企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文（模板19篇）

    知識的積累給我們更多的選擇和機(jī)會。寫總結(jié)時要注意圍繞主題進(jìn)行論述，避免畫蛇添足，將重點(diǎn)放在核心內(nèi)容上。閱讀總結(jié)范文可以拓寬我們的思路和觸發(fā)新的靈感。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇一
    中學(xué)物理作為一門極其重要的理科學(xué)科，教學(xué)質(zhì)量和方法都是不可忽視的問題，它直接影響到學(xué)生的高考和終身發(fā)展.對此本文主要針對在物理教學(xué)的課堂上，同學(xué)們反應(yīng)的“聽不懂”、“難理解”、“不會分析”而導(dǎo)致學(xué)生不愿學(xué)習(xí)物理等問題的反思及針對此類問題所提出的應(yīng)對措施.
    1當(dāng)前物理教學(xué)中存在的主要問題。
    1.1教學(xué)中過于依賴課本。
    許多本應(yīng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)的課程，一些教師都通過課本的圖解或視頻模擬實(shí)驗(yàn)講解，禁錮了學(xué)生思維，不能讓學(xué)生主動發(fā)散思維，思考問題.這不但不利于學(xué)生的動手能力培養(yǎng)，更加讓學(xué)生喪失學(xué)習(xí)物理的興趣.
    1.2師生之間缺乏有效互動。
    學(xué)生無法及時地反饋給老師是否理解和學(xué)會，教師更不能根據(jù)反饋進(jìn)行針對性的講解和練習(xí)，只好把自認(rèn)為的難點(diǎn)和疑點(diǎn)以填鴨式的教給學(xué)生.學(xué)生被動的接受所授知識而不是主動的汲取，更加談不上把所學(xué)知識運(yùn)用到實(shí)際生活中去.
    1.3教學(xué)中缺乏基本的套路和技能，創(chuàng)新教學(xué)思想淡薄。
    課堂上有的老師沒有引導(dǎo)，直接進(jìn)入主題，導(dǎo)致學(xué)生對問題的由來不清楚，造成聽課的脫離感，想深入探究的欲望不強(qiáng)烈.層次模糊，不能使學(xué)生由表及里，從現(xiàn)象到本質(zhì)，從感性到理性的二次飛躍.知識系統(tǒng)建立不清晰，為后續(xù)學(xué)習(xí)埋下隱患.
    1.4教學(xué)設(shè)備不完善。
    在實(shí)驗(yàn)教學(xué)課程中，多名學(xué)生共用一套實(shí)驗(yàn)設(shè)備，學(xué)生的動手能力無法得到完全的鍛煉.注重實(shí)驗(yàn)結(jié)果，而忽視了實(shí)驗(yàn)過程的重要性，面對實(shí)驗(yàn)中所出現(xiàn)的問題，沒有探索精神，學(xué)生不能發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，造成創(chuàng)新精神的缺失.
    2應(yīng)對措施。
    2.1改進(jìn)教學(xué)觀念，提高教學(xué)理論學(xué)習(xí)，重視培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新和實(shí)踐能力。
    素質(zhì)教育的靈魂和追求的最高目標(biāo)是:培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新精神.培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的人才，教師應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究創(chuàng)新教育理論，并在自己的實(shí)際教學(xué)中運(yùn)用這一理論，使理論與實(shí)踐相結(jié)合.在物理教學(xué)中，采取靈活多樣的形式，故意設(shè)下問題埋下學(xué)習(xí)障礙，用問題驅(qū)動式探究等引導(dǎo)學(xué)生主動思考如何解決問題的能力，開發(fā)出學(xué)生的創(chuàng)造性思維.適時創(chuàng)設(shè)包含物理問題的小情景，提供探究素材，精心設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)，鼓勵學(xué)生深入探究，爭取做到讓每一個學(xué)生親自動手做，讓學(xué)生在實(shí)驗(yàn)中親身經(jīng)歷知識的形成過程，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，鍛煉學(xué)生的實(shí)踐能力且有利于將課本的'知識運(yùn)用到生活中去，實(shí)際解決問題，讓學(xué)有所用.“讓每一片葉子都翠綠”是教育的最終目的.
    “興趣是最好的老師”，著名物理學(xué)家愛因斯坦這樣說過.教育心理學(xué)指出:興趣是產(chǎn)生注意的基礎(chǔ)，求知的動力.學(xué)習(xí)活動包括定向、執(zhí)行控制和反饋三個環(huán)節(jié).在定向環(huán)節(jié)中，好奇心、求知欲等內(nèi)部動機(jī)具有至關(guān)重要的作用，并且好奇心等內(nèi)部動機(jī)為執(zhí)行控制和反饋提供了持久、根本的動力源泉，是學(xué)生主動學(xué)習(xí)的內(nèi)部機(jī)制.所以學(xué)生一旦對物理學(xué)習(xí)發(fā)生興趣，就會產(chǎn)生強(qiáng)大的內(nèi)驅(qū)動力的作用，能提高學(xué)習(xí)效率，事半功倍，所以培養(yǎng)學(xué)生在學(xué)習(xí)物理上的興趣有著極其顯著的作用.
    要想激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，首先要營造和諧愉快的課堂氣氛，加強(qiáng)老師與學(xué)生之間、學(xué)生與學(xué)生之間的交流與協(xié)作，在合作學(xué)習(xí)中會增強(qiáng)學(xué)生的主體意識，為自主學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ);其次要讓教學(xué)過程成為學(xué)生的學(xué)習(xí)過程，充分利用好學(xué)生興趣和好奇心，為學(xué)生創(chuàng)造出能感知的實(shí)踐的壞境.通過提供素材、提示思路方法等等，為學(xué)生在現(xiàn)象與本質(zhì)，感性與理性之間搭建出一座認(rèn)知的橋梁，使學(xué)生在此過程中體驗(yàn)到探索的樂趣，獲得成就感;最后老師在面對學(xué)生提出的不同觀點(diǎn)，老師都應(yīng)給予鼓勵和肯定，因?yàn)橹R具有多面性，不要輕易否定學(xué)生的觀點(diǎn)，要多引導(dǎo)學(xué)生在這個觀點(diǎn)下進(jìn)行探索和思考，發(fā)散創(chuàng)新性思維.如美國的道爾頓中學(xué)因培養(yǎng)學(xué)生全部上哈佛、耶魯?shù)纫涣鞔髮W(xué)，被稱為“天才搖籃，哈佛熔爐”.他們的教育理念是“孩子的初期教育條件中，最重要的是不增加他們的知識，而是提升他們對學(xué)習(xí)產(chǎn)生的興趣.”“孩子的教育不在于智商高低，而在于他們快樂學(xué)習(xí).”要培養(yǎng)學(xué)生樂于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)，合理安排時間，堅(jiān)決執(zhí)行計(jì)劃的優(yōu)秀品質(zhì).
    2.3教學(xué)模式要由“填鴨式教育”轉(zhuǎn)向?yàn)閭€性化的“自主創(chuàng)新式探究”
    教師角色、觀念的轉(zhuǎn)變是關(guān)鍵.學(xué)生是學(xué)習(xí)的主體，是課堂的中心，教師只是學(xué)生學(xué)習(xí)活動的組織者、促進(jìn)者.教師要以學(xué)生為本，以學(xué)定教，推行發(fā)現(xiàn)問題、合作學(xué)習(xí)、創(chuàng)新學(xué)習(xí)、研究性學(xué)習(xí)的創(chuàng)新模式.讓學(xué)生可以用自己的心靈去領(lǐng)悟，用自己的觀點(diǎn)去判斷，用自己的語言去表達(dá)，給學(xué)生自主發(fā)展的舞臺.教師要精心創(chuàng)設(shè)問題情景，讓學(xué)生在課堂上始終處于思維的最佳狀態(tài)，在師生互動中不斷地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題.維護(hù)和助推學(xué)生主動學(xué)習(xí)的積極性，培養(yǎng)學(xué)生的問題意識和探究創(chuàng)新能力，讓學(xué)生思維能力得到發(fā)展，形成良好的學(xué)習(xí)品質(zhì).
    2.4完善應(yīng)有的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，提高學(xué)生的動手能力。
    在進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)課中，應(yīng)該盡量滿足一人一套實(shí)驗(yàn)器材或兩人一套實(shí)驗(yàn)器材，使所有的學(xué)生都應(yīng)該充分的得到實(shí)踐機(jī)會，鍛煉自己的動手能力.從實(shí)驗(yàn)中獲得知識得出結(jié)論，體會科學(xué)研究的方法和成功，讓抽象的物理概念得到更加充分的理解.
    在當(dāng)今物理教學(xué)中，教學(xué)的主體應(yīng)該是學(xué)生.我們應(yīng)以學(xué)生為中心，根據(jù)學(xué)生的認(rèn)知特點(diǎn)和大綱要求來制定和改善教學(xué)實(shí)施方案.增強(qiáng)課堂內(nèi)容的科學(xué)性，培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和創(chuàng)新精神，致力于為每個學(xué)生營造出有利的學(xué)習(xí)環(huán)境和氛圍.作為教師，要不斷地在教學(xué)過程中進(jìn)一步的研究和探索，不斷地改善教學(xué)方法.
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇二
    引言。
    科技的進(jìn)步，促進(jìn)醫(yī)院各種醫(yī)療器械產(chǎn)品的先進(jìn)性水平的提高。但是，從醫(yī)院的發(fā)展以及經(jīng)營現(xiàn)狀上看，由于受到各種因素的制約，仍然存在著一定問題。內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)意識相對比較薄弱以及控制制度不夠完善，這都將對醫(yī)院的發(fā)展造成不利的影響，采取何種措施，才能全面提高醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)質(zhì)量水平。是目前我們國家各大醫(yī)院面臨的主要問題。
    內(nèi)部會計(jì)控制是現(xiàn)代化醫(yī)院管理的主要組成部分，也是醫(yī)院提高會計(jì)管理質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)相關(guān)的規(guī)章制度能夠有效的貫徹與落實(shí)以及確保國家物資財(cái)產(chǎn)的完整性以及安全性的重要保障。
    從醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)的組成形式上，其主要包括多個方面內(nèi)容，有預(yù)算控制與管理、收入與支出費(fèi)用控制與管理、成本費(fèi)用控制與管理、藥品物資庫存控制、藥品以及相關(guān)醫(yī)療器械產(chǎn)品采購以及付款控制、醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目控制、財(cái)務(wù)信息應(yīng)用控制、固定資產(chǎn)控制、對外投資控制以及債權(quán)債務(wù)控制等等。合理的進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制是醫(yī)院開展各種經(jīng)營活動的主要基礎(chǔ)，同時也是促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營管理質(zhì)量提高的重要保障。
    2.1醫(yī)院內(nèi)部控制意識相對比較薄弱。
    從我們國家大多數(shù)醫(yī)院的發(fā)展現(xiàn)狀上看，普遍存在對醫(yī)療及時以及發(fā)展等方面建設(shè)過度的重視，而對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理上重視程度不足的現(xiàn)象。從醫(yī)院的人員構(gòu)成上看，醫(yī)院大對數(shù)領(lǐng)導(dǎo)都是具有權(quán)威性的醫(yī)務(wù)人員，然而在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，對相關(guān)的規(guī)章制度認(rèn)識相對比較薄弱，有些醫(yī)院負(fù)責(zé)人員在醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控，內(nèi)控與醫(yī)院發(fā)展問題上存在著認(rèn)識上的偏差，同時將醫(yī)院發(fā)展與內(nèi)部控制對立起來，一旦遇到實(shí)際的問題時，注重問題處理方式的靈活定，而并未按照相關(guān)的規(guī)章制度來解決問題，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)以及違章現(xiàn)象，從而會計(jì)控制自身失去獨(dú)有的嚴(yán)肅性。
    近幾年，我們國家對于醫(yī)院的`財(cái)務(wù)審計(jì)力度不斷加大，設(shè)立里專項(xiàng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)審查工作，各大媒體上也經(jīng)常會報道一些違法犯罪的案例，舉例來說，醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)以及收費(fèi)人員利用自身的職能之變，謀取私利；有些人員在進(jìn)行要藥品以及醫(yī)療器具采購過程中，收受回扣，損公肥私，中飽私囊等行為，這些都在一定程度上暴露出醫(yī)院在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中，相關(guān)制度不完善，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理不到位等一些不良現(xiàn)象。對此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須要高度重視，并且采取有效的管理措施，杜絕類似事件的再次發(fā)生，從而才能在一定程度上提高醫(yī)院的口碑。
    3.1內(nèi)部會計(jì)控制制度制定過程中遵循國家相關(guān)規(guī)章制度。
    醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制主要是在國家相關(guān)的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行指定的，是法律、法規(guī)以及相關(guān)的政策在醫(yī)院管理過程中的主要體現(xiàn)形式，其要求醫(yī)院必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上，制定與自身發(fā)展相符的內(nèi)部會計(jì)控制管理措施。醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制不僅能夠?qū)︶t(yī)院各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制以及監(jiān)督，而且還能及時的發(fā)現(xiàn)存在醫(yī)院內(nèi)部管理過程中的主要問題所在，并且及時的采取有效的解決措施，促進(jìn)醫(yī)院總體管理質(zhì)量的提高。
    3.2確保醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)的安全以及完整性。
    資產(chǎn)的安全以及完整性是促進(jìn)醫(yī)院能夠健康發(fā)展主要的物質(zhì)基礎(chǔ)，并且資產(chǎn)管理始終貫穿于醫(yī)院開展各項(xiàng)生產(chǎn)以及經(jīng)營活動的始終。從目前我們國家醫(yī)院資產(chǎn)管理的主要形式上看，主要包括多個方面的內(nèi)容，其中包含防范資產(chǎn)被盜、防范資產(chǎn)進(jìn)行非法占有以及防范醫(yī)院資金被非法挪用等諸多方面內(nèi)容。醫(yī)院在制定內(nèi)部會計(jì)控制制度的過程中，必須要醫(yī)院的實(shí)際情況為主要的出發(fā)點(diǎn)，采取嚴(yán)格的管理的措施。距離來說，對相容的醫(yī)務(wù)職能進(jìn)行有效的分離，在醫(yī)院內(nèi)部形成相互牽制的一種關(guān)系，避免出現(xiàn)行私舞弊的不良行為，從而才能在一定保證醫(yī)院內(nèi)部各種物資財(cái)產(chǎn)的完整性以及安全性。
    4.結(jié)語。
    綜上所述，社會的發(fā)展，推動各大醫(yī)院建設(shè)的步伐。在進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)過程中，由于其所涉及的環(huán)節(jié)相對比較多，建設(shè)程度相對比較復(fù)雜，在制定相關(guān)規(guī)章制度中難免會出現(xiàn)一定的困難性，因此，醫(yī)院相關(guān)管理人員必須要采取有效的措施，充分的認(rèn)識到開展內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)的重要性，提高整體的管理水平，從而才能在一定程度上促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇三
    摘要：主要論述了電力系統(tǒng)中電氣試驗(yàn)存在的問題分析，并針對相關(guān)問題提出了有效的措施。
    關(guān)鍵詞：電氣試驗(yàn)；電力系統(tǒng)；應(yīng)對措施。
    1電氣試驗(yàn)及其重要性。
    1.1電氣試驗(yàn)。在電氣試驗(yàn)過程中，工作人員的主要任務(wù)在于：在檢驗(yàn)電氣設(shè)備質(zhì)量的同時，對設(shè)備的性能指標(biāo)和質(zhì)量進(jìn)行測試，在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)確判斷其運(yùn)行情況，以確保電氣機(jī)械設(shè)備和工作人員操作過程的安全。
    1.2電氣試驗(yàn)的重要性。在電氣試驗(yàn)過程中，無論是電氣設(shè)備，還是工作人員，都將面臨極大的安全隱患。在試驗(yàn)過程中出現(xiàn)的任何一絲紕漏，都有可能導(dǎo)致電氣設(shè)備的嚴(yán)重受損，乃至發(fā)生不必要的安全事故。為此，工作人員應(yīng)切實(shí)提高對電氣試驗(yàn)過程的重視程度，以有效降低事故發(fā)生的概率，以確保自身的安全，避免給家人帶來不必要的傷痛和給社會帶來不穩(wěn)定的因素。除此之外，電氣試驗(yàn)過程中所用到的機(jī)械和設(shè)備都價格不菲，一旦受損，將難以修復(fù)。為此，工作人員在試驗(yàn)過程中應(yīng)格外認(rèn)真，以確保機(jī)械和設(shè)備的安全性，進(jìn)而有效減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
    在完成電氣設(shè)備的安裝或維修之后，應(yīng)首先進(jìn)行交接和接收試驗(yàn)。究其原因，主要在于：機(jī)械設(shè)備的制造過程較為復(fù)雜，出現(xiàn)一定的質(zhì)量問題在所難免。而在設(shè)備的安裝過程中，人為因素造成的損壞，也將成為其潛在缺陷的一個重要原因。加之，設(shè)備的運(yùn)行過程中還受到熱、化學(xué)和機(jī)械振動等因素的影響，以至于絕緣劣化，甚至出現(xiàn)絕緣性能盡失的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致事故的發(fā)生。
    2電氣試驗(yàn)存在的問題。
    雖說國內(nèi)的電氣試驗(yàn)取得了一定的進(jìn)步，但在具體操作過程中，因某些因素的影響而出現(xiàn)偏差的情況依然存在，甚至造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。從國內(nèi)的電氣試驗(yàn)來看，其存在的問題主要包括以下幾個方面：
