我們從各種材料上可以知道：長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期的債務，包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等。
而長期償債能力的分析主要是為了確定企業(yè)償還債務本金和支付利息的能力。因此上我們可以從以下方面對企業(yè)進行分析。
1、資產負債率。
邯鄲鋼鐵公司20xx年的資產負債率是0.5290、20xx年的資產負債率是0.5302、20xx年的資產負債率是0.5435。
從以上數據上我們可以體會到該公司近三年的資產負債率不高，均小于0.7,說明公司的長期財務風險不大，但有上升趨勢。不過公司還是保持了一個相對穩(wěn)定的資產負債率。
公司的財務調查報告篇十五
目前，國外的知識管理已經逐步發(fā)展成熟。與知識管理相關的服務、軟件產品以及成功的應用已經十分常見。但在我國，知識管理還處于起步階段，企業(yè)剛開始接觸知識管理這個概念，更別提中國知識管理現狀的調查了。令人感到高興的是，國外的一些研究成果為我們了解國際的知識管理動態(tài)提供了一扇窗口。
畢馬威咨詢公司（kpmg）是世界著名的知識管理咨詢公司。該公司從1998年開始，每兩年進行一次知識管理調查，到現在已經進行了兩次調查。這兩次調查采用了許多相同的指標，對比這兩次調查的結果，我們可以發(fā)現許多有趣的現象。
首先，這兩次調查關于“知識”和“知識管理”的定義是相同的。調查所指的知識是：“企業(yè)中關于客戶、產品、流程和競爭對手的，存在于人腦中或能夠以電子方式存儲的知識”。知識管理是指：“在組織內部系統(tǒng)的、有組織的利用知識，以提高業(yè)績的活動?！?BR> 這兩次調查的樣本不完全相同，1998年的樣本是100家年營業(yè)額超過2億英鎊的英國公司，200年調查的樣本是423家年營業(yè)額超過2億英鎊的世界范圍內選取的公司，包括了美國、英國、法國和德國等國家的公司。調查的樣本基本上能夠代表世界知識管理的現狀。
1．關于知識管理現狀的調查。1998年有43％的公司有知識管理的措施，57％的被調查公司沒有知識管理的措施或根本沒有聽說過知識管理。到20xx年，只有15％的公司沒有知識管理的措施或根本沒有聽說過知識管理。
2．關于實施知識管理費用各部門負擔比例的調查。兩次調查結果基本相同，1998年有30％的企業(yè)認為知識管理的費用應當有企業(yè)的各個部門共同負擔；20xx年有27％的企業(yè)同意這個觀點。同時，多數企業(yè)認為it部門應當負擔企業(yè)知識管理的大部分費用，在1998年的調查中，有17％的企業(yè)持這種觀點，到20xx年，持這種觀點的企業(yè)增加到22％。
這說明大多數企業(yè)已經理解知識管理不僅僅是一個it的解決方案，知識管理的成功實施應當是在it部門的支持下，要求企業(yè)的全體部門共同努力。
3．關于希望實施知識管理能夠取得的回報的調查。在1998的調查中，企業(yè)最希望通過知識管理得到的前三種回報分別是：更快的決策能力、對重要事務更快的反應速度、增加利潤。在200年的調查中，前三種為：更快的決策能力、更好地處理客戶關系、對重要事務更快的反應速度。
因為在1998年的調查中，沒有“更好地處理客戶關系”這一選項，因此，可以認為企業(yè)對知識管理的期望基本沒有變化。
由上表可以看出，決大部分的公司已經具備了實施知識管理所需的it系統(tǒng)：internet,intranet,documentmanagementsystem,datawarehousing/mining。
知識管理得到越來越多的公司的認可。從畢馬威公司的調查結果中，可以看出，越來越多的公司高層主管接受了知識管理這一新興的管理方法，認為知識管理是企業(yè)管理的又一次大變革。通過知識管理企業(yè)能夠更有效的保持企業(yè)的核心競爭力，加快反應速度，提高企業(yè)的競爭力。更令人高興的是，在認同知識管理這一理念的同時，許多公司已經開始實施知識管理，并且許多企業(yè)取得了預期的效果。
企業(yè)對知識管理的預期效果是提高企業(yè)的決策能力，從而提高市場反應速度和處理客戶關系的能力。企業(yè)決策需要大量的信息，但在現代社會中，這是遠遠不夠的，決策者需要大量支持決策的知識。知識與信息最大的區(qū)別在于，能夠成為知識的信息必須包含與這條信息相關的，描述語境的相關內容。知識而不是信息，是提高管理者決策速度關鍵因素。
企業(yè)對誰來實施知識管理已經有了正確認識。知識管理決不僅僅是一套新的管理信息系統(tǒng)。它是在知識管理信息系統(tǒng)支持下的一整套管理體系。需要從企業(yè)的組織結構、企業(yè)的管理制度等多方面入手。所以，知識管理是整個企業(yè)的事務，而不僅僅是信息部門的獨角戲。
先進的信息技術是實現知識管理必須的基礎之一。從調查結果中可以看到，被調查的企業(yè)中絕大部分已經擁有了完備的基礎信息系統(tǒng)，能夠很好的支持知識的產生、編碼和傳播等多個環(huán)節(jié)需要。在調查結果中，也可以看出在這些企業(yè)中實施的知識管理，效果十分明顯。
公司的財務調查報告篇十六
