一個(gè)好的計(jì)劃可以幫助我們克服拖延癥，更有條理地完成任務(wù)。最重要的是，我們應(yīng)該有決心和毅力去執(zhí)行計(jì)劃，直到取得成功為止。計(jì)劃的重要性被廣泛認(rèn)可，許多成功人士都有自己的計(jì)劃方法和經(jīng)驗(yàn)。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇一
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）發(fā)布實(shí)施以來(lái)，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水*不*衡等問(wèn)題。黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《*中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出：“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、*投資、*采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神，現(xiàn)對(duì)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提出以下指導(dǎo)意見。
（一）指導(dǎo)思想。
高舉*特色社會(huì)主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的*和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹*系列重要講話精神，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水*不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。
（二）基本原則。
1、堅(jiān)持全面推進(jìn)。行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員。
2、堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃。單位應(yīng)當(dāng)科*用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。
3、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、*投資、*采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。
4、堅(jiān)持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果；充分發(fā)揮*、單位、社會(huì)和市場(chǎng)的各自作用，各級(jí)*門要加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)，主動(dòng)爭(zhēng)取審計(jì)、監(jiān)察等部門的支持，共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施；單位要切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任；要建立公*、公開、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)社會(huì)第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。
（三）總體目標(biāo)。
以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水*、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。
已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查，并針對(duì)存在的問(wèn)題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。分事行權(quán)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉；分崗設(shè)權(quán)，就是對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂；分級(jí)授權(quán)，就是對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。對(duì)輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。
（三）建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過(guò)面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制；通過(guò)自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時(shí)，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。同時(shí)，積極探索建立單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
（二）抓好貫徹落實(shí)。單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求、主要任務(wù)和時(shí)間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，組織、推動(dòng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。各級(jí)*門要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。
（四）深入宣傳教育。各地區(qū)、各部門、各單位要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇二
近日，根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳下發(fā)了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，對(duì)省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作提出要求。
充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，進(jìn)一步推進(jìn)各單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和完善工作，推動(dòng)本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
各單位要結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)內(nèi)部控制工作的組織落實(shí)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作任務(wù)。各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定方案，明確分工，健全機(jī)制，積極推進(jìn)。
內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的主體，應(yīng)按照統(tǒng)一部署，在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人，作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視并全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。
各單位要嚴(yán)格按照要求，認(rèn)真抓好落實(shí)，對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月下旬前，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及填表說(shuō)明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇三
為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，貫徹執(zhí)行海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(海財(cái)政[201x]100號(hào))文件要求，根據(jù)海寧市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案》精神，促進(jìn)我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，結(jié)合本街道實(shí)際，特制訂以下實(shí)施方案。
貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。
1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制。科學(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研究，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng)、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績(jī)效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì)，理順和細(xì)化管理流程，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn)，制訂有針對(duì)性的防控措施。
對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體防控措施，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí)，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說(shuō)明，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。
按照市相關(guān)部門要求，xx街道于201x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(201x年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng))，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。
2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單。
3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(201x年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(201x年9月底前)。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(201x年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(201x年9月底前完成)。
針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(201x年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(201x年11月底)。
根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收。
(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)。
價(jià)報(bào)告(201x年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的xx屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國(guó)的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇四
為提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，全面落實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結(jié)合實(shí)際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想。
根據(jù)漢區(qū)財(cái)〔2017〕31號(hào)文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作的通知》精神，通過(guò)內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預(yù)防腐敗，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
二、目標(biāo)任務(wù)。
1.工作目標(biāo)。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2.工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。
一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
三是建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
三、主要步驟。
1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2.梳理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。同時(shí)，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
3.完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序。加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。
成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組將此項(xiàng)工作作為當(dāng)前和今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇五
為了落實(shí)集團(tuán)公司對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理工作的指示精神，本著“規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)，持續(xù)改進(jìn)，提高素養(yǎng)?！钡姆结槪寻踩ぷ髀涞綄?shí)處，公司做了如下工作計(jì)劃：
一、組織學(xué)*31號(hào)文件精神：公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視關(guān)于集團(tuán)下達(dá)的指示，組織公司的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了安全工作專題會(huì)議。安排部署了安全生產(chǎn)各項(xiàng)工作，落實(shí)各項(xiàng)安全措施。
二、成立“管理在現(xiàn)場(chǎng)”的管理小組：為了明確責(zé)任，公司建立健全了組織，成立了以總經(jīng)理為第一責(zé)任人，副總經(jīng)理為第二責(zé)任人，以各部門主要負(fù)責(zé)人為成員的現(xiàn)場(chǎng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。在工作中本著“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)每個(gè)工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)分工。真正做到了職責(zé)明確、責(zé)任到人、各司其職，確保了安全生產(chǎn)工作的順利進(jìn)行。
三、組織成員召開以“我的管理現(xiàn)場(chǎng)”為主題的討論會(huì)：為了讓每個(gè)管理人員都能充分認(rèn)識(shí)到“我的管理現(xiàn)場(chǎng)在哪里”，公司領(lǐng)導(dǎo)組織成員進(jìn)行專題討論，切實(shí)增強(qiáng)其責(zé)任感和緊迫感。
四、組織各部門、各成員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面檢查，對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行逐項(xiàng)整改：加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，重在落實(shí)整改，對(duì)于查出的一般問(wèn)題，責(zé)任部門及時(shí)自行整改，重大問(wèn)題職能部門通過(guò)整改通知單的形式督促車間限期整改，做到有檢查，有整改，有記錄，有復(fù)查，使現(xiàn)場(chǎng)管理實(shí)現(xiàn)良性pdca循環(huán)。
五、對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇六
根據(jù)《*關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）要求，行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理制度》）編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，*決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水*、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
（一）高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱各部門）、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
（三）加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
（一）地方*門。
各省級(jí)*門應(yīng)當(dāng)于20xx年5月20日前完成對(duì)下級(jí)*門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送*（會(huì)計(jì)司）。
各計(jì)劃單列市*門應(yīng)當(dāng)直接向*（會(huì)計(jì)司）報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。
其他地方各級(jí)*門應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)*門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
（二）各部門。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于20xx年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送*（會(huì)計(jì)司）。
其他各級(jí)部門應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)*門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
（三）行政事業(yè)單位。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制及報(bào)送工作。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)（部門）全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇七
為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，
重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