    2.1設(shè)備連接問題。首先，在電氣試驗(yàn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)電氣設(shè)備接地不良的情況，導(dǎo)致介質(zhì)發(fā)生一定的損耗，此類情況常見于電容性電氣設(shè)備的試驗(yàn)過程中。在ta和tv的使用過程中，電氣設(shè)備的二次回路也將出現(xiàn)接地不良的情況。在高壓電的測試過程中，必須使用ta和tv，并切實(shí)根據(jù)電磁感交互定律來實(shí)現(xiàn)彼此間的交互。但在具體的操作過程中，ta和tv之間的交互很可能導(dǎo)致二次繞組的接地不良。正因如此，通過試驗(yàn)得到的數(shù)值和銘牌值之間通常都會存在一定的偏差。其次，在試驗(yàn)過程中，工作人員的疏忽大意，經(jīng)常會導(dǎo)致線路的錯接。須知，在電路集成化程度不斷提高，供電、配電設(shè)備試驗(yàn)端口不多的情況下，應(yīng)首先對設(shè)計(jì)圖紙和方案進(jìn)行認(rèn)真研究，然后才能進(jìn)行接線試驗(yàn)，而且不能在電器設(shè)備處直接進(jìn)行試驗(yàn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中，工作人員往往不遵守規(guī)定，而只是單純地憑借自身的印象來進(jìn)行接線試驗(yàn)，導(dǎo)致許多線路被錯接，使電氣設(shè)備在出現(xiàn)嚴(yán)重短路的情況下被燒壞。這不僅嚴(yán)重影響了供電的正常運(yùn)行，還使企業(yè)蒙受了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。第三，出現(xiàn)了嚴(yán)重的避雷器引線問題。以某次高壓變電站的檢修試驗(yàn)為例，若檢修人員只是將避雷器的引線斷開，而將其接頭留在避雷器的邊上，就很可能會出現(xiàn)以下情況：在75%直流參考電壓之下，其漏電量高達(dá)80μa；若是將引線接頭拆下，其漏電量僅為20μa。由此不難看出，若要有效降低電流的泄漏量，減少電表的誤差，我們應(yīng)切實(shí)做好高壓處引線的拆分和去除工作，同時拆除絕緣帶，以有效減少介質(zhì)電阻。
    2.2環(huán)境因素。眾所周知，電氣試驗(yàn)環(huán)境是極其危險的。在整個試驗(yàn)過程中，試驗(yàn)人員都在近距離地接觸著電流，稍有疏忽，便可能產(chǎn)生極其嚴(yán)重的后果。雖說電力系統(tǒng)和試驗(yàn)設(shè)備之間，已經(jīng)采取了隔離措施，但非試驗(yàn)設(shè)備卻未停止運(yùn)行。若不認(rèn)真檢查工作前的環(huán)境，便很可能會導(dǎo)致試驗(yàn)間隔錯誤情況的發(fā)生，從而引發(fā)一系列的安全問題，甚至發(fā)生人員觸電身亡的嚴(yán)重事故。須知，即便是靜電電荷，也可能在經(jīng)過長期的累積之后，瞬間迸發(fā)出較高的電流，使工作人員受到極大的傷害。為此，我們應(yīng)切實(shí)避免電氣試驗(yàn)過程中容器元件的靜電效應(yīng)，并以相同方法來徹底泄漏其零部件中的靜電電流。此外，電氣試驗(yàn)現(xiàn)場的危險點(diǎn)極多，它們常常被工作人員所忽視和遺漏。
    3解決電氣試驗(yàn)問題的相應(yīng)措施。
    3.1解決連接問題，做好準(zhǔn)備工作。
    第一，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定要求來完成電氣設(shè)備的接地操作，以確保其可靠性。當(dāng)下，許多電氣設(shè)備（如：電壓互感器等）的接地操作，都可以在延長自身使用壽命的同時，有效較低與介質(zhì)之間的損耗。一般情況下，不同的電氣設(shè)備都有不同的工作標(biāo)準(zhǔn)電壓。正因如此，在進(jìn)行電氣試驗(yàn)之前，我們應(yīng)切實(shí)做好準(zhǔn)備工作，以確保所有設(shè)備的電壓值都處于標(biāo)準(zhǔn)狀態(tài)。而在具體的試驗(yàn)過程中，我們應(yīng)對所有的數(shù)據(jù)都進(jìn)行充分的分析和研究，及時矯正其存在的誤差，并對偏差較大的數(shù)據(jù)進(jìn)行過濾。若是因數(shù)據(jù)的錯誤或偏差而影響到整個設(shè)備的正常工作，那就得不償失了。
    第二，避雷器的引線問題，是現(xiàn)實(shí)生活中一個極為常見的連接問題。無論是對參數(shù)的變化，還是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性而言，它都將帶來一定的影響。正因如此，我們應(yīng)確保電氣試驗(yàn)中高壓部位的所有引線都被拆除殆盡，以有效避免因引線拆除不當(dāng)而導(dǎo)致的電流泄漏情況的發(fā)生。
    第三，切實(shí)做好試驗(yàn)前的準(zhǔn)備工作。在電氣試驗(yàn)開始之前，應(yīng)首先對試驗(yàn)程序進(jìn)行預(yù)設(shè)，同時準(zhǔn)備好所有的設(shè)備和儀器，并對試驗(yàn)現(xiàn)場進(jìn)行清理，做好帶電設(shè)備的隔離工作。
    3.2完善試驗(yàn)安全制度。
    第一，在交接和預(yù)防性試驗(yàn)過程中，大部分試品都被裝設(shè)于變電站或發(fā)電廠現(xiàn)場。無論是試品的對外引線，還是其接地裝置，都極易與附近的帶電設(shè)備相接觸，再加上人員和外界因素帶來的'影響，將導(dǎo)致工作的復(fù)雜性大大提高。為此，建議試驗(yàn)現(xiàn)場采取工作票的形式，并嚴(yán)格遵守工作許可，工作監(jiān)護(hù)，工作間斷、轉(zhuǎn)移和終結(jié)制度。對試驗(yàn)現(xiàn)場的任何一個部分，都應(yīng)設(shè)置警告牌；而在危險的地方，不僅要圍設(shè)護(hù)欄，還應(yīng)由專門的警務(wù)人員負(fù)責(zé)看管。
    第二，進(jìn)行高壓試驗(yàn)的人數(shù)應(yīng)在2個或2個以上，并以其中經(jīng)驗(yàn)最為豐富者為負(fù)責(zé)人。在試驗(yàn)過程中，斷開接頭時，應(yīng)切實(shí)做好標(biāo)記，并在完全恢復(fù)之后進(jìn)行檢查。盡可能對試驗(yàn)工具和儀器進(jìn)行可靠接地，與此同時，在最大程度上縮短高壓引線的長度，以有效避免發(fā)電狀況的發(fā)生。
    第三，在進(jìn)行電力預(yù)防性試驗(yàn)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守《電氣設(shè)備預(yù)防性試驗(yàn)規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)要求。
    3.3提高工作人員技術(shù)及素質(zhì)水平。
    工作人員的技術(shù)和素質(zhì)水平是保證試驗(yàn)安全的關(guān)鍵。為了保證其技術(shù)水平符合工作要求，不僅要進(jìn)行定時的審查，還要不斷設(shè)置一些獎勵制度，以激發(fā)工作人員的積極性和學(xué)習(xí)主動性。定期安排一些專業(yè)培訓(xùn)，對提高工作人員專業(yè)技能有很大的幫助；定期安排工作匯報活動和安全意識宣講活動，對檢驗(yàn)工作人員工作進(jìn)度與質(zhì)量和提高工作人員的安全意識有很大幫助。另外，開展技術(shù)交流活動也能夠促進(jìn)工作人員之間的經(jīng)驗(yàn)交流，幫助其互相學(xué)習(xí)，互相進(jìn)步，促進(jìn)員工之間的感情與契合度。在進(jìn)行新設(shè)備的安裝與試驗(yàn)時，需要對原廠家進(jìn)行技術(shù)詢問，并進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)，以增強(qiáng)工作人員對新裝置和新技術(shù)的適應(yīng)性與專業(yè)性。
    4結(jié)語。
    在電力系統(tǒng)運(yùn)行過程中，采取必要的電氣試驗(yàn)措施能夠有效維持和提高電氣設(shè)備運(yùn)行的效率和穩(wěn)定性，特別是對于一些使用時間較長的電氣設(shè)備，不僅能夠延長其使用壽命，還能在一定程度上提升整個電力系統(tǒng)供電的安全穩(wěn)定。電氣試驗(yàn)的工作環(huán)境比較復(fù)雜，必須對工作中存在的問題進(jìn)行仔細(xì)研究，充分地了解試驗(yàn)過程中可能出現(xiàn)的危險點(diǎn)，并需要對電力系統(tǒng)中電氣試驗(yàn)所存在的問題有針對性的解決，這樣才能更好的提高試驗(yàn)安全，促進(jìn)我國電力事業(yè)的發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
    [1]李聰，張曉宇.電力系統(tǒng)中電氣試驗(yàn)存在的問題與應(yīng)對策略[j].科技傳播，2012（17）.
    [3]劉鳳娟，鄒世聰，劉婭男.電氣試驗(yàn)中的危害分析及預(yù)防措施[j].黑龍江科學(xué)，2014，5（2）：201.
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇四
    “科教新國”戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)我國高等學(xué)校教育科研事業(yè)蓬勃發(fā)展。近年來，高校教育事業(yè)發(fā)展迅速，但其內(nèi)部會計(jì)控制管理制度建設(shè)卻發(fā)展緩慢，造成高等學(xué)校財(cái)務(wù)問題逐漸突出。只有構(gòu)建有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度才能與高校發(fā)展相適應(yīng)，從而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，推動高等學(xué)校全面發(fā)展。
    高等學(xué)校內(nèi)部會計(jì)控制的主要目標(biāo)是落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策及法律法規(guī)，確保資產(chǎn)不會流失，并且保留財(cái)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性和全面性。為了降低高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險，高校領(lǐng)導(dǎo)要明確內(nèi)部會計(jì)控制的重要性。但是，當(dāng)前階段許多高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在思想上對內(nèi)部會計(jì)控制認(rèn)知不足，未將內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)擺在正確的位置上，造成會計(jì)監(jiān)督機(jī)制與獎罰機(jī)制嚴(yán)重缺失，導(dǎo)致學(xué)校內(nèi)部會計(jì)管理工作出現(xiàn)很多問題。首先，高校的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)常片面地認(rèn)為內(nèi)部會計(jì)制度只需財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，而與其他教育職工、領(lǐng)導(dǎo)干部無關(guān)。高校內(nèi)部會計(jì)控制不僅需要財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督部門的管理，而且也需要各院系、處室建立健全的管理章程，積極配合高校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部控制。如果制度建立只是浮于表面，敷衍了事，會嚴(yán)重弱化內(nèi)部管理控制作用，極易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險。其次，我國近二十年來頒布實(shí)施了一系列的內(nèi)部會計(jì)制度，比如《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范———工程項(xiàng)目》，不過這些規(guī)范大多數(shù)針對企業(yè)。初，我國起草實(shí)施了《事業(yè)單位會計(jì)制度》，試圖改變我國高等學(xué)校內(nèi)部會計(jì)控制的滯后現(xiàn)象，但由于內(nèi)部會計(jì)制度多年來的模式根深蒂固，很難形成各部門間相互間獨(dú)立、牽制的形式。造成以上結(jié)果的原因主要是內(nèi)部會計(jì)單位權(quán)威不夠、獨(dú)立性不強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)人員缺乏、控制范圍不確定以及綜合評價體系健全。再次，高等學(xué)校自身對內(nèi)部控制認(rèn)識不全面。高等學(xué)校通常認(rèn)為學(xué)校應(yīng)以科研、教育為重心，不能過于看重內(nèi)部會計(jì)控制，否則將會有濃郁的“金錢味”。因此，高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度經(jīng)常遭到輕視，造成會計(jì)控制力度嚴(yán)重不足。這種認(rèn)知會導(dǎo)致在學(xué)校做出重大項(xiàng)目支出時，僅考慮科研技術(shù)發(fā)展，不顧內(nèi)部財(cái)政開支，缺乏全面論證分析，最終出現(xiàn)決策失誤。最后，高等學(xué)校沒有明確的獎罰制度，形成對嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度的人不獎勵，對破壞會計(jì)制度的人不懲罰的狀態(tài)，變相地鼓勵了違反會計(jì)制度的行為。久而久之，高校內(nèi)部財(cái)務(wù)問題就會越來越多。
    1.根據(jù)我國頒布的《事業(yè)單位會計(jì)制度》，制定高等學(xué)校內(nèi)部會計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)，凡是涉及到財(cái)政工作的部門或個人，無論是哪個處室、院系、領(lǐng)導(dǎo)均不得違反設(shè)立的制度標(biāo)準(zhǔn)，不允許有任何特殊情況存在。
    2.全部經(jīng)費(fèi)，包括財(cái)政經(jīng)費(fèi)與創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)，均由高等學(xué)校內(nèi)部會計(jì)部門統(tǒng)一控制，不許以任何形式采取其他會計(jì)處理方式處理，比如，利用不同渠道越過高校內(nèi)部會計(jì)部門私自處理。
    3.要在高等學(xué)校內(nèi)部組建財(cái)務(wù)控制小組，由分管學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任小組組長，領(lǐng)導(dǎo)小組人員嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)支出?？蓪⑿〗M分為財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)督等處室，允許二級院系負(fù)責(zé)人參與領(lǐng)導(dǎo)小組，樹立榜樣，以身作則，全面落實(shí)內(nèi)部會計(jì)控制制度。
    4.改善原有高等學(xué)校內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制，并逐步細(xì)化流程，分別針對學(xué)校特點(diǎn)、學(xué)科設(shè)置、科研方向等設(shè)計(jì)會計(jì)業(yè)務(wù)流程處理方法。近幾年來，許多學(xué)校采用集體審議聯(lián)簽責(zé)任制處理重大投資與項(xiàng)目投資決策，通過這種方法能夠使會計(jì)主體間受到互相牽制，更好的發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制作用。內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)深入到執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，有效地提高業(yè)務(wù)監(jiān)控力度，避免財(cái)務(wù)問題發(fā)生。
    1.強(qiáng)化規(guī)章制度。為強(qiáng)化高等學(xué)校內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)章制度，對各階層均應(yīng)一視同仁，不管是領(lǐng)導(dǎo)干部還是教育職工。同時，內(nèi)部會計(jì)控制制度還應(yīng)該細(xì)化到每一位負(fù)責(zé)人，規(guī)定崗位責(zé)任與義務(wù)。會計(jì)制度實(shí)施時，如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)制度不符合高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的實(shí)際情況，應(yīng)及早改進(jìn)。嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)憑證及印章，保證賬目及時結(jié)清、一目了然，實(shí)行一系列的財(cái)政防控措施，杜絕可能引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的時間發(fā)生，做到令行禁止。2.實(shí)行職權(quán)分離制度。高等學(xué)校中與財(cái)務(wù)相關(guān)的崗位和部門應(yīng)實(shí)行權(quán)利分離制度，將決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)分散于不同部門或個人，以防權(quán)利集中于某些部門或個人手中。這種制度可以使崗位、職能間相互牽制，避免了越權(quán)行為發(fā)生，確保了會計(jì)信息真實(shí)、獨(dú)立。
    3.建立內(nèi)部會計(jì)評價監(jiān)督制度。高等學(xué)校應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制評價與監(jiān)督機(jī)制，使內(nèi)部監(jiān)督與會計(jì)結(jié)算相結(jié)合，兩者相互聯(lián)系、相互制約。會計(jì)評價監(jiān)督使會計(jì)核算的結(jié)果得到保證，而會計(jì)核算過程中的內(nèi)部評價監(jiān)督能夠促進(jìn)會計(jì)工作有序進(jìn)行，增加內(nèi)部評價監(jiān)督功能的有效性。高校領(lǐng)導(dǎo)人與財(cái)會人員要定期對財(cái)務(wù)資金狀況相互交流，通過財(cái)務(wù)人員提供的成本費(fèi)用報表進(jìn)行項(xiàng)目支出控制。如果在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時修正，并且跟蹤調(diào)整結(jié)果，制作驗(yàn)收報告。在此過程中，不僅提高了高校自我控制意識，而且完善了內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制。4.明確獎罰制度。對高等學(xué)校廣大教育職工嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)管理制度的行為進(jìn)行獎勵，能夠促使內(nèi)部會計(jì)控制制度更好的實(shí)施。如若放任違反制度之人，采取放任狀態(tài)，會使人產(chǎn)生行為正確的錯誤意識，導(dǎo)致制度難以落實(shí)。只有重罰才能使其認(rèn)識到觸犯制度的代價遠(yuǎn)高于收益，起到最好的警示效果。
    5.創(chuàng)新內(nèi)部會計(jì)管理機(jī)制。內(nèi)部會計(jì)制度的服務(wù)目標(biāo)是加快高等學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，而創(chuàng)新能夠讓會計(jì)控制制度時刻緊跟學(xué)校發(fā)展步伐，所以應(yīng)更好地將創(chuàng)新與內(nèi)部會計(jì)制度結(jié)合，促進(jìn)會計(jì)管理工作良性發(fā)展，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高內(nèi)部會計(jì)控制活力。
    6.引入社會審計(jì)監(jiān)督。隨著高等學(xué)校利益主體呈現(xiàn)出多元化、多樣化、復(fù)雜化的趨勢，審計(jì)部門對學(xué)校內(nèi)部資金管理越來越重要。會計(jì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督主要是內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對學(xué)校本身資金的審計(jì)監(jiān)督。為確保監(jiān)督工作更加準(zhǔn)確、全面、公正，需要引入第三方注冊會計(jì)師對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行評價，其中注冊會計(jì)師是提高審計(jì)工作有效性的基礎(chǔ)，這種經(jīng)濟(jì)審計(jì)活動被稱為社會審計(jì)監(jiān)督。除此之外，還要考慮到群眾監(jiān)督，將內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督結(jié)合，創(chuàng)造良好的會計(jì)工作監(jiān)督環(huán)境?？傊叩冉逃聵I(yè)不斷發(fā)展，使高校利益主體越來越復(fù)雜，如果財(cái)務(wù)管理制度停滯不前，無疑會阻礙高校教育科研事業(yè)健康發(fā)展。所以建立完善的高等學(xué)校會計(jì)制度，已經(jīng)成為高校不容忽視的問題。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]李國蘭,李孝林.內(nèi)部審計(jì)控制與風(fēng)險防范控制———睡虎地秦簡中內(nèi)部控制方法之四[j].會計(jì)之友(下旬刊).(05).
