內(nèi)控檢查實(shí)施方案（模板15篇）

    方案的執(zhí)行過程中需要不斷進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整，以確保達(dá)到預(yù)期效果。一個(gè)優(yōu)秀的方案應(yīng)該具備創(chuàng)新性和前瞻性，能夠超越現(xiàn)有的思維框架。制定方案的過程中，我們應(yīng)該積極吸收不同的意見和建議。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇一
    內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
    成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
    通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
    (一)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)。
    是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
    (二)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)。
    對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
    (三)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)。
    負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
    (四)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)。
    度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
    (五)內(nèi)控工作小組職責(zé)。
    組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
    (六)內(nèi)審部門職責(zé)。
    作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。
    (七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)。
    為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。
    各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
    根據(jù)集團(tuán)發(fā)[]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
    1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;。
    3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測(cè)試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;。
    4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;。
    5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;。
    6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;。
    7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;。
    8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
    9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
    10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
    由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
    二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全。
    (一)集團(tuán)本部。
    1.工作范圍。
    集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
    依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
    2.工作階段及時(shí)間。
    (1)前期準(zhǔn)備(5-6月)。
    《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
    (2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)。
    通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施方案。
    (3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)。
    根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
    (4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)。
    識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。
    根據(jù)控制。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇二
    1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
    不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
    2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
    3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
    4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
    5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
    6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
    7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
    8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇三
    以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),堅(jiān)持“安全第一,預(yù)防為主”的方針。以宣傳貫徹執(zhí)行《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》為契機(jī),著力突出安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)和安全生產(chǎn)監(jiān)督管理兩個(gè)重點(diǎn)。深入開展創(chuàng)建文明工地活動(dòng),強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理,加大安全生產(chǎn)隨機(jī)抽查和巡查力度,確保安全生產(chǎn)工作的全面落實(shí)。
    全縣建筑安全生產(chǎn)工作的主要目標(biāo)是:。
    1、按照建設(shè)部頒發(fā)的《建筑安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》,建筑企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)合格率達(dá)到100%。
    2、依據(jù)《安徽省建筑施工安全文明工地管理暫行規(guī)定》,樹立3個(gè)以上安全生產(chǎn)文明標(biāo)準(zhǔn)化工地,帶動(dòng)本縣建筑施工現(xiàn)場(chǎng)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。
    3、杜絕使用國家有關(guān)部門指定淘汰的吊車。
    4、減少建筑工程一般事故,遏制三級(jí)以上重大事故發(fā)生,杜絕特大傷亡事故。為實(shí)現(xiàn)上述工作目標(biāo),重點(diǎn)從以下幾方面實(shí)施:。
    一、認(rèn)真宣傳貫徹執(zhí)行《條例》,依法加強(qiáng)建設(shè)工程安全工作。
    《條例》是我國第一部規(guī)范建設(shè)工程安全生產(chǎn)的行政法規(guī),對(duì)于依法加強(qiáng)建設(shè)工程安全生產(chǎn)工作具有重大意義。為做好《條例》的宣傳貫徹工作,進(jìn)一步提高我縣建設(shè)系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理工作,使廣大干部職工深刻領(lǐng)會(huì)《條例》精神,建委要積極進(jìn)行宣傳，充分利用報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒介廣泛進(jìn)行宣傳。各單位要認(rèn)真制定學(xué)習(xí)貫徹《條例》工作計(jì)劃,企業(yè)內(nèi)部要舉辦多層次、多形式的培訓(xùn)班。特別是建筑業(yè)和工程監(jiān)理企業(yè)要針對(duì)實(shí)際,開展好全員學(xué)習(xí)活動(dòng),重點(diǎn)對(duì)一線作業(yè)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)教育。
    二、全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。
    企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制的建立和實(shí)施是20xx年安全生產(chǎn)檢查的一個(gè)重點(diǎn)。各企業(yè)要建立健全嚴(yán)格的安全生產(chǎn)責(zé)任制,一級(jí)抓一級(jí),逐級(jí)抓落實(shí)。同時(shí)要在責(zé)任制的落實(shí)上下大力氣,不斷探索,制定出符合企業(yè)自身特點(diǎn)的落實(shí)辦法,使安全生產(chǎn)責(zé)任制真正落到實(shí)處。
    三、進(jìn)一步加大檢查監(jiān)管和處罰力度。
    20xx年繼續(xù)廣泛開展施工現(xiàn)場(chǎng)安全達(dá)標(biāo)和創(chuàng)建文明工地活動(dòng)。同時(shí)轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)和工作方法,從重點(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)施工過程實(shí)體安全,轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)安全責(zé)任制的建立和實(shí)施狀況,以及安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實(shí)和執(zhí)行情況;從以告知性檢查為主,轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪S機(jī)抽查及巡查為主。全年開展不間斷的抽查和巡查,將安全生產(chǎn)工作落到實(shí)處。凡出現(xiàn)重大事故的單位和責(zé)任人一律在全縣范圍內(nèi)通報(bào)，并把安全生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)結(jié)果作為企業(yè)資質(zhì)年檢、晉升資質(zhì)等級(jí)的基本條件,對(duì)發(fā)生重大安全事故的企業(yè)實(shí)行一票否決制,對(duì)事故多發(fā)企業(yè)和責(zé)任人將依法予以從重處罰,直至清出績(jī)溪縣建筑市場(chǎng)。
    四、做好安全教育培訓(xùn)工作。
    做好安全培訓(xùn)教育工作,組織建筑和工程監(jiān)理企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理和專職安全生產(chǎn)管理人員、特種作業(yè)人員的培訓(xùn)、考試、發(fā)證工作;組織《條例》和建設(shè)部制定的《施工企業(yè)安全生產(chǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》的培訓(xùn)工作;指導(dǎo)企業(yè)開展全員安全生產(chǎn)培訓(xùn)和新工人及工人轉(zhuǎn)崗工作培訓(xùn);積極與有關(guān)部門協(xié)調(diào)在對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行職業(yè)技能鑒定的同時(shí),進(jìn)行安全知識(shí)和安全技能的培訓(xùn)。
    五、繼續(xù)深化安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治,著力解決多發(fā)事故和突出問題。
    下暗挖工程、降水工程、高大模板工程、超重吊裝、腳手架工程等技術(shù)方案是否有論證、審查,論證審查的技術(shù)方案不得擅自隨意變動(dòng)。三是施工、監(jiān)理嚴(yán)格驗(yàn)收檢查,特別是在重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容上進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控,確保標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實(shí)。
    六、做好施工企業(yè)和設(shè)備租賃企業(yè)特種設(shè)備的注冊(cè)登記、發(fā)牌和安裝拆除企業(yè)資質(zhì)的核準(zhǔn)工作，依法監(jiān)督指導(dǎo)特種設(shè)備檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)房屋建筑工程用特種設(shè)備的檢測(cè)工作。認(rèn)真抓好拆除工程的安全監(jiān)督管理工作,加強(qiáng)拆除隊(duì)伍的資質(zhì)管理和拆除方案的審查。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇四
     內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
     成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
     通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
