內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告（優(yōu)質(zhì)19篇）

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    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇一
    根據(jù)xx縣委《關(guān)于認(rèn)真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實(shí)和財(cái)政收支審計(jì)工作有關(guān)事宜的通知》（庫(kù)黨辦發(fā)[20xx]3號(hào)）文件精神，我公司按照文件要求，認(rèn)真梳理了20xx年—20xx年重大建設(shè)項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行了自查，情況如下：
    為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查清查小組，積極開(kāi)展自查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立辦公室在行政辦，行政辦負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
    成立自查小組后，我公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
    按照x黨辦發(fā)【20xx】3號(hào)文件的'要求，對(duì)我公司執(zhí)行扶貧攻堅(jiān)政策落實(shí)的情況以及易地扶貧搬遷項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
    （一）20xx年—20xx年實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目。
    我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目。
    （二）項(xiàng)目基本情況。
    xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實(shí)施方案的批復(fù)》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號(hào)）文批準(zhǔn)建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購(gòu)方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶(hù)339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號(hào)安置區(qū)、回購(gòu)建筑面積8475m，在xx縣13個(gè)村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設(shè)安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設(shè)施。項(xiàng)目總投資2747。48萬(wàn)元，其中申請(qǐng)中央預(yù)算內(nèi)投資460萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金230萬(wàn)元、地方政府債務(wù)資金447。48萬(wàn)元、長(zhǎng)期低息貨款1610萬(wàn)元。20xx年計(jì)劃完成投資2747。48萬(wàn)元。
    （三）項(xiàng)目進(jìn)展情況。
    1、回購(gòu)的82套住房已完工。
    2、在xx縣13個(gè)村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開(kāi)工建設(shè)，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設(shè)施、污水設(shè)施）、庭院（大門(mén)、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設(shè)內(nèi)容。
    （四）資金使用情況。
    易地扶貧搬遷項(xiàng)目，我公司于農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)4個(gè)專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)，其22中：專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金賬戶(hù)收到230萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)貼息貸款專(zhuān)戶(hù)收到1610萬(wàn)元，地方政府債券專(zhuān)戶(hù)收到447。5萬(wàn)元，，利息結(jié)算4491。43元，截至目前該項(xiàng)目余額2287。9491萬(wàn)元。嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二
    20**年,我局的黨建工作在縣直屬機(jī)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實(shí)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重大戰(zhàn)略思想，以加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)為重點(diǎn)，全面推進(jìn)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，以建設(shè)素質(zhì)高、創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，能干事、干成事的黨員干部隊(duì)伍和廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效的黨支部為目標(biāo)，從思想上、組織上、作風(fēng)上和制度上全面推進(jìn)黨的建設(shè)，不斷增強(qiáng)黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)成為一支求真、務(wù)實(shí)、高效、廉潔的審計(jì)隊(duì)伍，為實(shí)現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅(jiān)強(qiáng)保證。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
    一、思想建設(shè)工作。
    抓好政治理論的學(xué)習(xí)是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對(duì)黨員干部的政治理論學(xué)習(xí)常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚(yáng)向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實(shí)開(kāi)展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動(dòng)，組織機(jī)關(guān)黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、樹(shù)立社會(huì)主義榮辱觀、加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領(lǐng)會(huì)其時(shí)代背景、指導(dǎo)意義和科學(xué)內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學(xué)發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實(shí)在促進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)的完成上。二是制定了一系列的黨支部學(xué)習(xí)制度，同時(shí)利用黑板報(bào)宣傳黨的政策，達(dá)到及時(shí)性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評(píng)為市市級(jí)文明單位。
    二、組織建設(shè)工作。
    一是我局班子高度重視機(jī)關(guān)黨建工作，一把手擔(dān)任黨組書(shū)記，一名副局長(zhǎng)具體分管機(jī)關(guān)黨建工作，在人員、經(jīng)費(fèi)等方面都予以全面保障;二是建立健全機(jī)關(guān)黨建工作制度，做到年初有計(jì)劃，年終有總結(jié);三是堅(jiān)持“三會(huì)一課”制度，黨支部“三會(huì)一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴(yán)格黨員管理，加強(qiáng)黨員教育的`重要制度。因此，堅(jiān)持“三會(huì)一課”制度不但對(duì)加強(qiáng)支部建設(shè)、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺(jué)悟和工作能力，切實(shí)增強(qiáng)黨性意識(shí)，時(shí)刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項(xiàng)工作中自覺(jué)發(fā)揮先鋒模范作用;四是認(rèn)真開(kāi)展民主評(píng)議黨員活動(dòng)，黨支部為了加強(qiáng)對(duì)黨員的教育管理和考核，精心組織、認(rèn)真部署了20**年民主評(píng)議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評(píng)議的安排和要求，在總結(jié)幾年來(lái)民主評(píng)議黨員工作的基礎(chǔ)上，確定了民主評(píng)議黨員工作的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、評(píng)議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評(píng)議黨員工作，黨員參評(píng)率達(dá)100%，合格率達(dá)100%。五是我局黨支部的黨費(fèi)收繳工作有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，黨費(fèi)的收繳都嚴(yán)格按規(guī)定辦理。
    三、作風(fēng)建設(shè)工作。
    作風(fēng)建設(shè)既是關(guān)心到我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的成敗，也關(guān)系到我局精神文明建設(shè)的成敗。為此，我局切實(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)推行政務(wù)公開(kāi)，建立健全機(jī)關(guān)黨建與機(jī)關(guān)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)的長(zhǎng)效機(jī)制，一是強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機(jī)制，把遵守黨的政治紀(jì)律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容，開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部的帶頭作用，形成落實(shí)制度的強(qiáng)大推動(dòng)力，形成一個(gè)良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制、首問(wèn)責(zé)任制等各項(xiàng)制度，促使我局辦事效率的提高，以樹(shù)立更好的審計(jì)機(jī)關(guān)形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實(shí)效、長(zhǎng)效。為此，我局制定了《20**年縣審計(jì)局黨風(fēng)廉政和反腐敗工作意見(jiàn)》，繼續(xù)執(zhí)行《審計(jì)人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計(jì)工作紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實(shí)情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀(jì)人員。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇三
    研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會(huì)治安綜合治理實(shí)施方案，按照。
    活動(dòng)方案。
    開(kāi)展工作，確保社會(huì)治安綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處，下面是小編為大家收集了關(guān)于單位內(nèi)部審計(jì)。
    希望可以幫助到大家。
    20xx年，縣審計(jì)局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn)，按照《縣平安建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案》要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，積極開(kāi)展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。
    局黨組充分認(rèn)識(shí)到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)作為審計(jì)系統(tǒng)深入推動(dòng)社會(huì)管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認(rèn)真履行社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實(shí)把創(chuàng)建活動(dòng)的各項(xiàng)部署要求落到實(shí)處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計(jì)工作同部署、同落實(shí)、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計(jì)局成立了以局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他黨組成員為副組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計(jì)局關(guān)于開(kāi)展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)的實(shí)施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實(shí)創(chuàng)建任務(wù)，強(qiáng)化組織保障。層層簽訂。
    責(zé)任書(shū)。
    責(zé)任到股室責(zé)任到人。
    在社會(huì)治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強(qiáng)干部職工安全防范意識(shí)，調(diào)動(dòng)干部職工參與社會(huì)治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營(yíng)造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時(shí)間，必講綜治工作的重要性認(rèn)識(shí)和工作要求，讓全體審計(jì)干部繃緊這根弦，切實(shí)增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時(shí)，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)站等載體，宣傳各級(jí)關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理，維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強(qiáng)干部職工的平安意識(shí)。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn)，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
    局機(jī)關(guān)將社會(huì)治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅(jiān)持每季度召開(kāi)一次會(huì)議，研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會(huì)治安綜合治理實(shí)施方案，按照活動(dòng)方案開(kāi)展工作，確保社會(huì)治安綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處。一是危害國(guó)家安全的違法犯罪活動(dòng)防控有力。做好敵對(duì)勢(shì)力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對(duì)重點(diǎn)群體對(duì)象，加強(qiáng)調(diào)查了解，對(duì)苗頭性問(wèn)題及時(shí)掌握情況，按規(guī)定程序上報(bào)處理。今年來(lái)局機(jī)關(guān)干部職工沒(méi)有發(fā)生一起危害國(guó)家安全違法犯罪的案件，工作人員沒(méi)有參加敵對(duì)組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒(méi)有發(fā)生一起違法違紀(jì)*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負(fù)責(zé)。局黨組會(huì)議及時(shí)聽(tīng)取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來(lái)，全體審計(jì)干部沒(méi)有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒(méi)有因矛盾糾紛化解不及時(shí)而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒(méi)有發(fā)生非法游行、集會(huì)、鬧事、等重大*件，審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧，全體審計(jì)人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅(jiān)持以制度管人管事，確保審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅(jiān)持每月對(duì)局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。認(rèn)真落實(shí)門(mén)衛(wèi)制度，并對(duì)門(mén)衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，嚴(yán)格進(jìn)出車(chē)輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實(shí)行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時(shí)，對(duì)重要財(cái)產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，治庸治懶的要求，強(qiáng)化作風(fēng)督查，重點(diǎn)督查局各科室、二級(jí)單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績(jī)效責(zé)任追究制度、考勤制度、財(cái)務(wù)管理制度、車(chē)輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度，切實(shí)增強(qiáng)干部勤政意識(shí)、責(zé)任意識(shí);圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況，各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒(méi)有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會(huì)影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實(shí)把綜治平安建設(shè)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處，以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會(huì)和諧，今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開(kāi)展創(chuàng)建“平安家庭”活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)各個(gè)家庭“七無(wú)一好”的工作目標(biāo)，即：無(wú)家庭暴力、無(wú)吸食毒*、無(wú)非法宗教信仰活動(dòng)、無(wú)賭博、無(wú)鄰里糾紛、無(wú)家庭成員參與“黃、丑”行為、無(wú)違法犯罪、安全防范工作做得好。
