制定方案之前，我們需要對現(xiàn)狀進(jìn)行分析和評估。方案制定過程中，需要明確目標(biāo)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。以下是小編為大家精心整理的方案實(shí)施范例，請參考。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇一
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇二
為認(rèn)真貫徹落實(shí)縣教育局[20xx]20號(hào)“《巍山縣教育系統(tǒng)消防安全大檢查工作實(shí)施方案》的通知”的文件精神，徹底消除校園內(nèi)消防安全隱患，提高我校綜合防災(zāi)能力，讓我校成為最安全、家長最放心的地方，按照文件的要求，我校決定在校園內(nèi)組織開展消防安全隱患排查整治專項(xiàng)行動(dòng)。為確保此項(xiàng)工作取得實(shí)效，特制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)《消防安全大檢查大整治活動(dòng)實(shí)施方案》的文件精神，全面改善消防安全現(xiàn)狀，進(jìn)一步提高我校消防安全水平，徹底消除安全隱患，全面推動(dòng)我校各項(xiàng)消防安全工作，為學(xué)校創(chuàng)造良好的消防安全環(huán)境，全面提高我校防控火災(zāi)的能力。
二、工作目標(biāo)。
通過本次消防安全大檢查大整治工作，進(jìn)一步排查和整改我校存在的火災(zāi)隱患，推動(dòng)我校提高“檢查消除火災(zāi)隱患、組織學(xué)生疏散逃生、加強(qiáng)消防宣傳教育，落實(shí)消防安全責(zé)任制，切實(shí)加大日常防火檢查、巡查力度，努力提升廣大師生的消防安全意識(shí)和自我防范能力，確保我校消防安全。
三、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
為了加強(qiáng)消防安全專項(xiàng)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立學(xué)校消防安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長：劉新名。
副組長：何忠富李文新張巍。
成員：各班主任。
四、階段安排。
這次消防安全工作大檢查大整治活動(dòng)分為三個(gè)階段進(jìn)行：
1.動(dòng)員部署階段(4月1日到4月10日)。學(xué)校緊密結(jié)合自身實(shí)際制定切實(shí)可行的工作方案，積極開展動(dòng)員部署，營造消防安全大檢查大整治工作氛圍。
2.自查整改階段(4月11日到6月10日)。學(xué)校按照實(shí)施方案的具體要求，進(jìn)行全面自查整改。明確檢查責(zé)任人，做到有重點(diǎn)、全覆蓋。對于發(fā)現(xiàn)的安全隱患，能立即整改的要立即整改;對不能立即整改的問題，要做到整改方案、責(zé)任、時(shí)限、措施和資金“五落實(shí)”，嚴(yán)防消防安全事故發(fā)生。
3.檢查總結(jié)階段(6月11日至6月16日)。學(xué)校對本次安全大檢查工作進(jìn)行全面總結(jié)，突出工作中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法、好效果，查找出工作中的薄弱環(huán)節(jié)，安排好下一步具體工作.
五、自查內(nèi)容。
1.是否落實(shí)消防安全主體責(zé)任，消防安全責(zé)任人、管理人是否依法履行職責(zé);是否制定并落實(shí)消防安全制度、消防安全操作規(guī)程;是否制定滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案，并組織演練;師生上、下學(xué)行走路線是否形成常態(tài)化;是否開展防火檢查、巡查和員工消防安全教育培訓(xùn)，消防安全“四個(gè)能力”建設(shè)是否達(dá)標(biāo)。
2.校園建筑物規(guī)劃、防火間距、消防車通道以及建筑耐火等級(jí)、防火分區(qū)、安全疏散通道等是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。
3.建筑消防設(shè)施設(shè)置是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求;是否定期進(jìn)行維護(hù)與保養(yǎng)并完好有效;消防產(chǎn)品是否符合標(biāo)準(zhǔn)。
4.室內(nèi)裝修材料、建筑保溫材料是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);外墻門窗上是否設(shè)置影響逃生和滅火救援的障礙物;安全疏散通道是否被上鎖或存放有影響逃生的障礙物;是否違章搭建彩鋼板等臨時(shí)建筑。
5.電器線路、燃?xì)夤苈肥欠穸ㄆ诰S護(hù)保養(yǎng)與檢測，防爆電氣設(shè)備、靜電導(dǎo)除裝置、避雷設(shè)施是否完好有效。
六、工作要求。
1、提高認(rèn)識(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。全校教職工要充分認(rèn)識(shí)做好此次集中行動(dòng)工作的重要性、必要性和緊迫性，切實(shí)將大檢查大整治行動(dòng)工作作為當(dāng)前一項(xiàng)核心工作來抓，推進(jìn)行動(dòng)工作順利開展。
2、嚴(yán)格責(zé)任追究。學(xué)校實(shí)行誰主管誰負(fù)責(zé)，誰檢查誰負(fù)責(zé)，誰整改誰負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。
3、強(qiáng)化消防監(jiān)督檢查。對學(xué)校進(jìn)行全面的消防安全檢查，同時(shí)，對學(xué)校周邊人員密集場所及易燃易爆場所進(jìn)行了消防安全隱患治理，堅(jiān)決消除各類致災(zāi)隱患，提高學(xué)校消防安全系數(shù)。
4、加大整治力度。學(xué)校將切實(shí)做到對事故隱患的零容忍，對大檢查中發(fā)現(xiàn)的隱患問題，落實(shí)整改責(zé)任人和整改期限，做到安全隱患發(fā)現(xiàn)一個(gè)消除一個(gè)，不留后患。
5、加強(qiáng)消防知識(shí)宣傳。充分發(fā)揮黑板報(bào)、校園廣播、班級(jí)板報(bào)等形式開展宣傳，加強(qiáng)消防知識(shí)的普及，達(dá)到使廣大師生深入掌握消防常識(shí)，“教育一個(gè)學(xué)生、影響一個(gè)家庭、帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)”的目的。
七莊小學(xué)。
20xx-4-28。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇三
以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),堅(jiān)持“安全第一,預(yù)防為主”的方針。以宣傳貫徹執(zhí)行《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》為契機(jī),著力突出安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)和安全生產(chǎn)監(jiān)督管理兩個(gè)重點(diǎn)。深入開展創(chuàng)建文明工地活動(dòng),強(qiáng)化施工現(xiàn)場安全管理,加大安全生產(chǎn)隨機(jī)抽查和巡查力度,確保安全生產(chǎn)工作的全面落實(shí)。
全縣建筑安全生產(chǎn)工作的主要目標(biāo)是:。
1、按照建設(shè)部頒發(fā)的《建筑安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》,建筑企業(yè)施工現(xiàn)場合格率達(dá)到100%。
2、依據(jù)《安徽省建筑施工安全文明工地管理暫行規(guī)定》,樹立3個(gè)以上安全生產(chǎn)文明標(biāo)準(zhǔn)化工地,帶動(dòng)本縣建筑施工現(xiàn)場達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。
3、杜絕使用國家有關(guān)部門指定淘汰的吊車。
4、減少建筑工程一般事故,遏制三級(jí)以上重大事故發(fā)生,杜絕特大傷亡事故。為實(shí)現(xiàn)上述工作目標(biāo),重點(diǎn)從以下幾方面實(shí)施:。
一、認(rèn)真宣傳貫徹執(zhí)行《條例》,依法加強(qiáng)建設(shè)工程安全工作。
《條例》是我國第一部規(guī)范建設(shè)工程安全生產(chǎn)的行政法規(guī),對于依法加強(qiáng)建設(shè)工程安全生產(chǎn)工作具有重大意義。為做好《條例》的宣傳貫徹工作,進(jìn)一步提高我縣建設(shè)系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理工作,使廣大干部職工深刻領(lǐng)會(huì)《條例》精神,建委要積極進(jìn)行宣傳，充分利用報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒介廣泛進(jìn)行宣傳。各單位要認(rèn)真制定學(xué)習(xí)貫徹《條例》工作計(jì)劃,企業(yè)內(nèi)部要舉辦多層次、多形式的培訓(xùn)班。特別是建筑業(yè)和工程監(jiān)理企業(yè)要針對實(shí)際,開展好全員學(xué)習(xí)活動(dòng),重點(diǎn)對一線作業(yè)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)教育。
二、全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。
企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制的建立和實(shí)施是20xx年安全生產(chǎn)檢查的一個(gè)重點(diǎn)。各企業(yè)要建立健全嚴(yán)格的安全生產(chǎn)責(zé)任制,一級(jí)抓一級(jí),逐級(jí)抓落實(shí)。同時(shí)要在責(zé)任制的落實(shí)上下大力氣,不斷探索,制定出符合企業(yè)自身特點(diǎn)的落實(shí)辦法,使安全生產(chǎn)責(zé)任制真正落到實(shí)處。
三、進(jìn)一步加大檢查監(jiān)管和處罰力度。
20xx年繼續(xù)廣泛開展施工現(xiàn)場安全達(dá)標(biāo)和創(chuàng)建文明工地活動(dòng)。同時(shí)轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)和工作方法,從重點(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)施工過程實(shí)體安全,轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)安全責(zé)任制的建立和實(shí)施狀況,以及安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實(shí)和執(zhí)行情況;從以告知性檢查為主,轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪S機(jī)抽查及巡查為主。全年開展不間斷的抽查和巡查,將安全生產(chǎn)工作落到實(shí)處。凡出現(xiàn)重大事故的單位和責(zé)任人一律在全縣范圍內(nèi)通報(bào)，并把安全生產(chǎn)條件評價(jià)結(jié)果作為企業(yè)資質(zhì)年檢、晉升資質(zhì)等級(jí)的基本條件,對發(fā)生重大安全事故的企業(yè)實(shí)行一票否決制,對事故多發(fā)企業(yè)和責(zé)任人將依法予以從重處罰,直至清出績溪縣建筑市場。
四、做好安全教育培訓(xùn)工作。
做好安全培訓(xùn)教育工作,組織建筑和工程監(jiān)理企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理和專職安全生產(chǎn)管理人員、特種作業(yè)人員的培訓(xùn)、考試、發(fā)證工作;組織《條例》和建設(shè)部制定的《施工企業(yè)安全生產(chǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》的培訓(xùn)工作;指導(dǎo)企業(yè)開展全員安全生產(chǎn)培訓(xùn)和新工人及工人轉(zhuǎn)崗工作培訓(xùn);積極與有關(guān)部門協(xié)調(diào)在對農(nóng)民工進(jìn)行職業(yè)技能鑒定的同時(shí),進(jìn)行安全知識(shí)和安全技能的培訓(xùn)。
五、繼續(xù)深化安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治,著力解決多發(fā)事故和突出問題。
下暗挖工程、降水工程、高大模板工程、超重吊裝、腳手架工程等技術(shù)方案是否有論證、審查,論證審查的技術(shù)方案不得擅自隨意變動(dòng)。三是施工、監(jiān)理嚴(yán)格驗(yàn)收檢查,特別是在重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容上進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控,確保標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實(shí)。
六、做好施工企業(yè)和設(shè)備租賃企業(yè)特種設(shè)備的注冊登記、發(fā)牌和安裝拆除企業(yè)資質(zhì)的核準(zhǔn)工作，依法監(jiān)督指導(dǎo)特種設(shè)備檢測機(jī)構(gòu)對房屋建筑工程用特種設(shè)備的檢測工作。認(rèn)真抓好拆除工程的安全監(jiān)督管理工作,加強(qiáng)拆除隊(duì)伍的資質(zhì)管理和拆除方案的審查。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇四
為了切實(shí)加強(qiáng)新學(xué)期伊始，各種食品衛(wèi)生安全事故的發(fā)生和各類傳染病等安全事件的組織、協(xié)調(diào)和處置，學(xué)院特成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，具體設(shè)置：
二、工作內(nèi)容。
2、重點(diǎn)檢查內(nèi)容：
(1)持有效食品衛(wèi)生許可證經(jīng)營情況;。
(2)從業(yè)人員登記備案和健康檢查證辦理上崗情況，個(gè)人衛(wèi)生狀況;。
(5)建立食品采購索證、進(jìn)貨驗(yàn)收和臺(tái)賬記錄制度情況;。
(7)消毒、保潔設(shè)施設(shè)備是否齊全，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常;。
(8)食品儲(chǔ)存是否符合衛(wèi)生規(guī)范要求;。
(9)生產(chǎn)經(jīng)營過程的衛(wèi)生狀況，食品加工是否生熟分開、燒熟煮透及避免交叉污染;。
(10)消防安全工作。嚴(yán)禁電線私拉亂扯現(xiàn)象，違規(guī)使用大功率電器以及“三合一”現(xiàn)象等。
三、工作目標(biāo)。
1、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
(1)對檢查小吃店、餐廳、商戶超市監(jiān)督檢查覆蓋率達(dá)100%;。
(2)對餐飲單位存在衛(wèi)生問題提出整改意見，并追蹤落實(shí)整改;。
(3)對餐飲單位非法使用不合格食品原料加工食品行為查處率達(dá)100%，并根據(jù)查處情況進(jìn)行處理。
2、餐飲單位。
(1)持有效衛(wèi)生許可證經(jīng)營率100%;。
(2)從業(yè)人員100%辦理健康證上崗;。
(3)建立原料采購索證制度和進(jìn)貨驗(yàn)收登記臺(tái)賬達(dá)100%;。
(4)食品采購、儲(chǔ)存、加工環(huán)節(jié)符合衛(wèi)生規(guī)范要求。
四、工作要求。
1、各檢查人員要本著對師生飲食衛(wèi)生安全高度負(fù)責(zé)的精神，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)春季食品衛(wèi)生安全監(jiān)管工作的重要性和必要性，確實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)責(zé)任。確保新學(xué)期無食品安全事故發(fā)生。
4、各餐飲窗口、商店超市要求員工做到：養(yǎng)成講衛(wèi)生的好習(xí)慣，注意個(gè)人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生;加強(qiáng)身體鍛煉，提高免疫力;按規(guī)定接種疫苗。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇五
為認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省市區(qū)有關(guān)學(xué)校安全工作會(huì)議和文件精神，徹底消除字校安全隱患，確保位廣大師生生命和財(cái)產(chǎn)安全，努力構(gòu)建和諧平安校園，根據(jù)商政教體發(fā)(20xx)190號(hào)文件要求，特制定本方案如下:。
一、檢查目的。
通過檢查，對全鎮(zhèn)中小學(xué)安全管理工作進(jìn)行一次全面梳理，進(jìn)一步落實(shí)學(xué)校安全工作主體責(zé)任，及時(shí)排查校巨安全隱患，認(rèn)真整改安全管理上存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有效防范并遏制校園安全事故的發(fā)生，確保教育系統(tǒng)大局穩(wěn)定。
二、檢查內(nèi)容。
1、學(xué)校安全管理制度建設(shè)及落實(shí)情況：檢查學(xué)校各項(xiàng)安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案建設(shè)情況，重點(diǎn)檢查防擁擠踩踏、防火、防交通事故、防食物中毒等情況;責(zé)任人及相關(guān)人員對制度規(guī)定內(nèi)容熟知和落實(shí)情況;學(xué)校是否建立規(guī)范安全工作檔案，有無安全工作日常記錄等情況。
2、門衛(wèi)管理情況：重點(diǎn)檢查門衛(wèi)值班管理制度落實(shí)情況;是否配備足夠的安保人員，安保人員是否統(tǒng)一著裝，有無治安室或警務(wù)室，是否配備必需的警用器械，有無視頻監(jiān)控系統(tǒng)，能否對校園重點(diǎn)部位實(shí)施有效監(jiān)控;有無門衛(wèi)值班制度、巡邏制度;有無來客出入登記薄、車輛出入登記薄、24小時(shí)巡邏值班交接班記錄等;上、下學(xué)時(shí)段是否落實(shí)校領(lǐng)導(dǎo)帶班、教師值班制度。
3、學(xué)校防溺水工作開展情況：是否對學(xué)生開展了夏季防溺水教。
育，是否與學(xué)生及其學(xué)生家長簽訂了夏季防溺水責(zé)任書，是否給學(xué)生家長印發(fā)了防溺水告家長書，是否對轄區(qū)重點(diǎn)水域設(shè)置防溺水警示標(biāo)志等。
4、食品安全管理情況：有無食堂原料定點(diǎn)采購制度、索證、登記制度、飯菜留檢制度、飲食衛(wèi)生監(jiān)管制度，制度落實(shí)記錄是否詳實(shí);是否建立加強(qiáng)飲用水源管理制度，炊管人員有無健康證;學(xué)校食堂、校園內(nèi)飲食攤點(diǎn)是否有過期、霉變食品;操作問及餐廳是否整潔。
5、學(xué)生宿舍管理情況：宿舍管理制度、請假制度等是否健全;消防通道是否暢通，有無應(yīng)急照明設(shè)施，有無查寢記錄，學(xué)生宿舍內(nèi)有無禁止使用的刀具、蠟燭、小型電器等;是否配備足夠的宿舍管理人員，是否嚴(yán)格執(zhí)行夜間巡邏制度;女生宿舍有無女宿管人員。
6、校舍安全情況：校舍及附屬建筑物是否安全，現(xiàn)有危房、危墻、危廁、危大門等建筑物是否拆除，未拆除的危險(xiǎn)校舍及附屬物是否采取了保障安全的警示標(biāo)志和措施。校園內(nèi)大樹、電線桿、燈桿、標(biāo)語牌、廁所等是否存在隱患。
7、學(xué)校周邊安全情況：學(xué)校及周邊有無非法經(jīng)營的小賣部、飲食攤點(diǎn)、報(bào)刊點(diǎn)、娛樂場所等，學(xué)校周邊道路交通安全設(shè)施是否完善，200米范圍內(nèi)是否開設(shè)網(wǎng)吧，校園周邊有無在建的中大型工程和施工工地，安全狀況如何。
學(xué)校周邊是否有雜草等易燃易爆物品，電教室、多媒體教室、語音室等防火重點(diǎn)部位是否存在安全隱患。
9、學(xué)生乘車安全管理情況：貫徹落實(shí)省市區(qū)有關(guān)加強(qiáng)校車管理方面的文件和會(huì)議精神的情況。重點(diǎn)檢查中小學(xué)是否存在租用未具備校車營運(yùn)資格的客車及貨車、報(bào)廢車和個(gè)人機(jī)動(dòng)車接送學(xué)生上下學(xué)的情況。
10、傳染病防控工作開展情況：是否有預(yù)防傳染病、流行病等有關(guān)制度和應(yīng)急預(yù)案，是否對低年級(jí)學(xué)生和幼兒堅(jiān)持晨午檢，是否定期對學(xué)生、幼兒宿舍、教室、食堂等學(xué)生重點(diǎn)部位進(jìn)行全面消毒。
11、安全教育課的開設(shè)情況：各校是否每周為學(xué)生開設(shè)一節(jié)安全教育課，是否做到課時(shí)、教材、教案、教師、作業(yè)、考核“六落實(shí)”。是否利用班會(huì)、升旗儀式、報(bào)告會(huì)、安全教育宣傳周、征文比賽、演講會(huì)等形式對學(xué)生進(jìn)行各類安全知識(shí)普及教育。
即日起，中心校成立學(xué)校安全檢查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自帶隊(duì)，組織人員對本鎮(zhèn)安全工作進(jìn)行拉網(wǎng)式排查。之后，區(qū)教體局將組織檢查組對各學(xué)校安全工作進(jìn)行重點(diǎn)督查。
四、相關(guān)要求。
人，注重實(shí)效，力戒形式，全面徹底，不留死角。
2、明確責(zé)任。要認(rèn)真落實(shí)“一把手”負(fù)總貴、“誰主管誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”和“一崗雙貴”的安全責(zé)任制，各學(xué)校校長是本學(xué)校安全工作的第一責(zé)任人，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)是直接責(zé)任人。各學(xué)校要完善和健全安全工作責(zé)任制，將任務(wù)和責(zé)任真正分解落實(shí)到人。要在建立健全責(zé)任制的基礎(chǔ)上，切實(shí)抓好責(zé)任制和責(zé)任追究制的落實(shí)。對重視不夠，責(zé)任不到位，防范措施不落實(shí)的校長進(jìn)行處罰，對導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生重大安全事故的領(lǐng)導(dǎo)教師，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理和追究。
3、高度重視。各學(xué)校要認(rèn)真研究和部署安全隱患大排查工作，落實(shí)好各項(xiàng)安全工作制度、安全防范措施，確保師生安全和校園安全。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇六
為認(rèn)真汲取近期全國幾起重大事故和上?！?2〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和陽泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請嚴(yán)格按照文件要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
2015年2月4日。
山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
全生產(chǎn)環(huán)境。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
組長：荊紅軍高洪濤。
副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。
杜海斌王守剛尹冬生。
成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
(一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會(huì)議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會(huì)議精神貫徹落實(shí)情況。
(二)《煤礦礦長保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅(jiān)舉措”貫徹落實(shí)情況;煤礦實(shí)施“1+4”工作法的落實(shí)情況。
(三)學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》情況。
(四)集中開展煤礦隱患排查治理行動(dòng)的進(jìn)展情況;隱患整改情況。
(五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實(shí)情況。煤礦安全生。
產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實(shí)際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實(shí)行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)場管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
(六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗(yàn)收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
(七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個(gè)四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計(jì)劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺(tái)帳，是否對礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實(shí)施了防滅火措施。
(八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
(九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。
四、方式方法。
本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。
(一)煤礦全面自查。各煤礦要對照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行自查自整、邊查邊改，通過滾動(dòng)排查和持續(xù)整改，進(jìn)一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機(jī)制。
(二)公司逐礦檢查。公司將對所屬礦井對照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行檢查督查。
五、工作要求。
(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來抓，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實(shí)效。
產(chǎn)生不良社會(huì)影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格問責(zé)。本次安全大檢查，實(shí)行“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實(shí)行行政問責(zé);對檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
(四)細(xì)致排查，嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對大檢查中排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對一般隱患要立即整改，切實(shí)做到整改措施、責(zé)任、資金、時(shí)限和預(yù)案“五落實(shí)”。
各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報(bào)公司安監(jiān)部。本次大檢查實(shí)行信息簡報(bào)，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報(bào)送工作信息簡報(bào)并于3月底將大檢查總結(jié)上報(bào)公司安監(jiān)部。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇七
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
對內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
度內(nèi)控評估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報(bào)告。
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
根據(jù)集團(tuán)發(fā)[2011]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評估與確認(rèn)工作;
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;
8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
集團(tuán)本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)
通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評估階段(8-9月)
根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)
識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測試。
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的'原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇八
