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審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇一
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。
中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項(xiàng)目部。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇二
一、引言：
按照公司201*年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，201*年7月8-17日監(jiān)察審計(jì)處對(duì)公司倉(cāng)庫(kù)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)目的：保證存貨賬目真實(shí)，準(zhǔn)確，完整；財(cái)務(wù)帳表與實(shí)物核對(duì)相符。審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)物資接貨驗(yàn)收管理；物資倉(cāng)儲(chǔ)管理；閑置庫(kù)存物資管理；倉(cāng)儲(chǔ)工作考核進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：
（1）物資驗(yàn)收時(shí)采購(gòu)員沒(méi)有到位，造成倉(cāng)管員對(duì)物資申報(bào)人不明確，造成物資申報(bào)人自己找物資。
注：按集團(tuán)物資管理制度：物資驗(yàn)收采購(gòu)員必須到位。
2、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理方面：
（1）三防管理：
（a）防火管理：目前倉(cāng)庫(kù)消防栓沒(méi)有接上；沒(méi)有消防水源。（b）防盜管理：監(jiān)控設(shè)備沒(méi)有人看管，進(jìn)出人員無(wú)登記。
（c）防腐管理：對(duì)腐工作不夠重視，化學(xué)試劑管理不規(guī)范。注:嚴(yán)格按照安全規(guī)范做好三防工作。
（2）盤(pán)點(diǎn)管理:月、季、度年度盤(pán)點(diǎn)無(wú)記錄；
201*年7月9日對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)存在問(wèn)題：
（a）倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬不完整：存在寄存物資無(wú)記錄；
（b）出入庫(kù)記錄不及時(shí)：造成庫(kù)存與實(shí)物不符；
（c）倉(cāng)管員平時(shí)盤(pán)點(diǎn)少對(duì)物資存放不熟；
（3）出庫(kù)管理：
（a）出庫(kù)程序不正確：先出庫(kù)后補(bǔ)領(lǐng)料單審批；
（b）出庫(kù)沒(méi)有及時(shí)銷賬；
（4）退庫(kù)管理：以寄存代替退庫(kù)；
（5）閑置物資管理：沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)齡管理；
（6）內(nèi)部管理：人員離職和請(qǐng)長(zhǎng)假移交無(wú)清單；
3、倉(cāng)儲(chǔ)工作考核方面：
（1）建立倉(cāng)管員培訓(xùn)制度加強(qiáng)學(xué)習(xí)物流管理知識(shí)；
（2）建立完善倉(cāng)管員考核制度做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；
（3）建立完善庫(kù)存日?qǐng)?bào)表，月報(bào)表等及時(shí)提供給相關(guān)部門(mén)；
三、審計(jì)總結(jié)：
此次審計(jì)獲得市場(chǎng)部的全力配合，發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題不該存在的問(wèn)題，要求市場(chǎng)部確實(shí)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的管理，對(duì)上述存在問(wèn)題逐項(xiàng)限期整改。對(duì)整改情況將進(jìn)行跟蹤，在后續(xù)審計(jì)中無(wú)整改將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
琿春紫金礦業(yè)監(jiān)察審計(jì)室。
201*年7月17日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇三
管理就是有管，有理，在一起才能叫管理，組織單元，通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)選擇，科學(xué)、合理、優(yōu)化配置經(jīng)濟(jì)要素資源，達(dá)到組織經(jīng)營(yíng)低投入、高產(chǎn)出的目的經(jīng)營(yíng)行為。
哲學(xué)意義上的管理(是對(duì)各種管理的抽象表達(dá)，是各種管理的本質(zhì)意義)：
管理是集中人的腦力和體力達(dá)到預(yù)期目的的活動(dòng)。管理不僅表現(xiàn)在對(duì)人與人之間關(guān)系的調(diào)整上，也決定如何運(yùn)用自己的體力和腦力上，比如早晨起來(lái)鍛煉身體，然后去上班，還比如工作先干什么，后干什么，采取何種手段。無(wú)論干什么，都需要集中自己的腦力和體力，否則就無(wú)法完成目的。
邏輯學(xué)認(rèn)為概念是反映客觀事物的一般的、本質(zhì)的特征，定義是對(duì)概念的內(nèi)涵或語(yǔ)詞的意義所做的簡(jiǎn)要而準(zhǔn)確的描述。
管理的定義是組成管理學(xué)理論的基本內(nèi)容，明晰管理的定義也是理解管理問(wèn)題和研究管理學(xué)最起碼的要求。
從詞義上，管理通常被解釋為主持或負(fù)責(zé)某項(xiàng)工作。人們?cè)谌粘Ｉ钌蠈?duì)管理的理解是這樣，平常人們也是在這個(gè)意義上去應(yīng)用管理這個(gè)詞的。但自從管理進(jìn)入人類的觀念形態(tài)以來(lái)，幾乎每一個(gè)從人類的共同勞動(dòng)中思考管理問(wèn)題的人，都會(huì)對(duì)管理現(xiàn)象做出一番描述和概括，并且頑固地維護(hù)這種描述和概括的正確性甚至唯一性，人類從來(lái)就不曾取得對(duì)于管理定義的一致理解。
由于管理概念本身具有多義性，它不僅有廣義和狹義的區(qū)分，而且還因時(shí)代、社會(huì)制度和專業(yè)的不同，產(chǎn)生不同的解釋和理解。隨著生產(chǎn)方式社會(huì)化程度的提高和人類認(rèn)識(shí)領(lǐng)域的拓展，人們對(duì)管理現(xiàn)象的認(rèn)識(shí)和理解的差別還會(huì)更為明顯。
長(zhǎng)期以來(lái)，許多中外學(xué)者從不同的研究角度出發(fā)，對(duì)管理作出了不同的解釋，然而，不同學(xué)者在研究管理時(shí)出發(fā)點(diǎn)不同，因此，他們對(duì)管理一詞所下的定義也就不同。直到目前為止，管理還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義。特別是本世紀(jì)以來(lái)，各種不同的管理學(xué)派，由于理論觀點(diǎn)的不同，對(duì)管理概念的解釋更是眾說(shuō)紛紜。管理學(xué)者是這樣定義“管理”的，如：
1泰羅：“確切知道要?jiǎng)e人去干什么，并注意他們用最好最經(jīng)濟(jì)的方法去干”;。
5[美]小詹姆斯·唐納利詹姆斯·吉布森約翰·伊凡,《管理學(xué)基礎(chǔ)職能/行為/模型》,1982年1月第1版,第18頁(yè)彼得·德魯克：歸根到底，管理是一種實(shí)踐，其本質(zhì)不在于“知”而在于“行”，其驗(yàn)證不在于邏輯，而在于成果;其唯一權(quán)威就是成就。
首先對(duì)管理活動(dòng)的—般情況先做—下剖析。管理是一種行為，作為行為，首先應(yīng)當(dāng)有行為的發(fā)出者和承受者，即誰(shuí)對(duì)誰(shuí)做，其次，還應(yīng)有行為的目的，為什么做。因此，形成一種管理活動(dòng)，首先要有管理主體，即說(shuō)明由誰(shuí)來(lái)進(jìn)行管理的問(wèn)題;其次要有管理客體，即說(shuō)明管理的對(duì)象或管理什么的問(wèn)題;再次要有管理目的，即說(shuō)明為何而進(jìn)行管理的問(wèn)題。
有了以上三個(gè)要素，就具備了形成管理活動(dòng)的基本條件。同時(shí)，任何管理活動(dòng)都不是孤立的活動(dòng)，它必須要在一定的環(huán)境和條件下進(jìn)行。
管理的定義：
管理的第一層定義：
說(shuō)明了管理采用的措施是計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)這五項(xiàng)基本活動(dòng)。這五項(xiàng)活動(dòng)又被稱之為管理的五大基本職能。所謂職能是指人、事物或機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用。每個(gè)管理者工作時(shí)都是在執(zhí)行這些職能的一個(gè)或幾個(gè)。簡(jiǎn)言之,計(jì)劃職能包括對(duì)將來(lái)趨勢(shì)的預(yù)測(cè),根據(jù)預(yù)測(cè)的結(jié)果建立目標(biāo),然后要制訂各種方案、政策以及達(dá)到目標(biāo)的具體步驟,以保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)五年計(jì)劃、企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃、以及各種作業(yè)計(jì)劃都是計(jì)劃的典型例子。
組織職能一方面是指為了實(shí)施計(jì)劃而建立起來(lái)的一種結(jié)構(gòu),該種結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著計(jì)劃能否得以實(shí)現(xiàn);另一方面是指為了實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行的組織過(guò)程。比如,要根據(jù)某些原則進(jìn)行分工與協(xié)作,要有適當(dāng)?shù)氖跈?quán),要建立良好的溝通渠道等等。組織對(duì)完成計(jì)劃任務(wù)具有保證作用?？刂坡毮苁桥c計(jì)劃職能緊密相關(guān)的,它包括制定各種控制標(biāo)準(zhǔn);檢查工作是否按計(jì)劃進(jìn)行,是否符合既定的標(biāo)準(zhǔn);若工作發(fā)生偏差要及時(shí)發(fā)出信號(hào),然后分析偏差產(chǎn)生的原因,糾正偏差或制定新的計(jì)劃,以確保實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。用發(fā)射的導(dǎo)彈飛行過(guò)程來(lái)解釋控制職能是一個(gè)比較好的例子。導(dǎo)彈在瞄準(zhǔn)飛機(jī)發(fā)射之后,由于飛機(jī)在不斷運(yùn)動(dòng),導(dǎo)彈的飛行方向與這個(gè)目標(biāo)將出現(xiàn)偏差，這時(shí)導(dǎo)彈中的制導(dǎo)系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)飛機(jī)尾部噴氣口所發(fā)出的熱源來(lái)調(diào)整導(dǎo)彈的飛行方向,直到擊中目標(biāo)。激勵(lì)職能和領(lǐng)導(dǎo)職能主要涉及的是組織活動(dòng)中人的問(wèn)題:要研究人的需要、動(dòng)機(jī)和行為;要對(duì)人進(jìn)行指導(dǎo)、訓(xùn)練和激勵(lì),以調(diào)動(dòng)他們的工作積極性;要解決下級(jí)之間的各種矛盾;要保證各單位、各部門(mén)之間信息渠道暢通無(wú)阻等等。
管理的第二層定義：
是第一層含義的目的,即利用上述措施來(lái)協(xié)調(diào)人力、物力和財(cái)力方面的資源。所謂協(xié)調(diào)是指同步化與和諧化。一個(gè)組織要有成效,必須使組織中的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位,直到各個(gè)人的活動(dòng)同步與和諧;組織中人力、物力和財(cái)力的配備也同樣要同步、和諧。只有這樣才能均衡地達(dá)到多元的組織目標(biāo)。一個(gè)以汽車為其主要產(chǎn)品并且管理良好的企業(yè),它在人力、設(shè)備、廠房和資金方面都有一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?每個(gè)部門(mén)、每個(gè)單位,以至每個(gè)人什么時(shí)間做什么,何時(shí)完成,送到什么地點(diǎn),都將有嚴(yán)格的規(guī)定,這樣才能保證用較低的成本,生產(chǎn)出高質(zhì)量的汽車。這就如同一支配合良好的樂(lè)隊(duì),盡管大家各奏各的音調(diào),配合起來(lái)則是一首美妙的交響曲。
管理的第三層定義：
又是第二層含義的目的。協(xié)調(diào)人力、物力和財(cái)力資源是為使整個(gè)組織活動(dòng)更加富有成效,這也是管理活動(dòng)的根本目的。
企業(yè)管理的演變。
企業(yè)管理的演變是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的管理方法和手段的變化必經(jīng)的過(guò)程，通常演變由三個(gè)階段構(gòu)成，經(jīng)驗(yàn)管理階段、科學(xué)管理階段)、文化管理階段。
不同階段的詳細(xì)介紹。
經(jīng)驗(yàn)管理階段：企業(yè)規(guī)模比較小，員工在企業(yè)管理者的視野監(jiān)視之內(nèi)，所以企業(yè)管理靠人治就能夠?qū)崿F(xiàn)。所以在經(jīng)驗(yàn)管理階段，對(duì)員工的管理前提是經(jīng)濟(jì)人假設(shè),認(rèn)為人性本惡，天生懶惰，不喜歡承擔(dān)責(zé)任，被動(dòng)，所以有這種看法的管理者采用的激勵(lì)方式是以外激為主，激勵(lì)方式是胡羅卜加大棒，對(duì)員工的控制也是外部控制，主要是控制人的行為。
科學(xué)管理階段：企業(yè)規(guī)模比較大，靠人治則鞭長(zhǎng)莫及，所以要把人治變?yōu)榉ㄖ?，但是?duì)人性的認(rèn)識(shí)還是以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為前提，靠規(guī)章制度來(lái)管理企業(yè)。其對(duì)員工的激勵(lì)和控制還是外部的，通過(guò)懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)是員工工作，員工因?yàn)槠谕玫姜?jiǎng)賞或害怕懲罰而工作，員工按企業(yè)的規(guī)章制度去行事，在管理者的指揮下行動(dòng),管理的內(nèi)容是管理員工的行為。
文化管理階段：企業(yè)的邊界模糊，管理的前提是社會(huì)人假設(shè)，認(rèn)為人性本善，人是有感情的，喜歡接受挑戰(zhàn)，愿意發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極向上。這時(shí)企業(yè)要建立效應(yīng)的以人為本的文化，通過(guò)人本管理來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
文化管理階段時(shí)并不是沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)管理和科學(xué)管理，科學(xué)管理是實(shí)現(xiàn)文化管理的基礎(chǔ)，經(jīng)驗(yàn)仍然是必要的，文化如同軟件，制度如同硬件，二者是互補(bǔ)的。只是由于到了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，人更加重視實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，所以，對(duì)人性的尊重顯得尤為重要，因此企業(yè)管理要以人為本。
管理的秘訣：
1.杰出的副手明白，自己并不是非要爬到組織架構(gòu)的最頂端來(lái)尋求滿足。能否做一個(gè)出色的二號(hào)人物，需要遵循十條定律。
2.要成為一個(gè)成功的管理者，要花50%以上的精力管理好自己。
5.管理好自己的人，他的部門(mén)不用怎么管理，下屬都很自覺(jué)。
6.一個(gè)管理不好自己的人，他的部門(mén)怎么管也管不動(dòng)，上梁不正下梁歪!