    結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計(jì)干部到駐村開(kāi)展走訪慰問(wèn)活動(dòng)。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實(shí)際問(wèn)題。深入農(nóng)戶(hù)，與老黨員、貧困戶(hù)面對(duì)面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對(duì)子，用實(shí)際行動(dòng)維護(hù)了駐村的社會(huì)穩(wěn)定。努力為群眾辦實(shí)事、辦好事。活動(dòng)期間，共慰問(wèn)了4戶(hù)生活困難家庭，給每戶(hù)送去了400元生活補(bǔ)助。
    存在的主要問(wèn)題：少數(shù)同志對(duì)落實(shí)綜治責(zé)任和開(kāi)展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識(shí)還有待于提高，參與的積極性不高、主動(dòng)性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很?chē)?yán)格。
    下步工作重點(diǎn)：一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實(shí)綜治責(zé)任制和開(kāi)展平安創(chuàng)建工作做為審計(jì)執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長(zhǎng)效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進(jìn)一步抓好隊(duì)伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實(shí)和平安創(chuàng)建工作的開(kāi)展，落實(shí)好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強(qiáng)思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識(shí)，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長(zhǎng)效機(jī)制，以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實(shí)際，不斷健全和完善。
    規(guī)章制度。
    強(qiáng)化管理;按照規(guī)章制度落實(shí)內(nèi)部管理落實(shí)環(huán)境執(zhí)法工作維護(hù)正常的辦公秩序確保人員和物質(zhì)器材安全防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育持之以恒抓好綜治和平安教育努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實(shí)意義始終把思想統(tǒng)一到上級(jí)的決策部署上來(lái)真正做到統(tǒng)一行動(dòng)。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗(yàn)建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長(zhǎng)效機(jī)制推進(jìn)綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。
    20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機(jī)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的xx大精神，全面貫徹落實(shí)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重大戰(zhàn)略思想，以加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)為重點(diǎn)，全面推進(jìn)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，以建設(shè)素質(zhì)高、創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，能干事、干成事的黨員干部隊(duì)伍和廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效的黨支部為目標(biāo)，從思想上、組織上、作風(fēng)上和制度上全面推進(jìn)黨的建設(shè)，不斷增強(qiáng)黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)成為一支求真、務(wù)實(shí)、高效、廉潔的審計(jì)隊(duì)伍，為實(shí)現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅(jiān)強(qiáng)保證。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
    抓好政治理論的學(xué)習(xí)是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對(duì)黨員干部的政治理論學(xué)習(xí)常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚(yáng)向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實(shí)開(kāi)展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動(dòng)，組織機(jī)關(guān)黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、樹(shù)立社會(huì)主義榮辱觀、加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領(lǐng)會(huì)其時(shí)代背景、指導(dǎo)意義和科學(xué)內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學(xué)發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實(shí)在促進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)的完成上。二是制定了一系列的黨支部學(xué)習(xí)制度，同時(shí)利用。
    黑板報(bào)。
    宣傳黨的政策，達(dá)到及時(shí)性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評(píng)為市市級(jí)文明單位。
    一是我局班子高度重視機(jī)關(guān)黨建工作，一把手擔(dān)任黨組書(shū)記，一名副局長(zhǎng)具體分管機(jī)關(guān)黨建工作，在人員、經(jīng)費(fèi)等方面都予以全面保障;二是建立健全機(jī)關(guān)黨建工作制度，做到年初有計(jì)劃，年終有總結(jié);三是堅(jiān)持“三*一課”制度，黨支部“三*一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴(yán)格黨員管理，加強(qiáng)黨員教育的重要制度。因此，堅(jiān)持“三*一課”制度不但對(duì)加強(qiáng)支部建設(shè)、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺(jué)悟和工作能力，切實(shí)增強(qiáng)黨性意識(shí)，時(shí)刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項(xiàng)工作中自覺(jué)發(fā)揮先鋒模范作用;四是認(rèn)真開(kāi)展民主評(píng)議黨員活動(dòng)，黨支部為了加強(qiáng)對(duì)黨員的教育管理和考核，精心組織、認(rèn)真部署了20xx年民主評(píng)議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評(píng)議的安排和要求，在總結(jié)幾年來(lái)民主評(píng)議黨員工作的基礎(chǔ)上，確定了民主評(píng)議黨員工作的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、評(píng)議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評(píng)議黨員工作，黨員參評(píng)率達(dá)100%，合格率達(dá)100%。五是我局黨支部的黨費(fèi)收繳工作有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，黨費(fèi)的收繳都嚴(yán)格按規(guī)定辦理。
    作風(fēng)建設(shè)既是關(guān)心到我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的成敗，也關(guān)系到我局精神文明建設(shè)的成敗。為此，我局切實(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)推行政務(wù)公開(kāi)，建立健全機(jī)關(guān)黨建與機(jī)關(guān)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)的長(zhǎng)效機(jī)制，一是強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機(jī)制，把遵守黨的政治紀(jì)律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容，開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部的帶頭作用，形成落實(shí)制度的強(qiáng)大推動(dòng)力，形成一個(gè)良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制、首問(wèn)責(zé)任制等各項(xiàng)制度，促使我局辦事效率的提高，以樹(shù)立更好的審計(jì)機(jī)關(guān)形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實(shí)效、長(zhǎng)效。為此，我局制定了《20xx年縣審計(jì)局黨風(fēng)廉政和反腐bai工作意見(jiàn)》，繼續(xù)執(zhí)行《審計(jì)人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計(jì)工作紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實(shí)情況，我局20xx年均未出現(xiàn)違紀(jì)人員。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇四
    我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
    根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇五
    供電公司審計(jì)部：
    縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。
    目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開(kāi)關(guān)站2座，主變?nèi)萘?8臺(tái)/34090kva;有35千伏輸電線(xiàn)路11條118.11公里;6-10千伏配電線(xiàn)路41條1275.48公里;0.4千伏供電線(xiàn)路1383.48公里;配變1038臺(tái)/46384kva;固定資產(chǎn)累計(jì)達(dá)3868萬(wàn)元。
    近年來(lái)，局黨委解放思想、轉(zhuǎn)變觀念、與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)廣大職工充分發(fā)揚(yáng)“立足藏鄉(xiāng)、負(fù)重奮進(jìn)、團(tuán)結(jié)拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理取得可喜成效。供售電量首次突破1億千瓦時(shí)大關(guān);、供售電量突破2億千瓦時(shí)大關(guān);供售電量又一次刷新了歷史最高紀(jì)錄，分別達(dá)到2.38億千瓦時(shí)和2.32億千瓦時(shí)。、連續(xù)三年上繳稅金突破300多萬(wàn)元，被縣委、縣政府授予“納稅大戶(hù)”稱(chēng)號(hào);元月被市精神文明委員會(huì)授予“誠(chéng)信單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào);3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達(dá)標(biāo)工作(簡(jiǎn)稱(chēng)“雙達(dá)標(biāo)”)通過(guò)省電力公司整體驗(yàn)收，同年被國(guó)家電網(wǎng)公司授予“戶(hù)戶(hù)通電工程先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
    近年來(lái)，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)。
    合同。
    審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：
    我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書(shū)記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專(zhuān)責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
    我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的幫助指導(dǎo)下，較好地完成了各年度的審計(jì)工作任務(wù)。1、審計(jì)部通過(guò)抽調(diào)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和委派到其他異地培訓(xùn)等方式，使縣局審計(jì)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)有了很大的提高。2、為了規(guī)范審計(jì)人員職業(yè)道德行為，審計(jì)部時(shí)刻把加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范審計(jì)檔案管理和審計(jì)基礎(chǔ)工作作為首要任務(wù)抓緊抓實(shí)，經(jīng)常組織縣局審計(jì)人員相互交流，相互學(xué)習(xí)，最終內(nèi)部審計(jì)工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。
    二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則。
    工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問(wèn)題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
    工作原則：堅(jiān)持“抓重點(diǎn)、求實(shí)效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點(diǎn)，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題等開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。2.求實(shí)效，就是內(nèi)部審計(jì)。
    工作計(jì)劃。
    要注重實(shí)效。要通過(guò)科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問(wèn)題，并注意堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。3.留余地，就是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計(jì)力量相適應(yīng)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是內(nèi)部審計(jì)工作要把加強(qiáng)管理、提高水平放在重要位置。一方面審計(jì)工作本身要加強(qiáng)管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實(shí)提高工作水平。
    三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況。
    ---7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來(lái)共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：
    1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。
    2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。
    3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)12項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊(cè)不對(duì)口以及對(duì)收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報(bào)賬的問(wèn)題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個(gè)別供電所對(duì)預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了限期整改。
    4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計(jì)3項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)營(yíng)管理等審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類(lèi)賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對(duì)，建議由物資公司會(huì)同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。
    5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計(jì)，共計(jì)9項(xiàng)。配合工程股、生技股等部門(mén)對(duì)竣工的戶(hù)戶(hù)通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶(hù)表工程的工程量進(jìn)行了驗(yàn)收審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分戶(hù)戶(hù)通電工程量現(xiàn)場(chǎng)與竣工圖紙不符，并對(duì)以上工程的材料進(jìn)行了核對(duì)。對(duì)工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見(jiàn)書(shū)。
    6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計(jì)4項(xiàng)，對(duì)在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
    7、完成了線(xiàn)路施工費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)2項(xiàng)。
    8、完成了局財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計(jì)2項(xiàng)。
    四、主要完成的審計(jì)成果及其應(yīng)用情況。
    1、加大監(jiān)督了電力工程項(xiàng)目審計(jì)力度，提高了專(zhuān)項(xiàng)資金使用率。
    2、跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
    3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，在常規(guī)性的審計(jì)中，各供電所對(duì)年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計(jì)劃支出，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)都符合國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。
    4、在對(duì)多經(jīng)企業(yè)的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)各財(cái)務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對(duì)所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    五、內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展存在的問(wèn)題及建議。
    —7月我局審計(jì)工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
    1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開(kāi)。