從今年起在市直黨群機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過(guò)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)市直行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，市財(cái)政局建立由局長(zhǎng)為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。
各部門(單位)要成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。
全市《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：
(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年6月)。
召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)會(huì)，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)。
(二)建設(shè)階段(20xx年7-11月底)。
各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。
1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí)，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別潛在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。
3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。
4、管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。
5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。
業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購(gòu)法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊(cè)。
6、組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。
7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)驗(yàn)收(20xx年12月)。
各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年12月底前報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科備案?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報(bào)送光盤或發(fā)送電子郵件至。
(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。
(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。
(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。
(四)各部門要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級(jí)與下級(jí)之間要相互交流溝通，形成互動(dòng);各部門(單位)要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題，以文檔形式報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇八
當(dāng)前，我國(guó)各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國(guó)家的角度來(lái)看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來(lái)對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國(guó)有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會(huì)公共服務(wù)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對(duì)政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識(shí)，而內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識(shí)都起著關(guān)鍵作用。其次，國(guó)有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)和屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前我國(guó)相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動(dòng)意識(shí)。拿財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的.內(nèi)控制度不完善，無(wú)法對(duì)重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒有實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過(guò)程，對(duì)事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計(jì)制度不完善沒有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來(lái)明顯的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績(jī)效考評(píng)制度根據(jù)目前的情況來(lái)看，我國(guó)一些行政事業(yè)單位對(duì)各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，現(xiàn)存的考評(píng)也僅僅是書面層面，實(shí)際考評(píng)過(guò)程僵硬且缺乏針對(duì)性，考評(píng)效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來(lái)制定不同的考評(píng)機(jī)制，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來(lái)決定的，導(dǎo)致考評(píng)喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的積極性。
(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)內(nèi)控意識(shí)的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場(chǎng)活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識(shí)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對(duì)自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì)議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式來(lái)提升員工的內(nèi)控意識(shí)，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)統(tǒng)一增強(qiáng)。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，例如對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷、采購(gòu)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過(guò)程管理的效果。
(2)重要性原則。要對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國(guó)家法律法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說(shuō)明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)銷票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過(guò)核實(shí)無(wú)誤，可根據(jù)情況對(duì)最終結(jié)果進(jìn)行公開。
(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評(píng)范圍以及內(nèi)容，考評(píng)的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評(píng)的周期要進(jìn)行合理的縮減，對(duì)各部門的員工要定期根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證考評(píng)結(jié)果的公平公正，對(duì)考評(píng)過(guò)程以及考評(píng)結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評(píng)機(jī)制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，行政事業(yè)單位要對(duì)自我評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我評(píng)價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評(píng)價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評(píng)或者半年一評(píng)。行政事業(yè)單位可根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評(píng)價(jià)機(jī)制更加具有針對(duì)性，讓績(jī)效考評(píng)制度發(fā)揮最大的價(jià)值。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇九
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過(guò)分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問(wèn)題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策措施。
事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來(lái)說(shuō)還是比較好的，但目前還存在著一些問(wèn)題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)。，許多人對(duì)內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會(huì)計(jì)監(jiān)督不過(guò)就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯(cuò)”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。
（一）、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會(huì)事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì)服務(wù)。一般情況下，國(guó)家會(huì)對(duì)這些事業(yè)單位予以財(cái)政補(bǔ)助，或賦予其行使某項(xiàng)職能，使其有穩(wěn)定得收入來(lái)源?？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長(zhǎng)期已來(lái)形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有沒有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。
（二）、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財(cái)政申請(qǐng)資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財(cái)政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，也影響其他項(xiàng)目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個(gè)方面的問(wèn)題：一是財(cái)政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無(wú)論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。
（三）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展困難重重，審計(jì)效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實(shí)際工作中，一般都是離任后，才委托審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，這種事后審計(jì)，使審計(jì)工作陷于被動(dòng)。未經(jīng)審計(jì)，照樣可以升職。對(duì)查出的問(wèn)題也不好處理，審計(jì)結(jié)論難以落實(shí)，審計(jì)容易走過(guò)場(chǎng)，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)顯得無(wú)足輕重。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計(jì)評(píng)價(jià)。
（一）、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。針對(duì)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠(chéng)、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過(guò)培訓(xùn)，使行會(huì)計(jì)人員知識(shí)和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，支持和督促會(huì)計(jì)人員遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會(huì)計(jì)法制觀念，提高守法意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)利。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。、預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。
（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時(shí)，、要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動(dòng)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)日常工作來(lái)抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)的一個(gè)方面。
總之，單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十
按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）和山東省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（魯財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)）要求，行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
（一）全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí)，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
（二）重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（一）組織動(dòng)員。各區(qū)市、各部門（單位）應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
（二）開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明（見附件1和附件2），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說(shuō)明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》（參考格式見附件3）中單獨(dú)說(shuō)明。
（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告（包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及對(duì)策措施等），并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位，有針對(duì)性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。
（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門（含下屬單位）應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式見附件3）?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)（部門）、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門（單位）要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門（單位）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的'，督促其調(diào)整改進(jìn)；對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
（三）加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各區(qū)市、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十一
1.工作整體目標(biāo)：
完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。
2.主要工作：
（1）制定公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，完善公司內(nèi)控制度體系；
（2）進(jìn)一步梳理公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確相關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限，逐步建立公司全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
（3）加大內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)力度，對(duì)于新員工、關(guān)鍵崗位員工、內(nèi)控相關(guān)崗位人員等不同對(duì)象組織有針對(duì)性的培訓(xùn)，逐步提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自控意識(shí)。
（6）加強(qiáng)公司內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，從準(zhǔn)入和考核兩端進(jìn)行完善，從而對(duì)公司內(nèi)控工作的全面開展奠定良好的基礎(chǔ)。
3.下一年主要工作內(nèi)容和量化目標(biāo)。