     是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
     對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
     負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
     度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
     組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
     作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。
     為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。
     各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。
     根據(jù)集團(tuán)發(fā)[2011]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：
     1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;
     5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;
     6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;
     7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;
     8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。
     9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
     10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
     由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
     集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
     依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。
     (1)前期準(zhǔn)備(5-6月)
     《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
     (2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)
     通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實(shí)施方案。
     (3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)
     根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。
     (4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)
     識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。
     1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的'原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
     不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
     2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
     3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
     4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
     5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
     6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
     7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
     8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇五
    為認(rèn)真汲取近期全國幾起重大事故和上?！?2〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和陽泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)嚴(yán)格按照文件要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
    2015年2月4日。
    山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。
    按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：
    一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
    全生產(chǎn)環(huán)境。
    二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對(duì)煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
    組長：荊紅軍高洪濤。
    副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。
    杜海斌王守剛尹冬生。
    成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
    領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
    (一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會(huì)議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會(huì)議精神貫徹落實(shí)情況。
    (二)《煤礦礦長保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅(jiān)舉措”貫徹落實(shí)情況;煤礦實(shí)施“1+4”工作法的落實(shí)情況。
    (三)學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》情況。
    (四)集中開展煤礦隱患排查治理行動(dòng)的進(jìn)展情況;隱患整改情況。
    (五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實(shí)情況。煤礦安全生。
    產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實(shí)際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實(shí)行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)場(chǎng)管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
    (六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗(yàn)收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
    (七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個(gè)四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計(jì)劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺(tái)帳，是否對(duì)礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實(shí)施了防滅火措施。
    (八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
    (九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊(cè)以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。
    四、方式方法。
    本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。
    (一)煤礦全面自查。各煤礦要對(duì)照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行自查自整、邊查邊改，通過滾動(dòng)排查和持續(xù)整改，進(jìn)一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機(jī)制。
    (二)公司逐礦檢查。公司將對(duì)所屬礦井對(duì)照檢查內(nèi)容，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行檢查督查。
    五、工作要求。
    (一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來抓，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實(shí)效。
    產(chǎn)生不良社會(huì)影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
    (三)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格問責(zé)。本次安全大檢查，實(shí)行“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對(duì)弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實(shí)行行政問責(zé);對(duì)檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
    (四)細(xì)致排查，嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對(duì)大檢查中排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊(cè)，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對(duì)存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對(duì)一般隱患要立即整改，切實(shí)做到整改措施、責(zé)任、資金、時(shí)限和預(yù)案“五落實(shí)”。
    各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報(bào)公司安監(jiān)部。本次大檢查實(shí)行信息簡(jiǎn)報(bào)，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報(bào)送工作信息簡(jiǎn)報(bào)并于3月底將大檢查總結(jié)上報(bào)公司安監(jiān)部。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇六
    為認(rèn)真貫徹落實(shí)縣教育局[20xx]20號(hào)“《巍山縣教育系統(tǒng)消防安全大檢查工作實(shí)施方案》的通知”的文件精神，徹底消除校園內(nèi)消防安全隱患，提高我校綜合防災(zāi)能力，讓我校成為最安全、家長最放心的地方，按照文件的要求，我校決定在校園內(nèi)組織開展消防安全隱患排查整治專項(xiàng)行動(dòng)。為確保此項(xiàng)工作取得實(shí)效，特制定本方案。
    一、指導(dǎo)思想。
    以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)《消防安全大檢查大整治活動(dòng)實(shí)施方案》的文件精神，全面改善消防安全現(xiàn)狀，進(jìn)一步提高我校消防安全水平，徹底消除安全隱患，全面推動(dòng)我校各項(xiàng)消防安全工作，為學(xué)校創(chuàng)造良好的消防安全環(huán)境，全面提高我校防控火災(zāi)的能力。
    二、工作目標(biāo)。
    通過本次消防安全大檢查大整治工作，進(jìn)一步排查和整改我校存在的火災(zāi)隱患，推動(dòng)我校提高“檢查消除火災(zāi)隱患、組織學(xué)生疏散逃生、加強(qiáng)消防宣傳教育，落實(shí)消防安全責(zé)任制，切實(shí)加大日常防火檢查、巡查力度，努力提升廣大師生的消防安全意識(shí)和自我防范能力，確保我校消防安全。
    三、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
    為了加強(qiáng)消防安全專項(xiàng)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立學(xué)校消防安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
    組長：劉新名。
    副組長：何忠富李文新張巍。
    成員：各班主任。
    四、階段安排。
    這次消防安全工作大檢查大整治活動(dòng)分為三個(gè)階段進(jìn)行：
    1.動(dòng)員部署階段(4月1日到4月10日)。學(xué)校緊密結(jié)合自身實(shí)際制定切實(shí)可行的工作方案，積極開展動(dòng)員部署，營造消防安全大檢查大整治工作氛圍。
    2.自查整改階段(4月11日到6月10日)。學(xué)校按照實(shí)施方案的具體要求，進(jìn)行全面自查整改。明確檢查責(zé)任人，做到有重點(diǎn)、全覆蓋。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的安全隱患，能立即整改的要立即整改;對(duì)不能立即整改的問題，要做到整改方案、責(zé)任、時(shí)限、措施和資金“五落實(shí)”，嚴(yán)防消防安全事故發(fā)生。
    3.檢查總結(jié)階段(6月11日至6月16日)。學(xué)校對(duì)本次安全大檢查工作進(jìn)行全面總結(jié)，突出工作中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法、好效果，查找出工作中的薄弱環(huán)節(jié)，安排好下一步具體工作.