    2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅(jiān)決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和金融犯罪。
    3、繼續(xù)做好電力營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)效益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，電力營(yíng)銷(xiāo)是我局實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)觀念。
    4、建議狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，為電力企業(yè)審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
    5、建議狠抓審計(jì)重點(diǎn)，全面履行審計(jì)職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的測(cè)試與評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，確定合理的審計(jì)方式、方法，以提高審計(jì)工作的效率。
    6、建議大力開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)部門(mén)要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    7、建議審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)人員必須提高審計(jì)技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計(jì)人員的審計(jì)理念，拓寬審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營(yíng)和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)意識(shí)大大增強(qiáng)，審計(jì)觀念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成為部門(mén)和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
    隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求越來(lái)越高，企業(yè)會(huì)自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計(jì)制度的要求，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化并防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
    隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)，為內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。
    內(nèi)部審計(jì)扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理情況，內(nèi)部審計(jì)在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以做到的。
    面對(duì)有利的發(fā)展形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)人員必須增強(qiáng)使命感，堅(jiān)定信心，開(kāi)拓進(jìn)去，通過(guò)工作成果，把內(nèi)部審計(jì)事業(yè)推向一個(gè)新的高度。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇六
    省審計(jì)局：
    根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
    (一)基本情況。
    ××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
    ××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
    (二)存在的問(wèn)題。
    經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
    1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
    第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
    第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
    第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
    2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
    3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
    為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
    4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
    當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
    (三)處理意見(jiàn)。
    1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
    2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
    3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
    4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
    5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
    ×××公司審計(jì)組。
    ××××年×月×日。
    審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日。
    審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
    審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
    審計(jì)意見(jiàn)：
    本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇七
    20xx年，縣審計(jì)局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn)，按照《縣平安建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案》要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，積極開(kāi)展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。
    局黨組充分認(rèn)識(shí)到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)作為審計(jì)系統(tǒng)深入推動(dòng)社會(huì)管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認(rèn)真履行社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實(shí)把創(chuàng)建活動(dòng)的各項(xiàng)部署要求落到實(shí)處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計(jì)工作同部署、同落實(shí)、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計(jì)局成立了以局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他黨組成員為副組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計(jì)局關(guān)于開(kāi)展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)的實(shí)施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實(shí)創(chuàng)建任務(wù)，強(qiáng)化組織保障。層層簽訂責(zé)任書(shū)，責(zé)任到股室，責(zé)任到人。
    在社會(huì)治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強(qiáng)干部職工安全防范意識(shí)，調(diào)動(dòng)干部職工參與社會(huì)治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營(yíng)造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時(shí)間，必講綜治工作的重要性認(rèn)識(shí)和工作要求，讓全體審計(jì)干部繃緊這根弦，切實(shí)增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時(shí)，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)站等載體，宣傳各級(jí)關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理，維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強(qiáng)干部職工的平安意識(shí)。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn)，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
    局機(jī)關(guān)將社會(huì)治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅(jiān)持每季度召開(kāi)一次會(huì)議，研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會(huì)治安綜合治理實(shí)施方案，按照活動(dòng)方案開(kāi)展工作，確保社會(huì)治安綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處。一是危害國(guó)家安全的違法犯罪活動(dòng)防控有力。做好敵對(duì)勢(shì)力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對(duì)重點(diǎn)群體對(duì)象，加強(qiáng)調(diào)查了解，對(duì)苗頭性問(wèn)題及時(shí)掌握情況，按規(guī)定程序上報(bào)處理。今年來(lái)局機(jī)關(guān)干部職工沒(méi)有發(fā)生一起危害國(guó)家安全違法犯罪的案件，工作人員沒(méi)有參加敵對(duì)組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒(méi)有發(fā)生一起違法違紀(jì)*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負(fù)責(zé)。局黨組會(huì)議及時(shí)聽(tīng)取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來(lái)，全體審計(jì)干部沒(méi)有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒(méi)有因矛盾糾紛化解不及時(shí)而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒(méi)有發(fā)生非法游行、集會(huì)、鬧事、等重大*件，審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧，全體審計(jì)人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅(jiān)持以制度管人管事，確保審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅(jiān)持每月對(duì)局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。認(rèn)真落實(shí)門(mén)衛(wèi)制度，并對(duì)門(mén)衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，嚴(yán)格進(jìn)出車(chē)輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實(shí)行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時(shí)，對(duì)重要財(cái)產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，治庸治懶的要求，強(qiáng)化作風(fēng)督查，重點(diǎn)督查局各科室、二級(jí)單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績(jī)效責(zé)任追究制度、考勤制度、財(cái)務(wù)管理制度、車(chē)輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度，切實(shí)增強(qiáng)干部勤政意識(shí)、責(zé)任意識(shí);圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況，各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒(méi)有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會(huì)影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實(shí)把綜治平安建設(shè)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處，以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會(huì)和諧，今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開(kāi)展創(chuàng)建“平安家庭”活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)各個(gè)家庭“七無(wú)一好”的工作目標(biāo)，即：無(wú)家庭暴力、無(wú)吸食毒*、無(wú)非法宗教信仰活動(dòng)、無(wú)賭博、無(wú)鄰里糾紛、無(wú)家庭成員參與“黃、丑”行為、無(wú)違法犯罪、安全防范工作做得好。
    結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計(jì)干部到駐村開(kāi)展走訪慰問(wèn)活動(dòng)。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實(shí)際問(wèn)題。深入農(nóng)戶(hù)，與老黨員、貧困戶(hù)面對(duì)面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對(duì)子，用實(shí)際行動(dòng)維護(hù)了駐村的社會(huì)穩(wěn)定。努力為群眾辦實(shí)事、辦好事?；顒?dòng)期間，共慰問(wèn)了4戶(hù)生活困難家庭，給每戶(hù)送去了400元生活補(bǔ)助。
    存在的主要問(wèn)題：少數(shù)同志對(duì)落實(shí)綜治責(zé)任和開(kāi)展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識(shí)還有待于提高，參與的積極性不高、主動(dòng)性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很?chē)?yán)格。
    下步工作重點(diǎn)：一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實(shí)綜治責(zé)任制和開(kāi)展平安創(chuàng)建工作做為審計(jì)執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長(zhǎng)效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進(jìn)一步抓好隊(duì)伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實(shí)和平安創(chuàng)建工作的開(kāi)展，落實(shí)好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強(qiáng)思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識(shí)，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長(zhǎng)效機(jī)制，以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實(shí)際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理;按照規(guī)章制度落實(shí)內(nèi)部管理，落實(shí)環(huán)境執(zhí)法工作，維護(hù)正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實(shí)意義，始終把思想統(tǒng)一到上級(jí)的決策部署上來(lái)，真正做到統(tǒng)一行動(dòng)。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗(yàn)，建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長(zhǎng)效機(jī)制，推進(jìn)綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇八
    20**年,我局的黨建工作在縣直屬機(jī)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實(shí)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重大戰(zhàn)略思想，以加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)為重點(diǎn)，全面推進(jìn)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，以建設(shè)素質(zhì)高、創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，能干事、干成事的黨員干部隊(duì)伍和廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效的黨支部為目標(biāo)，從思想上、組織上、作風(fēng)上和制度上全面推進(jìn)黨的建設(shè)，不斷增強(qiáng)黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)成為一支求真、務(wù)實(shí)、高效、廉潔的審計(jì)隊(duì)伍，為實(shí)現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅(jiān)強(qiáng)保證。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
    抓好政治理論的學(xué)習(xí)是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對(duì)黨員干部的政治理論學(xué)習(xí)常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚(yáng)向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實(shí)開(kāi)展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動(dòng)，組織機(jī)關(guān)黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、樹(shù)立社會(huì)主義榮辱觀、加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領(lǐng)會(huì)其時(shí)代背景、指導(dǎo)意義和科學(xué)內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學(xué)發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實(shí)在促進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)的完成上。二是制定了一系列的黨支部學(xué)習(xí)制度，同時(shí)利用黑板報(bào)宣傳黨的政策，達(dá)到及時(shí)性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評(píng)為市市級(jí)文明單位。