認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省市、區(qū)安委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)重要指示批示精神，把集中開展大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)的首要任務(wù)，按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效”的總要求，全面深入排查治理安全生產(chǎn)隱患，堵塞安全監(jiān)管漏洞，強(qiáng)化安全生產(chǎn)措施;牢牢把握制定檢查方案、進(jìn)行層層動(dòng)員部署、排查問題及隱患、制定整改方案、落實(shí)整改措施、總結(jié)檢查成效、建立長效機(jī)制等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。通過安全生產(chǎn)大檢查，全面摸清安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，落實(shí)責(zé)任、認(rèn)真整改、健全制度，徹底排除重大安全隱患，增強(qiáng)全員安全意識(shí)，進(jìn)一步提高安全生產(chǎn)管理水平，有效預(yù)防事故的發(fā)生。努力實(shí)效“四個(gè)轉(zhuǎn)變”，即：安全生產(chǎn)工作由被動(dòng)應(yīng)付向主動(dòng)防范轉(zhuǎn)變;職工安全意識(shí)由要我安全向我要安全轉(zhuǎn)變;由只重視重大危險(xiǎn)部位隱患排查向同時(shí)一般崗位及安全死角的日常檢查轉(zhuǎn)變;由主管部門督查向各研發(fā)組定期檢查轉(zhuǎn)變，提高現(xiàn)場隱患排查能力。
二、組織機(jī)構(gòu)。
組長：董海軍。
副組長：揭元萍、李輝、李軼。
下設(shè)ehs辦公室。
辦公室主任：車波。
成員：薛輝、盧敏、范磊、馬國賢、邵衛(wèi)、朱經(jīng)緯、蔡杰、胡從達(dá)。
三、檢查范圍。
在全公司內(nèi)所有操作崗位、重點(diǎn)危險(xiǎn)部位開展安全生產(chǎn)大檢查。其中重點(diǎn)是：
(一)原料倉庫：
(二)實(shí)驗(yàn)室;。
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制及安全操作規(guī)程的落實(shí)情況。各研發(fā)部主任作為安全生產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)是否將安全管理放在第一位，是否定期召開安全生產(chǎn)分析會(huì)，檢查職工對安全操作規(guī)程的掌握情況等。
(二)消防安全設(shè)施、設(shè)備的完好率及職工“四個(gè)能力”的建設(shè)情況，查職工是否熟悉消防器材的使用、檢查事項(xiàng)。
(三)應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)及演練情況，檢查各部門是否按照要求制定了應(yīng)急預(yù)案現(xiàn)場處置方案，并在各單位開展一次無預(yù)告的應(yīng)急預(yù)案演練，查看職工應(yīng)急處置能力，檢驗(yàn)對應(yīng)急預(yù)案的掌握程度。
(四)職工操作過程中容易發(fā)生的違章作業(yè)，違章指揮和違反勞動(dòng)紀(jì)律的行為。
(五)職工安全、消防、職業(yè)病培訓(xùn)情況，查看職工個(gè)人檔案，及培訓(xùn)記錄是否真實(shí)、有效。
(六)生產(chǎn)現(xiàn)場物料放置是否存在不安全因素，結(jié)合清潔生產(chǎn)對現(xiàn)場進(jìn)行全面檢查，查看物料的存放位置及狀態(tài)，是否符合安全要求。
(七)安全事故隱患排查整改情況，查看各研發(fā)部是否建立隱患整改臺(tái)帳，是否按照pdca管理模式，進(jìn)行驗(yàn)收復(fù)查管理。
(八)職業(yè)病防治工作開展情況。人事行政部是否按照要求建立了職業(yè)健康檔案;ehs辦公室是否對職工進(jìn)行了職業(yè)健康培訓(xùn)，職工防護(hù)用品的佩戴情況等。
五、檢查方式。
(一)研發(fā)部自查。各研發(fā)部都必須對本部門安全生產(chǎn)工作進(jìn)行全面深入、細(xì)致徹底的檢查。按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴(yán)格細(xì)致，認(rèn)真檢查事故易發(fā)的重點(diǎn)場所、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，排查出的隱患、問題要制表列出清單，建立臺(tái)賬，制定整改方案，落實(shí)整改措施、責(zé)任、時(shí)限和預(yù)防事故措施。本部門排查情況、整改方案和整改結(jié)果，都要經(jīng)本部門主要負(fù)責(zé)人簽字，上報(bào)ehs辦公室，并在ehs會(huì)議上通報(bào)。
(二)區(qū)域檢查。各實(shí)驗(yàn)室本著誰主管誰負(fù)責(zé)的原則，組織本實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行安全大檢查，每周至少檢查兩次，檢查出的問題，要組織相關(guān)人員制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任人，規(guī)定整改期限，并及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收復(fù)查，所有檢查結(jié)果在公司ehs會(huì)議上通報(bào)，并上報(bào)ehs辦公室備案。
(三)創(chuàng)新檢查方式。在公司所有實(shí)驗(yàn)室全面檢查的基礎(chǔ)上，ehs辦公室還要采取聽取職工意見、突擊夜查、回頭檢查，組織各研發(fā)部門交叉檢查的方式，來提高大檢查的實(shí)際效果。對重大隱患，要掛牌督辦、一查到底。每半月召開一次安全大檢查總結(jié)分析會(huì)，總結(jié)分析半月來的安全檢查工作，通報(bào)檢查出的重大隱患及整改情況。
自20xx年5月開始，到8月底結(jié)束，分三個(gè)階段進(jìn)行：
(一)部署動(dòng)員階段(5月16日-5月28日)。
組織領(lǐng)導(dǎo)干部、技術(shù)部室、安全管理人員、研發(fā)主任、研發(fā)組長召開一次安全生產(chǎn)大檢查動(dòng)員會(huì)。各部門要結(jié)合實(shí)際，制定本部門隱患自查自改實(shí)施方案。并利用班前班后時(shí)間第一時(shí)間將安全大檢查實(shí)施方案部署至班組級(jí)，調(diào)動(dòng)職工參與崗位隱患自查的積極性。
(二)全面檢查階段(5月29日-8月10日)。
各部門在全面排查摸底的基礎(chǔ)上，按照專業(yè)組分工本著每周兩次檢查的原則制定檢查計(jì)劃，確保檢查全覆蓋，檢查計(jì)劃上報(bào)ehs辦公室。要堅(jiān)持對隱患“零容忍”的態(tài)度，再小的隱患也要本著“四不放過”的原則進(jìn)行處理。本階段各級(jí)安全管理人員要每天深入一線了解職工自查情況，并對生產(chǎn)現(xiàn)場全方位進(jìn)行檢查。
(三)全面整改、總結(jié)匯總、鞏固提高階段(8月10日-8月30日)。
各部門要全面整改在大檢查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，加大對重大隱患的監(jiān)控監(jiān)管力度，做到排查治理責(zé)任、措施、資金、時(shí)間和預(yù)案“五落實(shí)”，對預(yù)期不整改的部門一把手予以一項(xiàng)扣除當(dāng)月10%績效的考核，確保大檢查活動(dòng)取得實(shí)效。
七、相關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。各部門主要負(fù)責(zé)人要親自參與部署安全生產(chǎn)大檢查工作，做好動(dòng)員，落實(shí)人力、物力和財(cái)力保障，明確責(zé)任，做到動(dòng)員部署至班組，責(zé)任落實(shí)到班組，自查到班組。
(二)加強(qiáng)宣傳發(fā)動(dòng)，引導(dǎo)職工參與。發(fā)揮組會(huì)、周五安全活動(dòng)及宣傳欄等作用，營造濃厚的安全生產(chǎn)氛圍，確保安全生產(chǎn)警鐘長鳴，使安全文化深入人心。同時(shí)對安全檢查走過場、隱患排查不力的要予以通報(bào)、考核。
(三)嚴(yán)格檢查，務(wù)求實(shí)效。各部門安全大檢查要切實(shí)做到不留死角、不留盲區(qū)、不走過場，以更加“嚴(yán)細(xì)實(shí)”的作風(fēng)，以對隱患和問題“零容忍”的態(tài)度，堅(jiān)持“命”字在心、“嚴(yán)”字當(dāng)頭，忠實(shí)職責(zé)，深入現(xiàn)場、周密部署、狠抓落實(shí)，確保大檢查取得實(shí)效。
(四)及時(shí)上報(bào)大檢查活動(dòng)開展情況。各部門要將隱患自查方案上報(bào)ehs辦公室，各研發(fā)組組長要求發(fā)揮作用，細(xì)化檢查方案和計(jì)劃，上報(bào)ehs辦公室。每周五上報(bào)安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)開展情況。每月24日上報(bào)當(dāng)月大檢查小結(jié)，8月30日前上報(bào)大檢查活動(dòng)總結(jié)。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇九
為進(jìn)一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結(jié)合我社實(shí)際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，特制定本實(shí)施方案。
一、活動(dòng)意義。
內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本保證，是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。通過此次活動(dòng)開展，促進(jìn)各級(jí)牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎(chǔ)的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升的關(guān)系，從嚴(yán)規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀(jì)律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實(shí)規(guī)范經(jīng)營管理行為。
二、指導(dǎo)思想。
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實(shí)省聯(lián)社黨委擴(kuò)大會(huì)議精神，圍繞“抓轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險(xiǎn)”工作主線，堅(jiān)持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展，全面加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，切實(shí)提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實(shí)效性,促進(jìn)依法合規(guī)、安全運(yùn)營。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
為有效推進(jìn)“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會(huì)計(jì)蘭力玲為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)制定方案、落實(shí)責(zé)任，組織推進(jìn)，抓好落實(shí)。
四、活動(dòng)內(nèi)容。
（一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，大力宣講活動(dòng)的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進(jìn)一步增強(qiáng)全員對活動(dòng)目標(biāo)、活動(dòng)內(nèi)容和實(shí)施步驟的了解，切實(shí)提高全員對活動(dòng)重要性的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)全員不斷強(qiáng)化內(nèi)控與合規(guī)意識(shí)，完善流程管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實(shí)提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
（二）實(shí)施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實(shí)施階段要做到全員參與、制度落實(shí)、防控風(fēng)險(xiǎn)、注重實(shí)效，要以開展風(fēng)險(xiǎn)排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實(shí)推進(jìn)實(shí)施階段各項(xiàng)工作。
1．開展風(fēng)險(xiǎn)排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設(shè)的內(nèi)容為基礎(chǔ)，以操作風(fēng)險(xiǎn)和員工行為排查為重點(diǎn)，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進(jìn)而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實(shí)內(nèi)控與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
排查重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當(dāng)資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費(fèi)異常、交友復(fù)雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設(shè)備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強(qiáng)制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財(cái)務(wù)管理、代理中間業(yè)務(wù)及銀行卡和電子銀行等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和案件線索。
2.落實(shí)整改要求，切實(shí)提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結(jié)合排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及近年來內(nèi)外部審計(jì)等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格崗位制約，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
3.開展培訓(xùn)宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)重點(diǎn)應(yīng)直擊各機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，通過采用制度闡釋+案例學(xué)習(xí)+互動(dòng)討論三位一體的方式，提高培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性。
4.開展監(jiān)督檢查，落實(shí)問題處理（10月1日-11月30日）。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，確保活動(dòng)取得實(shí)效。監(jiān)督檢查工作分為兩個(gè)方面，一是活動(dòng)開展情況專項(xiàng)檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。
（三）總結(jié)階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
全面總結(jié)活動(dòng)成果，認(rèn)真剖析存在的問題，并以此為契機(jī)，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風(fēng)險(xiǎn)漏洞、規(guī)范員工個(gè)人行為的長效機(jī)制，持續(xù)深入推進(jìn)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
五、工作要求。
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真開展活動(dòng)。一把手要加強(qiáng)對活動(dòng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設(shè)和執(zhí)行中的問題，努力構(gòu)建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機(jī)制，確保活動(dòng)取得實(shí)際成效。
（二）宣傳引導(dǎo)。將活動(dòng)與“依法治社”活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，反映活動(dòng)取得的成果，為活動(dòng)營造良好的輿論氛圍。
（三）妥善處置。伴隨活動(dòng)的深入推進(jìn)，各方面不確定因素可能會(huì)顯現(xiàn)，要密切關(guān)注員工思想動(dòng)向及異常行為，特別要重點(diǎn)關(guān)注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預(yù)案，妥善處置，防止因處置不當(dāng)發(fā)生案件、事故。
（四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動(dòng)開展與當(dāng)前工作的關(guān)系，精心組織，周密安排。把活動(dòng)融入到實(shí)際工作中去，把推進(jìn)各項(xiàng)工作結(jié)合到活動(dòng)中來，做到“兩不誤、兩促進(jìn)”。
（五）按時(shí)報(bào)告。每一階段（包括第二階段中的前三個(gè)小階段）結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)由委派會(huì)計(jì)黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報(bào)活動(dòng)開展情況。
二〇一四年五月。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十
從立黨為公、執(zhí)政為民的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)學(xué)校安全工作對于確保師生安全、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會(huì)、維護(hù)廣大人民群眾切身利益的極端重要性，認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主”的方針，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校安全管理工作，全面開展學(xué)校安全隱患排查整治工作，尤其以校舍安全為重點(diǎn)，以良好的安全環(huán)境保障正常的教育教學(xué)工作。
二、工作目標(biāo)。
通過開展學(xué)校安全工作專項(xiàng)督查活動(dòng)，進(jìn)一步落實(shí)縣市政府、教育行政部門、學(xué)校行政主管部門以及學(xué)校的安全管理責(zé)任，使校舍、校園及周邊安全隱患得到徹底整治，建立校舍安全、學(xué)校重大危險(xiǎn)源監(jiān)控機(jī)制和隱患排查治理機(jī)制，學(xué)校安全教育得到進(jìn)一步強(qiáng)化，學(xué)校校舍、校園和內(nèi)部設(shè)施設(shè)備的安全隱患明顯減少，周邊環(huán)境安全狀況明顯改善，學(xué)校安全事故得到有效遏制，力爭實(shí)現(xiàn)安全事故“零發(fā)率”。
三、督查整治重點(diǎn)及內(nèi)容。
(一)專項(xiàng)督查對象。
全州各級(jí)各類學(xué)校、幼兒園、電大工作站。
(二)排查整治內(nèi)容。
1、校舍安全。
d級(jí)危房(包括免于鑒定的“四類”校舍)必須限期拆除或隔離、封閉和停止使用;對不合格校舍采取安全加固防范措施;校舍的“女兒墻”、裝飾點(diǎn)、外墻瓷磚、落水管、樓梯扶手、門窗、電路等易出事故點(diǎn)進(jìn)行排查整治。
2、教學(xué)設(shè)施和器材安全。
要對體育場館及體育器材安全性能進(jìn)行隱患排查，隱患處必須加固，更新破損器材;要對實(shí)驗(yàn)室及器材進(jìn)行隱患排查，檢查通風(fēng)通道及通風(fēng)設(shè)施，保障設(shè)施安全，做到特殊藥品特殊儲(chǔ)藏管理;要對圖書資料室和閱覽室進(jìn)行防火、防水、圖書架的固定等情況進(jìn)行排查整治，做到圖書室安全。
3、校園安全。
要對學(xué)校廁所、大門、圍墻和校園化糞池、垃圾臺(tái)、生活物資儲(chǔ)放點(diǎn)和場所、給排水(暖)通道、校園通道、主席臺(tái)、旗臺(tái)旗桿、供電線路等設(shè)施進(jìn)行拉網(wǎng)式排查，整治隱患點(diǎn)，排除通道結(jié)冰，保證校園安全。
4、宿舍安全。
禁止學(xué)生入住不合格校舍中，排查宿舍內(nèi)的取暖、電照、通風(fēng)、疏散通道，吊頂物以及室內(nèi)的床板床架、衣物柜、桌凳、男女宿舍隔離等部位的安全隱患，整治隱患節(jié)點(diǎn)，確保宿舍安全。
5、食堂和食品安全。
對食堂內(nèi)的機(jī)械設(shè)施、電器和食品衛(wèi)生進(jìn)行專業(yè)排查整治，做到炊事人員工作安全和學(xué)生飲食安全。校內(nèi)小賣部、浴室等生活場所也要進(jìn)行排查整治，做好衛(wèi)生防疫工作，排查整治不留死角、不留隱患。
6、消防設(shè)施安全。
委托消防部門對校園內(nèi)和校舍內(nèi)消防設(shè)施、消防通道進(jìn)行全面排查鑒定，按規(guī)定補(bǔ)設(shè)設(shè)施和器材，落實(shí)防盜設(shè)施，加強(qiáng)校園治安工作，組織開展消防教育和應(yīng)急演練，確保無火災(zāi)、無偷盜事件發(fā)生。
7、校園周邊安全。
對校園周邊環(huán)境進(jìn)行排查，對有安全隱患的設(shè)施進(jìn)行整治，將影響學(xué)校安全的其他單位和個(gè)人的建筑物和設(shè)施納入排查范圍，隱情及時(shí)通告、及時(shí)拆除，尤其要對臨街鋪面及鋪面裝飾物、廣告牌、電桿路燈、進(jìn)校通道等進(jìn)行排查整治，做到學(xué)校不危及社會(huì)安全，周邊環(huán)境不影響師生安全。
8、學(xué)生交通安全。
對寄宿學(xué)生交通運(yùn)輸工具進(jìn)行專業(yè)鑒定，不具備營運(yùn)條件的予以清退，對學(xué)生進(jìn)行交通安全教育，學(xué)生放學(xué)時(shí)進(jìn)行交通管制，確保學(xué)生交通安全。
四、督查整治方式。
(一)檢查與排查相結(jié)合。各學(xué)校排查，同時(shí)各縣市對本縣市的各級(jí)各類學(xué)校、幼兒園和電大工作站，逐校進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，不遺漏任何一所學(xué)校，不遺漏任何一處，做到不留死角、無縫隙排查。
(二)排查與整治相結(jié)合。堅(jiān)持邊排查邊整治的原則，以排查促整治。各縣市教育行政部門和學(xué)校要針對查找出來的突出問題，指定專人負(fù)責(zé)，限期整改。安全隱患嚴(yán)重的設(shè)施要立即采取措施，該停用的停用，該關(guān)閉的關(guān)閉。對于教育行政部門和學(xué)校自身無法解決的安全問題，必須及時(shí)向縣市政府報(bào)告，在政府的領(lǐng)導(dǎo)和幫助下，積極采取措施予以解決，堅(jiān)決杜絕惡性安全事故發(fā)生。
(三)整治與責(zé)任追究相結(jié)合。對排查出來的各種安全漏洞和隱患，要進(jìn)行專項(xiàng)整治，確保各項(xiàng)安全措施的落實(shí)。對因責(zé)任不到位，落實(shí)不力，引發(fā)重大事故的，要按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)厲追究直接責(zé)任者和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
五、督查整治步驟。
第一時(shí)段，為自查階段。各縣市和學(xué)校要依照本方案，制定工作計(jì)劃，對督查整治對象進(jìn)行全面自查，整改，要做到責(zé)任、措施、資金、時(shí)間、預(yù)案五落實(shí)，于11月30日前向州政府正式文件上報(bào)自查整治工作情況。
第二時(shí)段，為抽查階段。州政府將組成專項(xiàng)工作組，對部分縣市自查、整治情況進(jìn)行抽查，對自查整治工作不力的進(jìn)行通報(bào)，年終考核時(shí)作為扣分項(xiàng)。
六、實(shí)施要求。
本次學(xué)校安全專項(xiàng)督查整治活動(dòng)由州政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，縣市政府、各學(xué)校行政主管部門牽頭實(shí)施，各校安工程成員單位全程參加配合。按照本實(shí)施方案提出的各項(xiàng)要求，迅速制定本縣市、本行業(yè)和學(xué)校專項(xiàng)活動(dòng)的具體實(shí)施辦法，明確分工，責(zé)任到人，狠抓落實(shí)，全面組織開展學(xué)校安全工作專項(xiàng)自查整治工作，將自查整治工作情況于11月30日前以政府名義上報(bào)州政府，抄送州教育局。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十一
根據(jù)《江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價(jià)分為自我評價(jià)和獨(dú)立評價(jià)兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
自我評價(jià)工作由股份公司組成評價(jià)工作組選取部分單位進(jìn)行。20xx年度自我評價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價(jià)范圍。
獨(dú)立評價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
本次評價(jià)工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評價(jià)工作。
在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價(jià)。
在業(yè)務(wù)層面，對為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)。
對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動(dòng)。
1.被評價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
2.被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
3.被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價(jià)單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
5.被評價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。
6.被評價(jià)單位在評價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
自我評價(jià)由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價(jià)部門審計(jì)部制定年度內(nèi)部控制評價(jià)工作方案，提交董事會(huì)審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價(jià)表。
總部及所屬各分子公司接到自我評價(jià)表后，按內(nèi)部控制評價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本單位(部門)進(jìn)行自我評價(jià)工作。評價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報(bào)審計(jì)部匯總，股份公司內(nèi)控評價(jià)工作組將對各單位的自我評價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
內(nèi)部控制獨(dú)立評價(jià)，由股份公司內(nèi)控評價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。股份公司內(nèi)控評價(jià)工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
內(nèi)控評價(jià)部門審計(jì)部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價(jià)工作及內(nèi)控評價(jià)工作組完成獨(dú)立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審閱。
根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
公司各部門評價(jià)的重點(diǎn)為：
內(nèi)控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組
(涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價(jià)工作小組
(涉及審計(jì)部門、其他職能部門)
1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間：
2、評價(jià)小組對各部門的評價(jià)時(shí)間：
3、評價(jià)小組對各分子公司的評價(jià)抽查時(shí)間：
4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間：
1、期中評價(jià)，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價(jià)小組前期工作(20xx年月完成)
1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);
2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn);
3)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;
4)起草評價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評價(jià)。
該階段形成以下工作底稿：
1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;
2)內(nèi)控評價(jià)工作方案。
