無論是在個人生活中還是在組織管理中，方案都是一種重要的工具和方法，可以幫助我們更好地應對各種挑戰(zhàn)和問題，實現(xiàn)個人和組織的發(fā)展目標。方案的制定需要考慮各種因素，包括資源的利用、時間的安排以及風險的評估等，以確保問題能夠得到有效解決。接下來小編就給大家介紹一下方案應該怎么去寫，我們一起來了解一下吧。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇一
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領導小組
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價工作小組
(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)
預計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。
1、中期評價，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價小組前期工作：
a、內(nèi)控評價實施過程
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；
1
b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿。
(2)內(nèi)控評價工作內(nèi)容
a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
c、查找并分析各單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；
d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
a、內(nèi)部控制缺陷認定匯總表；
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
c、內(nèi)部控制評價工作底稿。
2、內(nèi)控缺陷整改
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：
c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：
(2)重點關注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
安徽鑫科新材料股份有限公司
20xx年8月3日
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇二
按照財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)和山東省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的`監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇三
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
一、指導思想
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
二、目標任務
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
三、主要步驟
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的'控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇四
通過對內(nèi)部控制的學習，有以下一些體會：
內(nèi)部控制是一個完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。
內(nèi)部控制基本準則、規(guī)范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業(yè)管理中，風險管理，風險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關系。
內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：
其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終；
其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇五
財政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于20xx年1月1日施行。玉溪市財政局出實招，著力抓好“三個環(huán)節(jié)”，確保內(nèi)控規(guī)范在全市的貫徹實施。
20xx年3月7日，在玉溪會堂召開全市行政事業(yè)單位會計工作會，市直行政事業(yè)單位分管領導、財務負責人、會計人員、出納人員及各縣區(qū)財政局分管領導、會計科長等參加了會議。會上全面部署了全市貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的工作，明確了學習宣傳培訓、成立組織領導機構等要求。并邀請云南財經(jīng)大學專家講授了內(nèi)控理念、風險防范及基本原理，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
一是印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和關于貫徹實施工作的通知，成立組織領導機構、提出了具體工作要求。二是通過電視和短信等平臺發(fā)布公益廣告、在公眾場所懸掛布標等方式宣傳貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的重要意義。三是充分利用“玉溪市財政局政府信息公開網(wǎng)”登載“《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）解讀》，詳細闡釋了內(nèi)控規(guī)范的定義、實用范圍、重要意義、控制目標、主要內(nèi)容等；請專家教授按照簡述、風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督“五講”制作講授課件掛在該網(wǎng)的“會計管理欄目”上，搭建學習的平臺，深受廣大會計工作者的歡迎。
為確保培訓工作的效果，玉溪市財政局于20xx年8月下發(fā)了關于組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓的通知，全面部署安排全市培訓工作，制定具體細致的培訓方案，安排了各縣區(qū)培訓補助經(jīng)費，要求培訓范圍覆蓋全部預算單位，力爭實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。嚴格培訓師資、簽到、會場紀律和考試等確保培訓質量。截止3月底，市直、江川、通海等已經(jīng)完成培訓工作，共計培訓了719個行政事業(yè)單位的1500余名財務人員，其他縣區(qū)培訓工作正在緊鑼密鼓地展開，力爭4月底完成全市培訓工作。通過培訓，使全體參訓人員準確領會《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的精神實質，掌握主要內(nèi)容，為各單位在經(jīng)濟活動風險防范和管控中，圍繞自身控制目標，在單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督上制訂內(nèi)部控制制度體系和實施措施以及執(zhí)行程序等奠定基礎。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇六
內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強的制度性，實質是事業(yè)單位為了實現(xiàn)發(fā)展目標，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計信息的真實性、準確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財務報告等相關信息的真實性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服務的特殊屬性，加強內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度。
二、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制工作存在的幾點問題
目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會計核算不規(guī)范、財務控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等。
（1）思想認識明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領導及財務部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視。還有些單位領導認為會計內(nèi)控是財務部門的事，與其他部門無關，財務部門想實施會計內(nèi)控但得不到領導及其相關部門的支持，因而無法堅持。
（2）會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財務控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時其賬務核算處理工作也缺乏標準，相關復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。
（3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一些會計內(nèi)控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行?；蛘撸行┦聵I(yè)單位在結合實際工作的基礎上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實際執(zhí)行的時候，會因為高層領導的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理，權責不清。這導致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應的辦法都沒有得到切實有效的落實。
（4）崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮。《會計法》對從事會計工作的人員有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會計人員業(yè)務素質較低，缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會計制度、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，從而造成不應有的損失；有些在組織機構和崗位設置時，不相容職務相互分離的原則沒有得到執(zhí)行，或是在機構和崗位設置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關人員在履行自己的職責時不能按制度原則辦事，導致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運用。
三、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制強化的措施
1.加強領導，增強內(nèi)部控制意識
良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，要對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內(nèi)部會計控制，首先應將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負責人的業(yè)績考核結合起來，強化單位負責人的第一責任主體意識和會計法規(guī)意識。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設，自覺遵守相關法律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質，提高建立健全會計內(nèi)控的責任意識。再次，相關部門要強化內(nèi)控意識，實施會計內(nèi)控不僅是財務部門的事，有關經(jīng)濟業(yè)務涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應具備內(nèi)控理念，與財務部門共同承擔內(nèi)控責任。
2.日常管理工作需強化，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展
在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網(wǎng)絡信息系統(tǒng)來實現(xiàn)強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應的會計基礎工作規(guī)范，運用標準化及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務工作。
3.內(nèi)部控制制度得到健全，財務管理水平得到改善
內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內(nèi)控工作的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進行總結，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結合財務管理工作的重要性及財務監(jiān)督工作的重要性。
4.促使內(nèi)部審計工作得到進一步強化，促使財政監(jiān)督管理力度得到強化
審計部門要在開展實際工作的過程中，對單位完成內(nèi)控制度的工作進行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎上進行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業(yè)單位內(nèi)部會計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務會計工作的質量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎上，依據(jù)相關法規(guī)規(guī)定進行嚴罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。
在實際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總結實際工作中存在的問題，結合科技手段完善財務制度和內(nèi)控制度，切實從根本上滿足事業(yè)單位實際發(fā)展的需要。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇七
為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：
1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用
20__年仍然是基建和化債任務較重、經(jīng)費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續(xù)深化預算管理，認真地做好2財務預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。
2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學財力
（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發(fā)展提供更多資金；
（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；
（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進節(jié)約型校園建設。
3、完善管理手段，不斷深化財務工作
（1）配合有關部門積極開展論證和調研，建立專項資金以及目標任務包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。
（2）在一定層面內(nèi)開展工作調研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。
（3）進一步加強財務內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。
4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行
針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確?；窘ㄔO順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務。
5、規(guī)范財務管理，積極做好迎查工作
認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務等部門檢查工作。
6、繼加強自身建設，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動
進一步提升理財能力、服務水平，不斷增強創(chuàng)新意識，堅持做到務實、廉潔、高效。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇八
工作計劃是未來重要工作的最佳安排，具有較強的方向性和指導性。它是應用寫作的計劃風格之一。在現(xiàn)代領導科學中，為了達到特定的效果，決策助理需要有遠見、有思想、仔細思考，并從不同的角度設計各種工作計劃，供領導參考。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關法律法規(guī)的要求，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內(nèi)部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第四條學校組成內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組，“xxxx內(nèi)部控制領導小組”的統(tǒng)一領導下開展內(nèi)部控制評價工作。
第五條內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學校風險評估報告，對學校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。
第六條學校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設、內(nèi)控自查和自我評價工作。
第七條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施。
委托中介機構實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設服務的中介機構，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務。
第八條內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
(二)重要性原則。在風險評估的基礎上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點。
(三)客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內(nèi)部控制設計與運行的現(xiàn)狀。
(四)及時性原則。與學校管理活動相關的外部環(huán)境或學校管理要求發(fā)生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。
第九條學校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構、運行機制、關鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。
第十條各業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。
第十一條內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第十二條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
(一)內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;
(二)組成內(nèi)控評價工作組;
(三)制定內(nèi)控評價工作方案;
(四)組織學校各單位進行內(nèi)部控制自我評價;
(五)在各單位自我評價基礎上，實施現(xiàn)場測試等工作;
(六)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;
(七)匯總評價結果;
(八)編制《內(nèi)部控制評價報告》;
(九)內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。
第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。
第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。
第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。
重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務活動的正常有序運轉。
一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后，應當出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風險評估報告》。
《內(nèi)部控制評價報告》應當包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。
《內(nèi)部控制風險評估報告》應包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風險及其認定依據(jù)，風險的性質與類型，重大、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。
第十九條對學校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎上，實施內(nèi)部控制專項審計或結合領導人員經(jīng)濟責任審計工作進行。
第二十條通過學校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，學校各單位應認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作;有特殊情況的，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。
第二十一條應合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結論，促進學校內(nèi)部控制健全、完善。
學校應將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結論和風險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學校內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。
學校應將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結果與領導干部考核掛鉤，實行追責問責，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。
為進一步做好我院內(nèi)部控制基礎性工作，根據(jù)《關于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好我院內(nèi)部控制基礎性評價工作，結合我院實際，特制訂以下實施方案。
一、
指導思想
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調又相互制約。以推進機關內(nèi)部控制組織體系建設、機關內(nèi)部控制制度體系建設、機關內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、機關內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關工作質量提升機關管理水平，保證機關、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
二、工作目標
1、要結合我院實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2、形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
三、工作要求
1、提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設工作。要充分認識加強機關內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關內(nèi)控工作的自覺性。要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2、加強組織領導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
3、加強統(tǒng)籌協(xié)調，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設工作。根據(jù)工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領導下，加強組織協(xié)調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關內(nèi)部控制工作取得實效。
四、工作內(nèi)容
1、制定內(nèi)部控制基本制度
，結合我院實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設打好基礎。
2、制定專項風險內(nèi)部控制辦法
，要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。
3、(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程
，按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內(nèi)部控制體系。
五、方法步驟
1、成立內(nèi)部控制領導小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門，制定、啟動相關的工作機制。
2、梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。
3、開展內(nèi)部控制宣傳教育，針對國家相關政策，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施，人員在實施過程中的責任進行專題培訓。
4、督導檢查和驗收總結根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調專人對我院各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。我院屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施。
