自律是指個人能夠自我約束和管理自己的行為，它是成就成功的重要品質(zhì)之一。在總結(jié)中，我們可以結(jié)合一些實例和案例，以增加可讀性和說服力。小編搜集了一些經(jīng)典的總結(jié)案例，希望可以幫助大家更好地理解總結(jié)的寫作要點。
財務(wù)日常核算管理制度篇一
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求。
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿。
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠ぁF(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計'過次頁'的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。
8、編制財務(wù)報告。
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。
b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。
d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。
財務(wù)日常核算管理制度篇二
1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
財務(wù)日常核算管理制度篇三
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
財務(wù)日常核算管理制度篇四
為了加強科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。
（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。
（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條研發(fā)過程的管理。
（一）立項。
（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。
（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。
（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
（三）研究過程管理。
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。
（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。
第四條研發(fā)費用的管理。
（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責(zé)人全權(quán)負責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責(zé)人、科研部負責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)日常核算管理制度篇五
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)日常核算管理制度篇六
第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理。
（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算。
（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。
財務(wù)日常核算管理制度篇七
第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責(zé)研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行?？顚Ｓ茫瑖栏窆芾?，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。
第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負責(zé)人共同簽字認可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進行管理。
第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當(dāng)?shù)模肪宽椖控撠?zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當(dāng)事人的法紀責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用。
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；
7、研究用設(shè)備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
財務(wù)日常核算管理制度篇八
在如今日益繁忙的社會中，日常財務(wù)核算作為管理者不可或缺的一部分，對于企業(yè)的運營和發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。通過日常財務(wù)核算，管理者能夠了解到企業(yè)的財務(wù)狀況、運營情況以及未來發(fā)展方向，從而制定出更加科學(xué)的管理決策。在長期的實踐中，我積累了一些關(guān)于日常財務(wù)核算的心得體會。本文將從數(shù)據(jù)收集、分類、分析、報表編制以及財務(wù)隱患排查等方面，為大家分享我在日常財務(wù)核算中的心得體會。
首先，數(shù)據(jù)收集是財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作。在日常運營中，不同部門和崗位都會產(chǎn)生大量的財務(wù)數(shù)據(jù)。因此，及時、準確地收集這些數(shù)據(jù)對于核算工作來說至關(guān)重要。首先，建立良好的數(shù)據(jù)收集機制是必不可少的。可以通過制定財務(wù)流程和責(zé)任制，明確各個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和時間節(jié)點，確保數(shù)據(jù)能夠按時、規(guī)范地流轉(zhuǎn)。其次，加強對數(shù)據(jù)的監(jiān)督和質(zhì)量控制。要保證數(shù)據(jù)的準確性和完整性，可以在每個環(huán)節(jié)設(shè)置審核和驗算機制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。另外，要及時關(guān)注行業(yè)動態(tài)和政策變化，調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)的收集內(nèi)容和方式。
其次，數(shù)據(jù)的分類是財務(wù)核算的重要環(huán)節(jié)。在擁有大量數(shù)據(jù)的情況下，合理的分類可以提高數(shù)據(jù)的利用率，幫助管理者更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況。首先，要根據(jù)核算要求對財務(wù)數(shù)據(jù)進行合理劃分。常見的分類方式有按收入、成本、資產(chǎn)和負債等方面進行分類。其次，要建立分類的標準和規(guī)范，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。可以通過明確的分類名稱和代碼，對數(shù)據(jù)進行規(guī)范化處理。此外，要定期查看和調(diào)整分類，確保分類與企業(yè)的實際情況相適應(yīng)。
第三，數(shù)據(jù)的分析是財務(wù)核算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)分析，管理者可以挖掘出隱藏在數(shù)字背后的有價值的信息，為企業(yè)的決策提供參考。首先，要運用合適的分析方法進行數(shù)據(jù)分析。可以通過比率分析、趨勢分析、實際與預(yù)算對比等方式，找出經(jīng)營中的問題和短板。其次，要注重數(shù)據(jù)的細節(jié)分析。了解數(shù)據(jù)背后的原因和因果關(guān)系，幫助我們更好地把握企業(yè)的運營情況。另外，要注意數(shù)據(jù)的可視化呈現(xiàn)，通過圖表和報表等方式直觀地展示分析結(jié)果，提高分析的效果。
