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會計電算化管理制度篇一
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數據系統(tǒng)。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數據是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數據庫管理系統(tǒng)對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統(tǒng)中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業(yè)務發(fā)生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業(yè)務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業(yè)務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業(yè)要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數據的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發(fā)現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業(yè)內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
主要參考文獻。
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會計電算化管理制度篇二
企事業(yè)單位會計電算化的實施，就是建立會計電算化的整個過程，是一項復雜的系統(tǒng)工程。在整個系統(tǒng)的實施過程中，包括會計電算化工作的規(guī)劃，會計信息的建立與管理，人員的分工與培訓，各種制度的建立與實施等諸多內容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進行安排組織，這樣才能使會計電算化工作順利正確的進行。下面僅就會計電算化工作涉及的內部控制進行探討。
控制是指按照一定的條件和預定的目標，對一個過程或一系列事件施加影響，使其達到預定目標的一種有組織的行為。內部控制是指企業(yè)內部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法，還包括對企業(yè)經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度?？刂频哪繕耸潜ＷC企業(yè)財產、檢查有關數據的正確性和可靠性、提高經營效率、貫徹既定的管理方針。新《會計法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內部監(jiān)督制度。內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、關系到會計核算系統(tǒng)對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實現其既定的經營管理目標，提高其經濟效益，必需加強管理，建立一整套內部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
1．會計業(yè)務處理的內容和方式的變化企業(yè)使用會計電算化軟件處理財會數據后，企業(yè)的會計核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財會部門人員的構成從原來的財會專業(yè)人員，轉變?yōu)橛韶敃I(yè)人員和會計電算化系統(tǒng)管理員、維護員等構成。財會部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會計核算工作要求的核算內容，還可以應用計算機完成各種企業(yè)經營管理方面的其他工作，如財務預測、成本控制、銷售預測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術的發(fā)展，傳統(tǒng)會計工作中需要花費很長時間的會計信息的處理，可以在終端機上瞬間完成，由會計人員處理的有關財會業(yè)務，可由其他有關人員在終端機上完成；由幾個部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務事項，現在可以由一個部門甚至一個人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內部控制制度，以保證企業(yè)財產物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標。
2．會計信息載體的變化企業(yè)應用會計電算化系統(tǒng)進行會計核算后，財會業(yè)務處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會計憑證及報表的生成方式、財會信息的儲存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時期的反映財會業(yè)務處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術的廣泛應用，某些經濟業(yè)務交易發(fā)生時，有關信息由經辦人員通過計算機直接操作、計算機自動記錄，手工操作財會業(yè)務時期使用的每項經濟業(yè)務必須具備的各種憑證、單據有些被部分取消，在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成。原來書面形式的各類會計憑證改為以磁、光介質為媒體進行存儲，因此，電算化會計系統(tǒng)的內部控制與手工會計系統(tǒng)的.內部控制制度相比，控制的重點應有所不同，控制的重點由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ?、機的控制為主，控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的經濟領域的犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機及網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數據。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會計系統(tǒng)的內部控制不僅難度大、而且復雜，必須要有各種控制的計算機技術手段。
由于上述原因，會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)的內部控制制度相比較，會計電算化系統(tǒng)的內部控制是范圍更大、控制程序更復雜的綜合性控制，控制的重點為職能部門尤其是財會部門和計算機數據處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計算機自動控制相結合的多方面的控制。
二、需加強和改進的幾個方面。
會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度，包括組織機構設置、會計電算化崗位責任制度、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度及會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度等。
1．組織機構設置企業(yè)實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，相關的工作人員必須通過會計電算化培訓，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2．會計電算化崗位責任制度要明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務，會計電算化的工作崗位一般分為：會計電算化主管、會計電算化操作員、審核記賬員、會計檔案管理員、電算審查員。同時要明確各崗位的責任制。
工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外，還應該保證按照不相容業(yè)務相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責任制的制定主要明確每個電算化崗位的職責，督促工作人員及時保證工作的完成并做好相應的紀錄，保證工作質量、杜絕舞弊現象的發(fā)生。
3．會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化系統(tǒng)操作管理制度的內容主要是系統(tǒng)使用管理、上機操作規(guī)程、帳務處理程序，這些規(guī)定是為了保證會計電算化系統(tǒng)安全可靠的運行，保證所有進入會計電算化系統(tǒng)的數據真實、有效，保證企業(yè)的經營效果通過會計電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。
4．會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度實現會計電算化后，會計資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質上的會計數據和書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。該制度應包括以下內容：會計資料的管理與保密、數據備份管理、會計檔案管理。以保證會計資料的安全保管。
5．會計電算化系統(tǒng)計算機硬件及軟件的管理制度會計電算化系統(tǒng)正常、安全的運行，除以上制度的建立保證外，還應該建立計算機硬件管理制度、計算機軟硬件維護制度。
為使會計電算化工作健康發(fā)展，在會計電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。目前我國已經頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。同時要加強人員的培訓，提高會計電算化工作人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少使用系統(tǒng)運行的差錯。在系統(tǒng)轉換及程序修改控制等方面也應該建立和完善相關規(guī)范和標準，使之制度化。
會計電算化管理制度篇三
根據《會計電算化工作范》的規(guī)定,結含廣西中小學會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負責協(xié)調計算機及會計數件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數據處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。
根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立會計電算化操作管理制度,主要內容包括：
(三)操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;。
（四)必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括：
(四)健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立電算化會計檔察管理制度,主要內容包括：
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設備、光盤、微縮膠片等,未經單位領導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應履行相應的借閱手續(xù),經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時還應認真檢查,防止感染病毒。
會計電算化管理制度篇四
為保障公司會計電算化工作順利開展,確保電算化條件下會計數據真實、準確、安全,根據《中華人民共和國國會計法》、《會計電算化管理辦法》等有關規(guī)定,結合我公司實際情況,制定本制度。
會計電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會計檔案管理員。在不違背內部牽制原則下,可一人兼任多個崗位。
1、電算化主管:負責組織協(xié)調會計電算化正常運行,協(xié)調各崗位的工作關系,負責電算化崗位設置、人員分工和設置操作權限,落實崗位責任制。此崗位可由會計主管擔任,電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經驗。
2、軟件操作員:按照分管的財務會計工作和會計核算要求做好憑證等有關資料的預處理工作,負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數據,按權限進行會計數據處理、輸出記帳憑證、會計帳簿、報表。負責輸入會計數據的正確性驗核,發(fā)現故障應及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位不得由出納人員兼任。
制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證,要求操作人員查明原因并進行修改;對正確的會計憑證,通過財務軟件進行審核記賬同時登記計算機內的有關會計帳簿;對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管擔任,但不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。
4、系統(tǒng)管理員:負責會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境的建立,組織協(xié)調各工作站對軟件的運行工作,負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,負責掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰,管理計算機會計數據,負責計算機數據的日常備份,發(fā)現軟件或硬件問題應及時解決,發(fā)生不可解決的問題時,應及時向軟件公司技術人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能,可由會計人員兼任,也可配備專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會計檔案管理員:負責管理存檔的會計系統(tǒng)的數據軟盤(磁帶,硬盤,光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數據資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。
(一)系統(tǒng)操作管理。
1、系統(tǒng)操作員的操作權限由電算化主管設置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼,在被授權的范圍內進行操作。
2、健全內部控制制度,操作人員必須明確劃分操作權限,互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權限范圍內進行操作。
3、任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作,不得隨意增加、刪除、修改數據,不得修改原程序和數據庫表結構。
4、操作人員嚴格按照原始憑證的數據編制憑證并輸入計算機。
5、審核人員應及時檢查操作人員輸入的憑證的數據與原始憑證數據的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開現場,必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖,以防止他人越權操作。
7、任何人不得偽造、涂改會計資料,不得故意毀壞數據文件、帳冊、軟盤等。
(二)、賬務系統(tǒng)操作管理。
1、賬務系統(tǒng)初始化設置必須符合會計制度要求,會計科目、帳本格式、憑證類型等初始設置由會計主管設計方案,由其他操作員輸入,再由財務主管審核確認。
2、憑證處理。
(1)在電算化條件下,必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的,在錄入之前,要認真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應當拒絕錄入,并要求更正。
(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1)操作人員每輸入一張憑證,結束前要檢查無誤后再確認保存,錄入下一張。