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內(nèi)部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系。
通過查找、梳理、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進內(nèi)控制度建設。
(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財務管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系。
(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓，增強內(nèi)部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。
(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設。在完善局內(nèi)部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設工作。
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。
(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設，總結提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。
成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內(nèi)控委下設辦公室，承擔內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領導兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內(nèi)控辦負責牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關風險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設。
基本制度及風險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負責制定內(nèi)部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內(nèi)部控制辦法、機關運轉及管理風險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協(xié)調機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關風險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡，配合內(nèi)控辦的有關工作安排。
(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告。
(五)完善問責機制。將內(nèi)控結果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內(nèi)部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系。
通過查找、梳理、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進內(nèi)控制度建設。
(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財務管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系。
(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓，增強內(nèi)部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。
(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設。在完善局內(nèi)部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設工作。
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。
(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設，總結提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。
成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內(nèi)控委下設辦公室，承擔內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領導兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內(nèi)控辦負責牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關風險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設。
基本制度及風險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負責制定內(nèi)部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內(nèi)部控制辦法、機關運轉及管理風險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協(xié)調機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關風險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡，配合內(nèi)控辦的有關工作安排。
(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告。
(五)完善問責機制。將內(nèi)控結果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
根據(jù)財政部《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神，進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。
我院內(nèi)部控制體系建設的總體目標是：按照內(nèi)控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。
內(nèi)部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。
按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務（工作）流程，建立適應本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。
2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務和事項。
(2)重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。
(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。
(4)適應性原則。內(nèi)部控制應當與運行規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:
(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。
(3)控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。
(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。
(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應當及時加以改進。
4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
為確保我院內(nèi)控建設工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。
?內(nèi)部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院務委員會、內(nèi)部控制領導小組；管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位黨支部紀檢。
（一）院務委員會
是我院最高決策機構，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領導小組設置及其職責方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。
（二）內(nèi)部控制領導小組職責
我院將設立內(nèi)部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施。
內(nèi)部控制領導小組組長由我院院長擔任,是我院內(nèi)控體系建設的第一責任人。內(nèi)部控制領導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。
（三）內(nèi)審部門職責
作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設工作進行評估。
（四）各職能部門及業(yè)務部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
?各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；
4.?編制本部門內(nèi)控評價報告。
5.組織安排與內(nèi)控管理相關的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
內(nèi)控建設工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構建工作。
根據(jù)財政部、市縣財政部門文件的要求，結合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，惠及老百姓。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋醫(yī)院的決策層、執(zhí)行層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機醫(yī)院管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高管理效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
(一)構建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系
對照財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），對醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進行升級建設;建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系
以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系
通過內(nèi)控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
(一)完善流程制度體系
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評價體系
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內(nèi)控的適應性。
(三)健全內(nèi)控組織體系
1、健全內(nèi)控決策組織。明確院委會、辦公室等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。財務科是公司內(nèi)控管理組織的常設機構，負責組織內(nèi)控建設工作。辦公室是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
(1)財務科：完善公司財務管理，為醫(yī)院管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調院長與內(nèi)控工作機構的信息溝通，設計適應醫(yī)院發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在醫(yī)院原有的文化基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
流程梳理階段：通過該階段工作，摸清醫(yī)院主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎管理工作。
一、內(nèi)控管理制度原則的宣導
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。
2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫
3、對宣貫結果的跟蹤
計劃實施時間3—4月份
二、制度系統(tǒng)的整理
1、自查階段。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關規(guī)定，對各自的重要業(yè)務流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領導下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關人員及地區(qū)相關人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結果復合；按照內(nèi)控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，制定相應的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關注。
三、20xx年的預算跟蹤工作
根據(jù)集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執(zhí)行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預算執(zhí)行單位的控制方式。
2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程。
3、審查預算執(zhí)行中的重大差異。
4、審查預算變更的允準過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作
1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。
4、對評估結果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。
5、建議考核指標的調整及升級。
以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領導指正
第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關法律法規(guī)的要求，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內(nèi)部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第四條內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
(二)重要性原則。在風險評估的基礎上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點。
(三)客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內(nèi)部控制設計與運行的現(xiàn)狀。
(四)及時性原則。與學校管理活動相關的外部環(huán)境或學校管理要求發(fā)生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。
第二章組織機構與職責分工
第五條學校成立由分管校領導擔任組長的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，領導小組成員包括審計處、財務處、監(jiān)察處、科技處、基建處、后勤服務中心、國有資產(chǎn)管理處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等相關部門的主要負責人。其主要職責：
(一)制定內(nèi)部控制評價管理制度并督促實施;
(二)審批內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作的計劃、方案;
(三)組織實施內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作;
(四)分析認定內(nèi)部控制缺陷;
(五)審批內(nèi)部控制評價報告及整改方案;
(六)其他與內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理有關的工作。
第六條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處牽頭組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施。
委托中介機構實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設服務的中介機構，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務。
主要職責：
(一)組織擬定內(nèi)部控制評價相關制度;
(二)組織編制內(nèi)部控制評價工作方案;
(三)組織實施內(nèi)部控制評價工作;
(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況;
(五)完成領導小組交辦的相關工作。
第七條學校相關部門或單位包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設、內(nèi)控自查和自我評價工作。主要職責：
(二)根據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制自查結果梳理內(nèi)部控制缺陷;
(三)參與學校內(nèi)部控制評價缺陷的認定;
(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計劃;
(五)落實整改計劃，并及時向領導小組報送整改情況報告;
(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評價相關的工作。
第三章評價內(nèi)容
第八條學校組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應綜合考慮學校發(fā)展規(guī)劃、治理結構、內(nèi)部控制組織架構、運行機制、人力資源政策、關鍵崗位與人員及權責分配、會計及信息系統(tǒng)、校園文化等方面。
第九條各業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面;并兼顧學校所屬企業(yè)管理、教育基金會管理等單位。
第十條學校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制建設領導小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第四章評價程序和方法
第十一條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
(一)制定內(nèi)控評價工作方案;
(二)組建內(nèi)控評價工作組;
(三)組織學校各部門進行內(nèi)部控制自我評價;
(四)在各部門自我評價基礎上，實施現(xiàn)場測試等工作;
(五)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;
(六)匯總評價結果;
(七)編制《內(nèi)部控制評價報告》;
(八)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領導小組審定《內(nèi)部控制評價報告》;
第十二條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第五章缺陷認定
第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十四條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。
第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。
重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務活動的正常有序運轉。
一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十六條內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，報送學校內(nèi)部控制建設領導小組。重大缺陷由學校決策機構認定。
第六章評價報告
第十七條內(nèi)部控制評價報告重點關注內(nèi)部控制評價工作開展情況、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性結論等。主要包括以下內(nèi)容：
(一)內(nèi)部控制報告真實性的聲明;
(二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況;
(三)內(nèi)部控制評價的程序、方法、范圍、依據(jù);
(四)內(nèi)部控制缺陷及認定情況;
(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大、重要缺陷采取的處理措施。
(六)內(nèi)部控制有效性的結論。
第十八條內(nèi)部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施，12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于6個月內(nèi)完成評價工作。
第十九條關注內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告報送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。
第二十條學校以適當?shù)姆绞竭M行公開，并重視內(nèi)部控制評價報告的應用，督促、檢查缺陷的整改，持續(xù)改進內(nèi)部控制的實施和運用。
第七章附則
第二十一條本辦法由審計處負責解釋。自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇九
按照燕京集團公司內(nèi)控辦公室提出的內(nèi)部控制與風險管理工作的要求，包頭公司于20-年8月27日啟動公司內(nèi)控建設。結合公司實際情況，分階段主要完成以下重點工作：
1、編制“關鍵業(yè)務流程圖”，其中含發(fā)展戰(zhàn)略制定、年度經(jīng)營計劃制定等21項二級流程。普通員工招聘、勞動合同簽訂等51項三級流程。預算考核等11項四級流程。共計83項。
2、根據(jù)“關鍵業(yè)務流程圖”找出流程圖中關鍵控制點，按要求逐項編制“風險控制文檔”，共計83項。
3、結合“關鍵業(yè)務流程圖”及“風險控制文檔”編制，匯編包頭公司《風險控制手冊》，主要包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源等19個方面。有效地實現(xiàn)了防范風險的目的，有效推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。
4、根據(jù)總部要求，結合公司實際情況，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督5要素進行4次內(nèi)部控制自評及穿行測試。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，重要缺陷。
5、根據(jù)總部下發(fā)的“關于加強“三重一大”事項管理工作的通知”要求，對每月發(fā)生重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金使用的決策內(nèi)容、工作程序及工作流程進行審核備案及上報，共計上報“三重一大”報表28張。
6、根據(jù)總部要求，參加關于內(nèi)控基礎工作建設及加強采購業(yè)務等2項培訓工作，對加強公司內(nèi)部控制建設工作起到了積極的指導作用，為進一步強化內(nèi)控工作奠定了良好基礎。為有效落實內(nèi)控管理工作精神，包頭公司安排企管部、財務部及市場部對所轄銷售區(qū)域內(nèi)的昆區(qū)、呼市、大同、烏海等12個辦事處的費用使用執(zhí)行情況進行全面核查，根據(jù)核查結果出具13份書面報告，提出相關問題及整改建議，為公司全面掌握市場費用使用及執(zhí)行情況，同時為開展內(nèi)控執(zhí)行工作打下扎實基礎。通過內(nèi)控測試和審計，及時發(fā)現(xiàn)了本公司部分規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度、流程梳理和規(guī)范工作，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善。本年度將繼續(xù)加強內(nèi)控培訓學習力度，提高內(nèi)控與風險管理工作能力，進一步做好內(nèi)控與風險管理工作。今后，包頭公司將繼續(xù)通過日常監(jiān)督檢查、內(nèi)控評價等工作加強制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項管理制度、標準得到嚴格、有效的貫徹執(zhí)行，促進各項業(yè)務管理制度的持續(xù)修訂、完善，不斷提升管理制度化水平。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十
內(nèi)部控制制度是指在本單位內(nèi)部建立的連接和約束各項經(jīng)營活動的措施、方法和程序?，F(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
【篇一】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
為深入貫徹落實省財政廳、市財政局、縣財政局關于加強財政內(nèi)部控制工作的文件精神，切實提高我局風險防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)提出如下實施方案：
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效管理中存在的各類風險，建立健全內(nèi)部約束機制。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調又相互制約。以推進內(nèi)部控制制度體系建設、內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法理財、廉政建設、城鄉(xiāng)建設管理事務緊密聯(lián)系，努力提高工作質量，提升管理水平，保證干部隊伍廉潔高效。