第四，報表的編制是財務(wù)核算的重要成果之一。通過編制財務(wù)報表，可以直觀地了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。在編制財務(wù)報表時，要做到準確、完整、規(guī)范。首先，要按照財務(wù)制度和會計準則的要求進行報表編制。確保報表符合法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定。其次，要注重數(shù)據(jù)的核對和審計。在編制報表時，要對數(shù)據(jù)進行嚴格的核對和反復(fù)審計，確保數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。另外，要注意報表的及時性，確保報表能夠按時提供給相關(guān)方。
第五，財務(wù)隱患排查是財務(wù)核算的重要環(huán)節(jié)。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的排查，可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險和問題。首先，要建立排查機制和制度?？梢酝ㄟ^對財務(wù)管控流程的評估以及隱患排查表的建立，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題。其次，要加強對財務(wù)隱患的排查和整改。及時分析和解決存在的問題，確保財務(wù)核算的準確性和可靠性。此外，要通過定期的內(nèi)部審計和外部審計，確保財務(wù)核算的合規(guī)性和公正性。
總之，日常財務(wù)核算是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，對于管理者來說也是一項具有挑戰(zhàn)性的工作。通過合理收集、分類、分析、編制以及財務(wù)隱患排查，能夠幫助管理者更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況和運營情況，為企業(yè)的決策提供參考。在今后的實踐中，我將不斷完善和提升自己的財務(wù)核算能力，為企業(yè)的發(fā)展盡一份力量。希望本文的分享能夠?qū)φ趶氖仑攧?wù)核算工作的管理者有所幫助。
財務(wù)日常核算管理制度篇九
1、材料部門在每月5日前將每月項目材料、辦公實際消耗費用表提供財務(wù)。
2、項目部在每月25前將本月考勤表交勞資財務(wù)。
二。財務(wù)成本責(zé)任。
1、依據(jù)財務(wù)收支口徑的一致性原則，實際成本的核算范圍，成本子項的設(shè)置，計算口徑要與概算定額計取的收入口徑一致（包括其他直接費的個別項目調(diào)整執(zhí)行財務(wù)核算規(guī)定）。在施工程的預(yù)算收入口徑作到會統(tǒng)一致，竣工結(jié)算收入與工程結(jié)算造價一致。
2、匯編降低成本計劃，進行預(yù)控。
3、嚴格成本開支范圍，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行費用劃分標準。正確核算工程成本，定期編制上報各類財務(wù)報表。
4、建立月度資金使用計劃，根據(jù)甲乙雙方蓋章確認的月份完成工作量和工程價款結(jié)算單及時收取工程款。每月末將成本資金實際執(zhí)行情況報給主管經(jīng)理。
各部門將資金計劃使用情況報交財務(wù)部門的時間：
部門內(nèi)容轉(zhuǎn)交財務(wù)時間。
勞資外用人工費當(dāng)月23日上午。
當(dāng)月自有人員工資當(dāng)月23日上午。
材料暫估入庫收料單當(dāng)月23日上午。
當(dāng)月耗料當(dāng)月23日上午。
內(nèi)、外部調(diào)撥單當(dāng)月23日上午。
模板、架木租賃使用當(dāng)月23日上午。
行政管理用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午。
試驗測量測量用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午。
1、對于已領(lǐng)用的支票必須在當(dāng)月25日下班以前辦好手續(xù)后到財務(wù)報帳。
2、限額支票三日內(nèi)報帳。
財務(wù)日常核算管理制度篇十
1.目的 為了規(guī)范財務(wù)部工作， 清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基 本管理制度，確立本制度。
2. 適用范圍 適用于公司財務(wù)部管理。
3. 管理規(guī)定
3.1 財務(wù)部職能。
財務(wù)部負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，具體履行以下職能。
3.1.1 依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度組織制定本公司會計制度， 依據(jù)本公司會計制 度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系。
3.1.2 組織制定和不斷健全財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算，依據(jù)公司全 面預(yù)算管理制度對公司財務(wù)實行全面預(yù)算管理。(核算)
3.1.3 分析預(yù)算執(zhí)行情況， 提供財務(wù)分析報告， 監(jiān)督財務(wù)管理制度執(zhí)行情況。(預(yù)算)
3.1.4 建立內(nèi)部報表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。
(財務(wù)分析) 3.1.5 依照本公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計 賬冊檔案。
3.1.6 負責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。
3.1.7 負責(zé)公司各種費用審核和報銷事務(wù)，組織各部門進行成本控制管理。(工資、福利)
3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系， 執(zhí)行國家稅法政策， 做好納稅申報工作。(成本管理)
3.1.9 設(shè)計內(nèi)部控制制度，做好日常財務(wù)監(jiān)督控制。(稅 務(wù))
3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。(內(nèi)控)
3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。(資金管理、投融資)
3.1.12 執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完 整入庫。(內(nèi) 外報表)
3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購、入庫、領(lǐng) 用和出庫，負責(zé)各類材料的存儲管理。(費用管理)
3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。(資產(chǎn)管理)
3.1.15 對公司績效考核工作提供財務(wù)支持。
3.1.16 進行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對年度預(yù)算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。
3.1.17 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(總結(jié)分析)
3.2 工作要求。
核算體系、預(yù)算體系、管理報表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中， 密切關(guān)注國家統(tǒng)一會計制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展變化， 適時提出 修正議案。
3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實際情況的發(fā)展變化不斷完善。
3.2.3 公司財務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。財務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度 各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。
3.2.4 依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對公司財務(wù)實行全面預(yù)算管理， 年度財務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財務(wù) 分析報告。
