財務制度論文（通用22篇）

    無論是在學習還是工作上，我們都需要不斷提升自己?？偨Y時要注意語言準確性和表達清晰度，盡量避免使用模糊詞語。下文是一些值得一讀的示例，希望對大家有所啟發(fā)。
    財務制度論文篇一
    受到市場宏觀調控的影響，未來污水處理廠的發(fā)展格局則為市場化、產業(yè)化，如在污水處理廠的發(fā)展過程中，僅采用政府政策與經濟的支持，則會因政府資金投入不足，而使污水處理廠的正常運營造成影響。對此，污水處理廠想要更加長遠地發(fā)展，則應將市場模式進行轉變，即bot、tot以及經營權轉讓模式的運用。同時政府加大對企業(yè)建廠與合資建廠的支持力度，引進國外先進的污水處理技術與污水處理廠運營模式，結合自身發(fā)展的現(xiàn)狀，促進污水處理廠長遠且穩(wěn)定地發(fā)展。3.2實現(xiàn)污水處理工作的合理化布局隨著大中型城市污水排放量的增加，政府應加大對污水處理廠的擴充改建工作，使其能夠有效地完成污水處理工作，達到國家規(guī)定的污水排放標準。對于小型城市而言，由于城市污水排放量相對較少，因此，可結合因地制宜的原則，對城市污水處理廠進行合理化構建與布局，甚至在污水排放量較少的城市，可選用探究性污水處理廠建設，以此提高國內污水處理的整體效果與水平。另外，對于已經完成污水處理廠構建的城市，可根據(jù)實際需求，對污水處理廠進行適當改造，同時增加對污水處理專業(yè)人才的培訓工作，促進污水處理目標的有效實現(xiàn)。3.3多元化污水處理技術的運用通過對大量調查數(shù)據(jù)的分析可知，目前國內各個城市均具有污水處理的優(yōu)勢與先進處理技術，但是與國外發(fā)達國家的污水處理技術相對比還存在著較大的差距，針對此，我國應不斷地與國外先進的污水處理廠建設合作互贏互利的關系，實現(xiàn)污水處理技術的引進，從而利用多元化污水處理技術，確保污水處理率的有效提高。另外，多元化污水處理技術的運用，不僅能夠提高我國城市污水處理水平，還能降低污水處理廠建設資金的投入，真正實現(xiàn)低成本、高效率的污水處理工作[3]。
    3.4變廢為寶。
    污水中主要涵蓋不溶解的懸浮物，可采用物理分離、化學分離以及微生物分離等多種方式，可實現(xiàn)廢水凈化的目的。其中物理分離是指采用重力分離、篩濾截留以及離心分離的方式，將污水中的不溶解的懸浮物進行分離。對于不易分離的不溶解的懸浮物也可采用熱交換原理的方式?；瘜W分離是指將化學物質投放至污水中，使其發(fā)生化學反應，進而將不溶解的懸浮物的轉化為無害物質，其中化學反應一般為混凝和中和、臭氧氧化以及加氯消毒等幾種。微生物分離是指利用微生物具有新陳代謝的能力，可將污水中涵蓋的有機物進行降解，從而轉換為無害有機物的過程，常用的微生物污水處理技術為活性污泥法和厭氧生物處理法、自然生物處理法與生物膜法等。按照污水處理等級的不同，將其污水處理技術分為三個等級，即一級、二級和三級。對于大中型城市而言，污水處理技術一般選用一級或二級，常見的污水處理技術為污水沉淀法，在此過程中需將微生物放于常規(guī)生物濾池前期，進而在過濾過程中存在的降解有機物，會自動沉淀過濾；對于小型城市而言，對于污水處理技術的選擇，一般為三級，即深度污水處理。
    4結束語。
    綜上所述，通過對現(xiàn)階段污水處理現(xiàn)狀的分析可知，污水處理工作中存在的問題，及時采取相應的解決措施才是人們首要關注的話題。受到工業(yè)化產業(yè)發(fā)展的影響，世界水資源普遍存在污染問題，而我國雖然水資源擁有量充足，但是由于人口眾多，人均水資源占有量相對較少，造成水資源空間分布上的差距。由此可以看出，在進行城市污水處理工作中應采用先進的污水處理手段，實現(xiàn)水資源的循環(huán)利用，解決居民用水難、吃水難的問題。
    參考文獻:。
    [1]胡濤.淺析城市污水處理中的問題及解決措施[j].中國科技投資，2014（11）：399.
    [2]高金霞.淺析污水處理費征收工作中的相關問題與解決對策[j].科技與企業(yè)，2014（15）：106.
    [3]高明，余威，唐東育，等.冷軋硅鋼廢水處理現(xiàn)狀、問題及對策淺析[j].冶金動力，2014（6）：62~64.
    財務制度論文篇二
    我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務運營模式是以層級管理為特征，以層級最低層的網點為基礎，以業(yè)務前后臺一體化為核心的業(yè)務處理方式。業(yè)務由網點受理，網點柜員對客戶提交的業(yè)務憑證進行審核后完成記賬核算等操作，其中大額或特殊業(yè)務還需由授權人員進行事中審核和授權，然后打印憑證給客戶簽章確認，最后將業(yè)務憑證送至監(jiān)督機構進行事后監(jiān)督?？偟膩碚f，商業(yè)銀行會計核算受到既定風險控制要求的約束，方法和程序比較明確，但管理會計的核算程序一般不固定，管理人員可根據(jù)自己的具體需要臨時定做；所提供的信息一般具有針對性，也是特定的；通常會以本單位的效益為目標來控制和評價銀行的一切經濟活動；會計主體往往涉及銀行內部的各個責任主體，可不受公認原則或會計制度的制約，對他們的日常工作進行全面考核與評價必須服務于銀行的經濟效益和經濟決策。
    二、商業(yè)銀行會計管理的現(xiàn)狀與誘因。
    （一）會計管理的現(xiàn)狀。
    伴隨商業(yè)銀行業(yè)務品種持續(xù)增加和業(yè)務量的持續(xù)增長，現(xiàn)有操作流程暴露出的問題也日益明顯，主要有以下四個方面：
    1.柜面營銷能力欠缺。
    會計業(yè)務核算處理一般全部通過營業(yè)網點的柜面完成，柜員的精力大部分被消耗于業(yè)務操作，在應付完各類業(yè)務處理之后，往往無暇顧及與客戶進行有效溝通，浪費了許多發(fā)現(xiàn)高端客戶的機會，這就失去了營業(yè)網點作為營銷陣地的主戰(zhàn)場功能。
    2.服務效率有待改進。
    隨著銀行新業(yè)務、新產品不斷推出，交易品種日趨復雜化，銀行業(yè)監(jiān)管部門的要求也在逐步提高，導致需要網點柜員通過系統(tǒng)錄入的業(yè)務交易要素越來越多，加之業(yè)務量的持續(xù)增長，就必然導致業(yè)務辦理時間延長，客戶排隊現(xiàn)象日漸明顯，服務效率無法滿足客戶需求，為客戶提供專業(yè)化服務就更加難以實現(xiàn)了。
    3.業(yè)務操作風險依然存在。
    當前各商業(yè)銀行普遍實行綜合柜員制，要求柜員獨立處理各種類型的業(yè)務。但現(xiàn)實的情形是，柜員不可能全面清晰地掌握所有業(yè)務，而且業(yè)務操作分布在不同的營業(yè)網點，導致風險點覆蓋面廣，風險的集中控制難度大，出現(xiàn)差錯的可能性不容忽視。此外，柜面授權人員履行事中控制時因缺乏有效時間進行嚴格審查，導致其審查授權職責也容易流于形式；事后監(jiān)督也因過于簡單和透明無法有效防范內部案件的發(fā)生。
    4.人力資源占用過大。
    目前各行綜合業(yè)務網點數(shù)量不斷增加，網點開辦的業(yè)務種類也日益齊全，而且隨著業(yè)務量的不斷增長，營業(yè)網點配備柜員的需求有增無減，授權人員和事后監(jiān)督人員數(shù)量也需同比增長，導致網點人員需求不斷增加，而業(yè)務量可能因季節(jié)或其他因素存在一定的明顯波動，相比之下，人員配備的彈性顯得不足。
    （二）原因分析。
    盡管我國商業(yè)銀行已經發(fā)展成為世界級的“超級大銀行”，但其營業(yè)收入構成、業(yè)務創(chuàng)新能力等方面與世界領先的德意志銀行、渣打銀行等存在較大的差距。其深層原因表現(xiàn)在管理模式、監(jiān)管手段、責任管理機制和從業(yè)人員素質幾個方面。
    1.監(jiān)管制度落后。
    銀行會計管理制度，仍然存在值得完善的地方，特別是商業(yè)銀行的臨柜業(yè)務實現(xiàn)綜合化之后，特定風險增加較多。例如，現(xiàn)金支付業(yè)務中的“記賬”、“復核”、“出納”都是由銀行柜面人員單人獨立完成的。盡管銀行已經配備了高端攝像頭和其他監(jiān)控設施，同時加強了員工培訓和監(jiān)管，但由于我國商業(yè)銀行的會計管理體系建設存在協(xié)調性不足，監(jiān)督力度不強，部分制度建設與現(xiàn)實條件脫離等問題一定程度的風險仍然存在。
    2.會計管理模式不合理。
    從我國和西方的管理實踐發(fā)展來看，能夠基本滿足企業(yè)需求的管理模式主要有責任會計模式、全面成本管理模式、全面預算模式、量本利分析模式等。從我國商業(yè)銀行會計管理實際出發(fā)，選擇全面預算模式較為合適，因為全面預算模式是對業(yè)務運行規(guī)劃的價值體現(xiàn)，是以全面預算為立足點，帶動商業(yè)銀行全面計劃管理的一種運行機制。與傳統(tǒng)的責任會計管理體制相比，全面預算模式更加全面，更有利于戰(zhàn)略思想的實施，更能實現(xiàn)激勵方式的多樣化，但這種模式對商業(yè)銀行的管理體制和人員素質要求較高。
    3.人員素質偏低。
    商業(yè)銀行的臨柜業(yè)務實現(xiàn)綜合化以后，業(yè)務相對更加復雜，很多臨柜人員的綜合素質不能適應理想的要求。我國商業(yè)銀行已普遍運用了全功能的綜合銀行業(yè)務系統(tǒng)，相關軟件的更新很快，銀行業(yè)務項目繁多，分工細致，導致銀行柜員的操作規(guī)程較為復雜，銀行柜員的操作難度增加，其所提供的服務質量就可能降低，甚至出現(xiàn)差錯，這就要求銀行會計管理人員必須要具備非常高的綜合能力和素質，一方面要全面精通銀行業(yè)務，另一方面也要善于利用銀行會計的信息來幫助創(chuàng)新銀行金融產品等。然而，現(xiàn)實情況是，會計管理人員并不親自從事柜臺的操作工作，也與銀行的產品營銷產生嚴重脫節(jié)，往往只能起到監(jiān)督和輔導作用，而真正的會計管理職能卻難以發(fā)揮。
    4.責任機制不健全。
    商業(yè)銀行責任中心網絡需要以縱向上的各級分支機構和橫向上的.各職能部門協(xié)同工作實現(xiàn)，在責任中心內部實行責、權、利相結合的原則。但是，在我國商業(yè)銀行管理實踐中，各級銀行與責、權、利統(tǒng)一體的要求還存在相當大的差異，甚至一直游離于成本與效益的考核之外，部門收入分配難以真正與部門績效掛鉤，資源配置效率低下的現(xiàn)象比較普遍。同時，目前已形成的縱向預算管理模式層層分解落實計劃和預算，但預算的具體執(zhí)行者卻常常不參與預算的編制與平衡，這也違背了責、權、利相統(tǒng)一的原則。
    三、商業(yè)銀行會計管理優(yōu)化的對策。
    為解決傳統(tǒng)會計業(yè)務管理中存在的問題，需要從業(yè)務流程優(yōu)化的角度出發(fā)，改進業(yè)務管理關系，完善有關管理制度建設，從而提出有針對性的措施。
    （一）實施業(yè)務流程改進。
    國內商業(yè)銀行實施業(yè)務流程再造，可借鑒金融理論與實踐國際領先銀行的經驗，成立后臺業(yè)務處理中心，對會計業(yè)務進行集中處理，實現(xiàn)專業(yè)化、低成本、高效率的連續(xù)作業(yè)，成為國內許多銀行的共同選擇，其中工商銀行、民生銀行和浦發(fā)銀行在實現(xiàn)業(yè)務集中處理方面走在了同業(yè)前列。實施會計業(yè)務流程再造的基本思路是將前后臺進行業(yè)務分離和職能分解，網點負責業(yè)務受理、市場營銷及客戶服務等工作，后臺業(yè)務處理中心負責交易處理、賬務核算及業(yè)務管理等工作；網點負責單據(jù)合法性、真實性的審核，后臺業(yè)務處理中心負責賬務的正確核算和處理。理想局面是形成“網點全面受理、后臺集中處理”的業(yè)務運營格局，實現(xiàn)業(yè)務的高效處理、風險的集中控制、人員的優(yōu)化配備、服務質量的全方位提升。我國商業(yè)銀行會計業(yè)務集中處理主要借鑒國際一流銀行先進的管理經驗，在網絡技術、影像技術和信息技術的有效支持下，通過影像分割、ocr識別、工作流技術、電話銀行回撥、同步替代異步等等方式，實現(xiàn)業(yè)務的集中處理。其要點如下：
    1.會計業(yè)務處理流程分離化、憑證影像化會計業(yè)務集中處理的核心是前后臺分離，業(yè)務受理和處理實行前后臺完全分離，前臺柜員經過單據(jù)初審后進行憑證掃描和業(yè)務錄入，將憑證影像流和業(yè)務數(shù)據(jù)流傳輸給后臺業(yè)務處理中心，通過影像分割等技術，系統(tǒng)將補錄、審核等不同環(huán)節(jié)分發(fā)給后臺中心不同的人員處理，必要時系統(tǒng)還需進行電子驗印以確認印章的真實性，全部環(huán)節(jié)完成后自動進行賬務核算處理。
    2.會計業(yè)務處理操作標準化、處理專業(yè)化后臺業(yè)務處理中心對業(yè)務進行集中處理，必然會逐步實現(xiàn)業(yè)務操作的標準化和專業(yè)化管理，將資金匯劃、外匯匯款、跨行支付等可統(tǒng)一操作標準的業(yè)務品種配置標準化流程，實行統(tǒng)一標準拆分；將操作內容和操作方式類似的環(huán)節(jié)進行整合，實行專業(yè)化分工。
    3.會計操作風險控制的系統(tǒng)化、過程化商業(yè)銀行實行會計業(yè)務集中處理后，后臺處理中心對單據(jù)的要素審核通過影像分割后二次錄入比對的方式進行，變傳統(tǒng)人工審核控制為二次錄入系統(tǒng)控制。并且由系統(tǒng)將業(yè)務自動分配給不同的人員處理，不僅實現(xiàn)了前后臺操作分離，而且在后臺實行了多崗位相互制約，實現(xiàn)了業(yè)務運營風險的過程控制和系統(tǒng)的硬控制。
    （二）完善管理制度建設。
    1.制定完善的管理制度制定管理會計準則基本理論是對管理會計問題的本質的規(guī)律性認識，是探討其他會計理論問題的基礎。防范人為風險要從多方面著手，一是制度防范，運用現(xiàn)代管理學的組織規(guī)劃、資源使用限制等原理，制定業(yè)務流程、工作程序、崗位設置、職責分工等一系列內部管理制度，使其能與先進的管理理念相適應，使先進的管理模式發(fā)揮最大的效能；二是加強檢查監(jiān)督，提高檢查的真實性和有效性，促使制度得到落實；三是通過加強思想教育，使會計人員自覺增強自律意識，提高風險意識和風險防范能力。
    2.加強會計分析研究會計分析是商業(yè)銀行高管了解銀行運營狀況的“窗口”，通過會計分析不僅可以了解銀行的運營情況，還可以比較方便地掌握銀行資金的運用情況。通過會計資料分析可以比較清楚地掌握銀行資產的負債情況、評價與預判銀行的發(fā)展前景和趨勢，盡快發(fā)現(xiàn)銀行運營中的問題以及每一筆資金的運用是否合理，盡快規(guī)避銀行運營中的風險。為了會計職能得到全面有效的發(fā)揮，銀行需要加強會計分析，以便及時地掌握銀行資金運營的每一個環(huán)節(jié)，幫助銀行管理層通過這些數(shù)據(jù)來輔助決策。