    一是我局班子高度重視機(jī)關(guān)黨建工作，一把手擔(dān)任黨組書(shū)記，一名副局長(zhǎng)具體分管機(jī)關(guān)黨建工作，在人員、經(jīng)費(fèi)等方面都予以全面保障;二是建立健全機(jī)關(guān)黨建工作制度，做到年初有計(jì)劃，年終有總結(jié);三是堅(jiān)持“三會(huì)1課”制度，黨支部“三會(huì)1課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴(yán)格黨員管理，加強(qiáng)黨員教育的重要制度。因此，堅(jiān)持“三會(huì)1課”制度不但對(duì)加強(qiáng)支部建設(shè)、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺(jué)悟和工作能力，切實(shí)增強(qiáng)黨性意識(shí)，時(shí)刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項(xiàng)工作中自覺(jué)發(fā)揮先鋒模范作用;四是認(rèn)真開(kāi)展民主評(píng)議黨員活動(dòng)，黨支部為了加強(qiáng)對(duì)黨員的教育管理和考核，精心組織、認(rèn)真部署了20**年民主評(píng)議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評(píng)議的安排和要求，在總結(jié)幾年來(lái)民主評(píng)議黨員工作的基礎(chǔ)上，確定了民主評(píng)議黨員工作的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、評(píng)議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評(píng)議黨員工作，黨員參評(píng)率達(dá)100%，合格率達(dá)100%。五是我局黨支部的黨費(fèi)收繳工作有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，黨費(fèi)的收繳都嚴(yán)格按規(guī)定辦理。
    作風(fēng)建設(shè)既是關(guān)心到我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的成敗，也關(guān)系到我局精神文明建設(shè)的成敗。為此，我局切實(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)推行政務(wù)公開(kāi)，建立健全機(jī)關(guān)黨建與機(jī)關(guān)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)的長(zhǎng)效機(jī)制，一是強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機(jī)制，把遵守黨的政治紀(jì)律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容，開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部的帶頭作用，形成落實(shí)制度的強(qiáng)大推動(dòng)力，形成一個(gè)良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制、首問(wèn)責(zé)任制等各項(xiàng)制度，促使我局辦事效率的提高，以樹(shù)立更好的審計(jì)機(jī)關(guān)形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實(shí)效、長(zhǎng)效。為此，我局制定了《20**年縣審計(jì)局黨風(fēng)廉政和反腐朽工作意見(jiàn)》，繼續(xù)執(zhí)行《審計(jì)人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計(jì)工作紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實(shí)情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀(jì)人員。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇九
    天祝縣電力局始建于19xx年九月，于19xx年八月被武威供電公司(原武威地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。
    目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開(kāi)關(guān)站2座，主變?nèi)萘?8臺(tái)/34090kva;有35千伏輸電線(xiàn)路11條118.11公里;6-10千伏配電線(xiàn)路41條1275.48公里;0.4千伏供電線(xiàn)路1383.48公里;配變1038臺(tái)/46384kva;固定資產(chǎn)累計(jì)達(dá)3868萬(wàn)元。
    近年來(lái)，局黨委解放思想、轉(zhuǎn)變觀念、與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)廣大職工充分發(fā)揚(yáng)“立足藏鄉(xiāng)、負(fù)重奮進(jìn)、團(tuán)結(jié)拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理取得可喜成效。
    20xx年供售電量首次突破1億千瓦時(shí)大關(guān);。
    20xx年、20xx年供售電量突破2億千瓦時(shí)大關(guān);。
    20xx年供售電量又一次刷新了歷史最高紀(jì)錄，分別達(dá)到2.38億千瓦時(shí)和2.32億千瓦時(shí)。
    20xx年3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達(dá)標(biāo)工作(簡(jiǎn)稱(chēng)“雙達(dá)標(biāo)”)通過(guò)省電力公司整體驗(yàn)收，同年被國(guó)家電網(wǎng)公司授予20xx年度“戶(hù)戶(hù)通電工程先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
    近年來(lái)，我局內(nèi)部審計(jì)工作在武威供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：
    我局內(nèi)審股成立于20xx年4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書(shū)記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專(zhuān)責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
    我局內(nèi)部審計(jì)工作在武威供電公司審計(jì)部的幫助指導(dǎo)下，較好地完成了各年度的審計(jì)工作任務(wù)。
    1、審計(jì)部通過(guò)抽調(diào)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和委派到其他異地培訓(xùn)等方式，使縣局審計(jì)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)有了很大的提高。
    2、為了規(guī)范審計(jì)人員職業(yè)道德行為，審計(jì)部時(shí)刻把加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范審計(jì)檔案管理和審計(jì)基礎(chǔ)工作作為首要任務(wù)抓緊抓實(shí)，經(jīng)常組織縣局審計(jì)人員相互交流，相互學(xué)習(xí)，最終內(nèi)部審計(jì)工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。
    工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問(wèn)題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
    工作原則：堅(jiān)持“抓重點(diǎn)、求實(shí)效、留余地、上水平”的原則。
    1、抓重點(diǎn)，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題等開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。
    2、求實(shí)效，就是內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃要注重實(shí)效。要通過(guò)科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問(wèn)題，并注意堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。
    3、留余地，就是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計(jì)力量相適應(yīng)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。
    4、上水平，就是內(nèi)部審計(jì)工作要把加強(qiáng)管理、提高水平放在重要位置。一方面審計(jì)工作本身要加強(qiáng)管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實(shí)提高工作水平。
    20xx——20xx年7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來(lái)共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：
    1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。
    2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的'審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。
    3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)12項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊(cè)不對(duì)口以及對(duì)收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報(bào)賬的問(wèn)題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個(gè)別供電所對(duì)預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了限期整改。
    4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計(jì)3項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)營(yíng)管理等審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類(lèi)賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對(duì)，建議由物資公司會(huì)同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。
    5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計(jì)，共計(jì)9項(xiàng)。配合工程股、生技股等部門(mén)對(duì)竣工的戶(hù)戶(hù)通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶(hù)表工程的工程量進(jìn)行了驗(yàn)收審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分戶(hù)戶(hù)通電工程量現(xiàn)場(chǎng)與竣工圖紙不符，并對(duì)以上工程的材料進(jìn)行了核對(duì)。對(duì)工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見(jiàn)書(shū)。
    6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計(jì)4項(xiàng)，對(duì)在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
    7、完成了線(xiàn)路施工費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)2項(xiàng)。
    8、完成了局財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計(jì)2項(xiàng)。
    1、加大監(jiān)督了電力工程項(xiàng)目審計(jì)力度，提高了專(zhuān)項(xiàng)資金使用率。
    2、跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
    3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，在常規(guī)性的審計(jì)中，各供電所對(duì)年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計(jì)劃支出，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)都符合國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。
    4、在對(duì)多經(jīng)企業(yè)的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)各財(cái)務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對(duì)所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    20xx—20xx年7月我局審計(jì)工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
    1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開(kāi)。
    2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅(jiān)決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯罪。
    3、繼續(xù)做好電力營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)效益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，電力營(yíng)銷(xiāo)是我局實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)觀念。
    4、建議狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，為電力企業(yè)審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
    5、建議狠抓審計(jì)重點(diǎn)，全面履行審計(jì)職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的測(cè)試與評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，確定合理的審計(jì)方式、方法，以提高審計(jì)工作的效率。
    6、建議大力開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)部門(mén)要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    7、建議審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)人員必須提高審計(jì)技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計(jì)人員的審計(jì)理念，拓寬審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營(yíng)和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)意識(shí)大大增強(qiáng)，審計(jì)觀念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成為部門(mén)和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
    隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求越來(lái)越高，企業(yè)會(huì)自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計(jì)制度的要求，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化并防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
    隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)，為內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。
    內(nèi)部審計(jì)扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理情況，內(nèi)部審計(jì)在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以做到的。
    面對(duì)有利的發(fā)展形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)人員必須增強(qiáng)使命感，堅(jiān)定信心，開(kāi)拓進(jìn)去，通過(guò)工作成果，把內(nèi)部審計(jì)事業(yè)推向一個(gè)新的高度。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十
    根據(jù)公司董事會(huì)的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對(duì)公司的采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程的控制合理性、有效性進(jìn)行了為期十天的自審，參與部門(mén)有財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部的部分人員，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭。在自審的過(guò)程中，我們采取了包括審閱、了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)等方法，實(shí)施了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性測(cè)試等必要程序、以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見(jiàn)提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。一、自審的目的：
    1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。2、測(cè)試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。二、自審的范圍：
    公司所有的財(cái)務(wù)資料、內(nèi)控流程及相關(guān)資料。
    三、
    自審的程序：
    我們實(shí)施了以下自審程序：
    1、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的基本情況進(jìn)行審閱、了解；
    2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；3、隨機(jī)抽樣并進(jìn)行了穿行測(cè)試。四、自審的步驟：
    a.現(xiàn)結(jié)合公司采購(gòu)流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    1（一）．采購(gòu)部。
    對(duì)加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關(guān)重要，適量的庫(kù)存可以化解存貨過(guò)剩及缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資的需求計(jì)劃管理，保障計(jì)劃的嚴(yán)肅性；強(qiáng)化材料采購(gòu)的質(zhì)量控制，同時(shí)，有計(jì)劃，有步驟地安排公司采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)，可能會(huì)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)格、質(zhì)量、成本的最佳組合。1、采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)。采購(gòu)部的年、月原材料采購(gòu)計(jì)劃主要按生產(chǎn)計(jì)劃編制，有采購(gòu)計(jì)劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門(mén)直接提出《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》。