序號(hào)12公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)年度內(nèi)部制度檢查執(zhí)行情況加大內(nèi)控宣傳力度，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境主要工作內(nèi)容對(duì)公司下一年度內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)對(duì)所屬成員單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查制作內(nèi)控宣傳資料，并向公司員工進(jìn)行3發(fā)放定期開展內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)培訓(xùn)，提升員《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》《內(nèi)控制度檢查報(bào)告》制作內(nèi)控、風(fēng)控宣傳海報(bào)、宣傳資料手冊(cè)每季度一次內(nèi)控培訓(xùn)活動(dòng)量化目標(biāo)4加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步明確內(nèi)控、風(fēng)控工作人員的相關(guān)聯(lián)合人力資源部對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行考核職責(zé)、權(quán)限，并加強(qiáng)相關(guān)人員的考核。
工作內(nèi)容及關(guān)鍵措施。
1.準(zhǔn)備階段：制定評(píng)價(jià)工作計(jì)劃和方案，確定評(píng)價(jià)時(shí)間、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)流程等，下發(fā)活動(dòng)通知。
2.實(shí)施檢查階段：依據(jù)檢查計(jì)劃和方案實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。
3.報(bào)告分析階段：認(rèn)定控制缺陷，匯總檢查結(jié)果，編報(bào)檢查報(bào)告。
4.整改落實(shí)階段：要求被檢查單位限期整改并對(duì)其整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
5.根據(jù)事業(yè)部/中心反映的問(wèn)題及自查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的缺陷，組織本年度的內(nèi)控制度修訂工作。
1.組織全體員工，開展公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況和內(nèi)控制度宣導(dǎo)和培訓(xùn)會(huì)議。
二、開展內(nèi)控宣傳培訓(xùn)活動(dòng)。
2.對(duì)新員工開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理基本知識(shí)的培訓(xùn)。
3.就內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，制作海報(bào)、粘貼公司宣傳欄。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十二
貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。
1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制?？茖W(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研究，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng)、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績(jī)效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì)，理順和細(xì)化管理流程，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn)，制訂有針對(duì)性的防控措施。對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體防控措施，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí)，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說(shuō)明，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。
按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于20xx年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(20xx年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng))，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。
2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單。
3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(20xx年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(20xx年9月底前)。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(20xx年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)。
針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(20xx年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(20xx年11月底)。
根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收。
(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)。
價(jià)報(bào)告(20xx年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的xx屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國(guó)的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十三
為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神及“十三五”會(huì)計(jì)規(guī)劃綱要要求，按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的.指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[]24號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)[]11號(hào))文件要求，深圳市財(cái)政委員會(huì)高度重視，積極部署、務(wù)實(shí)創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過(guò)“以評(píng)促建”的方式將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。
一、領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，全力推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
深圳市財(cái)政委員會(huì)成立了由湯暑葵主任親自擔(dān)任組長(zhǎng)，分管會(huì)計(jì)工作的黨組成員溫?zé)◤?qiáng)書記任副組長(zhǎng)，全委各處處長(zhǎng)任組員的全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)小組既負(fù)責(zé)本委內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，亦督導(dǎo)市級(jí)各行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和各區(qū)財(cái)政局(新區(qū)發(fā)展與財(cái)政局)牽頭的區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。領(lǐng)導(dǎo)全市各級(jí)財(cái)政部門上下齊心、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，共同做好本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
二、細(xì)化評(píng)分指標(biāo)，夯實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作基礎(chǔ)。
為了將內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做深、做細(xì)、做實(shí)，市財(cái)政委會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)親自主持對(duì)評(píng)分表格進(jìn)行了逐項(xiàng)細(xì)化。表格細(xì)化工作兩次征求全委意見，五次修改評(píng)分內(nèi)容，最終形成了12項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)36個(gè)評(píng)價(jià)要點(diǎn)下的137個(gè)具體評(píng)分細(xì)項(xiàng)。其中，有71個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)與財(cái)政部填表說(shuō)明保持一致，有64個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)是對(duì)財(cái)政部填表說(shuō)明的調(diào)整和改進(jìn)，還有2個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)是市財(cái)政委業(yè)務(wù)處室根據(jù)當(dāng)下財(cái)政“預(yù)算支出進(jìn)度”和“收入足額上繳”的管理需要進(jìn)行的新增。
補(bǔ)充細(xì)化后的內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際、易于執(zhí)行，為推動(dòng)本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、伴隨預(yù)算開展，加強(qiáng)單位工作力度。
為了提高各單位對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重視，市財(cái)政委參考財(cái)政部要求各中央部門將內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告作為決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法，確定將我市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作與部門預(yù)算編制工作同步開展。市財(cái)政委根據(jù)20部門預(yù)算布置時(shí)間，于208月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的通知，于9月23-29日與全市部門預(yù)算編制工作共同開展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門預(yù)算上報(bào)時(shí)間同步提交報(bào)告，以促使各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作如期順利完成。
四、運(yùn)用信息化手段，提高單位內(nèi)控評(píng)價(jià)效率。
針對(duì)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)中可能面臨的組織難、溝通難、時(shí)間緊、工作量大等問(wèn)題，市財(cái)政委積極運(yùn)用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，實(shí)現(xiàn)了單位端在線評(píng)分、在線提交實(shí)施證據(jù)、自動(dòng)生成評(píng)價(jià)報(bào)告，監(jiān)管端實(shí)時(shí)監(jiān)控單位工作進(jìn)度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動(dòng)匯總報(bào)告。既便于市財(cái)政委評(píng)分審查和統(tǒng)計(jì)分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的效率。
五、采購(gòu)第三方服務(wù)，保證內(nèi)控評(píng)價(jià)完成質(zhì)量。
考慮內(nèi)控評(píng)價(jià)工作接近年底，與預(yù)算編報(bào)同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作質(zhì)量，市財(cái)政委明確允許各預(yù)算單位采取購(gòu)買服務(wù)的方式委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng)工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
同時(shí)，市財(cái)政委也引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評(píng)價(jià)組織工作，提供專業(yè)咨詢、評(píng)分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評(píng)價(jià)組織工作的效率和效果。
六、開展評(píng)價(jià)初稿審查，強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)工作監(jiān)督。
為加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評(píng)價(jià)完成質(zhì)量和效果，市財(cái)政委特別參考部門預(yù)算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告初稿審查環(huán)節(jié)。
首先，各單位在137項(xiàng)細(xì)化評(píng)分表指引下進(jìn)行自評(píng)，提供評(píng)分依據(jù)并且標(biāo)明第x頁(yè)第x行具體位置，認(rèn)真細(xì)致地完成評(píng)價(jià)。然后，市財(cái)政委組織專人對(duì)全市一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)的初稿進(jìn)行逐一檢查，驗(yàn)證評(píng)分是否準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)證據(jù)是否有效，使評(píng)分盡可能貼近實(shí)際情況。對(duì)于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報(bào)并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評(píng)分后，上報(bào)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果終稿。采取初稿審查方式提高了財(cái)政部門對(duì)全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的督導(dǎo)。
七、樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量。
為了積極配合財(cái)政部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)工作宣傳和案例庫(kù)建設(shè)，市財(cái)政委將選取3-5家內(nèi)控評(píng)價(jià)典型單位共同開展內(nèi)控評(píng)分和案例撰寫工作。一是向財(cái)政部推薦深圳案例;二是通過(guò)宣傳先進(jìn)，調(diào)動(dòng)和鼓勵(lì)我市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報(bào)全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標(biāo)，促進(jìn)和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。通過(guò)發(fā)現(xiàn)典型，以點(diǎn)帶面，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控評(píng)價(jià)在內(nèi)控建設(shè)工作中“以評(píng)促建”的積極作用。
八、編制工作簡(jiǎn)報(bào)，做好內(nèi)控評(píng)價(jià)工作宣傳。
為做好內(nèi)控評(píng)價(jià)工作宣傳，宣傳先進(jìn)、督促后進(jìn)，不斷提高內(nèi)控建設(shè)工作的影響力，市財(cái)政委將不定期編報(bào)《內(nèi)控評(píng)價(jià)工作簡(jiǎn)報(bào)》，密切跟蹤工作進(jìn)展，及時(shí)刊發(fā)經(jīng)驗(yàn)體會(huì)，總結(jié)常見問(wèn)題及方法，積極宣傳內(nèi)控評(píng)價(jià)工作先進(jìn)典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十四
對(duì)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)核算與成本控制起著重要作用的會(huì)計(jì)核算中心，在方方面面中影響著行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)產(chǎn)支出的深化改革、支出行為的規(guī)范以及公共財(cái)產(chǎn)的調(diào)控方面均有極大的幫助。但目前作為新型管理模式的會(huì)計(jì)核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問(wèn)題。因此如何完善核算中心的內(nèi)控制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。為此，主要基于會(huì)計(jì)核算中心的現(xiàn)狀，分析其中存在的問(wèn)題，探究出現(xiàn)問(wèn)題的原因所在，并嘗試提出針對(duì)性的建議措施，旨在為其今后的進(jìn)一步發(fā)展與完善提供參考。
會(huì)計(jì)核算中心是一項(xiàng)集服務(wù)、管理與監(jiān)督為一體的新型管理模式，其在行政事業(yè)單位的應(yīng)用，不僅能深化財(cái)產(chǎn)收支改革、規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為操作、健全內(nèi)部約束機(jī)制，還對(duì)公共資產(chǎn)的調(diào)控影響重大。但就目前而言，實(shí)務(wù)工作中的會(huì)計(jì)核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問(wèn)題。如何完善核算中心的內(nèi)部控制制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。
作為一項(xiàng)集三位于一體的財(cái)產(chǎn)管理模式，會(huì)計(jì)核算中心的應(yīng)用對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政安全意義重大，但目前其內(nèi)部控制制度上卻依然存在著問(wèn)題，如工作人員思想認(rèn)識(shí)不足、工作程序不合理等，都是造成會(huì)計(jì)核算中心在實(shí)務(wù)操作中問(wèn)題頻發(fā)的重要原因。
１．１人員上的問(wèn)題。