    3.加強人員素質培養(yǎng)加強業(yè)務培訓和交流，提高相關人員素質是適應業(yè)務發(fā)展和管理有效的雙重需要。銀行需要采取靈活多樣的方式，加強業(yè)務培訓，學習新的業(yè)務操作規(guī)程、新的金融政策，可以根據(jù)不同層次，一層抓一層，從而提高會計操作人員和管理人員的業(yè)務素質。同時，通過加強會計管理部門與市場營銷部門間的溝通和交流，實現(xiàn)最大化的信息共享，加強市場與管理有效結合的研究，尋找最佳結合點，以便更好地面向客戶進行業(yè)務流程再造，創(chuàng)新金融產品，更好地加強風險控制，提高銀行的服務水平和管理效益。
    4.實行會計責任制在分權管理的條件之下，需要各個職能部門要落實責任的要求，會計作為一個重要的職能部門，落實責任制是必須實行的。在商業(yè)銀行當中推行責任制，可以實現(xiàn)權責明確，增強銀行靈活經營能力，在激烈的競爭當中取得優(yōu)勢地位和主動權，會計的管理作用也會在這種責任制當中得到充分的發(fā)揮。要落實會計責任制，需要從建立工作責任中心、日常工作實行量化考核以及認真編制責任預算等方面入手。
    財務制度論文篇三
    新第一章《總則》。
    舊第一章《總則》。
    差異。
    第一條。
    為了進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。
    第一條。
    為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。
    強調財務監(jiān)督。
    第二條。
    本規(guī)則適用于各級各類事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）的財務活動。
    第二條。
    本規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務活動。
    規(guī)范范圍擴大到非國有事業(yè)單位。
    第三條。
    事業(yè)單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。
    第三條。
    事業(yè)單位財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
    沒有變化。
    第四條。
    事業(yè)單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對單位經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
    第四條。
    事業(yè)單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
    強調（1）完整、準確編制單位決算和嚴格執(zhí)行預算，（2）實施績效評價，（3）合理配置和有效利用資產，（4）防范財務風險。
    第五條。
    事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
    第五條。
    事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
    沒有變化。
    第二章《單位預算管理》。
    新第二章《單位預算管理》。
    舊第二章《單位預算管理》。
    差異。
    第六條。
    事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
    第六條。
    事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
    強調事業(yè)發(fā)展目標。
    第七條。
    國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、事業(yè)單位收支及資產狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
    第七條。
    國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
    注重事業(yè)單位的資產狀況，加強了非財政補助收入的管理。
    第八條。
    事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結轉和結余情況，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
    第八條。
    事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
    強調了以前年度結轉和結余情況。
    第九條。
    事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。
    第九條。
    事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃，提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門核定(一級預算單位直接報財政部門，下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
    強調事業(yè)發(fā)展目標、預算編制的規(guī)定、法定程序審核。
    第十條。
    事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
    第十條。
    事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
    強調了預算的嚴格執(zhí)行，對非財政補助收入做出明確界定――；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分。
    第十一條。
    事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
    無此項規(guī)定。
    第十二條。
    事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
    財務制度論文篇四
    （一）對高校財務管理目標帶來的影響。高等學校屬于事業(yè)單位的行業(yè)部門之一，隨著中共中央、國務院《關于分類推進事業(yè)單位的改革的指導意見》（中發(fā)２０１１第５號）的出臺，國家對事業(yè)單位的頂層設計已經定位，現(xiàn)有事業(yè)單位將按照公益屬性，被劃分為企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位。其中，事業(yè)單位按公益性強弱又分為公益一類、公益二類，高等學校屬于公益二類，向社會提供半公共產品，這將對高校財務管理目標產生重要影響。今后高校辦學必須突出教育公益性目標，不能熱衷于盈利，只能通過提供教育服務收取部分補償成本。
    （二）對高校預算工作帶來的影響。權責發(fā)生制要求以權利和責任的發(fā)生為標志來確認收入和費用，因而在編制預算時要對下年度的收入和支出要有更準確的預見。資產要求計提折舊，進一步給預算編制帶來了難度。在編制預算時不僅要考慮本年應計提的折舊數(shù)，還要考慮到以前沒有入賬的應付工程款、應付設備款等因素?；ㄙ~并入大賬，編制預算時必須考慮基建收支，將學校的基建等貸款、還款數(shù)據(jù)納入預算，這些因素并非財務部門所能左右，因此財務制度的改革必將對預算編制體系產生一定的影響，必將會進一步推進部門預算改革。同時，《修訂稿》對收支項目進行了調整，增加了“成本費用管理”一章，明確了教育成本的核算內容，有利于預算分析各項教育成本，給預算控制帶來了方便，更利于發(fā)揮預算管理的作用。
    （三）對高校會計核算工作帶來的影響。引入權責發(fā)生制，會計核算的基礎發(fā)生了改變，會計人員對學費、住宿費、應付工程款（設備款）等收入和負債的確認，需要有完全區(qū)別于收付實現(xiàn)制下的思維模式，應當充分運用會計人員職業(yè)判斷，準確確認債權、債務、收入和支出?！缎抻喐濉返淖兓貙⒋蟠笤黾訒嫼怂闳藛T的工作難度，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：１．要求將基建賬納入“大賬”基建賬將如何合并到“大賬”上，這是工作的難點，也是合并建賬不可回避的問題，要求會計人員“未雨綢繆”，提早研究，做好這方面的準備。２．按權責發(fā)生制反映債權、債務、收入和支出要求會計人員改變傳統(tǒng)的、固化的收付實現(xiàn)制下的會計核算觀念，潛心研究學習如何確認債權、債務、收入和支出，才能更好地適應新財務制度的要求。
    （四）對高?；I資融資工作帶來的影響。《修訂稿》強化了資產管理、加強了教育成本核算、將基建財務納入“大賬”，給高?；I資融資工作將帶來很大的影響。主要表現(xiàn)在以下三個方面：１．為了真實反映資產價值，《修訂稿》要求固定資產按年限平均法分別進行折舊和攤銷現(xiàn)行制度的固定資產以原值在資產負債表列示，新制度要求固定資產以原值減累計折舊后的凈值列示。這就是說累計折舊的數(shù)額大小將直接影響到學校的資產總額，進而影響到籌資的重要數(shù)據(jù)———資產負債率。高校的資產將會因累計折舊的計提而大大縮水，很多有巨額貸款的高校將面臨著貸款到期因資產負債率過高而無法續(xù)貸。２．新的財務制度要求按權責發(fā)生制反映債權債務目前沒有入賬的應付工程款、應付設備款、材料款等將按規(guī)定在當期列支，必然會加大學校的負債總額，使高等學?！半[形”債務“顯形”化，會進一步影響學校的資產負債率，增大學校的貸款難度。３．基建核算、后勤收支納入高?！按筚~”后，資產負債表的數(shù)據(jù)一目了然一個單位一個會計主體一本賬，給銀行等單位提供的報表數(shù)據(jù)更接近真實情況，大大減少了原來在合并事業(yè)費、基建、后勤等賬表時的職業(yè)判斷等模糊因素。
    （五）對高校資產管理工作帶來的影響?！缎抻喐濉芬蠊潭ㄙY產按類、按月計提折舊，高校實行固定資產折舊制度以后，每年資產的列支數(shù)為折舊金額，將來就是一項剛性支出，而新增資產不再全額列支。這必將對高校的收支、年底的決算平衡產生直接的影響，至于影響程度的大小，需要高校在計算出每年應計的折舊額后，再做評估。哪些固定資產應提折舊、應如何提取折舊、應提多少折舊等固定資產的信息要求，必將對原有的高校固定資產管理信息系統(tǒng)產生直接影響，對財務和資產管理人員提出了更高的要求。
    新的《高等學校財務制度》預計在２０１３年初實施，高校實施新財務制度后會適當增加一部分工作量。實施前應做好以下幾個方面的準備工作：
    （一）重新梳理本單位的各項財務管理制度。現(xiàn)行高校財務管理體系分三個層次，第一層為事業(yè)單位財務規(guī)則，第二層為事業(yè)單位財務制度，第三層為單位財務管理制度。新《規(guī)則》和新制度變化內容較多、影響較大，各高校必須抓緊研究修訂本單位的內部財務管理制度，包括資產管理制度、收入管理制度等，使學校各項財務業(yè)務活動符合新《規(guī)則》和新制度的要求。
    （二）對現(xiàn)有固定資產開展清查核實工作。為了適應新制度的要求，應逐步建立固定資產折舊和無形資產攤銷制度，并做好相關的基礎工作。為真實反映資產價值，新制度增加了“累計折舊”和“累計攤銷”會計科目。期初建賬時，需明確“累計折舊”和“累計攤銷”的基礎數(shù)據(jù)，這就需要高校對現(xiàn)有資產進行認真清查核實，建立起固定資產的折舊和無形資產的攤銷制度，建立起計提固定資產折舊的'基礎數(shù)據(jù)庫。
    （三）做好基建賬進大賬的銜接和債權債務清理工作。目前各高?；ㄙ~是按照基建財務和會計制度要求單獨核算和管理的，新《規(guī)則》、新制度要求將基建賬納入“大賬”核算。涉及“在建工程”與基建賬中的“建安工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”等科目的銜接問題。另外涉及各種往來款項，必須對基建賬的應收、應付款等債權債務進行徹底清理。
    （四）提高預算編制工作的科學化精細化水平。學校應嚴格按照預算編制程序編制部門預算，將高校所有收入、支出都納入到單位預算中來，一個單位一本預算。逐步建立起一套科學的校內預算編報、批準、執(zhí)行、考核的工作制度和流程，建立高效、功能齊備的財務信息管理系統(tǒng)，以適應新制度的要求。
    （五）加強隊伍建設提高財會人員及相關人員的綜合素質。高等學校財務制度的改革必將對高校財務工作帶來深遠的影響，因此，高校必須高度重視，積極組織會計人員及相關人員深入學習研究《修訂稿》。加強隊伍建設，拓寬財會人員及相關人員的知識領域，提高其政策水平和業(yè)務能力，使其盡快熟悉新制度的內容，為迎接新的《高等學校財務制度》的實施作好準備，積極采取措施應對高校財務制度改革給高校財務工作帶來的機遇和挑戰(zhàn)。
    《修訂稿》需要進一步改進和完善的幾點建議。
    （一）《高等學校財務制度》（修訂稿）應與《高等學校會計制度》（征求意見稿）的有關內容相匹配。從“高等學校兩個制度”的“征求意見稿”看，由于財政部兩個司主管，又分別組織了兩個專家組修訂，就造成“兩個制度”的有關內容不匹配。尤其是收入、支出的分類和核算內容、口徑不一致?！柏攧罩贫刃抻喐濉钡氖杖腩悇e有“經營收入”，而“會計制度征求意見稿”中無此科目；“財務制度修訂稿”稱“上級補助收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“其他政府補助”會計科目；“財務制度修訂稿”稱“事業(yè)收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“教育事業(yè)收入”和“科研事業(yè)收入”；“財務制度修訂稿”稱“附屬單位上繳收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“附屬業(yè)務收入”。支出類科目及核算內容也存在許多不一致的地方。筆者建議：一是財務收支分類與會計制度科目名稱應該統(tǒng)一，核算內容、口徑應當保持一致，便于指導實際工作；二是《高等學校財務制度》與《高等學校會計制度》的修訂工作應由一個部門或一個專家組總撰。
    （二）民辦的高等教育機構不應該執(zhí)行本制度。關于本制度的適用范圍，《修訂稿》第一章第二條規(guī)定：“民辦的高等教育機構參照執(zhí)行”?！秶抑虚L期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（２０１０－２０２０年）》第四十四條規(guī)定：“切實落實民辦學校法人財產權。依法建立民辦學校財務、會計和資產管理制度”。２０１０年教育部發(fā)布的《深化教育體制改革工作重點》第三條規(guī)定：“開展營利性和非營利性民辦學校分類管理試點?！薄缎抻喐濉分械摹懊褶k的高等教育機構”是否應界定為民辦的公益性高等教育機構，如果是營利性且要求分配收益的民辦高等教育機構，不應該執(zhí)行本制度。針對目前我國民辦高校財務管理、會計核算工作中存在的一些問題，筆者建議：應依法單獨建立民辦高等教育機構的財務、會計和資產管理制度，這樣更有利于促進民辦高校健康和諧地發(fā)展，順應民辦高校的經濟運行規(guī)律。