(2)輸入的記帳憑證須經審核員審核確認后,方可匯總和登記有關帳簿。同一張憑證,錄入和復核不能是同一個人。
(3)計算機憑證應裝訂成冊,交會計檔案管理人員保管。
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境,保障電算化設備正常運行。財務微機應當配備不間斷電源,以避免意外斷電造成會計數據的丟失。
2、要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作,要配備正版殺毒軟件。
3、財務微機禁止使用外來軟盤(u盤),禁止玩游戲,以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計算機設備和數據嚴禁在互聯(lián)網和局域網*享,防止存在安全隱患。
1、電算化會計資料包括存儲在磁介質上的會計數據和紙質的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。
2、電算化會計資料,應按財政部的《會計檔案管理辦法》和我公司有關制度管理,明確責任,妥善保管。
會計電算化管理制度篇五
隨著計算機在全球商業(yè)當中的普遍應用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財會的電算化工作，會計電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經常可以在報刊、電臺中看到或聽到有關電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達國家為此付出昂貴代價。我國電腦應用的范圍和應用水平還較低，網絡化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時有發(fā)生。這些都要求我們必須適應電算化的特點，在電算化的環(huán)境下，建立強有力的內部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。
會計電算化之后，復式記賬、借貸平衡原理作為現代會計的主要原則沒有變，內部控制的目的也依然如前，某些手工內部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會計業(yè)務統(tǒng)一由計算機完成，雖然在一定程度上減少了差錯的可能性，但這種集中處理數據的方式不但使數據處理手段、數據存儲的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風險，這些風險主要表現在：
1.錯誤的連續(xù)性和重復性。
手工會計作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細帳、總帳均由不同人員計算登錄，并定期核對，所以幾個人同時出錯的可能性較小。而會計電算化系統(tǒng)的所有數據由于都源于憑證，只要一次輸入原始數據，系統(tǒng)就會自動進行多項處理，故一旦出錯，將引發(fā)日記帳、明細帳及總帳直至報表輸出等一系列錯誤。
當然，計算機是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務多繁，也不會出現類似手工處理中由于疏忽而引起的計算或入帳方面的錯誤，這也是電腦處理高度自動化的優(yōu)越性。
2.數據與責任的高度集中。
手工環(huán)境中，會計的憑證、日記帳、明細帳、總帳等資料均由不同的責任人員分別記錄并保管，未經授權任何人要想瀏覽所有的會計資料是較困難的。電算化后，所有的會計信息均集中于機器中，特別是數據庫技術和網絡技術的應用，使數據資料的共享程度更高。如果沒有相應的控制措施，未經授權的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數據可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。
除了數據高度集中會帶來風險以外，電算化的另一威脅來自責任的高度集中。前面已經談到，手工會計作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經手人、審核人、負責人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數據輸入電腦后，全部責任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報帳等均由機器處理，而沒有明確的經手人負責。因此，一旦處理過程中出現紕漏，將無法追查責任人員。
3.存儲介質變化使數據易于丟失和篡改。
與手工存儲數據主要是紙質材料不同，電算化系統(tǒng)中數據文件的存儲介質大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲在上面的數據文件只有經過相應的設備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會留下痕跡。此外，磁性介質在受熱、受潮、彎曲、強電磁等影響下都會損壞，由此可造成會計信息的丟失，這是電算化會計系統(tǒng)的又一風險。
4.未經授權的軟件調用或修改。
軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護是嚴格按文檔說明進行，而數據的處理是按設計好的程序運行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經授權的人可非法調用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計算機犯罪成為可能。
應該注意的是，比未經授權非法調用系統(tǒng)威脅更大的是被授權人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經過授權的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現，這些事件大多發(fā)生于會計、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現金問題。
5.內部審計監(jiān)督薄弱。
由于我國內部審計制度不夠完善，內部審計監(jiān)督人員素質有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點和風險，不太了解電算化會計系統(tǒng)應有的內部控制，更不熟悉如何對電算化會計系統(tǒng)進行審計。因此，高風險的電算化會計系統(tǒng)未能得到有效的內部審計監(jiān)督。
6.對崗位職責分離認識不足，執(zhí)行不力。
按職責分離原則，系統(tǒng)程序員不應操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設計，不得更改軟件和打開數據庫修改數據。要嚴格分清程序員、操作員、管理員的職責，加強各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護人員可以隨時接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。
7.會計軟件的程序控制失效。
為了保證儲存在磁性介質上的會計信息的安全可靠。財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》對會計軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數用戶單位也或多或少地制定了相應的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會計系統(tǒng)的安全。據調查，許多商品化軟件中，設置了一些不應有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設置了反登帳、反結帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結帳后不允許再輸入或修改當月憑證、輸入的憑證必須經過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會計軟件可以連續(xù)處理數月的數據，更有一些軟件允許用戶幾個月一直不結帳（除跨年)而繼續(xù)進行以后各月帳務處理。
此外，由于不可預料的火災、水災等到自然災害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數據在經由通訊線路傳輸時遭到非法攔截或修改；計算機病毒的侵入；電腦高手的進攻；沒有留下審計線索等等，這些都會造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設計和管理制度上加以控制。
要有效地控制這些特殊風險，必須建立電算化會計系統(tǒng)的內部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應用軟件的功能兩方面實現的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應用控制。
常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會計系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會計電算化的應用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。
由于電算化會計系統(tǒng)使數據和責任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內部牽制制度。組織控制的最基本要求是達到合理的職權分離，將數據處理過程中的權力和責任分為幾個部分，每個人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項經濟業(yè)務的批準、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：
1.組織機構的劃分。
由于每個企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點，所以計算機應用的組織機構設置也各不相同。目前，我國會計電算化的管理體制與組織機構的設置主要有三種形式：一種是集中管理的計算機中心組織形式。它是將會計電算化的管理、軟件開發(fā)、運行與維護全部放在計算機中心，財務部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數據。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網絡技術支持下，由計算中心統(tǒng)一負責總體規(guī)劃，管理與維護等工作，財務部門利用計算機中心設置終端，在總體規(guī)劃指導下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運行與維護。第三種是分散管理的組織形式。它是由財會部門單獨配備計算機硬件及相關的專業(yè)人員，完成會計電算化的開發(fā)、使用、維護等工作。組織機構和規(guī)模不同，職責分工的程度也不一樣，但都應盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。
無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會計電算化崗位責任制。要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責一般為：
(1)電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。此崗可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件單位，應設立此崗位。
(2)軟件操作:負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數據，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，進行部分會計數據處理工作。
(3)審校記帳:負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認。
(4)電算維護：負責保證計算機軟件、硬件的正常運行，管理機內會計數據；采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件單位，應設立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。
(5)電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，防止利用計算機進行舞弊。
(6)數據分析:負責對計算機內的會計數據進行分析。
以上會計電算化工作崗位各單位可根據內部牽制度的要求和本單位工作需要，進行劃分、設立、調整必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位。
3.加強會計電算化系統(tǒng)知識教育，提高會計人員的業(yè)務素質。
加強電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會計部門領導必須了解電算化系統(tǒng)及特點、風險與應有的控制。促進各級領導和會計人員對會計電算化樹立正確的認識，從而加強管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會計電算化和會計職稱考試的相關內容和會計知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強會計電算化知識教育，為加強內部控制打下知識基礎。此處還可通過加緊會計電算化人員培訓，使廣大會計人員能夠掌握計算機和會計核算軟件的基本知識和操作技能能對會計核算軟件進行一般維護或對軟件參數進行設置，為本單位的會計電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導作用。
應用控制是為適應會計電算化這一應用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數據處理的完整性、準確性而建立的具體的內部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。
(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數據確已經過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計算機，并轉換成機器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。
1)經濟業(yè)務在由計算機處理之前經過適當的批準；2)經濟業(yè)務沒有被遺漏、添加、重復或不正當的更換；3)經濟業(yè)務準確地轉變?yōu)闄C器可讀的形式并記錄在數據文件中；4)不正確的經濟業(yè)務被剔除、改正。這里尤為重要的是經濟業(yè)務在處理之前已經過適當的授權和審批。電算化會計人員作為數據處理部門，沒有權力審批經濟業(yè)務，所以所處理的數據憑證都應有該項業(yè)務審批人員簽字。應對使用計算機的數據輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令，只有通過授權的人員才能接觸計算機，口令密碼不得告知未授權人員。為了防止未經審核的業(yè)務輸入計算機，要把所有的數據在計算機的業(yè)務檔案中加以記錄，還應在計算機內設置控制功能，退回和改正不正確的輸入數據。此外還可以設置責任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。
(2)處理控制。是為了確保計算機運行時發(fā)現、糾正、報告某些含有錯誤的輸入，從而保證數據處理可靠性和正確性。具體包括數據驗收、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護等內部處理活動。特殊的處理控制技術有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細帳余額核對。
(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計算機輸出結果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經過授權，并能及時將輸出資料提供給授權人的人員。這就要求對計算機打印的資料嚴格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負責分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數等。同時對發(fā)生差錯的數據要進行登記，仔細檢查分析形成錯誤的原因是由于偶發(fā)性錯誤還是人為差錯，并采取相應的避免措施或改進措施。此外，對會計數據的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數據發(fā)生量而定，例如，在會計軟件的使用過程中，會計科目每增加一個或每天進行一次備份，以避免科目備份不及時，造成科目意外損失，造成帳務文件混亂。對備份的數據文件應視同會計檔案，一式兩份，分處存放，保存時間一般以兩個會計年度為宜。