7.你有管理好自己?jiǎn)?如何管理好自己呢?
8.1、對(duì)自己夠狠，是管理自己的心態(tài)!
9.人之初，性本懶，讓自己停留在舒適區(qū)，是人的本性。
10.磨滅斗志的最“好”方法，就是讓自己保持最舒服、最喜歡的感覺(jué)。
11.這種人，碰到困難，選擇退縮，而不是挑戰(zhàn);。
12.失敗一次，選擇放棄，而不是堅(jiān)持;太累的事，選擇逃避，而不是承擔(dān);。
13.于己不利，明哲保身，而不是挺身而出。
14.可是，要成為成功的管理者，哪里有舒適、平坦的道路。
15.成功的正道就是坎途!
16.真正有智慧的人士，會(huì)選擇讓自己一直處在艱難、危機(jī)的狀況之中，臥薪嘗膽、刺股懸梁，保持自己的意志。對(duì)自己夠狠，才能管理自己!管理自己，就是讓自己知難而上、熱愛(ài)挑戰(zhàn)!
17.其實(shí)，大多數(shù)人都懂得正確的道理，能夠行動(dòng)的卻只是少數(shù)。原因在于，普通人對(duì)自己不夠狠，只懂得率性而為、隨波逐流。
18.記住：對(duì)自己不夠狠，社會(huì)就會(huì)對(duì)你很狠!生于憂患，死于安樂(lè)，是已經(jīng)驗(yàn)證了的真理。
19.2、言出必踐，是管理自己的結(jié)果!
20.成功是一種習(xí)慣，誠(chéng)信形成領(lǐng)導(dǎo)力!領(lǐng)導(dǎo)力來(lái)自好多方面，可是一個(gè)言而無(wú)信、信口雌黃的人，是沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力的!
21.領(lǐng)導(dǎo)和管理，都要做到令行禁止!
22.管理自己，兌現(xiàn)承諾，應(yīng)該是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的應(yīng)該有的習(xí)慣!如果在下屬面前，事無(wú)大小，言出必踐，那非常不容易。
23.但是假如長(zhǎng)期如此，必將鑄就個(gè)人的誠(chéng)信，形成強(qiáng)大的領(lǐng)導(dǎo)力。
24.上司注重自己的承諾，下屬如何敢信口開(kāi)河說(shuō)不負(fù)責(zé)任的話、做不負(fù)責(zé)任的事?
25.相反，有些人要求別人要信守承諾，卻管理不好自己，三天打魚(yú)兩天曬網(wǎng)。這樣的人，他的部門(mén)，定下的目標(biāo)，往往不能完成，他的下屬最大的特長(zhǎng)，就是為自己不能達(dá)成目標(biāo)找借口。
26.3、不斷學(xué)習(xí)，是管理自己內(nèi)容!
27.懂得要管理自己，可是，如何管理自己，管理自己去什么事情?這個(gè)問(wèn)題，要靠不斷學(xué)習(xí)去填充答案。
28.我們都不是天才，不可能天生就懂得各種知識(shí)和智慧。必須靠不斷學(xué)習(xí)。比如：學(xué)習(xí)銷售技巧。
29.我們知道：一個(gè)成功的銷售人員，要觀念正確、方法正確、還要比人快、比人努力，才能出人頭地。
30.懂得這些道理和技巧不難，但是，要100%做到位，就很難。
31.這里，就要靠管理自己，對(duì)自己夠狠!讓自己不畏困難、不畏挑戰(zhàn)，充滿熱情地去做，這樣，我們的知識(shí)，才真正變成能力，并改變我們的人生。
32.而我們也可以通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)如何更好地管理自己。
33.比如：時(shí)間管理，可以幫助我們管理好自己得時(shí)間;。
34.而情緒管理，可以幫助我們管理好自己的情緒;。
35.會(huì)議知識(shí)，教我們?nèi)绾喂芾碜约海寱?huì)議更高效有益;。
36.幾乎所有的問(wèn)題，都可以通過(guò)學(xué)習(xí)，讓你更好地管理自己。21世紀(jì)，競(jìng)爭(zhēng)就是比誰(shuí)學(xué)得更多、更好、更快!
37.也許你不學(xué)習(xí)，可是你的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手一定不會(huì)這樣。
38.一個(gè)不斷學(xué)習(xí)的人，絕對(duì)是一個(gè)自我管理能力越來(lái)越強(qiáng)的人。
39.一個(gè)不需要?jiǎng)e人管理的人，一定成為管理別人的人!
40.有人說(shuō)：管理自己那么辛苦，我干嘛要搞得自己這么累呢?
41.恭喜你，因?yàn)檫@個(gè)世界上都需要一群你這樣的人——被人管的人，你就是天生被人管的好料子。
42.要沒(méi)有你這種人，管人的都失業(yè)了!這也算一種社會(huì)貢獻(xiàn)吧。
43.不能管理自己人，都需要?jiǎng)e人來(lái)管他的。
44.精神病要是沒(méi)人管，都出去發(fā)瘋了;。
45.殺人犯要沒(méi)人管，都出去犯罪了。
46.我們思考一下：不知道是在管人的累，還是被人管的累呢?
47.很多人實(shí)在很可憐，懂得很多道理，知道很多東西，明明知道，卻做不到。
48.這種人，最不快樂(lè)。
49.我們看到，很多老農(nóng)，生活不是很富裕，可是也很快樂(lè)。因?yàn)閷?duì)自己期望不高。
50.上面講到的那些人，如果不知道，還好。最痛苦的確實(shí)知道，卻管不住自己，不愿意吃苦，不愿意付出，結(jié)果郁郁不得志，最后自暴自棄。
51.希望更多知道的人，也能通過(guò)管理自己做到，變成快樂(lè)的人。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇四
1、五號(hào)字體，單倍行距，在第八行插入表格。
公司名稱報(bào)告名稱文號(hào)。
字體宋體宋體宋體。
字號(hào)三號(hào)加粗三號(hào)加粗五號(hào)加粗。
字間距。
行間距單倍行距。
單倍行距；如果報(bào)告名字較長(zhǎng)，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
單倍行距。
特殊格式。
無(wú)無(wú)無(wú)。
2、在倒數(shù)第六行撰寫(xiě)本公司中文名稱，倒數(shù)第四行撰寫(xiě)英文名稱。
中文英文。
字體宋體timesnewroman。
字號(hào)小三號(hào)加粗小四號(hào)。
字間距加寬2磅緊縮0.4磅。
行間距單倍行距單倍行距。
特殊格式。
無(wú)無(wú)。
二、目錄1、抬頭空一行。
字體宋體宋體宋體。
字號(hào)三號(hào)加粗三號(hào)加粗小四號(hào)。
字間距。
行間距1.5倍行距。
1.5倍行距；如果報(bào)告名字較長(zhǎng)，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
1.5倍行距。
特殊格式。
無(wú)無(wú)無(wú)。
2、空行二行后（無(wú)需要填列會(huì)計(jì)期間的，空三行），插入目錄表格。
一級(jí)標(biāo)題二級(jí)標(biāo)題。
字體宋體宋體。
字號(hào)四號(hào)加粗四號(hào)。
字間距。
行間距。
固定值20磅+空行一行固定值20磅+空行一行。
特殊格式。
無(wú)無(wú)。
注：二級(jí)標(biāo)題不用標(biāo)記序號(hào)。
三、報(bào)告正文1、基本要求。
頁(yè)眉——首頁(yè)無(wú)頁(yè)眉；從第二頁(yè)開(kāi)始設(shè)置頁(yè)眉，最左邊為大華所logo,最右邊為文號(hào)+報(bào)告名稱，以年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告為例：
頁(yè)腳——頁(yè)面底端，居中，標(biāo)明：“第幾頁(yè)”，從報(bào)告正文首頁(yè)開(kāi)始編號(hào)（首頁(yè)編號(hào)為1），宋體小五。
頁(yè)邊距——上為3.04厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。紙張大小——首頁(yè)用大華抬頭紙，首頁(yè)抬頭空三行。2、報(bào)告正文的一般要求（不含表格）。
抬頭空三行報(bào)告標(biāo)題報(bào)告編號(hào)收件人報(bào)告正文正文標(biāo)題落款蓋章日期
字體黑體黑體宋體宋體宋體宋體宋體宋體。
字號(hào)三號(hào)加粗三號(hào)加粗五號(hào)加粗四號(hào)加粗四號(hào)四號(hào)加粗四號(hào)四號(hào)。
字間距加寬4磅加寬4磅。
特殊格式。
無(wú)無(wú)文本右對(duì)齊文本左對(duì)齊首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符蓋2位cpa章。
注：（1）日期格式要求采用漢字，不能采用阿拉伯?dāng)?shù)字。零以〇表示
（2）在設(shè)置行間距時(shí)，注意：要將“如果定義了文檔網(wǎng)格，則對(duì)齊到網(wǎng)格”的挑溝選項(xiàng)取消；或在頁(yè)面設(shè)置里將文檔網(wǎng)格設(shè)置為無(wú)網(wǎng)格。
3、詳式審計(jì)報(bào)告的特殊要求。
（2）標(biāo)題行的設(shè)置：選擇標(biāo)題行，設(shè)置表格屬性——行屬性，選擇在各頁(yè)頂端以標(biāo)題行形式重復(fù)出現(xiàn)，不允許跨頁(yè)斷行。
（3）標(biāo)題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標(biāo)題除外）用arialnarrow。
（4）字號(hào)：小五號(hào)。
（5）行間距：?jiǎn)伪缎芯唷Ｈ绻淖植糠謨?nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請(qǐng)調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進(jìn)0.1-0.5磅。
（5）文字左對(duì)齊，數(shù)字右對(duì)齊。
1、頁(yè)眉——應(yīng)以小五號(hào)宋體（段間距為0，行間距為單倍）注明“xx公司”，“xx年度或xx截止日”，“附注或相關(guān)說(shuō)明的名稱”，并分三行例示。以年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告為例：
錯(cuò)誤！未找到引用源。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2、頁(yè)腳——頁(yè)面底端，居中，標(biāo)明：“財(cái)務(wù)報(bào)表附注第幾頁(yè)”，從1開(kāi)始編號(hào)，宋體小五。
3、頁(yè)邊距——上為3.8厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。
4、紙張大小——a4。
5、序號(hào)基本原則。
一級(jí)標(biāo)題序號(hào)：一、二、??