(2)各單位自評
各單位評價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價(jià)全覆蓋，完善以下工作：
1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價(jià)人員簽字確認(rèn)。
2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。
3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。
4)編寫本單位的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》，評價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》由評價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
(3)內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查
內(nèi)控評價(jià)小組對各單位報(bào)送的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評價(jià)問卷調(diào)查表》進(jìn)行分析;按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：
1)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表
2)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單
3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價(jià)工作表
4)流程自我評價(jià)工作表
(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》
(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序
1)各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評價(jià)小組。
2)內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價(jià)小組討論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
3)內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn);單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定;內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表)，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)，即，期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。
預(yù)計(jì) 萬元。
出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評價(jià)小組在 個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
20xx年10月30日
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十二
礦屬各單位：
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家安全監(jiān)管總局、國家煤礦安監(jiān)局《關(guān)于印發(fā)煤礦安全生產(chǎn)大檢查工作方案的通知》(安監(jiān)總煤辦[20xx]71號(hào))文件精神以及省安監(jiān)局、安徽煤監(jiān)局、和市安監(jiān)局安全工作會(huì)議精神，深刻吸取全國近期幾起安全事故的沉痛教訓(xùn)，切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任，強(qiáng)化“一通三防”和瓦斯治理工作，認(rèn)真執(zhí)行煤礦防治水管理規(guī)定，有效消除事故隱患，防止各類事故發(fā)生，我礦決定在全礦范圍內(nèi)開展為期三個(gè)月的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，現(xiàn)結(jié)合我礦實(shí)際制定安全生產(chǎn)大檢查工作實(shí)施方案如下，請各單位抓好貫徹落實(shí)。
一、指導(dǎo)思想。
認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立“以人為本、安全發(fā)展”的理念，認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，緊緊圍繞繼續(xù)深入開展“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)和“打非治違”、專項(xiàng)整治工作的要求，在上半年開展安全生產(chǎn)大檢查工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入開展以“五查一反”為主的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，嚴(yán)格排查治理各種安全生產(chǎn)隱患，嚴(yán)肅查處各種“三違”行為，嚴(yán)防各種生產(chǎn)安全事故發(fā)生，確保職工生命財(cái)產(chǎn)安全，為我礦發(fā)展創(chuàng)造良好的安全生產(chǎn)環(huán)境。
二、活動(dòng)目標(biāo)。
要把為期三個(gè)月的大檢查活動(dòng)引深為前六個(gè)月安全生產(chǎn)工作的“總結(jié)月”;引深為安全生產(chǎn)隱患排查治理的“攻堅(jiān)月”;引深為安全生產(chǎn)法律法規(guī)以及重大決策部署的“執(zhí)行月”;引深為安全生產(chǎn)和安全主體責(zé)任的“落實(shí)月”;通過此次大檢查活動(dòng)，切實(shí)解決安全生產(chǎn)管理方面存在的突出問題，健全完善安全生產(chǎn)工作的長效機(jī)制，確保全年實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。
三、檢查時(shí)間。
7月1日——9月30日。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)。
組長：礦長。
副組長：副礦長、副總工程師。
成員：各單位行政正職。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在安監(jiān)處，主任：安監(jiān)處處長。
設(shè)5個(gè)專業(yè)檢查組(檢查組組長、成員見附表)。
(二)工作職責(zé)：
1、組織有關(guān)人員對照本方案的排查重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真排查。
2、對各專業(yè)組排查出的重大隱患制定整改措施，落實(shí)。
整改時(shí)間、整改責(zé)任人、整改資金、跟蹤督辦人限期整改。
3、大檢查工作辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)礦各單位、部門的安全生產(chǎn)大檢查工作進(jìn)展情況以及隱患整改進(jìn)度情況，負(fù)責(zé)各專業(yè)組排查情況的收集、匯總、通報(bào)及上報(bào)工作。
五、檢查方式。
1、本次安全生產(chǎn)隱患大檢查采取各隊(duì)班組每班排查，單位、部門每日自查自糾，各專業(yè)組每周三專項(xiàng)排查，礦領(lǐng)導(dǎo)組不定期的督查和配合上級(jí)單位抽查的方式進(jìn)行。
2、大檢查工作辦公室對隱患的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查、落實(shí)整改進(jìn)度。對不能及時(shí)治理的要督促有關(guān)部門制定預(yù)防措施限期整改，并按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)隱患排查治理情況。
3、監(jiān)督組對各部門、各專業(yè)的隱患排查整改情況進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
各隊(duì)班組在每班班排查，科室、部門每日自查自糾的基礎(chǔ)上，各專業(yè)組圍繞以下內(nèi)容每周三開展專項(xiàng)排查整治。
第一組：掘進(jìn)(巷修)專業(yè)組。
1、排查范圍：掘進(jìn)(巷道)工作面。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
業(yè);錨桿外露長度從托板算起不小于30mm、不大于50mm，錨固力頂錨桿不小于65kn、幫錨桿不小于35kn，錨桿螺母扭矩力不小于120n﹒m;錨索外露長度不超過350mm，預(yù)緊力不小于40mpa;如遇頂板節(jié)理發(fā)育、松軟、壓力大的地段要加密錨桿、錨索布置。
(2)頂板管理。掘進(jìn)工作面及巷修必須按作業(yè)規(guī)程規(guī)定及時(shí)支護(hù)，嚴(yán)禁空頂作業(yè);按規(guī)定使用臨時(shí)支護(hù)，空頂距離不得超過規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行敲幫問頂制度。
(3)掘進(jìn)過程中，堅(jiān)持“有掘必探，先探后掘”的原則。
第二組：通風(fēng)專業(yè)組。
1、排查范圍：井下通風(fēng)系統(tǒng);瓦斯監(jiān)控系統(tǒng);地面風(fēng)機(jī)房等。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
用于排放瓦斯調(diào)節(jié)風(fēng)量的裝置，回風(fēng)全風(fēng)壓混合處安裝瓦斯探頭與局部通風(fēng)機(jī)閉鎖;。
(2)防滅火、防塵情況。主要檢查井口、機(jī)房硐室、井下口可燃易燃物品是否清理，是否嚴(yán)格執(zhí)行入井驗(yàn)身制度，電纜和機(jī)電設(shè)備是否按規(guī)范管理，是否建立井上下消防器材庫和礦井消防管路系統(tǒng)。綜合防塵系統(tǒng)，灑水噴霧設(shè)施是否完善運(yùn)行正常。
(3)瓦斯治理情況。安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)功能齊全靈敏，運(yùn)行正常，探頭安設(shè)種類、數(shù)量、位置符合行標(biāo)要求;按規(guī)定配備配足瓦斯檢查員，嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯檢查制度，安全監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行正常。
(4)“六大系統(tǒng)”建設(shè)情況。配備完善井下通訊線路、壓風(fēng)管路和防塵灑水管路，確保井上、井下通訊系統(tǒng)、防塵供水系統(tǒng)和壓風(fēng)系統(tǒng)完好、暢通、可靠。
第三組：機(jī)電運(yùn)輸專業(yè)組。
1、排查范圍：井上下供電運(yùn)輸系統(tǒng)和機(jī)電設(shè)備。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
維護(hù)、檢修是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);保護(hù)裝置和安全防護(hù)設(shè)施是否齊全有效;。
(2)危險(xiǎn)性較大的特種設(shè)備和危險(xiǎn)物品的存儲(chǔ)容器(壓風(fēng)機(jī)、鍋爐)、運(yùn)輸工具的完好狀況及檢測檢驗(yàn)情況。
第四組：地測防治水專業(yè)組。
1、排查范圍：各掘進(jìn)工作面、排水設(shè)備、設(shè)施。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
(1)防治水制度及機(jī)構(gòu)人員的配備是否齊全;。
(2)水害防治情況。吸取透水事故教訓(xùn)，落實(shí)礦井水文地質(zhì)，是否查清相鄰礦井及廢棄礦井、老空區(qū)積水情況，防治水措施制定;探放水是否實(shí)行“三?！敝贫?是否落實(shí)地表水監(jiān)控防范措施;完善防、排水系統(tǒng)。
第五組：安全管理專業(yè)組。
1、排查范圍：礦屬各單位。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
況。
(2)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立、完善及落實(shí)情況。
(3)安全費(fèi)用提取使用情況。
(4)安全培訓(xùn)教育及各工種持證上崗情況，生產(chǎn)一線職工包括農(nóng)民輪換工勞動(dòng)組織，勞動(dòng)用工情況。
(5)應(yīng)急管理工作開展情況，是否按規(guī)定簽訂救護(hù)協(xié)議;應(yīng)急預(yù)案的制定備案、演練情況。
(6)應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)情況。
(7)隱患排查治理臺(tái)賬建立完善情況，隱患排查治理制度完善情況，重要安全設(shè)施設(shè)備檢測檢驗(yàn)齊全完好情況。
(8)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下井跟班、帶班、現(xiàn)場巡查、現(xiàn)場管理情況。
(9)對“三違”行為查處和對各類隱患及事故相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況。
(10)是否制定并實(shí)施宣貫《七條規(guī)定》的工作方案，是否結(jié)合本礦實(shí)際制定了落實(shí)《七條規(guī)定》的實(shí)施細(xì)則，并將《七條規(guī)定》細(xì)化列表等。
七、工作要求。
責(zé)此項(xiàng)工作。尤其是各專業(yè)組要嚴(yán)格按照排查內(nèi)容每周進(jìn)行一次排查，確保工作不走過場、不留盲區(qū)、不留死角，確保隱患及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)治理、及時(shí)上報(bào)。
(二)廣泛宣傳，周密安排。各單位、部門要加大對開展安全生產(chǎn)大檢查工作重要意義的宣傳力度，增強(qiáng)做好安全工作的主動(dòng)性、積極性和自覺性;各單位、部門的分管負(fù)責(zé)人要按照礦的安排迅速對本單位、本部門的隱患排查和整改治理做出具體細(xì)致的安排，并要親自帶隊(duì)深入現(xiàn)場開展檢查、排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的安全隱患問題，對查出的隱患及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。
(三)嚴(yán)細(xì)排查，落實(shí)責(zé)任。各單位、部門要以開展安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)為契機(jī)，認(rèn)真組織好自查自糾工作，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，落實(shí)各級(jí)責(zé)任，從嚴(yán)、從細(xì)、從每個(gè)環(huán)節(jié)和每道工藝流程進(jìn)行隱患排查，對存在的問題和隱患要采取有效措施，責(zé)任落實(shí)到位，整改及時(shí)徹底，跟蹤落實(shí)嚴(yán)細(xì)，徹底消除安全隱患。同時(shí)，對組織措施不力，排查不認(rèn)真，隱患整改不落實(shí)的相關(guān)責(zé)任人要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。對發(fā)現(xiàn)有b級(jí)以上的隱患要由公司總經(jīng)理組織有關(guān)人員召開專題會(huì)議，制定整改方案，按照“五定”原則，落實(shí)責(zé)任、資金、措施、時(shí)限和預(yù)案，加強(qiáng)隱患監(jiān)控、限期整改處理，并及時(shí)和上級(jí)部門取得聯(lián)系，如實(shí)上報(bào)專項(xiàng)整治工作進(jìn)展情況。
(四)突出重點(diǎn)，保證效果。一是突出“一通三防”這個(gè)安全工作的重中之重，抓好“通風(fēng)可靠、抽采達(dá)標(biāo)、監(jiān)控有效、管理到位”十六字方針的落實(shí)工作，積極推廣瓦斯治理“五十條”經(jīng)驗(yàn);二是突出安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作向縱深推進(jìn)，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，抓好安全生產(chǎn)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的落實(shí)工作，切實(shí)改善現(xiàn)場安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的管理;三是突出安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核，推行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的考核制度，抓好安全生產(chǎn)責(zé)任制的層層落實(shí)工作;四是突出安全培訓(xùn)教育工作，扭轉(zhuǎn)職工安全意識(shí)不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的局面，抓好全員上標(biāo)準(zhǔn)崗、干標(biāo)準(zhǔn)活、規(guī)范操作以及嚴(yán)格按工作流程作業(yè)的落實(shí)工作;五是突出基層安全管理工作，健全各項(xiàng)安全管理制度，將安全責(zé)任細(xì)化落實(shí)到每一個(gè)干部和職工。
(五)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，全面總結(jié)。各單位部門要緊密結(jié)合各自工作實(shí)際，將大檢查活動(dòng)與正在開展的其它安全工作統(tǒng)籌安排，有機(jī)結(jié)合，相互督促，堅(jiān)持把大檢查活動(dòng)與“安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治”活動(dòng)結(jié)合起來，同時(shí)成為“隱患排查月”“隱患治理月”。同時(shí)各專業(yè)組要認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，形成書面材料在10月5日前報(bào)礦大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，以便匯總后及時(shí)上報(bào)。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十三
各村(居)委會(huì)、各企業(yè)：
按照蒙安辦[20xx]14號(hào)《關(guān)于開展全縣建筑施工安全專項(xiàng)整治活動(dòng)的通知》要求，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，制定建筑施工安全生產(chǎn)大檢查專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案如下：
一、成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
當(dāng)前正值建筑工程的集中施工期，在建工程多，施工安全監(jiān)管任務(wù)繁重。面對當(dāng)前建筑安全形勢，鎮(zhèn)黨委充分認(rèn)識(shí)到建筑施工安全工作的重要性和緊迫性，特成立了加強(qiáng)安全監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長：陳玉穎(黨委書記、鎮(zhèn)長)。
副組長：王永(黨委委員)。
成員：梁玉飛(安監(jiān)辦主任)。
李魁(黨政辦主任)。
葛強(qiáng)(派出所所長)。
主要對當(dāng)前建筑施工企業(yè)進(jìn)行安全檢查、監(jiān)管。
二、依法整治建筑施工中的違法違規(guī)行為，大力規(guī)范建筑施工安全生產(chǎn)秩序。
依法整治違規(guī)搭建腳手架、起重機(jī)械超期未檢，深挖土方施工坍塌和觸電、工地模板構(gòu)件和高處墜落事故隱患為重點(diǎn)，全面落實(shí)施工單位的安全生產(chǎn)主體責(zé)任，對施工單位沒有經(jīng)過安全培訓(xùn)，督促施工單位認(rèn)真開展安全教育培訓(xùn)，對施工單位管理混亂，安全防范措施不落實(shí)的立即停止施工，限期整改，防止建筑領(lǐng)域各類事故發(fā)生。
三、明確責(zé)任，狠抓建筑安全監(jiān)管責(zé)任。
各村、建筑企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為安全生產(chǎn)的第一責(zé)任人，必須對本轄區(qū)、本單位建筑施工安全大檢查工作負(fù)總責(zé)，深入開展隱患排查，不留死角，發(fā)現(xiàn)隱患立即按照“定人、定時(shí)、定措施”的三定原則進(jìn)行整改，切實(shí)消除隱患，確保施工安全，有效防止安全生產(chǎn)事故發(fā)生。
三義鎮(zhèn)人民政府。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十四
以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針和“預(yù)防為主、標(biāo)本兼治、重在治本”的原則，全面實(shí)施建筑安全標(biāo)準(zhǔn)化管理，減少傷亡事故尤其是控制重特大事故的發(fā)生，提高建筑施工從業(yè)人員素質(zhì)，確保建筑施工安全生產(chǎn)形勢平穩(wěn)發(fā)展。
二、檢查范圍。
全街道范圍內(nèi)各建筑施工工地、地下施工、深基坑作業(yè)、農(nóng)村經(jīng)營性建房等。
三、檢查重點(diǎn)。
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)情況。企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)制及主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、安全管理人員、各職能機(jī)構(gòu)、各崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制建立及落實(shí)情況。
(二)安全生產(chǎn)規(guī)章制度建立和落實(shí)情況。設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、配備專(兼)職安全管理人員情況;技術(shù)設(shè)備安全管理制度和崗位安全作業(yè)規(guī)程建立、執(zhí)行情況;隱患排查整改、作業(yè)現(xiàn)場安全監(jiān)督檢查情況;外來施工隊(duì)伍(承包商)安全監(jiān)管情況等。
情況;企業(yè)負(fù)責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況。
(四)應(yīng)急管理情況。建立專(兼)職應(yīng)急救援隊(duì)伍或與相關(guān)應(yīng)急救援隊(duì)伍簽訂協(xié)議情況;應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)情況;應(yīng)急救援預(yù)案制訂及演練情況。
(五)企業(yè)依法取得施工資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證的情況、企業(yè)依法進(jìn)行建筑施工活動(dòng)的情況以及遺留問題的整改情況。
(六)工程的承包企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)情況。
(九)施工現(xiàn)場起重、吊裝設(shè)備及機(jī)具的安全檢測檢驗(yàn)合格情況,以及塔吊、物料提升機(jī)等安裝、拆除方案的制訂及使用情況。
(十)腳手架的設(shè)計(jì)、制造、搭設(shè)、使用、管理和維修符合國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)情況。
1、自查自糾階段。社區(qū)、各行業(yè)相關(guān)部門要對本轄區(qū)、
本行業(yè)建筑施工工地進(jìn)行摸底調(diào)查，掌握底數(shù)，登記造冊，按照方案要求向各建筑單位和施工單位部署自查自糾工作，提出要求，明確責(zé)任。
2、社區(qū)和相關(guān)部門檢查階段。各社區(qū)和相關(guān)部門組織人員、排好時(shí)間、精心組織檢查，對檢查出的安全隱患和問題，責(zé)令限期整改，落實(shí)整改措施。
3、聯(lián)合督查階段。街道將組織有關(guān)部門對建筑施工工地進(jìn)行督查，對安全工作不重視，整改不到位，仍然存在重大安全隱患的建筑工地責(zé)令停止建設(shè)立即整改，并給予行政處罰。
五、工作要求。
1、各社區(qū)及行業(yè)監(jiān)管部門要高度重視這次專項(xiàng)檢查工作，按照方案要求，組織專門人員，安排充足時(shí)間，深入建筑工地，嚴(yán)格按照檢查內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行檢查，不留死角、不漏隱患，檢查覆蓋率要達(dá)到100%。對存在一般隱患的可以邊施工邊限期整改，對存在重大安全隱患的，要責(zé)令其停止建設(shè)進(jìn)行整改。經(jīng)復(fù)查合格后方可復(fù)工建設(shè)。
2、各部門要充分發(fā)揮職能作用，通力配合、團(tuán)結(jié)協(xié)作、扎實(shí)有效地搞好這次專項(xiàng)檢查工作，不走形式、不走過場，確保建筑行業(yè)平安健康發(fā)展。
[20xx]32號(hào))通知要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化建筑工地施工現(xiàn)場安全監(jiān)督管理，建立和完善安全生產(chǎn)長效管理機(jī)制，認(rèn)真做好轄區(qū)建筑工地安全生產(chǎn)工作，確保建設(shè)工程施工安全，經(jīng)研究決定，即日起開展轄區(qū)建設(shè)工程安全生產(chǎn)大檢查?，F(xiàn)將具體實(shí)施方案制定如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保此次大檢查落到實(shí)處，收到成效，成立建設(shè)工程信訪穩(wěn)定和安全生產(chǎn)問題大排查大治理大督查活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體分工如下：
烏拉泊項(xiàng)目組長：閆召銀副組長：陳勝雪成員：王龍。
尚城小區(qū)項(xiàng)目組長：王桃軍具體負(fù)責(zé)大排查大治理大督查活動(dòng)的日常具體工作。
令改正指令書，實(shí)行掛牌督辦，同時(shí)可申請相關(guān)行政執(zhí)法部門采取停產(chǎn)停業(yè)整改;對存在問題仍違法違規(guī)經(jīng)營的，堅(jiān)決關(guān)停，并依法依規(guī)嚴(yán)懲相關(guān)人員;對涉及農(nóng)民工的工資清欠案件及時(shí)協(xié)調(diào)，及時(shí)處理，確保信訪穩(wěn)定。第三階段：總結(jié)回顧，鞏固成果，完善機(jī)制提高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格要求，保持建筑工地整治的成果，實(shí)現(xiàn)重大疑難問題化解率達(dá)到80%、穩(wěn)控率達(dá)到100%、重大安全生產(chǎn)隱患整治率不低于95%的工作目標(biāo)、信訪穩(wěn)定率100%，無一起信訪不穩(wěn)定因素。四、工作措施(一)制定整改措施，建立臺(tái)帳，及時(shí)消除查出的各類安全隱患。4(二)把安全大檢查與重大安全生產(chǎn)隱患的排查整改結(jié)合起來，進(jìn)行全面安全檢查，排查事故隱患，發(fā)現(xiàn)安全問題和隱患要登記建檔，確定專人負(fù)責(zé)，采取有效的整改、防范措施，限期整改，及時(shí)消除事故隱患。
班制度，遇到問題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)處理，確保信訪穩(wěn)定大局。
投資公司工程科20xx年8月11日。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十五
為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可能都針對整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對其中部分展開。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)，這種審計(jì)是對經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時(shí)還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn)，但在審計(jì)程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。
內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)該有相似之處，因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評價(jià)程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn);
3 、實(shí)施符合性測試;
4 、評價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
作為一種單獨(dú)開展的審計(jì)，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因?yàn)閷?nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個(gè)組織的控制，也存在針對某個(gè)部分或某個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實(shí)施的符合性測試程序。
接下來與內(nèi)部控制評價(jià)程序一樣，實(shí)施符合性測試，以獲得遵循性的評價(jià)，同時(shí)最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?BR> 1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實(shí)施符合性測試;
4 、提出審計(jì)報(bào)告。
下面即以該程序?yàn)橹骶€展開討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過程和結(jié)果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
4 、主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