在如今網絡時代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財務中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經營財物的安全；我們必須在開展會計電算化，提高企業(yè)科學管理水平同時，注意加強企業(yè)財務部門內部控制，截斷各種罪惡之手。
會計電算化管理制度篇六
第一條為規(guī)范會計人員財務軟件操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和電算化會計檔案資料的安全完整,根據財政部《會計電算化工作規(guī)范》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》,制定會計電算化管理制度。
第二條大廳局域網管理規(guī)范:。
3、定期維護和保養(yǎng)機房設備,并做好保養(yǎng)記錄。隨時檢查機房設施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設備和措施,保證機房設備安全和服務器正常穩(wěn)定運轉。
第三條計算機病毒防范管理規(guī)范:。
2、嚴禁安裝拷貝與工作無關的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機,外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。
第四條計算機操作規(guī)范:。
4、嚴禁非大廳工作人員進入大廳工作區(qū),如遇財務檢查中心安排專人專機接待。
第五條會計電算化資料備份規(guī)范:。
3、會計電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會計核算大廳機房保存一份,送財政局檔案室保存一份。
會計電算化管理制度篇七
一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠,特制定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎工作規(guī)范化和加強財務管理水平,高經濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質量和建立現代企業(yè)制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數據分析工作。
四、講求效益,處理好及時更新技術設備與勤儉節(jié)約的關系,既不盲目追求最新技術和先進設備,也不忽視技術的發(fā)展趨勢,造成設備過快陳舊過時。
五、統(tǒng)一應用財務管理軟件。為適應財務管理網絡化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網做好準備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件。
一、采用電子計算機替代手工記賬,是指應用會計軟件輸入會計數據,由電子計算機對會計數據進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。
二、公司獲得省財政廳授權成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。
三、替代手工記賬的單位,應具備以下條件;。
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務軟件、相應的計算機硬件及機房空調設備;。
5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應會計電算化工作的需要;。
7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。
一、建立會計電算化崗位責任制,要明確每個工作崗位的職責范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查”。
二、會計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數據分析員和出納崗位、檔案管理員。
6、數據分析員:負責對計算機的會計數據進行分析,提供有關分析資料供領導決策參考。
7、出納:只能使用“現金管理”模塊。
8、檔案管理員:負責財務軟件和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據實際情況,在不違反內部牽制制度的前提下,交叉設置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設。
二、操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出財務軟件;。
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴禁擅自打開數據庫強行修改。
五、審核通過或已登帳的機內憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現已經錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。
一、計算機硬件及機房網絡設備由具有電腦硬件基礎知識的程序員負責管理,公司電腦室設兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。
二、計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。
三、電腦機房必須配備空調設備,保持適當的溫度、濕度環(huán)境。
四、上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常,如發(fā)現問題應及時報告,經過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發(fā)生嚴重故障時,不得隨意自行檢修,應及時報告電腦室,等候檢修。
五、限定服務器操作權,不得隨意改變服務器的設置。
六、遇到突發(fā)性停電時,應立即退出系統(tǒng)、關機、關電源;。
七、下班前,必須檢查機器設備是否已關好,關切斷所有電源。
一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;。
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結賬后。
即應把當月會計數據備份入磁盤或光盤中儲存管理;。
五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;。
六、現金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結束后30天內打印;第二次在年度結束后45天內打印。根據實際情況,發(fā)生業(yè)務少的,可滿頁打印,但應保證每年至少打印一次。
七、會計報表的編制、打印輸出要根據財務制度的規(guī)定設置公式編制。各種報表需經軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設定取數公式編制,不得用非正常手段進行填制;報表的數據必須與結賬結果相符,表內表間數據的勾稽關系必須正確無誤,取數公式一經設定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。
八、輸出數據未經本單位財務主管許可,嚴禁擅自攜帶外出和外借。
十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。
第七章附則。
一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務管理部負責解釋。
二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關財務制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準。
會計電算化管理制度篇八
為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據財政部《會計電算化管理辦法》及有關規(guī)章制度要求,結合本公司情況,特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護
1.會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應有專人保管負責,不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關人員責任。
3.會計電算電腦應指定專人負責管理,上機操作員應持有《會計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權限設定與口令設定應符合會計核算有關制度。
6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關操作流程進行,嚴禁非正常關機或啟動。
第二條計算機會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據會計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數據調用公式;
6.輸入各科目初始數據。
二.憑證輸入及審核:
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經審核之后,進行登帳處理并結帳;
四.結帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關部門;
五.明細帳及總分類帳等有關資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應進行嚴格登記,應由專人設專柜管理;
4.操作員因要作變動時,在交接前應打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
會計電算化管理制度篇九
會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度,具體內容如下:。
1.會計電算化微機是會計電算化專用機器,只能財會人員使用,進行有關記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用,禁止非指定人員操作計算機,會計電算化應專機專用,計算機內不得安裝與財務管理無關的軟件。
2.未經授權的人員,一律不準進入會計電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權的人員也只能在所給定的權限內使用電算化系統(tǒng),不得越權操作。
3.經授權使用電算化的人員,必須嚴格按照操作說明書的規(guī)定進行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經授權使用電算化的人員,不得用本人的密碼進入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數據庫文件進行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計算機硬件設備及周圍環(huán)境整潔,注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運行。
6.計算機在運行過程中出現硬件故障時,應做好登記并及時通知計算機維護人員處理。
7.健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時,必須先對軟盤進行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數據丟失、混亂等情況,應使用會計軟件中的索引功能,或備份數據進行數據恢復。無法自行解決時,做好故障記錄,及時通知計算機維護人員解決。
會計電算化管理制度篇十
第一條為了指導和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結合公司財務管理和會計核算的有關規(guī)定制定本制度。
第二條本制度適用于公司各財務核算單位。
第三條本制度包括會計電算化崗位責任制度、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數據管理制度、電算化會計檔案管理制度。
第五條信息技術中心應指定專人對財務軟件系統(tǒng)進行日常維護及對數據庫的管理。各分支機構財務系統(tǒng)技術服務由本單位系統(tǒng)管理員負責。
第六條公司各財務核算單位必須使用公司指定的財務軟件進行本單位的財務核算，并建立本單位的會計電算化崗位責任制，明確各電算化崗位的職責范圍。
第七條電算化會計崗位和工作職責劃分如下：
由財務管理總部設立，負責公司會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調公司財務用計算機的使用及財務軟件的運行;對電算化操作人員的權限進行分配及管理;協(xié)調、督促財會人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。
(二)電算維護崗。
由信息技術中心指派專人兼任，負責計算機硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護;負責開、關服務器，維護財務網絡的安全、正常運行;管理服務器數據庫及數據備份工作;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進公司會計電算化工作;負責對vpn證書及密鑰的管理、授權工作;會同電算主管負責電算化系統(tǒng)的升級工作等。
(三)軟件操作崗。
由各財務核算單位設立，負責對本單位的會計事項進行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作;負責會計資料的整理、登記、保管、保密工作;負責建立健全會計檔案借閱、使用登記制度。
(四)審核記賬崗。
負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證)的真實性、合法性、完整性進行審核;操作會計軟件登記機內賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;對打印輸出的賬簿、報表進行確認審核。
此崗位人員應具備會計和計算機知識。各財務核算單位均應設立專職或兼職崗。
第八條會計電算化崗位責任的考核。
實行電算化后，定期對會計電算化各崗位人員進行考核，考核結果納入個人的年度考評內容。對不按照本制度履行崗位職責，給公司造成嚴重后果的，按照公司有關規(guī)定追究相關責任人的責任。
第九條本章所稱會計電算化操作人員，是指按照會計電算化崗位設置，行使崗位職責的會計電算化人員或經財務負責人(總部為財務管理總部負責人，分支機構為財務負責人)批準賦予臨時操作、查詢權的其他人員。
第十條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產生嚴重后果的應追究相關責任人的責任。
財務軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。
第十一條會計電算化人員在財務軟件系統(tǒng)中均應以實名進行用戶登記，并由電算主管根據內部控制制度規(guī)定的原則賦予相應操作權限。
第十二條財務軟件系統(tǒng)中的服務器操作系統(tǒng)、數據庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理，雙方各執(zhí)一半密碼，每人掌握密碼的長度不得少于6位，密碼更換的間隔時間不得超過三個月，在密碼輸入時應予以回避。超級管理員密碼必須密封存放于保險箱中，并登記備案。
財務軟件系統(tǒng)的集團用戶由電算主管及財務管理總部指定人員管理與使用，其他人員未經授權不得擅自使用。
第十三條出納人員只有現金管理系統(tǒng)的管理權限。
第十四條日常操作程序。
(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內對應記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內記賬憑證，應將原打印出的記賬憑證與機內憑證核對無誤后，才能對機內記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴禁未經核對執(zhí)行“成批審核”操作。
審核人員應對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負責，如出現問題按相關財務制度規(guī)定承擔相應責任。