    （三）預算編制應按照同級財政部門和主管部門預算編制要求辦理。關于高等學校預算的編制要求《修訂稿》第三章第十三條規(guī)定：“高等學校參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照國家預算編制要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施、以前年度結轉和結余情況、資產狀況等進行測算，編制預算”。筆者認為，中央高校預算編制應“按照國家預算編制要求”，而地方高校預算編制應按照同級財政部門和主管部門預算編制要求辦理，因此，第十三條建議修改為“高等學校參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照同級財政部門和主管部門預算編制要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施、以前年度結轉和結余情況、資產狀況等進行測算，編制預算”。這樣更符合目前的高校隸屬體系。
    （四）凈資產管理應單獨設一章更合理?！缎抻喐濉返诹陆Y轉和結余管理，建議在此章增加或者單獨增設一章凈資產管理。目前，在高校的專用基金中，中央高校主要通過財政專項安排，而地方高校這些年來中央和地方財政基本上沒有安排，主要靠高校自身按規(guī)定比例或有關要求提取，如“修購基金”等。應該把專用基金管理的要求及事業(yè)基金和結余之間的關系、固定基金及提取折舊后固定資產與固定基金、累計折舊的關系講清楚，建議參考《醫(yī)院財務制度》中設立“待沖基金”的做法，可以解決資本性支出形成的凈值。另外《高等學校會計制度》（征求意見稿）中限定性凈資產、非限定性凈資產的核算與《高等學校財務制度》的規(guī)定如何銜接應予明確。
    （五）“費用”的概念與核算內容有矛盾?！缎抻喐濉返诰耪鲁杀举M用管理，沒有明確支出、費用和成本三者之間的關系，此外制度本身費用概念的界定也不嚴密。容易造成實務工作者概念不清，實際工作中無法正確分類各項成本費用。如《修訂稿》第五十四條規(guī)定“費用是高等學校為完成當期的教學、科研、管理等活動而歸集的資產耗費”。費用是：資產耗費。而第五十八條又規(guī)定“教育費用是指高等學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中，發(fā)生的人員費用、公用費用和資產折耗”。費用是：人員費用、公用費用和資產折耗。兩處對費用的解釋互相矛盾。筆者建議：第五十四條應改為“費用是高等學校為完成當期的教學、科研、管理等活動所發(fā)生的、導致本期凈資產減少的經濟利益或者服務潛力的流出”?！缎抻喐濉返谖迨藯l“費用按其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用?！睘榱四苷_核算教育、科研、經營等成本，合理分攤相關費用，第五十八條建議修改為：“費用按其用途歸集并按照成本核算對象進行分配，主要包括：教育成本、科研成本、經營成本、管理費用、離退休費用和其他費用。”
    （六）“成本核算”概念的界定不嚴密。《修訂稿》第九章第五十七條對“成本核算”概念的界定不嚴密。高等學校教育成本核算是一個依次經過確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)的過程。教育成本核算本身是一項工作過程，不是方法，實際上是一個將費用歸集和分配到成本對象的過程，應當結合高等學校特點和管理需求，將費用按其用途歸集、分配和計算，具體核算包括多種方法?！缎抻喐濉返谖迨邨l對“成本核算”概念的表述：“成本核算是指按照核算對象將高等學校業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算的方法。”筆者建議修改為：“成本核算是指按照核算對象將高等學校業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配，計算出總成本和單位成本的過程”。
    財務制度論文篇五
    農業(yè)會計核算是以提供財務信息為主的經濟信息系統(tǒng)，以貨幣為主要計量單位，采用會計的專門方法，對農業(yè)企業(yè)的經濟活動進行連續(xù)的、系統(tǒng)的、全面的、綜合的反映和監(jiān)督的一種經濟管理活動。改革開放以來，我國進入了經濟轉型期，經濟結構由原來的農業(yè)輔助工業(yè)，轉變成為工業(yè)反晡農業(yè)。近年來，我國不斷向工業(yè)化方面發(fā)展，但是在我國的重要組成部分中，農業(yè)依然占據(jù)著主導地位。我國農業(yè)有了長足的發(fā)展，農業(yè)綜合生產能力有了很大提高，但與整個國民經濟發(fā)展相比，農業(yè)發(fā)展滯后的問題仍十分突出，農業(yè)依然是國民經濟中最薄弱的環(huán)節(jié)。再加上在復雜和多樣化的農業(yè)生產經營活動中，不同地區(qū)、不同生產企業(yè)的經營活動都有可能不同，這就增加了農業(yè)會計核算的難度。
    農業(yè)是一個特殊的行業(yè)，其生產過程是經濟再生產與自然再生產交織在一起再現(xiàn)自然的過程。一方面，農業(yè)生產活動與自然條件關系密切，容易受到旱澇、霜凍、蟲害等自然災害的影響，導致糧食減產，也可能導致生產及運輸設備的損失；另一方面，農業(yè)生產周期較長，從種植農作物到收獲農產品，需要經歷七八個月甚至更長的時間。而且，我國在農業(yè)發(fā)展的前階段沒有適應社會以及經濟發(fā)展的需要，導致農業(yè)在會計核算中存在許多的問題，所以農業(yè)會計發(fā)展的效果也就不太盡如人意。
    1.1農業(yè)會計處理與會計制度改革的矛盾性問題。
    我國在1985年1月21日頒布新中國第一部《會計法》的基礎上，為適應經濟發(fā)展的要求，分別于1993年12月29日、10月31日對《會計法》進行了2次修訂。自1992年起先后發(fā)布了《企業(yè)會計準則——基本準則》、《企業(yè)財務通則》和16個具體會計準則；12月29日又頒布了新《企業(yè)會計制度》，并于1月1日起開始施行。
    會計法規(guī)之間，有些區(qū)域是空白的，甚至還有一些是沖突的。隨著會計法規(guī)的不斷更新，許多落后的農村地區(qū)還沒有適應好上一步法規(guī)，新的法規(guī)又出臺了，導致農產品成本的詳細資料也得不到及時更新。而且，我國現(xiàn)在實行雙層經營體制，家庭農場既是企業(yè)的承包經營單位，又是自主經營的經濟實體。農業(yè)企業(yè)的生產經營過程與家庭農場的經濟活動之間存在著統(tǒng)中有分、分中有統(tǒng)、統(tǒng)分結合、相互依存的關系，牽一發(fā)而動全身，這使得會計計量的難度更上一層樓。
    1.2農業(yè)會計確認、計量、記錄和報告的復雜性問題。
    農業(yè)活動的對象是有生命的動植物，獲得的農產品是動植物本身。所以，農業(yè)會計核算的對象必然涉及到“活”的動植物。這些“活”著的動植物要經過生長、蛻化、生產和繁殖等自然的生物轉化的復雜過程。例如，根據(jù)生物資產的分類，準備用來生產肉品的牲畜、養(yǎng)殖的魚、玉米和小麥等莊稼、長成后準備作為原木的樹木屬于消耗性生物資產；而產奶的牲畜、葡萄樹、果樹、保留樹干但收獲柴薪的樹木等屬于生產性生物資產；從用材林中采伐的木材、奶牛產出的牛奶等收獲的農產品由于其不再具有生命和生物轉化能力或者其生命或生物轉化能力受到限制，屬于生物資產的收獲品應當作為存貨處理，但企業(yè)會計準則對生物資產中的消耗性生物資產和生產性生物資產處理各不相同。由此可見，農業(yè)企業(yè)的會計處理應該牢牢把握生物資產的轉化特征，農業(yè)這一復雜的自然過程使農業(yè)會計的確認、計量、記錄和報告具有復雜性，從而使農業(yè)會計信息客觀真實地反映具有現(xiàn)實的難度。
    1.3農業(yè)會計核算中的信息化缺失問題。
    會計信息化是會計與信息技術的結合，是信息社會對企業(yè)財務信息管理提出的一個新要求，是企業(yè)會計順應信息化浪潮所做出的必要舉措。雖然中國對會計信息化的研究與探索的時間不長，由于現(xiàn)在是信息化的時代，會計信息化就會成為一個必然的趨勢，會計信息化對當前的會計無論在理論上還是在實踐上都會產生很大的影響。目前，我國實現(xiàn)農業(yè)會計信息化的障礙大概可以概括為以下4個方面：一是網絡成本高，使用的效果不明顯；二是會計信息基礎工作水平低；三是農民信息應用能力較差和農業(yè)會計信息技術人才缺乏；四是農業(yè)信息供給不能滿足會計信息使用者的多種需求。
    網絡成本高，使用效果不明顯雖然目前已進入信息化時代，但每個農民家庭中，電腦還不是特別的普及。農民認為，電腦及網絡的使用費會占他們收入的一大部分，而且，即使有了電腦和網絡，對他們有真正益處的軟件也不多，真正需要的網站并沒有建立完全，一般網站內容單一、重復性高、時效性差，影響了農民通過網絡尋求幫助的積極性，制約了信息化的發(fā)展。
    會計信息基礎工作水平低當前市面上的會計軟件不少，但是真正適合于我國農村現(xiàn)狀的并不多。而且，會計基礎工作信息化環(huán)境中，一個個虛擬的電子符號代替了數(shù)據(jù)記錄，一旦修改幾乎沒有痕跡，使會計信息披露的幾率增加，會計信息的安全更受到了挑戰(zhàn)，財務數(shù)據(jù)能夠更加容易地被復制、傳播和盜取；財務軟件操作簡單，如果密碼泄露，內部人員可能以他人身份修改或盜取財務數(shù)據(jù)。種種問題，使會計信息的安全性大大降低，農民自然也不愿意自己的勞動成果被他人竊取。會計信息化的`普及受到了軟件發(fā)展的桎梏。
    缺乏農業(yè)會計信息技術人才農民長期處于一個比較落后的文化條件中，他們對信息文化的認識也就不是那么深刻，不了解當今世界科技的格局以及信息化發(fā)展的必然趨勢。農民自身的文化水平也制約了其信息技術和網絡知識的學習理解能力，影響了信息的有效利用。對會計信息核算的知識有深入了解的人更是少之又少。缺乏專業(yè)的農村會計信息隊伍，這對于加快農村會計信息化的進程是極為不利的。
    農業(yè)信息供給不能滿足會計信息使用者的多種需求農業(yè)會計信息的需求主體涉及到了農業(yè)宏觀決策管理、學術研究和開發(fā)推廣、涉農企業(yè)、農戶等不同部門，各部門對農業(yè)會計信息的要求也不同，這就需要有專門的農業(yè)網站或期刊，滿足他們對各種各樣的、不同層次的信息的需求。
    2.1改革現(xiàn)行會計制度與國情相適應。
    在國際上，很多國家對特殊行業(yè)都有單獨的會計標準，因為特殊行業(yè)具有很多特殊的會計核算要求，是—般企業(yè)會計制度所包含不了的?？紤]到與國際會計慣例的接軌和全球經濟一體化的需要，在今后一個相當長的時期內，我國仍有必要以新《企業(yè)會計制度》為基礎，借鑒《國際會計準則第41號——農業(yè)》等國外的會計核算準則，制定農業(yè)會計專業(yè)核算辦法，對農業(yè)活動實行專業(yè)化核算。這樣一來，既能反映農業(yè)的總體財務狀況，又能提供農產品成本核算的詳細資料，突出農業(yè)活動的特點，增加我國農業(yè)的國際競爭力。
    2.2采用正確的會計核算方法和會計科目。
    在產品成本計算工作中應當采用適當?shù)姆椒ㄟM行會計核算，根據(jù)農產品的生產特點和成本管理要求，產品成本計算的方法可以分為品種法、分步法和分批法。但由于農業(yè)生產的對象是有生命的植物和動物，其生產要以自然、再生產為基礎，受自然因素的影響很大，在具體運用某種產品成本計算方法計算農產品生產成本時，具有一定的特殊性，應按成本核算對象分別設置“農業(yè)生產成本—機械作業(yè)成本”賬戶，突出農業(yè)活動的特點，以便正確反映農業(yè)活動中所消耗的機械作業(yè)成本，提供詳細的農產品成本核算資料。另外，由于受自然條件的影響大，農業(yè)生產活動不可避免地要遭受自然災害帶來的損失。對于這部分損失，應按實際成本，借記“待處理財產損溢”科目，貸記有關科目，報經有關部門批準后，再做相應的會計處理。
    發(fā)揮政府的主導作用，降低網絡應用成本政府作為農業(yè)會計信息化建設的領導者和推動者，應確保農業(yè)會計信息化建設順利持續(xù)發(fā)展。農業(yè)會計信息網絡建設作為農業(yè)基礎設施建設，要求政府必須在建設開發(fā)資金和信息系統(tǒng)日常運行費用方面給予一定的基礎性投入。政府應安排一定比例的農業(yè)會計發(fā)展資金，統(tǒng)籌管理，合理使用，避免重復建設和資金浪費。同時，政府應出臺相關優(yōu)惠政策，引導通信網絡運營商和社會資金積極投入到農業(yè)會計信息化的建設中來，鼓勵個人、集體、企業(yè)等多方投資。通過對農業(yè)會計信息產業(yè)實行貼息或低息貸款，減少稅收等政策來鼓勵社會資金的參與。
    加大農業(yè)會計科技的研發(fā)力度政府部門應在對農業(yè)進行合理劃分的基礎上，開展不同類型的信息技術研發(fā)，以能為農民帶來高經濟收益的農業(yè)經濟管理模式為主。提高我國國內會計電算化的發(fā)展和應用，以國外先進的會計信息化發(fā)展水平為導向，不斷吸取經驗，加快發(fā)展我國自主研發(fā)的農業(yè)會計處理軟件的步伐，滿足我國現(xiàn)行農業(yè)經濟發(fā)展的需要，建立一體化的全球農業(yè)會計處理系統(tǒng)，與國際接軌，優(yōu)化農業(yè)會計信息網絡的建設，提升我國信息服務水平。
    重視農民的培訓和農業(yè)農村信息隊伍的建設農業(yè)會計信息化的目的就是最終造福于農民，用最省時省力的方法，完成最費功夫的統(tǒng)計計算?？墒怯捎谵r民的自身素質不高，導致其理解信息的能力相對較弱。因此有必要對農民加強培訓，壯大農業(yè)信息服務隊伍，建立良好的農村信息市場，為農業(yè)會計信息化提供群眾基礎。與此同時，專業(yè)的會計電算化人員也必不可少，會計的電算化是農業(yè)信息化的基礎，專業(yè)性的人才是農業(yè)信息隊伍不可缺少的一環(huán)。只要有了專業(yè)會計技術性的團隊，農業(yè)生產、經濟管理與決策服務，都會為農村信息化建設提供強有力的保障。
    整合資源，滿足各種會計人員的信息需求為了滿足各種會計人員的信息需求，需要政府和農民齊心協(xié)力，加大農業(yè)會計信息的采集面，完善農業(yè)會計信息的采集方法與途徑，提升會計信息服務，建立起農業(yè)部門與會計信息系統(tǒng)的交流共享機制，統(tǒng)一整合信息資源，加強信息管理，確保采集加工的信息的完整性和準確性，為農業(yè)會計計量提供有效的資源，這樣才能確保會計核算信息使用者的需求得到滿足。
    3.結語。
    農業(yè)會計核算的順利開展需要各個部門的緊密配合，分工合作。解決農業(yè)會計核算中存在的問題，將有利于發(fā)展農村經濟，也有利于社會主義新農村的建設。只要堅持不斷地探索、研究和實踐，就可以促進我國農業(yè)會計水平的提高，為農業(yè)經濟的發(fā)展做出貢獻。