1.與依法治國相結合的原則。
在履行行政職責、實施行政行為過程中，嚴格遵循有關法律和行政法規(guī)。
2.與廉政建設相結合的原則。
貫徹落實《準則》、《條例》等黨紀黨規(guī)，從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，進一步推進一崗雙責，建立廉政警戒防線。
3.同日常管理相結合的原則。
在城鄉(xiāng)建設規(guī)劃與管理、新聞宣傳、政務公開、公文處理、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)等日常工作中，建立、完善和執(zhí)行相關規(guī)定。
1.推進內(nèi)部控制制度體系建設。
深入梳理預算編制、預算執(zhí)行、城鄉(xiāng)建設規(guī)劃與管理等業(yè)務重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2.推進內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設。
建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。
3.加強內(nèi)部控制信息化建設。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、逐步完善”的原則，建設覆蓋業(yè)務系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)、專項業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對資金運行全過程等主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督，對內(nèi)部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
按照省、市、縣財政要求，清澗縣環(huán)境保護局要于12月底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制組織管理架構(10月)
加強組織領導，建立內(nèi)部控制組織管理架構，成立內(nèi)控委員會(以下簡稱內(nèi)控委)、明確內(nèi)控委領導和委員構成，明確內(nèi)控委下設的辦公室(以下簡稱內(nèi)控辦)、內(nèi)控辦成員的職責分工;建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構。
(二)加強學習、宣傳和培訓(10月中旬)
領導班子要帶頭認真學習制度，帶頭嚴格執(zhí)行制度，帶頭自覺維護制度，要牢固樹立內(nèi)部控制理念，加大宣傳教育力度。
(三)推進各項制度建設工作(11月底)
局屬各單位、各股室要安排專人對職責范圍內(nèi)的法律法規(guī)和政策制度分別進行梳理，局屬各單位、各股室要進一步梳理崗位職責和業(yè)務流程，做好基礎準備工作。由內(nèi)控辦負責制訂《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制工作的實施方案》、《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制領
導小組議事規(guī)則》、《清澗縣環(huán)境保護局關于成立內(nèi)部控制工作機構的通知》，由辦公室制訂《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制基本制度(試行)》等制度。分別由相關股室牽頭組織制訂《法律風險內(nèi)部控制辦法》等八個專項內(nèi)部控制辦法，并由股室負責人把關，報主管領導審簽，上報內(nèi)控委研究決定并發(fā)布。具體分工：《法律風險內(nèi)部控制辦法》由內(nèi)控辦牽頭制訂;《政策制定風險內(nèi)部控制辦法》由內(nèi)控辦制訂;《預算編制風險內(nèi)部控制辦法》由財務組牽頭制訂;《預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法》由財務組牽頭制訂;《公共關系風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《機關運轉風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《信息系統(tǒng)管理風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《崗位利益沖突風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂。
(四)督導檢查、驗收總結工作(12月底)
根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調專人對各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內(nèi)控委將對制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
(五)建立內(nèi)部控制執(zhí)行體系長效機制
由局辦公室牽頭，組織建立內(nèi)控考評體系，與現(xiàn)有年度工作考核有機結合，建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制，報內(nèi)控委商定后下發(fā)執(zhí)行。由內(nèi)控辦組織，通過工作實踐進一步明確、細化各級內(nèi)控管理機構的責任，督促局屬各單位、各股室堅持不懈抓好內(nèi)部控制制度實施，對出現(xiàn)的風險及時整改、留案備查，對存在的問題進行問責。由內(nèi)控辦牽頭，內(nèi)外結合，建立內(nèi)控有效性驗證機制，內(nèi)控辦利用對外監(jiān)督檢查、外部審計的結果和財政內(nèi)部監(jiān)督的檢查評價結果，發(fā)現(xiàn)和驗證局屬各單位、各股室內(nèi)控存在的問題，與問題整改相結合，促進內(nèi)部控制制度進一步完善。局屬各單位、各股室在職責范圍所涉及的法律法規(guī)、政策制度、崗位設置、崗位職責等發(fā)生變化時，要將有關情況報市內(nèi)控辦，并進一步完善內(nèi)部控制制度，報內(nèi)控委審定同意后，將此項工作形成制度執(zhí)行。
1.充分認識加強內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設，是落實黨的十八屆四中全會精神建設法治政府的客觀要求，也是從源頭上落實
黨風廉政建設主體責任，貫徹《準則》和《條例》的重要抓手，對于建立健全權力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政策制定和城鄉(xiāng)規(guī)劃與管理過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義?？h環(huán)境保護局要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控住建業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領導，落實責任，順利推進內(nèi)部控制工作。局屬各單位、各股室主要負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。局屬各單位、各股室，結合實際業(yè)務，參照我局《實施方案》，按步驟要求加快各項制度的建立，順利推進內(nèi)控工作，并將有關制度上報局內(nèi)控辦。局屬各單位、各股室要無條件服從內(nèi)控辦和牽頭股室的工作安排，按一個基本制度和專項控制方法要求，積極謀劃自身內(nèi)控工作，科學合理制訂方案。要組織專人負責內(nèi)部控制工作，工作要認真、仔細和負責，按時保質完成各自工作任務。
3.加強統(tǒng)籌協(xié)調，合力推進內(nèi)控工作。構建環(huán)保系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是縣環(huán)境保護局各部門的共同責任。我局將結合編制“十三五”規(guī)劃，科學籌劃內(nèi)部控制建設工作，根據(jù)當?shù)貙嶋H，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，支持先行先試，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化?？h環(huán)境保護局將適時組織調研、座談，在全系統(tǒng)范圍內(nèi)交流好經(jīng)驗、推廣好做法，全面提高環(huán)保各部門的內(nèi)部管理水平。內(nèi)控辦、局各科室、辦公室要在內(nèi)控委的領導下，加強組織協(xié)調，積極溝通配合，按一個基本制度和專項辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到單位、股室和人，確保內(nèi)部控制工作的完整、科學和有效。
【篇二】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
各科室：
為了加強我局內(nèi)部控制工作的組織領導，健全內(nèi)部控制制度，進一步提升單位內(nèi)部治理水平，強化廉政風險防控建設，經(jīng)研究，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領導小組及辦公室?，F(xiàn)就有關事項通知如下：
組長：陳進賢
副組長：趙守成袁偉
成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜
惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹
領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負責內(nèi)控制度建設的組織實施和協(xié)調推進工作。各成員負責本科室內(nèi)部控制工作。
內(nèi)部控制工作領導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內(nèi)控制度建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，通過清理職權、科學分權、公開亮權、制度控權，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內(nèi)控機制，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現(xiàn)從源頭預防和治理腐敗的目的。
內(nèi)部控制領導小組職責：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標準、工作流程、實施方案;組織落實單位內(nèi)部控制的實施工作;研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問題。
內(nèi)部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內(nèi)部控制工作，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領導小組的部署和要求;制定單位內(nèi)部控制工作制度、工作標準、工作流程和實施方案;落實內(nèi)部控制工作的具體任務;協(xié)調籌備召開內(nèi)控領導小組會議;督促指導檢查單位內(nèi)部控制工作及實施進度等。
內(nèi)部控制領導小組各成員職責：協(xié)助內(nèi)控領導小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關工作，落實內(nèi)控領導小組的部署和要求，按職責分工開展相關工作;定期向內(nèi)控領導小組及辦公室匯報工作落實情況等。
【篇三】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
通過實施“月審月促”監(jiān)督法，強化對財政所履行財政管理職責、預算、財務、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的日常監(jiān)督檢查，及時查找并督促整改鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中存在的問題，發(fā)揮財政監(jiān)督的預警、糾偏、評價、監(jiān)管職能，推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理更加規(guī)范、科學、高效。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督檢查的范圍：各級政府安排和分配用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各種財政資金，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟收入等，全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管范圍。包括：對人員和家庭的補助性資金，支農(nóng)惠農(nóng)的項目建設資金;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政本級安排資金，上級財政部門、主管部門下達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金。
監(jiān)督檢查的重點：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在財政收支、業(yè)務審批、制度建設和日常管理等工作中，執(zhí)行有關法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度及履行財政監(jiān)管職責情況。
(一)召開動員會議。10月11日召開財政所全體人員參加的會議，安排布置鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督有關事項。會議內(nèi)容：1、傳達學習《關于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政‘月審月促’監(jiān)督工作實施方案》(x財[2010]17號)，《關于印發(fā)xx縣財政局財政內(nèi)部監(jiān)督暫行辦法的通知》(x財監(jiān)[2010]7號)，《關于印發(fā)xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查辦法的通知》(x財監(jiān)[2010]8號)。2、學習鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督八項要領和財政監(jiān)督檢查辦法，安排本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查工作組織實施辦法步驟。
(二)提報工作方案。根據(jù)中央、省、市、和縣局印發(fā)的文件和通知精神，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部監(jiān)督工作實施方案，并按時報縣財政局審批。
(三)具體組織實施。自10月份開始，對2010年1月以來我鎮(zhèn)政府、計生委、民政所的會計賬務開展檢查。具體時間安排如下：10月份重點檢查2010年1-6月份各單位的會計賬務;11月份重點檢查2010年7-10月份各單位的會計賬務;12月份重點檢查2010年11-12月份各單位的會計賬務。檢查時認真編制財政檢查工作底稿，做到內(nèi)容完整，格式規(guī)范，情況摘要部分的陳述客觀真實、條理清楚、重點突出。并按縣局要求時間及時將監(jiān)督檢查情況報送縣財政監(jiān)督辦公室。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施“月審月促”監(jiān)督工作后，財政所財政監(jiān)督員分工負責，組織實施日常監(jiān)督檢查工作。每月5日-15日為財政所財政監(jiān)督檢查工作日，定時對上月各單位的會計賬務進行監(jiān)督檢查。每月20日前，將上月的內(nèi)部監(jiān)督檢查情況報送縣財政監(jiān)督辦公室，接受縣財政監(jiān)督辦公室的再監(jiān)督。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財務管理中存在的問題，及時整改，建立動態(tài)預警監(jiān)控，完善有關制度，規(guī)范財政管理，保障財政健康運行。
【篇四】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公共服務的效率和效果的總體目標。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內(nèi)相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責。
各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：
(一)組織發(fā)動(20xx年5月)
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：
1.準備階段(20xx年6月底前完成)
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。
2.建設階段(20xx年10月底前完成)
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內(nèi)部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：
(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。
(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設計：在內(nèi)控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計控制措施。
(5)制度建設：根據(jù)本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內(nèi)控工作提供機制保障。
業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關規(guī)定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權責、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。
(6)組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設總結報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認真學習
各單位要組織全員學習《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領導
各業(yè)務主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內(nèi)部控制領導小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實效。
(三)跟蹤服務
為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。
(四)按時推進
各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內(nèi)部控制建設的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。
(五)著力保障
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。
(六)加強溝通
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
【篇五】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
（一）基本概念
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
（二）適用范圍
《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
（三）實施目標
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
（四）主要內(nèi)容
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
單位層面的主要內(nèi)容：
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。
2、內(nèi)部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
4、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告；決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內(nèi)容：
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記；財務報表編審和披露。
8、其他情況。
（五）建立和實施內(nèi)部控制體系的步驟
行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：
1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)；
2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略；
3、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度；
4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。
（一）建立聯(lián)合推進的工作機制
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
（二）加強宣傳培訓
各單位應廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
（三）有序推進內(nèi)控建設
各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
（四）構建考核驗收體系
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調相關職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應按以下階段分步推進：
（一）前期準備階段
各單位作為內(nèi)部控制建設主體，應將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
（二）試點階段
為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
（三）全面實施階段
各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內(nèi)控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
（四）驗收評價總結階段
各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
（一）加強組織領導
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
（二）形成制衡機制
在內(nèi)部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
（三）強化內(nèi)外監(jiān)督
內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
（四）加強溝通協(xié)調
實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
【篇六】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎管理工作。
一、內(nèi)控管理制度原則的宣導
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。
2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫
3、對宣貫結果的跟蹤
計劃實施時間3—4月份
二、制度系統(tǒng)的整理
1、自查階段。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關規(guī)定，對各自的重要業(yè)務流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領導下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關人員及地區(qū)相關人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結果復合；按照內(nèi)控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，制定相應的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關注。
三、20xx年的預算跟蹤工作
根據(jù)集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執(zhí)行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預算執(zhí)行單位的控制方式。
2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程。
3、審查預算執(zhí)行中的重大差異。
4、審查預算變更的允準過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作
1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。
4、對評估結果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。
5、建議考核指標的調整及升級。
以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領導指正
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十一
1、公司基本情況
中國光大銀行股份有限公司，簡稱為“中國光大銀行”、“光大銀行”(以下稱“本行”)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產(chǎn)規(guī)模達到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省、自治區(qū)、直轄市的72個經(jīng)濟中心城市設立分支機構689家，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新、銳意進取，在為社會和客戶提供優(yōu)質金融服務的同時，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實踐，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。本行董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責;監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督;高級管理層負責內(nèi)部控制的實施，組織領導本行內(nèi)部控制的日常運行。董事會和監(jiān)事會通過下設專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設、執(zhí)行和完善情況進行監(jiān)督指導。