(四)審核人員將已審收(付)款憑證交給出納;。
(五)每天工作結束后，電算維護員可依據工作情況選擇是否關閉服務器，如要關機應提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關閉服務器。
(六)操作人員離開操作使用計算機的工作現場，應立即退出財務軟件系統(tǒng)，否則應承擔被人利用本人登錄名進行操作的全部責任。
第十五條各核算單位應為開展會計電算化配備必要的計算機，硬件設備和軟件。
第十六條計算機硬件設備的維護主要包括以下內容：
(四)需要對硬件設備更新、擴充、更換，應及時提出建議，經公司領導審批后及時實施，并及時做好數據備份工作，保證機內會計數據的連續(xù)和安全，同時作好相應記錄。
第十七條計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務軟件維護，包括以下內容：
(一)系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。
(二)財務軟件維護包括操作維護與程序維護：
對財務軟件日常操作維護工作過程中發(fā)現的問題，電算維護員應及時解決。如不能排除，應立即報告電算主管并聯(lián)系財務軟件供應商予以指導或現場處理。
對財務軟件的修改、版本升級等程序維護由財務軟件供應商負責，電算主管及電算維護員應與軟件供應商進行聯(lián)系，及時得到新版財務軟件。
對正在使用的財務軟件進行升級，應報經財務管理總部和信息技術中心負責人審批后進行，并記錄升級時間及模塊。
第十八條未經電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設備的連接與設置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務軟件系統(tǒng)的設置，不得更改網絡連接設置、網絡用戶名及網絡用戶ip地址。
公司總部財務軟件系統(tǒng)使用的系統(tǒng)服務器、數據庫服務器、網絡連接方式及防火墻設置的更改，均需經電算維護員同意方可進行。
營業(yè)部財務用計算機禁止與營業(yè)部交易內網相連接。
財務軟件系統(tǒng)客戶端以vpn方式通過防火墻與(公司總部服務器進行連接，不得以任何形式、任何方式繞過防火墻直接進行入系統(tǒng)。客戶端的防火墻證書及密鑰由信息技術中心統(tǒng)一發(fā)放，防火墻證書每年進行一次更新。各單位電算維護員必須妥善保管信息技術中心下發(fā)的各類證書和密鑰。如因保管不善，導致泄密并產生嚴重后果的，應追究相關責任人的責任。
第十九條會計數據的備份。
(一)會計數據的備份由電算維護員負責，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數據更新或修改后應及時進行備份，會計年度結束后及時進行刻錄備份。
(二)電算維護員應對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內容應包括：本次備份的時間、所備份的會計數據狀態(tài)(是否過賬、結賬等)和所涵蓋的會計期間等。
(三)電算維護員或檔案管理員應根據存儲介質的不同情況定期對備份存貯介質進行可用性檢查，發(fā)現缺損或備份數據丟失的，應立即補充備份。
(四)計算機內的會計數據遭到非法操作和毀損等需要恢復時，在經電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。
第二十條各核算單位應健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務系統(tǒng)的正常運行。
各單位財務用計算機應配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預防、檢測、清除計算機病毒，并定期進行病毒庫的升級及版本的更新。
禁止在財務用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質必須先殺毒后才能使用。禁止在財務用計算機上玩游戲，會計電算化系統(tǒng)的服務器不能直接接入互聯(lián)網，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終端機不允許接入互聯(lián)網。
第二十一條電算化會計檔案管理是公司重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》及相關要求，對電算化會計檔案進行管理。
電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質上的會計數據和計算機打印的書面等形式的會計數據。
會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據，以及財務軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。
財務軟件設計書、軟件程序、用戶操作手冊、本單位電算化系統(tǒng)構成說明和財務軟件工作日志等，視同會計檔案保管。
(一)各核算單位使用計算機打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，由本單位財務負責人或會計主管負責保管。
(二)會計電算化記賬憑證制單完成后應立即打印輸出，打印的記賬憑證上應有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財務負責人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應有出納人員簽名或蓋章。
(三)現金日記賬和銀行存款日記賬可采用計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，應每天登記并打印，做到日清月結。對每天業(yè)務較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務、審計等管理部門檢查時，應按其要求，及時打印有關賬簿、報表等。
(四)各類賬簿在每一會計年度結束后一個月內必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)現已打印的紙質會計檔案有缺損時，必須補充打印。
所有記賬憑證數據和明細分類數據都存儲在計算機內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。
(五)每月結束后10日內、年度結束后30日內，財務人員應將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務負責人或財務主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。
(六)每月結束后15日內、年度結束后45日內，財務人員應將打印的會計報表和有關會計資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負責人、財務負責人或財務主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥善保管。
(七)存儲在磁盤、光盤等存儲介質上的會計電子文檔由電算維護員保管。
(八)電算維護員每月至少將工作日志備份一次，經電算主管審核確認，交會計檔案管理員保存。未做備份的工作日志不得刪除。
(九)保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第二十四條電算化會計檔案的保管要求。
(一)電算化會計檔案存放地點應達到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等要求，重要會計檔案應準備雙份，并盡可能存放在兩個不同建筑物內。
(二)對紙質會計檔案和存貯介質保存的會計檔案應分類保存。
電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、合同等全套軟件檔案應妥善永久保存。
(四)日常備份存貯介質由電算維護員妥善保管、統(tǒng)一編號，應裝在保護封套或包裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質保存的會計數據備份盤交由紙質檔案管理員統(tǒng)一歸檔保存。
第二十五條電算化會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
各種會計資料(包括紙質和用存貯介質保存的會計數據)，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位。經單位領導同意借閱會計資料，應該履行相應的借閱手續(xù)。存放在存貯介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒和數據丟失。
第二十六條電算化會計檔案保管期滿后，按財政部《會計檔案管理辦法》的要求進行銷毀。
第二十七條本制度由財務管理總部會同信息技術中心負責解釋。
第二十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
會計電算化管理制度篇十一
第一條 為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第一條 會計人員崗位責任制度，根據《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條 財務總監(jiān)崗位責任制度
(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責任制度
(一) 負責組織企業(yè)經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態(tài)，為企業(yè)經營決策提供重要信息。
(二) 認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經營，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
(三) 制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四) 根據生產經營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
(五) 加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
(六) 定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(七) 參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經濟損失。
(八) 負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
(九) 建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十) 完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
(一) 負責辦理現金出納和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
會計電算化管理制度篇十二
1.為了規(guī)范對公司會計人員的管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術水平，以公司的發(fā)展和經濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。
第二章 會計人員的任職條件
1.公司會計人員實行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的財務總監(jiān)、財務部經理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財務部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會計人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。
2.會計人員的具體輪崗時間，由財務負責人按照上述規(guī)定，根據具體情況確定。
3.會計人員調動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
(1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。
(2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。
(3)部長辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。
(4)財務負責人辦理交接手續(xù)，由公司總經理監(jiān)交。
第三章 附則
1.本制度由財務部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
會計電算化管理制度篇十三
第一條為加強會計電算化的管理，保證會計數據的真實、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行，提高工作效率，根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。
第二條公司各分、子公司的會計電算化工作，應當符合本制度的規(guī)定。
第三條各分、子公司應當依據法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。
第四條公司實施財務電算化后，會計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管、數據錄入員、審核記賬員(可由電算主管兼任)、系統(tǒng)維護員、數據管理員、數據分析員等崗位。各公司財務部門可根據自身情況，對上述崗位作適當調整。
會計電算化管理制度篇十四
保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養(yǎng),保持辦公室和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
1.會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務部經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
2.操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
3.進行電算化操作時,操作人員運用財務軟件必須是根據工作需要設置操作權限和密碼。對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經授權人員操作會計軟件。
4.進行會計處理時,應加強對會計數據的稽核制度,由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核,預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。
5.操作人員對使用的硬件設備的安全負責,設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行,下班時,應關閉設備的電源。操作人員離開辦公室前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
6.確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止對數據和軟件的非法修改和刪除;根據公司實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
7.對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作,須經財務部經理的同意,報總經理批準;在軟件升級和硬件更換過程中,要保證會計數據的連續(xù)和安全,并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。
8.健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施,保證會計數據的完整性;健全計算機病毒防范措施,未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。
9.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由專人負責。電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據;會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。
11.每月10日前對上個月的會計數據進行備份。采用磁性介質保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