3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報表體系，重點關(guān)注和分 析重要項目的預(yù)算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。
3.2.6 記賬憑證編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月 5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前 完成。依相關(guān)制度的要求管理會計檔案。
3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時間發(fā)放。及時完成 公司各種費用的審核和報銷工作。
3.2.8 強化資金使用的計劃性， 密切關(guān)注公司重大投資活動的決策和實施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的`關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資,決策提供資金信息支持。
3.2.9 當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時間完不成則加班完成。
3.3 違規(guī)行為的處理。
3.3.1 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。
(2)遲到、早退、中途脫崗的。
(3)不能按時按要求完成工作任務(wù)的。
(4)開展財務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強的。
3.3.2 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評;情節(jié)嚴重或給公 司造成經(jīng)濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。
(2)脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。
(3)因工作失誤，公司財務(wù)被有關(guān)部門處罰的。
(4)工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。
(5)績效考核連續(xù) 3 個月部門排名末尾的。
3.3.3 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗;構(gòu)成犯罪的，移交司 法部門依法追究法律責(zé)任：
(1)徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。
(2)截留、侵占、挪用公款公物的。
(3)玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。
(4)泄露公司商業(yè)秘密的。
3.3.4 財務(wù)部經(jīng)理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務(wù);情節(jié)特別嚴重的，依法追究其相關(guān)法 律責(zé)任。
財務(wù)日常核算管理制度篇十一
在行政事業(yè)單位中，財務(wù)工作是很重要的一項工作，所以為了打好會計工作的基礎(chǔ)，管理和規(guī)范行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)性工作，保證會計資料的完整性，促進行政事業(yè)單位嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合近幾年來審計部門的事實調(diào)查以及會計基礎(chǔ)工作中存在的問題，本文將從三方面進行論述。
一、會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容和重要性。
會計基礎(chǔ)工作主要內(nèi)容包括會計憑證的填制、審核。
由于在行政事業(yè)單位的安逸，造成了許多財務(wù)人員對工作的懈怠，發(fā)現(xiàn)錯誤不會積極改正，后來人也會按照原來不對或不好的方法做下去，惡性循環(huán)。長此以往，財務(wù)會計工作就出現(xiàn)了問題，使會計基礎(chǔ)工作效率下降甚至混亂，造成會計職能作用不能有效的發(fā)揮，會計工作秩序出現(xiàn)問題。因此必須加強會計基礎(chǔ)工作管理，提高會計基礎(chǔ)工作的科學(xué)性、嚴謹性。
1.支出票據(jù)審核不嚴格，造成會計資料缺乏真實性。
對原始憑證審核不嚴格把關(guān)，會出現(xiàn)以下問題：發(fā)票的內(nèi)容和應(yīng)該用的發(fā)票不一致;一些憑證沒有說服力自制憑證甚至是白條;記錄的時間不準確或內(nèi)容不完整。
2.資金管理不規(guī)范，現(xiàn)金亂支付現(xiàn)象嚴重。
在實際工作中存在著以下違規(guī)現(xiàn)象：
(1)總預(yù)算會計支出管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象?？傤A(yù)算會計的各種會計憑證都不能用現(xiàn)金。行政事業(yè)單位卻存在這種現(xiàn)象。這種行為嚴重違反了現(xiàn)金管理法律規(guī)范，給單位造成很大的'風(fēng)險。
(2)現(xiàn)金賬月未余額較大，這種資金管理很不安全，也會給單位帶來一定的風(fēng)險。
3.內(nèi)部控制制度不嚴謹。
(1)資金管理制度沒有建立。很多單位沒有建立資金管理等制度，財會內(nèi)部人員審核不嚴格，造成會計人員自己出錢承擔(dān)損失。
(2)票據(jù)管理制度不健全。許多單位忽視對票據(jù)的管理甚至都沒有設(shè)立，從而造成票據(jù)使用不符合規(guī)定，比較混亂。
4.會計科目的設(shè)置不正確。
(1)會計科目使用不正確。審計發(fā)現(xiàn)有些單位只設(shè)總賬科目而有的設(shè)置總賬科目、二級科目，每個單位都不統(tǒng)一，學(xué)習(xí)不規(guī)范，分不出每一年的具體賬目。
(2)記賬不規(guī)范。
記賬內(nèi)容填寫不完整，記賬憑證編號不科學(xué)，會計事項內(nèi)容繁多，對應(yīng)關(guān)系不明確，會計人員對帳務(wù)處理不及時、不明確。
(3)余留的賬目沒有及時清理長期掛賬，
5.每個帳目都不相符。
有的單位“暫存款”明細科目與上年(月)結(jié)轉(zhuǎn)余額不符，層層下去，所有賬目都對不上，造成賬賬不符。
6.收入支出不符。
一是收入與支出都是虛報不準確，如：某單位底未經(jīng)單位負責(zé)人批準，自行沖銷暫付款50多萬元，然后虛報收入和支出30萬元，造成單位收入、支出不符。
二是撥入的上級補助資金核算不正確，造成收入支出不實。
7.其他方面存在的問題。
(1)對單位財務(wù)的管理和監(jiān)督不到位。
(2)設(shè)賬外賬。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有些單位將應(yīng)該計入財務(wù)的賬目賬外賬，逃避監(jiān)督。
(3)會計賬記錄完整、會計檔案管理不規(guī)范。
1.加大會計法律法規(guī)的宣傳。
由于部分行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)會計人員法律意識薄弱，或?qū)ω斀?jīng)法規(guī)的不重視，造成單位會計資料不準確，預(yù)算不科學(xué)等問題。所以要進一步加大《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)的宣傳，定期開展對相關(guān)財務(wù)人員進行普法的教育，以增強遵法守法意識，讓財務(wù)人員明確什么事是不可以做的，認真履行自己的職責(zé)，是行政事業(yè)單位更好的履行自己的社會職能。
2.提高財務(wù)人員的認識。
會計人員要認真學(xué)習(xí)我國的財經(jīng)法規(guī)，深刻認識自己工作的重要性，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，此外在日常的工作中還要明白會計工作不僅關(guān)系到本單位的經(jīng)濟建設(shè)，還關(guān)系到國家的利益，如果會計工作做不好，做不到位嚴重的還會損害國家利益，造成公共資源的浪費。
3.加強會計核算。
在行政事業(yè)單位會計核算過程中單位財務(wù)人員要認真履行自己的職責(zé)，對資產(chǎn)的增減、收支等項目都要及時準確的入賬處理。如果發(fā)現(xiàn)有坐支，賬實不符，偷逃國家稅收等不合法律規(guī)定的事項要及時勇敢的制止糾正。
4.完善會計監(jiān)督。