現(xiàn)如今，不少行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算中心和內(nèi)部控制管理的重視度不足，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本知識(shí)與運(yùn)行模式一無(wú)所知，甚至只重視業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)使用的審核，而忽視了會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)控管理，這些因思想認(rèn)識(shí)不足所導(dǎo)致的偏頗行為直接阻礙了會(huì)計(jì)核算中心的進(jìn)一步運(yùn)用與發(fā)展。除了管理層之外，財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)不均衡也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算中心出現(xiàn)問(wèn)題的原因之一。人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財(cái)務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對(duì)保障財(cái)產(chǎn)支出的安全負(fù)有全責(zé)。然而，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作者素質(zhì)往往參差不齊。在職業(yè)道德上，不少會(huì)計(jì)目無(wú)法紀(jì)，為了自身利益對(duì)賬目弄虛作假的現(xiàn)象層出不窮，使得核算中心的內(nèi)控監(jiān)督難以進(jìn)行。在實(shí)務(wù)工作中，將工作重點(diǎn)僅局限于形式的規(guī)范上，對(duì)支出票據(jù)的完整填寫、審批程序的合理合法、支出標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定過(guò)度重視，卻忽視了票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性，有時(shí)即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不合規(guī)的異常票據(jù)也因擔(dān)心工作繁瑣而故意放任，這都導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作中不合理規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，白白造成了單位財(cái)產(chǎn)的流失。
１．２操作中的問(wèn)題。
除了財(cái)務(wù)工作者的認(rèn)識(shí)不足、素質(zhì)參差不齊等人員問(wèn)題外，會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)控制度在實(shí)務(wù)操作中也問(wèn)題不斷。不少事業(yè)單位在核算移交后便松懈了資產(chǎn)管理的后續(xù)工作，甚至連材料明細(xì)單的檢查、往來(lái)賬目的核對(duì)和固定資產(chǎn)的臺(tái)賬備錄等工作也相繼取消，為集體財(cái)產(chǎn)的流失埋下了隱患。在實(shí)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)人員常常身兼多職，既要處理報(bào)賬與審核憑證，還要進(jìn)行記賬、結(jié)算等核算工作，并隨時(shí)監(jiān)控審核流程，工作任務(wù)繁重復(fù)雜。工作程序的繁多與嚴(yán)重不合理造成了財(cái)務(wù)人員工作上的疏忽，比如結(jié)算單位送來(lái)的會(huì)計(jì)報(bào)表本應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的時(shí)間復(fù)核，卻常常因工作時(shí)間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現(xiàn)象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監(jiān)督機(jī)制的缺乏，極容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)漏洞。此外，在執(zhí)行部門預(yù)算中，會(huì)計(jì)核算中心僅僅控制總額，而未對(duì)款、項(xiàng)、目、節(jié)等進(jìn)行分類細(xì)控，也是實(shí)務(wù)工作中存在的常見問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中只基于指標(biāo)情況對(duì)項(xiàng)目支出與賬務(wù)處理的總額進(jìn)行控制管理，卻忽視了與單位預(yù)算項(xiàng)目的銜接，造成了支出分類指標(biāo)形同虛設(shè)，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)混用、不合理費(fèi)用報(bào)銷、擠占公用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
針對(duì)目前會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度上的問(wèn)題，我們應(yīng)做到正確認(rèn)識(shí)，不能因出現(xiàn)問(wèn)題就裹足不前，而應(yīng)從針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)的彌補(bǔ)措施，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。
會(huì)計(jì)核算中心工作性質(zhì)特殊，不但關(guān)系到財(cái)政工作的正常運(yùn)行，還關(guān)乎行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展。因此，會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)控制度除了必須嚴(yán)格遵循財(cái)政部門頒布的各項(xiàng)規(guī)章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報(bào)賬系統(tǒng)。對(duì)審核憑證進(jìn)行抽查的傳統(tǒng)制度造成了很多問(wèn)題賬務(wù)的遺漏，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)審核部門公平、公正的形象。因此，建立全面的復(fù)核制度不但能有效減少會(huì)計(jì)處理中的錯(cuò)誤率，還能避免傳統(tǒng)側(cè)重形式忽略內(nèi)容的不合理監(jiān)督方式，在確保財(cái)產(chǎn)資料真實(shí)準(zhǔn)確的情況下，做到了形式與內(nèi)容的雙管齊下?；谪?cái)務(wù)人員工作任務(wù)的繁重復(fù)雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負(fù)擔(dān)、保障崗位不會(huì)被空置，又有益于會(huì)計(jì)人員熟悉不同單位不同崗位的財(cái)務(wù)狀況和操作技能，在提升了財(cái)務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平同時(shí)，避免了從業(yè)人員受金錢誘惑從而腐蝕墮落的現(xiàn)象發(fā)生，從而優(yōu)化了會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)部控制環(huán)境，提升了整體的內(nèi)控水平。另外，在電算化高度發(fā)達(dá)的今天，完善遠(yuǎn)程查報(bào)賬系統(tǒng)不僅能建立高效地工作運(yùn)營(yíng)機(jī)制，還能通過(guò)設(shè)置操作密碼與權(quán)限，明確崗位職責(zé)，防止越級(jí)操作的現(xiàn)象發(fā)生。
２．２加強(qiáng)工作人員內(nèi)部控制意識(shí)，提高從業(yè)人員素質(zhì)。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算中心工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)和提高從業(yè)人員的工作素質(zhì)是確保內(nèi)控制度得以正常施行的前提條件，而內(nèi)控意識(shí)的增強(qiáng)與工作素質(zhì)的提升與領(lǐng)導(dǎo)部門的宣傳和專業(yè)性的培訓(xùn)是密不可分的。財(cái)會(huì)部門對(duì)內(nèi)控制度重要性的宣傳，可以調(diào)動(dòng)起全體員工的工作積極性，端正工作態(tài)度。而加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)不僅能鞏固工作人員關(guān)于會(huì)計(jì)核算中心的相關(guān)知識(shí)，還能熟練其操作技巧，提高業(yè)務(wù)工作水平。要加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)，除了要定期展開學(xué)術(shù)知識(shí)講座外，還要在實(shí)踐中隨時(shí)教育工作人員，在工作中使從業(yè)人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個(gè)員工都要參與其中，加強(qiáng)交流聯(lián)系。講座內(nèi)容應(yīng)涉及到核算中心內(nèi)控工作的各項(xiàng)注意事項(xiàng)，而主講人員可以是財(cái)務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)工作者，也可以是經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師。講座結(jié)束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經(jīng)驗(yàn)與培訓(xùn)體會(huì)，以鞏固所學(xué)知識(shí)。而在平常實(shí)踐工作中對(duì)財(cái)務(wù)科工作人員進(jìn)行教育也是必不可少的一項(xiàng)培訓(xùn)任務(wù)。部門內(nèi)部應(yīng)定期組織專業(yè)技能考核評(píng)比，使工作人員隨時(shí)警惕會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)控工作可能出現(xiàn)的問(wèn)題，注意審核工作的規(guī)范性，嚴(yán)格監(jiān)控自己的行為，按照規(guī)章制度進(jìn)行工作，以便將會(huì)計(jì)核算工作真正落到實(shí)處。
配合相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，行政事業(yè)單位還可成立監(jiān)督小組，以單位的高層管理人員擔(dān)任組長(zhǎng)，按照制定的規(guī)章制度按時(shí)進(jìn)行監(jiān)察，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查找原因，最終解決問(wèn)題，以便糾正會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的偏差與失誤。通過(guò)統(tǒng)管單位與會(huì)計(jì)核算中心對(duì)收支的相互監(jiān)督，檢查票據(jù)、備用金與固定資產(chǎn)及材料的實(shí)地情況等及時(shí)了解資金的入庫(kù)情況，以保證資產(chǎn)的完整性和信息的真實(shí)安全。而想加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)鍵。會(huì)計(jì)核算中心對(duì)核算單位的監(jiān)督控制都是在一定的控制環(huán)境中進(jìn)行的，控制環(huán)境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內(nèi)控環(huán)境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財(cái)務(wù)工作作風(fēng)。
就現(xiàn)今情況而言，我國(guó)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度中雖仍有諸多問(wèn)題存在，如工作人員思想認(rèn)識(shí)不足、工作程序不合理等問(wèn)題，但筆者相信通過(guò)完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境，能夠全面提高會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)控水平，為促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展起到積極的作用。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十五
為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本計(jì)劃。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。
1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財(cái)務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會(huì)研究，決定學(xué)校各項(xiàng)開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報(bào)告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督收支情況。
每年末進(jìn)行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
2、建立學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度。
學(xué)校各項(xiàng)開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會(huì)討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
3、建立學(xué)校采購(gòu)制度。
負(fù)責(zé)到教育局相關(guān)部門報(bào)批，批準(zhǔn)后交采購(gòu)小組具體執(zhí)行。
4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護(hù)維修工作制度。
學(xué)校的工程管理由分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé):具體成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的工程管理小組，對(duì)工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度進(jìn)行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學(xué)校校舍的維護(hù)維修及設(shè)備維護(hù)工作:建立合同管控制度。嚴(yán)格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營(yíng)養(yǎng)餐、困難生生活補(bǔ)助。建立?？顚Ｓ弥贫?，及時(shí)辦理。建立督察制度，資金到位后及時(shí)打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時(shí)享受國(guó)家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機(jī)制，完善學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督。
7、建立校長(zhǎng)五不直接分管制度。
學(xué)校校長(zhǎng)總領(lǐng)全局，實(shí)行五不直接分管，實(shí)行副校長(zhǎng)分管具體工作。
學(xué)校辦公室工作由校長(zhǎng)戴輝直屬。
學(xué)校財(cái)務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長(zhǎng)司范省分管。
學(xué)校黨務(wù)工作、工會(huì)工作、婦委會(huì)工作由副校長(zhǎng)劉x分管。
學(xué)校教務(wù)工作由副校長(zhǎng)趙章紅分管。
學(xué)校政教工作、團(tuán)隊(duì)工作、衛(wèi)生等工作由副校長(zhǎng)王甫成分管。
1、學(xué)校基礎(chǔ)建設(shè)及校舍維護(hù)維修工作:。
由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長(zhǎng)提交學(xué)校一級(jí)班子會(huì)研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過(guò)20xx0元的上報(bào)教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實(shí)施;不超過(guò)20xx0元的由總務(wù)處具體開始實(shí)施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)提交一級(jí)班子會(huì)研究討論，最后簽名之后，分管副校長(zhǎng)將相關(guān)材料交由學(xué)校財(cái)務(wù)室具體做付款工作。從而整個(gè)過(guò)程得到全程監(jiān)管，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
2、采購(gòu)工作:。
首先，學(xué)校成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的采購(gòu)小組，具體負(fù)責(zé)采購(gòu)工作。
各處室需要采購(gòu)的物品:由處室提出方案，由分管副校長(zhǎng)提交班子會(huì)研究，決定是否采購(gòu)。再由采購(gòu)小組根據(jù)政策具體實(shí)施采購(gòu)事宜。采購(gòu)之后由采購(gòu)小組具體驗(yàn)收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購(gòu)時(shí)，如果是政府采購(gòu)項(xiàng)目，嚴(yán)格報(bào)送教育局采購(gòu)辦。如果是自行采購(gòu)項(xiàng)目，由采購(gòu)小組按照詢價(jià)規(guī)定具體操作。從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費(fèi)管理工作:。
首先，學(xué)校除財(cái)務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費(fèi)支出工作上，做到專款專用，由財(cái)務(wù)室具體監(jiān)管。做到對(duì)學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動(dòng)會(huì)。全面啟動(dòng)內(nèi)控工作。
(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。
(3)學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負(fù)責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對(duì)工作中的不足作出指導(dǎo)，對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運(yùn)行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級(jí)班子正職以上班子會(huì)，對(duì)內(nèi)部控制工作作報(bào)告，對(duì)工作的不足作出檢討及批評(píng)，對(duì)下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對(duì)內(nèi)部控制工作作報(bào)告，對(duì)工作的不足作出檢討及批評(píng)，對(duì)下月工作作出具體安排，安排督察組對(duì)20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)部控制工作作出年度報(bào)告，安排20xx年度工作。督察組對(duì)本年度內(nèi)部控制工作作出督察報(bào)告。
1、宣傳報(bào)道工作由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)工作的具體報(bào)道。