5 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關(guān)文件、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來獲得。
基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算。
確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，確定的是審計(jì)展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問題，提出設(shè)計(jì)意見時(shí)必須考慮;確定投入的人力和時(shí)間預(yù)算是為了保證整個(gè)審計(jì)過程有條不紊地進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。
下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計(jì)的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計(jì)的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時(shí)間預(yù)算。
這個(gè)計(jì)劃在以后審計(jì)過程中還要適時(shí)調(diào)整。
需要特別說明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個(gè)關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)組合在一起。
2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個(gè)審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
一般來說業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié);
2 、每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過程;
3 、有利于審計(jì)的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問題。
1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)評估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來。
由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實(shí)際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時(shí)鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動(dòng)下，風(fēng)險(xiǎn)評估和信息與溝通也逐步完善，同時(shí)逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對它進(jìn)行評估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評價(jià)控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評估過程，因此風(fēng)險(xiǎn)評估不做了解，而在接下來的分析工作中進(jìn)行。
由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動(dòng)可以構(gòu)成一個(gè)系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個(gè)循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時(shí)針對每個(gè)循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個(gè)循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報(bào)告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì); 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點(diǎn)是針對整個(gè)單位，實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個(gè)作業(yè)，而每個(gè)作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個(gè)作業(yè)，然后針對每個(gè)作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會(huì)計(jì)資料等等。
溝通方式包括政策手冊、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價(jià)程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實(shí)施的。
這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評估。
初步有效性分析首先要分析確定各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)、各個(gè)作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
對于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測試。
一般來說對于以下情況就可以不進(jìn)行測試：
1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評價(jià)為無效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
4 )雖對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測試：
1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
3 )控制程序相對復(fù)雜的控制。
規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹觯{(diào)查表，核對表，流程圖。
本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹?，按照上述控制環(huán)境的幾個(gè)方面來記錄。
了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?BR> 記錄要形成審計(jì)工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的，但對于內(nèi)部控制審計(jì)，本文認(rèn)為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對某個(gè)業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
對于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個(gè)控制點(diǎn)抽取提煉出對控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時(shí)就循其進(jìn)行。
同時(shí)由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來，加入單位實(shí)際做法的敘述。
結(jié)合的方式就是在每個(gè)控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來記錄單位的特殊做法。
符合性測試包括設(shè)計(jì)測試和執(zhí)行測試，設(shè)計(jì)測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認(rèn)為對某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個(gè)判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況，因此需要通過測試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評價(jià);2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評價(jià)結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評價(jià)內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項(xiàng)：1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來執(zhí)行，其中后兩個(gè)是重中之中。
《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。
本文認(rèn)為符合性測試方法應(yīng)以檢查為主，同時(shí)輔以觀察和詢問。
因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時(shí)通過觀察和詢問獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個(gè)控制點(diǎn)下各個(gè)控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評價(jià)中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評價(jià)主要針對控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個(gè)程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個(gè)極端，本文認(rèn)為對遵循性的評價(jià)應(yīng)采取評級(jí)的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級(jí)別最好分為四個(gè)到六個(gè)等級(jí)，等級(jí)太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級(jí)太多難于把握等級(jí)之間的差別，由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級(jí)別;每個(gè)級(jí)別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個(gè)級(jí)別，被評為 a 級(jí)的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級(jí)提出應(yīng)加強(qiáng)的意見， c 級(jí)提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見， d 級(jí)提出特別提示加強(qiáng)的意見。
評級(jí)時(shí)審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時(shí)綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級(jí)別。
本文認(rèn)為，評定級(jí)別只是一種手段，重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
進(jìn)行評級(jí)提出各種加強(qiáng)意見是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對遵循情況評級(jí)后評價(jià)時(shí)更應(yīng)注重建設(shè)性意見的提出。
通過設(shè)計(jì)測試既可能獲得健全性和有效性初步評價(jià)須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價(jià)結(jié)果的證據(jù)，因此這個(gè)階段的評價(jià)主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價(jià);二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見。
健全性評價(jià)主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測試已實(shí)施控制。
前兩種情況就應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
有效性的評價(jià)主要是針對未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況，對采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
有效性評價(jià)首先要分析確定對各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
各個(gè)控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價(jià)和提出建設(shè)意見的重點(diǎn)。
健全性有效性評價(jià)的重點(diǎn)在意見的提出，是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
對有效性的評價(jià)實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進(jìn)意見是目的。
健全性的評價(jià)實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
可以看出有效性評價(jià)和健全性評價(jià)在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價(jià)、對實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見。
本文認(rèn)為，在健全意見和有效性改進(jìn)意見提出的過程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，對于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來，以提出更具建設(shè)性的意見。
這對健全性意見的提出更具實(shí)際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對建立和改進(jìn)意見的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
與其他審計(jì)報(bào)告一樣，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
在提出審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價(jià)的客觀事實(shí);
4 、最后的健全性有效性遵循性評價(jià)是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計(jì)報(bào)告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價(jià)及具體意見;
4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見。
其中關(guān)于健全性有效性遵循性評價(jià)及具體意見只反映存在問題的各個(gè)控制，運(yùn)行良好的不必反映。
報(bào)告格式本文認(rèn)為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計(jì)建議的意見。
這樣做主要是為了保證審計(jì)意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
報(bào)告批準(zhǔn)后，對于重大控制問題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽證會(huì)，組織人員落實(shí)審計(jì)意見。
審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織回訪，以檢查督促審計(jì)意見的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計(jì)在我國還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來已久，但國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計(jì)就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價(jià)。
內(nèi)部控制審計(jì)的對象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測試與評價(jià)，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價(jià);內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價(jià);內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試。
審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
通常來說，審計(jì)師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計(jì)和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評估。
1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
審計(jì)師應(yīng)對內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助，以保證在需要時(shí)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
審計(jì)師必須獲得對管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
評估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評估其實(shí)施有效性的程序是否充足，來評估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進(jìn)行評價(jià)。
主要包括對與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制;對資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測試和評估結(jié)果。
主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。
審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測試的出發(fā)點(diǎn)。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對每一類主要的影響重要會(huì)計(jì)科目或幾組會(huì)計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識(shí)別。
主要的交易類型指的是對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估：公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實(shí)施穿行測試。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對于第一交易類型實(shí)施至少一個(gè)穿行測試。
審計(jì)師實(shí)施的穿行測試應(yīng)當(dāng)涉及對單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個(gè)過程，以及對每個(gè)被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
穿行測試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù)：確保審計(jì)師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識(shí)別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對于整個(gè)流程有所了解，并且根據(jù)每個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識(shí)別出來;評估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識(shí)別重要會(huì)計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對如下進(jìn)行評估以識(shí)別出可以進(jìn)行測試的控制：發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個(gè)以上的控制，或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個(gè)以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識(shí)別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識(shí)別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來評估控制實(shí)施的有效性。
對實(shí)施有效性進(jìn)行控制測試的方式包括詢問適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒有受到限制的情況下，審計(jì)師才可以發(fā)表無保留意見。
如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
審計(jì)師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
對內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面：某缺陷或缺陷匯總會(huì)導(dǎo)致某會(huì)計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性;某缺陷或多個(gè)缺陷造成的潛在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。
關(guān)于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估下列事件：管理層對適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時(shí)，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯(cuò)報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評估。
如果存在以下任何一種情況，審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告：管理層的評估是不充分的，或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個(gè)重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告，審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來，發(fā)生了某個(gè)重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個(gè)實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時(shí)，管理層就有責(zé)任來確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十六
為全面檢查我縣20xx年學(xué)校安全工作情況，進(jìn)一步排查整治學(xué)校安全隱患，促進(jìn)全縣學(xué)校安全工作水平新提高，經(jīng)研究，決定在全縣范圍內(nèi)開展學(xué)校安全綜合檢查活動(dòng)。現(xiàn)制定如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想。
以實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)的高度，充分認(rèn)識(shí)維護(hù)校園及周邊安全的極端重要性，牢固樹立學(xué)校安全無小事的思想，切實(shí)增強(qiáng)政治意識(shí)、大局意識(shí)、憂患意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)、社會(huì)參與”的綜合防范機(jī)制，形成齊抓共管的強(qiáng)大合力。
二、工作目標(biāo)。
以檢查促落實(shí)，排查、整治學(xué)校幼兒園安全隱患，為廣大師生創(chuàng)造安全和諧的學(xué)習(xí)、工作、生活環(huán)境，為創(chuàng)建和諧社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
檢查時(shí)間：20xx年12月16日至12月19日、22至26日，共9天。
藥監(jiān)等部門組成三個(gè)專項(xiàng)檢查組(校舍安全組、交通安全組、校園安全組)，一是聽取各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處校園安全管理工作匯報(bào);二是現(xiàn)場抽查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，所轄的中小學(xué)幼兒園及縣直學(xué)校幼兒園(分組名單附后)。
各檢查組依據(jù)自身職責(zé)范圍分組對學(xué)校安全管理整體工作進(jìn)行綜合檢查。(專項(xiàng)檢查細(xì)則附后)。
五、檢查要求：
(一)參與檢查單位，每個(gè)檢查組至少選派1人，對提前隨機(jī)選取的各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處學(xué)校進(jìn)行檢查?？h直學(xué)校做到每校必到。
(二)各檢查組嚴(yán)格按照檢查標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)檢查，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字(蓋章)。
(三)各組檢查結(jié)束后一周內(nèi)形成本組檢查情況通報(bào)，匯總到縣教體局基礎(chǔ)教育股。
附：1、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
2、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查細(xì)則。
附件1：
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
校舍安全組。
校園安全組。
交通安全組。
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校舍安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
_
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(交通安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校園安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇一
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇二
為認(rèn)真貫徹落實(shí)縣教育局[20xx]20號(hào)“《巍山縣教育系統(tǒng)消防安全大檢查工作實(shí)施方案》的通知”的文件精神，徹底消除校園內(nèi)消防安全隱患，提高我校綜合防災(zāi)能力，讓我校成為最安全、家長最放心的地方，按照文件的要求，我校決定在校園內(nèi)組織開展消防安全隱患排查整治專項(xiàng)行動(dòng)。為確保此項(xiàng)工作取得實(shí)效，特制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)《消防安全大檢查大整治活動(dòng)實(shí)施方案》的文件精神，全面改善消防安全現(xiàn)狀，進(jìn)一步提高我校消防安全水平，徹底消除安全隱患，全面推動(dòng)我校各項(xiàng)消防安全工作，為學(xué)校創(chuàng)造良好的消防安全環(huán)境，全面提高我校防控火災(zāi)的能力。
二、工作目標(biāo)。
通過本次消防安全大檢查大整治工作，進(jìn)一步排查和整改我校存在的火災(zāi)隱患，推動(dòng)我校提高“檢查消除火災(zāi)隱患、組織學(xué)生疏散逃生、加強(qiáng)消防宣傳教育，落實(shí)消防安全責(zé)任制，切實(shí)加大日常防火檢查、巡查力度，努力提升廣大師生的消防安全意識(shí)和自我防范能力，確保我校消防安全。
三、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
為了加強(qiáng)消防安全專項(xiàng)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立學(xué)校消防安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長：劉新名。
副組長：何忠富李文新張巍。
成員：各班主任。
四、階段安排。
這次消防安全工作大檢查大整治活動(dòng)分為三個(gè)階段進(jìn)行：
1.動(dòng)員部署階段(4月1日到4月10日)。學(xué)校緊密結(jié)合自身實(shí)際制定切實(shí)可行的工作方案，積極開展動(dòng)員部署，營造消防安全大檢查大整治工作氛圍。
2.自查整改階段(4月11日到6月10日)。學(xué)校按照實(shí)施方案的具體要求，進(jìn)行全面自查整改。明確檢查責(zé)任人，做到有重點(diǎn)、全覆蓋。對于發(fā)現(xiàn)的安全隱患，能立即整改的要立即整改;對不能立即整改的問題，要做到整改方案、責(zé)任、時(shí)限、措施和資金“五落實(shí)”，嚴(yán)防消防安全事故發(fā)生。
3.檢查總結(jié)階段(6月11日至6月16日)。學(xué)校對本次安全大檢查工作進(jìn)行全面總結(jié)，突出工作中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法、好效果，查找出工作中的薄弱環(huán)節(jié)，安排好下一步具體工作.