    五、自查內(nèi)容。
    1.是否落實(shí)消防安全主體責(zé)任，消防安全責(zé)任人、管理人是否依法履行職責(zé);是否制定并落實(shí)消防安全制度、消防安全操作規(guī)程;是否制定滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案，并組織演練;師生上、下學(xué)行走路線是否形成常態(tài)化;是否開展防火檢查、巡查和員工消防安全教育培訓(xùn)，消防安全“四個(gè)能力”建設(shè)是否達(dá)標(biāo)。
    2.校園建筑物規(guī)劃、防火間距、消防車通道以及建筑耐火等級(jí)、防火分區(qū)、安全疏散通道等是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。
    3.建筑消防設(shè)施設(shè)置是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求;是否定期進(jìn)行維護(hù)與保養(yǎng)并完好有效;消防產(chǎn)品是否符合標(biāo)準(zhǔn)。
    4.室內(nèi)裝修材料、建筑保溫材料是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);外墻門窗上是否設(shè)置影響逃生和滅火救援的障礙物;安全疏散通道是否被上鎖或存放有影響逃生的障礙物;是否違章搭建彩鋼板等臨時(shí)建筑。
    5.電器線路、燃?xì)夤苈肥欠穸ㄆ诰S護(hù)保養(yǎng)與檢測(cè)，防爆電氣設(shè)備、靜電導(dǎo)除裝置、避雷設(shè)施是否完好有效。
    六、工作要求。
    1、提高認(rèn)識(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。全校教職工要充分認(rèn)識(shí)做好此次集中行動(dòng)工作的重要性、必要性和緊迫性，切實(shí)將大檢查大整治行動(dòng)工作作為當(dāng)前一項(xiàng)核心工作來抓，推進(jìn)行動(dòng)工作順利開展。
    2、嚴(yán)格責(zé)任追究。學(xué)校實(shí)行誰主管誰負(fù)責(zé)，誰檢查誰負(fù)責(zé)，誰整改誰負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。
    3、強(qiáng)化消防監(jiān)督檢查。對(duì)學(xué)校進(jìn)行全面的消防安全檢查，同時(shí)，對(duì)學(xué)校周邊人員密集場(chǎng)所及易燃易爆場(chǎng)所進(jìn)行了消防安全隱患治理，堅(jiān)決消除各類致災(zāi)隱患，提高學(xué)校消防安全系數(shù)。
    4、加大整治力度。學(xué)校將切實(shí)做到對(duì)事故隱患的零容忍，對(duì)大檢查中發(fā)現(xiàn)的隱患問題，落實(shí)整改責(zé)任人和整改期限，做到安全隱患發(fā)現(xiàn)一個(gè)消除一個(gè)，不留后患。
    5、加強(qiáng)消防知識(shí)宣傳。充分發(fā)揮黑板報(bào)、校園廣播、班級(jí)板報(bào)等形式開展宣傳，加強(qiáng)消防知識(shí)的普及，達(dá)到使廣大師生深入掌握消防常識(shí)，“教育一個(gè)學(xué)生、影響一個(gè)家庭、帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)”的目的。
    七莊小學(xué)。
    20xx-4-28。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇七
    201*“春節(jié)”將至，為進(jìn)一步落實(shí)安全措施，切實(shí)抓好今冬明春和節(jié)前安全生產(chǎn)工作，杜絕節(jié)日期間安全事故的發(fā)生，經(jīng)研究，決定組織開展節(jié)前安全大檢查統(tǒng)一行動(dòng)。
    201*年1月28日(星期二)。
    1、邀請(qǐng)市掛鉤領(lǐng)導(dǎo)、參加。
    2、鎮(zhèn)公安派出所、邊防派出所、工商所、交警中隊(duì)、教委辦、供電所派人參加。
    3、鎮(zhèn)全體干部、職工，機(jī)關(guān)例會(huì)全體人員。
    1、住宿與經(jīng)營合用場(chǎng)所、特種設(shè)備、外來人員居住建筑出租私房消防安全檢查。由各工作點(diǎn)牽頭，(1)督促企業(yè)利用節(jié)日停工停產(chǎn)，開展隱患自查，設(shè)備該維修要維修、制度措施該上要上到位，確保來年開工順利。
    (3)檢查外來人員居住(出租私房)消防安全。
    2、危險(xiǎn)化學(xué)品安全檢查。由安辦牽頭，檢查危險(xiǎn)化學(xué)品儲(chǔ)存、經(jīng)營等各環(huán)節(jié)。
    (2)檢查全鎮(zhèn)范圍內(nèi)加油站點(diǎn)，整頓取締非法無證(照)經(jīng)營加油站，消除火災(zāi)隱患。
    3、煙花爆竹、民爆物品安全檢查。由公安派出所、邊防派出所牽頭，結(jié)合禁炮行動(dòng)，對(duì)可能非法儲(chǔ)存煙花爆竹的經(jīng)銷網(wǎng)點(diǎn)、閑置倉庫、廢舊廠房等重點(diǎn)部位展開地毯式排查。
    4、人員密集文化娛樂人員密集經(jīng)營場(chǎng)所的檢查。由公安派出所、工商所、發(fā)展服務(wù)中心牽頭，重點(diǎn)清查印制各類政治性有害出版物、色情書刊以及加強(qiáng)對(duì)演出場(chǎng)所、歌舞廳、游戲(藝)廳、網(wǎng)吧等人員密集文化娛樂經(jīng)營場(chǎng)所的檢查。
    (3)檢查全鎮(zhèn)范圍內(nèi)液化氣供應(yīng)單位和個(gè)人，整頓非法無證(照)經(jīng)營站點(diǎn)、違章存放鋼瓶以及使用不合格、超期未檢鋼瓶行為。
    6、學(xué)校安全檢查。由教委辦牽頭，加強(qiáng)校內(nèi)及其周邊火患清剿，尤其要加強(qiáng)用火、用水、用電、用氣的貯存、使用管理，值班人員要實(shí)行專人負(fù)責(zé)，重點(diǎn)巡查。要及時(shí)掌握學(xué)校安全管理動(dòng)態(tài)，確保安全信息暢通。
    7、道路交通安全檢查。由交警中隊(duì)牽頭，要針對(duì)節(jié)日期間人員外出集中的特點(diǎn)和規(guī)律，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)防范措施，強(qiáng)化路面巡查與監(jiān)控，嚴(yán)肅查處超速行駛、疲勞駕駛、無證駕駛、酒后駕駛、違章行車等違法違規(guī)行為，著力鞏固道路交通安全綜合整治成果，要精心安排春運(yùn)期間的路面巡查、強(qiáng)化車輛動(dòng)態(tài)監(jiān)管。
    8、水上交通與漁業(yè)安全、漁業(yè)及船舶安全汛期除險(xiǎn)加固、防范由自然災(zāi)害引發(fā)的安全檢查。由發(fā)展服務(wù)中心、邊防派出所牽頭，重點(diǎn)檢查各類渡口渡船，加強(qiáng)對(duì)漁船和漁民的安全管理，嚴(yán)禁非客運(yùn)船舶違章超載;加強(qiáng)水庫、水閘檢查維護(hù)和海堤的除險(xiǎn)加固、防范由自然災(zāi)害引發(fā)的安全事故。
    請(qǐng)各工作點(diǎn)、專項(xiàng)整治組領(lǐng)導(dǎo)要親自帶隊(duì)，要按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，著眼事故防范，提前部署，狠抓落實(shí)，全方位的開展春節(jié)前安全生產(chǎn)大檢查大整治活動(dòng)，要做到不漏一個(gè)行業(yè)，不漏一家生產(chǎn)經(jīng)營單位，確保節(jié)日期間全鎮(zhèn)安全生產(chǎn)形勢(shì)的持續(xù)穩(wěn)定。各工作點(diǎn)、專項(xiàng)整治組行動(dòng)后將統(tǒng)一行動(dòng)情況于當(dāng)天下午下班前報(bào)送鎮(zhèn)安辦，以便匯總報(bào)市安辦。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇八
    為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財(cái)字〔20xx〕270號(hào)要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。
    通過采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評(píng)議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，從單位(部門)層面，業(yè)務(wù)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防**，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。
    (一)組織準(zhǔn)備階段(20xx年4月)
    成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。
    (二)推進(jìn)落實(shí)階段(20xx年5月-9月)
    認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問題，提出解決方案。
    (三)總結(jié)驗(yàn)收階段(20xx年10月-11月)
    開展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。
    (一)健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
    (二)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳。將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與反對(duì)“**”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺性。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。通過學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。
    (三)完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督。要認(rèn)真對(duì)照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的全過程，推進(jìn)單位會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
    內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。
    以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以服務(wù)好全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)，規(guī)范我鎮(zhèn)機(jī)關(guān)的內(nèi)控管理，積極推進(jìn)我鎮(zhèn)政府的職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)建服務(wù)型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
    根據(jù)縣有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)調(diào)整相關(guān)文件，進(jìn)一步明確“三個(gè)辦公室和兩個(gè)中心”的工作職責(zé)，理順各辦公室、中心、所站的工作關(guān)系;加強(qiáng)完善“兩個(gè)中心”的人員崗位配備，把各項(xiàng)工作落實(shí)到人，確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。
    1.理順機(jī)關(guān)各部門工作關(guān)系，明確崗位職責(zé)。根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)編制文件，結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，進(jìn)一步明確各部門和各崗位的工作職責(zé)，根據(jù)工作職責(zé)理順工作關(guān)系。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.對(duì)各崗位人員進(jìn)行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實(shí)際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項(xiàng)工作落實(shí)到人，確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)。對(duì)股級(jí)干部的任免，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    3.對(duì)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及領(lǐng)導(dǎo)干部分工進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    對(duì)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進(jìn)行整理和完善，對(duì)尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對(duì)各項(xiàng)工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進(jìn)一步推進(jìn)“一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)”的工作機(jī)制。
    1.對(duì)需要建章立制的管理內(nèi)容進(jìn)行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對(duì)機(jī)關(guān)管理各方面的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的梳理，并對(duì)已經(jīng)建立的制度進(jìn)行整理，進(jìn)行深入研究，制定制度廢改立的詳細(xì)目錄。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.起草或修訂制度。組織相關(guān)人員依據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，對(duì)未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度，對(duì)已經(jīng)建立且不合時(shí)宜的制度進(jìn)行修訂，形成初稿。
    完成期限：20xx年7月25日前。