行政事業(yè)單位要不斷完善會計監(jiān)督制度，保證會計監(jiān)督的效益、保證會計工作可以真實有效的進行，保護國家財產(chǎn)的安全。在進行會計監(jiān)督的過程中確保自己不受人情、利益的誘導(dǎo)，提高自己的職業(yè)道德素質(zhì)，樹立正確的權(quán)利觀，利益觀，始終把國家利益放在首位，督促會計部門的工作有效的開展。
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，行政事業(yè)單位的會計核算和財務(wù)管理也變得越來越復(fù)雜。針對其現(xiàn)今存在的不足，我們必須采取相關(guān)的政策和措施來加強其財務(wù)管理力度。行政事業(yè)單位必須緊跟時代的潮流，不斷完善財務(wù)核算和會計管理的制度，更好的實現(xiàn)行政事業(yè)單位的社會職能。在此過程中就要以國家的法律制度為準，不斷提高財務(wù)會計人員的價值觀和世界觀，加強會計核算，完善會計憑證取得、登記等過程，并加強監(jiān)督，使會計工作和我國的經(jīng)濟建設(shè)更好、更有效的開展。
財務(wù)日常核算管理制度篇十二
第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定。
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第三章會計核算方法。
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。
第四章會計核算組織程序。
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理。
（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。
第五章結(jié)賬及對賬。
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算。
（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。
第六章其他。
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。
財務(wù)日常核算管理制度篇十三
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應(yīng)對與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。
業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。
公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財務(wù)處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務(wù)管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。
現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:。
1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法。
一份內(nèi)容完善的公約應(yīng)就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著'用者自付'的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔(dān)。當(dāng)然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔(dān)補貼責(zé)任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。
2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布。
要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。
3.收支核算方面的規(guī)定。
公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。
4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法。
通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。
5.管理費起計日期的約定
通?？梢允菍嶋H收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。
6.滯納金的計算法。
公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權(quán)按規(guī)定利率計收滯納金。
管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容:。
1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。
2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進行管理。
3.需編制財務(wù)預(yù)算及預(yù)算控制,除首年預(yù)算外,通常由財務(wù)管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預(yù)算,并在該年度的`實際運作中對各項開支實施預(yù)算控制。
4.合約到期或終止時,財務(wù)移交方面的要求。
該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。
在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:。
1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。
2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡(luò)地址及電話等。
3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。
根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細表、應(yīng)收/已收/欠收管理費一覽表等。
財務(wù)日常核算管理制度篇十四
隨著市場同行不斷激烈競爭，公司要擴大發(fā)展，賬務(wù)質(zhì)量，是決定這一切的關(guān)鍵。如何提高賬務(wù)質(zhì)量，成為我們財務(wù)部向上進階的新問題。
眾所周知，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行查賬，主要是核查以下幾點：
1.銀行有無大額進賬，此對應(yīng)進賬有無開具發(fā)票。
2.會計賬務(wù)中庫存商品及原材料與實際庫存是否一致，如果不一致，是否為銷售出商品而未申報收入。
3.對賬務(wù)中大額收取現(xiàn)金收款核對真假。
4.會計憑證中是否按照規(guī)定使用正規(guī)發(fā)票入賬，有無胡亂沖銷成本，增大費用，降低利潤來逃稅。
賬務(wù)質(zhì)量過硬，是應(yīng)對稅務(wù)最好的辦法。為努力實現(xiàn)這一目標，結(jié)合本公司實際情況，建議財務(wù)部進行以下改善和更新：
2.現(xiàn)金銀行日記賬(現(xiàn)金銀行與企業(yè)一致是最基本的，并不是說客戶拿什么票就做什么賬，一旦出了問題，責(zé)任還是在會計身上。而這方面要實施到點子上，不能夠靠我們，而是要對客戶傳輸每月應(yīng)該繳納什么票據(jù)，告之他們什么是銀行票及銀行票據(jù)的重要性，我們能力有限，如果客戶真正了解到了銀行票據(jù)的重要性，他自己也會對銀行重視起來，該取什么票什么時候取，他們懂了我們做賬也就沒有什么困難了。如果只是我們對票據(jù)干著急，客戶不配合，那一切都是空談，做無用功。所以從客戶下手，加強他們的票據(jù)觀念意識，是根本的方法)。
3、俗話說“慢功出細活”(對于代理行業(yè)來說，速度是一個不可少的。但是，賬務(wù)質(zhì)量如果只講究速度，那出的產(chǎn)品也是不合格產(chǎn)品。建議將做賬時間挪一個月。試想，當(dāng)--月初才開始報稅期間，一邊出報表一邊催著交賬，銀行每月的對賬明細都是在次月5-6號才可以出來，至少回單，如果缺少也需要客戶去補打的時候，他們也不可能一兩天就給你補回來。那么，收回來的票都是不能齊全的。票都不齊全，匆匆做出來的賬根本沒有質(zhì)量保證。給予充分的時間取票補票，票據(jù)齊全，做出來的賬才有根源。)。
4、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話來清理核對帳目，盡量保證公司賬務(wù)上的往來與企業(yè)往來帳目清楚準確，至少不能夠懸疏太大。