標(biāo)題會(huì)計(jì)期間。
字體宋體宋體。
字號(hào)小三號(hào)加粗。
五號(hào)。
字間距。
行間距1.5倍行距1.5倍行距。
特殊格式。
與標(biāo)題之間空一行后撰寫(xiě)正文正文（不含表格）一級(jí)標(biāo)題。
宋體宋體。
五號(hào)五號(hào)加粗。
1.5倍行距。
1.5倍行距；段前1行（或。
直接空一行）。
1.5倍行距；段前0.5行注：若為財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋，則段前1行（或直接。
空一行）1.5倍行距；段前0.5行。
1.5倍行距1.5倍行距；段前0.5行。
首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符。
二級(jí)標(biāo)題宋體五號(hào)加粗首行縮進(jìn)2個(gè)字符。
三級(jí)標(biāo)題三級(jí)以下標(biāo)題表格下方的第一行文字。
宋體宋體宋體。
五號(hào)加粗五號(hào)五號(hào)。
首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符。
特殊要求：標(biāo)題一律采用編號(hào)列表（自動(dòng)編號(hào)），在設(shè)置格式時(shí)應(yīng)將所有制表位清除。三級(jí)以下標(biāo)題字號(hào)不加粗，不設(shè)置段前距。
(三)表格格式要求：
（1）表格屬性：行指定高度為0.6厘米（最小值）；
（2）標(biāo)題行的設(shè)置：選擇標(biāo)題行，設(shè)置表格屬性——行屬性，選擇在各頁(yè)頂端以標(biāo)題行形式重復(fù)出現(xiàn)，不允許跨頁(yè)斷行。
（3）標(biāo)題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標(biāo)題除外）用arialnarrow。
（4）字號(hào)：小五號(hào)。
（5）行間距：?jiǎn)伪缎芯?。如果文字部分?nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請(qǐng)調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進(jìn)0.1-0.5磅。
（5）文字左對(duì)齊，數(shù)字右對(duì)齊。
（6）表格有上下外邊框、1.5磅；內(nèi)加虛線、0.5磅.五、其他：
1、每頁(yè)中的各張表格盡量排列整齊，如首列與末列的外側(cè)邊緣對(duì)齊。
2、表格中需要填寫(xiě)的內(nèi)容太多，導(dǎo)致排版困難或很難看的情況下，可以采用以下幾種方法解決：
（1）適當(dāng)縮小字號(hào)（前提是打印出的文檔不能因?yàn)樽痔】床换蜷喿x困難）。
（2）分拆表格，把1張表格分拆為2-3張表格。
（3）在此表格的前后均插下分節(jié)符-下一頁(yè)，并將此節(jié)頁(yè)面設(shè)置中的紙張方向調(diào)整為橫向，采用此方法要注意前后頁(yè)眉頁(yè)腳設(shè)置的連續(xù)性。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇五
附錄〔參見(jiàn)本指南第i2段）。
參考格式1：對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
背景信息：
1.對(duì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)；
2財(cái)務(wù)報(bào)表由被審計(jì)單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；
4.除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31曰的資產(chǎn)負(fù)債表，的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；〔2〉設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二〉注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2012月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
〈本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。）。
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
中國(guó)xx市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇x二年x月x日。
參考格式2：對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
背景信息：
1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表由被審計(jì)單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；
3.除對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(―)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由吁舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了。
abc公司2011年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
〈本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。）。
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
中國(guó)xx市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇xx年x月x日。
參考格式1：由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
背景信息：
1.對(duì)被審計(jì)單位管理層按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的整套通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)；
審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中說(shuō)明的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，與《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)一就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)》的規(guī)定一致；存貨存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大但不具有廣泛性；除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的宙計(jì)報(bào)告。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31曰的資產(chǎn)負(fù)債表、2011年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇六
[摘要]針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的研究目前還是一個(gè)空白,筆者認(rèn)為它是一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),知識(shí)管理作為重要的管理思想越來(lái)越多地受到組織的關(guān)注。但知識(shí)管理審計(jì)卻沒(méi)有受到相應(yīng)的重視,致使知識(shí)管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識(shí)管理理論。
雖然知識(shí)管理審計(jì)已經(jīng)開(kāi)始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告卻沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的定義。審計(jì)報(bào)告是指“審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件?！备鶕?jù)這個(gè)定義,筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間等基本要素。目前知識(shí)管理審計(jì)尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識(shí)管理審計(jì)的對(duì)象是組織內(nèi)的知識(shí)、知識(shí)工作者、知識(shí)環(huán)境、知識(shí)的收集、知識(shí)共享和知識(shí)創(chuàng)新。審計(jì)時(shí)間對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)來(lái)講一般都是事后審計(jì),而知識(shí)管理審計(jì)事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)師依據(jù)一定的審計(jì)方法,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表審計(jì)的書(shū)面文件。此處提到的“無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)”是因?yàn)閷徲?jì)師可能受到主觀或客觀因素的影響而無(wú)法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)的情形。
1.防護(hù)性作用2.建設(shè)性作用。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告著眼于組織管理部門(mén)的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的考察和評(píng)估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)意見(jiàn)。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)該指出知識(shí)及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動(dòng)造成的交流成本高、效率低下等問(wèn)題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識(shí)別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識(shí)管理實(shí)踐,顯示價(jià)值鏈在人、組織和顧客中形成的過(guò)程,指出通過(guò)知識(shí)共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計(jì)報(bào)告可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告;按照使用目的可以分為公布目的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)。筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告主要用于指出知識(shí)及其管理存在的問(wèn)題和幫助組織改善經(jīng)營(yíng)管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)文書(shū)的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):。
1.標(biāo)題。全面的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計(jì)單位)+(時(shí)間)+的+知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告。專題知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)在(時(shí)間)后面加上專題名稱。被審計(jì)單位的名稱應(yīng)該寫(xiě)全稱,避免引起誤解;時(shí)間可以是被審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時(shí)間,也可以是正在發(fā)生的時(shí)間。
2.收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計(jì),委托單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般會(huì)簽署業(yè)務(wù)約定書(shū)(合同),此時(shí)的收件人應(yīng)是審計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象;如果是內(nèi)部審計(jì),則審計(jì)項(xiàng)目往往是管理部門(mén)授權(quán)審計(jì),此時(shí)審計(jì)報(bào)告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù);被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間;其中審計(jì)對(duì)象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和部門(mén);審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間是業(yè)務(wù)約定書(shū)或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明已經(jīng)實(shí)施的審計(jì)工作;所依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)程序,這些審計(jì)工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門(mén)內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)師和審計(jì)單位無(wú)關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見(jiàn)段。意見(jiàn)段應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計(jì)報(bào)告的最大篇幅。一份審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低主要取決于意見(jiàn)段。這一段應(yīng)該具體說(shuō)明以下三個(gè)具體內(nèi)容:。
(1)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的基本評(píng)價(jià)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識(shí)管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識(shí)管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識(shí)管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識(shí)管理部門(mén)的.人力資源、知識(shí)管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說(shuō)明以后,審計(jì)師對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出了基本的評(píng)價(jià),總括性的說(shuō)明被審計(jì)事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)成績(jī)、問(wèn)題進(jìn)行分析。
(2)主要成績(jī)和問(wèn)題。知識(shí)管理的事后或事中審計(jì)要說(shuō)明主要經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)、不足和缺陷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)收集、知識(shí)共享、知識(shí)創(chuàng)新的情況及意識(shí);描述信息流的有序性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識(shí)儲(chǔ)備途徑等;說(shuō)明在知識(shí)管理實(shí)踐過(guò)程中特定的人對(duì)特定的知識(shí)資源擁有的安全和權(quán)限級(jí)別;評(píng)價(jià)知識(shí)獲取的安全性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)知識(shí)管理人員素質(zhì)和知識(shí)管理績(jī)效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績(jī),總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問(wèn)題,吸取教訓(xùn)。
知識(shí)管理的事前審計(jì)要分析組織的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求,找出知識(shí)差距和知識(shí)流,并判斷它們對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響,以確定組織知識(shí)管理的戰(zhàn)略或知識(shí)管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報(bào)告最后要說(shuō)明知識(shí)管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測(cè)性的報(bào)告。其目的是減少?zèng)Q策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進(jìn)意見(jiàn)和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識(shí)管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題和不足之處提出意見(jiàn)和建議,包括:解決問(wèn)題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說(shuō)明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計(jì)師簽名蓋章。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng))簽名蓋章。社會(huì)審計(jì)還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師的章。
7.審計(jì)機(jī)構(gòu)及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。
8.報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為審計(jì)工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)。由于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境千差萬(wàn)別,因此以上八個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中地位、所占篇幅不盡相同。審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來(lái)表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫(xiě)作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):。
1.要根據(jù)知識(shí)管理的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計(jì)報(bào)告的基本要素安排好報(bào)告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報(bào)告的骨架,是科學(xué)組織報(bào)告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告在本質(zhì)上屬于管理審計(jì)范疇,其語(yǔ)言應(yīng)體現(xiàn)出“評(píng)價(jià)和建議”。意見(jiàn)段的開(kāi)頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語(yǔ),而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對(duì)化的語(yǔ)言,“絕對(duì)可行”、“完全正確”會(huì)誤導(dǎo)管理部門(mén)的決策。同時(shí)也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語(yǔ)言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語(yǔ)言會(huì)降低審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和可信性。
4.審計(jì)報(bào)告提交或出具之前,應(yīng)充分聽(tīng)取知識(shí)管理專家的意見(jiàn),使審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
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審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇七
我處于11月5日至11月26日對(duì)20三季度財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)處崗位責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：
一、基本評(píng)價(jià)：
1、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個(gè)稽核崗位需要加大對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促改正力度。