    檢查結(jié)果:逐一檢查了原材料的“采購(gòu)計(jì)劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購(gòu)計(jì)劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。
    2、簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)部門(mén)按照采購(gòu)計(jì)劃對(duì)外簽訂采購(gòu)合同，首先由采購(gòu)員填制“合同簽約審批單”，寫(xiě)明擬采購(gòu)的主要條款，如供應(yīng)商，采購(gòu)數(shù)量，單價(jià)，金額，付款條件，然后報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽審，然后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部門(mén)、副總經(jīng)理，逐級(jí)審核，并簽署意見(jiàn)后，最終報(bào)總經(jīng)理審批，決定實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購(gòu)合同。
    檢查結(jié)果：比照“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對(duì)了2020年3月之前全部的采購(gòu)量，均都有“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號(hào)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。
    2立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應(yīng)關(guān)系。在采購(gòu)前進(jìn)行貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，盡力不突破我們所接受的價(jià)格底線(xiàn)。另外，每天在網(wǎng)上觀察原料供應(yīng)價(jià)格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價(jià)格信息，做到在價(jià)格變動(dòng)的情況下，及時(shí)采購(gòu)。
    檢查結(jié)果：采購(gòu)部保存的部分客戶(hù)的資料。合乎標(biāo)準(zhǔn)。（二）、倉(cāng)儲(chǔ)部。
    1、驗(yàn)收與入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到貨物時(shí)，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、運(yùn)輸結(jié)算方式，并同時(shí)告知采購(gòu)部門(mén)核對(duì)，相符后，通知質(zhì)檢部進(jìn)行化驗(yàn)。質(zhì)檢部接到貨物化驗(yàn)通知后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取樣檢測(cè)，確認(rèn)主原料是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),與公司所要求的質(zhì)量是否一致。出具質(zhì)檢報(bào)告單轉(zhuǎn)給倉(cāng)儲(chǔ)部。倉(cāng)儲(chǔ)收到合格的化驗(yàn)單確定無(wú)誤后，填制連續(xù)編號(hào)的原料“入庫(kù)單”，并簽署保管員、倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)責(zé)人名稱(chēng)。
    3整存在，且每月生產(chǎn)車(chē)間均按照生產(chǎn)計(jì)劃單領(lǐng)料，每月底成本會(huì)計(jì)都會(huì)復(fù)核領(lǐng)料單總量與生產(chǎn)計(jì)劃單的計(jì)劃領(lǐng)料是否相符，檢查結(jié)果均相符，均是按照計(jì)劃領(lǐng)料。每月成本會(huì)計(jì)計(jì)算產(chǎn)品成本計(jì)算單，財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)部長(zhǎng)審核，審核的主要內(nèi)容是，本月主要原料成本、動(dòng)力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動(dòng)的要查找原因。例如，財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)在本月份的電費(fèi)比上月份的高，會(huì)同生產(chǎn)部查找原因后發(fā)現(xiàn)，本月份的產(chǎn)品品種及生產(chǎn)量增加是主要的原因，通過(guò)計(jì)算是正常的。每月底，財(cái)務(wù)部提供給采購(gòu)部一份庫(kù)存原材料明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和采購(gòu)部經(jīng)理共同審核，比如，采購(gòu)經(jīng)理在審核庫(kù)存原材料明細(xì)表時(shí)，除庫(kù)存數(shù)量是重點(diǎn)外，主要還包括庫(kù)存原材料數(shù)量和單價(jià)是否正常合理，財(cái)務(wù)記賬的數(shù)量、單價(jià)是否準(zhǔn)確，特別是在原材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)較大時(shí)，原材料價(jià)格與市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格的差距等等，采購(gòu)經(jīng)理會(huì)根據(jù)市場(chǎng)行情向總經(jīng)理提議，是否考慮儲(chǔ)備大量的庫(kù)存原材料或是降低進(jìn)貨頻率。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)審核。
    42號(hào)入庫(kù)單水泥數(shù)量210噸，入庫(kù)單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量及合同數(shù)量一致，發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)合同核對(duì)一致。
    2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執(zhí)行，抽查付款憑證。會(huì)計(jì)人員在審核付款憑證時(shí)，首先要檢查付款申請(qǐng)是否有審核簽字齊全的采購(gòu)合同作為依據(jù)，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)等單據(jù)的內(nèi)容是否完整、記錄的數(shù)量金額是否正確，是否經(jīng)過(guò)各相關(guān)部門(mén)審批。出納在得到批準(zhǔn)后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據(jù)上蓋章以示支付，并妥善保管有關(guān)憑據(jù)，防止資金的重復(fù)支付。會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，登記相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)，對(duì)付款業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，并在月底時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。3、費(fèi)用支出付款檢查。日常費(fèi)用支出的付款，主要審核的文件是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和發(fā)票，首先檢查原始發(fā)票的真實(shí)性及合法性，發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否相符，再檢查是否有經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核，同時(shí)要詢(xún)問(wèn)此費(fèi)用支出的合理性，與之前支付的同類(lèi)費(fèi)用，金額上是否有很大差異，均無(wú)問(wèn)題后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，交由副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時(shí)還要復(fù)核報(bào)銷(xiāo)單的簽字是否齊全及發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致。
    4、產(chǎn)成品入庫(kù)核算。每月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部及生產(chǎn)車(chē)間對(duì)賬，分別按照品種核對(duì)本月的所有的入庫(kù)單數(shù)量，必須是倉(cāng)儲(chǔ)部的入庫(kù)單和生產(chǎn)車(chē)間的入庫(kù)單及財(cái)務(wù)部的入庫(kù)單三聯(lián)的內(nèi)容完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已入庫(kù)，財(cái)務(wù)按照已經(jīng)核對(duì)后完整的入庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
    檢查結(jié)果：從財(cái)務(wù)庫(kù)存分錄中每月抽出5個(gè)分錄，檢查是否分錄記錄。
    5數(shù)字和記錄依據(jù)單據(jù)（入庫(kù)單）完全相符。沒(méi)有錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)。
    1、銷(xiāo)售合同的簽訂。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理和客戶(hù)根據(jù)公司的合同文本，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后報(bào)總經(jīng)理審批后簽訂銷(xiāo)售合同。對(duì)于小額的現(xiàn)金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷(xiāo)售價(jià)格執(zhí)行。賒銷(xiāo)必須簽訂合同。
    6完畢。
    2、銷(xiāo)售客戶(hù)的選擇及價(jià)格執(zhí)行。通過(guò)和銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人交談，銷(xiāo)售員門(mén)對(duì)開(kāi)發(fā)的預(yù)期合作的銷(xiāo)售客戶(hù)，先了解公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況，收集客戶(hù)資料，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。對(duì)于老客戶(hù)，主要對(duì)已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶(hù)的履約記錄等調(diào)查，確認(rèn)具有良好的商業(yè)信用。銷(xiāo)售價(jià)格，均按照公司統(tǒng)一制訂的銷(xiāo)售價(jià)格目錄執(zhí)行，切以高于成本價(jià)。
    檢查結(jié)果：銷(xiāo)售部保存的部分客戶(hù)的資料及公司統(tǒng)一下發(fā)的銷(xiāo)售價(jià)格目錄表。對(duì)于新客戶(hù)，在簽訂信譽(yù)合同之前，都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可簽訂銷(xiāo)售合同。經(jīng)檢查執(zhí)行無(wú)誤。（二）、財(cái)務(wù)部（1）、收款及發(fā)貨。a、現(xiàn)銷(xiāo)的情況：
    1、公司規(guī)定嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員直接收現(xiàn)金?？蛻?hù)將貨款直接匯入公司帳戶(hù)或者銀行卡中。對(duì)于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負(fù)責(zé)存入到公司帳戶(hù)上，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)1萬(wàn)元，同時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)檢查現(xiàn)金流水帳，并和總賬核對(duì)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)檢查銷(xiāo)售客戶(hù)的收款情況，和出納員處核對(duì)，有無(wú)遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現(xiàn)金明細(xì)賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)登記客戶(hù)往來(lái)賬，并檢查各項(xiàng)收款帳戶(hù)的款項(xiàng)沒(méi)有遺漏。月末時(shí)由主辦會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽字確認(rèn)。
    7了所有的每月銀行余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字都符合規(guī)定。
    2、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)收到出納員的銀行收款通知，通知銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人，核對(duì)客戶(hù)存款金額、客戶(hù)名稱(chēng)、購(gòu)貨品種、數(shù)量、及相關(guān)的信息,無(wú)誤后由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售出庫(kù)單由出納簽章，表示此款已收到，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)簽章，表示此銷(xiāo)售價(jià)格符合公司制訂的銷(xiāo)售價(jià)格，財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，表示已復(fù)核簽批。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)將簽章齊全的銷(xiāo)售出庫(kù)單，交到倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備產(chǎn)成品的出庫(kù)。
    3、倉(cāng)儲(chǔ)部見(jiàn)到簽章齊全銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單上信息裝車(chē)發(fā)貨。4、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員將倉(cāng)儲(chǔ)部已簽字出庫(kù)單在每天早上10點(diǎn)鐘之前轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)已開(kāi)具的銷(xiāo)售出庫(kù)單上的貨物均已出庫(kù)，由此確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
    檢查結(jié)果:瀏覽銷(xiāo)售出庫(kù)單全年連續(xù)續(xù)編號(hào)情況,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。檢查了每月末和財(cái)務(wù)的交接編號(hào),一切符合規(guī)定。b、賒銷(xiāo)的情況：
    1、客戶(hù)可以按照銷(xiāo)售合同先付部分預(yù)付款,銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核后，記錄預(yù)收賬款科目，客戶(hù)在購(gòu)貨時(shí)可以沖預(yù)收款,不足部分補(bǔ)齊。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核后可以按照銷(xiāo)售合同開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單給倉(cāng)儲(chǔ)部出庫(kù)發(fā)貨。2、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。3、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。
    4、銷(xiāo)售部制訂的客戶(hù)信用等級(jí)，交財(cái)務(wù)部備份，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核每個(gè)賒銷(xiāo)客戶(hù)是否超過(guò)信用賒銷(xiāo)額度，同時(shí)記錄應(yīng)收賬款明細(xì)帳。定期或不定期與重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶(hù)電話(huà)對(duì)賬。
    85、財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)與銷(xiāo)售部經(jīng)理核對(duì)合同執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)追蹤貨款的收回情況。
    檢查文件：每月抽查了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)10筆，檢查銷(xiāo)售出庫(kù)單價(jià)格與公司銷(xiāo)售價(jià)格目錄中價(jià)格是否一致、出庫(kù)單數(shù)量與合同數(shù)量是否相符，該筆銷(xiāo)售是否有收款，均核對(duì)一致。比如，2019年2月份轉(zhuǎn)37號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售外加劑數(shù)量共為1000噸、單價(jià)為1500元，總金額1500000元，與銷(xiāo)售合同數(shù)量及金額核對(duì)一致。且銷(xiāo)售出庫(kù)單上有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、保管員及倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶(hù)在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。
    委托運(yùn)輸?shù)匿N(xiāo)售，雖然，客戶(hù)已在銷(xiāo)售出庫(kù)單上簽字，確認(rèn)提貨，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)或是運(yùn)輸單位，但是，銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，在季度末會(huì)及時(shí)給銷(xiāo)量大的銷(xiāo)售客戶(hù)打電話(huà)來(lái)確認(rèn)是否有收到貨，對(duì)于尚在途中的貨物，聯(lián)系運(yùn)輸單位，確認(rèn)運(yùn)到目的地的準(zhǔn)確時(shí)間，以保證財(cái)務(wù)核算確認(rèn)收入的期間的正確性。通過(guò)幾年來(lái)的銷(xiāo)售情況看，尚無(wú)運(yùn)輸問(wèn)題，沒(méi)有發(fā)生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對(duì)2019年的各季度末銷(xiāo)售記錄期間問(wèn)題進(jìn)行審核,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況.6、每月財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查及簽字。每月末會(huì)計(jì)結(jié)賬審核后，由會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理在審核財(cái)務(wù)報(bào)表后交由總經(jīng)理簽字。
    9的所有信譽(yù)客戶(hù)并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉(cāng)儲(chǔ)部。
    1、銷(xiāo)售出庫(kù)單與發(fā)貨。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單的內(nèi)容發(fā)貨。首先，倉(cāng)儲(chǔ)部聯(lián)系運(yùn)輸發(fā)貨時(shí)，由銷(xiāo)售部與客戶(hù)聯(lián)系，將運(yùn)費(fèi)價(jià)格告知客戶(hù)，銷(xiāo)售部在收到客戶(hù)傳真或是電話(huà)同意運(yùn)費(fèi)價(jià)格的情況下，告知倉(cāng)儲(chǔ)部可聯(lián)系運(yùn)輸單位發(fā)貨，運(yùn)輸費(fèi)用由客戶(hù)承擔(dān)。發(fā)貨時(shí)客戶(hù)委托運(yùn)輸單位在銷(xiāo)售出庫(kù)單上代為簽字，作為客戶(hù)收到貨物的證明。檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的銷(xiāo)售出庫(kù)單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉(zhuǎn)31號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，業(yè)務(wù)員、保管員、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部簽章齊全?？蛻?hù)委托提貨人簽字提貨。與門(mén)衛(wèi)收到的一聯(lián)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤。