12.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
會計電算化管理制度篇一
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數據系統(tǒng)。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數據是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數據庫管理系統(tǒng)對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統(tǒng)中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業(yè)務發(fā)生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業(yè)務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業(yè)務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業(yè)要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數據的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發(fā)現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業(yè)內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
主要參考文獻。
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會計電算化管理制度篇二
企事業(yè)單位會計電算化的實施，就是建立會計電算化的整個過程，是一項復雜的系統(tǒng)工程。在整個系統(tǒng)的實施過程中，包括會計電算化工作的規(guī)劃，會計信息的建立與管理，人員的分工與培訓，各種制度的建立與實施等諸多內容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進行安排組織，這樣才能使會計電算化工作順利正確的進行。下面僅就會計電算化工作涉及的內部控制進行探討。
控制是指按照一定的條件和預定的目標，對一個過程或一系列事件施加影響，使其達到預定目標的一種有組織的行為。內部控制是指企業(yè)內部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法，還包括對企業(yè)經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度?？刂频哪繕耸潜ＷC企業(yè)財產、檢查有關數據的正確性和可靠性、提高經營效率、貫徹既定的管理方針。新《會計法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內部監(jiān)督制度。內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、關系到會計核算系統(tǒng)對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實現其既定的經營管理目標，提高其經濟效益，必需加強管理，建立一整套內部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
1．會計業(yè)務處理的內容和方式的變化企業(yè)使用會計電算化軟件處理財會數據后，企業(yè)的會計核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財會部門人員的構成從原來的財會專業(yè)人員，轉變?yōu)橛韶敃I(yè)人員和會計電算化系統(tǒng)管理員、維護員等構成。財會部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會計核算工作要求的核算內容，還可以應用計算機完成各種企業(yè)經營管理方面的其他工作，如財務預測、成本控制、銷售預測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術的發(fā)展，傳統(tǒng)會計工作中需要花費很長時間的會計信息的處理，可以在終端機上瞬間完成，由會計人員處理的有關財會業(yè)務，可由其他有關人員在終端機上完成；由幾個部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務事項，現在可以由一個部門甚至一個人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內部控制制度，以保證企業(yè)財產物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標。
2．會計信息載體的變化企業(yè)應用會計電算化系統(tǒng)進行會計核算后，財會業(yè)務處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會計憑證及報表的生成方式、財會信息的儲存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時期的反映財會業(yè)務處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術的廣泛應用，某些經濟業(yè)務交易發(fā)生時，有關信息由經辦人員通過計算機直接操作、計算機自動記錄，手工操作財會業(yè)務時期使用的每項經濟業(yè)務必須具備的各種憑證、單據有些被部分取消，在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成。原來書面形式的各類會計憑證改為以磁、光介質為媒體進行存儲，因此，電算化會計系統(tǒng)的內部控制與手工會計系統(tǒng)的.內部控制制度相比，控制的重點應有所不同，控制的重點由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ?、機的控制為主，控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的經濟領域的犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機及網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數據。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會計系統(tǒng)的內部控制不僅難度大、而且復雜，必須要有各種控制的計算機技術手段。
由于上述原因，會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)的內部控制制度相比較，會計電算化系統(tǒng)的內部控制是范圍更大、控制程序更復雜的綜合性控制，控制的重點為職能部門尤其是財會部門和計算機數據處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計算機自動控制相結合的多方面的控制。
二、需加強和改進的幾個方面。
會計電算化系統(tǒng)的內部控制制度，包括組織機構設置、會計電算化崗位責任制度、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度及會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度等。
1．組織機構設置企業(yè)實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，相關的工作人員必須通過會計電算化培訓，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2．會計電算化崗位責任制度要明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務，會計電算化的工作崗位一般分為：會計電算化主管、會計電算化操作員、審核記賬員、會計檔案管理員、電算審查員。同時要明確各崗位的責任制。
工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外，還應該保證按照不相容業(yè)務相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責任制的制定主要明確每個電算化崗位的職責，督促工作人員及時保證工作的完成并做好相應的紀錄，保證工作質量、杜絕舞弊現象的發(fā)生。
3．會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化系統(tǒng)操作管理制度的內容主要是系統(tǒng)使用管理、上機操作規(guī)程、帳務處理程序，這些規(guī)定是為了保證會計電算化系統(tǒng)安全可靠的運行，保證所有進入會計電算化系統(tǒng)的數據真實、有效，保證企業(yè)的經營效果通過會計電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。
4．會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度實現會計電算化后，會計資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質上的會計數據和書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。該制度應包括以下內容：會計資料的管理與保密、數據備份管理、會計檔案管理。以保證會計資料的安全保管。
5．會計電算化系統(tǒng)計算機硬件及軟件的管理制度會計電算化系統(tǒng)正常、安全的運行，除以上制度的建立保證外，還應該建立計算機硬件管理制度、計算機軟硬件維護制度。
為使會計電算化工作健康發(fā)展，在會計電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。目前我國已經頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。同時要加強人員的培訓，提高會計電算化工作人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少使用系統(tǒng)運行的差錯。在系統(tǒng)轉換及程序修改控制等方面也應該建立和完善相關規(guī)范和標準，使之制度化。
會計電算化管理制度篇三
根據《會計電算化工作范》的規(guī)定,結含廣西中小學會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負責協(xié)調計算機及會計數件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數據處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。
根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立會計電算化操作管理制度,主要內容包括：
(三)操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;。
（四)必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括：
(四)健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立電算化會計檔察管理制度,主要內容包括：
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設備、光盤、微縮膠片等,未經單位領導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應履行相應的借閱手續(xù),經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時還應認真檢查,防止感染病毒。
會計電算化管理制度篇四
為保障公司會計電算化工作順利開展,確保電算化條件下會計數據真實、準確、安全,根據《中華人民共和國國會計法》、《會計電算化管理辦法》等有關規(guī)定,結合我公司實際情況,制定本制度。
會計電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會計檔案管理員。在不違背內部牽制原則下,可一人兼任多個崗位。
1、電算化主管:負責組織協(xié)調會計電算化正常運行,協(xié)調各崗位的工作關系,負責電算化崗位設置、人員分工和設置操作權限,落實崗位責任制。此崗位可由會計主管擔任,電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經驗。
2、軟件操作員:按照分管的財務會計工作和會計核算要求做好憑證等有關資料的預處理工作,負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數據,按權限進行會計數據處理、輸出記帳憑證、會計帳簿、報表。負責輸入會計數據的正確性驗核,發(fā)現故障應及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位不得由出納人員兼任。
制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證,要求操作人員查明原因并進行修改;對正確的會計憑證,通過財務軟件進行審核記賬同時登記計算機內的有關會計帳簿;對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管擔任,但不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。
4、系統(tǒng)管理員:負責會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境的建立,組織協(xié)調各工作站對軟件的運行工作,負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,負責掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰,管理計算機會計數據,負責計算機數據的日常備份,發(fā)現軟件或硬件問題應及時解決,發(fā)生不可解決的問題時,應及時向軟件公司技術人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能,可由會計人員兼任,也可配備專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會計檔案管理員:負責管理存檔的會計系統(tǒng)的數據軟盤(磁帶,硬盤,光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數據資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。
(一)系統(tǒng)操作管理。
1、系統(tǒng)操作員的操作權限由電算化主管設置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼,在被授權的范圍內進行操作。
2、健全內部控制制度,操作人員必須明確劃分操作權限,互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權限范圍內進行操作。
3、任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作,不得隨意增加、刪除、修改數據,不得修改原程序和數據庫表結構。
4、操作人員嚴格按照原始憑證的數據編制憑證并輸入計算機。
5、審核人員應及時檢查操作人員輸入的憑證的數據與原始憑證數據的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開現場,必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖,以防止他人越權操作。
7、任何人不得偽造、涂改會計資料,不得故意毀壞數據文件、帳冊、軟盤等。
(二)、賬務系統(tǒng)操作管理。
1、賬務系統(tǒng)初始化設置必須符合會計制度要求,會計科目、帳本格式、憑證類型等初始設置由會計主管設計方案,由其他操作員輸入,再由財務主管審核確認。
2、憑證處理。
(1)在電算化條件下,必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的,在錄入之前,要認真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應當拒絕錄入,并要求更正。
(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1)操作人員每輸入一張憑證,結束前要檢查無誤后再確認保存,錄入下一張。