    [2]張?jiān)铝?，洪慧?我國政府會計(jì)信息披露理論體系構(gòu)建—由“三公經(jīng)費(fèi)”引發(fā)的思考[j].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，，（05）.
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇五
    將加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)作為整個財(cái)會工作的重點(diǎn)這一條在《會計(jì)法》中被作為最基本的要求。要想在激烈的競爭中取得勝利，不僅需要對項(xiàng)目的盈利大小、風(fēng)險高低進(jìn)行最初正確的判斷，企業(yè)內(nèi)部的控制也起著很重要的作用。我國的會計(jì)控制制度要想在國際上處于一個比較領(lǐng)先的水平，就必須針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題做出相應(yīng)的對策。
    1.制度本身的缺失。我國現(xiàn)今許多企業(yè)的負(fù)責(zé)人都是自己白手起家的，缺乏一定的專業(yè)素養(yǎng)，對于市場形式的整體把握大都依靠自己多年積累的經(jīng)驗(yàn)、個人的判斷力和無畏的冒險精神，但是單單依靠這些并不能適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。這一類人依靠自己的原始積累資本在市場上大展拳腳，從某種意義上來說，建立企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)控制制度會束縛他們的手腳，所以很多負(fù)責(zé)人不愿意建立這種會計(jì)控制制度。內(nèi)部會計(jì)制度的缺失使他們捉住了“渾水摸魚”的機(jī)會，經(jīng)營者借助這樣一種便利為自己謀取私利，將更多的心思放在如何少繳稅、多收入上，忽略了企業(yè)的發(fā)展需求，長此以往，對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展極為不利。在實(shí)現(xiàn)利潤最大化的同時，企業(yè)應(yīng)該思考如何建立有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度來為今后的發(fā)展保駕護(hù)航。
    2.制度形同虛設(shè)，執(zhí)行力度不夠。制度定得再完美，沒有真正去落實(shí)，最后也只能是紙上談兵。放在眼前吃不到的肉比沒有吃更可怕，有制度不執(zhí)行比沒有制定制度更可怕，二者是同一個道理。在投資者和監(jiān)管者的雙重注視下，企業(yè)不得不設(shè)立內(nèi)部會計(jì)控制制度，但制度的設(shè)立并不代表制度的落實(shí)。許多企業(yè)為了掩人耳目，人前一套，背后一套。表面上設(shè)立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里卻利用建立好的制度瞞天過海，將制度當(dāng)作自己行使權(quán)力的偽包裝。中航油新加坡公司制定的風(fēng)險控制制度可謂面面俱到，還曾獲得企業(yè)管理創(chuàng)新的一等獎，但是為什么這么好的制度設(shè)計(jì)還是沒能阻止中航油的失敗呢？總結(jié)下來不過一句“有制度，不執(zhí)行”罷了。既然已經(jīng)有了前車之鑒，我們就應(yīng)該以史為鑒而不是重蹈覆轍。至今還沒有建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的企業(yè)應(yīng)該加快制度的建設(shè)，而已經(jīng)建立了制度的企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步確保制度的落實(shí)。
    3.制度科學(xué)性和連貫性缺失。整套的制度就像人體的經(jīng)絡(luò)一樣錯綜復(fù)雜，要想整個體系能夠相互配合、高效工作就必須確保制度的科學(xué)性和連貫性，任何一個環(huán)節(jié)的失誤都有可能造成整個企業(yè)的損失。我國許多企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制都屬于馬后炮類型的，在事前并不能進(jìn)行有效的風(fēng)險預(yù)測，也不能及時發(fā)出預(yù)警，事發(fā)時也不能及時控制事件的蔓延，總是在事后采取一些已經(jīng)沒有用的補(bǔ)救措施，甚至想辦法將已經(jīng)發(fā)生的事情掩蓋、搪塞過去。這樣處理事情，不僅失去了控制制度本身的威懾作用和該有的效力，也使得企業(yè)的內(nèi)控成本在無形中增加了。還有一些企業(yè)永遠(yuǎn)將金錢放在首位，除了利益，別的都可以退而求其次。企業(yè)員工的素質(zhì)可以低一些，對于信息的掌控度可以欠缺一些，但唯獨(dú)一條，錢財(cái)必須放在首位，這樣的經(jīng)營理念遲早會造成企業(yè)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。還有一種企業(yè)就是受經(jīng)營利益的趨勢一味地急于求成，做事缺少前后的連貫性，使得整個管理系統(tǒng)跟不上實(shí)際的步伐，造成會計(jì)控制的自我混亂。這些看似不經(jīng)意的失誤只要有心都可以避免，關(guān)鍵在于有沒有認(rèn)真去落實(shí)。
    4.會計(jì)人員素質(zhì)不高。有一部分企業(yè)雖然已經(jīng)意識到了招聘專門會計(jì)人才的重要性，但還有很多企業(yè)依舊將會計(jì)控制當(dāng)作一種形式化的過場。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員并不具備專業(yè)素養(yǎng)，知識的儲備量也遠(yuǎn)不能滿足應(yīng)用的要求，但為了節(jié)省人力資源，企業(yè)往往選擇從別的部分抽調(diào)了解會計(jì)相關(guān)知識的人員。在正式上崗前，也沒有對他們進(jìn)行專門的培訓(xùn)，完全是一種由著他們自生自滅的態(tài)度，本著這樣不重視和敷衍了事的態(tài)度建立起來的會計(jì)控制自然不具備理想效果中的約束力。而且這些企業(yè)的會計(jì)憑證要素往往都是不齊全的，主要體現(xiàn)在記賬的主管人員印鑒不全，在走程序的過程中容易受到阻撓。由于自身素質(zhì)的缺乏使得這部分人在進(jìn)行發(fā)票填寫時很容易缺少要素，造成不必要的麻煩。
    5.會計(jì)控制制度老舊。不管多么完善的制度都會有一定的生命期，只在特定的環(huán)境下對特定的情況起作用，一旦環(huán)境發(fā)生了改變，制度也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，否則就不能適應(yīng)、滿足新環(huán)境的需要。會計(jì)控制與一個企業(yè)的財(cái)政緊密相連，而企業(yè)的財(cái)政受諸多因素的影響，最是變化莫測，需要時時關(guān)注，如果不能及時根據(jù)財(cái)政狀況的變化對會計(jì)控制做出相應(yīng)的調(diào)整，最后等來的只能是失敗。當(dāng)然，再多變化的制度也是萬變不離其宗，企業(yè)的宗旨是整個一切制度的出發(fā)點(diǎn)，萬不可隨意改變。制度需要革新但并不意味著完全從零開始建立新的內(nèi)部會計(jì)控制，而是要在舊有的基礎(chǔ)上取其精華去其糟粕，爭取整個會計(jì)控制的進(jìn)一步完善。
    1.加強(qiáng)環(huán)境建設(shè)。合理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)有助于各個部門清楚掌握自身的`責(zé)任與職能，也會促進(jìn)結(jié)構(gòu)內(nèi)部各個制度間的自我完善。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的思想觀念、行事作風(fēng)對一個企業(yè)環(huán)境的建設(shè)有最直接的影響，上梁不正下梁歪，要想會計(jì)控制制度內(nèi)的人員都能夠恪盡職守，做好自己的本職工作，首先就要求領(lǐng)導(dǎo)們樹立一個良好的榜樣，帶頭遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，對于手中的權(quán)力絕不濫用，將自身的工作成果與會計(jì)控制的好壞直接掛鉤。另一方面，領(lǐng)導(dǎo)層還必須有一定的見識，重視會計(jì)控制制度的建設(shè)并且積極支持這項(xiàng)工作，多多開展一些法規(guī)建設(shè)，在整個企業(yè)形成一種良好的氛圍，畢竟良好對整個企業(yè)員工的影響是潛移默化的。除了內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，外部環(huán)境的建設(shè)如果能夠把握得恰到好處，可以起到事半功倍的效果。良好的外部監(jiān)督有利于內(nèi)部會計(jì)控制工作的展開，輿論監(jiān)督可以充分發(fā)揮自身的作用對企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行揭露，鼓勵電視、報紙等媒體公開報道違規(guī)操作的現(xiàn)象，與百姓一起推動會計(jì)控制制度的建設(shè)。有關(guān)部門對會計(jì)師資格證的審查力度也應(yīng)適當(dāng)?shù)丶哟?，逼迫企業(yè)不得不去完善自身制度。
    2.嚴(yán)格制度的執(zhí)行。眾多的案例表明會計(jì)控制之所以不能發(fā)揮自身的控制作用，是因?yàn)橹贫葲]有被認(rèn)真落實(shí)到實(shí)處。各企業(yè)在制定制度時必須根據(jù)自身的發(fā)展情況，選擇出最適合自己的內(nèi)部會計(jì)控制，鞋子舒不舒服自己穿著最清楚，一項(xiàng)制度要想能夠順利地運(yùn)作，首先需要做到的就是適合，也只有真正適合的制度才能在推行過程中得到員工的支持。原先計(jì)劃的制度與實(shí)際執(zhí)行的制度間肯定會有出入，發(fā)生矛盾是在所難免的，這個時候制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性是絕不容被威脅和挑戰(zhàn)的。將對的人安排在對的崗位上也是確保制度被嚴(yán)格執(zhí)行的另一個保障，事無巨細(xì)都可以落實(shí)到人，這是最理想的狀態(tài)。
    3.提高人員素質(zhì)。現(xiàn)代企業(yè)的競爭主依靠的是多種因素，而人才的競爭是較為重要的一個因素。不管是什么樣的制度，要想建立，最終靠的還是人才，如果沒有人才，一切的規(guī)劃都只能是說說而已，永遠(yuǎn)都沒有可能變成現(xiàn)實(shí)。也只有高素質(zhì)的人才，才能真正創(chuàng)造出高質(zhì)量的、符合企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)品，才能勝任會計(jì)控制的工作。但是，企業(yè)員工除了基礎(chǔ)的知識儲備外，定期的培訓(xùn)也是必需的，通過培訓(xùn)，員工可以鞏固原有的知識，填補(bǔ)知識漏洞，學(xué)習(xí)新的技術(shù)，也只有通過培訓(xùn)，才能讓企業(yè)員工間產(chǎn)生一定的比較和競爭，有了比較才會知道自己與別人的差距，才會有進(jìn)步。
    4.增強(qiáng)預(yù)算約束力。建立起從董事會到預(yù)案管理委員會的整套預(yù)算管理組織是首先要做的事情，然后各司其職，做好自己的本職工作。董事會就應(yīng)該負(fù)責(zé)預(yù)算方案的整體制定情況，預(yù)算管理員就應(yīng)該對預(yù)算的具體實(shí)施進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)督和控制，一環(huán)扣一環(huán)，將整個預(yù)算有條不紊地進(jìn)行，才能對內(nèi)部會計(jì)控制的預(yù)算起到有效的約束作用。而在編制預(yù)算之前對整個公司財(cái)政狀況應(yīng)該有一個整體的調(diào)查，提前對市場進(jìn)行分析考察，考察全年的經(jīng)濟(jì)走勢，然后避免盲目的預(yù)算編制工作，使整個指標(biāo)更趨于合理化、客觀化。新一年的預(yù)測結(jié)果必須與之后的設(shè)計(jì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行比對，找出不足，爭取在下一年的預(yù)算中避免不必要的失誤，使預(yù)算能夠真正對會計(jì)控制起到幫助作用。
    5.實(shí)現(xiàn)良好的信息溝通。會計(jì)控制需要以龐大的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，這就要求企業(yè)內(nèi)部的信息溝通能力一定要發(fā)達(dá)，如果信息溝通的能力達(dá)不到要求，會計(jì)控制工作在展開時就不能有效把握整體的情況，整個工作就像在黑夜中前進(jìn)，很容易出現(xiàn)判斷失誤。但是，信息如果能夠及時有效地溝通，財(cái)政狀況便可以被整體掌握，會計(jì)控制就會容易很多。
    結(jié)語。
    總體來說，我國關(guān)注企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)的公司數(shù)量還是在不斷增多的，雖然暴露了不少的弊端，但我相信只要愿意付出時間、付出精力，就一定可以被解決。而隨著這些問題的逐步解決，我國的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)一定會越來越好。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]王曉哲.我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度探析[j].地方財(cái)政研究，2011，（11）.
    [2]楊朝暉.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制若干問題探討[j].企業(yè)研究，2012，（8）.
    [4]甘秀文.高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)會計(jì)與稅務(wù)處理新規(guī)解讀[j].財(cái)會通訊，，（3）.
    [5]施先旺.財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)概念：基于產(chǎn)權(quán)價值運(yùn)動視角的分析[j].會計(jì)研究，2010，（1）.
    [6]裘宗舜.財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)理論[m].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，.
    [7]財(cái)政部.關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號的通知（財(cái)會[2009]8號）[z].2009.