5、做為一名會計，我們只能見票做賬，如果每月取得的票據(jù)不齊全，我們也是“巧婦難為無米之炊”.所以加強票據(jù)的取得，提高客戶對票據(jù)認識的重要性才是最基本的。否則，每月要求對賬要求其他，客戶不配合，一切都是空談。
財務(wù)日常核算管理制度篇一
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求。
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿。
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠ぁF(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計'過次頁'的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。
8、編制財務(wù)報告。
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。
b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。
d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。
財務(wù)日常核算管理制度篇二
1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
財務(wù)日常核算管理制度篇三
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
財務(wù)日常核算管理制度篇四
為了加強科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。
（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。
（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條研發(fā)過程的管理。
（一）立項。
（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。
（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。
（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
（三）研究過程管理。
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。
（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。
第四條研發(fā)費用的管理。
（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責(zé)人全權(quán)負責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責(zé)人、科研部負責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)日常核算管理制度篇五
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)日常核算管理制度篇六
第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理。
（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算。
（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。
財務(wù)日常核算管理制度篇七
第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責(zé)研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行?？顚Ｓ茫瑖栏窆芾?，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。
第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負責(zé)人共同簽字認可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進行管理。
第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當(dāng)?shù)模肪宽椖控撠?zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當(dāng)事人的法紀責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用。
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；
7、研究用設(shè)備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
財務(wù)日常核算管理制度篇八
在如今日益繁忙的社會中，日常財務(wù)核算作為管理者不可或缺的一部分，對于企業(yè)的運營和發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。通過日常財務(wù)核算，管理者能夠了解到企業(yè)的財務(wù)狀況、運營情況以及未來發(fā)展方向，從而制定出更加科學(xué)的管理決策。在長期的實踐中，我積累了一些關(guān)于日常財務(wù)核算的心得體會。本文將從數(shù)據(jù)收集、分類、分析、報表編制以及財務(wù)隱患排查等方面，為大家分享我在日常財務(wù)核算中的心得體會。
首先，數(shù)據(jù)收集是財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作。在日常運營中，不同部門和崗位都會產(chǎn)生大量的財務(wù)數(shù)據(jù)。因此，及時、準確地收集這些數(shù)據(jù)對于核算工作來說至關(guān)重要。首先，建立良好的數(shù)據(jù)收集機制是必不可少的。可以通過制定財務(wù)流程和責(zé)任制，明確各個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和時間節(jié)點，確保數(shù)據(jù)能夠按時、規(guī)范地流轉(zhuǎn)。其次，加強對數(shù)據(jù)的監(jiān)督和質(zhì)量控制。要保證數(shù)據(jù)的準確性和完整性，可以在每個環(huán)節(jié)設(shè)置審核和驗算機制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。另外，要及時關(guān)注行業(yè)動態(tài)和政策變化，調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)的收集內(nèi)容和方式。
其次，數(shù)據(jù)的分類是財務(wù)核算的重要環(huán)節(jié)。在擁有大量數(shù)據(jù)的情況下，合理的分類可以提高數(shù)據(jù)的利用率，幫助管理者更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況。首先，要根據(jù)核算要求對財務(wù)數(shù)據(jù)進行合理劃分。常見的分類方式有按收入、成本、資產(chǎn)和負債等方面進行分類。其次，要建立分類的標準和規(guī)范，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。可以通過明確的分類名稱和代碼，對數(shù)據(jù)進行規(guī)范化處理。此外，要定期查看和調(diào)整分類，確保分類與企業(yè)的實際情況相適應(yīng)。
第三，數(shù)據(jù)的分析是財務(wù)核算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)分析，管理者可以挖掘出隱藏在數(shù)字背后的有價值的信息，為企業(yè)的決策提供參考。首先，要運用合適的分析方法進行數(shù)據(jù)分析。可以通過比率分析、趨勢分析、實際與預(yù)算對比等方式，找出經(jīng)營中的問題和短板。其次，要注重數(shù)據(jù)的細節(jié)分析。了解數(shù)據(jù)背后的原因和因果關(guān)系，幫助我們更好地把握企業(yè)的運營情況。另外，要注意數(shù)據(jù)的可視化呈現(xiàn)，通過圖表和報表等方式直觀地展示分析結(jié)果，提高分析的效果。