    3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對(duì)初稿的可行性、科學(xué)性、合理性等方面進(jìn)行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子擴(kuò)大會(huì)議討論，根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。
    完成期限：20xx年8月15日前。
    4.征求意見。向鎮(zhèn)機(jī)關(guān)廣大干部職工進(jìn)行征求意見。
    完成期限：20xx年8月25日前。
    5.鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論。根據(jù)所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行討論研究，對(duì)科學(xué)合理可行的意見給予采納修改。
    完成期限：20xx年8月29日前。
    6.送縣法制辦審查。按有關(guān)規(guī)定將鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子討論確定稿送縣法制辦審查。
    完成期限：20xx年9月5日前。
    7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議通過，印發(fā)執(zhí)行。
    完成期限：20xx年9月26日前。
    8.召開鎮(zhèn)機(jī)關(guān)全體干部職工會(huì)議公布和強(qiáng)調(diào)。
    完成期限：20xx年10月10日前。
    (三)完善鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程。
    對(duì)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程進(jìn)行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對(duì)群眾服務(wù)的業(yè)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行一次性告知制度，陽光運(yùn)作審批事項(xiàng)，切實(shí)做到公開、公平、公正。
    1.再梳理業(yè)務(wù)事項(xiàng)和流程。對(duì)20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務(wù)事項(xiàng)再次進(jìn)行認(rèn)真梳理，制定和健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作流程，制作工作流程圖，工作流程應(yīng)細(xì)致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理?xiàng)l件和材料、辦理期限等。
    完成期限：20xx年5月30日前。
    2.鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)所分管工作的流程圖進(jìn)行審查，對(duì)不完善的要責(zé)成相關(guān)部門整改。
    完成期限：20xx年6月13日前。
    3.報(bào)縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查。將業(yè)務(wù)工作流程圖及相關(guān)材料報(bào)縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
    完成期限：20xx年6月27日前。
    4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務(wù)流程圖編制成冊(cè)，并按規(guī)定進(jìn)行公開。
    完成期限：20xx年7月18日前。
    為加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立鎮(zhèn)完善機(jī)關(guān)內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。
    (一)本項(xiàng)工作作為解決領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)部門“四風(fēng)”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子各成員、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門要高度重視本項(xiàng)工作，認(rèn)真實(shí)在地開展好本項(xiàng)工作。
    (二)本項(xiàng)工作涉及的有關(guān)分管鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負(fù)主要責(zé)任，要切實(shí)抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇九
    以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針和“預(yù)防為主、標(biāo)本兼治、重在治本”的原則，全面實(shí)施建筑安全標(biāo)準(zhǔn)化管理，減少傷亡事故尤其是控制重特大事故的發(fā)生，提高建筑施工從業(yè)人員素質(zhì)，確保建筑施工安全生產(chǎn)形勢(shì)平穩(wěn)發(fā)展。
    二、檢查范圍。
    全街道范圍內(nèi)各建筑施工工地、地下施工、深基坑作業(yè)、農(nóng)村經(jīng)營性建房等。
    三、檢查重點(diǎn)。
    (一)安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)情況。企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)制及主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、安全管理人員、各職能機(jī)構(gòu)、各崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制建立及落實(shí)情況。
    (二)安全生產(chǎn)規(guī)章制度建立和落實(shí)情況。設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、配備專(兼)職安全管理人員情況;技術(shù)設(shè)備安全管理制度和崗位安全作業(yè)規(guī)程建立、執(zhí)行情況;隱患排查整改、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督檢查情況;外來施工隊(duì)伍(承包商)安全監(jiān)管情況等。
    情況;企業(yè)負(fù)責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況。
    (四)應(yīng)急管理情況。建立專(兼)職應(yīng)急救援隊(duì)伍或與相關(guān)應(yīng)急救援隊(duì)伍簽訂協(xié)議情況;應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)情況;應(yīng)急救援預(yù)案制訂及演練情況。
    (五)企業(yè)依法取得施工資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證的情況、企業(yè)依法進(jìn)行建筑施工活動(dòng)的情況以及遺留問題的整改情況。
    (六)工程的承包企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)情況。
    (九)施工現(xiàn)場(chǎng)起重、吊裝設(shè)備及機(jī)具的安全檢測(cè)檢驗(yàn)合格情況,以及塔吊、物料提升機(jī)等安裝、拆除方案的制訂及使用情況。
    (十)腳手架的設(shè)計(jì)、制造、搭設(shè)、使用、管理和維修符合國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)情況。
    1、自查自糾階段。社區(qū)、各行業(yè)相關(guān)部門要對(duì)本轄區(qū)、
    本行業(yè)建筑施工工地進(jìn)行摸底調(diào)查，掌握底數(shù)，登記造冊(cè)，按照方案要求向各建筑單位和施工單位部署自查自糾工作，提出要求，明確責(zé)任。
    2、社區(qū)和相關(guān)部門檢查階段。各社區(qū)和相關(guān)部門組織人員、排好時(shí)間、精心組織檢查，對(duì)檢查出的安全隱患和問題，責(zé)令限期整改，落實(shí)整改措施。
    3、聯(lián)合督查階段。街道將組織有關(guān)部門對(duì)建筑施工工地進(jìn)行督查，對(duì)安全工作不重視，整改不到位，仍然存在重大安全隱患的建筑工地責(zé)令停止建設(shè)立即整改，并給予行政處罰。
    五、工作要求。
    1、各社區(qū)及行業(yè)監(jiān)管部門要高度重視這次專項(xiàng)檢查工作，按照方案要求，組織專門人員，安排充足時(shí)間，深入建筑工地，嚴(yán)格按照檢查內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行檢查，不留死角、不漏隱患，檢查覆蓋率要達(dá)到100%。對(duì)存在一般隱患的可以邊施工邊限期整改，對(duì)存在重大安全隱患的，要責(zé)令其停止建設(shè)進(jìn)行整改。經(jīng)復(fù)查合格后方可復(fù)工建設(shè)。
    2、各部門要充分發(fā)揮職能作用，通力配合、團(tuán)結(jié)協(xié)作、扎實(shí)有效地搞好這次專項(xiàng)檢查工作，不走形式、不走過場(chǎng)，確保建筑行業(yè)平安健康發(fā)展。
    [20xx]32號(hào))通知要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化建筑工地施工現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理，建立和完善安全生產(chǎn)長效管理機(jī)制，認(rèn)真做好轄區(qū)建筑工地安全生產(chǎn)工作，確保建設(shè)工程施工安全，經(jīng)研究決定，即日起開展轄區(qū)建設(shè)工程安全生產(chǎn)大檢查?，F(xiàn)將具體實(shí)施方案制定如下：
    一、組織領(lǐng)導(dǎo)為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保此次大檢查落到實(shí)處，收到成效，成立建設(shè)工程信訪穩(wěn)定和安全生產(chǎn)問題大排查大治理大督查活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體分工如下：
    烏拉泊項(xiàng)目組長：閆召銀副組長：陳勝雪成員：王龍。
    尚城小區(qū)項(xiàng)目組長：王桃軍具體負(fù)責(zé)大排查大治理大督查活動(dòng)的日常具體工作。
    令改正指令書，實(shí)行掛牌督辦，同時(shí)可申請(qǐng)相關(guān)行政執(zhí)法部門采取停產(chǎn)停業(yè)整改;對(duì)存在問題仍違法違規(guī)經(jīng)營的，堅(jiān)決關(guān)停，并依法依規(guī)嚴(yán)懲相關(guān)人員;對(duì)涉及農(nóng)民工的工資清欠案件及時(shí)協(xié)調(diào)，及時(shí)處理，確保信訪穩(wěn)定。第三階段：總結(jié)回顧，鞏固成果，完善機(jī)制提高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格要求，保持建筑工地整治的成果，實(shí)現(xiàn)重大疑難問題化解率達(dá)到80%、穩(wěn)控率達(dá)到100%、重大安全生產(chǎn)隱患整治率不低于95%的工作目標(biāo)、信訪穩(wěn)定率100%，無一起信訪不穩(wěn)定因素。四、工作措施(一)制定整改措施，建立臺(tái)帳，及時(shí)消除查出的各類安全隱患。4(二)把安全大檢查與重大安全生產(chǎn)隱患的排查整改結(jié)合起來，進(jìn)行全面安全檢查，排查事故隱患，發(fā)現(xiàn)安全問題和隱患要登記建檔，確定專人負(fù)責(zé)，采取有效的整改、防范措施，限期整改，及時(shí)消除事故隱患。
    班制度，遇到問題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)處理，確保信訪穩(wěn)定大局。
    投資公司工程科20xx年8月11日。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十
    為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)【20xx】21號(hào))、北京市財(cái)政局《關(guān)于北京市貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實(shí)施意見》(京財(cái)會(huì)【20xx】125號(hào))文件要求，推動(dòng)順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就順義區(qū)實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。
    (一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神的重要舉措。
    《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。
    實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。
    (二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長效機(jī)制。
    解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。
    實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動(dòng)的長效機(jī)制。
    (三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。
    為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
    內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。
    實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。
    實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。
    (一)工作原則
    1.全面性原則。
    內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
    2.重要性原則。
    在全面控制的'基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。
    3.制衡性原則。
    內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。