2、向上級(jí)部門的信息報(bào)送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇一
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）發(fā)布實(shí)施以來(lái)，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水*不*衡等問(wèn)題。黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《*中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出：“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、*投資、*采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神，現(xiàn)對(duì)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提出以下指導(dǎo)意見。
（一）指導(dǎo)思想。
高舉*特色社會(huì)主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的*和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹*系列重要講話精神，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水*不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。
（二）基本原則。
1、堅(jiān)持全面推進(jìn)。行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員。
2、堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃。單位應(yīng)當(dāng)科*用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。
3、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、*投資、*采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。
4、堅(jiān)持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果；充分發(fā)揮*、單位、社會(huì)和市場(chǎng)的各自作用，各級(jí)*門要加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)，主動(dòng)爭(zhēng)取審計(jì)、監(jiān)察等部門的支持，共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施；單位要切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任；要建立公*、公開、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)社會(huì)第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。
（三）總體目標(biāo)。
以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水*、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。
已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查，并針對(duì)存在的問(wèn)題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。分事行權(quán)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉；分崗設(shè)權(quán)，就是對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂；分級(jí)授權(quán)，就是對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。對(duì)輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。
（三）建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過(guò)面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制；通過(guò)自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時(shí)，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。同時(shí)，積極探索建立單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
（二）抓好貫徹落實(shí)。單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求、主要任務(wù)和時(shí)間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，組織、推動(dòng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。各級(jí)*門要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。
（四）深入宣傳教育。各地區(qū)、各部門、各單位要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇二
近日，根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳下發(fā)了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，對(duì)省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作提出要求。
充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，進(jìn)一步推進(jìn)各單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和完善工作，推動(dòng)本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
各單位要結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)內(nèi)部控制工作的組織落實(shí)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作任務(wù)。各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定方案，明確分工，健全機(jī)制，積極推進(jìn)。
內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的主體，應(yīng)按照統(tǒng)一部署，在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人，作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視并全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。
各單位要嚴(yán)格按照要求，認(rèn)真抓好落實(shí)，對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月下旬前，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及填表說(shuō)明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇三
為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，貫徹執(zhí)行海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(海財(cái)政[201x]100號(hào))文件要求，根據(jù)海寧市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案》精神，促進(jìn)我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，結(jié)合本街道實(shí)際，特制訂以下實(shí)施方案。
貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。
1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制。科學(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研究，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng)、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績(jī)效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì)，理順和細(xì)化管理流程，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn)，制訂有針對(duì)性的防控措施。
對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體防控措施，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí)，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說(shuō)明，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。
按照市相關(guān)部門要求，xx街道于201x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(201x年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng))，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。
2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單。
3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(201x年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(201x年9月底前)。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(201x年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(201x年9月底前完成)。
針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(201x年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(201x年11月底)。
根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收。
(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)。
價(jià)報(bào)告(201x年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的xx屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國(guó)的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇四
為提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，全面落實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結(jié)合實(shí)際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想。
根據(jù)漢區(qū)財(cái)〔2017〕31號(hào)文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作的通知》精神，通過(guò)內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預(yù)防腐敗，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
二、目標(biāo)任務(wù)。
1.工作目標(biāo)。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2.工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。
一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
三是建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
三、主要步驟。
1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2.梳理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。同時(shí)，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
3.完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序。加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。
成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組將此項(xiàng)工作作為當(dāng)前和今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇五
為了落實(shí)集團(tuán)公司對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理工作的指示精神，本著“規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)，持續(xù)改進(jìn)，提高素養(yǎng)?！钡姆结槪寻踩ぷ髀涞綄?shí)處，公司做了如下工作計(jì)劃：
一、組織學(xué)*31號(hào)文件精神：公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視關(guān)于集團(tuán)下達(dá)的指示，組織公司的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了安全工作專題會(huì)議。安排部署了安全生產(chǎn)各項(xiàng)工作，落實(shí)各項(xiàng)安全措施。
二、成立“管理在現(xiàn)場(chǎng)”的管理小組：為了明確責(zé)任，公司建立健全了組織，成立了以總經(jīng)理為第一責(zé)任人，副總經(jīng)理為第二責(zé)任人，以各部門主要負(fù)責(zé)人為成員的現(xiàn)場(chǎng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。在工作中本著“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)每個(gè)工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)分工。真正做到了職責(zé)明確、責(zé)任到人、各司其職，確保了安全生產(chǎn)工作的順利進(jìn)行。
三、組織成員召開以“我的管理現(xiàn)場(chǎng)”為主題的討論會(huì)：為了讓每個(gè)管理人員都能充分認(rèn)識(shí)到“我的管理現(xiàn)場(chǎng)在哪里”，公司領(lǐng)導(dǎo)組織成員進(jìn)行專題討論，切實(shí)增強(qiáng)其責(zé)任感和緊迫感。
四、組織各部門、各成員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面檢查，對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行逐項(xiàng)整改：加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，重在落實(shí)整改，對(duì)于查出的一般問(wèn)題，責(zé)任部門及時(shí)自行整改，重大問(wèn)題職能部門通過(guò)整改通知單的形式督促車間限期整改，做到有檢查，有整改，有記錄，有復(fù)查，使現(xiàn)場(chǎng)管理實(shí)現(xiàn)良性pdca循環(huán)。
五、對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇六
根據(jù)《*關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）要求，行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理制度》）編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，*決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水*、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
（一）高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱各部門）、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
（三）加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
（一）地方*門。
各省級(jí)*門應(yīng)當(dāng)于20xx年5月20日前完成對(duì)下級(jí)*門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送*（會(huì)計(jì)司）。
各計(jì)劃單列市*門應(yīng)當(dāng)直接向*（會(huì)計(jì)司）報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。
其他地方各級(jí)*門應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)*門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
（二）各部門。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于20xx年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送*（會(huì)計(jì)司）。
其他各級(jí)部門應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)*門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
（三）行政事業(yè)單位。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制及報(bào)送工作。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)（部門）全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇七
為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，
重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
從今年起在市直黨群機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過(guò)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)市直行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，市財(cái)政局建立由局長(zhǎng)為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。