2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫(kù)藥房出庫(kù)數(shù)據(jù)核對(duì)、制劑室核算不規(guī)范、藥庫(kù)藥房盤(pán)點(diǎn)報(bào)表改動(dòng)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問(wèn)題依然存在。
4、門(mén)診、住院收入安全完整，報(bào)表核對(duì)正確。
二、存在問(wèn)題：
1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字；醫(yī)保報(bào)表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫(kù)存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用，將病人余款交財(cái)務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯(cuò)誤：
（1）7月份960#付水費(fèi)，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支；
（4）8月份1037#預(yù)付購(gòu)超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；
（7）9月份1134#國(guó)資處出庫(kù)匯總表包括報(bào)廢庫(kù)存物資224030.07元，未附有報(bào)廢物資清單。庫(kù)存物資報(bào)廢應(yīng)有有關(guān)部門(mén)鑒定，列出物資清單，評(píng)估殘值，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬。報(bào)廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元，列管理費(fèi)用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出。
（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫(kù)，并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。
（4）9月份1110#繳7-9月?tīng)I(yíng)業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)。
務(wù)支出？8月份75#購(gòu)新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用-印刷費(fèi)？
三、審計(jì)建議：
（一）繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求處理。
（二）對(duì)各物資部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)住院處、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核。
（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。
（五）重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
監(jiān)察審計(jì)處。
2012年11月30日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇八
作為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生，我深知審計(jì)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)信息披露的重要性。而在我的實(shí)習(xí)生涯中，我也親身體會(huì)到了審計(jì)工作的重要性和必要性。在這篇文章中，我將分享我在審計(jì)實(shí)習(xí)中得到的一些心得體會(huì)，希望對(duì)學(xué)習(xí)審計(jì)的讀者有所幫助。
第一段，審計(jì)的意義。
首先，我想強(qiáng)調(diào)的是，審計(jì)是確保企業(yè)信息真實(shí)可靠并符合規(guī)定的有效途徑之一。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)許多問(wèn)題，例如會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤、內(nèi)部控制不完善等。這些問(wèn)題如果不經(jīng)過(guò)審計(jì)人員的檢查，就有可能會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)決策，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，審計(jì)人員的作用就顯得尤為重要。他們通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行審核，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第二段，審計(jì)工作的流程。
其次，我認(rèn)為審計(jì)工作需要遵循一定的流程。主要包括企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程審計(jì)、賬目審核、工作底稿等環(huán)節(jié)。在整個(gè)審計(jì)流程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都占據(jù)著重要的地位。只有每個(gè)審計(jì)人員都能夠仔細(xì)落實(shí)自己的工作職責(zé)，才能夠確保審計(jì)工作的高效率和高質(zhì)量。當(dāng)然，審計(jì)過(guò)程中，需要與企業(yè)方面保持良好的溝通和合作，便于更好地理解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)控制情況。
第三段，實(shí)習(xí)工作中的體驗(yàn)。
在實(shí)習(xí)中，我認(rèn)為最重要的是細(xì)心和耐心。當(dāng)我們?nèi)徲?jì)某個(gè)賬目時(shí)，往往會(huì)遇到各種各樣的難題，例如查漏洞，比對(duì)數(shù)據(jù)等問(wèn)題。此時(shí)，我們需要耐心分析每一個(gè)細(xì)節(jié)，仔細(xì)比對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)，找出問(wèn)題的根源。僅有細(xì)心和耐心不足以完成審計(jì)工作，我們還需要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。因?yàn)槲覀兛赡軙?huì)遇到許多以往沒(méi)有接觸過(guò)的賬目或情況，需要我們上手能夠快速學(xué)習(xí)。
第四段，自身能力的提高和不足。
在實(shí)習(xí)期間，我發(fā)現(xiàn)自己還存在許多不足之處。例如對(duì)會(huì)計(jì)法律法規(guī)掌握不夠全面，對(duì)數(shù)據(jù)處理技能還需進(jìn)一步加強(qiáng)等。盡管我仍需努力改進(jìn)自身，但是實(shí)習(xí)期間也讓我逐漸意識(shí)到自己的優(yōu)勢(shì)，例如細(xì)心、耐心、學(xué)習(xí)能力等。這些優(yōu)點(diǎn)也在實(shí)習(xí)過(guò)程中得到了充分的錘煉和發(fā)揮，讓我在審核工作中取得了不錯(cuò)的表現(xiàn)。
第五段，對(duì)未來(lái)工作的展望。
審計(jì)工作既需要有細(xì)心和耐心，也需要有專業(yè)技能和判斷能力。在今后的工作中，我會(huì)努力學(xué)習(xí)和提高自身的專業(yè)技能和判斷能力，更好地服務(wù)企業(yè)，幫助企業(yè)發(fā)掘潛在的風(fēng)險(xiǎn)，化解潛在的危機(jī)。同時(shí)，我相信通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我一定可以成為一名優(yōu)秀的審計(jì)師，為社會(huì)和企業(yè)做出更多的貢獻(xiàn)。
總之，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作，需要審計(jì)人員有較強(qiáng)的細(xì)心、耐心、學(xué)習(xí)能力和判斷能力。而我在實(shí)習(xí)期間的體驗(yàn)和感悟，讓我更深刻地認(rèn)識(shí)了審計(jì)工作的重要性和難度，也堅(jiān)定了我在未來(lái)工作中不斷提高自身專業(yè)技能和能力的決心和勇氣。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇九
導(dǎo)語(yǔ)：無(wú)效民事行為指欠缺法律行為根本生效要件，自始、確定和當(dāng)然不發(fā)生行為人意思之預(yù)期效力的民事行為。下面是百分網(wǎng)小編整理的相關(guān)考點(diǎn)。
指欠缺民事法律行為的有效要件，不產(chǎn)生法律效力的民事行為。
(二)從行為開(kāi)始時(shí)起就沒(méi)有法律約束力?！允紵o(wú)效
1.無(wú)民事行為人實(shí)施的;
2.限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的.;
4.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的;
5.以合法形式掩蓋非法目的的;
6.違反法律或者社會(huì)公共利益的等。
可變更、可撤銷的民事行為是指民事行為雖已成立，但因欠缺有效要件，行為人有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷的民事行為。
1.行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的;
2.顯失公平。
(三)效力：有選擇權(quán)：維持;變更;撤銷
1.返還財(cái)產(chǎn)
2.賠償損失
3.收歸國(guó)家、集體所有或返還第三人
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十
abc有限公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
xx會(huì)計(jì)師。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十一
審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。以下是小編為大家收集的會(huì)計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，希望能夠幫助到大家。
1、以下針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審閱業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。
2.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中不能獲取合理保證，并且在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)也不足以實(shí)現(xiàn)向預(yù)期使用者報(bào)告的目的，則以下處理不正確的是()。
3.a注冊(cè)會(huì)計(jì)師屬于參與甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的助理人員，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱業(yè)務(wù)的如下理解，正確的是（ ）
4.以下針對(duì)合理保證與有限保證的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)氖?)。
5.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
6.在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是（）。
7.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象信息為（）。
a.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量b.財(cái)務(wù)報(bào)表c.企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況d.企業(yè)的內(nèi)部控制
8.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表通用目的編制基礎(chǔ)的是（）。
a.合同的約定b.監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求c.會(huì)計(jì)制度d.計(jì)稅核算基礎(chǔ)
9.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
10.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則均包含一個(gè)或多個(gè)目標(biāo)，關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則中“目標(biāo)”的理解，下列說(shuō)法中，不正確的是()。
11.針對(duì)x公司將對(duì)現(xiàn)銷客戶的銷售折扣比例由原先的5%提高到10%這一情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)關(guān)注由此導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目（ ）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
a.截止b.發(fā)生c.完整性d.準(zhǔn)確性
12.被審計(jì)單位甲公司于2017年12月31日委托某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)的電子書(shū)閱讀器，按照銷售額的一定比例支付手續(xù)費(fèi)，在發(fā)出商品時(shí)賬上記錄了該筆銷售，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司的營(yíng)業(yè)收入違反了（ ）認(rèn)定。
a.準(zhǔn)確性b.發(fā)生c.完整性d.分類
1.【答案】c【解析】
審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)一個(gè)不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過(guò)程，運(yùn)用各種審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的過(guò)程，審閱業(yè)務(wù)主要是采用詢問(wèn)和分析程序獲取證據(jù)，所以選項(xiàng)c不正確。
2.【答案】a【解析】
在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不能獲取合理保證，并且在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)也不足以實(shí)現(xiàn)向預(yù)期使用者報(bào)告的目的，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，或者在法律法規(guī)允許的情況下終止審計(jì)業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。
3.【答案】c【解析】
財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，不能提供合理保證。
4.【答案】d【解析】
選項(xiàng)a,注冊(cè)會(huì)計(jì)師代編財(cái)務(wù)報(bào)表信息是相關(guān)服務(wù)，不涉及保證程度;選項(xiàng)b,財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于合理保證的鑒證務(wù)，以積極方式提出結(jié)論;選項(xiàng)c,審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平高于審閱業(yè)務(wù)的保證水平。
5.【答案】d【解析】
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任，選項(xiàng)d錯(cuò)誤。
6.【答案】d【解析】
被審計(jì)單位的管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，而不是絕大多數(shù)責(zé)任，選項(xiàng)d錯(cuò)誤。
7.【答案】b【解析】
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象信息即財(cái)務(wù)報(bào)表，選項(xiàng)b正確。
8.【答案】c【解析】
通用目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，主要是指會(huì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度（選項(xiàng)c）。特殊目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，包括計(jì)稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求和合同的約定等。
9.【答案】a【解析】
被審計(jì)單位雇傭或聘請(qǐng)的專家編制的信息可以作為審計(jì)證據(jù)。
10.【答案】d【解析】
注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)與總體目標(biāo)相聯(lián)系進(jìn)行理解。
11.【答案】d【解析】
折扣直接影響營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)與計(jì)量，從而直接影響營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定。
12.【答案】b【解析】
以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，應(yīng)該在收到委托代銷清單時(shí)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以被審計(jì)單位不應(yīng)該在發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，營(yíng)業(yè)收入違反了“發(fā)生”認(rèn)定。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十二
審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者的分離而產(chǎn)生的，審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，這一點(diǎn)是正確的，不管在中國(guó)還是在美國(guó)，都是如此。
除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以，銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
在國(guó)內(nèi)，另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為，審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí)，稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已，也就是核對(duì)一些數(shù)字，并不很看重審計(jì)報(bào)告，因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來(lái)的，稅法上所講的收入和利潤(rùn)與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤(rùn)的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門(mén)提交審計(jì)報(bào)告。這樣說(shuō)來(lái)，這些部門(mén)都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門(mén)，對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國(guó)，審計(jì)報(bào)告的使用者有很多，每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計(jì)師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十三
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無(wú)法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無(wú)法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十四
1、通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展；
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十五
導(dǎo)讀:失敗是什么?沒(méi)有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過(guò)了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》重點(diǎn)知識(shí)題，供大家備考。
21、 可以行使行政處罰權(quán)的機(jī)關(guān)有：
a.海關(guān)
b.司法機(jī)關(guān)
c.權(quán)力機(jī)關(guān)
d.軍事機(jī)關(guān)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a
解析：參考課本728頁(yè)分析。
22、 當(dāng)其他條件不變時(shí)，總需求曲線( )
a.政府支出減少時(shí)會(huì)右移
b.價(jià)格水平上升時(shí)會(huì)左移
c.稅收減少時(shí)會(huì)左移
d.名義貨幣供給增加時(shí)會(huì)右移
標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d
23、 政府的財(cái)政政策工具主要有( )。
a.政府購(gòu)買
b.政府轉(zhuǎn)移支付
c.稅收
d.公債
e.利率
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d