    4.適應(yīng)性原則。
    內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。
    行政事業(yè)單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個(gè)方面。
    1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
    2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
    3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
    4.有效防范舞弊和預(yù)防腐朽，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐朽、反舞弊的長效機(jī)制。
    5.提高公共服務(wù)的效率和效果。
    1.20xx年10月底前，財(cái)政局會(huì)計(jì)科研究起草《順義區(qū)財(cái)政局關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實(shí)施意見》和《順義區(qū)財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實(shí)施工作方案(討論稿)》，經(jīng)主管副局長審閱、報(bào)請(qǐng)局黨組批準(zhǔn)后，按方案部署落實(shí)內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實(shí)施意見。
    2.20xx年10月，由區(qū)財(cái)政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過實(shí)施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。
    20xx年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施動(dòng)員培訓(xùn)大會(huì)，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實(shí)工作，并聘請(qǐng)市財(cái)政局會(huì)計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座。
    培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級(jí)預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員，每單位3人;區(qū)財(cái)政局各科室科長及1名工作人員;區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員。
    各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)，培訓(xùn)開始之前30分鐘協(xié)助會(huì)計(jì)科對(duì)本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料。
    會(huì)計(jì)科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會(huì)計(jì)處申報(bào)20xx年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育記錄。
    1.根據(jù)《北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作方案》，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實(shí)際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實(shí)際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會(huì)、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農(nóng)委3家單位為我區(qū)內(nèi)控試點(diǎn)工作單位。
    2.加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗(yàn)交流等多種方式與實(shí)施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實(shí)施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。
    建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制，對(duì)我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
    3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)各項(xiàng)工作。
    各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí)，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作。
    考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲(chǔ)備工作。
    首先要針對(duì)意見反饋或訪談?dòng)涗?、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估。
    對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。
    根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。
    明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容。
    1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。
    充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。
    每年至少開展一次自我評(píng)價(jià)，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
    內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。
    整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分。
    2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果。
    3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)。
    4.區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實(shí)施。
    (一)高度重視
    建立聯(lián)席工作機(jī)制，由區(qū)財(cái)政局牽頭，會(huì)同區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)人保局、區(qū)審計(jì)局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組。
    區(qū)財(cái)政局主管局長擔(dān)任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔(dān)任副組長，指定1名主管業(yè)務(wù)科室科長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，并指定1名工作人員擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。
    聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時(shí)掌握有關(guān)情況和存在問題，及時(shí)加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、行政事業(yè)單位考核和審計(jì)檢查范圍，提高有效實(shí)施的執(zhí)行力。
    (二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
    根據(jù)市財(cái)政局對(duì)區(qū)縣財(cái)政局相關(guān)科室整體聯(lián)動(dòng)開展內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作要求，參照市局管理模式，結(jié)合我區(qū)財(cái)政管理工作特點(diǎn)，我局專門成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)工作小組，由會(huì)計(jì)科、預(yù)算科、農(nóng)業(yè)科、社?？啤⑿姓?、教科文科、城建科、企業(yè)科、監(jiān)督檢查科、監(jiān)督檢查所共同組成。
    其中，會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制完善、政策制定、宣傳培訓(xùn)、指導(dǎo)答疑等工作;各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)管口內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施情況日常督促管理，并將內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作與部門預(yù)算管理緊密結(jié)合;監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;監(jiān)督檢查所負(fù)責(zé)局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作。
    各科室科長作為聯(lián)合工作組成員，應(yīng)指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。
    順義區(qū)財(cái)政局
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十一
    一、指導(dǎo)思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
    二、方案參考依據(jù)
    《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號(hào)；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》魯國資企改〔2017〕22號(hào)；財(cái)政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
    三、總體策略
    （一）方案內(nèi)容
    3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定具體的實(shí)施策略，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、對(duì)策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況，建設(shè)并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
    （二）取得的成果
    通過以上工作內(nèi)容，我們會(huì)為公司出具以下工作成果：
    1、公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫
    2、公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
    3、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
    4、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊(cè)），包括（1）公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系；（2）重大風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工；（3）針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施；（4）風(fēng)險(xiǎn)管理體系考核辦法。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
    6、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
    （三）實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)
    1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
    2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。
    3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
    4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。
    5、確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
    二、具體方案和完成時(shí)間
    （一）初始信息收集
    1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息等。
    2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
    3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。
    4、制定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估計(jì)劃。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    （二）辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
    辨識(shí)：
    1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
    2、匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)打分。