為加強內(nèi)部控制體系建設，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構，形成了分工合理、職責明確、制衡有效、報告關系清晰、運行高效的良好公司治理，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、風險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設有資產(chǎn)負債管理委員會等19個委員會，計財部、資金部、投行部等26個部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。
本行面臨的主要風險包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、合規(guī)風險、信息科技風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險、銀行賬戶利率風險、集中度風險等。為管理上述風險，本行建立了董事會領導下的職責清晰、分工明確的全面風險管理組織架構，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導向，借鑒國外先進銀行的實踐經(jīng)驗，建立并持續(xù)完善涵蓋風險識別、評估、計量、監(jiān)督、報告和控制的全面風險管理體系。
本行各項業(yè)務活動嚴格執(zhí)行授權控制原則，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權，明確劃分相關機構部門之間、崗位之間的職責，實行不相容職務分離制度，并按條線和業(yè)務類別建立了包括人力資源程序、會計管理、預算控制、財產(chǎn)保護、運營分析、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系。
本行建立了行之有效的信息系統(tǒng)，通過優(yōu)化oa系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng)，建立規(guī)范高效的公文流轉機制，做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理，加強各類涉密文件、資料的保密管理，加強對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度，通過多種報告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時性和有效性，并提高信息傳導和溝通效率，保障決策的科學高效。
各業(yè)務條線和職能部門負責內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行，法律合規(guī)部負責本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達標的建設推進，內(nèi)部審計部門負責內(nèi)部控制的監(jiān)督評價。
本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責，對于在內(nèi)部控制建設實施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會。總行內(nèi)控合規(guī)預警委員會負責建立并維護全行內(nèi)控及合規(guī)風險管理體系，推進本行內(nèi)部控制的達標實施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門，負責牽頭內(nèi)部控制體系的建設和完善，組織督促業(yè)務部門和分支機構建立和健全內(nèi)部控制，及時傳導有關監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求，推進本行內(nèi)部控制的有效實施，對業(yè)務部門和分支機構的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況進行日常監(jiān)測，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預警委員會匯報全行內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價部門，負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負責全行年度內(nèi)控控制評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線，負責本單位內(nèi)部控制的自我建立、健全、監(jiān)督和檢查，負責落實內(nèi)控活動的具體實施，并配合內(nèi)控體系建設牽頭部門、評價部門及外部咨詢機構、審計機構做好內(nèi)控建設及評價工作。
本行根據(jù)國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時進行調整和修改。20xx年度，本行以建立“層次分明，結構清晰，系統(tǒng)協(xié)調，簡單管用”的制度體系為目標，按照“嚴密、實際、易記、管用”八字方針為基本原則，持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作。經(jīng)過一年的工作，26個條線部門均對內(nèi)控制度進行了全面梳理，累計梳理內(nèi)控制度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務、設立新機構、運用新技術時，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細則，并經(jīng)過必要的測試認證、風險評估和會簽，報經(jīng)主管行領導批準后才能實施。
2、內(nèi)控規(guī)范實施工作組織架構
本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的總負責人。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負責人為成員的領導小組，辦公室設在法律合規(guī)部和審計部。
總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設的牽頭部門，總行審計部是內(nèi)部控制
自我評價
工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負責人和工作人員作為項目實施聯(lián)系人，董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報備內(nèi)控實施工作情況。內(nèi)控規(guī)范實施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話：)、盧樞美(電話：)，審計部嚴仲民(電話：)、劉騰慧(電話：)，董事會辦公室胡蓉(電話：)。
內(nèi)控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實施，總行各部門及各分行積極參與項目實施。為更好地推進項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會，對項目進度、相關問題、下一步
工作計劃
等進行討論協(xié)商;同時，牽頭部門根據(jù)項目進展情況不定期向管理層進行專題匯報。
法律合規(guī)部和審計部為內(nèi)控規(guī)范實施的牽頭部門，相關情況如下：
總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設工作的牽頭組織部門，下設合規(guī)管理處、非訴訟法律事務處和訴訟與仲裁事務處，共有員工14人。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責主要包括：
組織、督促總行各業(yè)務條線、職能部門及分支機構建立和健全內(nèi)部控制;
統(tǒng)一管理各類授權、授信涉及的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。
對各業(yè)務部門和分支機構的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)測和管理。
內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設工作，包括確定內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容;梳理風險，編制風險清單;梳理形成風險控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關工作。
全行就內(nèi)部控制體系建設工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負責本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設工作，并將建設結果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織、推進總行各業(yè)務條線、職能部門及分支機構建立和健全內(nèi)部控制，并就全行內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預警委員會匯報。
總行審計部是全行年度內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭組織部門，下設公司業(yè)務審計處、零售業(yè)務審計處、財會及資金業(yè)務審計處、it審計處、審計質量控制處，共有員工22名。除總行審計部外，全行還設有北部、東部、中西部和南部4個審計中心，主要負責轄區(qū)內(nèi)分行的審計工作。審計部的內(nèi)部控制職責主要包括：
內(nèi)部審計部門應當有權獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督和評價。
開展內(nèi)部控制檢查，結合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價。
總行審計部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價工作小組，其在內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門，具體職責包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。
全行就內(nèi)部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價報告，經(jīng)行領導審議通過，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準。
3、內(nèi)部控制實施工作有關聘請咨詢機構的考慮和計劃
本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求，有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理控制領域/業(yè)務流程，并建立起科學、合理的內(nèi)部控制評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目，協(xié)助本行推進內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升。
基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設和評價的行業(yè)實踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目實際情況，從項目實施角度出發(fā)將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準備與方案設計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。
第一階段，建立項目管理架構并啟動項目，制定項目總體實施計劃，梳理本行管理和業(yè)務流程，設計內(nèi)部控制管理體系架構、內(nèi)部控制自我評價方法，并建設內(nèi)部控制自我評價工具模板，通過培訓與宣導，協(xié)助銀行各實施部門和機構理解內(nèi)部控制自我評價實施的方法、內(nèi)容和管理要求。
第二階段，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設計開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷，在此階段主要針對內(nèi)控的設計缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷，制定整改方案。
第三階段，在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設計控制測試的方法和程序;分支機構實施自我評價工作。
第四階段，在各機構自行整改的同時，編制內(nèi)部控制自我評價報告，具體工作包括：各機構開展缺陷整改工作，編制內(nèi)部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎上，編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價手冊。
在安永公司的協(xié)助下，本項目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊、內(nèi)部控制評價手冊和內(nèi)部控制自我評價報告。截至本報告日，咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價手冊(初稿)的編制。
4、內(nèi)控實施工作進展
自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實施項目啟動以來，本行已陸續(xù)開展如下工作，并形成相應的工作成果：
(1)內(nèi)部控制體系建設方面：
一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實施培訓。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關配套指引的學習，以利于項目的有效推進，特召開全行視頻會議，對項目背景、監(jiān)管要求進行了系統(tǒng)培訓，并就實施工作職責分工、進度安排等方面進行了介紹。
二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍和內(nèi)容。根據(jù)監(jiān)管要求，參照本行實際情況，確定內(nèi)部控制實施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領域及113個流程層面的流程，并形成了企業(yè)層面控制領域清單和流程層面控制流程清單。
三是梳理形成風險控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容之后，針對每一企業(yè)層面控制領域和流程層面的流程，分別梳理形成風險控制矩陣并對應至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個風險控制矩陣和流程層面113個風險控制矩陣。
四是初步識別總行層面設計缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風險矩陣的情況下，通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風險控制矩陣進行比對，初步識別內(nèi)控設計缺陷，并形成了內(nèi)部控制設計發(fā)現(xiàn)問題清單。
五是編制內(nèi)部控制手冊。通過整理內(nèi)控梳理工作成果，編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)。
(2)內(nèi)部控制自我評價方面：
一是確定內(nèi)部控制評價測試程序。針對企業(yè)層面每一領域和流程層面每一流程，分別設計內(nèi)部控制評價測試步驟，同時設計針對分行內(nèi)控評價的測試底稿，形成了企業(yè)層面16個領域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。
二是建設內(nèi)部控制評價標準和工具。結合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源情況，初步設計建設符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價工具和流程，初步形成內(nèi)部控制評價手冊初稿。
在上述工作之外，本行的內(nèi)控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：
已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;
全行全面內(nèi)部控制自我評價的實施工作;
依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求，提交內(nèi)部控制自我評價報告。
二、內(nèi)部控制建設工作計劃
x年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設工作成果，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設進程。
由于內(nèi)部控制建設的前期工作(包括確定內(nèi)控實施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面、流程層面的風險控制矩陣，識別總行層面內(nèi)控設計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示x年度的內(nèi)部控制建設工作任務計劃，主要是內(nèi)控建設工作中發(fā)現(xiàn)的設計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風險清單進行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認及整改落實工作：
1、總行相關部門確認內(nèi)控缺陷。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設過程中發(fā)現(xiàn)的設計缺陷進行確認，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協(xié)調確認缺陷的負責部門。計劃完成時間：x年3月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門。
2、與總行相關部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案。相關部門在完成設計缺陷的確認工作后，在咨詢公司的協(xié)助下，制定缺陷整改方案，提交內(nèi)控預警委員會審議。計劃完成時間：x年4月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門、法律合規(guī)部。
3、總行相關部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關部門根據(jù)缺陷確認結果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進度。計劃完成時間：x年4月-9月。責任部門：存在缺陷的相關部門。
4、根據(jù)整改結果更新風險控制矩陣。計劃完成時間：x年12月。責任部門：法律合規(guī)部、審計部。
5、按要求報送、披露內(nèi)控實施工作情況。根據(jù)監(jiān)管部門要求，將本行內(nèi)控實施工作情況及時向監(jiān)管部門報送，并按要求完成披露工作。計劃完成時間：按監(jiān)管要求實施。責任部門：董事會辦公室、法律合規(guī)部、審計部。
x年度的內(nèi)部控制評價工作任務計劃如下：
1、編制自我評價工作計劃，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部。
2、確定內(nèi)部控制缺陷的評價標準，包括定性標準和定量標準，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部、法律合規(guī)部。
3、組織實施自我評價工作，編制內(nèi)部控制評價工作底稿。計劃完成時間：x年9月。責任部門：審計部。
4、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議，編制整改任務單。計劃完成時間：x年9月-12月。責任部門：審計部。
5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年3月。責任部門：審計部。
6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年4月。責任部門：董事會辦公室、審計部。
四、內(nèi)部控制審計工作計劃
2、按照監(jiān)管部門要求要求披露內(nèi)部控制審計報告。計劃完成時間：x年4月。責任部門：審計部、董事會辦公室。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十二
進一步加強對建設健康單位的組織領導，落實工作職責，使愛國衛(wèi)生運動開展有組織、有計劃。把建設健康優(yōu)美醫(yī)院與創(chuàng)建文明行業(yè)有機的結合起來，加強組織協(xié)調，在注重實效上下功夫，結合自身實際，特制定近期目標：
（一） 近期目標（20__年4月15日—20__年5月15日） 院容院貌整潔，環(huán)境衛(wèi)生清潔，無衛(wèi)生死角。
（二）長期目標：通過堅持不懈的努力，以開展創(chuàng)建衛(wèi)生單位和鞏固創(chuàng)建成果活動為載體，不斷提高衛(wèi)生管理工作水平，為患者提供一個良好候診環(huán)境。
二、工作內(nèi)容
醫(yī)院作為公共場所，人員流動性大，要認真做好室內(nèi)外環(huán)境整潔、清理、消毒、通風等各項環(huán)境衛(wèi)生措施的落實，確保公共場所衛(wèi)生干凈整潔。
三、加大宣傳力度，形成人人參與良好氛圍
首先進一步健全宣傳教育陣地建設，擴大教育面；二是及時把黨和政府對愛國衛(wèi)生運動工作要求及文件精神傳達到職工，做到人人皆知；三是進行動員教育，形成人人參與的良好氛圍，動員廣大干部職工積極參與，利用黑板報、電子顯示器大力宣傳活動；四是繼續(xù)利用媒體這一窗口對廣大群眾進行健康知識的普及教育，豐富衛(wèi)生服務的內(nèi)容。
四、嚴格執(zhí)行各項制度，切實加強內(nèi)部管理
進一步完善或修訂內(nèi)部管理考核辦法和有關的規(guī)章制度，逐步實行科學管理、規(guī)范管理。繼續(xù)安排專人具體負責站點愛衛(wèi)會的日常工作和健康單位建設工作，安排職工值日負站內(nèi)和家屬院的衛(wèi)生，公共設施定期進行檢查維護，積極配合社區(qū)街道工作安排，開展除“四害”工作。
五、工作要求
（一）統(tǒng)一思想，提高認識
開展愛國衛(wèi)生運動，是提高人民生活水平的有效途徑，是防止夏季傳染病的重要措施，各科室要對所在科室的職工及患者負責，把開展這項活動作為為人民服務的政治任務來抓，積極投入，加強領導，要堅持一把手負責制，根據(jù)活動內(nèi)安排好工作的開展。
（二） 精心組織，合理安排
開展環(huán)境衛(wèi)生整治活動，促進廣大干部職工形成良好的文 明、衛(wèi)生習慣。保證活動不走過場，扎實有效。各班組必須認真準備，精心安排，按照上級文件精神，圍繞愛國衛(wèi)生運動和防止傳染病等重點，將工作進一步細化，按照要求、標準落實到位。
（三）監(jiān)督檢查，認真落實
根據(jù)工作要求，各科室認真做好環(huán)境衛(wèi)生工作，院春季愛國衛(wèi)生運動領導小組每周一、三、五將督促各班組進行衛(wèi)生大掃除，每周一次大檢查。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十三
根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價。
評價工作重點關注以下內(nèi)容：
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
1.內(nèi)部控制自我評價
自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關股室接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結果經(jīng)部門負責人簽字確認后報內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領導小組審閱。
2.內(nèi)部控制獨立評價
內(nèi)部控制獨立評價，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關部門內(nèi)部控制的有效性進行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經(jīng)內(nèi)部控制領導小組審閱。同時結合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
3、內(nèi)部控制評價報告編制
內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調各相關部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領導小組審閱。
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十四
尊敬人民醫(yī)院領導：
您好，感謝您閱讀我的護士求職信！下面，我將對自己進行一次簡單的個人自我介紹：
我叫xxx，是xxx大學醫(yī)護學院應屆畢業(yè)生.在校期間，本人學習勤奮刻苦，目標明確，學業(yè)成績優(yōu)秀，專業(yè)理論扎實，大學英語水平已具備基本的聽、說、讀、寫的能力，并拿到英語四級證書，同時擁有檢索、查閱英文資料的技能。經(jīng)過在xx人民醫(yī)院的臨床實習階段、專業(yè)學習階段，現(xiàn)已具備扎實的基礎醫(yī)學、護理學基礎的理論知識、護理操作等技能，已初步具備從事臨床護理的工作能力。
專業(yè)學習之余，本人也善于把握每個實踐鍛煉的機會，注重計算機技能的發(fā)展，能夠較好地應用word、excel等office系列辦公軟件；在校期間，曾任xx大學醫(yī)護學院英語俱樂部外聯(lián)部部長、學院話劇團成員等，借此學習管理知識，吸收管理經(jīng)驗，鍛煉自己的組織、管理、和團隊合作能力；這些經(jīng)驗將成為我以后工作生活中不可或缺的一份寶貴財富。課外還喜歡唱歌跳舞、表演、看書、上網(wǎng)、尤其熱愛運動。通過實踐進一步提高了我的管理、組織、領導和人際交往的能力，不斷地完善自己。希望您能給我一個表現(xiàn)自我的機會，您就會發(fā)現(xiàn)我的與眾不同！
1.具備扎實的基礎醫(yī)學、臨床醫(yī)學、護理學基礎知識；
2.掌握內(nèi)科、外科、婦科、兒科等?？频淖o理理論及操作；
3.具備較強的護理技術操作能力；
4.具備較強的語言、文字表達能力；
5.擁有獨立的分析問題、解決問題的能力以及調查研究能力
6.已取得護士資格證書！
作為21世紀的大學生，我沒有只滿足于校內(nèi)理論知識的學習，經(jīng)常走向社會理論聯(lián)系實際，從親身實踐中提高自己的綜合能力。我相信我自己能夠適應今天社會激烈的競爭環(huán)境。