解析：見(jiàn)課本37頁(yè)。利率屬于貨幣政策工具。
24、 影響優(yōu)先股成本的主要因素有：
a.優(yōu)先股股利
b.優(yōu)先股總額
c.優(yōu)先股籌資費(fèi)率
d.企業(yè)所得稅稅率
e.預(yù)計(jì)的股利增長(zhǎng)率
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c
解析：參考課本358頁(yè)分析。根據(jù)計(jì)算優(yōu)先股成本的公式，影響主要因素有：優(yōu)先股股利、優(yōu)先股籌資費(fèi)率和優(yōu)先股的價(jià)格。
25、 企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有：
a.交易動(dòng)機(jī)
b.預(yù)防動(dòng)機(jī)
c.投機(jī)動(dòng)機(jī)
d.維持補(bǔ)償性余額
e.儲(chǔ)存動(dòng)機(jī)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c
解析：參考課本432頁(yè)的分析。 26、
26、 正確的會(huì)計(jì)等式有( )。
a.資產(chǎn)=權(quán)益
b.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
c.資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)
d.資產(chǎn)+負(fù)債=所有者權(quán)益
e.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, e
解析：參見(jiàn)課本88頁(yè)分析。
27、 下列固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊的是：( )
a.融資租入的固定資產(chǎn)
b.經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)
c.經(jīng)營(yíng)租出的'固定資產(chǎn)
d.未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)
e.處于更新改造過(guò)程而停止使用的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c
解析：參照課本146頁(yè)的相關(guān)分析。
28、 下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)付福利費(fèi)列支的有：
a.醫(yī)務(wù)人員的工資
b.退休人員的工資
c.福利部門(mén)人員工資
d.職工生活困難補(bǔ)助
e.銷售人員的工資
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d
解析：退休人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，銷售人員的工資計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
29、 依照我國(guó)《稅收征收管理法》，稅收優(yōu)先的的規(guī)定包括：
a.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
b.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押、質(zhì)押權(quán)執(zhí)行。
c.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于留置權(quán)執(zhí)行。
d.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款所得。
e.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于沒(méi)收違法所得。
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d, e
解析：參考課本629頁(yè)分析。
30、 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有：
a.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
b.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售后者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%
c.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化
d.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d
解析：課本693頁(yè)。公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%，不屬于內(nèi)幕信息。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十六
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
（一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況。
1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。
2、項(xiàng)目資金來(lái)源。
自籌資金：670萬(wàn)元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬(wàn)元。
自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。
專項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
附表1：
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
（單位：萬(wàn)元）。
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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）。
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
（單位：萬(wàn)元）。
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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇一
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。
中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項(xiàng)目部。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇二
一、引言：
按照公司201*年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，201*年7月8-17日監(jiān)察審計(jì)處對(duì)公司倉(cāng)庫(kù)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)目的：保證存貨賬目真實(shí)，準(zhǔn)確，完整；財(cái)務(wù)帳表與實(shí)物核對(duì)相符。審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)物資接貨驗(yàn)收管理；物資倉(cāng)儲(chǔ)管理；閑置庫(kù)存物資管理；倉(cāng)儲(chǔ)工作考核進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：
（1）物資驗(yàn)收時(shí)采購(gòu)員沒(méi)有到位，造成倉(cāng)管員對(duì)物資申報(bào)人不明確，造成物資申報(bào)人自己找物資。
注：按集團(tuán)物資管理制度：物資驗(yàn)收采購(gòu)員必須到位。
2、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理方面：
（1）三防管理：
（a）防火管理：目前倉(cāng)庫(kù)消防栓沒(méi)有接上；沒(méi)有消防水源。（b）防盜管理：監(jiān)控設(shè)備沒(méi)有人看管，進(jìn)出人員無(wú)登記。
（c）防腐管理：對(duì)腐工作不夠重視，化學(xué)試劑管理不規(guī)范。注:嚴(yán)格按照安全規(guī)范做好三防工作。
（2）盤(pán)點(diǎn)管理:月、季、度年度盤(pán)點(diǎn)無(wú)記錄；
201*年7月9日對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)存在問(wèn)題：
（a）倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬不完整：存在寄存物資無(wú)記錄；
（b）出入庫(kù)記錄不及時(shí)：造成庫(kù)存與實(shí)物不符；
（c）倉(cāng)管員平時(shí)盤(pán)點(diǎn)少對(duì)物資存放不熟；
（3）出庫(kù)管理：
（a）出庫(kù)程序不正確：先出庫(kù)后補(bǔ)領(lǐng)料單審批；
（b）出庫(kù)沒(méi)有及時(shí)銷賬；
（4）退庫(kù)管理：以寄存代替退庫(kù)；
（5）閑置物資管理：沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)齡管理；
（6）內(nèi)部管理：人員離職和請(qǐng)長(zhǎng)假移交無(wú)清單；
3、倉(cāng)儲(chǔ)工作考核方面：
（1）建立倉(cāng)管員培訓(xùn)制度加強(qiáng)學(xué)習(xí)物流管理知識(shí)；
（2）建立完善倉(cāng)管員考核制度做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；
（3）建立完善庫(kù)存日?qǐng)?bào)表，月報(bào)表等及時(shí)提供給相關(guān)部門(mén)；
三、審計(jì)總結(jié)：
此次審計(jì)獲得市場(chǎng)部的全力配合，發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題不該存在的問(wèn)題，要求市場(chǎng)部確實(shí)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的管理，對(duì)上述存在問(wèn)題逐項(xiàng)限期整改。對(duì)整改情況將進(jìn)行跟蹤，在后續(xù)審計(jì)中無(wú)整改將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
琿春紫金礦業(yè)監(jiān)察審計(jì)室。
201*年7月17日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇三
管理就是有管，有理，在一起才能叫管理，組織單元，通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)選擇，科學(xué)、合理、優(yōu)化配置經(jīng)濟(jì)要素資源，達(dá)到組織經(jīng)營(yíng)低投入、高產(chǎn)出的目的經(jīng)營(yíng)行為。
哲學(xué)意義上的管理(是對(duì)各種管理的抽象表達(dá)，是各種管理的本質(zhì)意義)：
管理是集中人的腦力和體力達(dá)到預(yù)期目的的活動(dòng)。管理不僅表現(xiàn)在對(duì)人與人之間關(guān)系的調(diào)整上，也決定如何運(yùn)用自己的體力和腦力上，比如早晨起來(lái)鍛煉身體，然后去上班，還比如工作先干什么，后干什么，采取何種手段。無(wú)論干什么，都需要集中自己的腦力和體力，否則就無(wú)法完成目的。
邏輯學(xué)認(rèn)為概念是反映客觀事物的一般的、本質(zhì)的特征，定義是對(duì)概念的內(nèi)涵或語(yǔ)詞的意義所做的簡(jiǎn)要而準(zhǔn)確的描述。
管理的定義是組成管理學(xué)理論的基本內(nèi)容，明晰管理的定義也是理解管理問(wèn)題和研究管理學(xué)最起碼的要求。
從詞義上，管理通常被解釋為主持或負(fù)責(zé)某項(xiàng)工作。人們?cè)谌粘Ｉ钌蠈?duì)管理的理解是這樣，平常人們也是在這個(gè)意義上去應(yīng)用管理這個(gè)詞的。但自從管理進(jìn)入人類的觀念形態(tài)以來(lái)，幾乎每一個(gè)從人類的共同勞動(dòng)中思考管理問(wèn)題的人，都會(huì)對(duì)管理現(xiàn)象做出一番描述和概括，并且頑固地維護(hù)這種描述和概括的正確性甚至唯一性，人類從來(lái)就不曾取得對(duì)于管理定義的一致理解。
由于管理概念本身具有多義性，它不僅有廣義和狹義的區(qū)分，而且還因時(shí)代、社會(huì)制度和專業(yè)的不同，產(chǎn)生不同的解釋和理解。隨著生產(chǎn)方式社會(huì)化程度的提高和人類認(rèn)識(shí)領(lǐng)域的拓展，人們對(duì)管理現(xiàn)象的認(rèn)識(shí)和理解的差別還會(huì)更為明顯。
長(zhǎng)期以來(lái)，許多中外學(xué)者從不同的研究角度出發(fā)，對(duì)管理作出了不同的解釋，然而，不同學(xué)者在研究管理時(shí)出發(fā)點(diǎn)不同，因此，他們對(duì)管理一詞所下的定義也就不同。直到目前為止，管理還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義。特別是本世紀(jì)以來(lái)，各種不同的管理學(xué)派，由于理論觀點(diǎn)的不同，對(duì)管理概念的解釋更是眾說(shuō)紛紜。管理學(xué)者是這樣定義“管理”的，如：
1泰羅：“確切知道要?jiǎng)e人去干什么，并注意他們用最好最經(jīng)濟(jì)的方法去干”;。
5[美]小詹姆斯·唐納利詹姆斯·吉布森約翰·伊凡,《管理學(xué)基礎(chǔ)職能/行為/模型》,1982年1月第1版,第18頁(yè)彼得·德魯克：歸根到底，管理是一種實(shí)踐，其本質(zhì)不在于“知”而在于“行”，其驗(yàn)證不在于邏輯，而在于成果;其唯一權(quán)威就是成就。
首先對(duì)管理活動(dòng)的—般情況先做—下剖析。管理是一種行為，作為行為，首先應(yīng)當(dāng)有行為的發(fā)出者和承受者，即誰(shuí)對(duì)誰(shuí)做，其次，還應(yīng)有行為的目的，為什么做。因此，形成一種管理活動(dòng)，首先要有管理主體，即說(shuō)明由誰(shuí)來(lái)進(jìn)行管理的問(wèn)題;其次要有管理客體，即說(shuō)明管理的對(duì)象或管理什么的問(wèn)題;再次要有管理目的，即說(shuō)明為何而進(jìn)行管理的問(wèn)題。
有了以上三個(gè)要素，就具備了形成管理活動(dòng)的基本條件。同時(shí)，任何管理活動(dòng)都不是孤立的活動(dòng)，它必須要在一定的環(huán)境和條件下進(jìn)行。
管理的定義：
管理的第一層定義：
說(shuō)明了管理采用的措施是計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)這五項(xiàng)基本活動(dòng)。這五項(xiàng)活動(dòng)又被稱之為管理的五大基本職能。所謂職能是指人、事物或機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用。每個(gè)管理者工作時(shí)都是在執(zhí)行這些職能的一個(gè)或幾個(gè)。簡(jiǎn)言之,計(jì)劃職能包括對(duì)將來(lái)趨勢(shì)的預(yù)測(cè),根據(jù)預(yù)測(cè)的結(jié)果建立目標(biāo),然后要制訂各種方案、政策以及達(dá)到目標(biāo)的具體步驟,以保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)五年計(jì)劃、企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃、以及各種作業(yè)計(jì)劃都是計(jì)劃的典型例子。
組織職能一方面是指為了實(shí)施計(jì)劃而建立起來(lái)的一種結(jié)構(gòu),該種結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著計(jì)劃能否得以實(shí)現(xiàn);另一方面是指為了實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行的組織過(guò)程。比如,要根據(jù)某些原則進(jìn)行分工與協(xié)作,要有適當(dāng)?shù)氖跈?quán),要建立良好的溝通渠道等等。組織對(duì)完成計(jì)劃任務(wù)具有保證作用?？刂坡毮苁桥c計(jì)劃職能緊密相關(guān)的,它包括制定各種控制標(biāo)準(zhǔn);檢查工作是否按計(jì)劃進(jìn)行,是否符合既定的標(biāo)準(zhǔn);若工作發(fā)生偏差要及時(shí)發(fā)出信號(hào),然后分析偏差產(chǎn)生的原因,糾正偏差或制定新的計(jì)劃,以確保實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。用發(fā)射的導(dǎo)彈飛行過(guò)程來(lái)解釋控制職能是一個(gè)比較好的例子。導(dǎo)彈在瞄準(zhǔn)飛機(jī)發(fā)射之后,由于飛機(jī)在不斷運(yùn)動(dòng),導(dǎo)彈的飛行方向與這個(gè)目標(biāo)將出現(xiàn)偏差，這時(shí)導(dǎo)彈中的制導(dǎo)系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)飛機(jī)尾部噴氣口所發(fā)出的熱源來(lái)調(diào)整導(dǎo)彈的飛行方向,直到擊中目標(biāo)。激勵(lì)職能和領(lǐng)導(dǎo)職能主要涉及的是組織活動(dòng)中人的問(wèn)題:要研究人的需要、動(dòng)機(jī)和行為;要對(duì)人進(jìn)行指導(dǎo)、訓(xùn)練和激勵(lì),以調(diào)動(dòng)他們的工作積極性;要解決下級(jí)之間的各種矛盾;要保證各單位、各部門(mén)之間信息渠道暢通無(wú)阻等等。
管理的第二層定義：
是第一層含義的目的,即利用上述措施來(lái)協(xié)調(diào)人力、物力和財(cái)力方面的資源。所謂協(xié)調(diào)是指同步化與和諧化。一個(gè)組織要有成效,必須使組織中的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位,直到各個(gè)人的活動(dòng)同步與和諧;組織中人力、物力和財(cái)力的配備也同樣要同步、和諧。只有這樣才能均衡地達(dá)到多元的組織目標(biāo)。一個(gè)以汽車為其主要產(chǎn)品并且管理良好的企業(yè),它在人力、設(shè)備、廠房和資金方面都有一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?每個(gè)部門(mén)、每個(gè)單位,以至每個(gè)人什么時(shí)間做什么,何時(shí)完成,送到什么地點(diǎn),都將有嚴(yán)格的規(guī)定,這樣才能保證用較低的成本,生產(chǎn)出高質(zhì)量的汽車。這就如同一支配合良好的樂(lè)隊(duì),盡管大家各奏各的音調(diào),配合起來(lái)則是一首美妙的交響曲。
管理的第三層定義：
又是第二層含義的目的。協(xié)調(diào)人力、物力和財(cái)力資源是為使整個(gè)組織活動(dòng)更加富有成效,這也是管理活動(dòng)的根本目的。
企業(yè)管理的演變。
企業(yè)管理的演變是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的管理方法和手段的變化必經(jīng)的過(guò)程，通常演變由三個(gè)階段構(gòu)成，經(jīng)驗(yàn)管理階段、科學(xué)管理階段)、文化管理階段。
不同階段的詳細(xì)介紹。
經(jīng)驗(yàn)管理階段：企業(yè)規(guī)模比較小，員工在企業(yè)管理者的視野監(jiān)視之內(nèi)，所以企業(yè)管理靠人治就能夠?qū)崿F(xiàn)。所以在經(jīng)驗(yàn)管理階段，對(duì)員工的管理前提是經(jīng)濟(jì)人假設(shè),認(rèn)為人性本惡，天生懶惰，不喜歡承擔(dān)責(zé)任，被動(dòng)，所以有這種看法的管理者采用的激勵(lì)方式是以外激為主，激勵(lì)方式是胡羅卜加大棒，對(duì)員工的控制也是外部控制，主要是控制人的行為。
科學(xué)管理階段：企業(yè)規(guī)模比較大，靠人治則鞭長(zhǎng)莫及，所以要把人治變?yōu)榉ㄖ?，但是?duì)人性的認(rèn)識(shí)還是以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為前提，靠規(guī)章制度來(lái)管理企業(yè)。其對(duì)員工的激勵(lì)和控制還是外部的，通過(guò)懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)是員工工作，員工因?yàn)槠谕玫姜?jiǎng)賞或害怕懲罰而工作，員工按企業(yè)的規(guī)章制度去行事，在管理者的指揮下行動(dòng),管理的內(nèi)容是管理員工的行為。
文化管理階段：企業(yè)的邊界模糊，管理的前提是社會(huì)人假設(shè)，認(rèn)為人性本善，人是有感情的，喜歡接受挑戰(zhàn)，愿意發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極向上。這時(shí)企業(yè)要建立效應(yīng)的以人為本的文化，通過(guò)人本管理來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
文化管理階段時(shí)并不是沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)管理和科學(xué)管理，科學(xué)管理是實(shí)現(xiàn)文化管理的基礎(chǔ)，經(jīng)驗(yàn)仍然是必要的，文化如同軟件，制度如同硬件，二者是互補(bǔ)的。只是由于到了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，人更加重視實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，所以，對(duì)人性的尊重顯得尤為重要，因此企業(yè)管理要以人為本。
管理的秘訣：
1.杰出的副手明白，自己并不是非要爬到組織架構(gòu)的最頂端來(lái)尋求滿足。能否做一個(gè)出色的二號(hào)人物，需要遵循十條定律。
2.要成為一個(gè)成功的管理者，要花50%以上的精力管理好自己。
5.管理好自己的人，他的部門(mén)不用怎么管理，下屬都很自覺(jué)。
6.一個(gè)管理不好自己的人，他的部門(mén)怎么管也管不動(dòng)，上梁不正下梁歪!