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇六
    本文主要講述了水利工程概預(yù)算工作的意義，并且對水利工程概預(yù)算造價控制存在的主要問題做了簡要分析，并且鑒于上面的問題提出對水利工程概預(yù)算造價控制可行性的有效措施。
    1.水利工程概預(yù)算編制的意義。
    水利工程概預(yù)算的編制是水利工程進(jìn)行造價管理以及工程前期設(shè)計(jì)的重要依據(jù)。水利工程概預(yù)算是確定水利基本建設(shè)工程造價、實(shí)施投資控制、促進(jìn)優(yōu)化設(shè)計(jì)、保證工程順利實(shí)施的基本條件。因此水利工程概預(yù)算的編制對于水利工程的投資建設(shè)意義重大。
    2.1概預(yù)算的方法相當(dāng)落后。
    隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，在建筑工程行業(yè)中出現(xiàn)了許多新技術(shù)、新工藝、新材料和新結(jié)構(gòu)，但我國目前的水利工程概預(yù)算方法滯后，定額單價的更新跟不上時代的步伐，往往在進(jìn)行水利工程概預(yù)算時，采用的是規(guī)范上或者企業(yè)本身過時的定額單價標(biāo)準(zhǔn)，同時沒有與時俱進(jìn)的概預(yù)算方法來彌補(bǔ)由于時代的發(fā)展帶來的單價補(bǔ)差，導(dǎo)致了概預(yù)算的.結(jié)果失去了科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性和準(zhǔn)確性，對水利工程造價而言不能起到很好的控制作用。
    2.2在進(jìn)行水利工程概預(yù)算時沒有全局意識。
    雖然近些年來，隨著改革開放，我國與世界的接觸越來越多，這為我國建筑業(yè)某些滯后的技術(shù)帶來了一定的發(fā)展機(jī)遇，引進(jìn)國外的相關(guān)工程管理先進(jìn)技術(shù)，提高自身的技術(shù)水平但與國外還有較大差距，目前來說國內(nèi)在水利工程上人才依然十分緊缺，水利工程相較于一般的建筑工程而言其規(guī)模和工程量可以說是天差地別，水利工程的施工工藝和過程也是十分復(fù)雜的，需要從全局角度去制定和考慮相關(guān)方案，但目前由于我國建筑行業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，在進(jìn)行水利工程概預(yù)算時缺少全局意識，不少企業(yè)和施工單位依然停留在階段性的管理模式中，使得整個水利工程施工不能有序良好地展開和進(jìn)行。
    2.3對整個水利工程的管理不善。
    水利工程是一項(xiàng)工程規(guī)模龐大并且及其復(fù)雜的建筑工程類型，這就意味著水利工程的施工工期比較長，這些特點(diǎn)都會對水利工程的概預(yù)算造價控制帶來更多的困難和挑戰(zhàn)，較長的施工工期意味著整個水利工程對市場經(jīng)濟(jì)波動性的挑戰(zhàn)，在科技日新月異的今天，市場的經(jīng)濟(jì)情況可以說是朝令夕改的，而較長的工期就意味著在施工開始之前對市場做出的調(diào)查比如施工材料的價格，人工工時費(fèi)用，施工工藝的改變都會有所不同，這就導(dǎo)致了水利工程概預(yù)算的準(zhǔn)確性大大降低;龐大的工程規(guī)模意味著整個水利工程必須采用分包的形式進(jìn)行招標(biāo)，更多的施工單位為了贏得工程，采用不正當(dāng)概預(yù)算進(jìn)行招標(biāo)，嚴(yán)重影響整個水利工程的造價管理，同時較長的工期意味著施工中出現(xiàn)風(fēng)險和突發(fā)情況的可能性，導(dǎo)致施工成本大大提高，促使整個水利工程出現(xiàn)超概預(yù)算的情況。
    2.4隨意的施工變更。
    在水利工程方面對施工方案設(shè)計(jì)的臨時變更可以說是十分常見的，不少施工單位只為了一時施工的便利和臨時利益考慮，而忽視整個的施工方案，臨時更改施工方案，看似提高了施工的效率，使施工的開展更為便捷，但卻忽視了它給整個水利工程的施工方案帶來的影響，使得原本的水利工程概預(yù)算的科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性和可靠性大大降低，并需要根據(jù)臨時更改的施工方案從新安排后期工程施工的開展和概預(yù)算，大大提高了工程的造價。
    2.5缺少科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)母蓬A(yù)算制度。
    雖然水利工程概預(yù)算對于工程造價控制相當(dāng)重要，但在國內(nèi)依然缺少相關(guān)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫?，使得國?nèi)各個施工單位的概預(yù)算準(zhǔn)則各不相同，缺少一個合理的，統(tǒng)一的規(guī)范性準(zhǔn)則，無法確保概預(yù)算的準(zhǔn)確性，科學(xué)性和合理性。導(dǎo)致了很多時候會出現(xiàn)謊報，瞎報造價的情況，大大降低了概預(yù)算對實(shí)際水利工程造價的控制能力。
    3.水利工程概預(yù)算造價控制的改進(jìn)措施。
    3.1搭建資源共享的信息平臺。
    這是一個信息高度發(fā)達(dá)的時代，我國的信息化發(fā)展已經(jīng)深入到各行各業(yè)，但在水利工程概預(yù)算行業(yè)信息化水平還有一定的差距，究其根本原因，是信息傳播的效率低，缺乏合理的途徑傳播到其他行業(yè)領(lǐng)域。因此，搭建資源共享的信息平臺是相當(dāng)必要的。
    3.2通過動態(tài)管理，合理確定工程概預(yù)算定額。
    水利工程有工程量大、工程規(guī)模廣、工期長等特點(diǎn)，我們要充分掌握市場動態(tài)，加強(qiáng)水利工程造價的動態(tài)管理，使整個水利工程概預(yù)算不是一組靜態(tài)的數(shù)據(jù)，而是一組隨著市場不斷變化的數(shù)據(jù)，合理調(diào)整概預(yù)算定額，保證概預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
    3.3加強(qiáng)對競爭的管理。
    水利工程通過招投標(biāo)機(jī)制，本著公開、公平、公正的原則選擇合理的施工單位承包工程，但仍存在一些不足，我們應(yīng)加強(qiáng)對競爭的管理，避免出現(xiàn)惡意競爭，一味地為了承包工程而降低成本，根本不能保證水利工程的質(zhì)量，要制定相關(guān)科學(xué)合理的法律條文和規(guī)范，促進(jìn)施工單位之間合理競爭，不斷提升單位自身的技術(shù)水平，科學(xué)合理地確定投標(biāo)報價。
    3.4減少施工過程中簽證或變更的發(fā)生。
    由于水利工程概預(yù)算不可能對整個施工期發(fā)生的費(fèi)用做出詳盡的預(yù)算，所以難免會發(fā)生許多簽證或變更，這些內(nèi)容最終會以價格的形式體現(xiàn)在工程結(jié)算中。由此看來簽證和變更是最后準(zhǔn)確確定工程造價的重要環(huán)節(jié)，必須認(rèn)真管理，嚴(yán)格控制，規(guī)范各單位的行為，確保工程質(zhì)量和工期。
    3.5加強(qiáng)培訓(xùn)，提高預(yù)算人員素質(zhì)。
    加強(qiáng)對水利工程概預(yù)算人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，使預(yù)算人員掌握和熟悉設(shè)計(jì)、施工等相關(guān)專業(yè)知識，提高自己的實(shí)際操作能力。制定預(yù)算人員的校審制度，互相監(jiān)督，有利于確保工程預(yù)算的質(zhì)量。
    結(jié)論。
    總之，水利工程概預(yù)算造價控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在實(shí)際操作過程中需要靈活運(yùn)用、因地制宜。愿我們業(yè)內(nèi)人士一起努力，把水利工程概預(yù)算工作做得更好。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇七
    摘要:首先介紹了電子商務(wù)的涵義及實(shí)現(xiàn)方式，在此基礎(chǔ)上分析我國外賈企業(yè)應(yīng)用電子商務(wù)的階段，以及存在的問題，最后針對問題提出了合理化建議。
    關(guān)鍵詞:電子商務(wù);國際賈易;網(wǎng)絡(luò)。
    一、電子商務(wù)的涵義及其實(shí)現(xiàn)方式。
    1、電子商務(wù)的涵義。電子商務(wù)是指通過信息網(wǎng)絡(luò)以電子數(shù)據(jù)信息流通的方式在全世界范圍內(nèi)進(jìn)行并完成的各種商務(wù)活動，交易活動，金融活動和相關(guān)的綜合服務(wù)活動。它涉及信息交換、銷售、支付、運(yùn)輸?shù)日麄€貿(mào)易過程。隨著以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為核心的信息技術(shù)的迅速發(fā)展，國際互聯(lián)網(wǎng)在全球的普及和應(yīng)用，電子商務(wù)己成為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用新的發(fā)展方向。
    二、我國企業(yè)應(yīng)用電子商務(wù)的階段分析。
    我國傳統(tǒng)企業(yè)開展電子商務(wù)，一般需要經(jīng)過展示階段、交流階段、交易階段和集成階段。電子商務(wù)對企業(yè)流程的影響程度隨著企業(yè)電子商務(wù)應(yīng)用層次的不同而有所差異，電子商務(wù)應(yīng)用的水平越高，企業(yè)流程受到的沖擊就會越大。
    1、電子商務(wù)的展示階段。大多數(shù)企業(yè)邁向電子商務(wù)的第一步是擁有一個公司的網(wǎng)址，為任何一個潛在的用戶提供信息和一個單項(xiàng)的交流方式。這種以靜態(tài)的方式提供企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)、聯(lián)系方式以及相關(guān)信息的階段被稱為展示階段。在展示階段，電子商務(wù)的作用一方面表現(xiàn)為在網(wǎng)上提供企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的信息，吸引潛在的顧客;另一方面作為企業(yè)對外的一個窗口，獲取企業(yè)所需要的信息。展示階段是企業(yè)應(yīng)用電子商務(wù)的低級階段，信息技術(shù)并沒有真正地融合到企業(yè)的流程之中，因此毋須變革企業(yè)流程。
    2、電子商務(wù)的交流階段。該階段可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)同客戶(銷售者、消費(fèi)者)或供應(yīng)商的雙向交流，企業(yè)可以通過網(wǎng)站為顧客或供應(yīng)商提供產(chǎn)品或服務(wù)的信息，并通過網(wǎng)絡(luò)獲得訂單、進(jìn)行報價和談判，為客戶提供個性化服務(wù)。該階段的另一個優(yōu)勢是供應(yīng)商可以準(zhǔn)確獲取庫存信息。有條件的企業(yè)在交流階段還可以組建企業(yè)外部網(wǎng)。盡管交流階段實(shí)現(xiàn)了雙向交流，但還不能進(jìn)行資金交易。該階段，企業(yè)的網(wǎng)站變成了信息聚集、傳播的工具，在這樣的情況下，市場營銷和銷售部門就需要進(jìn)行相應(yīng)的流程變革以保證定單能夠得到及時處理。交流階段要求企業(yè)的信息化水平進(jìn)一步提高，企業(yè)需要建立前臺電子商務(wù)系統(tǒng)。該階段在網(wǎng)上銷售商品并不是主要的目標(biāo)，目前國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)應(yīng)用電子商務(wù)大都處在這個發(fā)展階段。
    3、電子商務(wù)的交易階段。企業(yè)在交易階段面臨著新的挑戰(zhàn)，不僅要求具有較高的技術(shù)能力和較完備的信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，而且對信息系統(tǒng)安全性和可靠性提出了更高的要求。交易階段的電子商務(wù)活動會涉及到方方面面，除了買方和賣方外，銀行等金融機(jī)構(gòu)、政府機(jī)構(gòu)、認(rèn)證機(jī)構(gòu)、配送中心等都參與其中。數(shù)據(jù)加密和電子簽名等技術(shù)也是電子商務(wù)活動中不可缺少的因素。
    4、電子商務(wù)的集成階段。集成可以分為企業(yè)流程的集成、信息系統(tǒng)的集成以及流程與信息系統(tǒng)的集成三個方面，按照集成的范圍，集成又可以分為企業(yè)內(nèi)部集成和跨企業(yè)集成。集成階段存在重要的技術(shù)障礙包括企業(yè)之間的流程和信息系統(tǒng)的不兼容問題。集成階段是電子商務(wù)發(fā)展的高級階段，從市場營銷開始到訂單獲取、原材料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、貨款結(jié)算、產(chǎn)品的提供以及售后服務(wù)等活動都是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)系統(tǒng)來完成的。
    盡管在電子商務(wù)在我國的外貿(mào)企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用，電子商務(wù)占的比重也越來越大，但是還是存在很多的問題，制約著電子商務(wù)的發(fā)展。這些問題主要集中在以下幾個方面:1、對電子商務(wù)的認(rèn)識缺乏;2、電子商務(wù)本身的安全問題;3、電子商務(wù)的法律制度問題;4、電子商務(wù)的信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)問題;5、外貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)人才缺乏.
    四、完善外貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展的對策與建議。
    1、加強(qiáng)宣傳教育，提高對電子商務(wù)的認(rèn)識。提高外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對國際電子商務(wù)的認(rèn)知度，這是全面應(yīng)用國際電子商務(wù)的一個必要條件。國際電子商務(wù)在我國還剛剛起步，對其重要性的認(rèn)識程度低，不利于它的發(fā)展。全社會應(yīng)加大宣傳力度，提高各級政府和外貿(mào)企業(yè)對電子商務(wù)的認(rèn)知度，特別要使廣大外貿(mào)企業(yè)都能熟悉、了解國際電子商務(wù)，愿意采用國際電子商務(wù)方式。
    2、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全。電子商務(wù)的發(fā)展需要解決安全性和可靠性問題。網(wǎng)絡(luò)安全關(guān)系到每一個人的切身利益。當(dāng)白己的計(jì)算機(jī)被病毒侵害，被黑客人侵，造成數(shù)據(jù)丟失、硬盤燒毀，都會感到極度的痛苦和憤怒。如果在電子商務(wù)活動中，還會產(chǎn)生直接的'經(jīng)濟(jì)損失。這種情況對電子商務(wù)的推行造成了極為不利的影響，使公眾在電子商務(wù)前裹足不前。因此，政府應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理，維護(hù)必要的網(wǎng)絡(luò)安全，減少網(wǎng)上犯罪行為，維護(hù)正當(dāng)?shù)纳碳液拖M(fèi)者權(quán)益，保護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全和文化安全。
    3、制定和完善電子商務(wù)的法律法規(guī)。法律法規(guī)和安全問題對于電子商務(wù)的健康發(fā)展至關(guān)重要。建立新的法律法規(guī);對原有的相關(guān)法律體系進(jìn)行必要的調(diào)整，以適應(yīng)國際電子商務(wù)發(fā)展的需要。要建立和健全關(guān)稅、稅收、支付、版權(quán)、專利、消費(fèi)者權(quán)益等方面的政策法規(guī)。完善現(xiàn)有法律法規(guī)，保證電子交易的合法性，保護(hù)個人隱私和防范網(wǎng)上犯罪，建立電子商務(wù)安全認(rèn)證法律機(jī)制。
    4、加快電子商務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。良好的電子商務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施是一個國家成功發(fā)展電子商務(wù)的根基，這一根基必須能夠支持不斷發(fā)展、日益復(fù)雜的交易過程。想要促進(jìn)電子商務(wù)快速的發(fā)展，就必須加大對網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投人，使網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施更加完善。因此，發(fā)展電子商務(wù)必須根據(jù)本企業(yè)的市場環(huán)境、客戶關(guān)系、產(chǎn)品創(chuàng)新、財(cái)務(wù)要素、企業(yè)資源、業(yè)務(wù)流程六個要素，因地制宜地選擇能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需要的電子商務(wù)開展方式，才能對企業(yè)管理創(chuàng)新和傳統(tǒng)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型有重要的理論和實(shí)踐意義。
    人才培養(yǎng)體系。首先我國的高校應(yīng)承擔(dān)起培養(yǎng)這方面人才的重任，根據(jù)國內(nèi)電子商務(wù)發(fā)展的需要增設(shè)電子商務(wù)專業(yè)，我國的教育部門也應(yīng)建立起從初中即開始培訓(xùn)學(xué)生電子商務(wù)知識的體制，從而給這項(xiàng)人才培訓(xùn)計(jì)劃以長期性、體制性的保證。其次，應(yīng)充分發(fā)揮我國業(yè)余大學(xué)、遠(yuǎn)程教育、民辦大學(xué)等社會辦學(xué)力量，針對市場對這方面人才的需求，加大培養(yǎng)電子商務(wù)人才的力度。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇八
    摘要:當(dāng)前，中小企業(yè)在工業(yè)生產(chǎn)、商業(yè)零售、餐飲企業(yè)、商品批發(fā)等產(chǎn)業(yè)中發(fā)揮著非常重要的作用，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位日益突出。
    內(nèi)部會計(jì)控制對企業(yè)發(fā)展也具有極其重要的推動作用，可以使企業(yè)自我約束、調(diào)節(jié)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，改善企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量，也有利于增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范意識，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
    內(nèi)部控制指的就是企業(yè)為了達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保資產(chǎn)的完整與安全，同時保證會計(jì)信息的運(yùn)行與精度的可靠性，并且貫徹落實(shí)經(jīng)營方針，在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)用的自身約束、調(diào)整、控制、規(guī)劃與評價的所有方法、對策的總稱。
    由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部會計(jì)控制制度沒有足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，不能形成完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
    原因之一在于中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)往往簡單，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相對比較集中，企業(yè)的各項(xiàng)指令下達(dá)與執(zhí)行的流程迅速，導(dǎo)致企業(yè)管理者忽略企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制。
    另外，有的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)不高，常常就是根據(jù)自身的直接觀察、控制來對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行評價，沒有必要根據(jù)目前的管理技術(shù)對全過程進(jìn)行監(jiān)督經(jīng)營。
    同時員工也常常根據(jù)日常習(xí)慣進(jìn)行日常事情的辦理，從而養(yǎng)成了不講授權(quán)、不講監(jiān)管以及不講制約的辦事方法。
    (二)中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)比較簡單，“擺設(shè)多、實(shí)權(quán)少”
    現(xiàn)如今，我國很多的中小企業(yè)都是具備不健全組織結(jié)構(gòu)，這不僅指的是企業(yè)的不完善的崗位設(shè)置和有問題的部門配置，而且也指的是一些崗位職責(zé)職能的定位不完善、不準(zhǔn)確等，自然最后是人員的缺乏。
    不過，一些企業(yè)的人員缺乏僅僅是表面的情況，缺乏崗位、職能以及部門才是其實(shí)質(zhì)的問題。
    有的企業(yè)雖然建立了很多職能部門，卻是有名無實(shí)。
    原屬各部門的職責(zé)權(quán)限，卻被強(qiáng)勢的老板直接攔截進(jìn)行指揮，最終導(dǎo)致分工不明、責(zé)任不清。
    另外規(guī)模比較小的企業(yè)，為了節(jié)約成本，人員安排能少就少，一個人常要分擔(dān)多種工作。
    (三)中小企業(yè)會計(jì)人員素質(zhì)不高，用人制度和員工錄用制度不合理。
    目前，中小企業(yè)的資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模都是特別有限的，其經(jīng)營的業(yè)務(wù)都比較簡單，大多數(shù)企業(yè)也特別不注重崗位的設(shè)置。
    而且，在一些中小企業(yè)中的會計(jì)人員有可能是企業(yè)所有者或者管理層的特殊關(guān)系人，他們?yōu)榱说玫礁嗟睦?，會讓會?jì)人員設(shè)賬外賬，這樣就會對投資者等相關(guān)利益者的利益造成嚴(yán)重?fù)p害。
    除此之外，根據(jù)其他調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的中小企業(yè)不是按照應(yīng)聘人員的才能聘用工作人員的，而是選用具有介紹關(guān)系的人員安排在企業(yè)就職，在聘用工作人員的時候沒沒有進(jìn)行特別嚴(yán)格的考評，所以，企業(yè)員工能否勝任自身的崗位是一件值得懷疑的事情。
    在中小企業(yè)的內(nèi)部管理中，內(nèi)部會計(jì)控制占有十分重要的位置，其使得企業(yè)達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的，并對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有直接的影響作用。
    因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的真實(shí)性與靈敏度都很高，就可以利用不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的完成效果與其中存在的問題進(jìn)行有效的反映。
    在企業(yè)經(jīng)營管理中，內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部占用核心位置，其可以確保財(cái)務(wù)會計(jì)報告的完整性與真實(shí)性。
    財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)匯聚了不同方面的數(shù)據(jù)，其可以對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行支配，以達(dá)到通過投入有限的資金獲得最大利潤的目的。
    其對于組織管理程序的調(diào)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營管理的改善，有效合理的會計(jì)控制機(jī)制的建立都起到特別關(guān)鍵的作用。
    建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以對企業(yè)投資者的合法權(quán)益進(jìn)行保護(hù)，也可以確保企業(yè)會計(jì)的信息質(zhì)量，同時對完善中小企業(yè)的信息披露制度和治理結(jié)構(gòu)都有著特別關(guān)鍵的意義。
    其一，要建立合理的企業(yè)管理機(jī)制制度。
    在企業(yè)中，管理制度是其的核心，其可以為企業(yè)提升精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)知企業(yè)的風(fēng)險，并且可以預(yù)知財(cái)務(wù)管理工作中的不利因素，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    其二，要對工作流程進(jìn)行完善。
    要規(guī)范會計(jì)內(nèi)部控制的流程，分析其中的不利因素，并采取有效的解決對策，這樣對確保會計(jì)資料的完整、真實(shí)性起到特別關(guān)鍵的作用，最重要的是可以達(dá)到企業(yè)的不同經(jīng)營管理工作的合理有效的開展。
    其三，組織機(jī)構(gòu)的完善。
    設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一定要按照企業(yè)的實(shí)際狀況，仔細(xì)對責(zé)任進(jìn)行分工，互相配合與進(jìn)步已經(jīng)成為不同部門間合作的基礎(chǔ)條件。
    (三)提升會計(jì)人員素質(zhì)。