最后真摯感謝您對我的關注，希望貴單位能給我一個實現(xiàn)夢想、展示才華的機會，祝貴院事業(yè)蒸蒸日上，屢創(chuàng)佳績！盼望能接到您的答復信。
此致
敬禮！
求職人：
20xx年xx月xx日
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇一
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領導小組
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價工作小組
(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)
預計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。
1、中期評價，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價小組前期工作：
a、內(nèi)控評價實施過程
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；
1
b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿。
(2)內(nèi)控評價工作內(nèi)容
a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
c、查找并分析各單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；
d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
a、內(nèi)部控制缺陷認定匯總表；
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
c、內(nèi)部控制評價工作底稿。
2、內(nèi)控缺陷整改
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：
c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：
(2)重點關注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
安徽鑫科新材料股份有限公司
20xx年8月3日
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇二
按照財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)和山東省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的`監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇三
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
一、指導思想
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
二、目標任務
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
三、主要步驟
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的'控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇四
通過對內(nèi)部控制的學習，有以下一些體會：
內(nèi)部控制是一個完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。
內(nèi)部控制基本準則、規(guī)范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業(yè)管理中，風險管理，風險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關系。
內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：
其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終；
其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇五
財政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于20xx年1月1日施行。玉溪市財政局出實招，著力抓好“三個環(huán)節(jié)”，確保內(nèi)控規(guī)范在全市的貫徹實施。
20xx年3月7日，在玉溪會堂召開全市行政事業(yè)單位會計工作會，市直行政事業(yè)單位分管領導、財務負責人、會計人員、出納人員及各縣區(qū)財政局分管領導、會計科長等參加了會議。會上全面部署了全市貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的工作，明確了學習宣傳培訓、成立組織領導機構等要求。并邀請云南財經(jīng)大學專家講授了內(nèi)控理念、風險防范及基本原理，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
一是印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和關于貫徹實施工作的通知，成立組織領導機構、提出了具體工作要求。二是通過電視和短信等平臺發(fā)布公益廣告、在公眾場所懸掛布標等方式宣傳貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的重要意義。三是充分利用“玉溪市財政局政府信息公開網(wǎng)”登載“《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）解讀》，詳細闡釋了內(nèi)控規(guī)范的定義、實用范圍、重要意義、控制目標、主要內(nèi)容等；請專家教授按照簡述、風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督“五講”制作講授課件掛在該網(wǎng)的“會計管理欄目”上，搭建學習的平臺，深受廣大會計工作者的歡迎。
為確保培訓工作的效果，玉溪市財政局于20xx年8月下發(fā)了關于組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓的通知，全面部署安排全市培訓工作，制定具體細致的培訓方案，安排了各縣區(qū)培訓補助經(jīng)費，要求培訓范圍覆蓋全部預算單位，力爭實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。嚴格培訓師資、簽到、會場紀律和考試等確保培訓質量。截止3月底，市直、江川、通海等已經(jīng)完成培訓工作，共計培訓了719個行政事業(yè)單位的1500余名財務人員，其他縣區(qū)培訓工作正在緊鑼密鼓地展開，力爭4月底完成全市培訓工作。通過培訓，使全體參訓人員準確領會《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的精神實質，掌握主要內(nèi)容，為各單位在經(jīng)濟活動風險防范和管控中，圍繞自身控制目標，在單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督上制訂內(nèi)部控制制度體系和實施措施以及執(zhí)行程序等奠定基礎。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇六
內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強的制度性，實質是事業(yè)單位為了實現(xiàn)發(fā)展目標，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計信息的真實性、準確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財務報告等相關信息的真實性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服務的特殊屬性，加強內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度。
二、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制工作存在的幾點問題
目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會計核算不規(guī)范、財務控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等。
（1）思想認識明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領導及財務部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視。還有些單位領導認為會計內(nèi)控是財務部門的事，與其他部門無關，財務部門想實施會計內(nèi)控但得不到領導及其相關部門的支持，因而無法堅持。
（2）會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財務控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時其賬務核算處理工作也缺乏標準，相關復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。
（3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一些會計內(nèi)控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行?；蛘撸行┦聵I(yè)單位在結合實際工作的基礎上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實際執(zhí)行的時候，會因為高層領導的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理，權責不清。這導致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應的辦法都沒有得到切實有效的落實。
（4）崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮。《會計法》對從事會計工作的人員有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會計人員業(yè)務素質較低，缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會計制度、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，從而造成不應有的損失；有些在組織機構和崗位設置時，不相容職務相互分離的原則沒有得到執(zhí)行，或是在機構和崗位設置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關人員在履行自己的職責時不能按制度原則辦事，導致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運用。
三、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制強化的措施
1.加強領導，增強內(nèi)部控制意識
良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，要對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內(nèi)部會計控制，首先應將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負責人的業(yè)績考核結合起來，強化單位負責人的第一責任主體意識和會計法規(guī)意識。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設，自覺遵守相關法律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質，提高建立健全會計內(nèi)控的責任意識。再次，相關部門要強化內(nèi)控意識，實施會計內(nèi)控不僅是財務部門的事，有關經(jīng)濟業(yè)務涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應具備內(nèi)控理念，與財務部門共同承擔內(nèi)控責任。
2.日常管理工作需強化，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展
在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網(wǎng)絡信息系統(tǒng)來實現(xiàn)強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應的會計基礎工作規(guī)范，運用標準化及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務工作。
3.內(nèi)部控制制度得到健全，財務管理水平得到改善
內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內(nèi)控工作的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進行總結，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結合財務管理工作的重要性及財務監(jiān)督工作的重要性。
4.促使內(nèi)部審計工作得到進一步強化，促使財政監(jiān)督管理力度得到強化
審計部門要在開展實際工作的過程中，對單位完成內(nèi)控制度的工作進行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎上進行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業(yè)單位內(nèi)部會計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務會計工作的質量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎上，依據(jù)相關法規(guī)規(guī)定進行嚴罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。
在實際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總結實際工作中存在的問題，結合科技手段完善財務制度和內(nèi)控制度，切實從根本上滿足事業(yè)單位實際發(fā)展的需要。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇七
為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：
1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用
20__年仍然是基建和化債任務較重、經(jīng)費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續(xù)深化預算管理，認真地做好2財務預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。
2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學財力
（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發(fā)展提供更多資金；
（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；
（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進節(jié)約型校園建設。
3、完善管理手段，不斷深化財務工作
（1）配合有關部門積極開展論證和調研，建立專項資金以及目標任務包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。
（2）在一定層面內(nèi)開展工作調研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。
（3）進一步加強財務內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。
4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行
針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確?；窘ㄔO順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務。
5、規(guī)范財務管理，積極做好迎查工作
認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務等部門檢查工作。
6、繼加強自身建設，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動
進一步提升理財能力、服務水平，不斷增強創(chuàng)新意識，堅持做到務實、廉潔、高效。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇八
工作計劃是未來重要工作的最佳安排，具有較強的方向性和指導性。它是應用寫作的計劃風格之一。在現(xiàn)代領導科學中，為了達到特定的效果，決策助理需要有遠見、有思想、仔細思考，并從不同的角度設計各種工作計劃，供領導參考。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關法律法規(guī)的要求，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內(nèi)部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第四條學校組成內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組，“xxxx內(nèi)部控制領導小組”的統(tǒng)一領導下開展內(nèi)部控制評價工作。
第五條內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學校風險評估報告，對學校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。
第六條學校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設、內(nèi)控自查和自我評價工作。
第七條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施。
委托中介機構實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設服務的中介機構，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務。
第八條內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
(二)重要性原則。在風險評估的基礎上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點。
(三)客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內(nèi)部控制設計與運行的現(xiàn)狀。
(四)及時性原則。與學校管理活動相關的外部環(huán)境或學校管理要求發(fā)生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。
第九條學校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構、運行機制、關鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。
第十條各業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。
第十一條內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第十二條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
(一)內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;
(二)組成內(nèi)控評價工作組;
(三)制定內(nèi)控評價工作方案;
(四)組織學校各單位進行內(nèi)部控制自我評價;
(五)在各單位自我評價基礎上，實施現(xiàn)場測試等工作;
(六)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;
(七)匯總評價結果;
(八)編制《內(nèi)部控制評價報告》;
(九)內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。
第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。
第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。
第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。
重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務活動的正常有序運轉。
一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后，應當出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風險評估報告》。
《內(nèi)部控制評價報告》應當包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。
《內(nèi)部控制風險評估報告》應包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風險及其認定依據(jù)，風險的性質與類型，重大、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。
第十九條對學校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎上，實施內(nèi)部控制專項審計或結合領導人員經(jīng)濟責任審計工作進行。
第二十條通過學校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，學校各單位應認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作;有特殊情況的，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。
第二十一條應合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結論，促進學校內(nèi)部控制健全、完善。
學校應將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結論和風險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學校內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。
學校應將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結果與領導干部考核掛鉤，實行追責問責，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。
為進一步做好我院內(nèi)部控制基礎性工作，根據(jù)《關于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好我院內(nèi)部控制基礎性評價工作，結合我院實際，特制訂以下實施方案。
一、
指導思想
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調又相互制約。以推進機關內(nèi)部控制組織體系建設、機關內(nèi)部控制制度體系建設、機關內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、機關內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關工作質量提升機關管理水平，保證機關、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
二、工作目標
1、要結合我院實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2、形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
三、工作要求
1、提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設工作。要充分認識加強機關內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關內(nèi)控工作的自覺性。要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2、加強組織領導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
3、加強統(tǒng)籌協(xié)調，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設工作。根據(jù)工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領導下，加強組織協(xié)調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關內(nèi)部控制工作取得實效。
四、工作內(nèi)容
1、制定內(nèi)部控制基本制度
，結合我院實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設打好基礎。
2、制定專項風險內(nèi)部控制辦法
，要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。
3、(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程
，按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內(nèi)部控制體系。
五、方法步驟
1、成立內(nèi)部控制領導小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門，制定、啟動相關的工作機制。
2、梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。
3、開展內(nèi)部控制宣傳教育，針對國家相關政策，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施，人員在實施過程中的責任進行專題培訓。
4、督導檢查和驗收總結根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調專人對我院各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。我院屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施。