各部門(單位)要成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。
全市《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：
(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年6月)。
召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)會(huì)，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)。
(二)建設(shè)階段(20xx年7-11月底)。
各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。
1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí)，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別潛在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。
3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。
4、管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。
5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。
業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購(gòu)法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊(cè)。
6、組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。
7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)驗(yàn)收(20xx年12月)。
各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年12月底前報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科備案?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報(bào)送光盤或發(fā)送電子郵件至。
(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。
(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。
(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。
(四)各部門要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級(jí)與下級(jí)之間要相互交流溝通，形成互動(dòng);各部門(單位)要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題，以文檔形式報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇八
當(dāng)前，我國(guó)各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國(guó)家的角度來(lái)看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來(lái)對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國(guó)有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會(huì)公共服務(wù)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對(duì)政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識(shí)，而內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識(shí)都起著關(guān)鍵作用。其次，國(guó)有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)和屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前我國(guó)相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動(dòng)意識(shí)。拿財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的.內(nèi)控制度不完善，無(wú)法對(duì)重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒有實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過(guò)程，對(duì)事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計(jì)制度不完善沒有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來(lái)明顯的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績(jī)效考評(píng)制度根據(jù)目前的情況來(lái)看，我國(guó)一些行政事業(yè)單位對(duì)各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，現(xiàn)存的考評(píng)也僅僅是書面層面，實(shí)際考評(píng)過(guò)程僵硬且缺乏針對(duì)性，考評(píng)效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來(lái)制定不同的考評(píng)機(jī)制，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來(lái)決定的，導(dǎo)致考評(píng)喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的積極性。
(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)內(nèi)控意識(shí)的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場(chǎng)活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識(shí)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對(duì)自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì)議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式來(lái)提升員工的內(nèi)控意識(shí)，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)統(tǒng)一增強(qiáng)。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，例如對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷、采購(gòu)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過(guò)程管理的效果。
(2)重要性原則。要對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國(guó)家法律法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說(shuō)明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)銷票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過(guò)核實(shí)無(wú)誤，可根據(jù)情況對(duì)最終結(jié)果進(jìn)行公開。
(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評(píng)范圍以及內(nèi)容，考評(píng)的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評(píng)的周期要進(jìn)行合理的縮減，對(duì)各部門的員工要定期根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證考評(píng)結(jié)果的公平公正，對(duì)考評(píng)過(guò)程以及考評(píng)結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評(píng)機(jī)制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，行政事業(yè)單位要對(duì)自我評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我評(píng)價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評(píng)價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評(píng)或者半年一評(píng)。行政事業(yè)單位可根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評(píng)價(jià)機(jī)制更加具有針對(duì)性，讓績(jī)效考評(píng)制度發(fā)揮最大的價(jià)值。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇九
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過(guò)分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問(wèn)題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策措施。
事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來(lái)說(shuō)還是比較好的，但目前還存在著一些問(wèn)題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)。，許多人對(duì)內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會(huì)計(jì)監(jiān)督不過(guò)就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯(cuò)”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。
（一）、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會(huì)事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì)服務(wù)。一般情況下，國(guó)家會(huì)對(duì)這些事業(yè)單位予以財(cái)政補(bǔ)助，或賦予其行使某項(xiàng)職能，使其有穩(wěn)定得收入來(lái)源?？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長(zhǎng)期已來(lái)形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有沒有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。
（二）、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財(cái)政申請(qǐng)資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財(cái)政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，也影響其他項(xiàng)目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個(gè)方面的問(wèn)題：一是財(cái)政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無(wú)論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。
（三）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展困難重重，審計(jì)效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實(shí)際工作中，一般都是離任后，才委托審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，這種事后審計(jì)，使審計(jì)工作陷于被動(dòng)。未經(jīng)審計(jì)，照樣可以升職。對(duì)查出的問(wèn)題也不好處理，審計(jì)結(jié)論難以落實(shí)，審計(jì)容易走過(guò)場(chǎng)，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)顯得無(wú)足輕重。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計(jì)評(píng)價(jià)。
（一）、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。針對(duì)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠(chéng)、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過(guò)培訓(xùn)，使行會(huì)計(jì)人員知識(shí)和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，支持和督促會(huì)計(jì)人員遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會(huì)計(jì)法制觀念，提高守法意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)利。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。、預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。
（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時(shí)，、要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動(dòng)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)日常工作來(lái)抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)的一個(gè)方面。
總之，單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十
按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）和山東省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（魯財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)）要求，行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
（一）全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí)，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
（二）重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（一）組織動(dòng)員。各區(qū)市、各部門（單位）應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
（二）開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明（見附件1和附件2），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說(shuō)明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》（參考格式見附件3）中單獨(dú)說(shuō)明。
（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告（包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及對(duì)策措施等），并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位，有針對(duì)性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。
（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門（含下屬單位）應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式見附件3）?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)（部門）、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門（單位）要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門（單位）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的'，督促其調(diào)整改進(jìn)；對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
（三）加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各區(qū)市、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十一
1.工作整體目標(biāo)：
完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。
2.主要工作：
（1）制定公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，完善公司內(nèi)控制度體系；
（2）進(jìn)一步梳理公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確相關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限，逐步建立公司全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
（3）加大內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)力度，對(duì)于新員工、關(guān)鍵崗位員工、內(nèi)控相關(guān)崗位人員等不同對(duì)象組織有針對(duì)性的培訓(xùn)，逐步提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自控意識(shí)。
（6）加強(qiáng)公司內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，從準(zhǔn)入和考核兩端進(jìn)行完善，從而對(duì)公司內(nèi)控工作的全面開展奠定良好的基礎(chǔ)。
3.下一年主要工作內(nèi)容和量化目標(biāo)。