    在目前的企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，提升內(nèi)部會計(jì)控制人員的素質(zhì)占有特別重要的位置。
    我們必須要強(qiáng)化建設(shè)會計(jì)人員的職業(yè)道德，強(qiáng)化對其的培訓(xùn)，從而才可以使其為企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行更好的服務(wù)。
    我們一定要發(fā)現(xiàn)、記錄不合理的會計(jì)內(nèi)控缺失的工作流程，會計(jì)工作人員也一定要依據(jù)法律辦事，并且要嚴(yán)格遵守政策規(guī)定和有關(guān)的制度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    四、結(jié)束語。
    總的來說，對于中小企業(yè)而言，想要持續(xù)經(jīng)營擴(kuò)大發(fā)展，就必須根據(jù)企業(yè)自身的`特色來完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度。
    所以，一定要日益強(qiáng)化對于企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的深入分析，針對其存在的問題，運(yùn)用有效解決對策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    參考文獻(xiàn):。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇九
    摘要:本文首先介紹了現(xiàn)代企業(yè)基本特征和會計(jì)內(nèi)控的含義及作用，為會計(jì)內(nèi)部控制工作奠定了基礎(chǔ)。
    其次簡要分析了現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，找出了企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的問題所在，并針對性地提出了會計(jì)內(nèi)部控制對策，以期為現(xiàn)代企業(yè)提供相應(yīng)借鑒。
    1.1現(xiàn)代企業(yè)的基本特征。
    企業(yè)所有者與經(jīng)營者相分離，是現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)生的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)代企業(yè)擁有現(xiàn)代化技術(shù)，是現(xiàn)代企業(yè)中愈來愈明顯的特征，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代化管理，是管理上區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的重要特征。
    現(xiàn)代企業(yè)除了以上三個主要基本特征外，規(guī)模與組織需要達(dá)到一定擴(kuò)大和擴(kuò)張才能稱為是現(xiàn)代企業(yè)，這就是現(xiàn)代企業(yè)的另一個重要特征。
    1.2.1現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的概述對于現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的目地為確保會計(jì)報表及核算數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，從而確保現(xiàn)代企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資等資產(chǎn)得到保護(hù)，并能夠確保我國各種規(guī)章制度、法律法規(guī)的地位受到維護(hù)。
    杜絕任何資產(chǎn)被使用先進(jìn)或不先進(jìn)技術(shù)手段予以貪腐、挪用、盜竊的不合理和不合法問題的發(fā)生。
    第二，提高會計(jì)數(shù)據(jù)資料的可靠和準(zhǔn)確，為我國國家宏觀控制起到協(xié)助作用。
    第三，能夠確?，F(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)代化技術(shù)和管理得到高效率的發(fā)揮。
    2.1高層經(jīng)營者重視營銷等盈利部門，輕視或者忽視會計(jì)內(nèi)部控制管理。
    這就使得高層經(jīng)營者也就重視能夠給企業(yè)帶來盈利、效益和成果等易見效果的部門。
    對于會計(jì)內(nèi)部控制的管理工作就可能只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的相關(guān)檢查，使會計(jì)內(nèi)控流于形式，這也就是其經(jīng)營者輕視或忽視及無暇顧及會計(jì)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀。
    2.2會計(jì)內(nèi)部控制管理作用被弱化，過于注重把握成本的管制。
    現(xiàn)代企業(yè)普遍將會計(jì)內(nèi)控部門歸屬于財(cái)務(wù)部門或者審計(jì)部門，在財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的管轄下，會計(jì)內(nèi)部控制的管理作用常常被忽略，其內(nèi)審作用被更加注重。
    現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營者為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和成本最小化，對于財(cái)務(wù)部門、內(nèi)控部門及內(nèi)審部門的工作主要安排為盡可能的控制成本，將會計(jì)內(nèi)部控制的其他管理作用置之不理，一味對成本、利潤的嚴(yán)格控制而削弱了會計(jì)內(nèi)部控制管理作用。
    2.3會計(jì)、內(nèi)控人員趕不上現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展速度。
    現(xiàn)代企業(yè)的技術(shù)與管理更新?lián)Q代速度快過于會計(jì)及內(nèi)控人員的知識、專業(yè)度的提高速度，會計(jì)人員持證上崗多年來其會計(jì)相關(guān)知識結(jié)構(gòu)體系更新速度慢，甚至部分會計(jì)內(nèi)控人員存在無證、無學(xué)歷等背景，而最新的財(cái)經(jīng)政策、技術(shù)知識和管理知識相當(dāng)缺乏。
    將會大大影響會計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量的同時也降低了財(cái)會工作質(zhì)量，甚至有可能間接威脅現(xiàn)代企業(yè)的整體經(jīng)營效益。
    3.1會計(jì)清查、反饋制度不完善，致使會計(jì)信息數(shù)據(jù)易失真。
    現(xiàn)代企業(yè)雖然擁有較為先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)和管理，但是在財(cái)會清查、反饋制度上缺乏相對的完善性、執(zhí)行性和先進(jìn)性，這樣的情況大大削弱了現(xiàn)代企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果，不僅無法使企業(yè)經(jīng)營效益得到提高，還會從另一方面增加企業(yè)的人力成本、資源成本等。
    會計(jì)清查、反饋制度不夠健全，使會計(jì)內(nèi)部控制獨(dú)立性受到威脅，也就必然會引起高質(zhì)量的會計(jì)信息數(shù)據(jù)的抵觸，那么相關(guān)問題人員就可能會提供虛假數(shù)據(jù)，而致使會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)失效。
    現(xiàn)代企業(yè)在人力資源管理上具有一套較為健全的、有效的、可調(diào)節(jié)的獎懲與績效機(jī)制，但與會計(jì)內(nèi)部控制上的配合程度上差，人力管理只為其部門而管理，其他部門涉及人力部門的公正、公平等問題時，人力部門就極為不合作。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十
    現(xiàn)今，伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場上企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越激勵。我國國有施工企業(yè)面臨這樣的挑戰(zhàn)，必須要從企業(yè)自身做起，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會計(jì)管理與控制，建立健全國有施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系。
    國有企業(yè) 企業(yè) 內(nèi)部會計(jì)控制
    本文通過對現(xiàn)今國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的分析，以及針對企業(yè)內(nèi)部管理中出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行總結(jié)歸納，并提出了解決的措施。
    現(xiàn)今，我國國有施工企業(yè)正處在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，并伴隨著市場同行業(yè)競爭激烈，大量新能源、低消耗、低成本、高產(chǎn)出、高質(zhì)量的新型產(chǎn)業(yè)形式大量涌現(xiàn)。但在這種緊張的局勢下。我國國有施工企業(yè)的成本內(nèi)部管理現(xiàn)狀不容樂觀。國有施工企業(yè)立足于市場的關(guān)鍵在于企業(yè)自身的成本內(nèi)部會計(jì)控制上。如果把施工企業(yè)的成本很好的控制起來，一定能讓施工企業(yè)獲得更大的利潤。我國國有施工企業(yè)要走向市場面對市場經(jīng)濟(jì)嚴(yán)酷的競爭和選擇，必須要強(qiáng)化施工企業(yè)自身內(nèi)部會計(jì)控制。建立完善的會計(jì)監(jiān)管制度，在施工企業(yè)形成一個覆蓋面積廣，管理職能強(qiáng)的“大網(wǎng)”，從點(diǎn)到線，線到面完成一個能自我協(xié)調(diào)、自我控制、自我檢查的機(jī)構(gòu)。
    以目前我國國有施工企業(yè)成本內(nèi)部會計(jì)控制制度的情況來看，多多少少都存在著這樣或者那樣的問題，但總體來說體現(xiàn)在以下幾個方面：
    (一)我國國有施工企業(yè)管理人員，以及企業(yè)成本內(nèi)部會計(jì)人員的成本意識淡漠，對成本控制管理方式落后很多企業(yè)從上至下，對企業(yè)成本關(guān)注度極低，沒有從根本上認(rèn)識到成本對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)整體形象、企業(yè)精神面貌等方面的重要程度，認(rèn)為會計(jì)只要做好對賬目的記錄與保存就足夠了，會計(jì)不用參與企業(yè)管理方面的內(nèi)容。用以往落后的成本控制管理措施來管理新型社會下的企業(yè)，認(rèn)為成本控制只要降低施工企業(yè)的成本就能做到，這樣的管理顯然會使企業(yè)在市場競爭中輸在“起跑線”上。
    (二)國有施工企業(yè)項(xiàng)目核算的成本與預(yù)算費(fèi)用不協(xié)調(diào)我國大多數(shù)國有施工企業(yè)，在施工項(xiàng)目預(yù)算中，往往都是根據(jù)工程項(xiàng)目施工圖圖紙、施工方案、工程所在地預(yù)算定額、工程所在地的調(diào)差文件及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。工程從工程招投標(biāo)報價到工程造價再到項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算都是計(jì)算的施工項(xiàng)目還沒有發(fā)生的成本支出。而施工項(xiàng)目成本控制是把工程項(xiàng)目中的直接費(fèi)用作為項(xiàng)目成本控制的考克對象，把直接費(fèi)用記做“項(xiàng)目直接費(fèi)”，把與項(xiàng)目直接費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)營費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用，管理費(fèi)及其附加作為施工項(xiàng)目在項(xiàng)目施工期間的費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。這樣的記錄，使得成本控制對象與決策對象的相互矛盾，在很大程度上阻礙了會計(jì)對企業(yè)成本控制的準(zhǔn)確度，以及企業(yè)上級領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)成本控制的真實(shí)情況的了解程度。
    (三)會計(jì)人員的素質(zhì)和手段難以適應(yīng)社會對施工企業(yè)責(zé)任成本控制的要求施工企業(yè)責(zé)任成本預(yù)算是以各個職能部門收集編制的成本預(yù)算開支為基礎(chǔ)，由于編制企業(yè)責(zé)任成本預(yù)算的關(guān)鍵在于各個部門編制的預(yù)算成本基礎(chǔ)，又因?yàn)榛A(chǔ)數(shù)據(jù)的繁瑣程度較高，數(shù)據(jù)量較大，所以要求各個職能部門的會計(jì)人員素質(zhì)和核算水平較高，很多施工企業(yè)的會計(jì)人員在這樣的情形下難以完成核算成本的任務(wù)。
    (一)跟上現(xiàn)代企業(yè)成本管理的步伐在新型經(jīng)濟(jì)體系快速發(fā)展的情況下，我國施工企業(yè)也要抓緊時代信息，跟上時代腳步，運(yùn)用最先進(jìn)最科學(xué)的施工企業(yè)成本會計(jì)內(nèi)部控制來解決施工企業(yè)遇到的問題，大力開發(fā)培養(yǎng)施工企業(yè)會計(jì)對會計(jì)電算化的理解與使用，提高會計(jì)在施工企業(yè)成本內(nèi)部控制中的綜合實(shí)力。施工企業(yè)要優(yōu)化企業(yè)資源配置，從施工企業(yè)成本角度出發(fā)，加強(qiáng)施工企業(yè)成本內(nèi)部會計(jì)控制團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，加大施工企業(yè)成本控制在施工周期的體現(xiàn)，用最好的精神面貌和施工態(tài)滿足業(yè)主方提出的要求。
    (二)強(qiáng)化施工企業(yè)會計(jì)對成本的意識國有施工企業(yè)要強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)對成本的管理意識，讓企業(yè)會計(jì)從思想，上切實(shí)認(rèn)識到成本對企業(yè)的重要意義。讓企業(yè)會計(jì)在成本控制上做到，節(jié)約施工企業(yè)不必要的消耗，較低在使用過程中的浪費(fèi)，控制一切可控制的資源，使其充分利用。樹立企業(yè)會計(jì)良好的節(jié)約成本意識，時時掌握市場動態(tài)及產(chǎn)品信息，培養(yǎng)企業(yè)會計(jì)對成本的管理意識，是企業(yè)在變化多端的市場上占有一席之地。
    (三)施工企業(yè)會計(jì)責(zé)任成本管理意的建立國有施工企業(yè)除了要增強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部會計(jì)管理控制以外，還應(yīng)該針對施工企業(yè)的責(zé)任，健全建立施工企業(yè)會計(jì)責(zé)任成本管理體系，針對施工項(xiàng)目的不同，建立不同的會計(jì)責(zé)任成本管理體系。首先，會計(jì)應(yīng)該對施工項(xiàng)目建立專屬的施工成本費(fèi)用預(yù)算制度。根據(jù)施工項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)、施工現(xiàn)場實(shí)情及施工當(dāng)?shù)厥袌霾牧蟽r格變動，制定成本費(fèi)用分析報表，落實(shí)責(zé)任的主體及承擔(dān)者，會計(jì)應(yīng)該定時定期對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行核實(shí)與小幅度調(diào)整，做到切實(shí)符合施工現(xiàn)狀。其次，建立會計(jì)專家組審核制度，用多方面的施工成本控制信息綜合評審施工項(xiàng)目，針對施工現(xiàn)場發(fā)生的問題，提出多方面解決措施，保證施工項(xiàng)目順利的完成合同的相關(guān)要求。
    經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的現(xiàn)在，建筑企業(yè)的競爭日益激烈，越來越多的企業(yè)在這樣的競爭中被淘汰?，F(xiàn)今，企業(yè)想在社會當(dāng)中占有一席之地，必須加強(qiáng)企業(yè)自身的管理，強(qiáng)化企業(yè)成本會計(jì)內(nèi)部控制措施，明確責(zé)企業(yè)人員陳本責(zé)任制，推行會計(jì)信息化建設(shè)，時刻把握市場經(jīng)濟(jì)動向，始終讓企業(yè)站在市場潮流的前沿。筆者相信，我國國有施工企業(yè)成本會計(jì)內(nèi)部管理控制在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)體系下，一定會克服一切困難，走向向國際，創(chuàng)造更美好的明天。
    [1]賴秀榮.淺談施工企業(yè)的責(zé)任成本管理.山西建筑,2009年第35卷第30期
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十一
    摘要：近些年來成本意識越發(fā)深入人心，企業(yè)都開始了對成本控制的不懈探索，而生產(chǎn)成本核算是成本控制中重要的一環(huán)，也是企業(yè)核算的主要工作。在當(dāng)前激烈的競爭市場中，進(jìn)行精細(xì)化的企業(yè)生產(chǎn)成本核算能夠大幅度降低生產(chǎn)成本，為企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益在市場站穩(wěn)腳跟打下基礎(chǔ)。
    關(guān)鍵詞：生產(chǎn)成本核算；內(nèi)部控制；精細(xì)化對策。
    隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭加劇，許多企業(yè)涌入市場，這種情況下企業(yè)要想在同類市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，就要從成本管理方面入手，削減產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在企業(yè)的生產(chǎn)成本控制中，首先要對市場進(jìn)行初步調(diào)研，觀察產(chǎn)品在市場上的供需量，從而對產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)并控制生產(chǎn)支出，為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。在現(xiàn)代激烈的企業(yè)競爭中，如何有效地進(jìn)行成本控制管理，將成本降到最低是每個企業(yè)管理者都在思考的。本文即對有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)成本核算內(nèi)部控制的精細(xì)化對策進(jìn)行探討。
    一、企業(yè)成本控制的過程。
    按照產(chǎn)品的生產(chǎn)來鐘，其成本控制分為前中后三個過程。在生產(chǎn)產(chǎn)品之前，成本控制首先要對產(chǎn)品的市場行情有所了解，包括市場價格、飽和度、盈利、市場需求、客戶消費(fèi)能力等，在對這些情況進(jìn)行掌握后要進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計(jì)，用最小的產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用來換取最大的經(jīng)濟(jì)效益。這時候所要花費(fèi)的成本包括設(shè)計(jì)費(fèi)用、材料費(fèi)用、工藝成本、人力費(fèi)用等，對這些費(fèi)用做一個大致的估算，將金額控制在一個額度限制內(nèi)，對生產(chǎn)做一個提前的控制。而在生產(chǎn)過程中成本控制包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等，相比于其他階段產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的成本控制是動態(tài)的，隨著生產(chǎn)過程的進(jìn)行而被實(shí)時進(jìn)行成本監(jiān)控。而說到實(shí)時監(jiān)控就不得不提計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，正是因?yàn)閼?yīng)用了軟件來幫助企業(yè)對成本在生產(chǎn)中的波動進(jìn)行監(jiān)控和計(jì)算，才能讓成本控制更加精細(xì)。生產(chǎn)后環(huán)節(jié)即銷售環(huán)節(jié)，這個階段的成本輸出較其他階段少一些，主要包含在產(chǎn)品的運(yùn)輸、包裝和宣傳上，還有諸如廣告費(fèi)、代言費(fèi)等。在對這些費(fèi)用控制的基礎(chǔ)上要做好產(chǎn)品售價的定位，為了銷售量必要的時候可以進(jìn)行促銷活動，但促銷的價格、時間有待商榷。銷售的同時也要注意反饋工作的進(jìn)行，即將產(chǎn)品銷售中的各種信息如客戶對產(chǎn)品的態(tài)度、產(chǎn)品的優(yōu)缺點(diǎn)、價格方面是否需要調(diào)整等反饋回企業(yè)，從而在下一次的生產(chǎn)中對產(chǎn)品進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使產(chǎn)品更符合客戶的需求，從而在市場競爭中更具優(yōu)勢。
    二、生產(chǎn)成本核算內(nèi)部控制的精細(xì)化對策。
    （一）從外界學(xué)習(xí)先進(jìn)控制經(jīng)驗(yàn)。
    我國的企業(yè)成本控制起步較晚，雖然目前大勢是企業(yè)注意到了成本控制的作用并積極進(jìn)行成本控制，但由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，大部分企業(yè)的.成本控制都達(dá)不到預(yù)期的效果，有的甚至流于形式。一般來說每個企業(yè)的發(fā)展情況都不一樣，因此每個企業(yè)要進(jìn)行的成本控制也不一樣，但就控制措施和手段、理念來說，還是有許多共通之處的，因此企業(yè)可以從外界那些成本管理先進(jìn)的企業(yè)中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，加大對自身成本的控制力度，盡量減少企業(yè)的生產(chǎn)成本。在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)成本控制中，大多數(shù)企業(yè)將主要注意力集中在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，這是正確的，要在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中對一切涉及成本的工作進(jìn)行管理，但與此同時，生產(chǎn)產(chǎn)品前的市場調(diào)研階段和銷售中的反饋階段也是成本控制中不可或缺的，它們分別為產(chǎn)品的生產(chǎn)成本控制提供不同的市場信息，如市場售價及盈利、客戶需求及滿意程度，要在這些信息的基礎(chǔ)上對產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)和成本控制。
    （二）加快成本控制觀念的推行。
    在如今競爭不斷加劇的市場情況下，企業(yè)必須快速適應(yīng)市場環(huán)境，尤其是管理階層，要主動學(xué)習(xí)與成本控制有關(guān)的概念與知識。在這個基礎(chǔ)上，企業(yè)要將成本控制理念在整個企業(yè)內(nèi)部推行，上至經(jīng)理下至基層工人，都要掌握一些基礎(chǔ)的成本控制觀念，并能夠在生產(chǎn)實(shí)際中運(yùn)用，如生產(chǎn)工人不斷對機(jī)械設(shè)備及其生產(chǎn)流程進(jìn)行優(yōu)化，使產(chǎn)品生產(chǎn)所需的成本更少，或者加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，從而獲取他們對產(chǎn)品的第一手需要，在產(chǎn)品方面做出整改，減少浪費(fèi)。除了學(xué)習(xí)已有的成本控制意識和方法外，企業(yè)也要推陳出新，在舊的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身實(shí)況進(jìn)行思維的創(chuàng)新，對成本控制方法進(jìn)行創(chuàng)新，使其控制效率更高，從而在競爭中保持優(yōu)勢地位。
    （三）在人工和設(shè)備上下功夫。
    撇去材料不談，人工和設(shè)備是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的兩大成本控制因素，因此在這兩方面做文章是必須的。對于人工來說，有許多生產(chǎn)工人的勞動技能不過關(guān)，這導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)效率大為降低，若是對這些員工加大培訓(xùn)力度，促使生產(chǎn)率增加，也就相當(dāng)于成本控制；而設(shè)備作為生產(chǎn)的主力軍，平日做好維修和損耗查看工作，能夠大大降低生產(chǎn)的成本，而有些新設(shè)備能夠極大地提升生產(chǎn)率，購進(jìn)新設(shè)備也就相當(dāng)于成本控制措施。
    三、結(jié)語。
    在當(dāng)前市場競爭激烈的情況下，只有實(shí)行成本的精細(xì)化控制，減少企業(yè)生產(chǎn)過程中的費(fèi)用，才能在經(jīng)濟(jì)效益上獲得更多，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
    參考文獻(xiàn):。
    [2]乞金根.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本核算中的內(nèi)部控制措施[j].現(xiàn)代商業(yè),,23:97.