    財務制度論文篇六
    隨著財務問題越來越受重視，事業(yè)單位的會計核算工作受到了事業(yè)單位的重視，國家也先后出臺了相關的法律政策予以支持。
    但是這些政策在現(xiàn)實工作中落實的不到位。
    造成這種現(xiàn)象的原因有很多，其中一點是因為一些工作人員沒有提高對會計核算的重視，沒有一個規(guī)范的制度來監(jiān)督其貫徹實行，使會計核算工作處于一個較低的發(fā)展水平，會計核算工作進展得不順利。
    除此之外，事業(yè)單位的財務管理工作在日益升級，相關的會計核算方式沒有與之改進，造成了會計核算方式落后，缺少一個科學的核算方式，勢必會影響事業(yè)單位會計核算質量。
    沒能很好的掌握工作方式;另一方面是由于一些老會計固守傳統(tǒng)，不愿意去接受一些新鮮、先進的會計工作方法，使會計核算工作水平一直處于落后狀態(tài)。
    這將導致部分事業(yè)單位缺乏對國家財政撥款的規(guī)劃，財務管理混亂，資金的利用率降低，給財務管理工作帶來困難，使民眾失去對事業(yè)單位工作的信心。
    隨著經濟的快速發(fā)展，事業(yè)單位的資金來源渠道也越來越多，資金支出方式較以往相比也大大不同，這就要求必須加強事業(yè)單位會計核算的管理，對資金的來源和使用等都有一個清晰的規(guī)劃，進而提高事業(yè)單位業(yè)務處理水平。
    但是目前很多的事業(yè)單位財務部門沒能及時地制定相關制度，改革會計工作制度，造成了會計核算管理的覆蓋面偏窄，不符合現(xiàn)代經濟條件下對事業(yè)單位會計核算工作的要求。
    目前我國事業(yè)單位中的債務以及資產管理問題已經受到了很大的關注，一系列的工作也因此而展開。
    對其管理的不善將會對事業(yè)單位產生巨大的負面影響，所以事業(yè)單位要重點對財產、債務資金問題提出更高要求。
    事業(yè)單位的資金核算管理方式，目前主要還是使用首付實現(xiàn)這一制度，這樣導致了事業(yè)單位管理過程中的隱形債務難以從賬務上體現(xiàn)出來，債務管理不能有效地進行。
    另外，在對事業(yè)單位資金的管理上，會計核算工作沒有明確的制度規(guī)范，使資產管理工作不到位，導致了國有資產的流失，一定程度上降低了事業(yè)單位的辦事效率。
    (一)不斷優(yōu)化財務管理模式。
    自《會計法》制定以來，我國事業(yè)單位的財務部門一直認真遵循著《會計法》的規(guī)定進行工作，并且結合自己的工作實際制定出了一整套合理的會計核算體系。
    主要內容包括：事業(yè)單位的'財務預測、會計工作的監(jiān)督、會計信息數(shù)據(jù)的整理分析等。
    財務的各個部門要相互合作，配合會計核算工作的進行，切實把會計核算工作落實到位，把財務部門的每一筆賬目都詳細地記錄、整理，然后把整理的結果反饋回各個部門，對結果進行匯總分析，這樣不斷自我整理的過程將有利于事業(yè)單位財務部門的工作開展。
    除此之外需要注意的是，事業(yè)單位資金主要來源是國家財政撥款和本單位的經濟收入，財務部門必須要制定出一個合理的體系管理這些資金的使用，提高資金的利用效率，防止私人挪用和公款私用現(xiàn)象的發(fā)生。
    事業(yè)單位會計核算覆蓋面狹窄，一定程度上不利于對財務的管理，所以，應該拓展事業(yè)單位會計核算的范圍，將事業(yè)單位資金的來源、分配、使用都納入到事業(yè)單位會計核算工作體系中來，提高國有資金的利用效率，避免資金的浪費以及流失。
    (二)加強會計核算的財務監(jiān)督工作。
    加強對事業(yè)單位會計核算工作的監(jiān)督能夠有效地提高財務管理水平，提高事業(yè)單位的辦事效率。
    我國為了規(guī)范事業(yè)單位財務管理工作，特別制定了《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等一系列的法律法規(guī)，使財務管理工作更加規(guī)范。
    與此同時，還要進一步加強事業(yè)單位內部的財務控制制度，從事前評估、事中控制和事后審計方面全面認真地進行管理，提高財務會計工作質量。
    必要時，為了進一步提高事業(yè)單位內部審計效率，還可以借助于外部專業(yè)的審計機構，來監(jiān)督自身的財務狀況，進一步提高會計核算工作的質量。
    監(jiān)督在一定程度上能夠使工作人員時刻保持冷靜的頭腦，不敢對工作疏忽大意，很大程度上提高了事業(yè)單位財務工作的管理效率。
    會計核算工作并非是簡單的核算，其中也包含了很多的層面，其中最重要的一項內容要屬預算核算了，它是對事業(yè)單位財產以及資產使用的一個詳細的規(guī)劃，所以，相關部門必須加強事業(yè)單位的預算考核工作的管理，方能保證事業(yè)單位財務的清晰透明。
    做好這項工作，我們需要從預算的編制、預算的執(zhí)行狀況等方面進行管理。
    預算是管理財務的首要問題，它能夠有效地遏制資金的濫用，把資金合理的分配到各個部門，合理地控制專項資金的調用，事業(yè)單位只有做好了預算的考核工作，其他具體工作才能逐步落實，因此，事業(yè)單位絕對不能忽視預算這一環(huán)節(jié)，使事業(yè)單位的全面預算貫徹到財務管理工作的每一個角落。
    (四)不斷完善債務和資產管理工作。
    事業(yè)單位的財務管理一直是社會關注的一項重要問題。
    會計核算工作能夠把事業(yè)單位的資金收入、分配、使用準確地反映出來，便于相關工作的開展。
    所以事業(yè)單位必須要重視會計核算這一工作，建立起一套權責明確的體系來進行資產管理。
    把事業(yè)單位的資產按照中長期資產、不良資產等進行嚴格分類，對事業(yè)單位的固定資產進行折舊處理。
    對于自身債務的管理工作，首先要做的是對財務狀況有清晰地了解，對負債情況進行詳細地評估，以利于制定相應的償還計劃，從而使債務風險降到最低，避免事業(yè)單位因負債過多而限制發(fā)展。
    (五)加強對會計憑證的管理。
    加強對會計憑證的管理，做到憑證的填制以及審核工作要規(guī)范化，對不同種類的賬簿、報告以及記賬須知都要進行統(tǒng)一規(guī)范化的管理，進一步保證財務金額和辦理的相關手續(xù)符合財務管理的要求。
    對于會計原始憑證的填制，不同的活動類別需要使用不同類型的賬簿，對于編號的設置、附件說明以及憑證摘要都要進行合理地規(guī)范，印章要配備齊全，保證各類工作的有效進行。
    事業(yè)單位加強會計憑證管理，能夠使事業(yè)單位的資金活動和資產狀況清晰地表現(xiàn)出來，進而起到保護事業(yè)單位資產以及資金安全的作用。
    (六)提高會計核算人員的素質。
    人作為一項重要的資源，對于提高整個團隊的凝聚力和創(chuàng)造力發(fā)揮著不可替代的作用。
    要想提高事業(yè)單位的會計核算工作水平，就要擁有一支高素質的人才團隊。
    所以，事業(yè)單位在人才的培養(yǎng)方面要加大力度，提高本單位工作人員的素質。
    首先，我們要求會計核算人員熟練地掌握基本財務管理知識以及相關的法律知識，還要具備扎實的理論功底和專業(yè)的技能來處理實際中的財務管理活動。
    定期為會計核算人員進行培訓，主要針對理論知識的教育和實際工作中問題的解決，這樣會對會計核算人員素質的提高起到一定的促進作用。
    其次，事業(yè)單位在必要時，為了提高事業(yè)單位會計團隊的整體素質，可以從外界引入高素質的人才或者通過教育再教育提高人才素養(yǎng)。
    最后，通過開展一系列的培訓，對不同的會計科目進行核算，讓會計核算人員能夠注意每個核算的不同，掌握不同的核算方法，并嚴格按照會計法的規(guī)定，確保事業(yè)單位的會計核算工作有效地開展。
    財務制度論文篇七
    摘要：隨著醫(yī)療衛(wèi)生體系改革的不斷深入，實施的《醫(yī)院會計制度》對醫(yī)院固定資產管理工作提出了新的要求。
    本文以新會計制度對醫(yī)院固定資產管理工作的影響作為切入點，結合醫(yī)院運用新會計制度的效果闡述新會計制度下醫(yī)院固定資產管理所存在的問題，進而提出相應的解決對策。
    因此越來越多的醫(yī)院傾向于購置固定資產，固定資產對維持醫(yī)院醫(yī)護工作具有重要的基礎作用，但是在實踐管理中卻存在諸多的問題，尤其是《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》實施之后，暴露出醫(yī)院固定資產管理工作中所存在的很多問題，因此研究醫(yī)院固定資產管理工作對提高醫(yī)院經濟效益和社會效益具有重要的現(xiàn)實意義。
    一、新會計制度實施對醫(yī)院固定資產管理工作的影響。
    于20實施的《醫(yī)院會計制度》是在醫(yī)改背景下實施的，該會計制度的頒布與實施對提高醫(yī)院固定資產管理、優(yōu)化醫(yī)療救助環(huán)境具有重要的意義。
    經過該制度近幾年的運行效果看，其對醫(yī)院固定資產管理工作產生了巨大的影響。
    一是新會計制度的實施提高了醫(yī)療衛(wèi)生機構的就醫(yī)環(huán)境。
    固定資產是醫(yī)院開展醫(yī)療救助的重要基礎設施，通過加強固定資產管理工作提高了固定資產的使用效率，從而降低了醫(yī)院的成本支出，間接減少了老百姓看病難、看病貴的問題。
    二是優(yōu)化了固定資產核算方式，杜絕了“小金庫”的存在。
    新會計制度對固定資產記賬模式的改變有效解決了財務與實際不符的關系，減少了財務價值虛開的現(xiàn)象，杜絕了“小金庫”的存在。
    三是提高了社會資本的高效利用率。
    新會計制度強化了崗位責任，明確了固定資產管理崗位，把固定資產使用效率作為對相關領導的責任評價衡量指標，從而有效保證了固定資產責任落實到實處。
    二、新會計制度下醫(yī)院固定資產管理存在的問題。
    經過對醫(yī)院固定資產管理應用新會計制度的成效看，雖然醫(yī)院運用新會計制度有效促進了固定資產管理水平，但是我們也要清晰地看到其中所存在的種種問題。
    1.固定資產利用效率不高由于醫(yī)院屬于公益性事業(yè)單位，基于公眾就醫(yī)需求，醫(yī)院在固定資產管理中存在嚴重的畸形發(fā)展問題，主要體現(xiàn)在固定資產的利用率不高。
    由于醫(yī)院科室比較多，而且每個科室的固定資產管理工作相對比較分散，這樣就會造成固定資產使用率不高的現(xiàn)象，尤其是一些科室在購置固定資產時存在很大的盲目性，結果造成固定資產使用率不高。
    2.固定資產核算不規(guī)范固定資產核算是對固定資產管理的重要內容，是準確掌握固定資產價值的途徑。
    但是目前由于受到傳統(tǒng)思想的影響導致醫(yī)院固定資產賬務與實際價值存在很大的差距，結果造成很難通過會計核算掌握固定資產所發(fā)生的損耗。
    另外醫(yī)院固定資產核算方法難以反映其實際價值。
    隨著使用時間的推遲，固定資產的價值也在不斷降低，但是目前對固定資產的核算沒有進行計提折舊，這樣的計算模式缺乏對固定資產實際價值變動的考慮，使醫(yī)院固定資產價值不能準確地反映出來。
    3.醫(yī)院固定資產管理人員思想落后新會計制度的實施明確了相關責任，但是受到傳統(tǒng)思維的影響，醫(yī)院固定資產管理者仍然停留在落后的思想中。
    一是會計人員沒有意識到固定資產核算工作的重要性，缺乏對固定資產實際運行效果的調查;二是醫(yī)院財務工作隊伍質量不高。
    基于編制問題，很多從事醫(yī)院財務工作的人員由于沒有相應的工作崗位福利等導致他們在具體的工作中存在不認真的現(xiàn)象。
    三是固定資產管理手段單一，造成固定資產文件遺漏、丟失等影響對固定資產的管理。
    三、新會計制度下加強醫(yī)院固定資產管理的對策。
    1.強化資產管理機構的責權，加強資產購入控制管理。
    為切實提高固定資產使用率，強化固定資產機構的責權，加強對資產購入控制管理，第一，醫(yī)院要專門組建固定資產管理部門，從醫(yī)院發(fā)展總體上實現(xiàn)對固定資產的管理。
    財務部門要對固定資產進行賬目管理，而具體的科室要對固定資產的使用建立明細賬目，形成資產專屬管理。
    第二，建立固定資產購買論證制度。
    醫(yī)院要組合多部門形成固定資產購買的論證制度，實現(xiàn)固定資產購買決策的科學性。
    具體科室在進行固定資產購買之前需要提出申請，由醫(yī)院組織相關人員進行市場調查，并經過醫(yī)院管理者的論證之后，才能進行購置，對于購置的資產要進行科學管理，避免出現(xiàn)重復購置的現(xiàn)象。
    2.科學解讀固定資產管理的關鍵財務指標。
    財務指標可以透視醫(yī)院固定資產的管理情況與相關財務結構的變化。
    固定資產管理盤點的相關內容是下一年度進行經費預算與撥付的重要參考，這就有必要將這一項工作加以細化，保障相關數(shù)據(jù)的準確性。
    對于具有一定條件的醫(yī)院而言，在登記入賬環(huán)節(jié)中，還可以將圖片格式的賬單引入到該項工作當中，有效做到降低固定資產的質量界定，避免以次充好，導致醫(yī)院固定資產的流失。
    3.增強醫(yī)院固定資產管理隊伍的綜合素質。
    醫(yī)院固定資產管理工作需要涉及許多方面，因此基于新會計制度要求，作為固定資產管理人員一定要努力學習，不斷提高自身的綜合素質。
    第一，醫(yī)院管理者要加強對固定資產管理隊伍的教育培訓，積極開展各種教育活動，鼓勵他們參加。
    第二，醫(yī)院要提高固定資產管理者的薪酬待遇，解決他們工作、生活中所存在的問題，從而讓他們全身心地投入到固定資產管理中。
    例如，醫(yī)院要建立完善的固定資產管理激勵制度，對于工作突出的要給予必要的獎勵，對于造成醫(yī)院固定資產出現(xiàn)損失的要給予相應的懲罰。
    第三，提高固定資產管理隊伍的思想政治意識，防止其出現(xiàn)貪汚問題。
    4.構建固定資產信息管理平臺。
    由于醫(yī)院固定資產數(shù)量種類比較多，因此依靠人工核算模式很難對其進行規(guī)范化的管理，因此醫(yī)院要積極依托大數(shù)據(jù)技術，構建固定資產信息管理系統(tǒng)。
    第一，醫(yī)院要建立互聯(lián)網信息資源共享平臺，將醫(yī)院固定資產的購置、使用以及管理等信息統(tǒng)一歸置于信息平臺中，實現(xiàn)固定資產信息的公開透明。
    第二，建立固定資產網絡監(jiān)管制度。
    醫(yī)院要對每個固定資產編制“身份證”，通過計算機網絡平臺實現(xiàn)對固定資產的動態(tài)管理。
    第三，醫(yī)院要積極與國家相關管理部門進行溝通，通過建立信息資源平臺，將醫(yī)院固定資產的使用情況及時反饋給相關財政部門，以此強化新常態(tài)下財務管理工作需要。
    參考文獻。
    [2]黃霞.新舊醫(yī)院財務會計制度下固定資產管理與核算的對比[j].中國外資，，(6)：155.