    連續(xù)檢查了6月至12月份7個(gè)月的銷(xiāo)售出庫(kù)單，均是連續(xù)編號(hào)，簽章齊全。每個(gè)月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)賬，分品種核對(duì)本月的所有的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量，同時(shí)，財(cái)務(wù)部月底時(shí)要參與盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，編制盤(pán)點(diǎn)表，倉(cāng)儲(chǔ)部的所有銷(xiāo)售出庫(kù)單和財(cái)務(wù)部的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已銷(xiāo)售出庫(kù)，財(cái)務(wù)部按照已經(jīng)核對(duì)后完整的出庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
    五、
    總結(jié)。
    和建議：
    通過(guò)這次檢查，我們認(rèn)為，公司的采購(gòu)管理、生產(chǎn)成本核算管理、費(fèi)用審核管理、固定資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環(huán)節(jié)比較完整、嚴(yán)謹(jǐn)，并在各控制環(huán)節(jié)上建立了相應(yīng)的控制點(diǎn)，使公司的內(nèi)控制度能得到一貫有效的執(zhí)行。為公司的增產(chǎn)增效提供了有利保障。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十一
    公司領(lǐng)導(dǎo)： 根據(jù)集團(tuán)安排，審計(jì)部于*年*月*日至*月*日對(duì)（被審計(jì)單位）**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)（審計(jì)目的）。**公司分系集團(tuán)全資子公司（控股子公司），審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
    一 經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)結(jié)果
    經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，年度收入*萬(wàn)元，利潤(rùn)*萬(wàn)元，其中收入（成本、費(fèi)用）審計(jì)調(diào)增*筆計(jì)*萬(wàn)元，導(dǎo)致調(diào)整（減）利潤(rùn)萬(wàn)元。具體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)調(diào)整情況詳見(jiàn)附表.
    二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
    一、貨幣資金：
    1、現(xiàn)金：
    *年期末現(xiàn)金萬(wàn)元，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，日常盤(pán)點(diǎn)情況（有問(wèn)題列示）。
    2、*年*公司共*個(gè)賬戶(hù)，銀行存款余額萬(wàn)元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對(duì)賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問(wèn)題，列示。
    3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào)）
    4、票據(jù)管理（
    安全
    性、完整性、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào)）
    5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實(shí)性；支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）
    二、存貨（只談實(shí)物管理狀況）
    1、存貨現(xiàn)狀：金額 萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表
    2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況；
    4、采購(gòu)管理：
    存貨采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；
    三、固定資產(chǎn)
    1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表
    2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況；
    4、采購(gòu)管理：
    固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；
    5、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核
    四、往來(lái)
    五、成本
    六、費(fèi)用
    七、收入
    八、盈余（控股子公司列報(bào)）
    九、財(cái)務(wù)核算
    三 審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議
    1、審計(jì)結(jié)論：
    （1）考核指標(biāo)要求，指標(biāo)完成情況；
    （2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
    2、審計(jì)建議：
    …
    附表：
    1、資產(chǎn)負(fù)債表
    2、利潤(rùn)表
    3、調(diào)整事項(xiàng)匯總表
    4、
    其他
    需要提供附表
    xx xx（集團(tuán)）有限公司
    審計(jì)部
    年 月 日
    尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：
    （二) 審計(jì)依據(jù)：我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：
    (三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)；
    (四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)；
    (五) 審計(jì)建議：針對(duì)以上問(wèn)題，我們建議：
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。
    附件：
    審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
    審計(jì)小組成員：
    20 年 月 日
    報(bào)告審計(jì)工作結(jié)果是審計(jì)過(guò)程報(bào)告階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)人員報(bào)告的方式多種多樣，沒(méi)有固定的模式。依據(jù)實(shí)際情況或需要的不同，報(bào)告可以有書(shū)面的和口頭的，正式的和非正式的之分。但是，審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)人員專(zhuān)用的一種文體，它是交流信息，報(bào)告審計(jì)結(jié)果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)所掌握的證據(jù)和相關(guān)信息，在運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)之進(jìn)行重要性分析之后，及時(shí)向被審計(jì)單位、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)最高管理當(dāng)局提交反映審計(jì)結(jié)果和審計(jì)任務(wù)完成情況的書(shū)面正式報(bào)告，即內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題很多，下面圍繞中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作一些一般的說(shuō)明。
    一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和目的
    內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的`形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門(mén)或人員的一種正式書(shū)面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)明；最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過(guò)程工作的最終成果。編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
    (一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息
    收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類(lèi)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿(mǎn)意的狀況和不能令人滿(mǎn)意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫(xiě)照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴(lài)其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成
    什么
    ，管理部門(mén)應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來(lái)面目；通過(guò)審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。
    (二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見(jiàn)和建議
    任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見(jiàn)。只有這些審計(jì)意見(jiàn)取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見(jiàn)，即便是正確的審計(jì)意見(jiàn)也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說(shuō)服力或說(shuō)服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說(shuō)服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過(guò)閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見(jiàn)的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
    上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
    二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
    由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類(lèi)型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告；最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告；正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告；書(shū)面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告；綜合審計(jì)報(bào)告和專(zhuān)題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱(chēng)謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿(mǎn)足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)
    專(zhuān)業(yè)
    實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告；中期報(bào)告可以是書(shū)面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類(lèi)型。下面，就書(shū)面形式的中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
    (一)中期審計(jì)報(bào)告
    中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書(shū)面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱(chēng)作“審計(jì)備忘錄”。
    審計(jì)備忘錄是與被審計(jì)單位交流意見(jiàn)的一種有效手段，通常要求作出書(shū)面的答復(fù)，因?yàn)樽罱K審計(jì)報(bào)告包括中期報(bào)告的內(nèi)容和與被審計(jì)單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計(jì)工作之后，內(nèi)部審計(jì)人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會(huì)給組織帶來(lái)更大的不利影響和損失。這時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)該適時(shí)地編寫(xiě)審計(jì)備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便及時(shí)采取糾正行動(dòng)，這就大大增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)是對(duì)被審計(jì)單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于及時(shí)采取改進(jìn)措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢(shì)；(3)供審計(jì)人員檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計(jì)報(bào)告提供合理有效的信息。
    一般而言，中期審計(jì)報(bào)告的篇幅較短，寫(xiě)作要求也不像最終審計(jì)報(bào)告那么嚴(yán)謹(jǐn)，尚不具有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)格式。但是，任何一份審計(jì)備忘錄都應(yīng)該清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。下面是美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中的四份較典型的審計(jì)備忘錄。
    備忘錄一：資本性支出的授權(quán)×××先生：
    在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
    造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門(mén)還沒(méi)有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購(gòu)之前；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒(méi)有建立相應(yīng)的程序。
    為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十二
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自xxxx月xx日至xx月xx日，對(duì)xx(單位名稱(chēng))建設(shè)的xx(項(xiàng)目名稱(chēng))進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)期間，審計(jì)組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱(chēng))等相關(guān)工程建設(shè)資料。xx(單位名稱(chēng))對(duì)審計(jì)要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律規(guī)定，xx(單位名稱(chēng))對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的工程資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。衡東縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
    1、項(xiàng)目概況：
    投資計(jì)劃文號(hào)，計(jì)劃投資金額及資金來(lái)源，工程建設(shè)地域范圍，建設(shè)內(nèi)容;。
    2、建設(shè)程序履行情況：
    3、工程建設(shè)完成情況：
    項(xiàng)目開(kāi)工日期，竣工驗(yàn)收日期，工程變更情況，其他事項(xiàng)變化情況，工程款的支付情況等。
    審計(jì)實(shí)施情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
    跟蹤審計(jì)采取方式，審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)，審計(jì)采取的措施，參加相關(guān)會(huì)議，審計(jì)成果等評(píng)價(jià)至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提供資料是否真實(shí)、完整、合法，是否建立健全內(nèi)控制度，跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
    在跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題(以審計(jì)意見(jiàn)單等形式反映的問(wèn)題)，建設(shè)單位、施工單位已整改或未整改的情況。
    至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未整改提建議，對(duì)下階段接受工程結(jié)算審計(jì)提建議，對(duì)下階段工程竣工決算工作提建議。
    略
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十三
    xx年4月14日-xx年4月16日。
    審計(jì)重點(diǎn)：
    賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
    通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
    本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    20xx年x月x日。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十四
    根據(jù)集團(tuán)安排，審計(jì)部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)(被審計(jì)單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)(審計(jì)目的)。xx公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司)，審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
    經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，年度收入x萬(wàn)元，利潤(rùn)x萬(wàn)元，其中收入(成本、費(fèi)用)審計(jì)調(diào)增x筆計(jì)x萬(wàn)元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤(rùn)萬(wàn)元。具體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)調(diào)整情況詳見(jiàn)附表.