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十二
    摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理運(yùn)作方式，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作的內(nèi)外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進(jìn)。建立財(cái)務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機(jī)制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。本文就財(cái)務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)信息化管理；內(nèi)部控制；應(yīng)用。
    目前，隨著日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境，企業(yè)要想進(jìn)一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的合理、有效利用，以及適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內(nèi)部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎(chǔ)的工作，因此如何完善企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)建設(shè)發(fā)展的重中之重。而財(cái)務(wù)信息化管理正是解決這一問題的一項(xiàng)非常有效的管理措施。建立財(cái)務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機(jī)制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率和效益。本文就財(cái)務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。
    一、財(cái)務(wù)信息化管理的概述。
    1、財(cái)務(wù)信息化管理的含義。
    企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關(guān)技術(shù)和設(shè)備為企業(yè)提供經(jīng)營管理的預(yù)測、分析、控制和決策手段，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門財(cái)務(wù)管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。它的主要內(nèi)容就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
    2、財(cái)務(wù)信息化管理的作用。
    1)財(cái)務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。對財(cái)務(wù)進(jìn)行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)環(huán)境，如管理理念、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)機(jī)制、員工素質(zhì)等方面進(jìn)行有效的優(yōu)化和重組。
    2)財(cái)務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控信息和溝通。財(cái)務(wù)信息化管理可以將企業(yè)內(nèi)部的各地分支機(jī)構(gòu)、各個部門、供應(yīng)商、客戶等的財(cái)務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財(cái)務(wù)活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的信息控制和溝通。
    3)財(cái)務(wù)信息化管理能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行信息化管理能通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)在及未來的風(fēng)險作出預(yù)測、判斷和防范措施，進(jìn)而有效的降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
    3、財(cái)務(wù)信息化管理的要求。
    企業(yè)在實(shí)行財(cái)務(wù)信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
    1)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務(wù)，并對他們實(shí)行一體化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理。
    2)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準(zhǔn)確。這一要求主要是針對財(cái)務(wù)會計(jì)人員在進(jìn)行會計(jì)憑證以及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準(zhǔn)確，以保證財(cái)務(wù)信息的有效性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
    3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)運(yùn)行過程中，相關(guān)管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關(guān)變化情況，對系統(tǒng)進(jìn)行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進(jìn)性、實(shí)時性、有效性和準(zhǔn)確性。
    二、財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用。
    財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：
    1、采購方面。
    1)采購款的申請。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內(nèi)容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠?qū)⒐局杏嘘P(guān)采用款申請方面的規(guī)章制度進(jìn)行集成。而用款內(nèi)容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進(jìn)行一一的比對。
    2)采購合同。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)在采購合同方面的全部政策制度進(jìn)行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠?qū)⒑炗喌牟少徍贤械男畔⒆詣油N售合同進(jìn)行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應(yīng)的報告。
    3)采購價格。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內(nèi)控應(yīng)用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當(dāng)前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進(jìn)行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進(jìn)行記錄、排列和存儲。
    4)采購發(fā)票。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內(nèi)控應(yīng)用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內(nèi)容核對、以及計(jì)算稅金損失。
    財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
    1)目標(biāo)任務(wù)。信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的企業(yè)市場考核相關(guān)目標(biāo)任務(wù)的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內(nèi)控人員對市場考核情況進(jìn)行實(shí)時的分析和監(jiān)控。
    2)考核費(fèi)用。系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用、通訊費(fèi)用、差旅費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關(guān)內(nèi)控管理人員對其進(jìn)行分析和控制。
    3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的市場考核中有關(guān)人員薪酬的相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、制度進(jìn)行整合和集成，并生成報表，以便內(nèi)控人員隨時進(jìn)行監(jiān)控。
    3、費(fèi)用方面。
    財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費(fèi)用方面的內(nèi)控應(yīng)用體現(xiàn)在：
    1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費(fèi)用索引（即按照財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)賬信息進(jìn)行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業(yè)各個部門的各項(xiàng)費(fèi)用信息進(jìn)行分類、索引和匯總）；按照人員進(jìn)行索引（即按照企業(yè)內(nèi)部員工的名稱進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用信息的分類、索引和匯總）。
    2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關(guān)費(fèi)用的制度和政策，分析出相應(yīng)發(fā)生費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，并按其進(jìn)行費(fèi)用的審核和記錄，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)注和說明，并在完成后生產(chǎn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)報告。
    4、銷售方面。
    財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
    1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關(guān)銷售合同進(jìn)行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進(jìn)行審核，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行標(biāo)注，并生成相應(yīng)的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進(jìn)行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
    2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金（包括收入、成本、損失、費(fèi)用以及利潤等方面的資金）的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進(jìn)行比對，并生成相應(yīng)的銷售報表。
    結(jié)語：
    隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和不斷推進(jìn)，以及我國加入世界貿(mào)易組織(wto)，其我國企業(yè)面臨的國內(nèi)、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財(cái)務(wù)信息化管理模式的應(yīng)用和推廣，提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，促進(jìn)和推動企業(yè)不斷在國內(nèi)和國際市場上的壯大和發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]李淑芹。淺析財(cái)務(wù)管理信息化對內(nèi)控的優(yōu)化作用[j]。冶金財(cái)會，2009(07)。
    [2]盧濤。信息化環(huán)境中企業(yè)在內(nèi)控制度上應(yīng)該考慮的幾個問題[j]?，F(xiàn)代企業(yè)文化，2010(12)。
    [3]許永斌。俞淑仙企業(yè)信息化對企業(yè)內(nèi)控的影響及對策研究[j]。經(jīng)濟(jì)師，2009(07)。
    [4]馮保國。信息化建設(shè)與內(nèi)控體系建設(shè)有機(jī)融合探討[j]。中國總會計(jì)師，2008(07)。
    [5]車美潔。對縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的思考[j]。江蘇科技信息（學(xué)術(shù)研究），2010(11)。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十三
    還有部分事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度比較完善，也有較好的意識，但其內(nèi)部在制度執(zhí)行和監(jiān)督方面缺乏力度，仍然抱有應(yīng)付上級檢查的心態(tài)；同時以國家和社會兩方面為主的外部監(jiān)督方面，也缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管制度和標(biāo)準(zhǔn)，互相之間的信息溝通也較少，導(dǎo)致很難對事業(yè)單位的內(nèi)部會計(jì)控制形成有效監(jiān)督。
    一方面首先需要加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控意識。作為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)，必須深刻認(rèn)識內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要性，領(lǐng)導(dǎo)在提高集體意識上必須起到帶頭人的作用。作為單位負(fù)責(zé)人，必須把關(guān)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部會計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制意識，明確管理職責(zé)，確保工作過程中各職員各司其職，從根本上確保本單位財(cái)務(wù)工作的有效完整性。二要加強(qiáng)事業(yè)單位人員在內(nèi)部會計(jì)控制方面的意識。采用多種措施和宣傳手段，增強(qiáng)單位內(nèi)部會計(jì)控制方面的意識氛圍，提高整個單位會計(jì)人員對內(nèi)部控制工作的積極性。此外，通過組織單位內(nèi)部會計(jì)控制的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。
    一個完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度對事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展必不可少，所以事業(yè)單位必須將完善單位內(nèi)部控制系統(tǒng)作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作。一方面應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際，在職務(wù)不重合的情況下對本部門的人員職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理分工，形成科學(xué)有效相互制約的管理機(jī)制。二是要完善監(jiān)督機(jī)制，建立一套從預(yù)算到執(zhí)行整個過程的監(jiān)督體系，業(yè)務(wù)人員職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確并相互制約，由單位領(lǐng)導(dǎo)親自監(jiān)督或授權(quán)相關(guān)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，確保事前論證和事后問責(zé)功能的實(shí)現(xiàn)。健全單位員工對會計(jì)的監(jiān)督控制體制，盡可能降低國有資產(chǎn)流失等風(fēng)險，提高單位經(jīng)濟(jì)效益。
    （3）健全內(nèi)部審計(jì)制度。
    建立健全單位內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制的重要一環(huán)。首先內(nèi)審制度必須得以加強(qiáng)，規(guī)范化、制度化的.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制必不可少的部分，且必須保證其在執(zhí)行時的獨(dú)立性。在常規(guī)監(jiān)督過程中，獨(dú)立審計(jì)具有其他審計(jì)模式不可替代的作用，不僅可以加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，更可以確保內(nèi)部會計(jì)控制的平衡，從制度上保證會計(jì)信息的可靠性。作為單位內(nèi)部會計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式，內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對象主要是會計(jì)工作過程中的各類憑證原件、會計(jì)賬本、報表，通過內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查，掌握內(nèi)部控制制度執(zhí)行中所存在的問題，將問題反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)據(jù)此及時改進(jìn)完善制度,長此以往還能使單位的財(cái)務(wù)工作事半功倍。在具體工作中，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審作用，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制，通過適當(dāng)?shù)莫剳椭贫葘?shí)現(xiàn)內(nèi)控制度對會計(jì)人員的行為約束。
    （4）提高會計(jì)人員職業(yè)道德。
    事業(yè)單位國有資產(chǎn)流失和其他違法現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因之一就是會計(jì)人員職業(yè)道德水平較低，只有提高會計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德水平和法律意識，才能從根本上實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督。首先不僅要加強(qiáng)制度建設(shè)，從意識層面提高會計(jì)人員的自我約束力。同時，還應(yīng)該對會計(jì)人員專業(yè)知識進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作的能力，從而減少工作中的錯誤。另外應(yīng)該注意提升會計(jì)人員監(jiān)督執(zhí)行意識，會計(jì)人員應(yīng)在工作中依法履行職責(zé)，對違反《會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)的，必須依法采用適當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行制止和懲罰，避免重復(fù)犯錯。強(qiáng)化會計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，健全業(yè)務(wù)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，從而保證事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，保證會計(jì)工作過程中各類材料的真實(shí)、完整和單位財(cái)產(chǎn)的安全。
    （5）加強(qiáng)政府審計(jì)的力度。
    與一般的企業(yè)不同，我國事業(yè)單位中的國有資產(chǎn)占據(jù)很大的比例，且部分事業(yè)單位還履行一定的行政職能。因此，可以看出對該類型事業(yè)單位若僅靠內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)顯然有一定的缺陷，不能滿足對事業(yè)單位的嚴(yán)格控制。而政府審計(jì)具有較強(qiáng)的權(quán)威性和獨(dú)立性，應(yīng)成為事業(yè)單位的外部監(jiān)控主體，同時，為完善起見，當(dāng)政府審計(jì)力量無法滿足對事業(yè)單位外部監(jiān)控的時候也可考慮借用民間的社會審計(jì)力量實(shí)現(xiàn)對事業(yè)單位的外部監(jiān)控。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十四
    科技的進(jìn)步，促進(jìn)醫(yī)院各種醫(yī)療器械產(chǎn)品的先進(jìn)性水平的提高。但是，從醫(yī)院的發(fā)展以及經(jīng)營現(xiàn)狀上看，由于受到各種因素的制約，仍然存在著一定問題。內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)意識相對比較薄弱以及控制制度不夠完善，這都將對醫(yī)院的發(fā)展造成不利的影響，采取何種措施，才能全面提高醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)質(zhì)量水平。是目前我們國家各大醫(yī)院面臨的主要問題。
    內(nèi)部會計(jì)控制是現(xiàn)代化醫(yī)院管理的主要組成部分，也是醫(yī)院提高會計(jì)管理質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)相關(guān)的規(guī)章制度能夠有效的貫徹與落實(shí)以及確保國家物資財(cái)產(chǎn)的完整性以及安全性的重要保障。
    從醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)的組成形式上，其主要包括多個方面內(nèi)容，有預(yù)算控制與管理、收入與支出費(fèi)用控制與管理、成本費(fèi)用控制與管理、藥品物資庫存控制、藥品以及相關(guān)醫(yī)療器械產(chǎn)品采購以及付款控制、醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目控制、財(cái)務(wù)信息應(yīng)用控制、固定資產(chǎn)控制、對外投資控制以及債權(quán)債務(wù)控制等等。合理的進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制是醫(yī)院開展各種經(jīng)營活動的主要基礎(chǔ)，同時也是促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營管理質(zhì)量提高的重要保障。
    從我們國家大多數(shù)醫(yī)院的發(fā)展現(xiàn)狀上看，普遍存在對醫(yī)療及時以及發(fā)展等方面建設(shè)過度的重視，而對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理上重視程度不足的現(xiàn)象。從醫(yī)院的人員構(gòu)成上看，醫(yī)院大對數(shù)領(lǐng)導(dǎo)都是具有權(quán)威性的醫(yī)務(wù)人員，然而在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，對相關(guān)的規(guī)章制度認(rèn)識相對比較薄弱，有些醫(yī)院負(fù)責(zé)人員在醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控，內(nèi)控與醫(yī)院發(fā)展問題上存在著認(rèn)識上的偏差，同時將醫(yī)院發(fā)展與內(nèi)部控制對立起來，一旦遇到實(shí)際的問題時，注重問題處理方式的靈活定，而并未按照相關(guān)的規(guī)章制度來解決問題，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)以及違章現(xiàn)象，從而會計(jì)控制自身失去獨(dú)有的嚴(yán)肅性。
    近幾年，我們國家對于醫(yī)院的`財(cái)務(wù)審計(jì)力度不斷加大，設(shè)立里專項(xiàng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)審查工作，各大媒體上也經(jīng)常會報道一些違法犯罪的案例，舉例來說，醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)以及收費(fèi)人員利用自身的職能之變，謀取私利；有些人員在進(jìn)行要藥品以及醫(yī)療器具采購過程中，收受回扣，損公肥私，中飽私囊等行為，這些都在一定程度上暴露出醫(yī)院在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中，相關(guān)制度不完善，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理不到位等一些不良現(xiàn)象。對此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須要高度重視，并且采取有效的管理措施，杜絕類似事件的再次發(fā)生，從而才能在一定程度上提高醫(yī)院的口碑。
    3.1內(nèi)部會計(jì)控制制度制定過程中遵循國家相關(guān)規(guī)章制度。
    醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制主要是在國家相關(guān)的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行指定的，是法律、法規(guī)以及相關(guān)的政策在醫(yī)院管理過程中的主要體現(xiàn)形式，其要求醫(yī)院必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上，制定與自身發(fā)展相符的內(nèi)部會計(jì)控制管理措施。醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制不僅能夠?qū)︶t(yī)院各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制以及監(jiān)督，而且還能及時的發(fā)現(xiàn)存在醫(yī)院內(nèi)部管理過程中的主要問題所在，并且及時的采取有效的解決措施，促進(jìn)醫(yī)院總體管理質(zhì)量的提高。
    資產(chǎn)的安全以及完整性是促進(jìn)醫(yī)院能夠健康發(fā)展主要的物質(zhì)基礎(chǔ)，并且資產(chǎn)管理始終貫穿于醫(yī)院開展各項(xiàng)生產(chǎn)以及經(jīng)營活動的始終。從目前我們國家醫(yī)院資產(chǎn)管理的主要形式上看，主要包括多個方面的內(nèi)容，其中包含防范資產(chǎn)被盜、防范資產(chǎn)進(jìn)行非法占有以及防范醫(yī)院資金被非法挪用等諸多方面內(nèi)容。醫(yī)院在制定內(nèi)部會計(jì)控制制度的過程中，必須要醫(yī)院的實(shí)際情況為主要的出發(fā)點(diǎn)，采取嚴(yán)格的管理的措施。距離來說，對相容的醫(yī)務(wù)職能進(jìn)行有效的分離，在醫(yī)院內(nèi)部形成相互牽制的一種關(guān)系，避免出現(xiàn)行私舞弊的不良行為，從而才能在一定保證醫(yī)院內(nèi)部各種物資財(cái)產(chǎn)的完整性以及安全性。
    4.結(jié)語。
    綜上所述，社會的發(fā)展，推動各大醫(yī)院建設(shè)的步伐。在進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)過程中，由于其所涉及的環(huán)節(jié)相對比較多，建設(shè)程度相對比較復(fù)雜，在制定相關(guān)規(guī)章制度中難免會出現(xiàn)一定的困難性，因此，醫(yī)院相關(guān)管理人員必須要采取有效的措施，充分的認(rèn)識到開展內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)的重要性，提高整體的管理水平，從而才能在一定程度上促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十五
    中國的經(jīng)濟(jì)正處于高速發(fā)展的階段，企業(yè)在生存發(fā)展的過程中，必定會面臨各種各樣的風(fēng)險，如決策管理風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險、制度缺失風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，從我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐來看，因內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致的企業(yè)危機(jī)時有發(fā)生。然而，在風(fēng)險面前，企業(yè)并不是無能為力的，可以通過建立內(nèi)部控制體系來防范和化解風(fēng)險，從傳統(tǒng)的復(fù)核、牽制等財(cái)務(wù)管理手段發(fā)展到以企業(yè)經(jīng)營活動為中心的企業(yè)全面風(fēng)險管理。
    企業(yè)內(nèi)部控制體系是為合理保證企業(yè)經(jīng)營活動的效益性、財(cái)務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)，通過全方位建立過程控制系統(tǒng)、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制是中小企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)提高經(jīng)營管理效率、提高抗風(fēng)險力和市場競爭力，持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。分析中小企業(yè)內(nèi)控體系存在的問題對中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。