    財務制度論文篇八
    隨著我國以市場經濟作為資源配置的主體以來，社會主義經濟取得突飛猛進的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理制度也廣泛運用到我國國有企業(yè)中。企業(yè)的財務管理對企業(yè)的經營成果與企業(yè)的運營現(xiàn)狀有至關重要的作用，現(xiàn)代化企業(yè)管理制度雖然在財務管理方面進行改革與完善，但是企業(yè)財務管理實行力度較弱，效果不理想，因此企業(yè)相關財務部門需要及時改進管理措施，解決財務管理中存在的問題。本文首先簡要介紹了企業(yè)財務管理的內涵，并闡述了我國現(xiàn)階段企業(yè)財務管理存在的問題，最后提出提高我國企業(yè)財務管理質量的幾點建議。
    企業(yè)；財務管理；措施建議。
    從宏觀層面上講，企業(yè)財務管理主要包括財務分析、預算和財務協(xié)調等工作內容，具體是指企業(yè)在分析內部財務關系，組織財務活動的過程中對企業(yè)總體經濟活動進行全面科學的管理控制。從微觀層面上講，企業(yè)財務管理主要包括企業(yè)在組織具體財務活動的管理以及在處理企業(yè)內部財務關系中的管理，具體是指企業(yè)在資金分配與運營管理，政府、企業(yè)各部門與債務人之間財務關系的管理。企業(yè)財務管理對保證企業(yè)財務正常運營起到關鍵性作用，同時也促進企業(yè)經濟的科學發(fā)展。
    1、中小企業(yè)財務資源較為缺乏。
    對于中小企業(yè)來說，政府通常經濟扶持政策較為匱乏，而對于國有企業(yè)和上市公司政府注入過多政策性保護舉措，使中小企業(yè)在自身經濟發(fā)展過程中國沒有與之相匹配的經濟扶持體系，使其財務資源相對困乏，不利于中小企業(yè)財務管理的發(fā)展與經濟體系的構建。而且中小企業(yè)相關的政策性法律法規(guī)比較少，不能對中小企業(yè)進行財務扶持。
    2、國有企業(yè)財務管理人員思想觀念落后，綜合素質不高。
    對于國有企業(yè)而言，長期受國家經濟政策的扶持，缺乏財務管理創(chuàng)新意識與金融風險防范意識，財務管理是國有企業(yè)管理的重點，但是企業(yè)財務管理人員思想觀念落后，不能根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度進行財務管理的改革。部分國有企業(yè)企業(yè)財務管理人員專業(yè)知識困乏，沒有受過正規(guī)的培訓，綜合素質水平低，而且企業(yè)內部財務管理知識更新沒有普及，遠遠滿足不了國有企業(yè)現(xiàn)代化經濟發(fā)展需求。
    3、我國企業(yè)財務管理法律體系不健全。
    我國企業(yè)在經濟發(fā)展過程中只重視自身經濟效益，忽視整個市場經濟發(fā)展方向，導致企業(yè)在進行財務預算時不能進行準確把握，造成財務管理失控，主要原因就是我國企業(yè)財務管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業(yè)不能正常的進行財務管理工作，阻礙企業(yè)發(fā)展效率，影響企業(yè)發(fā)展質量。因此，健全我國財務管理法律體系刻不容緩。
    4、我國企業(yè)財務配置失衡，資金利用率低。
    我國企業(yè)缺乏財務管理意識，導致資源配置失衡，資源利用率低，不可避免造成資源的過度浪費。而且企業(yè)財務管理不及時，不能進行資源的合理利用，導致資金利用低。企業(yè)在進行財務工作時，沒有按照相關程序執(zhí)行，企業(yè)在兼并重組中盲目的進行擔保、投保，隨意進行出售轉讓，財務管理內部協(xié)調控制不健全，導致企業(yè)資源的過度流失。
    1、明確財務管理目標，抵御財務管理風險。
    企業(yè)應制定具體的財務管理目標，科學準確的進行財務預測。企業(yè)應加強各部門財務管控，定期核對企業(yè)財務賬目，若出現(xiàn)財務風險，應及時制定相對應的財務風險防范政策，培養(yǎng)定期抵御財務風險的習慣。并加強企業(yè)管理人員明確企業(yè)財務管理目標，落實財務風險的反饋、控制，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
    2、企業(yè)應健全自身財務管理體制。
    提高企業(yè)財務管理制度意識，完善企業(yè)自身財務管理體制，確保財務管理人員輪流上崗分工制度，促進各個崗位之間相互平衡，相互制約，共同監(jiān)督，確保企業(yè)各部門資金的安全。還應嚴格規(guī)范財務核算，提高會計業(yè)務工作水平，將企業(yè)總賬目與各個明細賬目進行核算校對，編制相應財務報表，真實反映企業(yè)目前經營管理現(xiàn)狀，并及時改進財務管理問題，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實基礎。
    3、積極培養(yǎng)財務管理人才，組建優(yōu)秀財務管理團隊。
    加強財務管理人才定期培訓工作，增進企業(yè)財務管理人才業(yè)務知識，通過不定期考核，專業(yè)技能培訓，提高財務管理人員自我約束意識與財務管理能力，從中挑選高水平管理人才組建優(yōu)秀財務管理團隊，并給予獎金或員工福利等激勵措施，促進財務管理人才的學習積極性。同時，還要加強思想道德培訓，提高管理人員綜合素質和思想覺悟，為企業(yè)提供優(yōu)質的財務管理力量。
    4、完善企業(yè)財務報表體系，加強財務分析力度。
    財務管理人員要明確財務分析對財務管理工作的重要性，加強財務分析工作，提高財務分析質量。完善企業(yè)財務報表體系，落實企業(yè)財務報表的各項指標，真實透明的反映企業(yè)各項目各階段盈虧信息，使企業(yè)管理層能正確掌握企業(yè)綜合競爭水平。并定期對財務分析方法進行改革創(chuàng)新，將財務分析與電子信息相結合，采用動靜結合的方法將財務信息分析的更透徹，更明確。同時也要增強財務管理人員工作的嚴謹性，確保財務管理信息準確無誤。
    加強財務管理工作對企業(yè)科學健康發(fā)展有著至關重要的意義?，F(xiàn)階段我國企業(yè)財務管理仍存在一些挑戰(zhàn)，政府部門應與企業(yè)齊心協(xié)力，完善財務管理法律法規(guī)，為企業(yè)提供財務政策支持，從而提高企業(yè)財務管理質量，解決財務管理面臨的問題，降低企業(yè)財務管理風險，使企業(yè)健康優(yōu)良的發(fā)展。
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    財務制度論文篇九
    企業(yè)會計制度和內部控制機制關系著小規(guī)模企業(yè)能否長期健康生存和發(fā)展，只有健全的企業(yè)會計制度，才能為小規(guī)模企業(yè)提供可靠真實的信息，進而確保企業(yè)決策正確，而內部控制機制則關系著小規(guī)模企業(yè)的各項經營活動是否能夠順利開展。通過對我國小規(guī)模企業(yè)的會計制度和內部控制機制進行分析發(fā)現(xiàn)，目前我國小規(guī)模企業(yè)會計制度存在企業(yè)會計基礎工作薄弱、企業(yè)會計制度尚不健全的問題，我國小規(guī)模企業(yè)內部管理層對企業(yè)的內部控制的重視不足，而且在一些需要內部控制的環(huán)節(jié)未建立有效的內部控制措施，同時，還有的企業(yè)雖然建立了內部控制制度，但是執(zhí)行力度不夠，這也相當于紙上談兵，內部控制制度的效果不好。為了改善我國小規(guī)模企業(yè)會計制度的問題，小規(guī)模企業(yè)應該提升企業(yè)人員素質，包括管理層人員素質和一般人員素質，尤其要重視提升小規(guī)模企業(yè)會計人員的素質。在改善小規(guī)模企業(yè)內部控制機制方面，企業(yè)要注意提升企業(yè)人員在內控方面的意識，同時要建立完善的內部控制制度，為了配合內部控制制度在企業(yè)中順利實施，企業(yè)還應該加強對內部控制機制的監(jiān)督與考核。
    小規(guī)模企業(yè)；會計制度；內部控制；問題；對策。
    （一）企業(yè)會計制度概述。
    會計制度是國家根據(jù)一定的程序制定的具有一定強制性的會計工作行為規(guī)范的總稱，其作為一個約束和標準，其特點是具有強迫性，并且是通過國家部門來進行實施的，是公司、企業(yè)、事業(yè)等單位組織和從事會計工作必須遵循的規(guī)范和準則。
    （二）內部控制概述。
    該控制對于國家相關部門的規(guī)章來說具有比較有分量的一項。并且該控制對于企業(yè)自身也有好處，其可以完成它之前指定的相關目標，進而獲得一定的效益和收益。根據(jù)內部控制的定義，內部控制只是為了實現(xiàn)企業(yè)目標的一種手段，是一個過程，是由很多環(huán)節(jié)組成的。另外，內部控制的設計、實施都需要有企業(yè)相關人員具體操作。雖然企業(yè)內部控制可以幫助企業(yè)實現(xiàn)目標，但是并能為企業(yè)提供絕對保證，其所能提供的保證知識合理的有限保證。企業(yè)內部控制的內容有很多方面，包括資金管理方面、資產使用方面、經營活動方面等等。具體來看，企業(yè)內部控制的目的就是通過一些部門的管理，進而可以完成它之前指定的相關目標，進而達到一定的效益和收益，促進其發(fā)展。對于中小企業(yè)來說，內部控制需要實現(xiàn)幾個重要目標。第一，要保證中小企業(yè)物質資源和財務資源的安全，同時要確保能夠為企業(yè)提供真實可靠的信息。第二，促進中小企業(yè)各項經營制度的順利推進，提高企業(yè)經營的效率和效果。第三，控制企業(yè)所面臨的各項風險，建立完整的風險控制體系，有助于增強企業(yè)的適應能力，獲取相比于其他單位的競爭優(yōu)勢，保證企業(yè)能夠健康良好運行，實現(xiàn)長久持續(xù)發(fā)展。由于中小企業(yè)規(guī)模小、組織結構簡單，要想建立能夠實現(xiàn)上述目標的內部控制制度，還需要中小企業(yè)管理層重視并實施。
    （一）小規(guī)模企業(yè)會計制度存在的問題。
    1.企業(yè)會計基礎工作薄弱。
    由于中小企業(yè)規(guī)模小，結構簡單，很多中小企業(yè)為了節(jié)約成本，相關的管理層并不太重視會計工作。很多中小企業(yè)都委托具有記賬業(yè)務的代理來核算和監(jiān)督自己的賬務，但是對代理記賬的管控不嚴格，由此可能造成中小企業(yè)賬目混亂。還有一些中小企業(yè)不設立會計機構，也不將賬務交給代理來兼職，而是聘用沒有會計工作經驗的人員從事賬務工作。還有一些中小企業(yè)雖然有會計崗位，但是出納和崗位并未實現(xiàn)職務分離。
    2.缺乏健全的企業(yè)會計制度。
    我國很多中小企業(yè)中，所有者和經營者都屬于同一方，企業(yè)的目的和所有者的目的是一致的。企業(yè)所有者自行管理企業(yè)，也就是企業(yè)不存在委托代理關系。另外，很多中小企業(yè)根本就沒有制定企業(yè)會計制度的意識，也就沒有企業(yè)會計制度，這就會造成企業(yè)財務人員在工作過程中無規(guī)章可依，只能根據(jù)自身的職業(yè)經驗和主觀判斷來進行核算，這樣很容易造成中小企業(yè)核算混亂。而有一些相關的部門即使有了對應的規(guī)范，但卻沒有將其充分落到實處，只是說說而已，根本不嚴格執(zhí)行，不能有效執(zhí)行的企業(yè)會計制度是無效的。
    （二）小規(guī)模企業(yè)內部控制機制存在的問題。
    1.對內部控制的重視不夠。
    我國多數(shù)中小企業(yè)管理層重效益、輕內控，認為內控就是相互牽制，就是制訂制度。當效益與制度有沖突的時候，甚至有些管理層認為可以忽視制度。但是有一些部門，它們認為其控制就是一些規(guī)范進行匯集起來，就是規(guī)范的集合，所以它們理所當然地認為有了這些制訂的規(guī)范就萬事無憂了，再加上該部門的領導對其規(guī)范也并不是很看重。還有一些部門，它們單純地認為，僅僅依靠個體的一些經驗就可以完成其盈利狀況的評估，這也是不成熟的表現(xiàn)。更有甚者，它們?yōu)榱私档凸芾聿块T的花費，建立較少的相關機構，所以也就不可能有長期穩(wěn)固的管理制度了。
    2.缺乏有效的內部控制措施。
    截止目前為止，我們可以看出，有一些小型的部門雖然已經有了一些對應的內控制度，可是由于各方面原因，導致其對應的制度并不是特別的完善，其包括的'范圍并沒有涉及到全部的人員，當然，也沒有包括各個具體的行業(yè)以及部門中，但這些制度從某種意義上來講還不如不建立。因為若是不建立的話，其部門的相關人員心里有一個該制度還未建立的擔憂，會考慮未建立該制度的影響和后果，也許會通過改進，從而建立該制度。但現(xiàn)在已經建立了，其人員會心安理得地認為有此制度，好比“溫水煮青蛙”，它們也沒有意識到該內部控制建設的不完善性。
    （一）企業(yè)會計制度方面。
    1.制定合理規(guī)范的企業(yè)會計制度。
    中小企業(yè)要根據(jù)自身的特點，制定適合自己的會計核算制度，但一定要遵守國家制定的有關財務會計制度和法規(guī)。合理規(guī)范的企業(yè)會計制度應該包括以下內容：編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回、清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅等。
    2.提升財會人員的業(yè)務水平。
    財會人員是企業(yè)會計制度的主要執(zhí)行者，只有財會人員的業(yè)務素質和水平達到一定的層次，企業(yè)的會計制度才能夠順利實施。在提升財會人員的業(yè)務水平過程中，可以從以下方面進行。首先，在選擇會計人員從事小規(guī)模企業(yè)的會計工作時，應該著重對會計人員的專業(yè)水平進行考核。從源頭上杜絕業(yè)務水平低下的會計人員進入企業(yè)。其次，在會計人員從事會計工作的過程中，企業(yè)應該定期組織會計人員培訓活動，加強會計人員的業(yè)務學習。同時，會計人員自身也要加強后續(xù)學習，積極參與企業(yè)的各項活動，同時要按時完成每個年度的繼續(xù)教育任務，學習每個年度新的會計制度。
    （二）內部控制機制方面。
    1.提升小規(guī)模企業(yè)管理層對內部控制的意識提高管理層對內控的認識程度，全面進行企業(yè)內部控制規(guī)范化建設。只有管理層重視內控制度建設，切實按照財政部等規(guī)定要求穩(wěn)步實施內控規(guī)范體系，才能逐步實現(xiàn)內部控制的系統(tǒng)化。企業(yè)應組成專門領導班子，加強對內部控制建設工作的指導及宣傳。只有企業(yè)各級人員認識上得到了提高，企業(yè)各個業(yè)務部門或人員才能真正地貫徹企業(yè)的各項制度，在業(yè)務運作過程中才能真正相互影響、相互制約。所以，通過上述分析，提升小規(guī)模企業(yè)管理層對內部控制的意識很重要。
    2.建立完善的內部控制制度。
    要持續(xù)完善內控制度，需要建立健全各種制度的科學建設機制，提高制度建設的質量，努力使出臺的各項制度科學合理、切實可行。并且，我們還要根據(jù)在該過程中出現(xiàn)的突發(fā)的狀況來進行不斷的更改和完善，使其變得全面。其次，我們也要做到所制訂的規(guī)章不要太過于晦澀難懂，不要太原則，相對應的，我們要考慮其在實際應用時候的可行性，要使其能夠應用到具體情況中去，還要將規(guī)章考慮地更加細致，全面一些，只有這樣才能更好的得到廣大人們群眾的支持和認可。
    第一，我國小規(guī)模企業(yè)會計制度存在企業(yè)會計基礎工作薄弱、企業(yè)會計制度尚不健全的問題；第二，我國小規(guī)模企業(yè)內部管理層對企業(yè)的內部控制的重視不足，而且在一些需要內部控制的環(huán)節(jié)未建立有效的內部控制措施，同時，還有的企業(yè)雖然建立了內部控制制度，但是執(zhí)行力度不夠，這也相當于紙上談兵，內部控制制度的效果不好；第三，為了改善我國小規(guī)模企業(yè)會計制度的問題，小規(guī)模企業(yè)應該提升企業(yè)人員素質，包括管理層人員素質和一般人員素質，尤其要重視提升小規(guī)模企業(yè)會計人員的素質；第四，在改善小規(guī)模企業(yè)內部控制機制方面，企業(yè)要注意提升企業(yè)人員在內控方面的意識，同時要建立完善的內部控制制度，為了配合內部控制制度在企業(yè)中順利實施，企業(yè)還應該加強對內部控制機制的監(jiān)督與考核。
    財務制度論文篇十
    在當前的經濟背景下，各個企業(yè)在進行財務管理時，要把管理的觸角延伸到每一個部門，進行有效的分層管理，并且在新會計制度下，每個部門的財務管理都要嚴格有序，并且不能和新會計制度相沖突。財務管理部門在企業(yè)中職能比較小，且又是獨立存在的，所以在財務管理時，對于資金流向一定要特別注意，要保證資金的流通在規(guī)定的范圍內有效合理，讓財務的管理模式得到完善和優(yōu)化，從而發(fā)揮更大的作用。財務管理的優(yōu)化，可以讓企業(yè)的生產和投資更加規(guī)范，企業(yè)的優(yōu)勢也得到進一步的彰顯，企業(yè)的經濟利益和社會價值都隨著財務管理的良性循環(huán)而得到長足的發(fā)展。
    2.提高財務人員的業(yè)務能力。
    新會計制度的實施，對財務人員帶來了新的挑戰(zhàn)和要求，不僅要求財務人員的財務管理理念轉變，財務管理的方法也要創(chuàng)新，以適應新會計制度下的業(yè)務要求?；诖?，為了更好的將新會計制度得到落實，企業(yè)要加強對財務人員的業(yè)務培訓和素質提升，聯(lián)系企業(yè)現(xiàn)狀，結合新會計制度的各項規(guī)定，有針對性的編制培訓課程，提升業(yè)務技術的同時，轉變財務管理理念，使其能夠迅速在新的財務管理模式中發(fā)揮作用。
    3.建立預算管理機制，轉變財務管理理念。
    財務管理并非只是財務部門的事情，它需要各部門全力配合，全員重視，全員參與。所以要轉變企業(yè)員工的觀念，提高企業(yè)員工的財務管理意識，使全員對新會計制度有個正確的認識，從而實現(xiàn)企業(yè)財務管理的全面化和系統(tǒng)化。為了更好的對企業(yè)資金進行全面的管理，以建立財務預算管理機制，從而保證企業(yè)的自身發(fā)展。建立財務預算管理機制，企業(yè)的資源可以得到有效控制，保證收入和開支的合理性，讓企業(yè)的不合理投入和支出更加規(guī)范，正是由于預算管理機制可以嚴格控制企業(yè)流動資金，企業(yè)的資金使用和管理效率得到了大大提高，所以說是企業(yè)發(fā)展的重要內容。
    財務信息管理系統(tǒng)隨著新會計制度的實施，也得到了進一步發(fā)展，財務信息管理系統(tǒng)必須快速的升級才能對系統(tǒng)中財務報表和會計賬戶更好的支持，才能更好的適應新會計制度，適應企業(yè)的快速發(fā)展。在信息系統(tǒng)的升級中，財務信息要準確無誤，這是加強財務信息管理系統(tǒng)建設的首要條件和重要保障。并且給財務管理人員的管理帶來極大的便利，使管理工作質量得到有效的提升。
    5.明確財務管理目標，推動企業(yè)發(fā)展。
    企業(yè)要想取得長足的發(fā)展，必須要明確財務管理目標，這也是企業(yè)發(fā)展的關鍵。全面適應新會計制度，在財務管理中要業(yè)務創(chuàng)新，技術創(chuàng)新，思維創(chuàng)新，確保管理資源共享，提高企業(yè)的經濟利潤和社會效益，保證企業(yè)的正常運轉。
    二、結語。
    要緊跟經濟發(fā)展步伐，不斷完善管理制度，使其兼具時代性和實用性。并加強企業(yè)財務管理工作人員的專業(yè)素質，認識到自身工作的重要性，不斷完善財務管理體系，加強財務管理對企業(yè)生產經營的整體把握，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。通過制度創(chuàng)新帶動企業(yè)創(chuàng)造能力和自我改善能力提高，使企業(yè)在行業(yè)競爭中脫穎而出，持續(xù)發(fā)展。
    財務制度論文篇十一
    一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。
    二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
    三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。
    四、定期編制、報送財務決算報表，經常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據(jù)。
    五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調節(jié)表。
    六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
    七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
    八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
    九、經常對財務會計工作總結經驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
    財務制度論文篇十二
    為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國這有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
    本公司財務部設立會計、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會計為本部門具體負責人。
    一、財務負責人崗位職責：
    1、財務負責人在董事長的領導下全面負責單位財務管理和會計核算工作。根據(jù)崗位分工、內部牽制原則，提出財會崗位設置和人員配備方案。
    2、認真貫徹國家的財經方針政策、法律、法規(guī)，嚴格遵循財經紀律和各項規(guī)章制度。對本單位的財務會計制度進行督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時向董事長報告。
    3、運用會計資料，采用科學方法，進行經濟預測，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領導決策當好參謀。
    4、依法實行會計監(jiān)督。組織對單位各活動部門定期或不定期的進行檢查和業(yè)務指導，發(fā)現(xiàn)違反財經法規(guī)的行為及時制止和糾正，對問題重大的及時向總經理和董事長報告。
    5、組織和督促財會人員學習政治理論和會計業(yè)務，遵守職業(yè)道德，不斷提高會計人員的政治思想素質和業(yè)務水平，并對所屬人員按照各自的崗位職責進行檢查考核，獎懲分明，公正處事，促使財務管理和會計核算工作規(guī)范化、制度化。
    6、編制工資發(fā)放名冊，并按時正確發(fā)放。
    7、根據(jù)公司成本支出的特點和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定詳細的核算程序。
    8、在成本核算的基礎上，開展公司經濟核算，對管理團隊的經濟活動進行考核、評價和獎懲。
    二、出納崗位職責。
    1、嚴格遵守財經紀律和國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復核，對不符合規(guī)定的收、付憑證有權拒絕受理或退回要求重制。
    2、遵守現(xiàn)金保管有關規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。
    3、保管和使用好有關印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票;對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存;支票遺失要及時辦理掛失手續(xù);對空白收據(jù)要妥善保管，并認真按規(guī)定辦理領用、注銷手續(xù)。