序號(hào)12公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)年度內(nèi)部制度檢查執(zhí)行情況加大內(nèi)控宣傳力度，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境主要工作內(nèi)容對(duì)公司下一年度內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)對(duì)所屬成員單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查制作內(nèi)控宣傳資料，并向公司員工進(jìn)行3發(fā)放定期開展內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)培訓(xùn)，提升員《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》《內(nèi)控制度檢查報(bào)告》制作內(nèi)控、風(fēng)控宣傳海報(bào)、宣傳資料手冊(cè)每季度一次內(nèi)控培訓(xùn)活動(dòng)量化目標(biāo)4加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步明確內(nèi)控、風(fēng)控工作人員的相關(guān)聯(lián)合人力資源部對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行考核職責(zé)、權(quán)限，并加強(qiáng)相關(guān)人員的考核。
工作內(nèi)容及關(guān)鍵措施。
1.準(zhǔn)備階段：制定評(píng)價(jià)工作計(jì)劃和方案，確定評(píng)價(jià)時(shí)間、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)流程等，下發(fā)活動(dòng)通知。
2.實(shí)施檢查階段：依據(jù)檢查計(jì)劃和方案實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。
3.報(bào)告分析階段：認(rèn)定控制缺陷，匯總檢查結(jié)果，編報(bào)檢查報(bào)告。
4.整改落實(shí)階段：要求被檢查單位限期整改并對(duì)其整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
5.根據(jù)事業(yè)部/中心反映的問(wèn)題及自查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的缺陷，組織本年度的內(nèi)控制度修訂工作。
1.組織全體員工，開展公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況和內(nèi)控制度宣導(dǎo)和培訓(xùn)會(huì)議。
二、開展內(nèi)控宣傳培訓(xùn)活動(dòng)。
2.對(duì)新員工開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理基本知識(shí)的培訓(xùn)。
3.就內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，制作海報(bào)、粘貼公司宣傳欄。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十二
貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。
1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制?？茖W(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研究，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng)、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績(jī)效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì)，理順和細(xì)化管理流程，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn)，制訂有針對(duì)性的防控措施。對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體防控措施，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí)，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說(shuō)明，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。
按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于20xx年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(20xx年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng))，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。
2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單。
3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(20xx年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(20xx年9月底前)。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(20xx年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)。
針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(20xx年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(20xx年11月底)。
根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收。
(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)。
價(jià)報(bào)告(20xx年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的xx屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國(guó)的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十三
為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神及“十三五”會(huì)計(jì)規(guī)劃綱要要求，按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的.指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[]24號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)[]11號(hào))文件要求，深圳市財(cái)政委員會(huì)高度重視，積極部署、務(wù)實(shí)創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過(guò)“以評(píng)促建”的方式將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。
一、領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，全力推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
深圳市財(cái)政委員會(huì)成立了由湯暑葵主任親自擔(dān)任組長(zhǎng)，分管會(huì)計(jì)工作的黨組成員溫?zé)◤?qiáng)書記任副組長(zhǎng)，全委各處處長(zhǎng)任組員的全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)小組既負(fù)責(zé)本委內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，亦督導(dǎo)市級(jí)各行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和各區(qū)財(cái)政局(新區(qū)發(fā)展與財(cái)政局)牽頭的區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。領(lǐng)導(dǎo)全市各級(jí)財(cái)政部門上下齊心、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，共同做好本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
二、細(xì)化評(píng)分指標(biāo)，夯實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作基礎(chǔ)。
為了將內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做深、做細(xì)、做實(shí)，市財(cái)政委會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)親自主持對(duì)評(píng)分表格進(jìn)行了逐項(xiàng)細(xì)化。表格細(xì)化工作兩次征求全委意見，五次修改評(píng)分內(nèi)容，最終形成了12項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)36個(gè)評(píng)價(jià)要點(diǎn)下的137個(gè)具體評(píng)分細(xì)項(xiàng)。其中，有71個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)與財(cái)政部填表說(shuō)明保持一致，有64個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)是對(duì)財(cái)政部填表說(shuō)明的調(diào)整和改進(jìn)，還有2個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)是市財(cái)政委業(yè)務(wù)處室根據(jù)當(dāng)下財(cái)政“預(yù)算支出進(jìn)度”和“收入足額上繳”的管理需要進(jìn)行的新增。
補(bǔ)充細(xì)化后的內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際、易于執(zhí)行，為推動(dòng)本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、伴隨預(yù)算開展，加強(qiáng)單位工作力度。
為了提高各單位對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重視，市財(cái)政委參考財(cái)政部要求各中央部門將內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告作為決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法，確定將我市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作與部門預(yù)算編制工作同步開展。市財(cái)政委根據(jù)20部門預(yù)算布置時(shí)間，于208月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的通知，于9月23-29日與全市部門預(yù)算編制工作共同開展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門預(yù)算上報(bào)時(shí)間同步提交報(bào)告，以促使各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作如期順利完成。
四、運(yùn)用信息化手段，提高單位內(nèi)控評(píng)價(jià)效率。
針對(duì)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)中可能面臨的組織難、溝通難、時(shí)間緊、工作量大等問(wèn)題，市財(cái)政委積極運(yùn)用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，實(shí)現(xiàn)了單位端在線評(píng)分、在線提交實(shí)施證據(jù)、自動(dòng)生成評(píng)價(jià)報(bào)告，監(jiān)管端實(shí)時(shí)監(jiān)控單位工作進(jìn)度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動(dòng)匯總報(bào)告。既便于市財(cái)政委評(píng)分審查和統(tǒng)計(jì)分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的效率。
五、采購(gòu)第三方服務(wù)，保證內(nèi)控評(píng)價(jià)完成質(zhì)量。
考慮內(nèi)控評(píng)價(jià)工作接近年底，與預(yù)算編報(bào)同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作質(zhì)量，市財(cái)政委明確允許各預(yù)算單位采取購(gòu)買服務(wù)的方式委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng)工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
同時(shí)，市財(cái)政委也引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評(píng)價(jià)組織工作，提供專業(yè)咨詢、評(píng)分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評(píng)價(jià)組織工作的效率和效果。
六、開展評(píng)價(jià)初稿審查，強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)工作監(jiān)督。
為加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評(píng)價(jià)完成質(zhì)量和效果，市財(cái)政委特別參考部門預(yù)算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告初稿審查環(huán)節(jié)。
首先，各單位在137項(xiàng)細(xì)化評(píng)分表指引下進(jìn)行自評(píng)，提供評(píng)分依據(jù)并且標(biāo)明第x頁(yè)第x行具體位置，認(rèn)真細(xì)致地完成評(píng)價(jià)。然后，市財(cái)政委組織專人對(duì)全市一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)的初稿進(jìn)行逐一檢查，驗(yàn)證評(píng)分是否準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)證據(jù)是否有效，使評(píng)分盡可能貼近實(shí)際情況。對(duì)于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報(bào)并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評(píng)分后，上報(bào)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果終稿。采取初稿審查方式提高了財(cái)政部門對(duì)全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的督導(dǎo)。
七、樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量。
為了積極配合財(cái)政部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)工作宣傳和案例庫(kù)建設(shè)，市財(cái)政委將選取3-5家內(nèi)控評(píng)價(jià)典型單位共同開展內(nèi)控評(píng)分和案例撰寫工作。一是向財(cái)政部推薦深圳案例;二是通過(guò)宣傳先進(jìn)，調(diào)動(dòng)和鼓勵(lì)我市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報(bào)全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標(biāo)，促進(jìn)和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。通過(guò)發(fā)現(xiàn)典型，以點(diǎn)帶面，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控評(píng)價(jià)在內(nèi)控建設(shè)工作中“以評(píng)促建”的積極作用。
八、編制工作簡(jiǎn)報(bào)，做好內(nèi)控評(píng)價(jià)工作宣傳。
為做好內(nèi)控評(píng)價(jià)工作宣傳，宣傳先進(jìn)、督促后進(jìn)，不斷提高內(nèi)控建設(shè)工作的影響力，市財(cái)政委將不定期編報(bào)《內(nèi)控評(píng)價(jià)工作簡(jiǎn)報(bào)》，密切跟蹤工作進(jìn)展，及時(shí)刊發(fā)經(jīng)驗(yàn)體會(huì)，總結(jié)常見問(wèn)題及方法，積極宣傳內(nèi)控評(píng)價(jià)工作先進(jìn)典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十四
對(duì)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)核算與成本控制起著重要作用的會(huì)計(jì)核算中心，在方方面面中影響著行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)產(chǎn)支出的深化改革、支出行為的規(guī)范以及公共財(cái)產(chǎn)的調(diào)控方面均有極大的幫助。但目前作為新型管理模式的會(huì)計(jì)核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問(wèn)題。因此如何完善核算中心的內(nèi)控制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。為此，主要基于會(huì)計(jì)核算中心的現(xiàn)狀，分析其中存在的問(wèn)題，探究出現(xiàn)問(wèn)題的原因所在，并嘗試提出針對(duì)性的建議措施，旨在為其今后的進(jìn)一步發(fā)展與完善提供參考。
會(huì)計(jì)核算中心是一項(xiàng)集服務(wù)、管理與監(jiān)督為一體的新型管理模式，其在行政事業(yè)單位的應(yīng)用，不僅能深化財(cái)產(chǎn)收支改革、規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為操作、健全內(nèi)部約束機(jī)制，還對(duì)公共資產(chǎn)的調(diào)控影響重大。但就目前而言，實(shí)務(wù)工作中的會(huì)計(jì)核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問(wèn)題。如何完善核算中心的內(nèi)部控制制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。
作為一項(xiàng)集三位于一體的財(cái)產(chǎn)管理模式，會(huì)計(jì)核算中心的應(yīng)用對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政安全意義重大，但目前其內(nèi)部控制制度上卻依然存在著問(wèn)題，如工作人員思想認(rèn)識(shí)不足、工作程序不合理等，都是造成會(huì)計(jì)核算中心在實(shí)務(wù)操作中問(wèn)題頻發(fā)的重要原因。
１．１人員上的問(wèn)題。