    內(nèi)部控制是企業(yè)管理的靈魂，沒有有效的內(nèi)部控制，企業(yè)的管理和發(fā)展就無從談起，當(dāng)前，中小企業(yè)內(nèi)部控制不能有效執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍，突出存在以下問題：
    (一)組織架構(gòu)不合理。
    中小企業(yè)受規(guī)模條件限制，組織簡單，人員配置上，往往一人身兼數(shù)職，分工不明確。另外，部門及崗位設(shè)置缺乏有效的牽制性，不能做到不相容職務(wù)分離，造成工作秩序混亂，權(quán)責(zé)不清，部門間缺少有效的協(xié)調(diào)和牽制，管理脫節(jié)，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。
    現(xiàn)階段，大多數(shù)中小企業(yè)的管理層過于重視企業(yè)的業(yè)績和利潤，風(fēng)險意識淡薄，對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，在做決策時帶有很強(qiáng)的主觀臆斷和盲目性，認(rèn)為個人對生產(chǎn)經(jīng)營狀況的直接觀察和判斷已足夠，不需要建立內(nèi)部控制，造成了企業(yè)重發(fā)展、輕控制的局面，而這往往使得企業(yè)缺乏風(fēng)險應(yīng)對及控制機(jī)制，管理出現(xiàn)漏洞，企業(yè)站在風(fēng)口浪尖，一旦出現(xiàn)重大風(fēng)險就容易陷入困境。
    目前，大多數(shù)的中小企業(yè)都制定了一系列的管理制度，但是總體上仍缺乏科學(xué)性與系統(tǒng)性，內(nèi)部控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套適合企業(yè)自身的、行之有效的體系;另外，大多數(shù)中小企業(yè)通常側(cè)重事中和事后控制，對生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測和控制較少，內(nèi)部缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，往往在爆發(fā)問題后，才采取措施補(bǔ)救，管理的滯后不僅使得企業(yè)損失既成事實(shí)，管理控制成本也相應(yīng)提高，企業(yè)內(nèi)部控制無法貫徹執(zhí)行。
    (四)缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。
    內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，而目前部分中小企業(yè)沒有設(shè)立審計(jì)監(jiān)督部門，或者雖然設(shè)立了審計(jì)監(jiān)督部門，卻沒有具備真正意義上的獨(dú)立性。獨(dú)立性的缺失，使企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督職能嚴(yán)重弱化，流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題并加以糾正，亦不能對生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行情況進(jìn)行科學(xué)的評價，影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行力和有效性。
    (一)建立合理的組織架構(gòu)。
    中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)構(gòu)建組織架構(gòu)，注重管理層級、部門職能的科學(xué)劃分，使得各部門的工作既協(xié)作又相互牽制，避免權(quán)力重疊和權(quán)力真空。合理的組織架構(gòu)能夠保證責(zé)任明確、授權(quán)適當(dāng)，對內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮，起著至關(guān)重要的作用。
    (二)管理層提高內(nèi)控認(rèn)識，更新管理理念。
    內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)以人為本，發(fā)揮人的主觀能動性，只有各級管理層強(qiáng)化風(fēng)險意識，用法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則來約束自己的行為，才能真正落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，將先進(jìn)的管理理念帶入企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，將內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，對財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面的防范和控制。
    (三)設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部控制程序，持續(xù)完善內(nèi)控體系。
    中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制點(diǎn)，建立和持續(xù)完善系統(tǒng)、科學(xué)、行之有效的內(nèi)部控制體系。
    一是在制定內(nèi)部控制制度時，既要滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)和具體操作流程，又要覆蓋到各個部門和人員，做到全方位、全過程、全員控制，不留管理漏洞。
    二是內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)要遵循事前預(yù)防為主，事中控制、事后分析相結(jié)合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規(guī)律、預(yù)測趨勢，正確預(yù)測未來可能出現(xiàn)的問題，提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對正在進(jìn)行的活動進(jìn)行必要的指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督，及時糾正偏差，以保證每項(xiàng)活動按照規(guī)定程序和目標(biāo)進(jìn)行。事后控制強(qiáng)調(diào)分析執(zhí)行情況和結(jié)果，找出問題和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并擬定糾正和防止再出現(xiàn)問題的措施。設(shè)置科學(xué)的內(nèi)控程序，持續(xù)完善內(nèi)控體系，把各項(xiàng)控制落到實(shí)處，才能有效防控生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和弊端，保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。
    (四)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。
    隨著企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的控制作用越來越重要，已成為內(nèi)部控制的重要組成部分。中小企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)，設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門，賦予審計(jì)監(jiān)督人員工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)為中心，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理性、真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行全面監(jiān)督審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實(shí)抓好整改，堅(jiān)持年度審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，保證審計(jì)監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。
    (五)建立、健全企業(yè)全面預(yù)算管理機(jī)制。
    全面預(yù)算是企業(yè)對經(jīng)營活動，投資活動、財(cái)務(wù)活動等未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及制度安排。在現(xiàn)代企業(yè)中，全面預(yù)算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式，憑借其計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價等綜合管理功能，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督控制，不僅可以降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險，提高企業(yè)防控風(fēng)險的能力，還能提高企業(yè)內(nèi)控管理的科學(xué)性，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，全面優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提升企業(yè)運(yùn)行效率。全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的重要抓手，是企業(yè)所有活動的價值體現(xiàn)，更是一種高效的內(nèi)控管理方式，能使企業(yè)目標(biāo)具體化，并能強(qiáng)化內(nèi)部控制。
    全面預(yù)算是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是提高內(nèi)部控制執(zhí)行力的手段。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，我國中小企業(yè)制度逐步建立和完善，以預(yù)算管理為龍頭，強(qiáng)化內(nèi)部控制，在企業(yè)內(nèi)部推行有關(guān)管理、監(jiān)督、制衡的制度和方法，對于企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營起到積極作用，成為中小企業(yè)在市場競爭中的有效工具和法寶。
    通過企業(yè)各層級管理者的高度重視，通過全面預(yù)算與內(nèi)部控制的有效結(jié)合，建立起一個相對穩(wěn)定完善的管理架構(gòu)，以此保障企業(yè)充分應(yīng)用掌握的各項(xiàng)資源，促進(jìn)精益化管理，提升管理水平，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化。
    四、結(jié)語。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十六
    隨著我國企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟(jì)舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內(nèi)與國際市場的雙重壓力。而正是這復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，使得企業(yè)風(fēng)險無處不在。然而從目前我國的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風(fēng)險管理角度對內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析與探討，并建立切實(shí)可行的內(nèi)不控制制度則尤為重要。以下筆者即結(jié)合個人多年從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行研究，提出幾點(diǎn)個人建議，以供參考。
    內(nèi)部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調(diào)，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內(nèi)部控制環(huán)境勢與內(nèi)部控制活動、風(fēng)險管理方式有著至關(guān)重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結(jié)構(gòu)上權(quán)責(zé)不分明，內(nèi)部控制組織形同虛設(shè)，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機(jī)制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴(yán)重的抑制了內(nèi)部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險。
    2.企業(yè)在風(fēng)險評估管理上發(fā)展水平緩慢。
    風(fēng)險評估作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險分析，實(shí)現(xiàn)對其的風(fēng)險管理。也正因如此，做好風(fēng)險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風(fēng)險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風(fēng)險管理小有成效的企業(yè)中，其風(fēng)險評估、風(fēng)險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風(fēng)險管理理念，以至于當(dāng)前風(fēng)險管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務(wù)職能部門的具體活動之中，而不能將風(fēng)險管理融入到企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經(jīng)營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
    3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通。
    信息溝通是整個企業(yè)內(nèi)部控制體系框架與內(nèi)在要素的重要連接體，其是企業(yè)內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要保障。這不僅僅因?yàn)樾畔贤▽ζ髽I(yè)內(nèi)部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經(jīng)營、戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實(shí)際情況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內(nèi)部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關(guān)信息被管理層控制，下級習(xí)慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)員工不能充分改選其職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調(diào)不夠重視，部門間信息溝通缺失。
    企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制制度的不斷完善，進(jìn)而最大限度的防范企業(yè)風(fēng)險，應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化。也正因如此，內(nèi)部控制評價作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關(guān)注。然而，縱觀現(xiàn)今我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內(nèi)部控制鑒證方面，而忽視了內(nèi)部審計(jì)評價。以至于企業(yè)在面對時下復(fù)雜、多變的組織結(jié)構(gòu)以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內(nèi)部控制評價中提取有效的風(fēng)險信息，進(jìn)而無法對企業(yè)的經(jīng)營管理做出效的調(diào)節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內(nèi)部控制制度、提供真實(shí)的財(cái)務(wù)報告其本身就不是審計(jì)人員的責(zé)任，而應(yīng)該是管理當(dāng)局的責(zé)任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進(jìn)行內(nèi)部控制評價是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更需要管理當(dāng)局對審計(jì)人員的評價給予支持與合理化建議。
    通過大量實(shí)際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識。因?yàn)橹挥屑訌?qiáng)企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識，才能夠使內(nèi)部控制制度落實(shí)到企業(yè)管理的各項(xiàng)工作之中，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導(dǎo)，建立健全的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制，勢必能夠克服內(nèi)部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的先決條件。尤其是通過實(shí)際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內(nèi)部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達(dá)到最大程度的統(tǒng)一，進(jìn)而在增強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，并有效預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險；第三，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進(jìn)一步做好公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善，首先就應(yīng)該建立一個獨(dú)立的董事會，并確立其在內(nèi)部控制中的核心地位。因?yàn)椋?dú)立的董事會與公司內(nèi)部董事相比，其與公司的利益關(guān)系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內(nèi)部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權(quán)力時，也承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任，減少代理成本與風(fēng)險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。
    2.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通。
    建立良好的信息溝通機(jī)制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內(nèi)容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)。因此，為了進(jìn)一步做好企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，就必須要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通。面信息化內(nèi)部控制體系內(nèi)，企業(yè)與客戶、供應(yīng)商和銀行等，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將直接來源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商、客戶和銀行核對，供相關(guān)人員查詢，可以及時發(fā)現(xiàn)差錯、避免舞弊的產(chǎn)生，形成一個內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)，從而更好地防范風(fēng)險。
    加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風(fēng)險管理的考核工作，不僅能夠?qū)?nèi)部控制與風(fēng)險管理機(jī)制所存在的問題進(jìn)行及時的改進(jìn)，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，并制定科學(xué)的堅(jiān)固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應(yīng)該定期對內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行自檢，以確保內(nèi)部控制可行性的同時，得以切實(shí)的貫徹與落實(shí)。而對違反企業(yè)內(nèi)部控制流程的各項(xiàng)行為，企業(yè)應(yīng)該給予嚴(yán)厲的處罰，以此為內(nèi)部控制提供一個強(qiáng)有力的軟約束力。
    4.可適當(dāng)采取內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)。
    內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)是將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)直接外包給有能力的內(nèi)部控制中介機(jī)構(gòu)。而因?yàn)檫@種中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)自身并沒有太多的利益關(guān)系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風(fēng)險的防范。尤其是無論在內(nèi)部控制的建立上，還是在內(nèi)部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費(fèi)大量的財(cái)力、人力。而外包給專業(yè)機(jī)構(gòu)，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約大量的財(cái)力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內(nèi)部控制自身性質(zhì)的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經(jīng)營管理活動密不可分。所以，在外包服務(wù)上，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求情況，適當(dāng)采取內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，對企業(yè)自身的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行輔助完善。
    三、結(jié)束語。
    綜上所述，本文筆者對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認(rèn)識到，企業(yè)作為一個復(fù)雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復(fù)雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程正在不斷的加劇，企業(yè)風(fēng)險更是無處不在。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究中，我們應(yīng)該從風(fēng)險管理的角度對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，并運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理手段，健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻(xiàn)。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十七
    企業(yè)內(nèi)部控制制度無疑是企業(yè)的一道防火墻，對防范風(fēng)險至關(guān)重要。自從國家頒布企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范以來，內(nèi)部控制制度已經(jīng)越來越受到企業(yè)的重視。而內(nèi)部會計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心，其重要性不言而喻。一個企業(yè)可以沒有其他內(nèi)部控制制度，但絕不能沒有會計(jì)控制。但是，中小企業(yè)因?yàn)樨?cái)力、人力的限制，往往只有內(nèi)部會計(jì)控制或者以其為核心建立的較為簡單的內(nèi)部控制。因此，對中小企業(yè)而言，內(nèi)部會計(jì)控制也存在不完善之處，本文對中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題及對策進(jìn)行了闡述。
    中小企業(yè) 會計(jì)控制 問題 對策
    隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，內(nèi)部會計(jì)控制在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的重要性越來越突出，內(nèi)部會計(jì)控制失效往往會給國家和企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，并造成惡劣的社會影響。目前，大多數(shù)企業(yè)都進(jìn)行了內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，并且隨著我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度、規(guī)范、法律法規(guī)的健全也逐步完善。但目前仍有很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)存在一些不足，有名無實(shí)、有制度無執(zhí)行，有構(gòu)建無效果等現(xiàn)象仍然存在。
    (一)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的意識淡薄，制度不健全
    中小企業(yè)往往對創(chuàng)業(yè)者依賴程度較高，創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)規(guī)模相對較小，內(nèi)控相對簡單，也容易執(zhí)行。在企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)控建設(shè)往往跟不上企業(yè)的發(fā)展步伐，除非發(fā)生了因?yàn)閮?nèi)控缺失或不健全而導(dǎo)致企業(yè)損失，企業(yè)才會重視。即中小企業(yè)由于受人力、財(cái)力所限制，對內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)缺乏主動性，制度不健全，或者即使有制度，執(zhí)行也流于形式。
    (二)會計(jì)信息質(zhì)量不高
    我國自進(jìn)入會計(jì)“兩則時代”以來，會計(jì)信息質(zhì)量有了很大改善，尤其是上市公司的會計(jì)信息質(zhì)量有了質(zhì)的飛躍。但是，中小企業(yè)由于不像上市公司那樣受到嚴(yán)格的監(jiān)管，雖然執(zhí)行了會計(jì)準(zhǔn)則，但是會計(jì)信息質(zhì)量依然不算高，粉飾利潤、虛報資產(chǎn)或者偷逃稅款，隱藏收入的現(xiàn)象較多，企業(yè)往往根據(jù)需要出具具有不同目的的財(cái)務(wù)報表。
    (三)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用
    內(nèi)部審計(jì)是國家明文規(guī)定的三種審計(jì)監(jiān)督手段之一，也是保證會計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。中、小企業(yè)因?yàn)槭艹杀镜南拗苹蛘哳I(lǐng)導(dǎo)觀念的影響，往往不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，即使設(shè)立也往往是留于形式，審計(jì)人員僅僅設(shè)置一個光桿司令，獨(dú)立性也較差，起不到監(jiān)督的作用。
    (一)內(nèi)部會計(jì)控制制度不夠健全
    內(nèi)部會計(jì)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是公司維持生產(chǎn)經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益的有力保障?，F(xiàn)階段，企業(yè)已建立了相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，但在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，仍存在很多不合理之處。
    (二)缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制，信息與溝通系統(tǒng)控制薄弱
    目前，很多中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督體系不夠健全，監(jiān)督作用沒有得到充分發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。公司外部監(jiān)督的不足，由于各部門之間的監(jiān)督功能出現(xiàn)重復(fù)，缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以及分散管理，導(dǎo)致橫向信息溝通不暢，因此沒有形成有效的監(jiān)督合力。