    3、根據(jù)事先制定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收回的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險(xiǎn)事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識(shí)結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)信息列表。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    分析：
    1、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。
    2、分析各風(fēng)險(xiǎn)及事件對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    評(píng)價(jià)：
    1、確定風(fēng)險(xiǎn)重要性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)及比較排序，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)果。
    2、開展部門訪談或研討，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行修正。
    3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見，確認(rèn)評(píng)價(jià)結(jié)果。
    4、形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)論，即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。
    5、形成xx公司風(fēng)險(xiǎn)庫。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    （三）編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》
    個(gè)人認(rèn)為該報(bào)告是對(duì)前面三個(gè)環(huán)節(jié)即風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)的一個(gè)匯總，內(nèi)容可分為三個(gè)部分，第一部分 公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn)； 第二部分 重大風(fēng)險(xiǎn)的分析和說明；第三部分 風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
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    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十二
    礦屬各單位：
    為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家安全監(jiān)管總局、國家煤礦安監(jiān)局《關(guān)于印發(fā)煤礦安全生產(chǎn)大檢查工作方案的通知》(安監(jiān)總煤辦[20xx]71號(hào))文件精神以及省安監(jiān)局、安徽煤監(jiān)局、和市安監(jiān)局安全工作會(huì)議精神，深刻吸取全國近期幾起安全事故的沉痛教訓(xùn)，切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任，強(qiáng)化“一通三防”和瓦斯治理工作，認(rèn)真執(zhí)行煤礦防治水管理規(guī)定，有效消除事故隱患，防止各類事故發(fā)生，我礦決定在全礦范圍內(nèi)開展為期三個(gè)月的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，現(xiàn)結(jié)合我礦實(shí)際制定安全生產(chǎn)大檢查工作實(shí)施方案如下，請(qǐng)各單位抓好貫徹落實(shí)。
    一、指導(dǎo)思想。
    認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立“以人為本、安全發(fā)展”的理念，認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，緊緊圍繞繼續(xù)深入開展“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)和“打非治違”、專項(xiàng)整治工作的要求，在上半年開展安全生產(chǎn)大檢查工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入開展以“五查一反”為主的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，嚴(yán)格排查治理各種安全生產(chǎn)隱患，嚴(yán)肅查處各種“三違”行為，嚴(yán)防各種生產(chǎn)安全事故發(fā)生，確保職工生命財(cái)產(chǎn)安全，為我礦發(fā)展創(chuàng)造良好的安全生產(chǎn)環(huán)境。
    二、活動(dòng)目標(biāo)。
    要把為期三個(gè)月的大檢查活動(dòng)引深為前六個(gè)月安全生產(chǎn)工作的“總結(jié)月”;引深為安全生產(chǎn)隱患排查治理的“攻堅(jiān)月”;引深為安全生產(chǎn)法律法規(guī)以及重大決策部署的“執(zhí)行月”;引深為安全生產(chǎn)和安全主體責(zé)任的“落實(shí)月”;通過此次大檢查活動(dòng)，切實(shí)解決安全生產(chǎn)管理方面存在的突出問題，健全完善安全生產(chǎn)工作的長效機(jī)制，確保全年實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。
    三、檢查時(shí)間。
    7月1日——9月30日。
    四、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    組長：礦長。
    副組長：副礦長、副總工程師。
    成員：各單位行政正職。
    領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在安監(jiān)處，主任：安監(jiān)處處長。
    設(shè)5個(gè)專業(yè)檢查組(檢查組組長、成員見附表)。
    (二)工作職責(zé)：
    1、組織有關(guān)人員對(duì)照本方案的排查重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真排查。
    2、對(duì)各專業(yè)組排查出的重大隱患制定整改措施，落實(shí)。
    整改時(shí)間、整改責(zé)任人、整改資金、跟蹤督辦人限期整改。
    3、大檢查工作辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)礦各單位、部門的安全生產(chǎn)大檢查工作進(jìn)展情況以及隱患整改進(jìn)度情況，負(fù)責(zé)各專業(yè)組排查情況的收集、匯總、通報(bào)及上報(bào)工作。
    五、檢查方式。
    1、本次安全生產(chǎn)隱患大檢查采取各隊(duì)班組每班排查，單位、部門每日自查自糾，各專業(yè)組每周三專項(xiàng)排查，礦領(lǐng)導(dǎo)組不定期的督查和配合上級(jí)單位抽查的方式進(jìn)行。
    2、大檢查工作辦公室對(duì)隱患的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查、落實(shí)整改進(jìn)度。對(duì)不能及時(shí)治理的要督促有關(guān)部門制定預(yù)防措施限期整改，并按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)隱患排查治理情況。
    3、監(jiān)督組對(duì)各部門、各專業(yè)的隱患排查整改情況進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
    各隊(duì)班組在每班班排查，科室、部門每日自查自糾的基礎(chǔ)上，各專業(yè)組圍繞以下內(nèi)容每周三開展專項(xiàng)排查整治。
    第一組：掘進(jìn)(巷修)專業(yè)組。
    1、排查范圍：掘進(jìn)(巷道)工作面。
    2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
    業(yè);錨桿外露長度從托板算起不小于30mm、不大于50mm，錨固力頂錨桿不小于65kn、幫錨桿不小于35kn，錨桿螺母扭矩力不小于120n﹒m;錨索外露長度不超過350mm，預(yù)緊力不小于40mpa;如遇頂板節(jié)理發(fā)育、松軟、壓力大的地段要加密錨桿、錨索布置。
    (2)頂板管理。掘進(jìn)工作面及巷修必須按作業(yè)規(guī)程規(guī)定及時(shí)支護(hù)，嚴(yán)禁空頂作業(yè);按規(guī)定使用臨時(shí)支護(hù)，空頂距離不得超過規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行敲幫問頂制度。
    (3)掘進(jìn)過程中，堅(jiān)持“有掘必探，先探后掘”的原則。
    第二組：通風(fēng)專業(yè)組。
    1、排查范圍：井下通風(fēng)系統(tǒng);瓦斯監(jiān)控系統(tǒng);地面風(fēng)機(jī)房等。
    2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
    用于排放瓦斯調(diào)節(jié)風(fēng)量的裝置，回風(fēng)全風(fēng)壓混合處安裝瓦斯探頭與局部通風(fēng)機(jī)閉鎖;。
    (2)防滅火、防塵情況。主要檢查井口、機(jī)房硐室、井下口可燃易燃物品是否清理，是否嚴(yán)格執(zhí)行入井驗(yàn)身制度，電纜和機(jī)電設(shè)備是否按規(guī)范管理，是否建立井上下消防器材庫和礦井消防管路系統(tǒng)。綜合防塵系統(tǒng)，灑水噴霧設(shè)施是否完善運(yùn)行正常。
    (3)瓦斯治理情況。安全監(jiān)測(cè)監(jiān)控系統(tǒng)功能齊全靈敏，運(yùn)行正常，探頭安設(shè)種類、數(shù)量、位置符合行標(biāo)要求;按規(guī)定配備配足瓦斯檢查員，嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯檢查制度，安全監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行正常。
    (4)“六大系統(tǒng)”建設(shè)情況。配備完善井下通訊線路、壓風(fēng)管路和防塵灑水管路，確保井上、井下通訊系統(tǒng)、防塵供水系統(tǒng)和壓風(fēng)系統(tǒng)完好、暢通、可靠。
    第三組：機(jī)電運(yùn)輸專業(yè)組。
    1、排查范圍：井上下供電運(yùn)輸系統(tǒng)和機(jī)電設(shè)備。
    2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
    維護(hù)、檢修是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);保護(hù)裝置和安全防護(hù)設(shè)施是否齊全有效;。
    (2)危險(xiǎn)性較大的特種設(shè)備和危險(xiǎn)物品的存儲(chǔ)容器(壓風(fēng)機(jī)、鍋爐)、運(yùn)輸工具的完好狀況及檢測(cè)檢驗(yàn)情況。
    第四組：地測(cè)防治水專業(yè)組。
    1、排查范圍：各掘進(jìn)工作面、排水設(shè)備、設(shè)施。
    2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
    (1)防治水制度及機(jī)構(gòu)人員的配備是否齊全;。
    (2)水害防治情況。吸取透水事故教訓(xùn)，落實(shí)礦井水文地質(zhì)，是否查清相鄰礦井及廢棄礦井、老空區(qū)積水情況，防治水措施制定;探放水是否實(shí)行“三?！敝贫?是否落實(shí)地表水監(jiān)控防范措施;完善防、排水系統(tǒng)。
    第五組：安全管理專業(yè)組。
    1、排查范圍：礦屬各單位。
    2、排查重點(diǎn)內(nèi)容：
    況。
    (2)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立、完善及落實(shí)情況。
    (3)安全費(fèi)用提取使用情況。
    (4)安全培訓(xùn)教育及各工種持證上崗情況，生產(chǎn)一線職工包括農(nóng)民輪換工勞動(dòng)組織，勞動(dòng)用工情況。
    (5)應(yīng)急管理工作開展情況，是否按規(guī)定簽訂救護(hù)協(xié)議;應(yīng)急預(yù)案的制定備案、演練情況。
    (6)應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護(hù)情況。
    (7)隱患排查治理臺(tái)賬建立完善情況，隱患排查治理制度完善情況，重要安全設(shè)施設(shè)備檢測(cè)檢驗(yàn)齊全完好情況。
    (8)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下井跟班、帶班、現(xiàn)場(chǎng)巡查、現(xiàn)場(chǎng)管理情況。
    (9)對(duì)“三違”行為查處和對(duì)各類隱患及事故相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況。
    (10)是否制定并實(shí)施宣貫《七條規(guī)定》的工作方案，是否結(jié)合本礦實(shí)際制定了落實(shí)《七條規(guī)定》的實(shí)施細(xì)則，并將《七條規(guī)定》細(xì)化列表等。
    七、工作要求。
    責(zé)此項(xiàng)工作。尤其是各專業(yè)組要嚴(yán)格按照排查內(nèi)容每周進(jìn)行一次排查，確保工作不走過場(chǎng)、不留盲區(qū)、不留死角，確保隱患及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)治理、及時(shí)上報(bào)。
    (二)廣泛宣傳，周密安排。各單位、部門要加大對(duì)開展安全生產(chǎn)大檢查工作重要意義的宣傳力度，增強(qiáng)做好安全工作的主動(dòng)性、積極性和自覺性;各單位、部門的分管負(fù)責(zé)人要按照礦的安排迅速對(duì)本單位、本部門的隱患排查和整改治理做出具體細(xì)致的安排，并要親自帶隊(duì)深入現(xiàn)場(chǎng)開展檢查、排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的安全隱患問題，對(duì)查出的隱患及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。