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內(nèi)部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系。
通過查找、梳理、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進內(nèi)控制度建設。
(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財務管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系。
(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓，增強內(nèi)部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。
(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設。在完善局內(nèi)部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設工作。
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。
(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設，總結提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。
成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內(nèi)控委下設辦公室，承擔內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領導兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內(nèi)控辦負責牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關風險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設。
基本制度及風險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負責制定內(nèi)部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內(nèi)部控制辦法、機關運轉及管理風險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協(xié)調機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關風險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡，配合內(nèi)控辦的有關工作安排。
(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告。
(五)完善問責機制。將內(nèi)控結果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內(nèi)部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系。
通過查找、梳理、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進內(nèi)控制度建設。
(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財務管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系。
(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓，增強內(nèi)部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。
(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設。在完善局內(nèi)部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設工作。
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。
(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設，總結提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。
成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內(nèi)控委下設辦公室，承擔內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領導兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內(nèi)控辦負責牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關風險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設。
基本制度及風險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負責制定內(nèi)部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內(nèi)部控制辦法、機關運轉及管理風險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協(xié)調機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關風險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡，配合內(nèi)控辦的有關工作安排。
(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告。
(五)完善問責機制。將內(nèi)控結果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
根據(jù)財政部《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神，進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。
我院內(nèi)部控制體系建設的總體目標是：按照內(nèi)控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。
內(nèi)部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。
按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務（工作）流程，建立適應本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。
2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務和事項。
(2)重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。
(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。
(4)適應性原則。內(nèi)部控制應當與運行規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:
(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。
(3)控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。
(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。
(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應當及時加以改進。
4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
為確保我院內(nèi)控建設工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。
?內(nèi)部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院務委員會、內(nèi)部控制領導小組；管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位黨支部紀檢。
（一）院務委員會
是我院最高決策機構，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領導小組設置及其職責方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。
（二）內(nèi)部控制領導小組職責
我院將設立內(nèi)部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施。
內(nèi)部控制領導小組組長由我院院長擔任,是我院內(nèi)控體系建設的第一責任人。內(nèi)部控制領導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。
（三）內(nèi)審部門職責
作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設工作進行評估。
（四）各職能部門及業(yè)務部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
?各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；
4.?編制本部門內(nèi)控評價報告。
5.組織安排與內(nèi)控管理相關的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
內(nèi)控建設工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構建工作。
根據(jù)財政部、市縣財政部門文件的要求，結合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，惠及老百姓。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋醫(yī)院的決策層、執(zhí)行層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機醫(yī)院管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高管理效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
(一)構建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系
對照財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），對醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進行升級建設;建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系
以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系
通過內(nèi)控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
(一)完善流程制度體系
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評價體系
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內(nèi)控的適應性。
(三)健全內(nèi)控組織體系
1、健全內(nèi)控決策組織。明確院委會、辦公室等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。財務科是公司內(nèi)控管理組織的常設機構，負責組織內(nèi)控建設工作。辦公室是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
(1)財務科：完善公司財務管理，為醫(yī)院管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調院長與內(nèi)控工作機構的信息溝通，設計適應醫(yī)院發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在醫(yī)院原有的文化基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
流程梳理階段：通過該階段工作，摸清醫(yī)院主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎管理工作。
一、內(nèi)控管理制度原則的宣導
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。
2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫
3、對宣貫結果的跟蹤
計劃實施時間3—4月份
二、制度系統(tǒng)的整理
1、自查階段。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關規(guī)定，對各自的重要業(yè)務流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領導下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關人員及地區(qū)相關人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結果復合；按照內(nèi)控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，制定相應的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關注。
三、20xx年的預算跟蹤工作
根據(jù)集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執(zhí)行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預算執(zhí)行單位的控制方式。
2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程。
3、審查預算執(zhí)行中的重大差異。
4、審查預算變更的允準過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作
1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。
4、對評估結果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。
5、建議考核指標的調整及升級。
以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領導指正
第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關法律法規(guī)的要求，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內(nèi)部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第四條內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
(二)重要性原則。在風險評估的基礎上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點。
(三)客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內(nèi)部控制設計與運行的現(xiàn)狀。
(四)及時性原則。與學校管理活動相關的外部環(huán)境或學校管理要求發(fā)生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。
第二章組織機構與職責分工
第五條學校成立由分管校領導擔任組長的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，領導小組成員包括審計處、財務處、監(jiān)察處、科技處、基建處、后勤服務中心、國有資產(chǎn)管理處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等相關部門的主要負責人。其主要職責：
(一)制定內(nèi)部控制評價管理制度并督促實施;
(二)審批內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作的計劃、方案;
(三)組織實施內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作;
(四)分析認定內(nèi)部控制缺陷;
(五)審批內(nèi)部控制評價報告及整改方案;
(六)其他與內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理有關的工作。
第六條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處牽頭組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施。
委托中介機構實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設服務的中介機構，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務。
主要職責：
(一)組織擬定內(nèi)部控制評價相關制度;
(二)組織編制內(nèi)部控制評價工作方案;
(三)組織實施內(nèi)部控制評價工作;
(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況;
(五)完成領導小組交辦的相關工作。
第七條學校相關部門或單位包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設、內(nèi)控自查和自我評價工作。主要職責：
(二)根據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制自查結果梳理內(nèi)部控制缺陷;
(三)參與學校內(nèi)部控制評價缺陷的認定;
(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計劃;
(五)落實整改計劃，并及時向領導小組報送整改情況報告;
(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評價相關的工作。
第三章評價內(nèi)容
第八條學校組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應綜合考慮學校發(fā)展規(guī)劃、治理結構、內(nèi)部控制組織架構、運行機制、人力資源政策、關鍵崗位與人員及權責分配、會計及信息系統(tǒng)、校園文化等方面。
第九條各業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面;并兼顧學校所屬企業(yè)管理、教育基金會管理等單位。
第十條學校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制建設領導小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第四章評價程序和方法
第十一條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
(一)制定內(nèi)控評價工作方案;
(二)組建內(nèi)控評價工作組;
(三)組織學校各部門進行內(nèi)部控制自我評價;
(四)在各部門自我評價基礎上，實施現(xiàn)場測試等工作;
(五)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;
(六)匯總評價結果;
(七)編制《內(nèi)部控制評價報告》;
(八)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領導小組審定《內(nèi)部控制評價報告》;
第十二條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第五章缺陷認定
第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十四條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。
第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。
重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務活動的正常有序運轉。
一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十六條內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，報送學校內(nèi)部控制建設領導小組。重大缺陷由學校決策機構認定。
第六章評價報告
第十七條內(nèi)部控制評價報告重點關注內(nèi)部控制評價工作開展情況、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性結論等。主要包括以下內(nèi)容：
(一)內(nèi)部控制報告真實性的聲明;
(二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況;
(三)內(nèi)部控制評價的程序、方法、范圍、依據(jù);
(四)內(nèi)部控制缺陷及認定情況;
(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大、重要缺陷采取的處理措施。
(六)內(nèi)部控制有效性的結論。
第十八條內(nèi)部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施，12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于6個月內(nèi)完成評價工作。
第十九條關注內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告報送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。
第二十條學校以適當?shù)姆绞竭M行公開，并重視內(nèi)部控制評價報告的應用，督促、檢查缺陷的整改，持續(xù)改進內(nèi)部控制的實施和運用。
第七章附則
第二十一條本辦法由審計處負責解釋。自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇九
按照燕京集團公司內(nèi)控辦公室提出的內(nèi)部控制與風險管理工作的要求，包頭公司于20-年8月27日啟動公司內(nèi)控建設。結合公司實際情況，分階段主要完成以下重點工作：
1、編制“關鍵業(yè)務流程圖”，其中含發(fā)展戰(zhàn)略制定、年度經(jīng)營計劃制定等21項二級流程。普通員工招聘、勞動合同簽訂等51項三級流程。預算考核等11項四級流程。共計83項。
2、根據(jù)“關鍵業(yè)務流程圖”找出流程圖中關鍵控制點，按要求逐項編制“風險控制文檔”，共計83項。
3、結合“關鍵業(yè)務流程圖”及“風險控制文檔”編制，匯編包頭公司《風險控制手冊》，主要包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源等19個方面。有效地實現(xiàn)了防范風險的目的，有效推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。
4、根據(jù)總部要求，結合公司實際情況，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督5要素進行4次內(nèi)部控制自評及穿行測試。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，重要缺陷。
5、根據(jù)總部下發(fā)的“關于加強“三重一大”事項管理工作的通知”要求，對每月發(fā)生重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金使用的決策內(nèi)容、工作程序及工作流程進行審核備案及上報，共計上報“三重一大”報表28張。
6、根據(jù)總部要求，參加關于內(nèi)控基礎工作建設及加強采購業(yè)務等2項培訓工作，對加強公司內(nèi)部控制建設工作起到了積極的指導作用，為進一步強化內(nèi)控工作奠定了良好基礎。為有效落實內(nèi)控管理工作精神，包頭公司安排企管部、財務部及市場部對所轄銷售區(qū)域內(nèi)的昆區(qū)、呼市、大同、烏海等12個辦事處的費用使用執(zhí)行情況進行全面核查，根據(jù)核查結果出具13份書面報告，提出相關問題及整改建議，為公司全面掌握市場費用使用及執(zhí)行情況，同時為開展內(nèi)控執(zhí)行工作打下扎實基礎。通過內(nèi)控測試和審計，及時發(fā)現(xiàn)了本公司部分規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度、流程梳理和規(guī)范工作，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善。本年度將繼續(xù)加強內(nèi)控培訓學習力度，提高內(nèi)控與風險管理工作能力，進一步做好內(nèi)控與風險管理工作。今后，包頭公司將繼續(xù)通過日常監(jiān)督檢查、內(nèi)控評價等工作加強制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項管理制度、標準得到嚴格、有效的貫徹執(zhí)行，促進各項業(yè)務管理制度的持續(xù)修訂、完善，不斷提升管理制度化水平。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十
內(nèi)部控制制度是指在本單位內(nèi)部建立的連接和約束各項經(jīng)營活動的措施、方法和程序?，F(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
【篇一】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
為深入貫徹落實省財政廳、市財政局、縣財政局關于加強財政內(nèi)部控制工作的文件精神，切實提高我局風險防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)提出如下實施方案：
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效管理中存在的各類風險，建立健全內(nèi)部約束機制。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調又相互制約。以推進內(nèi)部控制制度體系建設、內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法理財、廉政建設、城鄉(xiāng)建設管理事務緊密聯(lián)系，努力提高工作質量，提升管理水平，保證干部隊伍廉潔高效。