五、自查內(nèi)容。
1.是否落實(shí)消防安全主體責(zé)任，消防安全責(zé)任人、管理人是否依法履行職責(zé);是否制定并落實(shí)消防安全制度、消防安全操作規(guī)程;是否制定滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案，并組織演練;師生上、下學(xué)行走路線是否形成常態(tài)化;是否開展防火檢查、巡查和員工消防安全教育培訓(xùn)，消防安全“四個(gè)能力”建設(shè)是否達(dá)標(biāo)。
2.校園建筑物規(guī)劃、防火間距、消防車通道以及建筑耐火等級(jí)、防火分區(qū)、安全疏散通道等是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。
3.建筑消防設(shè)施設(shè)置是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求;是否定期進(jìn)行維護(hù)與保養(yǎng)并完好有效;消防產(chǎn)品是否符合標(biāo)準(zhǔn)。
4.室內(nèi)裝修材料、建筑保溫材料是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);外墻門窗上是否設(shè)置影響逃生和滅火救援的障礙物;安全疏散通道是否被上鎖或存放有影響逃生的障礙物;是否違章搭建彩鋼板等臨時(shí)建筑。
5.電器線路、燃?xì)夤苈肥欠穸ㄆ诰S護(hù)保養(yǎng)與檢測，防爆電氣設(shè)備、靜電導(dǎo)除裝置、避雷設(shè)施是否完好有效。
六、工作要求。
1、提高認(rèn)識(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。全校教職工要充分認(rèn)識(shí)做好此次集中行動(dòng)工作的重要性、必要性和緊迫性，切實(shí)將大檢查大整治行動(dòng)工作作為當(dāng)前一項(xiàng)核心工作來抓，推進(jìn)行動(dòng)工作順利開展。
2、嚴(yán)格責(zé)任追究。學(xué)校實(shí)行誰主管誰負(fù)責(zé)，誰檢查誰負(fù)責(zé)，誰整改誰負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。
3、強(qiáng)化消防監(jiān)督檢查。對學(xué)校進(jìn)行全面的消防安全檢查，同時(shí)，對學(xué)校周邊人員密集場所及易燃易爆場所進(jìn)行了消防安全隱患治理，堅(jiān)決消除各類致災(zāi)隱患，提高學(xué)校消防安全系數(shù)。
4、加大整治力度。學(xué)校將切實(shí)做到對事故隱患的零容忍，對大檢查中發(fā)現(xiàn)的隱患問題，落實(shí)整改責(zé)任人和整改期限，做到安全隱患發(fā)現(xiàn)一個(gè)消除一個(gè)，不留后患。
5、加強(qiáng)消防知識(shí)宣傳。充分發(fā)揮黑板報(bào)、校園廣播、班級(jí)板報(bào)等形式開展宣傳，加強(qiáng)消防知識(shí)的普及，達(dá)到使廣大師生深入掌握消防常識(shí)，“教育一個(gè)學(xué)生、影響一個(gè)家庭、帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)”的目的。
七莊小學(xué)。
20xx-4-28。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇三
以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),堅(jiān)持“安全第一,預(yù)防為主”的方針。以宣傳貫徹執(zhí)行《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》為契機(jī),著力突出安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)和安全生產(chǎn)監(jiān)督管理兩個(gè)重點(diǎn)。深入開展創(chuàng)建文明工地活動(dòng),強(qiáng)化施工現(xiàn)場安全管理,加大安全生產(chǎn)隨機(jī)抽查和巡查力度,確保安全生產(chǎn)工作的全面落實(shí)。
全縣建筑安全生產(chǎn)工作的主要目標(biāo)是:。
1、按照建設(shè)部頒發(fā)的《建筑安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》,建筑企業(yè)施工現(xiàn)場合格率達(dá)到100%。
2、依據(jù)《安徽省建筑施工安全文明工地管理暫行規(guī)定》,樹立3個(gè)以上安全生產(chǎn)文明標(biāo)準(zhǔn)化工地,帶動(dòng)本縣建筑施工現(xiàn)場達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。
3、杜絕使用國家有關(guān)部門指定淘汰的吊車。
4、減少建筑工程一般事故,遏制三級(jí)以上重大事故發(fā)生,杜絕特大傷亡事故。為實(shí)現(xiàn)上述工作目標(biāo),重點(diǎn)從以下幾方面實(shí)施:。
一、認(rèn)真宣傳貫徹執(zhí)行《條例》,依法加強(qiáng)建設(shè)工程安全工作。
《條例》是我國第一部規(guī)范建設(shè)工程安全生產(chǎn)的行政法規(guī),對于依法加強(qiáng)建設(shè)工程安全生產(chǎn)工作具有重大意義。為做好《條例》的宣傳貫徹工作,進(jìn)一步提高我縣建設(shè)系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理工作,使廣大干部職工深刻領(lǐng)會(huì)《條例》精神,建委要積極進(jìn)行宣傳，充分利用報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒介廣泛進(jìn)行宣傳。各單位要認(rèn)真制定學(xué)習(xí)貫徹《條例》工作計(jì)劃,企業(yè)內(nèi)部要舉辦多層次、多形式的培訓(xùn)班。特別是建筑業(yè)和工程監(jiān)理企業(yè)要針對實(shí)際,開展好全員學(xué)習(xí)活動(dòng),重點(diǎn)對一線作業(yè)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)教育。
二、全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。
企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制的建立和實(shí)施是20xx年安全生產(chǎn)檢查的一個(gè)重點(diǎn)。各企業(yè)要建立健全嚴(yán)格的安全生產(chǎn)責(zé)任制,一級(jí)抓一級(jí),逐級(jí)抓落實(shí)。同時(shí)要在責(zé)任制的落實(shí)上下大力氣,不斷探索,制定出符合企業(yè)自身特點(diǎn)的落實(shí)辦法,使安全生產(chǎn)責(zé)任制真正落到實(shí)處。
三、進(jìn)一步加大檢查監(jiān)管和處罰力度。
20xx年繼續(xù)廣泛開展施工現(xiàn)場安全達(dá)標(biāo)和創(chuàng)建文明工地活動(dòng)。同時(shí)轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)和工作方法,從重點(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)施工過程實(shí)體安全,轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)安全責(zé)任制的建立和實(shí)施狀況,以及安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實(shí)和執(zhí)行情況;從以告知性檢查為主,轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪S機(jī)抽查及巡查為主。全年開展不間斷的抽查和巡查,將安全生產(chǎn)工作落到實(shí)處。凡出現(xiàn)重大事故的單位和責(zé)任人一律在全縣范圍內(nèi)通報(bào)，并把安全生產(chǎn)條件評價(jià)結(jié)果作為企業(yè)資質(zhì)年檢、晉升資質(zhì)等級(jí)的基本條件,對發(fā)生重大安全事故的企業(yè)實(shí)行一票否決制,對事故多發(fā)企業(yè)和責(zé)任人將依法予以從重處罰,直至清出績溪縣建筑市場。
四、做好安全教育培訓(xùn)工作。
做好安全培訓(xùn)教育工作,組織建筑和工程監(jiān)理企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理和專職安全生產(chǎn)管理人員、特種作業(yè)人員的培訓(xùn)、考試、發(fā)證工作;組織《條例》和建設(shè)部制定的《施工企業(yè)安全生產(chǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》的培訓(xùn)工作;指導(dǎo)企業(yè)開展全員安全生產(chǎn)培訓(xùn)和新工人及工人轉(zhuǎn)崗工作培訓(xùn);積極與有關(guān)部門協(xié)調(diào)在對農(nóng)民工進(jìn)行職業(yè)技能鑒定的同時(shí),進(jìn)行安全知識(shí)和安全技能的培訓(xùn)。
五、繼續(xù)深化安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治,著力解決多發(fā)事故和突出問題。
下暗挖工程、降水工程、高大模板工程、超重吊裝、腳手架工程等技術(shù)方案是否有論證、審查,論證審查的技術(shù)方案不得擅自隨意變動(dòng)。三是施工、監(jiān)理嚴(yán)格驗(yàn)收檢查,特別是在重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容上進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控,確保標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實(shí)。
六、做好施工企業(yè)和設(shè)備租賃企業(yè)特種設(shè)備的注冊登記、發(fā)牌和安裝拆除企業(yè)資質(zhì)的核準(zhǔn)工作，依法監(jiān)督指導(dǎo)特種設(shè)備檢測機(jī)構(gòu)對房屋建筑工程用特種設(shè)備的檢測工作。認(rèn)真抓好拆除工程的安全監(jiān)督管理工作,加強(qiáng)拆除隊(duì)伍的資質(zhì)管理和拆除方案的審查。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇四
為了切實(shí)加強(qiáng)新學(xué)期伊始，各種食品衛(wèi)生安全事故的發(fā)生和各類傳染病等安全事件的組織、協(xié)調(diào)和處置，學(xué)院特成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，具體設(shè)置：
二、工作內(nèi)容。
2、重點(diǎn)檢查內(nèi)容：
(1)持有效食品衛(wèi)生許可證經(jīng)營情況;。
(2)從業(yè)人員登記備案和健康檢查證辦理上崗情況，個(gè)人衛(wèi)生狀況;。
(5)建立食品采購索證、進(jìn)貨驗(yàn)收和臺(tái)賬記錄制度情況;。
(7)消毒、保潔設(shè)施設(shè)備是否齊全，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常;。
(8)食品儲(chǔ)存是否符合衛(wèi)生規(guī)范要求;。
(9)生產(chǎn)經(jīng)營過程的衛(wèi)生狀況，食品加工是否生熟分開、燒熟煮透及避免交叉污染;。
(10)消防安全工作。嚴(yán)禁電線私拉亂扯現(xiàn)象，違規(guī)使用大功率電器以及“三合一”現(xiàn)象等。
三、工作目標(biāo)。
1、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
(1)對檢查小吃店、餐廳、商戶超市監(jiān)督檢查覆蓋率達(dá)100%;。
(2)對餐飲單位存在衛(wèi)生問題提出整改意見，并追蹤落實(shí)整改;。
(3)對餐飲單位非法使用不合格食品原料加工食品行為查處率達(dá)100%，并根據(jù)查處情況進(jìn)行處理。
2、餐飲單位。
(1)持有效衛(wèi)生許可證經(jīng)營率100%;。
(2)從業(yè)人員100%辦理健康證上崗;。
(3)建立原料采購索證制度和進(jìn)貨驗(yàn)收登記臺(tái)賬達(dá)100%;。
(4)食品采購、儲(chǔ)存、加工環(huán)節(jié)符合衛(wèi)生規(guī)范要求。
四、工作要求。
1、各檢查人員要本著對師生飲食衛(wèi)生安全高度負(fù)責(zé)的精神，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)春季食品衛(wèi)生安全監(jiān)管工作的重要性和必要性，確實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)責(zé)任。確保新學(xué)期無食品安全事故發(fā)生。
4、各餐飲窗口、商店超市要求員工做到：養(yǎng)成講衛(wèi)生的好習(xí)慣，注意個(gè)人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生;加強(qiáng)身體鍛煉，提高免疫力;按規(guī)定接種疫苗。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇五
為認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省市區(qū)有關(guān)學(xué)校安全工作會(huì)議和文件精神，徹底消除字校安全隱患，確保位廣大師生生命和財(cái)產(chǎn)安全，努力構(gòu)建和諧平安校園，根據(jù)商政教體發(fā)(20xx)190號(hào)文件要求，特制定本方案如下:。
一、檢查目的。
通過檢查，對全鎮(zhèn)中小學(xué)安全管理工作進(jìn)行一次全面梳理，進(jìn)一步落實(shí)學(xué)校安全工作主體責(zé)任，及時(shí)排查校巨安全隱患，認(rèn)真整改安全管理上存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有效防范并遏制校園安全事故的發(fā)生，確保教育系統(tǒng)大局穩(wěn)定。
二、檢查內(nèi)容。
1、學(xué)校安全管理制度建設(shè)及落實(shí)情況：檢查學(xué)校各項(xiàng)安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案建設(shè)情況，重點(diǎn)檢查防擁擠踩踏、防火、防交通事故、防食物中毒等情況;責(zé)任人及相關(guān)人員對制度規(guī)定內(nèi)容熟知和落實(shí)情況;學(xué)校是否建立規(guī)范安全工作檔案，有無安全工作日常記錄等情況。
2、門衛(wèi)管理情況：重點(diǎn)檢查門衛(wèi)值班管理制度落實(shí)情況;是否配備足夠的安保人員，安保人員是否統(tǒng)一著裝，有無治安室或警務(wù)室，是否配備必需的警用器械，有無視頻監(jiān)控系統(tǒng)，能否對校園重點(diǎn)部位實(shí)施有效監(jiān)控;有無門衛(wèi)值班制度、巡邏制度;有無來客出入登記薄、車輛出入登記薄、24小時(shí)巡邏值班交接班記錄等;上、下學(xué)時(shí)段是否落實(shí)校領(lǐng)導(dǎo)帶班、教師值班制度。
3、學(xué)校防溺水工作開展情況：是否對學(xué)生開展了夏季防溺水教。
育，是否與學(xué)生及其學(xué)生家長簽訂了夏季防溺水責(zé)任書，是否給學(xué)生家長印發(fā)了防溺水告家長書，是否對轄區(qū)重點(diǎn)水域設(shè)置防溺水警示標(biāo)志等。
4、食品安全管理情況：有無食堂原料定點(diǎn)采購制度、索證、登記制度、飯菜留檢制度、飲食衛(wèi)生監(jiān)管制度，制度落實(shí)記錄是否詳實(shí);是否建立加強(qiáng)飲用水源管理制度，炊管人員有無健康證;學(xué)校食堂、校園內(nèi)飲食攤點(diǎn)是否有過期、霉變食品;操作問及餐廳是否整潔。
5、學(xué)生宿舍管理情況：宿舍管理制度、請假制度等是否健全;消防通道是否暢通，有無應(yīng)急照明設(shè)施，有無查寢記錄，學(xué)生宿舍內(nèi)有無禁止使用的刀具、蠟燭、小型電器等;是否配備足夠的宿舍管理人員，是否嚴(yán)格執(zhí)行夜間巡邏制度;女生宿舍有無女宿管人員。
6、校舍安全情況：校舍及附屬建筑物是否安全，現(xiàn)有危房、危墻、危廁、危大門等建筑物是否拆除，未拆除的危險(xiǎn)校舍及附屬物是否采取了保障安全的警示標(biāo)志和措施。校園內(nèi)大樹、電線桿、燈桿、標(biāo)語牌、廁所等是否存在隱患。
7、學(xué)校周邊安全情況：學(xué)校及周邊有無非法經(jīng)營的小賣部、飲食攤點(diǎn)、報(bào)刊點(diǎn)、娛樂場所等，學(xué)校周邊道路交通安全設(shè)施是否完善，200米范圍內(nèi)是否開設(shè)網(wǎng)吧，校園周邊有無在建的中大型工程和施工工地，安全狀況如何。
學(xué)校周邊是否有雜草等易燃易爆物品，電教室、多媒體教室、語音室等防火重點(diǎn)部位是否存在安全隱患。
9、學(xué)生乘車安全管理情況：貫徹落實(shí)省市區(qū)有關(guān)加強(qiáng)校車管理方面的文件和會(huì)議精神的情況。重點(diǎn)檢查中小學(xué)是否存在租用未具備校車營運(yùn)資格的客車及貨車、報(bào)廢車和個(gè)人機(jī)動(dòng)車接送學(xué)生上下學(xué)的情況。
10、傳染病防控工作開展情況：是否有預(yù)防傳染病、流行病等有關(guān)制度和應(yīng)急預(yù)案，是否對低年級(jí)學(xué)生和幼兒堅(jiān)持晨午檢，是否定期對學(xué)生、幼兒宿舍、教室、食堂等學(xué)生重點(diǎn)部位進(jìn)行全面消毒。
11、安全教育課的開設(shè)情況：各校是否每周為學(xué)生開設(shè)一節(jié)安全教育課，是否做到課時(shí)、教材、教案、教師、作業(yè)、考核“六落實(shí)”。是否利用班會(huì)、升旗儀式、報(bào)告會(huì)、安全教育宣傳周、征文比賽、演講會(huì)等形式對學(xué)生進(jìn)行各類安全知識(shí)普及教育。
即日起，中心校成立學(xué)校安全檢查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自帶隊(duì)，組織人員對本鎮(zhèn)安全工作進(jìn)行拉網(wǎng)式排查。之后，區(qū)教體局將組織檢查組對各學(xué)校安全工作進(jìn)行重點(diǎn)督查。
四、相關(guān)要求。
人，注重實(shí)效，力戒形式，全面徹底，不留死角。
2、明確責(zé)任。要認(rèn)真落實(shí)“一把手”負(fù)總貴、“誰主管誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”和“一崗雙貴”的安全責(zé)任制，各學(xué)校校長是本學(xué)校安全工作的第一責(zé)任人，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)是直接責(zé)任人。各學(xué)校要完善和健全安全工作責(zé)任制，將任務(wù)和責(zé)任真正分解落實(shí)到人。要在建立健全責(zé)任制的基礎(chǔ)上，切實(shí)抓好責(zé)任制和責(zé)任追究制的落實(shí)。對重視不夠，責(zé)任不到位，防范措施不落實(shí)的校長進(jìn)行處罰，對導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生重大安全事故的領(lǐng)導(dǎo)教師，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理和追究。
3、高度重視。各學(xué)校要認(rèn)真研究和部署安全隱患大排查工作，落實(shí)好各項(xiàng)安全工作制度、安全防范措施，確保師生安全和校園安全。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇六
為認(rèn)真汲取近期全國幾起重大事故和上?！?2〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和陽泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請嚴(yán)格按照文件要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
2015年2月4日。
山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
全生產(chǎn)環(huán)境。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
組長：荊紅軍高洪濤。
副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。
杜海斌王守剛尹冬生。
成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
(一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會(huì)議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會(huì)議精神貫徹落實(shí)情況。
(二)《煤礦礦長保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅(jiān)舉措”貫徹落實(shí)情況;煤礦實(shí)施“1+4”工作法的落實(shí)情況。
(三)學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》情況。
(四)集中開展煤礦隱患排查治理行動(dòng)的進(jìn)展情況;隱患整改情況。
(五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實(shí)情況。煤礦安全生。
產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實(shí)際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實(shí)行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)場管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
(六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗(yàn)收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
(七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個(gè)四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計(jì)劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺(tái)帳，是否對礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實(shí)施了防滅火措施。
(八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
(九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。
四、方式方法。
本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。
(一)煤礦全面自查。各煤礦要對照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行自查自整、邊查邊改，通過滾動(dòng)排查和持續(xù)整改，進(jìn)一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機(jī)制。
(二)公司逐礦檢查。公司將對所屬礦井對照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行檢查督查。
五、工作要求。
(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來抓，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實(shí)效。
產(chǎn)生不良社會(huì)影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格問責(zé)。本次安全大檢查，實(shí)行“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實(shí)行行政問責(zé);對檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
(四)細(xì)致排查，嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對大檢查中排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對一般隱患要立即整改，切實(shí)做到整改措施、責(zé)任、資金、時(shí)限和預(yù)案“五落實(shí)”。
各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報(bào)公司安監(jiān)部。本次大檢查實(shí)行信息簡報(bào)，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報(bào)送工作信息簡報(bào)并于3月底將大檢查總結(jié)上報(bào)公司安監(jiān)部。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇七
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
對內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
度內(nèi)控評估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報(bào)告。
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
根據(jù)集團(tuán)發(fā)[2011]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評估與確認(rèn)工作;
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;
8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
集團(tuán)本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)
通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評估階段(8-9月)
根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)
識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測試。
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的'原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇八
認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省市、區(qū)安委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)重要指示批示精神，把集中開展大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)的首要任務(wù)，按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效”的總要求，全面深入排查治理安全生產(chǎn)隱患，堵塞安全監(jiān)管漏洞，強(qiáng)化安全生產(chǎn)措施;牢牢把握制定檢查方案、進(jìn)行層層動(dòng)員部署、排查問題及隱患、制定整改方案、落實(shí)整改措施、總結(jié)檢查成效、建立長效機(jī)制等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。通過安全生產(chǎn)大檢查，全面摸清安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，落實(shí)責(zé)任、認(rèn)真整改、健全制度，徹底排除重大安全隱患，增強(qiáng)全員安全意識(shí)，進(jìn)一步提高安全生產(chǎn)管理水平，有效預(yù)防事故的發(fā)生。努力實(shí)效“四個(gè)轉(zhuǎn)變”，即：安全生產(chǎn)工作由被動(dòng)應(yīng)付向主動(dòng)防范轉(zhuǎn)變;職工安全意識(shí)由要我安全向我要安全轉(zhuǎn)變;由只重視重大危險(xiǎn)部位隱患排查向同時(shí)一般崗位及安全死角的日常檢查轉(zhuǎn)變;由主管部門督查向各研發(fā)組定期檢查轉(zhuǎn)變，提高現(xiàn)場隱患排查能力。
二、組織機(jī)構(gòu)。
組長：董海軍。
副組長：揭元萍、李輝、李軼。
下設(shè)ehs辦公室。
辦公室主任：車波。
成員：薛輝、盧敏、范磊、馬國賢、邵衛(wèi)、朱經(jīng)緯、蔡杰、胡從達(dá)。
三、檢查范圍。
在全公司內(nèi)所有操作崗位、重點(diǎn)危險(xiǎn)部位開展安全生產(chǎn)大檢查。其中重點(diǎn)是：
(一)原料倉庫：
(二)實(shí)驗(yàn)室;。