(2)輸入的記帳憑證須經審核員審核確認后,方可匯總和登記有關帳簿。同一張憑證,錄入和復核不能是同一個人。
(3)計算機憑證應裝訂成冊,交會計檔案管理人員保管。
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境,保障電算化設備正常運行。財務微機應當配備不間斷電源,以避免意外斷電造成會計數據的丟失。
2、要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作,要配備正版殺毒軟件。
3、財務微機禁止使用外來軟盤(u盤),禁止玩游戲,以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計算機設備和數據嚴禁在互聯(lián)網和局域網*享,防止存在安全隱患。
1、電算化會計資料包括存儲在磁介質上的會計數據和紙質的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。
2、電算化會計資料,應按財政部的《會計檔案管理辦法》和我公司有關制度管理,明確責任,妥善保管。
會計電算化管理制度篇五
隨著計算機在全球商業(yè)當中的普遍應用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財會的電算化工作，會計電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經常可以在報刊、電臺中看到或聽到有關電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達國家為此付出昂貴代價。我國電腦應用的范圍和應用水平還較低，網絡化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時有發(fā)生。這些都要求我們必須適應電算化的特點，在電算化的環(huán)境下，建立強有力的內部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。
會計電算化之后，復式記賬、借貸平衡原理作為現代會計的主要原則沒有變，內部控制的目的也依然如前，某些手工內部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會計業(yè)務統(tǒng)一由計算機完成，雖然在一定程度上減少了差錯的可能性，但這種集中處理數據的方式不但使數據處理手段、數據存儲的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風險，這些風險主要表現在：
1.錯誤的連續(xù)性和重復性。
手工會計作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細帳、總帳均由不同人員計算登錄，并定期核對，所以幾個人同時出錯的可能性較小。而會計電算化系統(tǒng)的所有數據由于都源于憑證，只要一次輸入原始數據，系統(tǒng)就會自動進行多項處理，故一旦出錯，將引發(fā)日記帳、明細帳及總帳直至報表輸出等一系列錯誤。
當然，計算機是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務多繁，也不會出現類似手工處理中由于疏忽而引起的計算或入帳方面的錯誤，這也是電腦處理高度自動化的優(yōu)越性。
2.數據與責任的高度集中。
手工環(huán)境中，會計的憑證、日記帳、明細帳、總帳等資料均由不同的責任人員分別記錄并保管，未經授權任何人要想瀏覽所有的會計資料是較困難的。電算化后，所有的會計信息均集中于機器中，特別是數據庫技術和網絡技術的應用，使數據資料的共享程度更高。如果沒有相應的控制措施，未經授權的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數據可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。
除了數據高度集中會帶來風險以外，電算化的另一威脅來自責任的高度集中。前面已經談到，手工會計作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經手人、審核人、負責人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數據輸入電腦后，全部責任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報帳等均由機器處理，而沒有明確的經手人負責。因此，一旦處理過程中出現紕漏，將無法追查責任人員。
3.存儲介質變化使數據易于丟失和篡改。
與手工存儲數據主要是紙質材料不同，電算化系統(tǒng)中數據文件的存儲介質大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲在上面的數據文件只有經過相應的設備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會留下痕跡。此外，磁性介質在受熱、受潮、彎曲、強電磁等影響下都會損壞，由此可造成會計信息的丟失，這是電算化會計系統(tǒng)的又一風險。
4.未經授權的軟件調用或修改。
軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護是嚴格按文檔說明進行，而數據的處理是按設計好的程序運行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經授權的人可非法調用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計算機犯罪成為可能。
應該注意的是，比未經授權非法調用系統(tǒng)威脅更大的是被授權人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經過授權的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現，這些事件大多發(fā)生于會計、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現金問題。
5.內部審計監(jiān)督薄弱。
由于我國內部審計制度不夠完善，內部審計監(jiān)督人員素質有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點和風險，不太了解電算化會計系統(tǒng)應有的內部控制，更不熟悉如何對電算化會計系統(tǒng)進行審計。因此，高風險的電算化會計系統(tǒng)未能得到有效的內部審計監(jiān)督。
6.對崗位職責分離認識不足，執(zhí)行不力。
按職責分離原則，系統(tǒng)程序員不應操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設計，不得更改軟件和打開數據庫修改數據。要嚴格分清程序員、操作員、管理員的職責，加強各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護人員可以隨時接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。
7.會計軟件的程序控制失效。
為了保證儲存在磁性介質上的會計信息的安全可靠。財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》對會計軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數用戶單位也或多或少地制定了相應的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會計系統(tǒng)的安全。據調查，許多商品化軟件中，設置了一些不應有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設置了反登帳、反結帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結帳后不允許再輸入或修改當月憑證、輸入的憑證必須經過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會計軟件可以連續(xù)處理數月的數據，更有一些軟件允許用戶幾個月一直不結帳（除跨年)而繼續(xù)進行以后各月帳務處理。
此外，由于不可預料的火災、水災等到自然災害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數據在經由通訊線路傳輸時遭到非法攔截或修改；計算機病毒的侵入；電腦高手的進攻；沒有留下審計線索等等，這些都會造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設計和管理制度上加以控制。
要有效地控制這些特殊風險，必須建立電算化會計系統(tǒng)的內部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應用軟件的功能兩方面實現的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應用控制。
常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會計系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會計電算化的應用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。
由于電算化會計系統(tǒng)使數據和責任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內部牽制制度。組織控制的最基本要求是達到合理的職權分離，將數據處理過程中的權力和責任分為幾個部分，每個人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項經濟業(yè)務的批準、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：
1.組織機構的劃分。
由于每個企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點，所以計算機應用的組織機構設置也各不相同。目前，我國會計電算化的管理體制與組織機構的設置主要有三種形式：一種是集中管理的計算機中心組織形式。它是將會計電算化的管理、軟件開發(fā)、運行與維護全部放在計算機中心，財務部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數據。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網絡技術支持下，由計算中心統(tǒng)一負責總體規(guī)劃，管理與維護等工作，財務部門利用計算機中心設置終端，在總體規(guī)劃指導下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運行與維護。第三種是分散管理的組織形式。它是由財會部門單獨配備計算機硬件及相關的專業(yè)人員，完成會計電算化的開發(fā)、使用、維護等工作。組織機構和規(guī)模不同，職責分工的程度也不一樣，但都應盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。
無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會計電算化崗位責任制。要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責一般為：
(1)電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。此崗可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件單位，應設立此崗位。
(2)軟件操作:負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數據，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，進行部分會計數據處理工作。
(3)審校記帳:負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認。
(4)電算維護：負責保證計算機軟件、硬件的正常運行，管理機內會計數據；采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件單位，應設立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。
(5)電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，防止利用計算機進行舞弊。
(6)數據分析:負責對計算機內的會計數據進行分析。
以上會計電算化工作崗位各單位可根據內部牽制度的要求和本單位工作需要，進行劃分、設立、調整必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位。
3.加強會計電算化系統(tǒng)知識教育，提高會計人員的業(yè)務素質。
加強電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會計部門領導必須了解電算化系統(tǒng)及特點、風險與應有的控制。促進各級領導和會計人員對會計電算化樹立正確的認識，從而加強管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會計電算化和會計職稱考試的相關內容和會計知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強會計電算化知識教育，為加強內部控制打下知識基礎。此處還可通過加緊會計電算化人員培訓，使廣大會計人員能夠掌握計算機和會計核算軟件的基本知識和操作技能能對會計核算軟件進行一般維護或對軟件參數進行設置，為本單位的會計電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導作用。
應用控制是為適應會計電算化這一應用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數據處理的完整性、準確性而建立的具體的內部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。
(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數據確已經過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計算機，并轉換成機器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。
1)經濟業(yè)務在由計算機處理之前經過適當的批準；2)經濟業(yè)務沒有被遺漏、添加、重復或不正當的更換；3)經濟業(yè)務準確地轉變?yōu)闄C器可讀的形式并記錄在數據文件中；4)不正確的經濟業(yè)務被剔除、改正。這里尤為重要的是經濟業(yè)務在處理之前已經過適當的授權和審批。電算化會計人員作為數據處理部門，沒有權力審批經濟業(yè)務，所以所處理的數據憑證都應有該項業(yè)務審批人員簽字。應對使用計算機的數據輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令，只有通過授權的人員才能接觸計算機，口令密碼不得告知未授權人員。為了防止未經審核的業(yè)務輸入計算機，要把所有的數據在計算機的業(yè)務檔案中加以記錄，還應在計算機內設置控制功能，退回和改正不正確的輸入數據。此外還可以設置責任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。
(2)處理控制。是為了確保計算機運行時發(fā)現、糾正、報告某些含有錯誤的輸入，從而保證數據處理可靠性和正確性。具體包括數據驗收、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護等內部處理活動。特殊的處理控制技術有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細帳余額核對。
(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計算機輸出結果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經過授權，并能及時將輸出資料提供給授權人的人員。這就要求對計算機打印的資料嚴格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負責分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數等。同時對發(fā)生差錯的數據要進行登記，仔細檢查分析形成錯誤的原因是由于偶發(fā)性錯誤還是人為差錯，并采取相應的避免措施或改進措施。此外，對會計數據的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數據發(fā)生量而定，例如，在會計軟件的使用過程中，會計科目每增加一個或每天進行一次備份，以避免科目備份不及時，造成科目意外損失，造成帳務文件混亂。對備份的數據文件應視同會計檔案，一式兩份，分處存放，保存時間一般以兩個會計年度為宜。