    4、及時確認記錄收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。
    5、收付現(xiàn)金準確，在交款人面前點清數(shù)目，如有異議及時解決。
    6、嚴格把好現(xiàn)金支付關，每筆支出都要經過董事長簽字同意。
    7、督促上交營業(yè)款，收款完畢后認真核對交款金額與交款憑證是否相同，并在繳款單上簽字。
    8、備用金每周核對，不得以白條抵庫，不得任意挪用現(xiàn)金，未經董事長批準不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人。
    9、營業(yè)款中收取支票必須查看印鑒是否清晰書寫是否標準，并留下對方的姓名及聯(lián)系方式。
    10、保持適當?shù)膸齑娆F(xiàn)金，超額的現(xiàn)金要及時送存銀行，保證收銀臺的零錢供應。營業(yè)款中刷卡小票要每張核對單子，并留好銀聯(lián)小票。
    11、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結。
    6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。
    1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
    2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
    3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
    4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。
    1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。
    2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。
    3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。
    4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用-修理費”列支。
    5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
    6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
    7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
    1、ktv的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。
    2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
    3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
    4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
    5、使用的基本要求。
    (1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。
    (2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;。
    (3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的`報批手續(xù)，并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。
    (4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;。
    (5)盡量減少家具、用具的購置。
    1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。
    2、經ktv平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。
    3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。
    4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。
    5、各部門應負責利潤的明細核算，根據(jù)有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
    收銀機使用制度。
    4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。
    收銀處早班操作制度。
    6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
    1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
    2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
    3、收取支票應注意以下兩點：
    (1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;。
    (2)限額、簽發(fā)日期等。
    收銀處員工管理制度。
    1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;。
    3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;。
    5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;。
    6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;。
    7、不得以白條沖款賬;。
    8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;。
    信用卡使用管理制度。
    1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;。
    7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;。
    8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。
    3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯(lián)，并經領導批準;。
    8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。
    將售品、贈品、樣品管理制度。
    5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。
    1、費用報銷：
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    財務制度論文篇十三
    為加強和規(guī)范我局財務管理工作，保障工作正常運轉，根據(jù)財務管理有關規(guī)定，結合我局實際，現(xiàn)將進一步規(guī)范我局財務管理制度通知如下：
    一、一切經費使用必須嚴格遵守上級有關財經紀律和財務管理規(guī)定，做到厲行節(jié)約，實行專人審核、“一支筆”審簽制度。
    二、日常開支及行政事業(yè)辦公經費由分管財務副局長審簽，信訪專項資金、超計劃開支及3000元（含）以上大額費用由局務會議集體研究決定。
    三、因公出差，事前必需經局長審批后才能報銷差旅費。
    四、報銷費用的，經辦人必須按規(guī)定實事求是逐項填報、簽字，由辦公室主任審核，按規(guī)定經有關領導審簽后，交報帳會計統(tǒng)一核報。
    五、各種公務接待必需附有來函或電話記錄單，按業(yè)務對口原則進行接待。
    六、財務人員必須嚴格落實財務制度，嚴禁公款私存。在審核各種票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，要說明情況作退回處理。
    七、所有物品（服務）按集中采購規(guī)定進行統(tǒng)一集中采購。
    八、個人公務支出嚴格按公務卡使用管理規(guī)定結算。
    九、報銷范圍及標準按財政部門規(guī)定執(zhí)行。加班夜餐補助、工作人員差旅費、勞務費等費用報銷一律按照省、市、縣有關財務管理規(guī)定執(zhí)行，嚴禁超范圍和標準報銷。
    財務制度論文篇十四
    公司財務部門的職能是：
    (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
    (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
    (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
    (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
    (七)完成公司交給的其他工作。
    財務制度論文篇十五
    科學預算，收支平衡，嚴守紀律，服務全局，服務工作，服務基層，服務干警，運轉有序，保障有力。
    1.統(tǒng)一獨立核算。局計財裝備股專門負責全局的財務管理工作，各股、室、處、所、中心均為局財務室的報帳單位，其收入、支出均報局計財裝備股集中統(tǒng)一建帳。
    2.財務管理實行民主集中制。全局財務由分管財務的局領導主管，局黨組集體理財。全局財務由分管財務的領導一支筆把關，各二層單位的財務按層級審批制把關報帳。
    3.開源節(jié)流，確保收支平衡。按照年初預算，廣辟財源，應收盡收，同時也要按支出計劃嚴格控制支出，確保全局財務收支平衡。
    4.實行財務公開。各報帳單位應及時向財務室如實申報、上繳各類收入和費用，定期報帳對帳，局財務室應每月向局黨組以報表形式匯報財務狀況，每一年度以報告形式向局干警大會公布年度預算執(zhí)行情況，增強透明度。
    1.現(xiàn)金收入的管理。各二層單位收取非稅收入及其他收入應按收支兩條線的規(guī)定于收款后十天之內及時全額繳入非稅局指定的很行帳戶，局財務人員憑銀行回單按款項性質填開票據(jù)，并在相關臺帳上簽名以示簽收。任何單位和個人不得隱瞞、私分收入或滯后開據(jù)。局計財裝備股每周與非稅局對帳一次，每月與非稅局、財政局、國庫集中支付局結算一次，確保資金良性循環(huán)。
    2.銀行存款的管理。各二層單位所有往來業(yè)務必須由局財務人員到指定的唯一的基本銀行存款帳戶上辦理，各單位不得在局基本銀行存款帳戶之外私開往來帳戶。
    3.財政撥款的管理。財政預算撥款按預算用途?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€人都不得改變其性質和用途。
    堅持嚴格按照年初預算安排，限定全年支出總數(shù)，公用支出不得超過核定的標準。堅持多級審核，一支筆把關的審批制度。費用支出的報銷，首先要有經手人在原始單據(jù)上簽字注明事由，然后由分管的負責人簽字證明，再由紀檢組長審核，最后由局主管財務領導審批簽字，到局財務室辦理結算。支出憑證必須合法有效，項目清楚、真實，報銷金額不得超過限定的范圍，不得弄虛作假，虛報冒領。除財務室按規(guī)定自制的原始憑證（工資單、補助單）外，一律不準報銷。堅持修理、購置事前呈報告審批制度。凡大型開支須報局黨組研究審批，嚴禁先用后批，先交后報。
    1.津補貼的管理。嚴格按照縣委有關規(guī)定執(zhí)行。
    2.辦公費用管理。
    （1）辦公用品（含墨水、筆、筆記本、各類紙張）由各股室向計財裝備股列出計劃，經局長或分管領導同意后，由計財裝備股統(tǒng)一購買印制，任何人不得擅自購買、賒帳。
    （2）報刊雜志由各股室列出計劃，交辦公室匯總后，報局長或分管領導同意后，根據(jù)工作需要由計財裝備股統(tǒng)一征訂。
    （3）郵票信封由計財裝備股統(tǒng)一購買、保管使用。
    （4）局其它辦公費用開支需報計財裝備股匯總，經局長或分管領導同意，否則不予報銷。
    3.文印費用管理。
    局機關所有文件、通知、便函等材料，均由各股室使用局里的電腦、打印機、復印機等設備自己打印。不能自己打印的（如裝訂資料、印制卡片、出版成冊書籍等），先由各股室填制打印審批單，經局長或分管領導簽字同意后在指定的打字店打印，打字店憑打印審批單結賬，沒有打印審批單的不予報銷。局里的打印設備，禁止外來人員使用。
    4.公務用車管理。
    車輛管理：
    （1）本局車輛由本局專職駕駛員駕駛。
    （2）嚴格派車制度。車輛使用由辦公室統(tǒng)一指派。各股室凡因工作需使用車輛須報業(yè)務分管領導批準后，通知辦公室派車，出車到臨澧縣以外的地方必須填寫派車單并由局長簽字。未經局領導批準派車用車的，要追究派車人、用車人的責任，發(fā)生責任事故的要嚴肅處理用車人、指派人，涉及經濟損失的，概由用車人、派車人負責。
    （3）駕駛員必須嚴格遵守《道路交通安全法》，本局所有車輛不準私自外借。
    （4）本局車輛不得參加各種婚喪活動。
    （5）嚴禁酒后駕車。
    （6）外出期間警車不得停放在歌廳、舞廳、度假村等娛樂場所，誰讓停誰負責，違者按有關規(guī)定處理。
    （7）凡是無駕駛執(zhí)照和未經允許的非本單位專職駕駛員開車，不論是因公或其他原因發(fā)生的事故，其醫(yī)療費和其它所需經費及未盡事宜，本局一概不負責任，均由肇事者自負。
    （8）本局車輛一律不借給非本局的專職駕駛員和其他人員，否則，發(fā)生意外事故單位概不負責。
    （9）駕駛人員使用車輛后，必須將車輛停放在局地下車庫。
    （10）駕駛人員要加強責任感，嚴格執(zhí)行車輛的保養(yǎng)（日常保養(yǎng)、定程保養(yǎng)、停駛保養(yǎng)）和檢查（經常性檢查、行駛中的車輛檢查、年度審查）等有關規(guī)定，嚴禁不保養(yǎng)和以修理代替保養(yǎng)，切實保證車輛整潔美觀，保持車況良好，保證隨時用車。
    車輛保養(yǎng)：
    （1）車輛維修。車輛除更換輪胎和大型維修外，其日常維修費標準：行駛里程10萬（含）公里以下的，維修費為0.25元/公里；行駛里程在10萬—20萬公里的，維修費為0.3元/公里；行駛里程在20萬—30萬公里的，維修費為0.35元/公里；行駛里程在30萬公里以上的，維修費為0.4元/公里。修理完后，由司機會同財務室一并結賬，未經同意擅自修理的，不予報銷修理費。
    （2）小車用油。按財政局規(guī)定辦理，實行ic卡加油，按13％的比例用油，即每行駛100公里，用油13升。
    （3）安全行車。司機在確保行車安全的條件下，按20xx年年初局黨組會確定的用油及維修費用獎懲標準執(zhí)行。
    （4）違規(guī)處罰。司機因違反交通規(guī)則受罰，其罰款由本人負責。
    5.公務外出的管理。
    （1）住宿費開支。按臨辦發(fā)〔20xx〕6號文件精神執(zhí)行，即出差到地州市城市和本縣以外的縣城的，每天住宿標準不超過330元，出差到省會城市的，每天住宿標準不超過330元。
    （2）交通費、伙食費的管理。凡公務外出必須履行報批程序，公務外出人員可乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵（動車）二等座、全列軟席列車二等座，輪船三等艙，飛機經濟艙等交通工具。乘坐其他交通工具，憑據(jù)報銷。常德市范圍內（含各區(qū)、縣、市）因公出差，據(jù)實報銷路途中的車、船（不含城內交通費），每人每天補助市內交通費80元，自帶車和出差到本市區(qū)縣（市）的不得報銷市內交通費，另外按每人每天100元標準報銷伙食費補貼。常德市范圍以外因公出差的，據(jù)實報銷路途中的車、船票（不含城內交通費），每人每天補助市內交通費80元，另外，按每人每天100元的標準報銷伙食費補貼。在途中和出差期間報銷伙食補貼的，不得額外報銷開餐費。
    （3）工作人員外出參加會議，會議統(tǒng)一安排食宿的，會議期間不得報銷差旅費，往返途中可按規(guī)定標準報銷差旅費，不統(tǒng)一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費、伙食費補貼和交通費均按規(guī)定的標準報銷。
    （4）經組織批準到基層單位建扶貧、辦點以及鍛煉的人員工作期間，每人每天補助按上級相關文件精神辦理。
    （5）凡經組織批準，帶薪參加短期非學歷教育、脫產培訓、并在學校安排的學員宿舍住宿的干部職工學員，住宿費在規(guī)定標準內據(jù)實報銷。在途中期間按照規(guī)定的標準報銷差旅費。脫產參加學歷教育的人員，在途中期間按照標準報銷差旅費，學習期間住宿費伙食費自理。
    6.公務接待的管理。
    （1）接待程序。機關來客接待歸口計財裝備股統(tǒng)一管理，實行用餐接待批準制度，經辦人員到計財裝備股辦理開餐通知單，持通知單及時報分管領導簽批，領導不在時，應先口頭報告領導，同意后在接待一周內補齊手續(xù)。
    （2）接待標準。嚴格控制接待標準，本著節(jié)儉適度的原則掌握。來客不發(fā)整包煙、不上高檔酒水、不安排高檔菜肴。用餐實行對口接待，嚴格控制陪客人數(shù)，接待對象10人以內的陪餐人數(shù)不超過3人，10人以上的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一，同城來客不安排用餐，工作日午餐不準飲酒。實行定點接待（政務中心機關食堂），定點以外的接待由經辦人公務卡結帳，按程序報銷。來客確須住宿的，報領導同意后，按規(guī)定的標準住宿，省部級650元、廳局級420元、處級300元、科級以下260元，盡可能合并安排房間，縣內人員不安排住宿。
    （3）接待要求。財務人員對所有接待費用，應憑批準的《來客接待通知單》和酒水單結帳，實行一月一結，特殊情況無現(xiàn)金支付的，憑相關票據(jù)記往來，逾期不結不登記的，財務人員可拒結。財務室應對來客接待建立專帳管理，每季度向局黨組匯報一次。
    1、局固定資產實行登記管理制度，由計財裝備股資產管理員具體負責，建立臺帳，財務初審負責人把關。
    2、局機關建立固定資產明細帳，及時入賬，做到帳實相符。
    3、新購置的固定資產，計財裝備股要進行登記。需交司法所使用的，計財裝備股與使用單位辦理使用、交接和委托保管手續(xù)。
    4、未經局領導許可，任何股室處所、個人不得將固定資產以變賣、租賃、轉借等方式處置，否則追究相關人員責任，并按原價賠償。
    5、對超過使用年限、陳舊老化不能正常使用的固定資產，先由使用單位（個人）向計財裝備股申報，經計財裝備股核實后報分管領導審定，再按財政局資產管理辦公室規(guī)定的相關程序進行處置。
    6、對使用的固定資產發(fā)現(xiàn)有破損、故障影響正常使用或不及時修復會造成更大損害的，應由使用單位及時修復，如因維修不及時造成損失的由使用人承擔責任。
    7、局機關各股室和基層司法所使用的固定資產由各股室處所負責人保管，如發(fā)生丟失或損害的由責任人按原價扣除使用年限折舊率后100%賠償。
    8、因登記不及時、不詳細、不準確，造成丟失、損壞或技術資料檔案無法收集的，追究有關責任人員責任。
    財務制度論文篇十六
    金供給關系。
    第三條財務管理主要方式:學生會財務工作實行共青團####委員會領導，主席團負責，秘書部管理的分工制度。重大財務事項由主席團集體研究商議決定。
    第四條為加強####學生會的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效率，促進學生會工作發(fā)展，結合####學生會工作特點，制定本制度。
    第五條根據(jù)相關規(guī)定和學校要求，學生會必須加強預算管理。預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。
    第六條各部門若要申請經費舉辦活動需交申請表，上交秘書部，經主席團審批。
    第七條預算在執(zhí)行過程中一般不予調整，如遇部門活動計劃有較大調整且對收支影響較大的情況時，應根據(jù)相應文件，以書面形式呈報秘書部，由主席團商議決策，并積極協(xié)調。
    第八條收入管理是####學生會財務管理活動的重要內容。因此各項費用必須嚴格執(zhí)行學院規(guī)定的費用范圍和標準，并使用國家規(guī)定的合法票據(jù);各項費用必須由秘書部統(tǒng)一收繳列入學生會預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。學生會行政事業(yè)收費權在秘書部除主席團批準且秘書部授權以外，其他部門無權收費。
    第九條經費來源。
    1、經費主要由學院內撥給。
    2、部分由學生會自籌，學生會通過自己開展的活動，鍛煉能力，自籌經費。
    第十條支出管理是####財務管理的重要任務。學生會的支出應嚴格執(zhí)行學院及學生會有關財務規(guī)章制度所規(guī)定的開支范圍以及標準。各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。各部門核定的經費，要本著勤儉節(jié)約的原則，科學合理的使用。
    第十一條各項費用應嚴格按學院及學生會的有關規(guī)定，在月度預算指定的用途、范圍、標準內列支，對違反財務制度和超出預算的開支，秘書部有權拒付。
    第十二條各部門活動所用經費在活動結束時可至秘書部辦理財務報銷一次，時間為活動后的第一周，逾期不候。
    第十三條各部門應將所報銷發(fā)票整理核實正確后，到秘書部報銷。
    可報銷的發(fā)票必須具備以下兩個條件:。
    1、學生會經費使用前必須經過主管老師批準，不經批準使用的經費不予報銷。
    2、憑實物和發(fā)票向主管老師匯報。經主管老師簽字后的發(fā)票可報銷，符合以下條件之一者，主管老師不予簽字。
    (1)不符合制度要求的開支。
    (2)虛報的發(fā)票。
    (3)非正規(guī)的票據(jù)。
    (4)虛報的票據(jù)。
    第十四條任何形式的收據(jù)無效，不得報銷。
    第十五條各部門原則上不能報銷出租車票;。
    第十六條資產是指####學生會占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。秘書部應配合部門，加強對資產的管理，定期與各部門核對固定資產帳目。學期結束前秘書部對辦公室材料進行盤點，做出盤點表與材料帳核對，保證帳實相符。
    第十七條一般常用辦公物品由學生會秘書部統(tǒng)一購買、保管、分配，各部所需物品應在活動前由本部部長經秘書部批準，領取物品。
    第十八條學生會秘書部負責監(jiān)督各部物品使用情況，若發(fā)現(xiàn)有濫用、浪費，須立即上報主席團進行處理。
    第十九條各部組織活動所需另購的物品，應到學生會秘書部領取并認真填寫活動預算表，上交秘書部，經主席團批準后，方可購買，并需將用后物品妥善保存。
    第二十條秘書部應自覺遵守財務制度和財經紀律，堅持審批制度和有關手續(xù)。不經請示批準，違反財務管理制度的任何開支，秘書部有權拒絕報銷。秘書部不遵守財務制度，隨意報銷，將按《####學生會規(guī)章制度》被追究責任。
    第二十一條學生會賬目由秘書部統(tǒng)一保管。
    第二十二條廣大同學對于學生會財務狀況持有異議可隨時提出質詢。
    第二十三條學生會部長以上級干部，亦可就有關問題隨時向主席團申請查對賬目。