第四，報表的編制是財務(wù)核算的重要成果之一。通過編制財務(wù)報表，可以直觀地了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。在編制財務(wù)報表時，要做到準確、完整、規(guī)范。首先，要按照財務(wù)制度和會計準則的要求進行報表編制。確保報表符合法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定。其次，要注重數(shù)據(jù)的核對和審計。在編制報表時，要對數(shù)據(jù)進行嚴格的核對和反復(fù)審計，確保數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。另外，要注意報表的及時性，確保報表能夠按時提供給相關(guān)方。
第五，財務(wù)隱患排查是財務(wù)核算的重要環(huán)節(jié)。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的排查，可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險和問題。首先，要建立排查機制和制度?？梢酝ㄟ^對財務(wù)管控流程的評估以及隱患排查表的建立，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題。其次，要加強對財務(wù)隱患的排查和整改。及時分析和解決存在的問題，確保財務(wù)核算的準確性和可靠性。此外，要通過定期的內(nèi)部審計和外部審計，確保財務(wù)核算的合規(guī)性和公正性。
總之，日常財務(wù)核算是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，對于管理者來說也是一項具有挑戰(zhàn)性的工作。通過合理收集、分類、分析、編制以及財務(wù)隱患排查，能夠幫助管理者更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況和運營情況，為企業(yè)的決策提供參考。在今后的實踐中，我將不斷完善和提升自己的財務(wù)核算能力，為企業(yè)的發(fā)展盡一份力量。希望本文的分享能夠?qū)φ趶氖仑攧?wù)核算工作的管理者有所幫助。
財務(wù)日常核算管理制度篇九
1、材料部門在每月5日前將每月項目材料、辦公實際消耗費用表提供財務(wù)。
2、項目部在每月25前將本月考勤表交勞資財務(wù)。
二。財務(wù)成本責(zé)任。
1、依據(jù)財務(wù)收支口徑的一致性原則，實際成本的核算范圍，成本子項的設(shè)置，計算口徑要與概算定額計取的收入口徑一致（包括其他直接費的個別項目調(diào)整執(zhí)行財務(wù)核算規(guī)定）。在施工程的預(yù)算收入口徑作到會統(tǒng)一致，竣工結(jié)算收入與工程結(jié)算造價一致。
2、匯編降低成本計劃，進行預(yù)控。
3、嚴格成本開支范圍，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行費用劃分標準。正確核算工程成本，定期編制上報各類財務(wù)報表。
4、建立月度資金使用計劃，根據(jù)甲乙雙方蓋章確認的月份完成工作量和工程價款結(jié)算單及時收取工程款。每月末將成本資金實際執(zhí)行情況報給主管經(jīng)理。
各部門將資金計劃使用情況報交財務(wù)部門的時間：
部門內(nèi)容轉(zhuǎn)交財務(wù)時間。
勞資外用人工費當(dāng)月23日上午。
當(dāng)月自有人員工資當(dāng)月23日上午。
材料暫估入庫收料單當(dāng)月23日上午。
當(dāng)月耗料當(dāng)月23日上午。
內(nèi)、外部調(diào)撥單當(dāng)月23日上午。
模板、架木租賃使用當(dāng)月23日上午。
行政管理用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午。
試驗測量測量用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午。
1、對于已領(lǐng)用的支票必須在當(dāng)月25日下班以前辦好手續(xù)后到財務(wù)報帳。
2、限額支票三日內(nèi)報帳。
財務(wù)日常核算管理制度篇十
1.目的 為了規(guī)范財務(wù)部工作， 清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基 本管理制度，確立本制度。
2. 適用范圍 適用于公司財務(wù)部管理。
3. 管理規(guī)定
3.1 財務(wù)部職能。
財務(wù)部負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，具體履行以下職能。
3.1.1 依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度組織制定本公司會計制度， 依據(jù)本公司會計制 度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系。
3.1.2 組織制定和不斷健全財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算，依據(jù)公司全 面預(yù)算管理制度對公司財務(wù)實行全面預(yù)算管理。(核算)
3.1.3 分析預(yù)算執(zhí)行情況， 提供財務(wù)分析報告， 監(jiān)督財務(wù)管理制度執(zhí)行情況。(預(yù)算)
3.1.4 建立內(nèi)部報表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。
(財務(wù)分析) 3.1.5 依照本公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計 賬冊檔案。
3.1.6 負責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。
3.1.7 負責(zé)公司各種費用審核和報銷事務(wù)，組織各部門進行成本控制管理。(工資、福利)
3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系， 執(zhí)行國家稅法政策， 做好納稅申報工作。(成本管理)
3.1.9 設(shè)計內(nèi)部控制制度，做好日常財務(wù)監(jiān)督控制。(稅 務(wù))
3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。(內(nèi)控)
3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。(資金管理、投融資)
3.1.12 執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完 整入庫。(內(nèi) 外報表)
3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購、入庫、領(lǐng) 用和出庫，負責(zé)各類材料的存儲管理。(費用管理)
3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。(資產(chǎn)管理)
3.1.15 對公司績效考核工作提供財務(wù)支持。
3.1.16 進行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對年度預(yù)算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。
3.1.17 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(總結(jié)分析)
3.2 工作要求。
核算體系、預(yù)算體系、管理報表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中， 密切關(guān)注國家統(tǒng)一會計制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展變化， 適時提出 修正議案。
3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實際情況的發(fā)展變化不斷完善。
3.2.3 公司財務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。財務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度 各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。
3.2.4 依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對公司財務(wù)實行全面預(yù)算管理， 年度財務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財務(wù) 分析報告。
3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報表體系，重點關(guān)注和分 析重要項目的預(yù)算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。