在如今網絡時代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財務中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經營財物的安全；我們必須在開展會計電算化，提高企業(yè)科學管理水平同時，注意加強企業(yè)財務部門內部控制，截斷各種罪惡之手。
會計電算化管理制度篇六
第一條為規(guī)范會計人員財務軟件操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和電算化會計檔案資料的安全完整,根據財政部《會計電算化工作規(guī)范》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》,制定會計電算化管理制度。
第二條大廳局域網管理規(guī)范:。
3、定期維護和保養(yǎng)機房設備,并做好保養(yǎng)記錄。隨時檢查機房設施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設備和措施,保證機房設備安全和服務器正常穩(wěn)定運轉。
第三條計算機病毒防范管理規(guī)范:。
2、嚴禁安裝拷貝與工作無關的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機,外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。
第四條計算機操作規(guī)范:。
4、嚴禁非大廳工作人員進入大廳工作區(qū),如遇財務檢查中心安排專人專機接待。
第五條會計電算化資料備份規(guī)范:。
3、會計電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會計核算大廳機房保存一份,送財政局檔案室保存一份。
會計電算化管理制度篇七
一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠,特制定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎工作規(guī)范化和加強財務管理水平,高經濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質量和建立現代企業(yè)制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數據分析工作。
四、講求效益,處理好及時更新技術設備與勤儉節(jié)約的關系,既不盲目追求最新技術和先進設備,也不忽視技術的發(fā)展趨勢,造成設備過快陳舊過時。
五、統(tǒng)一應用財務管理軟件。為適應財務管理網絡化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網做好準備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件。
一、采用電子計算機替代手工記賬,是指應用會計軟件輸入會計數據,由電子計算機對會計數據進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。
二、公司獲得省財政廳授權成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。
三、替代手工記賬的單位,應具備以下條件;。
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務軟件、相應的計算機硬件及機房空調設備;。
5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應會計電算化工作的需要;。
7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。
一、建立會計電算化崗位責任制,要明確每個工作崗位的職責范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查”。
二、會計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數據分析員和出納崗位、檔案管理員。
6、數據分析員:負責對計算機的會計數據進行分析,提供有關分析資料供領導決策參考。
7、出納:只能使用“現金管理”模塊。
8、檔案管理員:負責財務軟件和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據實際情況,在不違反內部牽制制度的前提下,交叉設置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設。
二、操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出財務軟件;。
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴禁擅自打開數據庫強行修改。
五、審核通過或已登帳的機內憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現已經錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。
一、計算機硬件及機房網絡設備由具有電腦硬件基礎知識的程序員負責管理,公司電腦室設兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。
二、計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。
三、電腦機房必須配備空調設備,保持適當的溫度、濕度環(huán)境。
四、上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常,如發(fā)現問題應及時報告,經過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發(fā)生嚴重故障時,不得隨意自行檢修,應及時報告電腦室,等候檢修。
五、限定服務器操作權,不得隨意改變服務器的設置。
六、遇到突發(fā)性停電時,應立即退出系統(tǒng)、關機、關電源;。
七、下班前,必須檢查機器設備是否已關好,關切斷所有電源。
一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;。
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結賬后。
即應把當月會計數據備份入磁盤或光盤中儲存管理;。
五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;。
六、現金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結束后30天內打印;第二次在年度結束后45天內打印。根據實際情況,發(fā)生業(yè)務少的,可滿頁打印,但應保證每年至少打印一次。
七、會計報表的編制、打印輸出要根據財務制度的規(guī)定設置公式編制。各種報表需經軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設定取數公式編制,不得用非正常手段進行填制;報表的數據必須與結賬結果相符,表內表間數據的勾稽關系必須正確無誤,取數公式一經設定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。
八、輸出數據未經本單位財務主管許可,嚴禁擅自攜帶外出和外借。
十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。
第七章附則。
一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務管理部負責解釋。
二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關財務制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準。
會計電算化管理制度篇八
為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據財政部《會計電算化管理辦法》及有關規(guī)章制度要求,結合本公司情況,特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護
1.會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應有專人保管負責,不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關人員責任。
3.會計電算電腦應指定專人負責管理,上機操作員應持有《會計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權限設定與口令設定應符合會計核算有關制度。
6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關操作流程進行,嚴禁非正常關機或啟動。
第二條計算機會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據會計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數據調用公式;
6.輸入各科目初始數據。
二.憑證輸入及審核:
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經審核之后,進行登帳處理并結帳;
四.結帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關部門;
五.明細帳及總分類帳等有關資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應進行嚴格登記,應由專人設專柜管理;
4.操作員因要作變動時,在交接前應打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
會計電算化管理制度篇九
會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度,具體內容如下:。
1.會計電算化微機是會計電算化專用機器,只能財會人員使用,進行有關記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用,禁止非指定人員操作計算機,會計電算化應專機專用,計算機內不得安裝與財務管理無關的軟件。
2.未經授權的人員,一律不準進入會計電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權的人員也只能在所給定的權限內使用電算化系統(tǒng),不得越權操作。
3.經授權使用電算化的人員,必須嚴格按照操作說明書的規(guī)定進行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經授權使用電算化的人員,不得用本人的密碼進入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數據庫文件進行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計算機硬件設備及周圍環(huán)境整潔,注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運行。
6.計算機在運行過程中出現硬件故障時,應做好登記并及時通知計算機維護人員處理。
7.健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時,必須先對軟盤進行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數據丟失、混亂等情況,應使用會計軟件中的索引功能,或備份數據進行數據恢復。無法自行解決時,做好故障記錄,及時通知計算機維護人員解決。
會計電算化管理制度篇十
第一條為了指導和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結合公司財務管理和會計核算的有關規(guī)定制定本制度。
第二條本制度適用于公司各財務核算單位。
第三條本制度包括會計電算化崗位責任制度、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數據管理制度、電算化會計檔案管理制度。
第五條信息技術中心應指定專人對財務軟件系統(tǒng)進行日常維護及對數據庫的管理。各分支機構財務系統(tǒng)技術服務由本單位系統(tǒng)管理員負責。
第六條公司各財務核算單位必須使用公司指定的財務軟件進行本單位的財務核算，并建立本單位的會計電算化崗位責任制，明確各電算化崗位的職責范圍。
第七條電算化會計崗位和工作職責劃分如下：
由財務管理總部設立，負責公司會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調公司財務用計算機的使用及財務軟件的運行;對電算化操作人員的權限進行分配及管理;協(xié)調、督促財會人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。
(二)電算維護崗。
由信息技術中心指派專人兼任，負責計算機硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護;負責開、關服務器，維護財務網絡的安全、正常運行;管理服務器數據庫及數據備份工作;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進公司會計電算化工作;負責對vpn證書及密鑰的管理、授權工作;會同電算主管負責電算化系統(tǒng)的升級工作等。
(三)軟件操作崗。
由各財務核算單位設立，負責對本單位的會計事項進行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作;負責會計資料的整理、登記、保管、保密工作;負責建立健全會計檔案借閱、使用登記制度。
(四)審核記賬崗。
負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證)的真實性、合法性、完整性進行審核;操作會計軟件登記機內賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;對打印輸出的賬簿、報表進行確認審核。
此崗位人員應具備會計和計算機知識。各財務核算單位均應設立專職或兼職崗。
第八條會計電算化崗位責任的考核。
實行電算化后，定期對會計電算化各崗位人員進行考核，考核結果納入個人的年度考評內容。對不按照本制度履行崗位職責，給公司造成嚴重后果的，按照公司有關規(guī)定追究相關責任人的責任。
第九條本章所稱會計電算化操作人員，是指按照會計電算化崗位設置，行使崗位職責的會計電算化人員或經財務負責人(總部為財務管理總部負責人，分支機構為財務負責人)批準賦予臨時操作、查詢權的其他人員。
第十條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產生嚴重后果的應追究相關責任人的責任。
財務軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。
第十一條會計電算化人員在財務軟件系統(tǒng)中均應以實名進行用戶登記，并由電算主管根據內部控制制度規(guī)定的原則賦予相應操作權限。
第十二條財務軟件系統(tǒng)中的服務器操作系統(tǒng)、數據庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理，雙方各執(zhí)一半密碼，每人掌握密碼的長度不得少于6位，密碼更換的間隔時間不得超過三個月，在密碼輸入時應予以回避。超級管理員密碼必須密封存放于保險箱中，并登記備案。
財務軟件系統(tǒng)的集團用戶由電算主管及財務管理總部指定人員管理與使用，其他人員未經授權不得擅自使用。
第十三條出納人員只有現金管理系統(tǒng)的管理權限。
第十四條日常操作程序。
(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內對應記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內記賬憑證，應將原打印出的記賬憑證與機內憑證核對無誤后，才能對機內記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴禁未經核對執(zhí)行“成批審核”操作。
審核人員應對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負責，如出現問題按相關財務制度規(guī)定承擔相應責任。
(四)審核人員將已審收(付)款憑證交給出納;。