現(xiàn)如今，不少行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算中心和內(nèi)部控制管理的重視度不足，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本知識(shí)與運(yùn)行模式一無(wú)所知，甚至只重視業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)使用的審核，而忽視了會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)控管理，這些因思想認(rèn)識(shí)不足所導(dǎo)致的偏頗行為直接阻礙了會(huì)計(jì)核算中心的進(jìn)一步運(yùn)用與發(fā)展。除了管理層之外，財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)不均衡也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算中心出現(xiàn)問(wèn)題的原因之一。人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財(cái)務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對(duì)保障財(cái)產(chǎn)支出的安全負(fù)有全責(zé)。然而，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作者素質(zhì)往往參差不齊。在職業(yè)道德上，不少會(huì)計(jì)目無(wú)法紀(jì)，為了自身利益對(duì)賬目弄虛作假的現(xiàn)象層出不窮，使得核算中心的內(nèi)控監(jiān)督難以進(jìn)行。在實(shí)務(wù)工作中，將工作重點(diǎn)僅局限于形式的規(guī)范上，對(duì)支出票據(jù)的完整填寫、審批程序的合理合法、支出標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定過(guò)度重視，卻忽視了票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性，有時(shí)即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不合規(guī)的異常票據(jù)也因擔(dān)心工作繁瑣而故意放任，這都導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作中不合理規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，白白造成了單位財(cái)產(chǎn)的流失。
１．２操作中的問(wèn)題。
除了財(cái)務(wù)工作者的認(rèn)識(shí)不足、素質(zhì)參差不齊等人員問(wèn)題外，會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)控制度在實(shí)務(wù)操作中也問(wèn)題不斷。不少事業(yè)單位在核算移交后便松懈了資產(chǎn)管理的后續(xù)工作，甚至連材料明細(xì)單的檢查、往來(lái)賬目的核對(duì)和固定資產(chǎn)的臺(tái)賬備錄等工作也相繼取消，為集體財(cái)產(chǎn)的流失埋下了隱患。在實(shí)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)人員常常身兼多職，既要處理報(bào)賬與審核憑證，還要進(jìn)行記賬、結(jié)算等核算工作，并隨時(shí)監(jiān)控審核流程，工作任務(wù)繁重復(fù)雜。工作程序的繁多與嚴(yán)重不合理造成了財(cái)務(wù)人員工作上的疏忽，比如結(jié)算單位送來(lái)的會(huì)計(jì)報(bào)表本應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的時(shí)間復(fù)核，卻常常因工作時(shí)間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現(xiàn)象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監(jiān)督機(jī)制的缺乏，極容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)漏洞。此外，在執(zhí)行部門預(yù)算中，會(huì)計(jì)核算中心僅僅控制總額，而未對(duì)款、項(xiàng)、目、節(jié)等進(jìn)行分類細(xì)控，也是實(shí)務(wù)工作中存在的常見問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中只基于指標(biāo)情況對(duì)項(xiàng)目支出與賬務(wù)處理的總額進(jìn)行控制管理，卻忽視了與單位預(yù)算項(xiàng)目的銜接，造成了支出分類指標(biāo)形同虛設(shè)，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)混用、不合理費(fèi)用報(bào)銷、擠占公用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
針對(duì)目前會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度上的問(wèn)題，我們應(yīng)做到正確認(rèn)識(shí)，不能因出現(xiàn)問(wèn)題就裹足不前，而應(yīng)從針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)的彌補(bǔ)措施，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。
會(huì)計(jì)核算中心工作性質(zhì)特殊，不但關(guān)系到財(cái)政工作的正常運(yùn)行，還關(guān)乎行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展。因此，會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)控制度除了必須嚴(yán)格遵循財(cái)政部門頒布的各項(xiàng)規(guī)章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報(bào)賬系統(tǒng)。對(duì)審核憑證進(jìn)行抽查的傳統(tǒng)制度造成了很多問(wèn)題賬務(wù)的遺漏，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)審核部門公平、公正的形象。因此，建立全面的復(fù)核制度不但能有效減少會(huì)計(jì)處理中的錯(cuò)誤率，還能避免傳統(tǒng)側(cè)重形式忽略內(nèi)容的不合理監(jiān)督方式，在確保財(cái)產(chǎn)資料真實(shí)準(zhǔn)確的情況下，做到了形式與內(nèi)容的雙管齊下?；谪?cái)務(wù)人員工作任務(wù)的繁重復(fù)雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負(fù)擔(dān)、保障崗位不會(huì)被空置，又有益于會(huì)計(jì)人員熟悉不同單位不同崗位的財(cái)務(wù)狀況和操作技能，在提升了財(cái)務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平同時(shí)，避免了從業(yè)人員受金錢誘惑從而腐蝕墮落的現(xiàn)象發(fā)生，從而優(yōu)化了會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)部控制環(huán)境，提升了整體的內(nèi)控水平。另外，在電算化高度發(fā)達(dá)的今天，完善遠(yuǎn)程查報(bào)賬系統(tǒng)不僅能建立高效地工作運(yùn)營(yíng)機(jī)制，還能通過(guò)設(shè)置操作密碼與權(quán)限，明確崗位職責(zé)，防止越級(jí)操作的現(xiàn)象發(fā)生。
２．２加強(qiáng)工作人員內(nèi)部控制意識(shí)，提高從業(yè)人員素質(zhì)。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算中心工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)和提高從業(yè)人員的工作素質(zhì)是確保內(nèi)控制度得以正常施行的前提條件，而內(nèi)控意識(shí)的增強(qiáng)與工作素質(zhì)的提升與領(lǐng)導(dǎo)部門的宣傳和專業(yè)性的培訓(xùn)是密不可分的。財(cái)會(huì)部門對(duì)內(nèi)控制度重要性的宣傳，可以調(diào)動(dòng)起全體員工的工作積極性，端正工作態(tài)度。而加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)不僅能鞏固工作人員關(guān)于會(huì)計(jì)核算中心的相關(guān)知識(shí)，還能熟練其操作技巧，提高業(yè)務(wù)工作水平。要加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)，除了要定期展開學(xué)術(shù)知識(shí)講座外，還要在實(shí)踐中隨時(shí)教育工作人員，在工作中使從業(yè)人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個(gè)員工都要參與其中，加強(qiáng)交流聯(lián)系。講座內(nèi)容應(yīng)涉及到核算中心內(nèi)控工作的各項(xiàng)注意事項(xiàng)，而主講人員可以是財(cái)務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)工作者，也可以是經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師。講座結(jié)束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經(jīng)驗(yàn)與培訓(xùn)體會(huì)，以鞏固所學(xué)知識(shí)。而在平常實(shí)踐工作中對(duì)財(cái)務(wù)科工作人員進(jìn)行教育也是必不可少的一項(xiàng)培訓(xùn)任務(wù)。部門內(nèi)部應(yīng)定期組織專業(yè)技能考核評(píng)比，使工作人員隨時(shí)警惕會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)控工作可能出現(xiàn)的問(wèn)題，注意審核工作的規(guī)范性，嚴(yán)格監(jiān)控自己的行為，按照規(guī)章制度進(jìn)行工作，以便將會(huì)計(jì)核算工作真正落到實(shí)處。
配合相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，行政事業(yè)單位還可成立監(jiān)督小組，以單位的高層管理人員擔(dān)任組長(zhǎng)，按照制定的規(guī)章制度按時(shí)進(jìn)行監(jiān)察，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查找原因，最終解決問(wèn)題，以便糾正會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的偏差與失誤。通過(guò)統(tǒng)管單位與會(huì)計(jì)核算中心對(duì)收支的相互監(jiān)督，檢查票據(jù)、備用金與固定資產(chǎn)及材料的實(shí)地情況等及時(shí)了解資金的入庫(kù)情況，以保證資產(chǎn)的完整性和信息的真實(shí)安全。而想加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)鍵。會(huì)計(jì)核算中心對(duì)核算單位的監(jiān)督控制都是在一定的控制環(huán)境中進(jìn)行的，控制環(huán)境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內(nèi)控環(huán)境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財(cái)務(wù)工作作風(fēng)。
就現(xiàn)今情況而言，我國(guó)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度中雖仍有諸多問(wèn)題存在，如工作人員思想認(rèn)識(shí)不足、工作程序不合理等問(wèn)題，但筆者相信通過(guò)完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境，能夠全面提高會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)控水平，為促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展起到積極的作用。
單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃篇十五
為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本計(jì)劃。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。
1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財(cái)務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會(huì)研究，決定學(xué)校各項(xiàng)開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報(bào)告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督收支情況。
每年末進(jìn)行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
2、建立學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度。
學(xué)校各項(xiàng)開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會(huì)討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
3、建立學(xué)校采購(gòu)制度。
負(fù)責(zé)到教育局相關(guān)部門報(bào)批，批準(zhǔn)后交采購(gòu)小組具體執(zhí)行。
4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護(hù)維修工作制度。
學(xué)校的工程管理由分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé):具體成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的工程管理小組，對(duì)工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度進(jìn)行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學(xué)校校舍的維護(hù)維修及設(shè)備維護(hù)工作:建立合同管控制度。嚴(yán)格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營(yíng)養(yǎng)餐、困難生生活補(bǔ)助。建立?？顚Ｓ弥贫?，及時(shí)辦理。建立督察制度，資金到位后及時(shí)打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時(shí)享受國(guó)家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機(jī)制，完善學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督。
7、建立校長(zhǎng)五不直接分管制度。
學(xué)校校長(zhǎng)總領(lǐng)全局，實(shí)行五不直接分管，實(shí)行副校長(zhǎng)分管具體工作。
學(xué)校辦公室工作由校長(zhǎng)戴輝直屬。
學(xué)校財(cái)務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長(zhǎng)司范省分管。
學(xué)校黨務(wù)工作、工會(huì)工作、婦委會(huì)工作由副校長(zhǎng)劉x分管。
學(xué)校教務(wù)工作由副校長(zhǎng)趙章紅分管。
學(xué)校政教工作、團(tuán)隊(duì)工作、衛(wèi)生等工作由副校長(zhǎng)王甫成分管。
1、學(xué)校基礎(chǔ)建設(shè)及校舍維護(hù)維修工作:。
由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長(zhǎng)提交學(xué)校一級(jí)班子會(huì)研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過(guò)20xx0元的上報(bào)教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實(shí)施;不超過(guò)20xx0元的由總務(wù)處具體開始實(shí)施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)提交一級(jí)班子會(huì)研究討論，最后簽名之后，分管副校長(zhǎng)將相關(guān)材料交由學(xué)校財(cái)務(wù)室具體做付款工作。從而整個(gè)過(guò)程得到全程監(jiān)管，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
2、采購(gòu)工作:。
首先，學(xué)校成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的采購(gòu)小組，具體負(fù)責(zé)采購(gòu)工作。
各處室需要采購(gòu)的物品:由處室提出方案，由分管副校長(zhǎng)提交班子會(huì)研究，決定是否采購(gòu)。再由采購(gòu)小組根據(jù)政策具體實(shí)施采購(gòu)事宜。采購(gòu)之后由采購(gòu)小組具體驗(yàn)收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購(gòu)時(shí)，如果是政府采購(gòu)項(xiàng)目，嚴(yán)格報(bào)送教育局采購(gòu)辦。如果是自行采購(gòu)項(xiàng)目，由采購(gòu)小組按照詢價(jià)規(guī)定具體操作。從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費(fèi)管理工作:。
首先，學(xué)校除財(cái)務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費(fèi)支出工作上，做到專款專用，由財(cái)務(wù)室具體監(jiān)管。做到對(duì)學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動(dòng)會(huì)。全面啟動(dòng)內(nèi)控工作。
(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。
(3)學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負(fù)責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對(duì)工作中的不足作出指導(dǎo)，對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運(yùn)行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級(jí)班子正職以上班子會(huì)，對(duì)內(nèi)部控制工作作報(bào)告，對(duì)工作的不足作出檢討及批評(píng)，對(duì)下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對(duì)內(nèi)部控制工作作報(bào)告，對(duì)工作的不足作出檢討及批評(píng)，對(duì)下月工作作出具體安排，安排督察組對(duì)20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)部控制工作作出年度報(bào)告，安排20xx年度工作。督察組對(duì)本年度內(nèi)部控制工作作出督察報(bào)告。
1、宣傳報(bào)道工作由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)工作的具體報(bào)道。
2、向上級(jí)部門的信息報(bào)送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)。