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制及安全操作規(guī)程的落實(shí)情況。各研發(fā)部主任作為安全生產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)是否將安全管理放在第一位，是否定期召開安全生產(chǎn)分析會(huì)，檢查職工對安全操作規(guī)程的掌握情況等。
(二)消防安全設(shè)施、設(shè)備的完好率及職工“四個(gè)能力”的建設(shè)情況，查職工是否熟悉消防器材的使用、檢查事項(xiàng)。
(三)應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)及演練情況，檢查各部門是否按照要求制定了應(yīng)急預(yù)案現(xiàn)場處置方案，并在各單位開展一次無預(yù)告的應(yīng)急預(yù)案演練，查看職工應(yīng)急處置能力，檢驗(yàn)對應(yīng)急預(yù)案的掌握程度。
(四)職工操作過程中容易發(fā)生的違章作業(yè)，違章指揮和違反勞動(dòng)紀(jì)律的行為。
(五)職工安全、消防、職業(yè)病培訓(xùn)情況，查看職工個(gè)人檔案，及培訓(xùn)記錄是否真實(shí)、有效。
(六)生產(chǎn)現(xiàn)場物料放置是否存在不安全因素，結(jié)合清潔生產(chǎn)對現(xiàn)場進(jìn)行全面檢查，查看物料的存放位置及狀態(tài)，是否符合安全要求。
(七)安全事故隱患排查整改情況，查看各研發(fā)部是否建立隱患整改臺(tái)帳，是否按照pdca管理模式，進(jìn)行驗(yàn)收復(fù)查管理。
(八)職業(yè)病防治工作開展情況。人事行政部是否按照要求建立了職業(yè)健康檔案;ehs辦公室是否對職工進(jìn)行了職業(yè)健康培訓(xùn)，職工防護(hù)用品的佩戴情況等。
五、檢查方式。
(一)研發(fā)部自查。各研發(fā)部都必須對本部門安全生產(chǎn)工作進(jìn)行全面深入、細(xì)致徹底的檢查。按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴(yán)格細(xì)致，認(rèn)真檢查事故易發(fā)的重點(diǎn)場所、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，排查出的隱患、問題要制表列出清單，建立臺(tái)賬，制定整改方案，落實(shí)整改措施、責(zé)任、時(shí)限和預(yù)防事故措施。本部門排查情況、整改方案和整改結(jié)果，都要經(jīng)本部門主要負(fù)責(zé)人簽字，上報(bào)ehs辦公室，并在ehs會(huì)議上通報(bào)。
(二)區(qū)域檢查。各實(shí)驗(yàn)室本著誰主管誰負(fù)責(zé)的原則，組織本實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行安全大檢查，每周至少檢查兩次，檢查出的問題，要組織相關(guān)人員制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任人，規(guī)定整改期限，并及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收復(fù)查，所有檢查結(jié)果在公司ehs會(huì)議上通報(bào)，并上報(bào)ehs辦公室備案。
(三)創(chuàng)新檢查方式。在公司所有實(shí)驗(yàn)室全面檢查的基礎(chǔ)上，ehs辦公室還要采取聽取職工意見、突擊夜查、回頭檢查，組織各研發(fā)部門交叉檢查的方式，來提高大檢查的實(shí)際效果。對重大隱患，要掛牌督辦、一查到底。每半月召開一次安全大檢查總結(jié)分析會(huì)，總結(jié)分析半月來的安全檢查工作，通報(bào)檢查出的重大隱患及整改情況。
自20xx年5月開始，到8月底結(jié)束，分三個(gè)階段進(jìn)行：
(一)部署動(dòng)員階段(5月16日-5月28日)。
組織領(lǐng)導(dǎo)干部、技術(shù)部室、安全管理人員、研發(fā)主任、研發(fā)組長召開一次安全生產(chǎn)大檢查動(dòng)員會(huì)。各部門要結(jié)合實(shí)際，制定本部門隱患自查自改實(shí)施方案。并利用班前班后時(shí)間第一時(shí)間將安全大檢查實(shí)施方案部署至班組級(jí)，調(diào)動(dòng)職工參與崗位隱患自查的積極性。
(二)全面檢查階段(5月29日-8月10日)。
各部門在全面排查摸底的基礎(chǔ)上，按照專業(yè)組分工本著每周兩次檢查的原則制定檢查計(jì)劃，確保檢查全覆蓋，檢查計(jì)劃上報(bào)ehs辦公室。要堅(jiān)持對隱患“零容忍”的態(tài)度，再小的隱患也要本著“四不放過”的原則進(jìn)行處理。本階段各級(jí)安全管理人員要每天深入一線了解職工自查情況，并對生產(chǎn)現(xiàn)場全方位進(jìn)行檢查。
(三)全面整改、總結(jié)匯總、鞏固提高階段(8月10日-8月30日)。
各部門要全面整改在大檢查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，加大對重大隱患的監(jiān)控監(jiān)管力度，做到排查治理責(zé)任、措施、資金、時(shí)間和預(yù)案“五落實(shí)”，對預(yù)期不整改的部門一把手予以一項(xiàng)扣除當(dāng)月10%績效的考核，確保大檢查活動(dòng)取得實(shí)效。
七、相關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。各部門主要負(fù)責(zé)人要親自參與部署安全生產(chǎn)大檢查工作，做好動(dòng)員，落實(shí)人力、物力和財(cái)力保障，明確責(zé)任，做到動(dòng)員部署至班組，責(zé)任落實(shí)到班組，自查到班組。
(二)加強(qiáng)宣傳發(fā)動(dòng)，引導(dǎo)職工參與。發(fā)揮組會(huì)、周五安全活動(dòng)及宣傳欄等作用，營造濃厚的安全生產(chǎn)氛圍，確保安全生產(chǎn)警鐘長鳴，使安全文化深入人心。同時(shí)對安全檢查走過場、隱患排查不力的要予以通報(bào)、考核。
(三)嚴(yán)格檢查，務(wù)求實(shí)效。各部門安全大檢查要切實(shí)做到不留死角、不留盲區(qū)、不走過場，以更加“嚴(yán)細(xì)實(shí)”的作風(fēng)，以對隱患和問題“零容忍”的態(tài)度，堅(jiān)持“命”字在心、“嚴(yán)”字當(dāng)頭，忠實(shí)職責(zé)，深入現(xiàn)場、周密部署、狠抓落實(shí)，確保大檢查取得實(shí)效。
(四)及時(shí)上報(bào)大檢查活動(dòng)開展情況。各部門要將隱患自查方案上報(bào)ehs辦公室，各研發(fā)組組長要求發(fā)揮作用，細(xì)化檢查方案和計(jì)劃，上報(bào)ehs辦公室。每周五上報(bào)安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)開展情況。每月24日上報(bào)當(dāng)月大檢查小結(jié)，8月30日前上報(bào)大檢查活動(dòng)總結(jié)。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇九
為進(jìn)一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結(jié)合我社實(shí)際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，特制定本實(shí)施方案。
一、活動(dòng)意義。
內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本保證，是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。通過此次活動(dòng)開展，促進(jìn)各級(jí)牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎(chǔ)的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升的關(guān)系，從嚴(yán)規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀(jì)律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實(shí)規(guī)范經(jīng)營管理行為。
二、指導(dǎo)思想。
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實(shí)省聯(lián)社黨委擴(kuò)大會(huì)議精神，圍繞“抓轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險(xiǎn)”工作主線，堅(jiān)持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展，全面加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，切實(shí)提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實(shí)效性,促進(jìn)依法合規(guī)、安全運(yùn)營。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
為有效推進(jìn)“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會(huì)計(jì)蘭力玲為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)制定方案、落實(shí)責(zé)任，組織推進(jìn)，抓好落實(shí)。
四、活動(dòng)內(nèi)容。
（一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，大力宣講活動(dòng)的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進(jìn)一步增強(qiáng)全員對活動(dòng)目標(biāo)、活動(dòng)內(nèi)容和實(shí)施步驟的了解，切實(shí)提高全員對活動(dòng)重要性的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)全員不斷強(qiáng)化內(nèi)控與合規(guī)意識(shí)，完善流程管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實(shí)提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
（二）實(shí)施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實(shí)施階段要做到全員參與、制度落實(shí)、防控風(fēng)險(xiǎn)、注重實(shí)效，要以開展風(fēng)險(xiǎn)排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實(shí)推進(jìn)實(shí)施階段各項(xiàng)工作。
1．開展風(fēng)險(xiǎn)排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設(shè)的內(nèi)容為基礎(chǔ)，以操作風(fēng)險(xiǎn)和員工行為排查為重點(diǎn)，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進(jìn)而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實(shí)內(nèi)控與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
排查重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當(dāng)資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費(fèi)異常、交友復(fù)雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設(shè)備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強(qiáng)制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財(cái)務(wù)管理、代理中間業(yè)務(wù)及銀行卡和電子銀行等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和案件線索。
2.落實(shí)整改要求，切實(shí)提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結(jié)合排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及近年來內(nèi)外部審計(jì)等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格崗位制約，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
3.開展培訓(xùn)宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)重點(diǎn)應(yīng)直擊各機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，通過采用制度闡釋+案例學(xué)習(xí)+互動(dòng)討論三位一體的方式，提高培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性。
4.開展監(jiān)督檢查，落實(shí)問題處理（10月1日-11月30日）。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，確保活動(dòng)取得實(shí)效。監(jiān)督檢查工作分為兩個(gè)方面，一是活動(dòng)開展情況專項(xiàng)檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。
（三）總結(jié)階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
全面總結(jié)活動(dòng)成果，認(rèn)真剖析存在的問題，并以此為契機(jī)，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風(fēng)險(xiǎn)漏洞、規(guī)范員工個(gè)人行為的長效機(jī)制，持續(xù)深入推進(jìn)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
五、工作要求。
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真開展活動(dòng)。一把手要加強(qiáng)對活動(dòng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設(shè)和執(zhí)行中的問題，努力構(gòu)建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機(jī)制，確保活動(dòng)取得實(shí)際成效。
（二）宣傳引導(dǎo)。將活動(dòng)與“依法治社”活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)，反映活動(dòng)取得的成果，為活動(dòng)營造良好的輿論氛圍。
（三）妥善處置。伴隨活動(dòng)的深入推進(jìn)，各方面不確定因素可能會(huì)顯現(xiàn)，要密切關(guān)注員工思想動(dòng)向及異常行為，特別要重點(diǎn)關(guān)注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預(yù)案，妥善處置，防止因處置不當(dāng)發(fā)生案件、事故。
（四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動(dòng)開展與當(dāng)前工作的關(guān)系，精心組織，周密安排。把活動(dòng)融入到實(shí)際工作中去，把推進(jìn)各項(xiàng)工作結(jié)合到活動(dòng)中來，做到“兩不誤、兩促進(jìn)”。
（五）按時(shí)報(bào)告。每一階段（包括第二階段中的前三個(gè)小階段）結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)由委派會(huì)計(jì)黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報(bào)活動(dòng)開展情況。
二〇一四年五月。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十
從立黨為公、執(zhí)政為民的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)學(xué)校安全工作對于確保師生安全、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會(huì)、維護(hù)廣大人民群眾切身利益的極端重要性，認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主”的方針，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校安全管理工作，全面開展學(xué)校安全隱患排查整治工作，尤其以校舍安全為重點(diǎn)，以良好的安全環(huán)境保障正常的教育教學(xué)工作。
二、工作目標(biāo)。
通過開展學(xué)校安全工作專項(xiàng)督查活動(dòng)，進(jìn)一步落實(shí)縣市政府、教育行政部門、學(xué)校行政主管部門以及學(xué)校的安全管理責(zé)任，使校舍、校園及周邊安全隱患得到徹底整治，建立校舍安全、學(xué)校重大危險(xiǎn)源監(jiān)控機(jī)制和隱患排查治理機(jī)制，學(xué)校安全教育得到進(jìn)一步強(qiáng)化，學(xué)校校舍、校園和內(nèi)部設(shè)施設(shè)備的安全隱患明顯減少，周邊環(huán)境安全狀況明顯改善，學(xué)校安全事故得到有效遏制，力爭實(shí)現(xiàn)安全事故“零發(fā)率”。
三、督查整治重點(diǎn)及內(nèi)容。
(一)專項(xiàng)督查對象。
全州各級(jí)各類學(xué)校、幼兒園、電大工作站。
(二)排查整治內(nèi)容。
1、校舍安全。
d級(jí)危房(包括免于鑒定的“四類”校舍)必須限期拆除或隔離、封閉和停止使用;對不合格校舍采取安全加固防范措施;校舍的“女兒墻”、裝飾點(diǎn)、外墻瓷磚、落水管、樓梯扶手、門窗、電路等易出事故點(diǎn)進(jìn)行排查整治。
2、教學(xué)設(shè)施和器材安全。
要對體育場館及體育器材安全性能進(jìn)行隱患排查，隱患處必須加固，更新破損器材;要對實(shí)驗(yàn)室及器材進(jìn)行隱患排查，檢查通風(fēng)通道及通風(fēng)設(shè)施，保障設(shè)施安全，做到特殊藥品特殊儲(chǔ)藏管理;要對圖書資料室和閱覽室進(jìn)行防火、防水、圖書架的固定等情況進(jìn)行排查整治，做到圖書室安全。
3、校園安全。
要對學(xué)校廁所、大門、圍墻和校園化糞池、垃圾臺(tái)、生活物資儲(chǔ)放點(diǎn)和場所、給排水(暖)通道、校園通道、主席臺(tái)、旗臺(tái)旗桿、供電線路等設(shè)施進(jìn)行拉網(wǎng)式排查，整治隱患點(diǎn)，排除通道結(jié)冰，保證校園安全。
4、宿舍安全。
禁止學(xué)生入住不合格校舍中，排查宿舍內(nèi)的取暖、電照、通風(fēng)、疏散通道，吊頂物以及室內(nèi)的床板床架、衣物柜、桌凳、男女宿舍隔離等部位的安全隱患，整治隱患節(jié)點(diǎn)，確保宿舍安全。
5、食堂和食品安全。
對食堂內(nèi)的機(jī)械設(shè)施、電器和食品衛(wèi)生進(jìn)行專業(yè)排查整治，做到炊事人員工作安全和學(xué)生飲食安全。校內(nèi)小賣部、浴室等生活場所也要進(jìn)行排查整治，做好衛(wèi)生防疫工作，排查整治不留死角、不留隱患。
6、消防設(shè)施安全。
委托消防部門對校園內(nèi)和校舍內(nèi)消防設(shè)施、消防通道進(jìn)行全面排查鑒定，按規(guī)定補(bǔ)設(shè)設(shè)施和器材，落實(shí)防盜設(shè)施，加強(qiáng)校園治安工作，組織開展消防教育和應(yīng)急演練，確保無火災(zāi)、無偷盜事件發(fā)生。
7、校園周邊安全。
對校園周邊環(huán)境進(jìn)行排查，對有安全隱患的設(shè)施進(jìn)行整治，將影響學(xué)校安全的其他單位和個(gè)人的建筑物和設(shè)施納入排查范圍，隱情及時(shí)通告、及時(shí)拆除，尤其要對臨街鋪面及鋪面裝飾物、廣告牌、電桿路燈、進(jìn)校通道等進(jìn)行排查整治，做到學(xué)校不危及社會(huì)安全，周邊環(huán)境不影響師生安全。
8、學(xué)生交通安全。
對寄宿學(xué)生交通運(yùn)輸工具進(jìn)行專業(yè)鑒定，不具備營運(yùn)條件的予以清退，對學(xué)生進(jìn)行交通安全教育，學(xué)生放學(xué)時(shí)進(jìn)行交通管制，確保學(xué)生交通安全。
四、督查整治方式。
(一)檢查與排查相結(jié)合。各學(xué)校排查，同時(shí)各縣市對本縣市的各級(jí)各類學(xué)校、幼兒園和電大工作站，逐校進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，不遺漏任何一所學(xué)校，不遺漏任何一處，做到不留死角、無縫隙排查。
(二)排查與整治相結(jié)合。堅(jiān)持邊排查邊整治的原則，以排查促整治。各縣市教育行政部門和學(xué)校要針對查找出來的突出問題，指定專人負(fù)責(zé)，限期整改。安全隱患嚴(yán)重的設(shè)施要立即采取措施，該停用的停用，該關(guān)閉的關(guān)閉。對于教育行政部門和學(xué)校自身無法解決的安全問題，必須及時(shí)向縣市政府報(bào)告，在政府的領(lǐng)導(dǎo)和幫助下，積極采取措施予以解決，堅(jiān)決杜絕惡性安全事故發(fā)生。
(三)整治與責(zé)任追究相結(jié)合。對排查出來的各種安全漏洞和隱患，要進(jìn)行專項(xiàng)整治，確保各項(xiàng)安全措施的落實(shí)。對因責(zé)任不到位，落實(shí)不力，引發(fā)重大事故的，要按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)厲追究直接責(zé)任者和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
五、督查整治步驟。
第一時(shí)段，為自查階段。各縣市和學(xué)校要依照本方案，制定工作計(jì)劃，對督查整治對象進(jìn)行全面自查，整改，要做到責(zé)任、措施、資金、時(shí)間、預(yù)案五落實(shí)，于11月30日前向州政府正式文件上報(bào)自查整治工作情況。
第二時(shí)段，為抽查階段。州政府將組成專項(xiàng)工作組，對部分縣市自查、整治情況進(jìn)行抽查，對自查整治工作不力的進(jìn)行通報(bào)，年終考核時(shí)作為扣分項(xiàng)。
六、實(shí)施要求。
本次學(xué)校安全專項(xiàng)督查整治活動(dòng)由州政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，縣市政府、各學(xué)校行政主管部門牽頭實(shí)施，各校安工程成員單位全程參加配合。按照本實(shí)施方案提出的各項(xiàng)要求，迅速制定本縣市、本行業(yè)和學(xué)校專項(xiàng)活動(dòng)的具體實(shí)施辦法，明確分工，責(zé)任到人，狠抓落實(shí)，全面組織開展學(xué)校安全工作專項(xiàng)自查整治工作，將自查整治工作情況于11月30日前以政府名義上報(bào)州政府，抄送州教育局。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十一
根據(jù)《江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價(jià)分為自我評價(jià)和獨(dú)立評價(jià)兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
自我評價(jià)工作由股份公司組成評價(jià)工作組選取部分單位進(jìn)行。20xx年度自我評價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價(jià)范圍。
獨(dú)立評價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
本次評價(jià)工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評價(jià)工作。
在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價(jià)。
在業(yè)務(wù)層面，對為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)。
對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動(dòng)。
1.被評價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
2.被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
3.被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價(jià)單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
5.被評價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。
6.被評價(jià)單位在評價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
自我評價(jià)由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價(jià)部門審計(jì)部制定年度內(nèi)部控制評價(jià)工作方案，提交董事會(huì)審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價(jià)表。
總部及所屬各分子公司接到自我評價(jià)表后，按內(nèi)部控制評價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本單位(部門)進(jìn)行自我評價(jià)工作。評價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報(bào)審計(jì)部匯總，股份公司內(nèi)控評價(jià)工作組將對各單位的自我評價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
內(nèi)部控制獨(dú)立評價(jià)，由股份公司內(nèi)控評價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。股份公司內(nèi)控評價(jià)工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
內(nèi)控評價(jià)部門審計(jì)部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價(jià)工作及內(nèi)控評價(jià)工作組完成獨(dú)立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審閱。
根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
公司各部門評價(jià)的重點(diǎn)為：
內(nèi)控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組
(涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價(jià)工作小組
(涉及審計(jì)部門、其他職能部門)
1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間：
2、評價(jià)小組對各部門的評價(jià)時(shí)間：
3、評價(jià)小組對各分子公司的評價(jià)抽查時(shí)間：
4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間：
1、期中評價(jià)，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價(jià)小組前期工作(20xx年月完成)
1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);
2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn);
3)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;
4)起草評價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評價(jià)。
該階段形成以下工作底稿：
1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;
2)內(nèi)控評價(jià)工作方案。
(2)各單位自評
各單位評價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價(jià)全覆蓋，完善以下工作：
1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價(jià)人員簽字確認(rèn)。