    第二十四條本制度的解釋權屬于####學生會。
    財務制度論文篇十七
    一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)中華人民共和國農民專業(yè)合作社法和農民專業(yè)合作社財務會計制度的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
    二、理事會負責合作社的財務管理工作。
    三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
    四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。
    五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
    六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在_____元以內，由理事長直接審批;______-______元，經理事會集體審核后，由理事長審批;_______元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
    七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
    八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
    九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
    十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
    十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
    十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
    十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
    十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。
    財務制度論文篇十八
    第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的`作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。
    第三條、本制度適用公司全體員工。
    第一條、借款及預付款管理規(guī)定。
    (一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
    (二)借款管理規(guī)定。
    1、出差借款：出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
    2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
    3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務經辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
    (三)預付款管理規(guī)定。
    1、各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
    財務制度論文篇十九
    第一條為加強學生會財務管理，規(guī)范財務行為，明晰財務操作程序，實現(xiàn)學生會財務管理規(guī)范化、制度化、高效化，促進學生會財務狀況的健康和公開，特制定本制度。
    第二條學生會各部門應本著財務獨立、科學預算，節(jié)約使用的原則，合理高效地使用學生會資金等財產。財務部要認真做好財務管理和服務工作。
    第三條學生會日常財務工作由華中師范大學學生會主席團負責，校學生會財務部協(xié)助主席團做好財務工作。學生委員會負責監(jiān)督學生會財務工作。
    第四條校學生會財務工作實行統(tǒng)一收支。校學生會各部門各項工作的財務支出必須交由主席團并委托財務部統(tǒng)一管理。
    第五條主席團負責各項活動經費和日常工作開支的審核和批準工作，分管財務工作的副主席負責每月向學生委員會做財務匯報。
    1、校學生會各部門部長擔任工作項目負責人時，應將活動策劃和經費預算交給分管主席，由分管主席對預算進行審核后，交給主席批準。
    2、校學生會副主席擔任工作項目負責人時，應將活動策劃和經費預算交給主席審核和批準。
    3、如出現(xiàn)預算金額較大或者主席認為應當提交主席團會議討論的活動項目預算，應由主席團會議討論通過后批準。
    第六條財務部的主要職責及要求:。
    1、按照本制度的要求做好記賬和報賬工作，做到手續(xù)完備、數(shù)目準確、賬目清晰、及時報賬，保持資金周轉流暢。
    2、按照“購買工作用品與付賬分開”的原則，負責各部門購買財務的付賬工作。
    3、做好學生會資金的收支記載和匯總工作。
    4、管理學生會固定財產，做好固定財產的借用和收回工作，做好活動結束后的可循環(huán)使用財產的清算回收工作。
    5、每月做好財務資金收支狀況統(tǒng)計工作，及時向主席團匯報。
    第七條預算資金審批過程:。
    2、將活動策劃和《華中師范大學學生會活動經費預決算明細表》一并交分管副主席、主席審批。
    3、將審批后的《華中師范大學學生會活動經費預決算明細表》交財務部備案。
    4、活動項目成員和財務部對口負責同學一起購買活動所需相關物品?；顒禹椖砍蓡T負責采購所需物品，財務部同學負責付賬，索要發(fā)票，并做好登記工作，由所有相關同學簽字確認。活動項目負責物品購買的同學不需要進行任何現(xiàn)金支付。
    第八條決算資金報賬過程:。
    1、根據(jù)資金的實際使用情況，活動負責人填寫好《學生會活動經費預決算明細表》中的決算情況表。
    2、財務部和活動負責人確認無誤后，交由主席審核、批準簽字;。
    3、持經主席批復決算明細表到財務部進行資金支出備案，在審核處簽字;。
    4、財務部到校團委老師處審核簽字，并在校財務處報賬。
    第九條財務部根據(jù)經主席團批準后的預算，如校學生會有儲備的固定使用物品或者前期活動中尚有結余的物品可以滿足部門活動需要，原則上不購買該項物品或者購買缺額部分。如相關活動負責人與財務部出現(xiàn)分歧，交由分管主席或者主席酌情處理。
    第十條原則上活動支出總額不得超過預算，如出現(xiàn)突發(fā)事項等特殊情況需向主席請示。
    第十一條活動項目負責人應在活動結束后2天內填寫好《學生會活動經費預決算明細表》。財務部應在3天內到校團委和財務部做好財務報賬。
    第十二條根據(jù)華中師范大學財務處規(guī)定，有效票據(jù)為加蓋商家發(fā)票專用章的“湖北省增值稅發(fā)票”(有sw水印)以及“華中師范大學內部結算憑證”(紅色)，其他票據(jù)不予認可;票據(jù)內容應與所報項目有關。
    第十三條發(fā)票和收據(jù)的付款單位應統(tǒng)一為“華中師范大學”。票據(jù)背面應有活動負責人、活動物品購買人、財務部付賬人簽字。票據(jù)背面需要注明款項用途。
    第十四條票據(jù)應當完整，文字清晰，關鍵數(shù)字不得有涂改。
    第十五條學生會活動贊助經費除按照規(guī)定提成外，其他的經費應納入到校學生會財務帳戶，嚴禁學生會下設各部門截留收入，私設金庫。
    第十六條各部門取得的贊助經費需及時提交財務部備案，由財務部向付款方開具加蓋華中師范大學學生會印章的收據(jù)，并保留存根聯(lián)備查。
    第十七條開具加蓋學生會印章的收據(jù)必須得到校團委分管學生會工作的老師或者主席的批準方可進行。
    第十八條活動贊助所獲得的物品應由相關部門交由財務部統(tǒng)一管理，并做好備案登記工作。物品的使用應由相關部門報主席團批準。任何部門與個人不得藏匿、私分贊助物資。
    第十九條校學生會與校外商店(老團委打印店、天華廣告公司)簽訂定點打印合同。各部門日常工作材料(包括橫幅、幕布等)打印統(tǒng)一在定點商定完成，不需要支付資金。各部門到非定點商定從事打印項目應事先獲得主席的批準。
    第二十條一次性黑白打印頁數(shù)在50頁或者彩色打印在5頁以內，可在部長處領取打印單直接打印。黑白打印50頁以上，彩色、獎狀打印5張以上需到主席或者分管主席處領取打印單。定做橫幅、噴繪等到主席或者分管主席處領取打印單。主席或者分管主席應對所批準打印項目的內容進行審核。
    第二十一條財務部負責保管學生會固定資產。所有借用學生會固定資產的部門應在財務部處做好登記。原則上應該活動結束當天交還財務部。
    第二十二條財務部負責在活動結束后對可循環(huán)利用的物品進行回收和登記。所有屬于學生會公共財產的物品均應上交學生會。
    第二十三條如發(fā)現(xiàn)有關學生干部在財務管理和使用方面確實存在嚴重違規(guī)、失職、瀆職情形的，按照相關規(guī)定，進行嚴肅處理。
    第二十四條在學生會財務管理過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，以失職論處，按照一次重大失誤處理:部門活動開支項目嚴重超過已獲審批的預算，部門負責人以失職論處;分管部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設金庫等重大違規(guī)行為，相關副主席以失職論處;財務部成員怠于財務管理工作，導致財務管理混亂的，以失職論處。
    第二十五條在學生會財務管理過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，以瀆職論處，根據(jù)程序直接辭退，并追回款項:部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設金庫、藏匿私分物資等重大違規(guī)行為，部門負責人以瀆職論處;通過虛開、涂改、分攤發(fā)票或收據(jù)等形式，虛報、瞞報工作支出，騙取學生會經費，行為已經完成的，相關當事人以瀆職論處;財務部成員與部門同學串通做假賬的，所涉及的相關當事人，全部以瀆職論處。
    第二十六條學生會各部門應對本部門的日常收支情況進行記錄以便核對和匯報。大型活動組委會主任需在《華中師范大學大型活動報告書》中進行詳細的財務使用狀況說明。
    第二十七條通訊費等費用采取學期末一次性補助方式，不需要在活動預算中出現(xiàn)。
    第二十八條本條例自通過之日前實施。
    第二十九條本條例的解釋權屬于華中師范大學主席團。
    財務制度論文篇二十
    第一條為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。
    第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
    第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經費;如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有效益流失;建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
    第四條學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規(guī)性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長室的統(tǒng)一領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
    第五條學校依據(jù)辦學規(guī)模和上級教育主管部門有關規(guī)定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員;學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔任。
    第六條學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
    第七條根據(jù)《會計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度。
    第八條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經學校領導班子和職代會集體研究，通過后上報。學校預算一經批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。
    第九條強化資產管理。
    一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務報酬、根據(jù)有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。
    二、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。
    三、建立健全財產物資的管理制度。學校資產統(tǒng)一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務處。
    四、財務部門須重視并認真做好財產物資的核算管理，設置總帳和明細帳進行核算;總務部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產物資進行管理，并作明細核算。各部門也應設立兼職管理人員，負責本部門的財產物資管理。
    五、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規(guī)定程序辦理。
    第十條加強學校債務管理，嚴格控制債務規(guī)模(年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%);確因學校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經批準后實施。學校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。
    第十一條加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
    第十二條加強學校收費管理。
    一、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。
    二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。
    三、學校“一把手”是收費管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。
    四、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項費用，及時辦理好結算業(yè)務。所有費用必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
    五、學校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù);學校財務部門應加強票據(jù)管理，落實專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管。
    六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經營活動和違法違紀活動。
    為了加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉，促進學?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關法律規(guī)定，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度。
    第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系。
    第二條學校財務工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。具體財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設立財務室。財務室配置財務一名。
    第三條學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律，任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員，一經發(fā)現(xiàn)，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。
    第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學校所有開支、借支都必須經校長領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經辦人、證明人簽字，并經校長導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
    第五條學校的經費支出要以教學為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。
    第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準，均需按照有關規(guī)定決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學費。
    第七條學校按照國家的有關規(guī)定設置會計賬簿，按照《會計法》的有關規(guī)定，認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
    第八條財務崗位職責。
    1.按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
    2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。
    3.對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金安全。
    4.做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實(錢)相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。
    5.做好招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬的工作。
    6.完成領導交辦的其他工作。
    第九條加強資產管理。
    1.資產是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
    2.為加強流動資產管理，財務部門應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理監(jiān)督制度。對應收款和暫付款應及時清理結算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。
    3.財務部門應當定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
    第十條本制度由學校校長室負責解釋和修訂。
    財務制度論文篇二十一
    1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。
    1.2本管理制度適用于x公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
    2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
    2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
    2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
    2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
    2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。
    3.1流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
    3.2現(xiàn)金管理。
    3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
    要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。
    3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。
    收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
    日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
    3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
    3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。
    3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
    3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。
    3.3銀行存款管理。
    3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
    3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。
    3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
    3.4應收賬款及預付賬款的管理。
    3.4.1企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等)，不得單方入賬。
    財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
    3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
    3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
    3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
    3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
    3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
    3.5存貨的管理。
    3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
    3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
    3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