1.與依法治國相結合的原則。
在履行行政職責、實施行政行為過程中，嚴格遵循有關法律和行政法規(guī)。
2.與廉政建設相結合的原則。
貫徹落實《準則》、《條例》等黨紀黨規(guī)，從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，進一步推進一崗雙責，建立廉政警戒防線。
3.同日常管理相結合的原則。
在城鄉(xiāng)建設規(guī)劃與管理、新聞宣傳、政務公開、公文處理、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)等日常工作中，建立、完善和執(zhí)行相關規(guī)定。
1.推進內(nèi)部控制制度體系建設。
深入梳理預算編制、預算執(zhí)行、城鄉(xiāng)建設規(guī)劃與管理等業(yè)務重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2.推進內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設。
建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。
3.加強內(nèi)部控制信息化建設。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、逐步完善”的原則，建設覆蓋業(yè)務系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)、專項業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對資金運行全過程等主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督，對內(nèi)部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
按照省、市、縣財政要求，清澗縣環(huán)境保護局要于12月底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制組織管理架構(10月)
加強組織領導，建立內(nèi)部控制組織管理架構，成立內(nèi)控委員會(以下簡稱內(nèi)控委)、明確內(nèi)控委領導和委員構成，明確內(nèi)控委下設的辦公室(以下簡稱內(nèi)控辦)、內(nèi)控辦成員的職責分工;建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構。
(二)加強學習、宣傳和培訓(10月中旬)
領導班子要帶頭認真學習制度，帶頭嚴格執(zhí)行制度，帶頭自覺維護制度，要牢固樹立內(nèi)部控制理念，加大宣傳教育力度。
(三)推進各項制度建設工作(11月底)
局屬各單位、各股室要安排專人對職責范圍內(nèi)的法律法規(guī)和政策制度分別進行梳理，局屬各單位、各股室要進一步梳理崗位職責和業(yè)務流程，做好基礎準備工作。由內(nèi)控辦負責制訂《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制工作的實施方案》、《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制領
導小組議事規(guī)則》、《清澗縣環(huán)境保護局關于成立內(nèi)部控制工作機構的通知》，由辦公室制訂《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制基本制度(試行)》等制度。分別由相關股室牽頭組織制訂《法律風險內(nèi)部控制辦法》等八個專項內(nèi)部控制辦法，并由股室負責人把關，報主管領導審簽，上報內(nèi)控委研究決定并發(fā)布。具體分工：《法律風險內(nèi)部控制辦法》由內(nèi)控辦牽頭制訂;《政策制定風險內(nèi)部控制辦法》由內(nèi)控辦制訂;《預算編制風險內(nèi)部控制辦法》由財務組牽頭制訂;《預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法》由財務組牽頭制訂;《公共關系風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《機關運轉風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《信息系統(tǒng)管理風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《崗位利益沖突風險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂。
(四)督導檢查、驗收總結工作(12月底)
根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調專人對各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內(nèi)控委將對制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
(五)建立內(nèi)部控制執(zhí)行體系長效機制
由局辦公室牽頭，組織建立內(nèi)控考評體系，與現(xiàn)有年度工作考核有機結合，建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制，報內(nèi)控委商定后下發(fā)執(zhí)行。由內(nèi)控辦組織，通過工作實踐進一步明確、細化各級內(nèi)控管理機構的責任，督促局屬各單位、各股室堅持不懈抓好內(nèi)部控制制度實施，對出現(xiàn)的風險及時整改、留案備查，對存在的問題進行問責。由內(nèi)控辦牽頭，內(nèi)外結合，建立內(nèi)控有效性驗證機制，內(nèi)控辦利用對外監(jiān)督檢查、外部審計的結果和財政內(nèi)部監(jiān)督的檢查評價結果，發(fā)現(xiàn)和驗證局屬各單位、各股室內(nèi)控存在的問題，與問題整改相結合，促進內(nèi)部控制制度進一步完善。局屬各單位、各股室在職責范圍所涉及的法律法規(guī)、政策制度、崗位設置、崗位職責等發(fā)生變化時，要將有關情況報市內(nèi)控辦，并進一步完善內(nèi)部控制制度，報內(nèi)控委審定同意后，將此項工作形成制度執(zhí)行。
1.充分認識加強內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設，是落實黨的十八屆四中全會精神建設法治政府的客觀要求，也是從源頭上落實
黨風廉政建設主體責任，貫徹《準則》和《條例》的重要抓手，對于建立健全權力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政策制定和城鄉(xiāng)規(guī)劃與管理過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義?？h環(huán)境保護局要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控住建業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領導，落實責任，順利推進內(nèi)部控制工作。局屬各單位、各股室主要負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。局屬各單位、各股室，結合實際業(yè)務，參照我局《實施方案》，按步驟要求加快各項制度的建立，順利推進內(nèi)控工作，并將有關制度上報局內(nèi)控辦。局屬各單位、各股室要無條件服從內(nèi)控辦和牽頭股室的工作安排，按一個基本制度和專項控制方法要求，積極謀劃自身內(nèi)控工作，科學合理制訂方案。要組織專人負責內(nèi)部控制工作，工作要認真、仔細和負責，按時保質完成各自工作任務。
3.加強統(tǒng)籌協(xié)調，合力推進內(nèi)控工作。構建環(huán)保系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是縣環(huán)境保護局各部門的共同責任。我局將結合編制“十三五”規(guī)劃，科學籌劃內(nèi)部控制建設工作，根據(jù)當?shù)貙嶋H，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，支持先行先試，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化?？h環(huán)境保護局將適時組織調研、座談，在全系統(tǒng)范圍內(nèi)交流好經(jīng)驗、推廣好做法，全面提高環(huán)保各部門的內(nèi)部管理水平。內(nèi)控辦、局各科室、辦公室要在內(nèi)控委的領導下，加強組織協(xié)調，積極溝通配合，按一個基本制度和專項辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到單位、股室和人，確保內(nèi)部控制工作的完整、科學和有效。
【篇二】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
各科室：
為了加強我局內(nèi)部控制工作的組織領導，健全內(nèi)部控制制度，進一步提升單位內(nèi)部治理水平，強化廉政風險防控建設，經(jīng)研究，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領導小組及辦公室?，F(xiàn)就有關事項通知如下：
組長：陳進賢
副組長：趙守成袁偉
成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜
惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹
領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負責內(nèi)控制度建設的組織實施和協(xié)調推進工作。各成員負責本科室內(nèi)部控制工作。
內(nèi)部控制工作領導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內(nèi)控制度建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，通過清理職權、科學分權、公開亮權、制度控權，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內(nèi)控機制，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現(xiàn)從源頭預防和治理腐敗的目的。
內(nèi)部控制領導小組職責：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標準、工作流程、實施方案;組織落實單位內(nèi)部控制的實施工作;研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問題。
內(nèi)部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內(nèi)部控制工作，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領導小組的部署和要求;制定單位內(nèi)部控制工作制度、工作標準、工作流程和實施方案;落實內(nèi)部控制工作的具體任務;協(xié)調籌備召開內(nèi)控領導小組會議;督促指導檢查單位內(nèi)部控制工作及實施進度等。
內(nèi)部控制領導小組各成員職責：協(xié)助內(nèi)控領導小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關工作，落實內(nèi)控領導小組的部署和要求，按職責分工開展相關工作;定期向內(nèi)控領導小組及辦公室匯報工作落實情況等。
【篇三】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
通過實施“月審月促”監(jiān)督法，強化對財政所履行財政管理職責、預算、財務、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的日常監(jiān)督檢查，及時查找并督促整改鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中存在的問題，發(fā)揮財政監(jiān)督的預警、糾偏、評價、監(jiān)管職能，推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理更加規(guī)范、科學、高效。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督檢查的范圍：各級政府安排和分配用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各種財政資金，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟收入等，全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管范圍。包括：對人員和家庭的補助性資金，支農(nóng)惠農(nóng)的項目建設資金;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政本級安排資金，上級財政部門、主管部門下達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金。
監(jiān)督檢查的重點：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在財政收支、業(yè)務審批、制度建設和日常管理等工作中，執(zhí)行有關法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度及履行財政監(jiān)管職責情況。
(一)召開動員會議。10月11日召開財政所全體人員參加的會議，安排布置鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督有關事項。會議內(nèi)容：1、傳達學習《關于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政‘月審月促’監(jiān)督工作實施方案》(x財[2010]17號)，《關于印發(fā)xx縣財政局財政內(nèi)部監(jiān)督暫行辦法的通知》(x財監(jiān)[2010]7號)，《關于印發(fā)xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查辦法的通知》(x財監(jiān)[2010]8號)。2、學習鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督八項要領和財政監(jiān)督檢查辦法，安排本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查工作組織實施辦法步驟。
(二)提報工作方案。根據(jù)中央、省、市、和縣局印發(fā)的文件和通知精神，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部監(jiān)督工作實施方案，并按時報縣財政局審批。
(三)具體組織實施。自10月份開始，對2010年1月以來我鎮(zhèn)政府、計生委、民政所的會計賬務開展檢查。具體時間安排如下：10月份重點檢查2010年1-6月份各單位的會計賬務;11月份重點檢查2010年7-10月份各單位的會計賬務;12月份重點檢查2010年11-12月份各單位的會計賬務。檢查時認真編制財政檢查工作底稿，做到內(nèi)容完整，格式規(guī)范，情況摘要部分的陳述客觀真實、條理清楚、重點突出。并按縣局要求時間及時將監(jiān)督檢查情況報送縣財政監(jiān)督辦公室。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施“月審月促”監(jiān)督工作后，財政所財政監(jiān)督員分工負責，組織實施日常監(jiān)督檢查工作。每月5日-15日為財政所財政監(jiān)督檢查工作日，定時對上月各單位的會計賬務進行監(jiān)督檢查。每月20日前，將上月的內(nèi)部監(jiān)督檢查情況報送縣財政監(jiān)督辦公室，接受縣財政監(jiān)督辦公室的再監(jiān)督。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財務管理中存在的問題，及時整改，建立動態(tài)預警監(jiān)控，完善有關制度，規(guī)范財政管理，保障財政健康運行。
【篇四】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公共服務的效率和效果的總體目標。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內(nèi)相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責。
各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：
(一)組織發(fā)動(20xx年5月)
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：
1.準備階段(20xx年6月底前完成)
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。
2.建設階段(20xx年10月底前完成)
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內(nèi)部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：
(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。
(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設計：在內(nèi)控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計控制措施。
(5)制度建設：根據(jù)本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內(nèi)控工作提供機制保障。
業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關規(guī)定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權責、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。
(6)組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設總結報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認真學習
各單位要組織全員學習《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領導
各業(yè)務主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內(nèi)部控制領導小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實效。
(三)跟蹤服務
為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。
(四)按時推進
各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內(nèi)部控制建設的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。
(五)著力保障
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。
(六)加強溝通
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
【篇五】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
（一）基本概念
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
（二）適用范圍
《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
（三）實施目標
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
（四）主要內(nèi)容
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
單位層面的主要內(nèi)容：
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。
2、內(nèi)部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
4、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告；決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內(nèi)容：
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記；財務報表編審和披露。
8、其他情況。
（五）建立和實施內(nèi)部控制體系的步驟
行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：
1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)；
2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略；
3、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度；
4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。
（一）建立聯(lián)合推進的工作機制
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
（二）加強宣傳培訓
各單位應廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
（三）有序推進內(nèi)控建設
各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
（四）構建考核驗收體系
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調相關職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應按以下階段分步推進：
（一）前期準備階段
各單位作為內(nèi)部控制建設主體，應將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
（二）試點階段
為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
（三）全面實施階段
各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內(nèi)控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
（四）驗收評價總結階段
各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
（一）加強組織領導
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
（二）形成制衡機制
在內(nèi)部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
（三）強化內(nèi)外監(jiān)督
內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
（四）加強溝通協(xié)調
實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
【篇六】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎管理工作。
一、內(nèi)控管理制度原則的宣導
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。
2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫
3、對宣貫結果的跟蹤
計劃實施時間3—4月份
二、制度系統(tǒng)的整理
1、自查階段。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關規(guī)定，對各自的重要業(yè)務流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領導下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關人員及地區(qū)相關人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結果復合；按照內(nèi)控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，制定相應的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關注。
三、20xx年的預算跟蹤工作
根據(jù)集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執(zhí)行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預算執(zhí)行單位的控制方式。
2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程。
3、審查預算執(zhí)行中的重大差異。
4、審查預算變更的允準過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作
1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。
4、對評估結果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。
5、建議考核指標的調整及升級。
以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領導指正
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十一
1、公司基本情況
中國光大銀行股份有限公司，簡稱為“中國光大銀行”、“光大銀行”(以下稱“本行”)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產(chǎn)規(guī)模達到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省、自治區(qū)、直轄市的72個經(jīng)濟中心城市設立分支機構689家，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新、銳意進取，在為社會和客戶提供優(yōu)質金融服務的同時，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實踐，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。本行董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責;監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督;高級管理層負責內(nèi)部控制的實施，組織領導本行內(nèi)部控制的日常運行。董事會和監(jiān)事會通過下設專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設、執(zhí)行和完善情況進行監(jiān)督指導。