    （一）貨幣資金：
    1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬(wàn)元，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，日常盤(pán)點(diǎn)情況(有問(wèn)題列示)。
    2、x年x公司共x個(gè)賬戶(hù)，銀行存款余額萬(wàn)元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對(duì)賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問(wèn)題，列示。
    3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào))。
    4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào))。
    5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
    （二）存貨(只談實(shí)物管理狀況)。
    1、存貨現(xiàn)狀：金額萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表。
    2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況。
    4、采購(gòu)管理：存貨采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
    1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表。
    2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況。
    4、采購(gòu)管理：固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
    5、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十五
    根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20xx年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
    一、基本情況。
    為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購(gòu)流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類(lèi)是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶(hù)簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢(xún)價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶(hù)簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類(lèi)別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書(shū)、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、gsp證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。
    供應(yīng)部在與客戶(hù)簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
    供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
    倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
    貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
    公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。
    分析說(shuō)明：
    （1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng)18844.53kg，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。
    （2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長(zhǎng)2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。
    分析說(shuō)明：
    （1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
    （2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。
    貨款支付情況。
    分析說(shuō)明：
    根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。
    二、審計(jì)內(nèi)容。
    本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
    （1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū),檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。
    原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。
    （2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
    （3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。
    （4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。
    （5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。
    （6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量是否一致。
    （7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
    （8）查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
    （9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
    （10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
    （11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
    三、審計(jì)結(jié)果。
    （1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。
    （2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
    （3）采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十六
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計(jì)xxxx的通知》（審xx通〔20xx〕xx號(hào)）的安排，xxxx派出審計(jì)組，自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對(duì)xxxx（注：被審計(jì)單位法定全稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx）xxxx（注：審計(jì)通知書(shū)列明的審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了審計(jì)（注：采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明），重點(diǎn)審計(jì)了xxxx等單位，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)工作得到了xxxx（注：被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù)）等有關(guān)單位（和人員）的支持和配合，進(jìn)展順利。xxxx（注：被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名）對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對(duì)此進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
    （注：1.本部分主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如被審計(jì)單位類(lèi)型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。
    2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。
    3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。）。
    二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
    審計(jì)結(jié)果表明，xxxx。（注：根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。）。
    (注：1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。
    3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
    4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。
    5.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度，以寫(xiě)實(shí)為主。)。
    （注：被審計(jì)單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)描述。）。
    上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱(chēng)，規(guī)范性文件全稱(chēng)的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（注：原文）”的規(guī)定。（注：?jiǎn)栴}定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時(shí)，不必引用文號(hào)；引用規(guī)章時(shí)，其引用文號(hào)格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)）第xx號(hào)令”；引用規(guī)范性文件時(shí)，其引用文號(hào)應(yīng)完整。）。
    （注：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，還應(yīng)說(shuō)明被審計(jì)人員對(duì)該問(wèn)題的責(zé)任承擔(dān)類(lèi)型。）根據(jù)《中華人民共和國(guó)xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱(chēng)，規(guī)范性文件全稱(chēng)的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（原文）”的規(guī)定，責(zé)令xxxx。（注：處理處罰意見(jiàn)及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時(shí)，不必引用文號(hào)；引用規(guī)章時(shí)，其引用文號(hào)格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)）第xx號(hào)令”；引用規(guī)范性文件時(shí)，其引用文號(hào)應(yīng)完整。）。
    （注：核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中一并反映。）。
    （注：1.此部分反映的問(wèn)題主要包括：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問(wèn)題、影響績(jī)效的突出問(wèn)題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問(wèn)題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員知悉的事項(xiàng)除外。
    2．對(duì)相關(guān)問(wèn)題的移送處理意見(jiàn)一般表述為“此問(wèn)題xxxx（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)）已（將）移送xx處理”。移送處理問(wèn)題一般應(yīng)單作一類(lèi)。
    3.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰意見(jiàn)及依據(jù)，或者移送處理意見(jiàn)；反映影響績(jī)效的突出問(wèn)題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見(jiàn)；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見(jiàn)。
    4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)合理歸類(lèi)，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計(jì)決定未執(zhí)行的問(wèn)題，一般列在當(dāng)年查出的問(wèn)題之后。
    5.每類(lèi)問(wèn)題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問(wèn)題的定性和金額。
    6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱(chēng)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。
    7.處理處罰意見(jiàn)應(yīng)盡可能具體、可落實(shí)。
    8.對(duì)其他需要研究關(guān)注的問(wèn)題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類(lèi)“其他需要研究關(guān)注的問(wèn)題”予以反映。）。
    （注：審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。）。
    （針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制以及具體問(wèn)題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。）。
    （注：1.圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，在簡(jiǎn)要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對(duì)性的建議。
    2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問(wèn)題的順序基本一致。
    3.只針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)建議，特殊情況可簡(jiǎn)要概括問(wèn)題后，提出有針對(duì)性的建議。
    4.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改。
    5.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位，如果涉及被審計(jì)單位以外的其他有關(guān)單位，對(duì)相關(guān)問(wèn)題應(yīng)提出“建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。）對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的xxxx問(wèn)題，xxxx（注：審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)）將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問(wèn)題，請(qǐng)xxxx（注：被審計(jì)單位）自收到本報(bào)告之日起xx日（注：根據(jù)項(xiàng)目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告xxxx（注：審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)）。
    本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
    （注：1.審計(jì)報(bào)告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并按最高密級(jí)為整個(gè)報(bào)告定密。
    2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。）。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十七
    《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同20xx年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中實(shí)行，20xx年1月1日起擴(kuò)大到上交所、深交所主板上市的公司實(shí)行;在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)受到越來(lái)越廣泛的關(guān)注時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
    我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)?！逼渲?，特定基準(zhǔn)日的考量不僅僅是一個(gè)時(shí)點(diǎn)當(dāng)天的內(nèi)控情況，而是一個(gè)區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，目標(biāo)是對(duì)基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性獲取合理保證。
    在內(nèi)控審計(jì)中，我國(guó)規(guī)定可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控是審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)柏高審計(jì)結(jié)合起來(lái)，采取整合審計(jì)的方法，應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)和支持其在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果的目標(biāo)。
    根據(jù)我國(guó)內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制審計(jì)主要分為以下幾個(gè)步驟：計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作、評(píng)價(jià)控制缺陷、審計(jì)工作完成、出具審計(jì)報(bào)告和記錄審計(jì)工作。
    目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中提出的內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)按照自上而下的方法，具體步驟如下：
    1.從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)。
    2.識(shí)別企業(yè)層面控制。
    3.識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定。
    4.了解錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源。
    5.選擇擬測(cè)試的控制。
    在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開(kāi)始。然后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶(hù)、列報(bào)及相關(guān)的認(rèn)定。這種方法引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)列報(bào)發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的賬戶(hù)、列報(bào)及認(rèn)定上。之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并就已評(píng)估的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選擇足以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測(cè)試。在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計(jì)測(cè)試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制。
    我國(guó)內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體、內(nèi)容、審核及報(bào)告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國(guó)sox法案的出臺(tái)，我國(guó)的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題才逐漸成為了焦點(diǎn)。
    20xx年我國(guó)財(cái)政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)間過(guò)程中的一次重要飛越，特別是對(duì)上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國(guó)際內(nèi)部控制審計(jì)的步伐更加靠攏。
    我國(guó)目前對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論、標(biāo)準(zhǔn)、方法和國(guó)際比較，以及內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)兩者關(guān)系方面的內(nèi)容。但與國(guó)外比較，我國(guó)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個(gè)框架與我國(guó)國(guó)情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和流程方面，主要借鑒西方國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第三，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合方面沒(méi)有提出具體的整合措施和標(biāo)準(zhǔn)。