    (三)嚴(yán)細(xì)排查，落實(shí)責(zé)任。各單位、部門要以開展安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)為契機(jī)，認(rèn)真組織好自查自糾工作，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，落實(shí)各級(jí)責(zé)任，從嚴(yán)、從細(xì)、從每個(gè)環(huán)節(jié)和每道工藝流程進(jìn)行隱患排查，對(duì)存在的問題和隱患要采取有效措施，責(zé)任落實(shí)到位，整改及時(shí)徹底，跟蹤落實(shí)嚴(yán)細(xì)，徹底消除安全隱患。同時(shí)，對(duì)組織措施不力，排查不認(rèn)真，隱患整改不落實(shí)的相關(guān)責(zé)任人要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。對(duì)發(fā)現(xiàn)有b級(jí)以上的隱患要由公司總經(jīng)理組織有關(guān)人員召開專題會(huì)議，制定整改方案，按照“五定”原則，落實(shí)責(zé)任、資金、措施、時(shí)限和預(yù)案，加強(qiáng)隱患監(jiān)控、限期整改處理，并及時(shí)和上級(jí)部門取得聯(lián)系，如實(shí)上報(bào)專項(xiàng)整治工作進(jìn)展情況。
    (四)突出重點(diǎn)，保證效果。一是突出“一通三防”這個(gè)安全工作的重中之重，抓好“通風(fēng)可靠、抽采達(dá)標(biāo)、監(jiān)控有效、管理到位”十六字方針的落實(shí)工作，積極推廣瓦斯治理“五十條”經(jīng)驗(yàn);二是突出安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作向縱深推進(jìn)，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，抓好安全生產(chǎn)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的落實(shí)工作，切實(shí)改善現(xiàn)場(chǎng)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的管理;三是突出安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核，推行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的考核制度，抓好安全生產(chǎn)責(zé)任制的層層落實(shí)工作;四是突出安全培訓(xùn)教育工作，扭轉(zhuǎn)職工安全意識(shí)不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的局面，抓好全員上標(biāo)準(zhǔn)崗、干標(biāo)準(zhǔn)活、規(guī)范操作以及嚴(yán)格按工作流程作業(yè)的落實(shí)工作;五是突出基層安全管理工作，健全各項(xiàng)安全管理制度，將安全責(zé)任細(xì)化落實(shí)到每一個(gè)干部和職工。
    (五)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，全面總結(jié)。各單位部門要緊密結(jié)合各自工作實(shí)際，將大檢查活動(dòng)與正在開展的其它安全工作統(tǒng)籌安排，有機(jī)結(jié)合，相互督促，堅(jiān)持把大檢查活動(dòng)與“安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治”活動(dòng)結(jié)合起來，同時(shí)成為“隱患排查月”“隱患治理月”。同時(shí)各專業(yè)組要認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，形成書面材料在10月5日前報(bào)礦大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，以便匯總后及時(shí)上報(bào)。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十三
     為了論述方便，首先簡(jiǎn)要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
     經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可能都針對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對(duì)其中部分展開。
     按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
     3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)，這種審計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時(shí)還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
     這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn)，但在審計(jì)程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對(duì)較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。
     內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該有相似之處，因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
     內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是：
     1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
     2 、初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn);
     3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
     4 、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
     作為一種單獨(dú)開展的審計(jì)，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
     了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無從下手。
     同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對(duì)整個(gè)組織的控制，也存在針對(duì)某個(gè)部分或某個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
     在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
     接下來與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一樣，實(shí)施符合性測(cè)試，以獲得遵循性的評(píng)價(jià)，同時(shí)最終確定健全性和有效性。
     最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。
     總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?BR>     1 、了解基本情況;
     2 、了解內(nèi)部控制;
     3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
     4 、提出審計(jì)報(bào)告。
     下面即以該程序?yàn)橹骶€展開討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
     了解基本情況，是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過程和結(jié)果。
     這些基本情況包括：
     1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
     2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
     3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
     4 、主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
     5 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
     這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關(guān)文件、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來獲得。
     基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
     1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
     2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
     3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
     4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算。
     確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，確定的是審計(jì)展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問題，提出設(shè)計(jì)意見時(shí)必須考慮;確定投入的人力和時(shí)間預(yù)算是為了保證整個(gè)審計(jì)過程有條不紊地進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。
     下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計(jì)的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計(jì)的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時(shí)間預(yù)算。
     這個(gè)計(jì)劃在以后審計(jì)過程中還要適時(shí)調(diào)整。
     需要特別說明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
     業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個(gè)關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)組合在一起。
     2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢(shì)，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
     業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個(gè)審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
     一般來說業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來劃分：
     1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié);
     2 、每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過程;
     3 、有利于審計(jì)的組織安排。
     了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
     要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問題。
     1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
     1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
     內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來。
     由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實(shí)際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時(shí)鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動(dòng)下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通也逐步完善，同時(shí)逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
     由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對(duì)監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)它進(jìn)行評(píng)估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評(píng)價(jià)控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不做了解，而在接下來的分析工作中進(jìn)行。
     由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們?cè)趩挝粌?nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動(dòng)可以構(gòu)成一個(gè)系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
     總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
     如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個(gè)循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時(shí)針對(duì)每個(gè)循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個(gè)循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
     橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
     了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