3.2.6 記賬憑證編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月 5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前 完成。依相關(guān)制度的要求管理會計檔案。
3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時間發(fā)放。及時完成 公司各種費用的審核和報銷工作。
3.2.8 強化資金使用的計劃性， 密切關(guān)注公司重大投資活動的決策和實施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的`關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資,決策提供資金信息支持。
3.2.9 當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時間完不成則加班完成。
3.3 違規(guī)行為的處理。
3.3.1 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。
(2)遲到、早退、中途脫崗的。
(3)不能按時按要求完成工作任務(wù)的。
(4)開展財務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強的。
3.3.2 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評;情節(jié)嚴重或給公 司造成經(jīng)濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。
(2)脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。
(3)因工作失誤，公司財務(wù)被有關(guān)部門處罰的。
(4)工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。
(5)績效考核連續(xù) 3 個月部門排名末尾的。
3.3.3 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗;構(gòu)成犯罪的，移交司 法部門依法追究法律責(zé)任：
(1)徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。
(2)截留、侵占、挪用公款公物的。
(3)玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。
(4)泄露公司商業(yè)秘密的。
3.3.4 財務(wù)部經(jīng)理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務(wù);情節(jié)特別嚴重的，依法追究其相關(guān)法 律責(zé)任。
財務(wù)日常核算管理制度篇十一
在行政事業(yè)單位中，財務(wù)工作是很重要的一項工作，所以為了打好會計工作的基礎(chǔ)，管理和規(guī)范行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)性工作，保證會計資料的完整性，促進行政事業(yè)單位嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合近幾年來審計部門的事實調(diào)查以及會計基礎(chǔ)工作中存在的問題，本文將從三方面進行論述。
一、會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容和重要性。
會計基礎(chǔ)工作主要內(nèi)容包括會計憑證的填制、審核。
由于在行政事業(yè)單位的安逸，造成了許多財務(wù)人員對工作的懈怠，發(fā)現(xiàn)錯誤不會積極改正，后來人也會按照原來不對或不好的方法做下去，惡性循環(huán)。長此以往，財務(wù)會計工作就出現(xiàn)了問題，使會計基礎(chǔ)工作效率下降甚至混亂，造成會計職能作用不能有效的發(fā)揮，會計工作秩序出現(xiàn)問題。因此必須加強會計基礎(chǔ)工作管理，提高會計基礎(chǔ)工作的科學(xué)性、嚴謹性。
1.支出票據(jù)審核不嚴格，造成會計資料缺乏真實性。
對原始憑證審核不嚴格把關(guān)，會出現(xiàn)以下問題：發(fā)票的內(nèi)容和應(yīng)該用的發(fā)票不一致;一些憑證沒有說服力自制憑證甚至是白條;記錄的時間不準確或內(nèi)容不完整。
2.資金管理不規(guī)范，現(xiàn)金亂支付現(xiàn)象嚴重。
在實際工作中存在著以下違規(guī)現(xiàn)象：
(1)總預(yù)算會計支出管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象?？傤A(yù)算會計的各種會計憑證都不能用現(xiàn)金。行政事業(yè)單位卻存在這種現(xiàn)象。這種行為嚴重違反了現(xiàn)金管理法律規(guī)范，給單位造成很大的'風(fēng)險。
(2)現(xiàn)金賬月未余額較大，這種資金管理很不安全，也會給單位帶來一定的風(fēng)險。
3.內(nèi)部控制制度不嚴謹。
(1)資金管理制度沒有建立。很多單位沒有建立資金管理等制度，財會內(nèi)部人員審核不嚴格，造成會計人員自己出錢承擔(dān)損失。
(2)票據(jù)管理制度不健全。許多單位忽視對票據(jù)的管理甚至都沒有設(shè)立，從而造成票據(jù)使用不符合規(guī)定，比較混亂。
4.會計科目的設(shè)置不正確。
(1)會計科目使用不正確。審計發(fā)現(xiàn)有些單位只設(shè)總賬科目而有的設(shè)置總賬科目、二級科目，每個單位都不統(tǒng)一，學(xué)習(xí)不規(guī)范，分不出每一年的具體賬目。
(2)記賬不規(guī)范。
記賬內(nèi)容填寫不完整，記賬憑證編號不科學(xué)，會計事項內(nèi)容繁多，對應(yīng)關(guān)系不明確，會計人員對帳務(wù)處理不及時、不明確。
(3)余留的賬目沒有及時清理長期掛賬，
5.每個帳目都不相符。
有的單位“暫存款”明細科目與上年(月)結(jié)轉(zhuǎn)余額不符，層層下去，所有賬目都對不上，造成賬賬不符。
6.收入支出不符。
一是收入與支出都是虛報不準確，如：某單位底未經(jīng)單位負責(zé)人批準，自行沖銷暫付款50多萬元，然后虛報收入和支出30萬元，造成單位收入、支出不符。
二是撥入的上級補助資金核算不正確，造成收入支出不實。
7.其他方面存在的問題。
(1)對單位財務(wù)的管理和監(jiān)督不到位。
(2)設(shè)賬外賬。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有些單位將應(yīng)該計入財務(wù)的賬目賬外賬，逃避監(jiān)督。
(3)會計賬記錄完整、會計檔案管理不規(guī)范。
1.加大會計法律法規(guī)的宣傳。
由于部分行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)會計人員法律意識薄弱，或?qū)ω斀?jīng)法規(guī)的不重視，造成單位會計資料不準確，預(yù)算不科學(xué)等問題。所以要進一步加大《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)的宣傳，定期開展對相關(guān)財務(wù)人員進行普法的教育，以增強遵法守法意識，讓財務(wù)人員明確什么事是不可以做的，認真履行自己的職責(zé)，是行政事業(yè)單位更好的履行自己的社會職能。
2.提高財務(wù)人員的認識。
會計人員要認真學(xué)習(xí)我國的財經(jīng)法規(guī)，深刻認識自己工作的重要性，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，此外在日常的工作中還要明白會計工作不僅關(guān)系到本單位的經(jīng)濟建設(shè)，還關(guān)系到國家的利益，如果會計工作做不好，做不到位嚴重的還會損害國家利益，造成公共資源的浪費。
3.加強會計核算。
在行政事業(yè)單位會計核算過程中單位財務(wù)人員要認真履行自己的職責(zé)，對資產(chǎn)的增減、收支等項目都要及時準確的入賬處理。如果發(fā)現(xiàn)有坐支，賬實不符，偷逃國家稅收等不合法律規(guī)定的事項要及時勇敢的制止糾正。
4.完善會計監(jiān)督。
行政事業(yè)單位要不斷完善會計監(jiān)督制度，保證會計監(jiān)督的效益、保證會計工作可以真實有效的進行，保護國家財產(chǎn)的安全。在進行會計監(jiān)督的過程中確保自己不受人情、利益的誘導(dǎo)，提高自己的職業(yè)道德素質(zhì)，樹立正確的權(quán)利觀，利益觀，始終把國家利益放在首位，督促會計部門的工作有效的開展。