    (三)會計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高
    很多企業(yè)目前的會計(jì)人員，雖對會計(jì)賬務(wù)處理得心應(yīng)手，但在應(yīng)對目前市場風(fēng)險變化判斷和企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面仍存在很大的不足。此外，很多企業(yè)長期以來實(shí)行計(jì)劃分配和社會招聘相結(jié)合的員工引進(jìn)制度。正式員工大都是公司老員工的子女、親戚，其知識、學(xué)歷和業(yè)務(wù)水平不能適合企業(yè)的全方面的發(fā)展，而社會招聘進(jìn)來的只局限于一線員工，這不公平的招聘制度也使得正式員工和非正式員工之間的矛盾加大，不利于企業(yè)的發(fā)展，使人為因素在內(nèi)控制度上的失誤加大。
    (一)建立完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度
    1、加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)部控制
    在產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要嚴(yán)格按照職責(zé)分工的原則，在科學(xué)、精簡、高效的要求下，明確各個部門、崗位的所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)及事項(xiàng)的權(quán)限范圍、工作程序和相應(yīng)的任務(wù)等內(nèi)容。
    2、 加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制
    在企業(yè)的日常經(jīng)營中，貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行崗位分工制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、想到制約和監(jiān)督。其次，嚴(yán)格控制任何資金的支出和流入，確保要有相應(yīng)的、合法的憑證，始終做到賬實(shí)相符。最后，要加強(qiáng)企業(yè)備用金的監(jiān)管，要有一套嚴(yán)密的備用金申請、審核、審批和領(lǐng)用制度。
    3、 加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制
    實(shí)物資產(chǎn)包括存貨和固定資產(chǎn)，要加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量控制，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)結(jié)果與會計(jì)記錄核對，確保賬實(shí)相符。無論是存貨還是固定資產(chǎn)，都要注意職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，取得與驗(yàn)收控制，使用與維護(hù)控制，處置控制。
    (二)明確職責(zé)，建立相互制約機(jī)制，建立有效的信息溝通
    任何內(nèi)部控制制度的成敗均取決于其設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)人員的貫徹執(zhí)行。要按照內(nèi)控制度的要求，各部門、各崗位按照職責(zé)分工，各負(fù)其責(zé)。我們要把事、權(quán)進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級人員處理某些事務(wù)的'權(quán)力。同時，要加強(qiáng)監(jiān)督考核，獎罰到位，以此來提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，保證制度的有效性。此外，要堅(jiān)決執(zhí)行不相容職務(wù)控制，各職能部門要具有相對獨(dú)立性等。企業(yè)可能因組織內(nèi)部信息不對稱而發(fā)生各種矛盾和爭端，相關(guān)信息包括從外部獲取的公司、經(jīng)濟(jì)和監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的信息。因此在內(nèi)部信息溝通上，企業(yè)應(yīng)該提高重視程度，建立其更多更方便的溝通管道，加強(qiáng)上下級、部門和員工之間的信息共享。
    (三)加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提升人員素質(zhì)
    企業(yè)要嚴(yán)格加強(qiáng)對人力資源的管理與控制，嚴(yán)把用人關(guān)，盡量克服任人唯親，要采取一定的措施和方法進(jìn)行人員的選擇、使用和培訓(xùn)。對于重要崗位的人員配備和管理人員的選拔，要全面考查其思想品德和職業(yè)道德，要具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，較廣博的知識水平，而且還包括接受職業(yè)繼續(xù)教育和培訓(xùn)。還要對人員的職務(wù)進(jìn)行定期輪換，一方面增加其對整體業(yè)務(wù)流程的了解，提高自身的業(yè)務(wù)技能，一方面增加對某項(xiàng)職務(wù)的全面復(fù)核，從而達(dá)到控制的目的。
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十八
    近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國中小企業(yè)也獲得了較快的發(fā)展，然而發(fā)展中的中小企業(yè)也面臨著各種各樣的問題，如內(nèi)部會計(jì)控制缺失或失效、風(fēng)險管理意識較差等。這些問題直接影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文在分析我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制中存在的問題的基礎(chǔ)上，提出了幾點(diǎn)對策。
    中小企業(yè) 內(nèi)部會計(jì)控制 對策
    改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)獲得了迅猛發(fā)展，在此背景下我國的中小企業(yè)也取得較大的發(fā)展，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年底我國中小企業(yè)總數(shù)已占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造了我國60%左右的國民生產(chǎn)總值，解決了我國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)?？梢哉f中小企業(yè)已經(jīng)成為了我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。
    然而，目前我國的中小企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨著很多方面的問題，其中最為突出的問題便是我國的中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度不健全，內(nèi)部會計(jì)控制水平較低。隨著這些中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，這些問題對中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展的制約作用也越來越明顯。因此，我國的中小企業(yè)要想更好的應(yīng)對未來發(fā)展過程中的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，就必須要加強(qiáng)自身的內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)。
    內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)涵。企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制是指對企業(yè)會計(jì)活動的有效性和會計(jì)記錄、會計(jì)報表的真實(shí)性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。具體來說就是企業(yè)為了有效管理會計(jì)工作而制定的各種組織、程序、分工、標(biāo)準(zhǔn)、方法、規(guī)程和守則。內(nèi)部會計(jì)控制是由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其基本目的在于保護(hù)會計(jì)資料的完整性、可靠性和真實(shí)性，同時也是為了更好的保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。
    內(nèi)部會計(jì)控制的意義。中小企業(yè)做好內(nèi)部會計(jì)控制可以使企業(yè)較好的保證會計(jì)法律、方針、政策在本企業(yè)內(nèi)部的貫徹執(zhí)行。同時還能有效的維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和資源的完全和有效使用，此外，企業(yè)較高的內(nèi)部會計(jì)控制水平也能較好的防范和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險。總之，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善對于企業(yè)自身的發(fā)展具有重要的意義。
    目前我國中小企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)控制方面存在很多問題，具體表現(xiàn)為以下幾方面：
    內(nèi)部控制制度不健全。目前，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財(cái)會部門，會計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計(jì)報表及一系列的會計(jì)分析等也就毫無意義。
    企業(yè)費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加。企業(yè)員工利用費(fèi)用報銷制度的漏洞，揮霍浪費(fèi)，加大企業(yè)的期間費(fèi)用開支;有的企業(yè)由于財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)部控制松弛，未對存貨的采購、驗(yàn)收、運(yùn)輸、保管、付款等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出未按規(guī)定程序辦理領(lǐng)用出庫，財(cái)務(wù)與倉庫保管、記賬人員未按期對賬，未按規(guī)定時間進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，對多年來的實(shí)物資產(chǎn)毀損、短缺、積壓、滯銷和報廢等不作處理，致使巨額潛虧隱藏在庫存中。
    內(nèi)部會計(jì)控制主體的職業(yè)素養(yǎng)較低。中小企業(yè)財(cái)會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨(dú)斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。
    缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。目前我國對于企業(yè)監(jiān)督雖然已經(jīng)形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但是由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，并且財(cái)務(wù)制度不健全、信息披露機(jī)程度較低，再加上政府相關(guān)人員數(shù)量有限以及社會監(jiān)督的不完善不健全，導(dǎo)致我國中小企業(yè)缺乏改進(jìn)的外在動力，除非企業(yè)遭受很大的損失，否則企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)很難引起企業(yè)管理層的重視。
    鑒于我國中小企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)控制方面遇到的這些問題，筆者在進(jìn)行相關(guān)深入思考的基礎(chǔ)上給出幾點(diǎn)改進(jìn)對策。
    加快建立完善企業(yè)的內(nèi)控體系。首先，中小企業(yè)要盡快建立本企業(yè)的組織規(guī)劃控制機(jī)制，避免使某些相互聯(lián)系的職務(wù)集中于一個人身上。其次，還要建立企業(yè)各項(xiàng)事務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度從而對企業(yè)內(nèi)部各部門或職員處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)限加以控制。最后，中小企業(yè)還可以安排專門的部門和人員來實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督和評價，提出建議，督促各個內(nèi)控環(huán)節(jié)不斷改進(jìn)控制，增強(qiáng)規(guī)范內(nèi)控制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)干部職工積極參與到內(nèi)部控制的體系中去。
    加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出。賬、錢、物分管原則從目前中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題來看，嚴(yán)格貫徹賬、錢、物分管原則是內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的重中之重。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負(fù)責(zé)，努力克服貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。同時企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定程序申領(lǐng)，杜絕隨意支出、超額支出現(xiàn)象。
    不斷提高企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。中小企業(yè)可通過定期開展高級會計(jì)人才專業(yè)知識技能培訓(xùn)活動，通過活動，廣泛宣傳和推廣各項(xiàng)新出臺的會計(jì)政策、法律法規(guī)，利于中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及會計(jì)人員及時了解最新的會計(jì)知識，快速讀懂會計(jì)報表，進(jìn)而提高分析財(cái)務(wù)報表的能力，從而做出合理的科學(xué)的財(cái)會決策。
    加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督力度。中小企業(yè)應(yīng)以內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)要求為依據(jù)，完善并實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制制度。為使內(nèi)部會計(jì)控制制度發(fā)揮出其應(yīng)有作用，中小企業(yè)必須對內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期的檢查和考核，以掌握好中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的落實(shí)情況。此外，還應(yīng)盡快建立企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢說真話、敢于堅(jiān)持正義的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。
    [1] 郭曉艷.論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制[j].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè), 2011,(23).
    [2]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)問題分析[j].會計(jì)之友,2009,(7).
    [3]陳雪峰.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題分析和策略[j].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2012,(255).
    企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題論文篇十九
    摘要：企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)工作的重要組成部分，同時也是企業(yè)管理的重點(diǎn)對象這一。
    隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，對我國企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制管理方面也提出了新的要求。
    我國企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制也將朝著現(xiàn)代化管理方向邁進(jìn)，變得更加科學(xué)化、規(guī)范化。
    基于此，本文對我國企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了一定的分析，并對加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制方面提出了幾點(diǎn)參考建議。
    準(zhǔn)確性、真實(shí)性、適用性是企業(yè)會計(jì)信息的靈魂所在，對企業(yè)的經(jīng)營活動的如實(shí)反映以及企業(yè)高層財(cái)務(wù)以及其他方面的戰(zhàn)略決策都有著十分重大的意義。
    1.嚴(yán)重缺乏現(xiàn)代管理知識。
    現(xiàn)代化管理的理念是近幾年提出的新的管理理念，主要目的是滿足社會不斷發(fā)展的需求。
    當(dāng)前許多企業(yè)在管理理念上或者管理模式上都停留在傳統(tǒng)的管理觀念或者模式上，因此企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)代化的管理意識也成了理所當(dāng)然的問題。
    此外，絕大多數(shù)企業(yè)在最求自身經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的同時，忽視了管理體制的改進(jìn)與創(chuàng)新問題。
    這樣，雖然企業(yè)在業(yè)務(wù)往來方面實(shí)現(xiàn)了與市場的接軌，但在管理體制方面卻不能與時俱進(jìn)。
    正是由于這些方面的疏忽，使得我國企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，相關(guān)工作缺乏一定的科學(xué)性與合理性。
    此外，財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任制并未得到真正落實(shí)，使得分工不明確，責(zé)任不到位，企業(yè)的決策者與財(cái)務(wù)人員的分離制約工作并未作出成效，多種職能兼容或者重疊的現(xiàn)象時有存在。
    這些跡象表明了我國企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，這會使得企業(yè)會計(jì)工作失去應(yīng)有的意義，進(jìn)而影響到企業(yè)健康、快速發(fā)展。
    2.會計(jì)信息缺乏真實(shí)性。
    企業(yè)會計(jì)信息的失真不僅會使企業(yè)會計(jì)工作失去意義，同時也會給與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的各方帶來不利的影響。
    造成企業(yè)會計(jì)失真的主要原因有企業(yè)的內(nèi)部管理制度并不完善，特別是會計(jì)內(nèi)部控制制度以及相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全。
    企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度對企業(yè)自身的發(fā)展有著極其重要的意義。
    但在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營管理過程中，審計(jì)活動的合理性還有待進(jìn)一步提高，設(shè)計(jì)制度流于形式或者根本沒有建立與企業(yè)內(nèi)部管理相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度。
    此外，財(cái)務(wù)會計(jì)管理力度不強(qiáng)，這會降低企業(yè)的市場競爭力，還會對企業(yè)的經(jīng)營效益產(chǎn)生不利的影響。
    很多企業(yè)雖然建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，但過于形式化，這樣對費(fèi)用支出就很難進(jìn)行合理的控制，從而增大企業(yè)的經(jīng)營成本，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)虧損。
    正是由于企業(yè)會計(jì)內(nèi)部管理工作過于混亂，就很容易出現(xiàn)會計(jì)信息的失真，有的企業(yè)為了自身的利益甚至故意編造會計(jì)信息。
    一些企業(yè)的會計(jì)人員素質(zhì)偏低或者沒有聘請會計(jì)，這就很容易出現(xiàn)會計(jì)記賬隨意性的現(xiàn)象，存在很多錯誤，從而造成企業(yè)會計(jì)信息的失真。
    此外，更改會計(jì)信息、虛報收入或者對財(cái)務(wù)報表造假的現(xiàn)象時有發(fā)生，會計(jì)內(nèi)部控制并未得到落實(shí)，導(dǎo)致會計(jì)信息質(zhì)量大打折扣鋪，嚴(yán)重的可能會使會計(jì)管理失控。
    3.費(fèi)用支出得不到有效控制，導(dǎo)致資產(chǎn)大量流失。
    在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，特別是一些民營企業(yè)，為了減少企業(yè)的費(fèi)用支出獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，通常是企業(yè)經(jīng)理掌控費(fèi)用支出。
    但企業(yè)的管理者忽視了一點(diǎn)，企業(yè)的經(jīng)理有的是沒有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的，資金的使用并未遵從相關(guān)的財(cái)務(wù)原則，最終導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)過于嚴(yán)重的情況。
    此外，一些企業(yè)在購買材料、財(cái)務(wù)管理方面缺乏監(jiān)管的力度，次從而導(dǎo)致企業(yè)大量資金流失，這樣一來，就會進(jìn)一步增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
    4.違法亂紀(jì)、跨級舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重。
    當(dāng)前，許多會計(jì)從業(yè)人員在工作過程中，并未嚴(yán)格尊崇會計(jì)職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，沒有將會計(jì)的基本監(jiān)督職能發(fā)揮出來。
    這就給財(cái)務(wù)管理人員制造了舞弊的機(jī)會，開虛假的發(fā)票，有的還將企業(yè)的資金占為己用。
    甚至有些財(cái)務(wù)人員參與到違法的活動中,收取他人賄賂,擅自挪用公款等。
    企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，建立會計(jì)信息管理部門是十分有必要的，這能為企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供保障。
    國家的相關(guān)部門應(yīng)不斷完善現(xiàn)行的法律法規(guī)，加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)管力度，嚴(yán)抓會計(jì)工作，這樣企業(yè)會計(jì)外部監(jiān)督才能起到應(yīng)有的作用。
    企業(yè)還需建立自身的崗位責(zé)任制度以及監(jiān)督制度。
    企業(yè)要加強(qiáng)對會計(jì)工作人員的培訓(xùn)工作，企業(yè)會計(jì)人員也要通過自身的努力，不斷提升專業(yè)知識技術(shù)水平。
    企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)高素質(zhì)的會計(jì)人才，并加強(qiáng)對其的職業(yè)道德教育，從而使企業(yè)會計(jì)從業(yè)人員的整體道德水準(zhǔn)得到提高。
    2.加強(qiáng)對會計(jì)工作的監(jiān)督力度。
    企業(yè)會計(jì)工作是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中重要的財(cái)務(wù)管理活動，會計(jì)有著自身核算以及監(jiān)督的職能，但如果會計(jì)工作人員沒有遵循一定的會計(jì)制度或者職業(yè)道德素養(yǎng)不高，就會使會計(jì)自身的職能被忽視掉。
    因此，在企業(yè)認(rèn)真落實(shí)會計(jì)內(nèi)部控制制度的同時，還需要加強(qiáng)對會計(jì)工作的監(jiān)督力度，這樣才能使企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度得到良好的運(yùn)行。
    在企業(yè)會計(jì)內(nèi)部會計(jì)制度運(yùn)行的過程中，各個部門應(yīng)發(fā)揮出自身的監(jiān)督職能，協(xié)助會計(jì)信息管理部門做好企業(yè)會計(jì)的管理工作。
    3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度。
    在企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作的管理方面，內(nèi)部審計(jì)制度發(fā)揮及其重要的作用，這有助于加強(qiáng)企業(yè)的管理以及提高企業(yè)的經(jīng)營效益。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要目的對會計(jì)核算、財(cái)務(wù)收支的存在的各個方面的問題進(jìn)行審查，以確保企業(yè)會計(jì)資料的真實(shí)、完整以及使企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全得到保障。
    通過企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，能夠有效避免由于企業(yè)違規(guī)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
    內(nèi)部審計(jì)的管理人員定期向企業(yè)的決策者遞交內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，有助于決策的決策。
    隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，會計(jì)信息越來越受到相關(guān)利益各方的關(guān)注。
    企業(yè)要做的就是提供高質(zhì)量水平的會計(jì)信息以供會計(jì)信息使用者使用。
    這里所指的高質(zhì)量水平的會計(jì)信息是指企業(yè)所提供的會計(jì)信息必須準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，并且符合有用性、相關(guān)性、及時性、可理解性等特征。
    高質(zhì)量水平的會計(jì)信息有助于企業(yè)的決策者更加全面的了解市場信息的動態(tài)，從而做出有利于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營策略。
    然而高質(zhì)量水平的會計(jì)信息對會計(jì)工作人員的職業(yè)技能水平有著較高的要求，所以，企業(yè)應(yīng)重視對企業(yè)高素質(zhì)會計(jì)人員的培養(yǎng)，加大企業(yè)會計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)及培養(yǎng)。
    5.建立完善企業(yè)內(nèi)控，不斷明確職責(zé)。
    在做好上述工作的基礎(chǔ)上，我們還應(yīng)對企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行不斷的完善，尤其是應(yīng)對職責(zé)進(jìn)行有效的明確，確保各項(xiàng)內(nèi)控工作得到高效的開展。
    堅(jiān)持責(zé)任權(quán)利相結(jié)合的原則,公私分明、獎罰得當(dāng),是加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的重要手段。
    企業(yè)的財(cái)會管理部門,應(yīng)明確企業(yè)負(fù)責(zé)人的會計(jì)責(zé)任主體地位,保證會計(jì)信息的完整性和真實(shí)性。
    作為企業(yè)管理者,是保證會計(jì)他應(yīng)對企業(yè)會計(jì)工作的開展和會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),不得授意、委派、致使非企業(yè)會計(jì)部門人員違法辦理會計(jì)事務(wù)。
    要充分體現(xiàn)責(zé)任人的會計(jì)主體地位,從而為會計(jì)工作者行使其會計(jì)監(jiān)督職能提供了保障。
    三、結(jié)語。
    綜上所述，企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)有著極其重要的作用。
    所以，企業(yè)不斷加強(qiáng)對會計(jì)內(nèi)部控制的管理，規(guī)范并建立相關(guān)的會計(jì)制度以及監(jiān)督制度，確保企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的質(zhì)量水平。
    這有這樣，企業(yè)會計(jì)內(nèi)部出現(xiàn)的各個方面的問題才能得到有效的解決。
    參考文獻(xiàn)：