7.你有管理好自己?jiǎn)?如何管理好自己呢?
8.1、對(duì)自己夠狠，是管理自己的心態(tài)!
9.人之初，性本懶，讓自己停留在舒適區(qū)，是人的本性。
10.磨滅斗志的最“好”方法，就是讓自己保持最舒服、最喜歡的感覺(jué)。
11.這種人，碰到困難，選擇退縮，而不是挑戰(zhàn);。
12.失敗一次，選擇放棄，而不是堅(jiān)持;太累的事，選擇逃避，而不是承擔(dān);。
13.于己不利，明哲保身，而不是挺身而出。
14.可是，要成為成功的管理者，哪里有舒適、平坦的道路。
15.成功的正道就是坎途!
16.真正有智慧的人士，會(huì)選擇讓自己一直處在艱難、危機(jī)的狀況之中，臥薪嘗膽、刺股懸梁，保持自己的意志。對(duì)自己夠狠，才能管理自己!管理自己，就是讓自己知難而上、熱愛(ài)挑戰(zhàn)!
17.其實(shí)，大多數(shù)人都懂得正確的道理，能夠行動(dòng)的卻只是少數(shù)。原因在于，普通人對(duì)自己不夠狠，只懂得率性而為、隨波逐流。
18.記住：對(duì)自己不夠狠，社會(huì)就會(huì)對(duì)你很狠!生于憂患，死于安樂(lè)，是已經(jīng)驗(yàn)證了的真理。
19.2、言出必踐，是管理自己的結(jié)果!
20.成功是一種習(xí)慣，誠(chéng)信形成領(lǐng)導(dǎo)力!領(lǐng)導(dǎo)力來(lái)自好多方面，可是一個(gè)言而無(wú)信、信口雌黃的人，是沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力的!
21.領(lǐng)導(dǎo)和管理，都要做到令行禁止!
22.管理自己，兌現(xiàn)承諾，應(yīng)該是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的應(yīng)該有的習(xí)慣!如果在下屬面前，事無(wú)大小，言出必踐，那非常不容易。
23.但是假如長(zhǎng)期如此，必將鑄就個(gè)人的誠(chéng)信，形成強(qiáng)大的領(lǐng)導(dǎo)力。
24.上司注重自己的承諾，下屬如何敢信口開(kāi)河說(shuō)不負(fù)責(zé)任的話、做不負(fù)責(zé)任的事?
25.相反，有些人要求別人要信守承諾，卻管理不好自己，三天打魚(yú)兩天曬網(wǎng)。這樣的人，他的部門(mén)，定下的目標(biāo)，往往不能完成，他的下屬最大的特長(zhǎng)，就是為自己不能達(dá)成目標(biāo)找借口。
26.3、不斷學(xué)習(xí)，是管理自己內(nèi)容!
27.懂得要管理自己，可是，如何管理自己，管理自己去什么事情?這個(gè)問(wèn)題，要靠不斷學(xué)習(xí)去填充答案。
28.我們都不是天才，不可能天生就懂得各種知識(shí)和智慧。必須靠不斷學(xué)習(xí)。比如：學(xué)習(xí)銷售技巧。
29.我們知道：一個(gè)成功的銷售人員，要觀念正確、方法正確、還要比人快、比人努力，才能出人頭地。
30.懂得這些道理和技巧不難，但是，要100%做到位，就很難。
31.這里，就要靠管理自己，對(duì)自己夠狠!讓自己不畏困難、不畏挑戰(zhàn)，充滿熱情地去做，這樣，我們的知識(shí)，才真正變成能力，并改變我們的人生。
32.而我們也可以通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)如何更好地管理自己。
33.比如：時(shí)間管理，可以幫助我們管理好自己得時(shí)間;。
34.而情緒管理，可以幫助我們管理好自己的情緒;。
35.會(huì)議知識(shí)，教我們?nèi)绾喂芾碜约海寱?huì)議更高效有益;。
36.幾乎所有的問(wèn)題，都可以通過(guò)學(xué)習(xí)，讓你更好地管理自己。21世紀(jì)，競(jìng)爭(zhēng)就是比誰(shuí)學(xué)得更多、更好、更快!
37.也許你不學(xué)習(xí)，可是你的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手一定不會(huì)這樣。
38.一個(gè)不斷學(xué)習(xí)的人，絕對(duì)是一個(gè)自我管理能力越來(lái)越強(qiáng)的人。
39.一個(gè)不需要?jiǎng)e人管理的人，一定成為管理別人的人!
40.有人說(shuō)：管理自己那么辛苦，我干嘛要搞得自己這么累呢?
41.恭喜你，因?yàn)檫@個(gè)世界上都需要一群你這樣的人——被人管的人，你就是天生被人管的好料子。
42.要沒(méi)有你這種人，管人的都失業(yè)了!這也算一種社會(huì)貢獻(xiàn)吧。
43.不能管理自己人，都需要?jiǎng)e人來(lái)管他的。
44.精神病要是沒(méi)人管，都出去發(fā)瘋了;。
45.殺人犯要沒(méi)人管，都出去犯罪了。
46.我們思考一下：不知道是在管人的累，還是被人管的累呢?
47.很多人實(shí)在很可憐，懂得很多道理，知道很多東西，明明知道，卻做不到。
48.這種人，最不快樂(lè)。
49.我們看到，很多老農(nóng)，生活不是很富裕，可是也很快樂(lè)。因?yàn)閷?duì)自己期望不高。
50.上面講到的那些人，如果不知道，還好。最痛苦的確實(shí)知道，卻管不住自己，不愿意吃苦，不愿意付出，結(jié)果郁郁不得志，最后自暴自棄。
51.希望更多知道的人，也能通過(guò)管理自己做到，變成快樂(lè)的人。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇四
1、五號(hào)字體，單倍行距，在第八行插入表格。
公司名稱報(bào)告名稱文號(hào)。
字體宋體宋體宋體。
字號(hào)三號(hào)加粗三號(hào)加粗五號(hào)加粗。
字間距。
行間距單倍行距。
單倍行距；如果報(bào)告名字較長(zhǎng)，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
單倍行距。
特殊格式。
無(wú)無(wú)無(wú)。
2、在倒數(shù)第六行撰寫(xiě)本公司中文名稱，倒數(shù)第四行撰寫(xiě)英文名稱。
中文英文。
字體宋體timesnewroman。
字號(hào)小三號(hào)加粗小四號(hào)。
字間距加寬2磅緊縮0.4磅。
行間距單倍行距單倍行距。
特殊格式。
無(wú)無(wú)。
二、目錄1、抬頭空一行。
字體宋體宋體宋體。
字號(hào)三號(hào)加粗三號(hào)加粗小四號(hào)。
字間距。
行間距1.5倍行距。
1.5倍行距；如果報(bào)告名字較長(zhǎng)，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
1.5倍行距。
特殊格式。
無(wú)無(wú)無(wú)。
2、空行二行后（無(wú)需要填列會(huì)計(jì)期間的，空三行），插入目錄表格。
一級(jí)標(biāo)題二級(jí)標(biāo)題。
字體宋體宋體。
字號(hào)四號(hào)加粗四號(hào)。
字間距。
行間距。
固定值20磅+空行一行固定值20磅+空行一行。
特殊格式。
無(wú)無(wú)。
注：二級(jí)標(biāo)題不用標(biāo)記序號(hào)。
三、報(bào)告正文1、基本要求。
頁(yè)眉——首頁(yè)無(wú)頁(yè)眉；從第二頁(yè)開(kāi)始設(shè)置頁(yè)眉，最左邊為大華所logo,最右邊為文號(hào)+報(bào)告名稱，以年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告為例：
頁(yè)腳——頁(yè)面底端，居中，標(biāo)明：“第幾頁(yè)”，從報(bào)告正文首頁(yè)開(kāi)始編號(hào)（首頁(yè)編號(hào)為1），宋體小五。
頁(yè)邊距——上為3.04厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。紙張大小——首頁(yè)用大華抬頭紙，首頁(yè)抬頭空三行。2、報(bào)告正文的一般要求（不含表格）。
抬頭空三行報(bào)告標(biāo)題報(bào)告編號(hào)收件人報(bào)告正文正文標(biāo)題落款蓋章日期
字體黑體黑體宋體宋體宋體宋體宋體宋體。
字號(hào)三號(hào)加粗三號(hào)加粗五號(hào)加粗四號(hào)加粗四號(hào)四號(hào)加粗四號(hào)四號(hào)。
字間距加寬4磅加寬4磅。
特殊格式。
無(wú)無(wú)文本右對(duì)齊文本左對(duì)齊首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符蓋2位cpa章。
注：（1）日期格式要求采用漢字，不能采用阿拉伯?dāng)?shù)字。零以〇表示
（2）在設(shè)置行間距時(shí)，注意：要將“如果定義了文檔網(wǎng)格，則對(duì)齊到網(wǎng)格”的挑溝選項(xiàng)取消；或在頁(yè)面設(shè)置里將文檔網(wǎng)格設(shè)置為無(wú)網(wǎng)格。
3、詳式審計(jì)報(bào)告的特殊要求。
（2）標(biāo)題行的設(shè)置：選擇標(biāo)題行，設(shè)置表格屬性——行屬性，選擇在各頁(yè)頂端以標(biāo)題行形式重復(fù)出現(xiàn)，不允許跨頁(yè)斷行。
（3）標(biāo)題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標(biāo)題除外）用arialnarrow。
（4）字號(hào)：小五號(hào)。
（5）行間距：?jiǎn)伪缎芯唷Ｈ绻淖植糠謨?nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請(qǐng)調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進(jìn)0.1-0.5磅。
（5）文字左對(duì)齊，數(shù)字右對(duì)齊。
1、頁(yè)眉——應(yīng)以小五號(hào)宋體（段間距為0，行間距為單倍）注明“xx公司”，“xx年度或xx截止日”，“附注或相關(guān)說(shuō)明的名稱”，并分三行例示。以年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告為例：
錯(cuò)誤！未找到引用源。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2、頁(yè)腳——頁(yè)面底端，居中，標(biāo)明：“財(cái)務(wù)報(bào)表附注第幾頁(yè)”，從1開(kāi)始編號(hào)，宋體小五。
3、頁(yè)邊距——上為3.8厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。
4、紙張大小——a4。
5、序號(hào)基本原則。
一級(jí)標(biāo)題序號(hào)：一、二、??