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，行政事業(yè)單位的會計核算和財務(wù)管理也變得越來越復(fù)雜。針對其現(xiàn)今存在的不足，我們必須采取相關(guān)的政策和措施來加強其財務(wù)管理力度。行政事業(yè)單位必須緊跟時代的潮流，不斷完善財務(wù)核算和會計管理的制度，更好的實現(xiàn)行政事業(yè)單位的社會職能。在此過程中就要以國家的法律制度為準，不斷提高財務(wù)會計人員的價值觀和世界觀，加強會計核算，完善會計憑證取得、登記等過程，并加強監(jiān)督，使會計工作和我國的經(jīng)濟建設(shè)更好、更有效的開展。
財務(wù)日常核算管理制度篇十二
第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定。
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第三章會計核算方法。
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。
第四章會計核算組織程序。
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理。
（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。
第五章結(jié)賬及對賬。
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算。
（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。
第六章其他。
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。
財務(wù)日常核算管理制度篇十三
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應(yīng)對與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。
業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。
公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財務(wù)處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務(wù)管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。
現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:。
1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法。
一份內(nèi)容完善的公約應(yīng)就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著'用者自付'的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔(dān)。當(dāng)然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔(dān)補貼責(zé)任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。
2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布。
要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。
3.收支核算方面的規(guī)定。
公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。
4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法。
通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。
5.管理費起計日期的約定
通?？梢允菍嶋H收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。
6.滯納金的計算法。
公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權(quán)按規(guī)定利率計收滯納金。
管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容:。
1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。
2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進行管理。
3.需編制財務(wù)預(yù)算及預(yù)算控制,除首年預(yù)算外,通常由財務(wù)管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預(yù)算,并在該年度的`實際運作中對各項開支實施預(yù)算控制。
4.合約到期或終止時,財務(wù)移交方面的要求。
該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。
在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:。
1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。
2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡(luò)地址及電話等。
3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。
根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細表、應(yīng)收/已收/欠收管理費一覽表等。
財務(wù)日常核算管理制度篇十四
隨著市場同行不斷激烈競爭，公司要擴大發(fā)展，賬務(wù)質(zhì)量，是決定這一切的關(guān)鍵。如何提高賬務(wù)質(zhì)量，成為我們財務(wù)部向上進階的新問題。
眾所周知，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行查賬，主要是核查以下幾點：
1.銀行有無大額進賬，此對應(yīng)進賬有無開具發(fā)票。
2.會計賬務(wù)中庫存商品及原材料與實際庫存是否一致，如果不一致，是否為銷售出商品而未申報收入。
3.對賬務(wù)中大額收取現(xiàn)金收款核對真假。
4.會計憑證中是否按照規(guī)定使用正規(guī)發(fā)票入賬，有無胡亂沖銷成本，增大費用，降低利潤來逃稅。
賬務(wù)質(zhì)量過硬，是應(yīng)對稅務(wù)最好的辦法。為努力實現(xiàn)這一目標，結(jié)合本公司實際情況，建議財務(wù)部進行以下改善和更新：
2.現(xiàn)金銀行日記賬(現(xiàn)金銀行與企業(yè)一致是最基本的，并不是說客戶拿什么票就做什么賬，一旦出了問題，責(zé)任還是在會計身上。而這方面要實施到點子上，不能夠靠我們，而是要對客戶傳輸每月應(yīng)該繳納什么票據(jù)，告之他們什么是銀行票及銀行票據(jù)的重要性，我們能力有限，如果客戶真正了解到了銀行票據(jù)的重要性，他自己也會對銀行重視起來，該取什么票什么時候取，他們懂了我們做賬也就沒有什么困難了。如果只是我們對票據(jù)干著急，客戶不配合，那一切都是空談，做無用功。所以從客戶下手，加強他們的票據(jù)觀念意識，是根本的方法)。
3、俗話說“慢功出細活”(對于代理行業(yè)來說，速度是一個不可少的。但是，賬務(wù)質(zhì)量如果只講究速度，那出的產(chǎn)品也是不合格產(chǎn)品。建議將做賬時間挪一個月。試想，當(dāng)--月初才開始報稅期間，一邊出報表一邊催著交賬，銀行每月的對賬明細都是在次月5-6號才可以出來，至少回單，如果缺少也需要客戶去補打的時候，他們也不可能一兩天就給你補回來。那么，收回來的票都是不能齊全的。票都不齊全，匆匆做出來的賬根本沒有質(zhì)量保證。給予充分的時間取票補票，票據(jù)齊全，做出來的賬才有根源。)。
4、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話來清理核對帳目，盡量保證公司賬務(wù)上的往來與企業(yè)往來帳目清楚準確，至少不能夠懸疏太大。
5、做為一名會計，我們只能見票做賬，如果每月取得的票據(jù)不齊全，我們也是“巧婦難為無米之炊”.所以加強票據(jù)的取得，提高客戶對票據(jù)認識的重要性才是最基本的。否則，每月要求對賬要求其他，客戶不配合，一切都是空談。