    3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
    3.5.3原材料的購入。
    材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
    3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
    3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
    3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。
    3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
    3.5.8材料出庫管理。
    3.5.8.1生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統(tǒng)一報總經理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
    3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
    3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
    3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
    3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
    3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
    3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。
    3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
    對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
    3.5.15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
    已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
    3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
    3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。
    3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。
    3.5.19委托加工材料的管理。
    本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
    3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
    3.5.19.2業(yè)務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
    3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
    3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
    3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
    3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
    3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。
    因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
    4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產經營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
    4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
    公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
    4.3固定資產的計價。
    4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
    4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
    購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。
    4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
    4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
    4.5本公司固定資產殘值率5%.
    4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
    5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
    5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
    5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
    6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
    6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
    6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
    6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
    企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
    有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
    7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
    凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
    7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
    7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
    7.4利潤總額可按以下公式計算。
    利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
    銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
    產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
    其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
    7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
    7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
    1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
    2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
    3、提取法定盈余公積金和公益金。
    4、向投資者分配利潤。
    8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
    8.2和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
    8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
    8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
    8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
    8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
    9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
    9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
    9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
    9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。
    10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
    10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
    10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
    10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
    計員和倉儲人員)。
    10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
    10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
    10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
    10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
    10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
    10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。
    11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
    11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
    x公司。
    二0xx年八月二十二日。
    3.5.19委托加工材料的管理。
    本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
    3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
    3.5.19.2業(yè)務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
    3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
    3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
    3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
    3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
    3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。
    因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
    第四章固定資產的管理。
    4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產經營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
    4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
    公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
    4.3固定資產的計價。
    4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
    4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
    購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。
    4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
    4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
    4.5本公司固定資產殘值率5%.
    4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
    第五章負債管理。
    5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
    5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
    5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
    第六章成本費用的核算管理。
    6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
    6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
    6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
    6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
    企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
    有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
    第七章收入、利潤和稅金的管理。
    7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
    凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
    7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
    7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
    7.4利潤總額可按以下公式計算。
    利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
    銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
    產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
    其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
    7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
    7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
    1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
    2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
    3、提取法定盈余公積金和公益金。
    4、向投資者分配利潤。
    第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理。
    8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
    8.2和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
    8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
    8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
    8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
    8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
    第九章會計檔案管理。
    9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
    9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
    9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
    9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。
    第十章罰則。
    10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
    10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
    10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
    10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
    計員和倉儲人員)。
    10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
    10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
    10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
    10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
    10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
    10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。
    第十一章附則。
    11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
    11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
    x公司。
    二0xx年八月二十二日。
    財務制度論文篇二十二
    為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我委實際情況特制定本制度。
    1、按照國家財經制度、法規(guī)要求，委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。
    2、認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務;及時清理債權、債務，正確編制會計報表。
    3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。
    4、加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。
    5、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
    6、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
    7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
    為節(jié)約開支，減少浪費，委機關各項開支必須經主管財務主任審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。
    1、委機關各項開支均應實行計劃管理，報委主管財務主任批準，發(fā)票回來由財務按計劃審核后，經委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應由主任辦公會研究后批準。
    2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
    3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
    (二)審批權限。
    1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。機關人員大小借款，應經主管財務的主任批準。
    2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
    3、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
    4、機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經辦公室主任匯總，報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
    1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。
    2、購進低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符?？剖翌I用時，領用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。
    醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
    1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果送機關辦公室。
    2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細記錄。