標(biāo)題會(huì)計(jì)期間。
字體宋體宋體。
字號(hào)小三號(hào)加粗。
五號(hào)。
字間距。
行間距1.5倍行距1.5倍行距。
特殊格式。
與標(biāo)題之間空一行后撰寫(xiě)正文正文（不含表格）一級(jí)標(biāo)題。
宋體宋體。
五號(hào)五號(hào)加粗。
1.5倍行距。
1.5倍行距；段前1行（或。
直接空一行）。
1.5倍行距；段前0.5行注：若為財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋，則段前1行（或直接。
空一行）1.5倍行距；段前0.5行。
1.5倍行距1.5倍行距；段前0.5行。
首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符。
二級(jí)標(biāo)題宋體五號(hào)加粗首行縮進(jìn)2個(gè)字符。
三級(jí)標(biāo)題三級(jí)以下標(biāo)題表格下方的第一行文字。
宋體宋體宋體。
五號(hào)加粗五號(hào)五號(hào)。
首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符首行縮進(jìn)2個(gè)字符。
特殊要求：標(biāo)題一律采用編號(hào)列表（自動(dòng)編號(hào)），在設(shè)置格式時(shí)應(yīng)將所有制表位清除。三級(jí)以下標(biāo)題字號(hào)不加粗，不設(shè)置段前距。
(三)表格格式要求：
（1）表格屬性：行指定高度為0.6厘米（最小值）；
（2）標(biāo)題行的設(shè)置：選擇標(biāo)題行，設(shè)置表格屬性——行屬性，選擇在各頁(yè)頂端以標(biāo)題行形式重復(fù)出現(xiàn)，不允許跨頁(yè)斷行。
（3）標(biāo)題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標(biāo)題除外）用arialnarrow。
（4）字號(hào)：小五號(hào)。
（5）行間距：?jiǎn)伪缎芯?。如果文字部分?nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請(qǐng)調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進(jìn)0.1-0.5磅。
（5）文字左對(duì)齊，數(shù)字右對(duì)齊。
（6）表格有上下外邊框、1.5磅；內(nèi)加虛線、0.5磅.五、其他：
1、每頁(yè)中的各張表格盡量排列整齊，如首列與末列的外側(cè)邊緣對(duì)齊。
2、表格中需要填寫(xiě)的內(nèi)容太多，導(dǎo)致排版困難或很難看的情況下，可以采用以下幾種方法解決：
（1）適當(dāng)縮小字號(hào)（前提是打印出的文檔不能因?yàn)樽痔】床换蜷喿x困難）。
（2）分拆表格，把1張表格分拆為2-3張表格。
（3）在此表格的前后均插下分節(jié)符-下一頁(yè)，并將此節(jié)頁(yè)面設(shè)置中的紙張方向調(diào)整為橫向，采用此方法要注意前后頁(yè)眉頁(yè)腳設(shè)置的連續(xù)性。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇五
附錄〔參見(jiàn)本指南第i2段）。
參考格式1：對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
背景信息：
1.對(duì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)；
2財(cái)務(wù)報(bào)表由被審計(jì)單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；
4.除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31曰的資產(chǎn)負(fù)債表，的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；〔2〉設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二〉注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2012月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
〈本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。）。
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
中國(guó)xx市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇x二年x月x日。
參考格式2：對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
背景信息：
1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表由被審計(jì)單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；
3.除對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(―)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由吁舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了。
abc公司2011年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
〈本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。）。
xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
中國(guó)xx市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇xx年x月x日。
參考格式1：由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
背景信息：
1.對(duì)被審計(jì)單位管理層按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的整套通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)；
審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中說(shuō)明的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，與《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)一就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)》的規(guī)定一致；存貨存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大但不具有廣泛性；除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的宙計(jì)報(bào)告。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31曰的資產(chǎn)負(fù)債表、2011年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇六
[摘要]針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的研究目前還是一個(gè)空白,筆者認(rèn)為它是一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),知識(shí)管理作為重要的管理思想越來(lái)越多地受到組織的關(guān)注。但知識(shí)管理審計(jì)卻沒(méi)有受到相應(yīng)的重視,致使知識(shí)管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識(shí)管理理論。
雖然知識(shí)管理審計(jì)已經(jīng)開(kāi)始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告卻沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的定義。審計(jì)報(bào)告是指“審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件?！备鶕?jù)這個(gè)定義,筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間等基本要素。目前知識(shí)管理審計(jì)尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識(shí)管理審計(jì)的對(duì)象是組織內(nèi)的知識(shí)、知識(shí)工作者、知識(shí)環(huán)境、知識(shí)的收集、知識(shí)共享和知識(shí)創(chuàng)新。審計(jì)時(shí)間對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)來(lái)講一般都是事后審計(jì),而知識(shí)管理審計(jì)事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)師依據(jù)一定的審計(jì)方法,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表審計(jì)的書(shū)面文件。此處提到的“無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)”是因?yàn)閷徲?jì)師可能受到主觀或客觀因素的影響而無(wú)法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)的情形。
1.防護(hù)性作用2.建設(shè)性作用。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告著眼于組織管理部門(mén)的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的考察和評(píng)估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)意見(jiàn)。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)該指出知識(shí)及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動(dòng)造成的交流成本高、效率低下等問(wèn)題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識(shí)別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識(shí)管理實(shí)踐,顯示價(jià)值鏈在人、組織和顧客中形成的過(guò)程,指出通過(guò)知識(shí)共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計(jì)報(bào)告可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告;按照使用目的可以分為公布目的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)。筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告主要用于指出知識(shí)及其管理存在的問(wèn)題和幫助組織改善經(jīng)營(yíng)管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)文書(shū)的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):。
1.標(biāo)題。全面的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計(jì)單位)+(時(shí)間)+的+知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告。專題知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)在(時(shí)間)后面加上專題名稱。被審計(jì)單位的名稱應(yīng)該寫(xiě)全稱,避免引起誤解;時(shí)間可以是被審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時(shí)間,也可以是正在發(fā)生的時(shí)間。
2.收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計(jì),委托單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般會(huì)簽署業(yè)務(wù)約定書(shū)(合同),此時(shí)的收件人應(yīng)是審計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象;如果是內(nèi)部審計(jì),則審計(jì)項(xiàng)目往往是管理部門(mén)授權(quán)審計(jì),此時(shí)審計(jì)報(bào)告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù);被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間;其中審計(jì)對(duì)象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和部門(mén);審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間是業(yè)務(wù)約定書(shū)或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明已經(jīng)實(shí)施的審計(jì)工作;所依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)程序,這些審計(jì)工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門(mén)內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)師和審計(jì)單位無(wú)關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見(jiàn)段。意見(jiàn)段應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計(jì)報(bào)告的最大篇幅。一份審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低主要取決于意見(jiàn)段。這一段應(yīng)該具體說(shuō)明以下三個(gè)具體內(nèi)容:。
(1)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的基本評(píng)價(jià)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識(shí)管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識(shí)管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識(shí)管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識(shí)管理部門(mén)的.人力資源、知識(shí)管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說(shuō)明以后,審計(jì)師對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出了基本的評(píng)價(jià),總括性的說(shuō)明被審計(jì)事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)成績(jī)、問(wèn)題進(jìn)行分析。
(2)主要成績(jī)和問(wèn)題。知識(shí)管理的事后或事中審計(jì)要說(shuō)明主要經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)、不足和缺陷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)收集、知識(shí)共享、知識(shí)創(chuàng)新的情況及意識(shí);描述信息流的有序性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識(shí)儲(chǔ)備途徑等;說(shuō)明在知識(shí)管理實(shí)踐過(guò)程中特定的人對(duì)特定的知識(shí)資源擁有的安全和權(quán)限級(jí)別;評(píng)價(jià)知識(shí)獲取的安全性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)知識(shí)管理人員素質(zhì)和知識(shí)管理績(jī)效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績(jī),總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問(wèn)題,吸取教訓(xùn)。
知識(shí)管理的事前審計(jì)要分析組織的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求,找出知識(shí)差距和知識(shí)流,并判斷它們對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響,以確定組織知識(shí)管理的戰(zhàn)略或知識(shí)管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報(bào)告最后要說(shuō)明知識(shí)管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測(cè)性的報(bào)告。其目的是減少?zèng)Q策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進(jìn)意見(jiàn)和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識(shí)管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題和不足之處提出意見(jiàn)和建議,包括:解決問(wèn)題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說(shuō)明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計(jì)師簽名蓋章。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng))簽名蓋章。社會(huì)審計(jì)還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師的章。
7.審計(jì)機(jī)構(gòu)及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。
8.報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為審計(jì)工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)。由于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境千差萬(wàn)別,因此以上八個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中地位、所占篇幅不盡相同。審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來(lái)表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫(xiě)作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):。
1.要根據(jù)知識(shí)管理的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計(jì)報(bào)告的基本要素安排好報(bào)告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報(bào)告的骨架,是科學(xué)組織報(bào)告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告在本質(zhì)上屬于管理審計(jì)范疇,其語(yǔ)言應(yīng)體現(xiàn)出“評(píng)價(jià)和建議”。意見(jiàn)段的開(kāi)頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語(yǔ),而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對(duì)化的語(yǔ)言,“絕對(duì)可行”、“完全正確”會(huì)誤導(dǎo)管理部門(mén)的決策。同時(shí)也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語(yǔ)言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語(yǔ)言會(huì)降低審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和可信性。
4.審計(jì)報(bào)告提交或出具之前,應(yīng)充分聽(tīng)取知識(shí)管理專家的意見(jiàn),使審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
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審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇七
我處于11月5日至11月26日對(duì)20三季度財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)處崗位責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：
一、基本評(píng)價(jià)：
1、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個(gè)稽核崗位需要加大對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促改正力度。
2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫(kù)藥房出庫(kù)數(shù)據(jù)核對(duì)、制劑室核算不規(guī)范、藥庫(kù)藥房盤(pán)點(diǎn)報(bào)表改動(dòng)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問(wèn)題依然存在。
4、門(mén)診、住院收入安全完整，報(bào)表核對(duì)正確。
二、存在問(wèn)題：
1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字；醫(yī)保報(bào)表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫(kù)存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用，將病人余款交財(cái)務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯(cuò)誤：
（1）7月份960#付水費(fèi)，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支；
（4）8月份1037#預(yù)付購(gòu)超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；
（7）9月份1134#國(guó)資處出庫(kù)匯總表包括報(bào)廢庫(kù)存物資224030.07元，未附有報(bào)廢物資清單。庫(kù)存物資報(bào)廢應(yīng)有有關(guān)部門(mén)鑒定，列出物資清單，評(píng)估殘值，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬。報(bào)廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元，列管理費(fèi)用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出。
（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫(kù)，并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。
（4）9月份1110#繳7-9月?tīng)I(yíng)業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)。
務(wù)支出？8月份75#購(gòu)新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用-印刷費(fèi)？
三、審計(jì)建議：
（一）繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求處理。
（二）對(duì)各物資部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)住院處、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核。
（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。