大學生活已經悄悄過去兩年，除了學習了許多基礎課程之外，已經接觸了比較多的專業(yè)課知識。暑假是一個較長的假期，我覺得是一個很好的磨練自己能力的機會，在大學過去一半的時候，想檢驗一下自己是否能夠否適應這個復雜多變的社會的需要，也想親身了解一下社會的需求和環(huán)境，促使自己為了更好適應社會而努力。并且平時在課本上學習的理論知識能否跟實際工作很好的結合，心里始終存在疑慮。所以借此放假的時間，我到了一家裝飾公司開始對其財務會計工作調查并實踐。
會計工作在提高經濟在企業(yè)的經營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經濟環(huán)境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。
20xx年7月20日至8月15日，我對日照市宏遠裝飾有限責任公司的經營狀況以及會計處理方法進行了較為詳細的調查。
（一）公司概況。
裝潢領域內的技術服務，水電安裝，機電設備安裝，電腦圖文設計，另外還涉及綠化工程等。宏遠裝飾公司通過了市二級資質資格認證，曾中標水上運動會基地的建設以及很多大型商場，銀行，房地產的裝潢建筑。公司年營業(yè)額1000萬元，除去各項費用、成本，凈利潤約600萬元。
隨著現代生活質量水平的提高，人們都買了更多更大的房子，在對生活品位上也有了較大的改變，因此，如何一個長久的住里，舒適開心的生活也就成為了客戶越來越關心的問題，裝修公司正是在這種需求下誕生的一種服務型的行業(yè)群體，也因為客戶需求的不斷提高，由此慢慢的帶來了設計裝修行業(yè)的興起，同時促進了裝修公司的發(fā)展。在各行業(yè)競爭日趨激烈的今天，如何使各項費用成本最低，達到利潤最大化，仍是裝修業(yè)最關注的問題。會計工作是一項煩瑣而謹慎的工作。剛來這家裝飾公司實習，所以從最基本的做起，帶我實習的是年紀較大的王阿姨，耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容，然后又向我們講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領，對我所提出的疑難困惑，她有問必答，尤其是會計的一些基本操作，我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。
后來她著重給我看了各種憑證以及憑證的制作，憑證上寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的`摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對于數字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的，做好會計試用期工作總結。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結平了。
在她的幫助下，我開始嘗試獨立做一些事情。從制單到記帳。
的整個過程基本上了解了個大概后,就要認真結合書本的知識總結一下手工做帳到底是怎么一回事。制好憑證就進入記帳程序了.雖說記帳看上去有點象小學生都會做的事,可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了,每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的所有的帳記好了,接下來就結帳,每一帳頁要結一次,每個月也要結一次,所謂月清月結就是這個意思,結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,按計算機都按到手酸,而且一不留神就會出錯,要復查兩三次才行.除了做好會計的本職工作。這就將從課本上所學的理論知識的原則性與針對實際情況進行操作的靈活性很好地結合起來。
在實習中，我參加了該企業(yè)月末的財務核算，認真學習了正當而標準的會計程序，真正從課本中走到了現實中，細致的了解了財務會計的全過程及會計核算的各環(huán)節(jié)，認真觀摩一些會計的整個審計、核算過程，并掌握了一些會計事務的適用及適用范圍。跟隨財務人員，核實會計事實。同時還配合公司財務人員做好帳本的調查筆錄和日記帳筆錄，做好帳簿的裝訂歸檔工作。
通過此次實習，將學校所學的會計理論知識與實際相結合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。實習的日子不長，但實它是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。雖說時間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對一些會計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實際；更讓我學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我的學業(yè)，乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠的。