2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。
3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。
4)編寫本單位的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》，評價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》由評價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
(3)內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查
內(nèi)控評價(jià)小組對各單位報(bào)送的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評價(jià)問卷調(diào)查表》進(jìn)行分析;按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：
1)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表
2)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單
3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價(jià)工作表
4)流程自我評價(jià)工作表
(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》
(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序
1)各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評價(jià)小組。
2)內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價(jià)小組討論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
3)內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn);單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定;內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表)，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)，即，期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。
預(yù)計(jì) 萬元。
出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評價(jià)小組在 個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
20xx年10月30日
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十二
礦屬各單位：
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家安全監(jiān)管總局、國家煤礦安監(jiān)局《關(guān)于印發(fā)煤礦安全生產(chǎn)大檢查工作方案的通知》(安監(jiān)總煤辦[20xx]71號(hào))文件精神以及省安監(jiān)局、安徽煤監(jiān)局、和市安監(jiān)局安全工作會(huì)議精神，深刻吸取全國近期幾起安全事故的沉痛教訓(xùn)，切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任，強(qiáng)化“一通三防”和瓦斯治理工作，認(rèn)真執(zhí)行煤礦防治水管理規(guī)定，有效消除事故隱患，防止各類事故發(fā)生，我礦決定在全礦范圍內(nèi)開展為期三個(gè)月的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，現(xiàn)結(jié)合我礦實(shí)際制定安全生產(chǎn)大檢查工作實(shí)施方案如下，請各單位抓好貫徹落實(shí)。
一、指導(dǎo)思想。
認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立“以人為本、安全發(fā)展”的理念，認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，緊緊圍繞繼續(xù)深入開展“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)和“打非治違”、專項(xiàng)整治工作的要求，在上半年開展安全生產(chǎn)大檢查工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入開展以“五查一反”為主的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，嚴(yán)格排查治理各種安全生產(chǎn)隱患，嚴(yán)肅查處各種“三違”行為，嚴(yán)防各種生產(chǎn)安全事故發(fā)生，確保職工生命財(cái)產(chǎn)安全，為我礦發(fā)展創(chuàng)造良好的安全生產(chǎn)環(huán)境。
二、活動(dòng)目標(biāo)。
要把為期三個(gè)月的大檢查活動(dòng)引深為前六個(gè)月安全生產(chǎn)工作的“總結(jié)月”;引深為安全生產(chǎn)隱患排查治理的“攻堅(jiān)月”;引深為安全生產(chǎn)法律法規(guī)以及重大決策部署的“執(zhí)行月”;引深為安全生產(chǎn)和安全主體責(zé)任的“落實(shí)月”;通過此次大檢查活動(dòng)，切實(shí)解決安全生產(chǎn)管理方面存在的突出問題，健全完善安全生產(chǎn)工作的長效機(jī)制，確保全年實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。
三、檢查時(shí)間。
7月1日——9月30日。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)。
組長：礦長。
副組長：副礦長、副總工程師。
成員：各單位行政正職。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在安監(jiān)處，主任：安監(jiān)處處長。
設(shè)5個(gè)專業(yè)檢查組(檢查組組長、成員見附表)。
(二)工作職責(zé)：
1、組織有關(guān)人員對照本方案的排查重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真排查。
2、對各專業(yè)組排查出的重大隱患制定整改措施，落實(shí)。
整改時(shí)間、整改責(zé)任人、整改資金、跟蹤督辦人限期整改。
3、大檢查工作辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)礦各單位、部門的安全生產(chǎn)大檢查工作進(jìn)展情況以及隱患整改進(jìn)度情況，負(fù)責(zé)各專業(yè)組排查情況的收集、匯總、通報(bào)及上報(bào)工作。
五、檢查方式。
1、本次安全生產(chǎn)隱患大檢查采取各隊(duì)班組每班排查，單位、部門每日自查自糾，各專業(yè)組每周三專項(xiàng)排查，礦領(lǐng)導(dǎo)組不定期的督查和配合上級(jí)單位抽查的方式進(jìn)行。
2、大檢查工作辦公室對隱患的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查、落實(shí)整改進(jìn)度。對不能及時(shí)治理的要督促有關(guān)部門制定預(yù)防措施限期整改，并按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)隱患排查治理情況。
3、監(jiān)督組對各部門、各專業(yè)的隱患排查整改情況進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
各隊(duì)班組在每班班排查，科室、部門每日自查自糾的基礎(chǔ)上，各專業(yè)組圍繞以下內(nèi)容每周三開展專項(xiàng)排查整治。
第一組：掘進(jìn)(巷修)專業(yè)組。
1、排查范圍：掘進(jìn)(巷道)工作面。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
業(yè);錨桿外露長度從托板算起不小于30mm、不大于50mm，錨固力頂錨桿不小于65kn、幫錨桿不小于35kn，錨桿螺母扭矩力不小于120n﹒m;錨索外露長度不超過350mm，預(yù)緊力不小于40mpa;如遇頂板節(jié)理發(fā)育、松軟、壓力大的地段要加密錨桿、錨索布置。
(2)頂板管理。掘進(jìn)工作面及巷修必須按作業(yè)規(guī)程規(guī)定及時(shí)支護(hù)，嚴(yán)禁空頂作業(yè);按規(guī)定使用臨時(shí)支護(hù)，空頂距離不得超過規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行敲幫問頂制度。
(3)掘進(jìn)過程中，堅(jiān)持“有掘必探，先探后掘”的原則。
第二組：通風(fēng)專業(yè)組。
1、排查范圍：井下通風(fēng)系統(tǒng);瓦斯監(jiān)控系統(tǒng);地面風(fēng)機(jī)房等。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
用于排放瓦斯調(diào)節(jié)風(fēng)量的裝置，回風(fēng)全風(fēng)壓混合處安裝瓦斯探頭與局部通風(fēng)機(jī)閉鎖;。
(2)防滅火、防塵情況。主要檢查井口、機(jī)房硐室、井下口可燃易燃物品是否清理，是否嚴(yán)格執(zhí)行入井驗(yàn)身制度，電纜和機(jī)電設(shè)備是否按規(guī)范管理，是否建立井上下消防器材庫和礦井消防管路系統(tǒng)。綜合防塵系統(tǒng)，灑水噴霧設(shè)施是否完善運(yùn)行正常。
(3)瓦斯治理情況。安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)功能齊全靈敏，運(yùn)行正常，探頭安設(shè)種類、數(shù)量、位置符合行標(biāo)要求;按規(guī)定配備配足瓦斯檢查員，嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯檢查制度，安全監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行正常。
(4)“六大系統(tǒng)”建設(shè)情況。配備完善井下通訊線路、壓風(fēng)管路和防塵灑水管路，確保井上、井下通訊系統(tǒng)、防塵供水系統(tǒng)和壓風(fēng)系統(tǒng)完好、暢通、可靠。
第三組：機(jī)電運(yùn)輸專業(yè)組。
1、排查范圍：井上下供電運(yùn)輸系統(tǒng)和機(jī)電設(shè)備。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
維護(hù)、檢修是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);保護(hù)裝置和安全防護(hù)設(shè)施是否齊全有效;。
(2)危險(xiǎn)性較大的特種設(shè)備和危險(xiǎn)物品的存儲(chǔ)容器(壓風(fēng)機(jī)、鍋爐)、運(yùn)輸工具的完好狀況及檢測檢驗(yàn)情況。
第四組：地測防治水專業(yè)組。
1、排查范圍：各掘進(jìn)工作面、排水設(shè)備、設(shè)施。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
(1)防治水制度及機(jī)構(gòu)人員的配備是否齊全;。
(2)水害防治情況。吸取透水事故教訓(xùn)，落實(shí)礦井水文地質(zhì)，是否查清相鄰礦井及廢棄礦井、老空區(qū)積水情況，防治水措施制定;探放水是否實(shí)行“三?！敝贫?是否落實(shí)地表水監(jiān)控防范措施;完善防、排水系統(tǒng)。
第五組：安全管理專業(yè)組。
1、排查范圍：礦屬各單位。
2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
況。
(2)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立、完善及落實(shí)情況。
(3)安全費(fèi)用提取使用情況。
(4)安全培訓(xùn)教育及各工種持證上崗情況，生產(chǎn)一線職工包括農(nóng)民輪換工勞動(dòng)組織，勞動(dòng)用工情況。
(5)應(yīng)急管理工作開展情況，是否按規(guī)定簽訂救護(hù)協(xié)議;應(yīng)急預(yù)案的制定備案、演練情況。
(6)應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)情況。
(7)隱患排查治理臺(tái)賬建立完善情況，隱患排查治理制度完善情況，重要安全設(shè)施設(shè)備檢測檢驗(yàn)齊全完好情況。
(8)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下井跟班、帶班、現(xiàn)場巡查、現(xiàn)場管理情況。
(9)對“三違”行為查處和對各類隱患及事故相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況。
(10)是否制定并實(shí)施宣貫《七條規(guī)定》的工作方案，是否結(jié)合本礦實(shí)際制定了落實(shí)《七條規(guī)定》的實(shí)施細(xì)則，并將《七條規(guī)定》細(xì)化列表等。
七、工作要求。
責(zé)此項(xiàng)工作。尤其是各專業(yè)組要嚴(yán)格按照排查內(nèi)容每周進(jìn)行一次排查，確保工作不走過場、不留盲區(qū)、不留死角，確保隱患及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)治理、及時(shí)上報(bào)。
(二)廣泛宣傳，周密安排。各單位、部門要加大對開展安全生產(chǎn)大檢查工作重要意義的宣傳力度，增強(qiáng)做好安全工作的主動(dòng)性、積極性和自覺性;各單位、部門的分管負(fù)責(zé)人要按照礦的安排迅速對本單位、本部門的隱患排查和整改治理做出具體細(xì)致的安排，并要親自帶隊(duì)深入現(xiàn)場開展檢查、排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的安全隱患問題，對查出的隱患及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。
(三)嚴(yán)細(xì)排查，落實(shí)責(zé)任。各單位、部門要以開展安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)為契機(jī)，認(rèn)真組織好自查自糾工作，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，落實(shí)各級(jí)責(zé)任，從嚴(yán)、從細(xì)、從每個(gè)環(huán)節(jié)和每道工藝流程進(jìn)行隱患排查，對存在的問題和隱患要采取有效措施，責(zé)任落實(shí)到位，整改及時(shí)徹底，跟蹤落實(shí)嚴(yán)細(xì)，徹底消除安全隱患。同時(shí)，對組織措施不力，排查不認(rèn)真，隱患整改不落實(shí)的相關(guān)責(zé)任人要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。對發(fā)現(xiàn)有b級(jí)以上的隱患要由公司總經(jīng)理組織有關(guān)人員召開專題會(huì)議，制定整改方案，按照“五定”原則，落實(shí)責(zé)任、資金、措施、時(shí)限和預(yù)案，加強(qiáng)隱患監(jiān)控、限期整改處理，并及時(shí)和上級(jí)部門取得聯(lián)系，如實(shí)上報(bào)專項(xiàng)整治工作進(jìn)展情況。
(四)突出重點(diǎn)，保證效果。一是突出“一通三防”這個(gè)安全工作的重中之重，抓好“通風(fēng)可靠、抽采達(dá)標(biāo)、監(jiān)控有效、管理到位”十六字方針的落實(shí)工作，積極推廣瓦斯治理“五十條”經(jīng)驗(yàn);二是突出安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作向縱深推進(jìn)，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，抓好安全生產(chǎn)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的落實(shí)工作，切實(shí)改善現(xiàn)場安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的管理;三是突出安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核，推行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的考核制度，抓好安全生產(chǎn)責(zé)任制的層層落實(shí)工作;四是突出安全培訓(xùn)教育工作，扭轉(zhuǎn)職工安全意識(shí)不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的局面，抓好全員上標(biāo)準(zhǔn)崗、干標(biāo)準(zhǔn)活、規(guī)范操作以及嚴(yán)格按工作流程作業(yè)的落實(shí)工作;五是突出基層安全管理工作，健全各項(xiàng)安全管理制度，將安全責(zé)任細(xì)化落實(shí)到每一個(gè)干部和職工。
(五)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，全面總結(jié)。各單位部門要緊密結(jié)合各自工作實(shí)際，將大檢查活動(dòng)與正在開展的其它安全工作統(tǒng)籌安排，有機(jī)結(jié)合，相互督促，堅(jiān)持把大檢查活動(dòng)與“安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治”活動(dòng)結(jié)合起來，同時(shí)成為“隱患排查月”“隱患治理月”。同時(shí)各專業(yè)組要認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，形成書面材料在10月5日前報(bào)礦大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，以便匯總后及時(shí)上報(bào)。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十三
各村(居)委會(huì)、各企業(yè)：
按照蒙安辦[20xx]14號(hào)《關(guān)于開展全縣建筑施工安全專項(xiàng)整治活動(dòng)的通知》要求，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，制定建筑施工安全生產(chǎn)大檢查專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案如下：
一、成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
當(dāng)前正值建筑工程的集中施工期，在建工程多，施工安全監(jiān)管任務(wù)繁重。面對當(dāng)前建筑安全形勢，鎮(zhèn)黨委充分認(rèn)識(shí)到建筑施工安全工作的重要性和緊迫性，特成立了加強(qiáng)安全監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長：陳玉穎(黨委書記、鎮(zhèn)長)。
副組長：王永(黨委委員)。
成員：梁玉飛(安監(jiān)辦主任)。
李魁(黨政辦主任)。
葛強(qiáng)(派出所所長)。
主要對當(dāng)前建筑施工企業(yè)進(jìn)行安全檢查、監(jiān)管。
二、依法整治建筑施工中的違法違規(guī)行為，大力規(guī)范建筑施工安全生產(chǎn)秩序。
依法整治違規(guī)搭建腳手架、起重機(jī)械超期未檢，深挖土方施工坍塌和觸電、工地模板構(gòu)件和高處墜落事故隱患為重點(diǎn)，全面落實(shí)施工單位的安全生產(chǎn)主體責(zé)任，對施工單位沒有經(jīng)過安全培訓(xùn)，督促施工單位認(rèn)真開展安全教育培訓(xùn)，對施工單位管理混亂，安全防范措施不落實(shí)的立即停止施工，限期整改，防止建筑領(lǐng)域各類事故發(fā)生。
三、明確責(zé)任，狠抓建筑安全監(jiān)管責(zé)任。
各村、建筑企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為安全生產(chǎn)的第一責(zé)任人，必須對本轄區(qū)、本單位建筑施工安全大檢查工作負(fù)總責(zé)，深入開展隱患排查，不留死角，發(fā)現(xiàn)隱患立即按照“定人、定時(shí)、定措施”的三定原則進(jìn)行整改，切實(shí)消除隱患，確保施工安全，有效防止安全生產(chǎn)事故發(fā)生。
三義鎮(zhèn)人民政府。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十四
以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針和“預(yù)防為主、標(biāo)本兼治、重在治本”的原則，全面實(shí)施建筑安全標(biāo)準(zhǔn)化管理，減少傷亡事故尤其是控制重特大事故的發(fā)生，提高建筑施工從業(yè)人員素質(zhì)，確保建筑施工安全生產(chǎn)形勢平穩(wěn)發(fā)展。
二、檢查范圍。
全街道范圍內(nèi)各建筑施工工地、地下施工、深基坑作業(yè)、農(nóng)村經(jīng)營性建房等。
三、檢查重點(diǎn)。
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)情況。企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)制及主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、安全管理人員、各職能機(jī)構(gòu)、各崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制建立及落實(shí)情況。
(二)安全生產(chǎn)規(guī)章制度建立和落實(shí)情況。設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、配備專(兼)職安全管理人員情況;技術(shù)設(shè)備安全管理制度和崗位安全作業(yè)規(guī)程建立、執(zhí)行情況;隱患排查整改、作業(yè)現(xiàn)場安全監(jiān)督檢查情況;外來施工隊(duì)伍(承包商)安全監(jiān)管情況等。
情況;企業(yè)負(fù)責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況。
(四)應(yīng)急管理情況。建立專(兼)職應(yīng)急救援隊(duì)伍或與相關(guān)應(yīng)急救援隊(duì)伍簽訂協(xié)議情況;應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)情況;應(yīng)急救援預(yù)案制訂及演練情況。
(五)企業(yè)依法取得施工資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證的情況、企業(yè)依法進(jìn)行建筑施工活動(dòng)的情況以及遺留問題的整改情況。
(六)工程的承包企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)情況。
(九)施工現(xiàn)場起重、吊裝設(shè)備及機(jī)具的安全檢測檢驗(yàn)合格情況,以及塔吊、物料提升機(jī)等安裝、拆除方案的制訂及使用情況。
(十)腳手架的設(shè)計(jì)、制造、搭設(shè)、使用、管理和維修符合國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)情況。
1、自查自糾階段。社區(qū)、各行業(yè)相關(guān)部門要對本轄區(qū)、
本行業(yè)建筑施工工地進(jìn)行摸底調(diào)查，掌握底數(shù)，登記造冊，按照方案要求向各建筑單位和施工單位部署自查自糾工作，提出要求，明確責(zé)任。
2、社區(qū)和相關(guān)部門檢查階段。各社區(qū)和相關(guān)部門組織人員、排好時(shí)間、精心組織檢查，對檢查出的安全隱患和問題，責(zé)令限期整改，落實(shí)整改措施。
3、聯(lián)合督查階段。街道將組織有關(guān)部門對建筑施工工地進(jìn)行督查，對安全工作不重視，整改不到位，仍然存在重大安全隱患的建筑工地責(zé)令停止建設(shè)立即整改，并給予行政處罰。
五、工作要求。
1、各社區(qū)及行業(yè)監(jiān)管部門要高度重視這次專項(xiàng)檢查工作，按照方案要求，組織專門人員，安排充足時(shí)間，深入建筑工地，嚴(yán)格按照檢查內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行檢查，不留死角、不漏隱患，檢查覆蓋率要達(dá)到100%。對存在一般隱患的可以邊施工邊限期整改，對存在重大安全隱患的，要責(zé)令其停止建設(shè)進(jìn)行整改。經(jīng)復(fù)查合格后方可復(fù)工建設(shè)。
2、各部門要充分發(fā)揮職能作用，通力配合、團(tuán)結(jié)協(xié)作、扎實(shí)有效地搞好這次專項(xiàng)檢查工作，不走形式、不走過場，確保建筑行業(yè)平安健康發(fā)展。
[20xx]32號(hào))通知要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化建筑工地施工現(xiàn)場安全監(jiān)督管理，建立和完善安全生產(chǎn)長效管理機(jī)制，認(rèn)真做好轄區(qū)建筑工地安全生產(chǎn)工作，確保建設(shè)工程施工安全，經(jīng)研究決定，即日起開展轄區(qū)建設(shè)工程安全生產(chǎn)大檢查?，F(xiàn)將具體實(shí)施方案制定如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保此次大檢查落到實(shí)處，收到成效，成立建設(shè)工程信訪穩(wěn)定和安全生產(chǎn)問題大排查大治理大督查活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體分工如下：
烏拉泊項(xiàng)目組長：閆召銀副組長：陳勝雪成員：王龍。
尚城小區(qū)項(xiàng)目組長：王桃軍具體負(fù)責(zé)大排查大治理大督查活動(dòng)的日常具體工作。
令改正指令書，實(shí)行掛牌督辦，同時(shí)可申請相關(guān)行政執(zhí)法部門采取停產(chǎn)停業(yè)整改;對存在問題仍違法違規(guī)經(jīng)營的，堅(jiān)決關(guān)停，并依法依規(guī)嚴(yán)懲相關(guān)人員;對涉及農(nóng)民工的工資清欠案件及時(shí)協(xié)調(diào)，及時(shí)處理，確保信訪穩(wěn)定。第三階段：總結(jié)回顧，鞏固成果，完善機(jī)制提高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格要求，保持建筑工地整治的成果，實(shí)現(xiàn)重大疑難問題化解率達(dá)到80%、穩(wěn)控率達(dá)到100%、重大安全生產(chǎn)隱患整治率不低于95%的工作目標(biāo)、信訪穩(wěn)定率100%，無一起信訪不穩(wěn)定因素。四、工作措施(一)制定整改措施，建立臺(tái)帳，及時(shí)消除查出的各類安全隱患。4(二)把安全大檢查與重大安全生產(chǎn)隱患的排查整改結(jié)合起來，進(jìn)行全面安全檢查，排查事故隱患，發(fā)現(xiàn)安全問題和隱患要登記建檔，確定專人負(fù)責(zé)，采取有效的整改、防范措施，限期整改，及時(shí)消除事故隱患。
班制度，遇到問題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)處理，確保信訪穩(wěn)定大局。
投資公司工程科20xx年8月11日。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十五
為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可能都針對整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對其中部分展開。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)，這種審計(jì)是對經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時(shí)還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn)，但在審計(jì)程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。
內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)該有相似之處，因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評價(jià)程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn);
3 、實(shí)施符合性測試;
4 、評價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