（五）重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
監(jiān)察審計(jì)處。
2012年11月30日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇八
作為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生，我深知審計(jì)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)信息披露的重要性。而在我的實(shí)習(xí)生涯中，我也親身體會(huì)到了審計(jì)工作的重要性和必要性。在這篇文章中，我將分享我在審計(jì)實(shí)習(xí)中得到的一些心得體會(huì)，希望對(duì)學(xué)習(xí)審計(jì)的讀者有所幫助。
第一段，審計(jì)的意義。
首先，我想強(qiáng)調(diào)的是，審計(jì)是確保企業(yè)信息真實(shí)可靠并符合規(guī)定的有效途徑之一。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)許多問(wèn)題，例如會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤、內(nèi)部控制不完善等。這些問(wèn)題如果不經(jīng)過(guò)審計(jì)人員的檢查，就有可能會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)決策，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，審計(jì)人員的作用就顯得尤為重要。他們通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行審核，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第二段，審計(jì)工作的流程。
其次，我認(rèn)為審計(jì)工作需要遵循一定的流程。主要包括企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程審計(jì)、賬目審核、工作底稿等環(huán)節(jié)。在整個(gè)審計(jì)流程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都占據(jù)著重要的地位。只有每個(gè)審計(jì)人員都能夠仔細(xì)落實(shí)自己的工作職責(zé)，才能夠確保審計(jì)工作的高效率和高質(zhì)量。當(dāng)然，審計(jì)過(guò)程中，需要與企業(yè)方面保持良好的溝通和合作，便于更好地理解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)控制情況。
第三段，實(shí)習(xí)工作中的體驗(yàn)。
在實(shí)習(xí)中，我認(rèn)為最重要的是細(xì)心和耐心。當(dāng)我們?nèi)徲?jì)某個(gè)賬目時(shí)，往往會(huì)遇到各種各樣的難題，例如查漏洞，比對(duì)數(shù)據(jù)等問(wèn)題。此時(shí)，我們需要耐心分析每一個(gè)細(xì)節(jié)，仔細(xì)比對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)，找出問(wèn)題的根源。僅有細(xì)心和耐心不足以完成審計(jì)工作，我們還需要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。因?yàn)槲覀兛赡軙?huì)遇到許多以往沒(méi)有接觸過(guò)的賬目或情況，需要我們上手能夠快速學(xué)習(xí)。
第四段，自身能力的提高和不足。
在實(shí)習(xí)期間，我發(fā)現(xiàn)自己還存在許多不足之處。例如對(duì)會(huì)計(jì)法律法規(guī)掌握不夠全面，對(duì)數(shù)據(jù)處理技能還需進(jìn)一步加強(qiáng)等。盡管我仍需努力改進(jìn)自身，但是實(shí)習(xí)期間也讓我逐漸意識(shí)到自己的優(yōu)勢(shì)，例如細(xì)心、耐心、學(xué)習(xí)能力等。這些優(yōu)點(diǎn)也在實(shí)習(xí)過(guò)程中得到了充分的錘煉和發(fā)揮，讓我在審核工作中取得了不錯(cuò)的表現(xiàn)。
第五段，對(duì)未來(lái)工作的展望。
審計(jì)工作既需要有細(xì)心和耐心，也需要有專業(yè)技能和判斷能力。在今后的工作中，我會(huì)努力學(xué)習(xí)和提高自身的專業(yè)技能和判斷能力，更好地服務(wù)企業(yè)，幫助企業(yè)發(fā)掘潛在的風(fēng)險(xiǎn)，化解潛在的危機(jī)。同時(shí)，我相信通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我一定可以成為一名優(yōu)秀的審計(jì)師，為社會(huì)和企業(yè)做出更多的貢獻(xiàn)。
總之，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作，需要審計(jì)人員有較強(qiáng)的細(xì)心、耐心、學(xué)習(xí)能力和判斷能力。而我在實(shí)習(xí)期間的體驗(yàn)和感悟，讓我更深刻地認(rèn)識(shí)了審計(jì)工作的重要性和難度，也堅(jiān)定了我在未來(lái)工作中不斷提高自身專業(yè)技能和能力的決心和勇氣。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇九
導(dǎo)語(yǔ)：無(wú)效民事行為指欠缺法律行為根本生效要件，自始、確定和當(dāng)然不發(fā)生行為人意思之預(yù)期效力的民事行為。下面是百分網(wǎng)小編整理的相關(guān)考點(diǎn)。
指欠缺民事法律行為的有效要件，不產(chǎn)生法律效力的民事行為。
(二)從行為開(kāi)始時(shí)起就沒(méi)有法律約束力?！允紵o(wú)效
1.無(wú)民事行為人實(shí)施的;
2.限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的.;
4.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的;
5.以合法形式掩蓋非法目的的;
6.違反法律或者社會(huì)公共利益的等。
可變更、可撤銷的民事行為是指民事行為雖已成立，但因欠缺有效要件，行為人有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷的民事行為。
1.行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的;
2.顯失公平。
(三)效力：有選擇權(quán)：維持;變更;撤銷
1.返還財(cái)產(chǎn)
2.賠償損失
3.收歸國(guó)家、集體所有或返還第三人
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十
abc有限公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
xx會(huì)計(jì)師。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十一
審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。以下是小編為大家收集的會(huì)計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，希望能夠幫助到大家。
1、以下針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審閱業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。
2.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中不能獲取合理保證，并且在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)也不足以實(shí)現(xiàn)向預(yù)期使用者報(bào)告的目的，則以下處理不正確的是()。
3.a注冊(cè)會(huì)計(jì)師屬于參與甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的助理人員，a注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱業(yè)務(wù)的如下理解，正確的是（ ）
4.以下針對(duì)合理保證與有限保證的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)氖?)。
5.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
6.在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是（）。
7.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象信息為（）。
a.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量b.財(cái)務(wù)報(bào)表c.企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況d.企業(yè)的內(nèi)部控制
8.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表通用目的編制基礎(chǔ)的是（）。
a.合同的約定b.監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求c.會(huì)計(jì)制度d.計(jì)稅核算基礎(chǔ)
9.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
10.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則均包含一個(gè)或多個(gè)目標(biāo)，關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則中“目標(biāo)”的理解，下列說(shuō)法中，不正確的是()。
11.針對(duì)x公司將對(duì)現(xiàn)銷客戶的銷售折扣比例由原先的5%提高到10%這一情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)關(guān)注由此導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目（ ）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
a.截止b.發(fā)生c.完整性d.準(zhǔn)確性
12.被審計(jì)單位甲公司于2017年12月31日委托某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)的電子書(shū)閱讀器，按照銷售額的一定比例支付手續(xù)費(fèi)，在發(fā)出商品時(shí)賬上記錄了該筆銷售，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司的營(yíng)業(yè)收入違反了（ ）認(rèn)定。
a.準(zhǔn)確性b.發(fā)生c.完整性d.分類
1.【答案】c【解析】
審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)一個(gè)不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過(guò)程，運(yùn)用各種審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的過(guò)程，審閱業(yè)務(wù)主要是采用詢問(wèn)和分析程序獲取證據(jù)，所以選項(xiàng)c不正確。
2.【答案】a【解析】
在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不能獲取合理保證，并且在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)也不足以實(shí)現(xiàn)向預(yù)期使用者報(bào)告的目的，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，或者在法律法規(guī)允許的情況下終止審計(jì)業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。
3.【答案】c【解析】
財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，不能提供合理保證。
4.【答案】d【解析】
選項(xiàng)a,注冊(cè)會(huì)計(jì)師代編財(cái)務(wù)報(bào)表信息是相關(guān)服務(wù)，不涉及保證程度;選項(xiàng)b,財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于合理保證的鑒證務(wù)，以積極方式提出結(jié)論;選項(xiàng)c,審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平高于審閱業(yè)務(wù)的保證水平。
5.【答案】d【解析】
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任，選項(xiàng)d錯(cuò)誤。
6.【答案】d【解析】
被審計(jì)單位的管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，而不是絕大多數(shù)責(zé)任，選項(xiàng)d錯(cuò)誤。
7.【答案】b【解析】
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象信息即財(cái)務(wù)報(bào)表，選項(xiàng)b正確。
8.【答案】c【解析】
通用目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，主要是指會(huì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度（選項(xiàng)c）。特殊目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，包括計(jì)稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求和合同的約定等。
9.【答案】a【解析】
被審計(jì)單位雇傭或聘請(qǐng)的專家編制的信息可以作為審計(jì)證據(jù)。
10.【答案】d【解析】
注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)與總體目標(biāo)相聯(lián)系進(jìn)行理解。
11.【答案】d【解析】
折扣直接影響營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)與計(jì)量，從而直接影響營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定。
12.【答案】b【解析】
以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，應(yīng)該在收到委托代銷清單時(shí)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以被審計(jì)單位不應(yīng)該在發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，營(yíng)業(yè)收入違反了“發(fā)生”認(rèn)定。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十二
審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者的分離而產(chǎn)生的，審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，這一點(diǎn)是正確的，不管在中國(guó)還是在美國(guó)，都是如此。
除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以，銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
在國(guó)內(nèi)，另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為，審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí)，稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已，也就是核對(duì)一些數(shù)字，并不很看重審計(jì)報(bào)告，因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來(lái)的，稅法上所講的收入和利潤(rùn)與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤(rùn)的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門(mén)提交審計(jì)報(bào)告。這樣說(shuō)來(lái)，這些部門(mén)都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門(mén)，對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國(guó)，審計(jì)報(bào)告的使用者有很多，每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計(jì)師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十三
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無(wú)法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無(wú)法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十四
1、通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展；
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十五
導(dǎo)讀:失敗是什么?沒(méi)有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過(guò)了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》重點(diǎn)知識(shí)題，供大家備考。
21、 可以行使行政處罰權(quán)的機(jī)關(guān)有：
a.海關(guān)
b.司法機(jī)關(guān)
c.權(quán)力機(jī)關(guān)
d.軍事機(jī)關(guān)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a
解析：參考課本728頁(yè)分析。
22、 當(dāng)其他條件不變時(shí)，總需求曲線( )
a.政府支出減少時(shí)會(huì)右移
b.價(jià)格水平上升時(shí)會(huì)左移
c.稅收減少時(shí)會(huì)左移
d.名義貨幣供給增加時(shí)會(huì)右移
標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d
23、 政府的財(cái)政政策工具主要有( )。
a.政府購(gòu)買
b.政府轉(zhuǎn)移支付
c.稅收
d.公債
e.利率
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d
解析：見(jiàn)課本37頁(yè)。利率屬于貨幣政策工具。
24、 影響優(yōu)先股成本的主要因素有：
a.優(yōu)先股股利
b.優(yōu)先股總額
c.優(yōu)先股籌資費(fèi)率
d.企業(yè)所得稅稅率
e.預(yù)計(jì)的股利增長(zhǎng)率
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c
解析：參考課本358頁(yè)分析。根據(jù)計(jì)算優(yōu)先股成本的公式，影響主要因素有：優(yōu)先股股利、優(yōu)先股籌資費(fèi)率和優(yōu)先股的價(jià)格。
25、 企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有：
a.交易動(dòng)機(jī)
b.預(yù)防動(dòng)機(jī)
c.投機(jī)動(dòng)機(jī)
d.維持補(bǔ)償性余額
e.儲(chǔ)存動(dòng)機(jī)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c
解析：參考課本432頁(yè)的分析。 26、
26、 正確的會(huì)計(jì)等式有( )。
a.資產(chǎn)=權(quán)益
b.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
c.資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)
d.資產(chǎn)+負(fù)債=所有者權(quán)益
e.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, e
解析：參見(jiàn)課本88頁(yè)分析。
27、 下列固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊的是：( )
a.融資租入的固定資產(chǎn)
b.經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)
c.經(jīng)營(yíng)租出的'固定資產(chǎn)
d.未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)
e.處于更新改造過(guò)程而停止使用的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c
解析：參照課本146頁(yè)的相關(guān)分析。
28、 下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)付福利費(fèi)列支的有：
a.醫(yī)務(wù)人員的工資
b.退休人員的工資
c.福利部門(mén)人員工資
d.職工生活困難補(bǔ)助
e.銷售人員的工資
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d
解析：退休人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，銷售人員的工資計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
29、 依照我國(guó)《稅收征收管理法》，稅收優(yōu)先的的規(guī)定包括：
a.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
b.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押、質(zhì)押權(quán)執(zhí)行。
c.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于留置權(quán)執(zhí)行。
d.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款所得。
e.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于沒(méi)收違法所得。
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d, e
解析：參考課本629頁(yè)分析。
30、 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有：
a.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
b.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售后者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%
c.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化
d.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d
解析：課本693頁(yè)。公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%，不屬于內(nèi)幕信息。
審計(jì)報(bào)告的知識(shí)篇十六
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
（一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況。
1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。
2、項(xiàng)目資金來(lái)源。
自籌資金：670萬(wàn)元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬(wàn)元。
自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。
專項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
附表1：
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
（單位：萬(wàn)元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）。
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
（單位：萬(wàn)元）。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等。