(五)每天工作結束后，電算維護員可依據工作情況選擇是否關閉服務器，如要關機應提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關閉服務器。
(六)操作人員離開操作使用計算機的工作現場，應立即退出財務軟件系統(tǒng)，否則應承擔被人利用本人登錄名進行操作的全部責任。
第十五條各核算單位應為開展會計電算化配備必要的計算機，硬件設備和軟件。
第十六條計算機硬件設備的維護主要包括以下內容：
(四)需要對硬件設備更新、擴充、更換，應及時提出建議，經公司領導審批后及時實施，并及時做好數據備份工作，保證機內會計數據的連續(xù)和安全，同時作好相應記錄。
第十七條計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務軟件維護，包括以下內容：
(一)系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。
(二)財務軟件維護包括操作維護與程序維護：
對財務軟件日常操作維護工作過程中發(fā)現的問題，電算維護員應及時解決。如不能排除，應立即報告電算主管并聯(lián)系財務軟件供應商予以指導或現場處理。
對財務軟件的修改、版本升級等程序維護由財務軟件供應商負責，電算主管及電算維護員應與軟件供應商進行聯(lián)系，及時得到新版財務軟件。
對正在使用的財務軟件進行升級，應報經財務管理總部和信息技術中心負責人審批后進行，并記錄升級時間及模塊。
第十八條未經電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設備的連接與設置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務軟件系統(tǒng)的設置，不得更改網絡連接設置、網絡用戶名及網絡用戶ip地址。
公司總部財務軟件系統(tǒng)使用的系統(tǒng)服務器、數據庫服務器、網絡連接方式及防火墻設置的更改，均需經電算維護員同意方可進行。
營業(yè)部財務用計算機禁止與營業(yè)部交易內網相連接。
財務軟件系統(tǒng)客戶端以vpn方式通過防火墻與(公司總部服務器進行連接，不得以任何形式、任何方式繞過防火墻直接進行入系統(tǒng)。客戶端的防火墻證書及密鑰由信息技術中心統(tǒng)一發(fā)放，防火墻證書每年進行一次更新。各單位電算維護員必須妥善保管信息技術中心下發(fā)的各類證書和密鑰。如因保管不善，導致泄密并產生嚴重后果的，應追究相關責任人的責任。
第十九條會計數據的備份。
(一)會計數據的備份由電算維護員負責，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數據更新或修改后應及時進行備份，會計年度結束后及時進行刻錄備份。
(二)電算維護員應對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內容應包括：本次備份的時間、所備份的會計數據狀態(tài)(是否過賬、結賬等)和所涵蓋的會計期間等。
(三)電算維護員或檔案管理員應根據存儲介質的不同情況定期對備份存貯介質進行可用性檢查，發(fā)現缺損或備份數據丟失的，應立即補充備份。
(四)計算機內的會計數據遭到非法操作和毀損等需要恢復時，在經電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。
第二十條各核算單位應健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務系統(tǒng)的正常運行。
各單位財務用計算機應配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預防、檢測、清除計算機病毒，并定期進行病毒庫的升級及版本的更新。
禁止在財務用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質必須先殺毒后才能使用。禁止在財務用計算機上玩游戲，會計電算化系統(tǒng)的服務器不能直接接入互聯(lián)網，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終端機不允許接入互聯(lián)網。
第二十一條電算化會計檔案管理是公司重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》及相關要求，對電算化會計檔案進行管理。
電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質上的會計數據和計算機打印的書面等形式的會計數據。
會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據，以及財務軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。
財務軟件設計書、軟件程序、用戶操作手冊、本單位電算化系統(tǒng)構成說明和財務軟件工作日志等，視同會計檔案保管。
(一)各核算單位使用計算機打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，由本單位財務負責人或會計主管負責保管。
(二)會計電算化記賬憑證制單完成后應立即打印輸出，打印的記賬憑證上應有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財務負責人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應有出納人員簽名或蓋章。
(三)現金日記賬和銀行存款日記賬可采用計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，應每天登記并打印，做到日清月結。對每天業(yè)務較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務、審計等管理部門檢查時，應按其要求，及時打印有關賬簿、報表等。
(四)各類賬簿在每一會計年度結束后一個月內必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)現已打印的紙質會計檔案有缺損時，必須補充打印。
所有記賬憑證數據和明細分類數據都存儲在計算機內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。
(五)每月結束后10日內、年度結束后30日內，財務人員應將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務負責人或財務主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。
(六)每月結束后15日內、年度結束后45日內，財務人員應將打印的會計報表和有關會計資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負責人、財務負責人或財務主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥善保管。
(七)存儲在磁盤、光盤等存儲介質上的會計電子文檔由電算維護員保管。
(八)電算維護員每月至少將工作日志備份一次，經電算主管審核確認，交會計檔案管理員保存。未做備份的工作日志不得刪除。
(九)保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第二十四條電算化會計檔案的保管要求。
(一)電算化會計檔案存放地點應達到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等要求，重要會計檔案應準備雙份，并盡可能存放在兩個不同建筑物內。
(二)對紙質會計檔案和存貯介質保存的會計檔案應分類保存。
電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、合同等全套軟件檔案應妥善永久保存。
(四)日常備份存貯介質由電算維護員妥善保管、統(tǒng)一編號，應裝在保護封套或包裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質保存的會計數據備份盤交由紙質檔案管理員統(tǒng)一歸檔保存。
第二十五條電算化會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
各種會計資料(包括紙質和用存貯介質保存的會計數據)，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位。經單位領導同意借閱會計資料，應該履行相應的借閱手續(xù)。存放在存貯介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒和數據丟失。
第二十六條電算化會計檔案保管期滿后，按財政部《會計檔案管理辦法》的要求進行銷毀。
第二十七條本制度由財務管理總部會同信息技術中心負責解釋。
第二十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
會計電算化管理制度篇十一
第一條 為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第一條 會計人員崗位責任制度，根據《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條 財務總監(jiān)崗位責任制度
(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責任制度
(一) 負責組織企業(yè)經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態(tài)，為企業(yè)經營決策提供重要信息。
(二) 認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經營，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
(三) 制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四) 根據生產經營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
(五) 加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
(六) 定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(七) 參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經濟損失。
(八) 負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
(九) 建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十) 完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
(一) 負責辦理現金出納和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
會計電算化管理制度篇十二
1.為了規(guī)范對公司會計人員的管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術水平，以公司的發(fā)展和經濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。
第二章 會計人員的任職條件
1.公司會計人員實行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的財務總監(jiān)、財務部經理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財務部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會計人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。
2.會計人員的具體輪崗時間，由財務負責人按照上述規(guī)定，根據具體情況確定。
3.會計人員調動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
(1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。
(2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。
(3)部長辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。
(4)財務負責人辦理交接手續(xù)，由公司總經理監(jiān)交。
第三章 附則
1.本制度由財務部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
會計電算化管理制度篇十三
第一條為加強會計電算化的管理，保證會計數據的真實、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行，提高工作效率，根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。
第二條公司各分、子公司的會計電算化工作，應當符合本制度的規(guī)定。
第三條各分、子公司應當依據法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。
第四條公司實施財務電算化后，會計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管、數據錄入員、審核記賬員(可由電算主管兼任)、系統(tǒng)維護員、數據管理員、數據分析員等崗位。各公司財務部門可根據自身情況，對上述崗位作適當調整。
會計電算化管理制度篇十四
保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養(yǎng),保持辦公室和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
1.會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務部經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
2.操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
3.進行電算化操作時,操作人員運用財務軟件必須是根據工作需要設置操作權限和密碼。對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經授權人員操作會計軟件。
4.進行會計處理時,應加強對會計數據的稽核制度,由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核,預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。
5.操作人員對使用的硬件設備的安全負責,設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行,下班時,應關閉設備的電源。操作人員離開辦公室前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
6.確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止對數據和軟件的非法修改和刪除;根據公司實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
7.對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作,須經財務部經理的同意,報總經理批準;在軟件升級和硬件更換過程中,要保證會計數據的連續(xù)和安全,并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。
8.健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施,保證會計數據的完整性;健全計算機病毒防范措施,未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。
9.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由專人負責。電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據;會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。
11.每月10日前對上個月的會計數據進行備份。采用磁性介質保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
12.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。