作為一種單獨(dú)開展的審計(jì)，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因?yàn)閷?nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個(gè)組織的控制，也存在針對某個(gè)部分或某個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實(shí)施的符合性測試程序。
接下來與內(nèi)部控制評價(jià)程序一樣，實(shí)施符合性測試，以獲得遵循性的評價(jià)，同時(shí)最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?BR> 1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實(shí)施符合性測試;
4 、提出審計(jì)報(bào)告。
下面即以該程序?yàn)橹骶€展開討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過程和結(jié)果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
4 、主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
5 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關(guān)文件、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來獲得。
基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算。
確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，確定的是審計(jì)展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問題，提出設(shè)計(jì)意見時(shí)必須考慮;確定投入的人力和時(shí)間預(yù)算是為了保證整個(gè)審計(jì)過程有條不紊地進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。
下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計(jì)的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計(jì)的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時(shí)間預(yù)算。
這個(gè)計(jì)劃在以后審計(jì)過程中還要適時(shí)調(diào)整。
需要特別說明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個(gè)關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)組合在一起。
2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個(gè)審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
一般來說業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié);
2 、每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過程;
3 、有利于審計(jì)的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問題。
1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)評估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來。
由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實(shí)際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時(shí)鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動(dòng)下，風(fēng)險(xiǎn)評估和信息與溝通也逐步完善，同時(shí)逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對它進(jìn)行評估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評價(jià)控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評估過程，因此風(fēng)險(xiǎn)評估不做了解，而在接下來的分析工作中進(jìn)行。
由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動(dòng)可以構(gòu)成一個(gè)系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個(gè)循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時(shí)針對每個(gè)循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個(gè)循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報(bào)告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì); 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點(diǎn)是針對整個(gè)單位，實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個(gè)作業(yè)，而每個(gè)作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個(gè)作業(yè)，然后針對每個(gè)作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會(huì)計(jì)資料等等。
溝通方式包括政策手冊、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價(jià)程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實(shí)施的。
這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評估。
初步有效性分析首先要分析確定各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)、各個(gè)作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
對于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測試。
一般來說對于以下情況就可以不進(jìn)行測試：
1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評價(jià)為無效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
4 )雖對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測試：
1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
3 )控制程序相對復(fù)雜的控制。
規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹觯{(diào)查表，核對表，流程圖。
本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹?，按照上述控制環(huán)境的幾個(gè)方面來記錄。
了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?BR> 記錄要形成審計(jì)工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的，但對于內(nèi)部控制審計(jì)，本文認(rèn)為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對某個(gè)業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
對于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個(gè)控制點(diǎn)抽取提煉出對控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時(shí)就循其進(jìn)行。
同時(shí)由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來，加入單位實(shí)際做法的敘述。
結(jié)合的方式就是在每個(gè)控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來記錄單位的特殊做法。
符合性測試包括設(shè)計(jì)測試和執(zhí)行測試，設(shè)計(jì)測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認(rèn)為對某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個(gè)判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況，因此需要通過測試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評價(jià);2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評價(jià)結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評價(jià)內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項(xiàng)：1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來執(zhí)行，其中后兩個(gè)是重中之中。
《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。
本文認(rèn)為符合性測試方法應(yīng)以檢查為主，同時(shí)輔以觀察和詢問。
因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時(shí)通過觀察和詢問獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個(gè)控制點(diǎn)下各個(gè)控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評價(jià)中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評價(jià)主要針對控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個(gè)程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個(gè)極端，本文認(rèn)為對遵循性的評價(jià)應(yīng)采取評級(jí)的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級(jí)別最好分為四個(gè)到六個(gè)等級(jí)，等級(jí)太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級(jí)太多難于把握等級(jí)之間的差別，由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級(jí)別;每個(gè)級(jí)別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個(gè)級(jí)別，被評為 a 級(jí)的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級(jí)提出應(yīng)加強(qiáng)的意見， c 級(jí)提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見， d 級(jí)提出特別提示加強(qiáng)的意見。
評級(jí)時(shí)審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時(shí)綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級(jí)別。
本文認(rèn)為，評定級(jí)別只是一種手段，重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
進(jìn)行評級(jí)提出各種加強(qiáng)意見是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對遵循情況評級(jí)后評價(jià)時(shí)更應(yīng)注重建設(shè)性意見的提出。
通過設(shè)計(jì)測試既可能獲得健全性和有效性初步評價(jià)須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價(jià)結(jié)果的證據(jù)，因此這個(gè)階段的評價(jià)主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價(jià);二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見。
健全性評價(jià)主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測試已實(shí)施控制。
前兩種情況就應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
有效性的評價(jià)主要是針對未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況，對采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
有效性評價(jià)首先要分析確定對各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
各個(gè)控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價(jià)和提出建設(shè)意見的重點(diǎn)。
健全性有效性評價(jià)的重點(diǎn)在意見的提出，是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
對有效性的評價(jià)實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進(jìn)意見是目的。
健全性的評價(jià)實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
可以看出有效性評價(jià)和健全性評價(jià)在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價(jià)、對實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見。
本文認(rèn)為，在健全意見和有效性改進(jìn)意見提出的過程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，對于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來，以提出更具建設(shè)性的意見。
這對健全性意見的提出更具實(shí)際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對建立和改進(jìn)意見的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
與其他審計(jì)報(bào)告一樣，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
在提出審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價(jià)的客觀事實(shí);
4 、最后的健全性有效性遵循性評價(jià)是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計(jì)報(bào)告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價(jià)及具體意見;
4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見。
其中關(guān)于健全性有效性遵循性評價(jià)及具體意見只反映存在問題的各個(gè)控制，運(yùn)行良好的不必反映。
報(bào)告格式本文認(rèn)為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計(jì)建議的意見。
這樣做主要是為了保證審計(jì)意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
報(bào)告批準(zhǔn)后，對于重大控制問題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽證會(huì)，組織人員落實(shí)審計(jì)意見。
審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織回訪，以檢查督促審計(jì)意見的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計(jì)在我國還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來已久，但國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計(jì)就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價(jià)。
內(nèi)部控制審計(jì)的對象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測試與評價(jià)，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價(jià);內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價(jià);內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試。
審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
通常來說，審計(jì)師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計(jì)和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評估。
1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
審計(jì)師應(yīng)對內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助，以保證在需要時(shí)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
審計(jì)師必須獲得對管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
評估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評估其實(shí)施有效性的程序是否充足，來評估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進(jìn)行評價(jià)。
主要包括對與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制;對資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測試和評估結(jié)果。
主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。
審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測試的出發(fā)點(diǎn)。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對每一類主要的影響重要會(huì)計(jì)科目或幾組會(huì)計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識(shí)別。
主要的交易類型指的是對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估：公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實(shí)施穿行測試。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對于第一交易類型實(shí)施至少一個(gè)穿行測試。
審計(jì)師實(shí)施的穿行測試應(yīng)當(dāng)涉及對單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個(gè)過程，以及對每個(gè)被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
穿行測試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù)：確保審計(jì)師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識(shí)別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對于整個(gè)流程有所了解，并且根據(jù)每個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識(shí)別出來;評估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識(shí)別重要會(huì)計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對如下進(jìn)行評估以識(shí)別出可以進(jìn)行測試的控制：發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個(gè)以上的控制，或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個(gè)以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識(shí)別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識(shí)別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊。
審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來評估控制實(shí)施的有效性。
對實(shí)施有效性進(jìn)行控制測試的方式包括詢問適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒有受到限制的情況下，審計(jì)師才可以發(fā)表無保留意見。
如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
審計(jì)師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
對內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面：某缺陷或缺陷匯總會(huì)導(dǎo)致某會(huì)計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性;某缺陷或多個(gè)缺陷造成的潛在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。
關(guān)于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估下列事件：管理層對適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時(shí)，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯(cuò)報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評估。
如果存在以下任何一種情況，審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告：管理層的評估是不充分的，或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個(gè)重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告，審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來，發(fā)生了某個(gè)重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個(gè)實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時(shí)，管理層就有責(zé)任來確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十六
為全面檢查我縣20xx年學(xué)校安全工作情況，進(jìn)一步排查整治學(xué)校安全隱患，促進(jìn)全縣學(xué)校安全工作水平新提高，經(jīng)研究，決定在全縣范圍內(nèi)開展學(xué)校安全綜合檢查活動(dòng)。現(xiàn)制定如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想。
以實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)的高度，充分認(rèn)識(shí)維護(hù)校園及周邊安全的極端重要性，牢固樹立學(xué)校安全無小事的思想，切實(shí)增強(qiáng)政治意識(shí)、大局意識(shí)、憂患意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)、社會(huì)參與”的綜合防范機(jī)制，形成齊抓共管的強(qiáng)大合力。
二、工作目標(biāo)。
以檢查促落實(shí)，排查、整治學(xué)校幼兒園安全隱患，為廣大師生創(chuàng)造安全和諧的學(xué)習(xí)、工作、生活環(huán)境，為創(chuàng)建和諧社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
檢查時(shí)間：20xx年12月16日至12月19日、22至26日，共9天。
藥監(jiān)等部門組成三個(gè)專項(xiàng)檢查組(校舍安全組、交通安全組、校園安全組)，一是聽取各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處校園安全管理工作匯報(bào);二是現(xiàn)場抽查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，所轄的中小學(xué)幼兒園及縣直學(xué)校幼兒園(分組名單附后)。
各檢查組依據(jù)自身職責(zé)范圍分組對學(xué)校安全管理整體工作進(jìn)行綜合檢查。(專項(xiàng)檢查細(xì)則附后)。
五、檢查要求：
(一)參與檢查單位，每個(gè)檢查組至少選派1人，對提前隨機(jī)選取的各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處學(xué)校進(jìn)行檢查?？h直學(xué)校做到每校必到。
(二)各檢查組嚴(yán)格按照檢查標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)檢查，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字(蓋章)。
(三)各組檢查結(jié)束后一周內(nèi)形成本組檢查情況通報(bào)，匯總到縣教體局基礎(chǔ)教育股。
附：1、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
2、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查細(xì)則。
附件1：
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
校舍安全組。
校園安全組。
交通安全組。
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校舍安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
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中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(交通安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校園安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。