    總體而言，內(nèi)部控制審計(jì)的理論在我國(guó)尚處于探索階段，理論和實(shí)務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究。
    實(shí)踐上開(kāi)始了探索。從國(guó)際內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐來(lái)看，雙重審計(jì)制度的實(shí)施，在帶來(lái)巨大收益和社會(huì)利益的同時(shí)，也是對(duì)被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一個(gè)挑戰(zhàn)。在這個(gè)實(shí)施過(guò)程中我們也可以看出，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的必然趨勢(shì)。
    《指引》第五條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。這兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個(gè)是對(duì)過(guò)程進(jìn)行鑒證，另一個(gè)是對(duì)結(jié)果進(jìn)行鑒證，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率，降低成本，這種做法在國(guó)際上也是被普遍認(rèn)可和采用的。
    財(cái)務(wù)報(bào)告反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進(jìn)行審計(jì)，目的在于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠;而內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的一種保障機(jī)制和程序，內(nèi)部控制審計(jì)則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告之間存在著相互印證、相互利用的關(guān)系。即若注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，則我們可以得出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性很低的結(jié)論，反之亦然。
    財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在執(zhí)行過(guò)程中存在很多重合。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，在出具報(bào)告時(shí)也需要在同一時(shí)間發(fā)布，如果兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)分別聘請(qǐng)不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，無(wú)論是從審計(jì)的時(shí)間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來(lái)看都是不經(jīng)濟(jì)的。
    內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合實(shí)施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上在實(shí)務(wù)中進(jìn)行整合。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項(xiàng)：
    財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允反應(yīng)了公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計(jì)目標(biāo)。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計(jì)目標(biāo)。
    兩者在審計(jì)目標(biāo)的表述上存在著一定的差異，但無(wú)論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)還是內(nèi)部控制審計(jì)，最終的目的都是為了使報(bào)表使用者獲得真實(shí)可靠的信息。
    2.業(yè)務(wù)類(lèi)型。
    財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，但財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的需求更加強(qiáng)烈，審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和標(biāo)準(zhǔn)更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計(jì)由于其在我國(guó)的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對(duì)較低。然而對(duì)同一被審計(jì)單位進(jìn)行，要達(dá)到合理保證的要求在兩項(xiàng)審計(jì)也業(yè)務(wù)中是相同的，保證程度的差異是可以通過(guò)內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
    兩種設(shè)計(jì)在審計(jì)計(jì)劃階段有一定的差異，但在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)階段，需要初步識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計(jì)的計(jì)劃中，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的判定也會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息進(jìn)行判斷。
    財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)采用的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，而內(nèi)部控制審計(jì)采用的是自上而下的審計(jì)方法。兩種方法存在著很多相同之處。財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，特別是對(duì)被審計(jì)單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解也有助于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。
    5.審計(jì)證據(jù)收集。
    兩種審計(jì)在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對(duì)內(nèi)部控制的證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)收集的是整個(gè)時(shí)間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計(jì)只收集期末的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。但兩種審計(jì)的證據(jù)是可以相互利用的。在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過(guò)審計(jì)程序法先的具體錯(cuò)報(bào)都可以被內(nèi)部控制審計(jì)所利用;內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在報(bào)表審計(jì)中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注提供參考。
    根據(jù)以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析，可以得出，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合，關(guān)鍵在于對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試。美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)檢查委員會(huì)(pcaob)將整合審計(jì)程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告，我們可以借鑒這種活動(dòng)劃分來(lái)。具體分析內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的實(shí)務(wù)程序。
    1.審計(jì)計(jì)劃工作。
    在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時(shí)防止餓發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)為依據(jù)，因此兩種審計(jì)確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項(xiàng)審計(jì)程序整合進(jìn)行的。
    2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。
    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)中非常重要的一個(gè)程序，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，進(jìn)行自上而下的審計(jì)程序進(jìn)行控制測(cè)試。特別是企業(yè)層面的控制情況對(duì)于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)層面的控制測(cè)試直接可以確定財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。
    3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制測(cè)試。選擇擬測(cè)試的控制程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對(duì)所有的控制進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)存在重大缺陷時(shí)，內(nèi)部控制即被認(rèn)定為無(wú)效。因此如果識(shí)別出控制缺陷，即使在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)講一個(gè)或多個(gè)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平，也有可能在出具報(bào)告是給出無(wú)保留意見(jiàn)。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定內(nèi)部控制無(wú)效時(shí)會(huì)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。而整合審計(jì)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)行控制測(cè)試程序，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)中構(gòu)成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)布審計(jì)報(bào)告。
    在審計(jì)結(jié)論和出具報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合的評(píng)價(jià)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)和識(shí)別的控制缺陷。整合審計(jì)中，兩項(xiàng)審計(jì)結(jié)果會(huì)相互支持其結(jié)論。但還應(yīng)在各自的報(bào)告中說(shuō)明同時(shí)進(jìn)行的另一項(xiàng)審計(jì)發(fā)表的意見(jiàn)類(lèi)型。在實(shí)務(wù)中，整合審計(jì)的具體表現(xiàn)則是由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同項(xiàng)目組執(zhí)行兩項(xiàng)審計(jì)。由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度，互相利用對(duì)方的工作成果。不同的項(xiàng)目組來(lái)執(zhí)行也可以保持一定的獨(dú)立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果，降低了同時(shí)出具錯(cuò)誤報(bào)告的可能性。
    五、整合審計(jì)中應(yīng)注意的問(wèn)題。
    1.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力。
    將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合實(shí)施，在編制審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和評(píng)價(jià)過(guò)程中都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專(zhuān)業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷自我完善，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路，重視企業(yè)層面控制測(cè)試;在較大的工作量中合理安排控制測(cè)試;在連續(xù)審計(jì)中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險(xiǎn)的變化，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計(jì)的范圍。
    2.審計(jì)獨(dú)立性。
    內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合并不能和咨詢(xún)業(yè)務(wù)有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)?！贝送?，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨(dú)立性，才能擺正審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)廣大信息使用者的利益。
    3.引導(dǎo)報(bào)告信息使用者正確認(rèn)識(shí)整合報(bào)告。
    財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的載體，而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告則是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的保障機(jī)制的評(píng)價(jià)結(jié)果。正確認(rèn)識(shí)兩種審計(jì)報(bào)告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報(bào)告使用者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，輔助做出合理的決策。
    六、結(jié)論。
    綜上所述，隨著我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視和出臺(tái)的政策指引來(lái)看，將財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合進(jìn)行，必然將有利于提高審計(jì)效率、發(fā)揮審計(jì)的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下，整合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和自上而下的審計(jì)方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計(jì)計(jì)劃、相互印證相互利用的審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，達(dá)到指引所要求的標(biāo)準(zhǔn)。將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)進(jìn)行結(jié)合是保證上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)低水平，提高上市公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十八
    我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
    (2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
    (3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
    我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
    我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十九
    根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。
    審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。
    審計(jì)程序：監(jiān)盤(pán)、數(shù)據(jù)分析、詢(xún)問(wèn)、觀察等。
    截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：
    (1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤(pán)存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。
    建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。
    (2)bom及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：
    a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；
    b.邊角廢料的利用；
    c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；
    d.bom用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。
    建議：
    b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。
    (3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要原因有：
    a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；
    b.已開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；
    c.車(chē)間退料未辦退料手續(xù)(如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。
    (4)部份盤(pán)虧物料明細(xì)：
    重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數(shù)據(jù)。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。
    根據(jù)物控部門(mén)統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。
    建議：
    （1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。
    （2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
    （3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。
    （4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
    1、物料存儲(chǔ)方面。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類(lèi)別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該情況較為突出，監(jiān)盤(pán)發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
    審計(jì)建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)。
    2、倉(cāng)管人員工作移交方面。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
    審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。
    3、物料卡記錄方面。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤(pán)過(guò)程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
    如鋁材倉(cāng)存在較多此類(lèi)情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
    審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。
    4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。
    a.部份監(jiān)盤(pán)人員未按要求參與監(jiān)盤(pán)或未對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤(pán)。
    b.部份監(jiān)盤(pán)人員反映其不明白監(jiān)盤(pán)工作。
    a.嚴(yán)格按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)盤(pán)工作，對(duì)因監(jiān)盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。
    b.對(duì)所有參與盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤(pán)人員理解監(jiān)盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識(shí)考試。
    5、其他方面。
    （1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；
    （2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；
    （3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出詳細(xì)說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。
    年終盤(pán)點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門(mén)的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。