為加強內(nèi)部控制體系建設，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構，形成了分工合理、職責明確、制衡有效、報告關系清晰、運行高效的良好公司治理，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、風險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設有資產(chǎn)負債管理委員會等19個委員會，計財部、資金部、投行部等26個部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。
本行面臨的主要風險包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、合規(guī)風險、信息科技風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險、銀行賬戶利率風險、集中度風險等。為管理上述風險，本行建立了董事會領導下的職責清晰、分工明確的全面風險管理組織架構，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導向，借鑒國外先進銀行的實踐經(jīng)驗，建立并持續(xù)完善涵蓋風險識別、評估、計量、監(jiān)督、報告和控制的全面風險管理體系。
本行各項業(yè)務活動嚴格執(zhí)行授權控制原則，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權，明確劃分相關機構部門之間、崗位之間的職責，實行不相容職務分離制度，并按條線和業(yè)務類別建立了包括人力資源程序、會計管理、預算控制、財產(chǎn)保護、運營分析、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系。
本行建立了行之有效的信息系統(tǒng)，通過優(yōu)化oa系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng)，建立規(guī)范高效的公文流轉機制，做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理，加強各類涉密文件、資料的保密管理，加強對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度，通過多種報告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時性和有效性，并提高信息傳導和溝通效率，保障決策的科學高效。
各業(yè)務條線和職能部門負責內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行，法律合規(guī)部負責本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達標的建設推進，內(nèi)部審計部門負責內(nèi)部控制的監(jiān)督評價。
本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責，對于在內(nèi)部控制建設實施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會。總行內(nèi)控合規(guī)預警委員會負責建立并維護全行內(nèi)控及合規(guī)風險管理體系，推進本行內(nèi)部控制的達標實施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門，負責牽頭內(nèi)部控制體系的建設和完善，組織督促業(yè)務部門和分支機構建立和健全內(nèi)部控制，及時傳導有關監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求，推進本行內(nèi)部控制的有效實施，對業(yè)務部門和分支機構的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況進行日常監(jiān)測，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預警委員會匯報全行內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價部門，負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負責全行年度內(nèi)控控制評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線，負責本單位內(nèi)部控制的自我建立、健全、監(jiān)督和檢查，負責落實內(nèi)控活動的具體實施，并配合內(nèi)控體系建設牽頭部門、評價部門及外部咨詢機構、審計機構做好內(nèi)控建設及評價工作。
本行根據(jù)國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時進行調整和修改。20xx年度，本行以建立“層次分明，結構清晰，系統(tǒng)協(xié)調，簡單管用”的制度體系為目標，按照“嚴密、實際、易記、管用”八字方針為基本原則，持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作。經(jīng)過一年的工作，26個條線部門均對內(nèi)控制度進行了全面梳理，累計梳理內(nèi)控制度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務、設立新機構、運用新技術時，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細則，并經(jīng)過必要的測試認證、風險評估和會簽，報經(jīng)主管行領導批準后才能實施。
2、內(nèi)控規(guī)范實施工作組織架構
本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的總負責人。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負責人為成員的領導小組，辦公室設在法律合規(guī)部和審計部。
總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設的牽頭部門，總行審計部是內(nèi)部控制
自我評價
工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負責人和工作人員作為項目實施聯(lián)系人，董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報備內(nèi)控實施工作情況。內(nèi)控規(guī)范實施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話：)、盧樞美(電話：)，審計部嚴仲民(電話：)、劉騰慧(電話：)，董事會辦公室胡蓉(電話：)。
內(nèi)控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實施，總行各部門及各分行積極參與項目實施。為更好地推進項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會，對項目進度、相關問題、下一步
工作計劃
等進行討論協(xié)商;同時，牽頭部門根據(jù)項目進展情況不定期向管理層進行專題匯報。
法律合規(guī)部和審計部為內(nèi)控規(guī)范實施的牽頭部門，相關情況如下：
總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設工作的牽頭組織部門，下設合規(guī)管理處、非訴訟法律事務處和訴訟與仲裁事務處，共有員工14人。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責主要包括：
組織、督促總行各業(yè)務條線、職能部門及分支機構建立和健全內(nèi)部控制;
統(tǒng)一管理各類授權、授信涉及的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。
對各業(yè)務部門和分支機構的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)測和管理。
內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設工作，包括確定內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容;梳理風險，編制風險清單;梳理形成風險控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關工作。
全行就內(nèi)部控制體系建設工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負責本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設工作，并將建設結果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織、推進總行各業(yè)務條線、職能部門及分支機構建立和健全內(nèi)部控制，并就全行內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預警委員會匯報。
總行審計部是全行年度內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭組織部門，下設公司業(yè)務審計處、零售業(yè)務審計處、財會及資金業(yè)務審計處、it審計處、審計質量控制處，共有員工22名。除總行審計部外，全行還設有北部、東部、中西部和南部4個審計中心，主要負責轄區(qū)內(nèi)分行的審計工作。審計部的內(nèi)部控制職責主要包括：
內(nèi)部審計部門應當有權獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督和評價。
開展內(nèi)部控制檢查，結合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價。
總行審計部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價工作小組，其在內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門，具體職責包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。
全行就內(nèi)部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價報告，經(jīng)行領導審議通過，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準。
3、內(nèi)部控制實施工作有關聘請咨詢機構的考慮和計劃
本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求，有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理控制領域/業(yè)務流程，并建立起科學、合理的內(nèi)部控制評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目，協(xié)助本行推進內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升。
基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設和評價的行業(yè)實踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目實際情況，從項目實施角度出發(fā)將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準備與方案設計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。
第一階段，建立項目管理架構并啟動項目，制定項目總體實施計劃，梳理本行管理和業(yè)務流程，設計內(nèi)部控制管理體系架構、內(nèi)部控制自我評價方法，并建設內(nèi)部控制自我評價工具模板，通過培訓與宣導，協(xié)助銀行各實施部門和機構理解內(nèi)部控制自我評價實施的方法、內(nèi)容和管理要求。
第二階段，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設計開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷，在此階段主要針對內(nèi)控的設計缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷，制定整改方案。
第三階段，在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設計控制測試的方法和程序;分支機構實施自我評價工作。
第四階段，在各機構自行整改的同時，編制內(nèi)部控制自我評價報告，具體工作包括：各機構開展缺陷整改工作，編制內(nèi)部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎上，編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價手冊。
在安永公司的協(xié)助下，本項目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊、內(nèi)部控制評價手冊和內(nèi)部控制自我評價報告。截至本報告日，咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價手冊(初稿)的編制。
4、內(nèi)控實施工作進展
自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實施項目啟動以來，本行已陸續(xù)開展如下工作，并形成相應的工作成果：
(1)內(nèi)部控制體系建設方面：
一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實施培訓。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關配套指引的學習，以利于項目的有效推進，特召開全行視頻會議，對項目背景、監(jiān)管要求進行了系統(tǒng)培訓，并就實施工作職責分工、進度安排等方面進行了介紹。
二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍和內(nèi)容。根據(jù)監(jiān)管要求，參照本行實際情況，確定內(nèi)部控制實施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領域及113個流程層面的流程，并形成了企業(yè)層面控制領域清單和流程層面控制流程清單。
三是梳理形成風險控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容之后，針對每一企業(yè)層面控制領域和流程層面的流程，分別梳理形成風險控制矩陣并對應至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個風險控制矩陣和流程層面113個風險控制矩陣。
四是初步識別總行層面設計缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風險矩陣的情況下，通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風險控制矩陣進行比對，初步識別內(nèi)控設計缺陷，并形成了內(nèi)部控制設計發(fā)現(xiàn)問題清單。
五是編制內(nèi)部控制手冊。通過整理內(nèi)控梳理工作成果，編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)。
(2)內(nèi)部控制自我評價方面：
一是確定內(nèi)部控制評價測試程序。針對企業(yè)層面每一領域和流程層面每一流程，分別設計內(nèi)部控制評價測試步驟，同時設計針對分行內(nèi)控評價的測試底稿，形成了企業(yè)層面16個領域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。
二是建設內(nèi)部控制評價標準和工具。結合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源情況，初步設計建設符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價工具和流程，初步形成內(nèi)部控制評價手冊初稿。
在上述工作之外，本行的內(nèi)控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：
已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;
全行全面內(nèi)部控制自我評價的實施工作;
依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求，提交內(nèi)部控制自我評價報告。
二、內(nèi)部控制建設工作計劃
x年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設工作成果，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設進程。
由于內(nèi)部控制建設的前期工作(包括確定內(nèi)控實施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面、流程層面的風險控制矩陣，識別總行層面內(nèi)控設計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示x年度的內(nèi)部控制建設工作任務計劃，主要是內(nèi)控建設工作中發(fā)現(xiàn)的設計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風險清單進行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認及整改落實工作：
1、總行相關部門確認內(nèi)控缺陷。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設過程中發(fā)現(xiàn)的設計缺陷進行確認，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協(xié)調確認缺陷的負責部門。計劃完成時間：x年3月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門。
2、與總行相關部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案。相關部門在完成設計缺陷的確認工作后，在咨詢公司的協(xié)助下，制定缺陷整改方案，提交內(nèi)控預警委員會審議。計劃完成時間：x年4月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門、法律合規(guī)部。
3、總行相關部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關部門根據(jù)缺陷確認結果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進度。計劃完成時間：x年4月-9月。責任部門：存在缺陷的相關部門。
4、根據(jù)整改結果更新風險控制矩陣。計劃完成時間：x年12月。責任部門：法律合規(guī)部、審計部。
5、按要求報送、披露內(nèi)控實施工作情況。根據(jù)監(jiān)管部門要求，將本行內(nèi)控實施工作情況及時向監(jiān)管部門報送，并按要求完成披露工作。計劃完成時間：按監(jiān)管要求實施。責任部門：董事會辦公室、法律合規(guī)部、審計部。
x年度的內(nèi)部控制評價工作任務計劃如下：
1、編制自我評價工作計劃，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部。
2、確定內(nèi)部控制缺陷的評價標準，包括定性標準和定量標準，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部、法律合規(guī)部。
3、組織實施自我評價工作，編制內(nèi)部控制評價工作底稿。計劃完成時間：x年9月。責任部門：審計部。
4、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議，編制整改任務單。計劃完成時間：x年9月-12月。責任部門：審計部。
5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年3月。責任部門：審計部。
6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年4月。責任部門：董事會辦公室、審計部。
四、內(nèi)部控制審計工作計劃
2、按照監(jiān)管部門要求要求披露內(nèi)部控制審計報告。計劃完成時間：x年4月。責任部門：審計部、董事會辦公室。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十二
進一步加強對建設健康單位的組織領導，落實工作職責，使愛國衛(wèi)生運動開展有組織、有計劃。把建設健康優(yōu)美醫(yī)院與創(chuàng)建文明行業(yè)有機的結合起來，加強組織協(xié)調，在注重實效上下功夫，結合自身實際，特制定近期目標：
（一） 近期目標（20__年4月15日—20__年5月15日） 院容院貌整潔，環(huán)境衛(wèi)生清潔，無衛(wèi)生死角。
（二）長期目標：通過堅持不懈的努力，以開展創(chuàng)建衛(wèi)生單位和鞏固創(chuàng)建成果活動為載體，不斷提高衛(wèi)生管理工作水平，為患者提供一個良好候診環(huán)境。
二、工作內(nèi)容
醫(yī)院作為公共場所，人員流動性大，要認真做好室內(nèi)外環(huán)境整潔、清理、消毒、通風等各項環(huán)境衛(wèi)生措施的落實，確保公共場所衛(wèi)生干凈整潔。
三、加大宣傳力度，形成人人參與良好氛圍
首先進一步健全宣傳教育陣地建設，擴大教育面；二是及時把黨和政府對愛國衛(wèi)生運動工作要求及文件精神傳達到職工，做到人人皆知；三是進行動員教育，形成人人參與的良好氛圍，動員廣大干部職工積極參與，利用黑板報、電子顯示器大力宣傳活動；四是繼續(xù)利用媒體這一窗口對廣大群眾進行健康知識的普及教育，豐富衛(wèi)生服務的內(nèi)容。
四、嚴格執(zhí)行各項制度，切實加強內(nèi)部管理
進一步完善或修訂內(nèi)部管理考核辦法和有關的規(guī)章制度，逐步實行科學管理、規(guī)范管理。繼續(xù)安排專人具體負責站點愛衛(wèi)會的日常工作和健康單位建設工作，安排職工值日負站內(nèi)和家屬院的衛(wèi)生，公共設施定期進行檢查維護，積極配合社區(qū)街道工作安排，開展除“四害”工作。
五、工作要求
（一）統(tǒng)一思想，提高認識
開展愛國衛(wèi)生運動，是提高人民生活水平的有效途徑，是防止夏季傳染病的重要措施，各科室要對所在科室的職工及患者負責，把開展這項活動作為為人民服務的政治任務來抓，積極投入，加強領導，要堅持一把手負責制，根據(jù)活動內(nèi)安排好工作的開展。
（二） 精心組織，合理安排
開展環(huán)境衛(wèi)生整治活動，促進廣大干部職工形成良好的文 明、衛(wèi)生習慣。保證活動不走過場，扎實有效。各班組必須認真準備，精心安排，按照上級文件精神，圍繞愛國衛(wèi)生運動和防止傳染病等重點，將工作進一步細化，按照要求、標準落實到位。
（三）監(jiān)督檢查，認真落實
根據(jù)工作要求，各科室認真做好環(huán)境衛(wèi)生工作，院春季愛國衛(wèi)生運動領導小組每周一、三、五將督促各班組進行衛(wèi)生大掃除，每周一次大檢查。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十三
根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價。
評價工作重點關注以下內(nèi)容：
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
1.內(nèi)部控制自我評價
自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關股室接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結果經(jīng)部門負責人簽字確認后報內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領導小組審閱。
2.內(nèi)部控制獨立評價
內(nèi)部控制獨立評價，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關部門內(nèi)部控制的有效性進行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經(jīng)內(nèi)部控制領導小組審閱。同時結合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
3、內(nèi)部控制評價報告編制
內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調各相關部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領導小組審閱。
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風險篇十四
尊敬人民醫(yī)院領導：
您好，感謝您閱讀我的護士求職信！下面，我將對自己進行一次簡單的個人自我介紹：
我叫xxx，是xxx大學醫(yī)護學院應屆畢業(yè)生.在校期間，本人學習勤奮刻苦，目標明確，學業(yè)成績優(yōu)秀，專業(yè)理論扎實，大學英語水平已具備基本的聽、說、讀、寫的能力，并拿到英語四級證書，同時擁有檢索、查閱英文資料的技能。經(jīng)過在xx人民醫(yī)院的臨床實習階段、專業(yè)學習階段，現(xiàn)已具備扎實的基礎醫(yī)學、護理學基礎的理論知識、護理操作等技能，已初步具備從事臨床護理的工作能力。
專業(yè)學習之余，本人也善于把握每個實踐鍛煉的機會，注重計算機技能的發(fā)展，能夠較好地應用word、excel等office系列辦公軟件；在校期間，曾任xx大學醫(yī)護學院英語俱樂部外聯(lián)部部長、學院話劇團成員等，借此學習管理知識，吸收管理經(jīng)驗，鍛煉自己的組織、管理、和團隊合作能力；這些經(jīng)驗將成為我以后工作生活中不可或缺的一份寶貴財富。課外還喜歡唱歌跳舞、表演、看書、上網(wǎng)、尤其熱愛運動。通過實踐進一步提高了我的管理、組織、領導和人際交往的能力，不斷地完善自己。希望您能給我一個表現(xiàn)自我的機會，您就會發(fā)現(xiàn)我的與眾不同！
1.具備扎實的基礎醫(yī)學、臨床醫(yī)學、護理學基礎知識；
2.掌握內(nèi)科、外科、婦科、兒科等?？频淖o理理論及操作；
3.具備較強的護理技術操作能力；
4.具備較強的語言、文字表達能力；
5.擁有獨立的分析問題、解決問題的能力以及調查研究能力
6.已取得護士資格證書！
作為21世紀的大學生，我沒有只滿足于校內(nèi)理論知識的學習，經(jīng)常走向社會理論聯(lián)系實際，從親身實踐中提高自己的綜合能力。我相信我自己能夠適應今天社會激烈的競爭環(huán)境。
最后真摯感謝您對我的關注，希望貴單位能給我一個實現(xiàn)夢想、展示才華的機會，祝貴院事業(yè)蒸蒸日上，屢創(chuàng)佳績！盼望能接到您的答復信。
此致
敬禮！
求職人：
20xx年xx月xx日