     了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報(bào)告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì); 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
     這里主要是針對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點(diǎn)是針對(duì)整個(gè)單位，實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
     了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
     每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個(gè)作業(yè)，而每個(gè)作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
     比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
     在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個(gè)作業(yè)，然后針對(duì)每個(gè)作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
     了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
     外部信息載體包括記錄市場(chǎng)份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會(huì)計(jì)資料等等。
     溝通方式包括政策手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)、備查簿、口頭交流、管理示例等。
     進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
     初步分析健全性和有效性
     在對(duì)內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對(duì)其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
     初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
     這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
     初步有效性分析主要是針對(duì)控制程序與政策而實(shí)施的。
     這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
     初步有效性分析首先要分析確定各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)、各個(gè)作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
     對(duì)于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見。
     初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試。
     一般來說對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試：
     1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無效;
     2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
     4 )雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
     而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測(cè)試：
     1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
     2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對(duì)較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
     3 )控制程序相對(duì)復(fù)雜的控制。
     規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
     記錄內(nèi)部控制
     制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹觯{(diào)查表，核對(duì)表，流程圖。
     本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
     對(duì)于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹?，按照上述控制環(huán)境的幾個(gè)方面來記錄。
     了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?BR>     記錄要形成審計(jì)工作底稿。
     記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
     采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
     在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
     一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的，但對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)，本文認(rèn)為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對(duì)內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。
     標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對(duì)某個(gè)業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
     比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
     對(duì)于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對(duì)于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對(duì)制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)分別制訂，供不同行業(yè)采用。
     在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對(duì)各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個(gè)控制點(diǎn)抽取提煉出對(duì)控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
     調(diào)查控制程序和政策時(shí)就循其進(jìn)行。
     同時(shí)由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對(duì)單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來，加入單位實(shí)際做法的敘述。
     結(jié)合的方式就是在每個(gè)控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來記錄單位的特殊做法。
     符合性測(cè)試包括設(shè)計(jì)測(cè)試和執(zhí)行測(cè)試，設(shè)計(jì)測(cè)試即健全性和有效性測(cè)試，執(zhí)行測(cè)試即遵循性測(cè)試。
     還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認(rèn)為對(duì)某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個(gè)判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況，因此需要通過測(cè)試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
     執(zhí)行測(cè)試是符合性測(cè)試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
     進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測(cè)試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評(píng)價(jià);2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
     進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測(cè)試，要特別注意如下事項(xiàng)：1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來執(zhí)行，其中后兩個(gè)是重中之中。
     《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測(cè)試方法，即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。
     本文認(rèn)為符合性測(cè)試方法應(yīng)以檢查為主，同時(shí)輔以觀察和詢問。
     因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時(shí)通過觀察和詢問獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
     檢查控制信息載體，即針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個(gè)控制點(diǎn)下各個(gè)控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
     抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的相同。
     樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
     遵循性評(píng)價(jià)主要針對(duì)控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
     內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個(gè)程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個(gè)極端，本文認(rèn)為對(duì)遵循性的評(píng)價(jià)應(yīng)采取評(píng)級(jí)的辦法，以更好的反映遵循程度。
     遵循性級(jí)別最好分為四個(gè)到六個(gè)等級(jí)，等級(jí)太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級(jí)太多難于把握等級(jí)之間的差別，由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級(jí)別;每個(gè)級(jí)別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個(gè)級(jí)別，被評(píng)為 a 級(jí)的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級(jí)提出應(yīng)加強(qiáng)的意見， c 級(jí)提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見， d 級(jí)提出特別提示加強(qiáng)的意見。
     評(píng)級(jí)時(shí)審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時(shí)綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評(píng)判其遵循性級(jí)別。
     本文認(rèn)為，評(píng)定級(jí)別只是一種手段，重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
     進(jìn)行評(píng)級(jí)提出各種加強(qiáng)意見是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
     對(duì)遵循情況評(píng)級(jí)后評(píng)價(jià)時(shí)更應(yīng)注重建設(shè)性意見的提出。
     通過設(shè)計(jì)測(cè)試既可能獲得健全性和有效性初步評(píng)價(jià)須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù)，因此這個(gè)階段的評(píng)價(jià)主要工作一是綜合了解和測(cè)試兩階段所獲得所有資料，對(duì)健全性有效性作出最終評(píng)價(jià);二是針對(duì)不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見。
     健全性評(píng)價(jià)主要針對(duì)重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
     1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測(cè)試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
     3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測(cè)試已實(shí)施控制。
     前兩種情況就應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
     有效性的評(píng)價(jià)主要是針對(duì)未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況，對(duì)采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡(jiǎn)要分析，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
     有效性評(píng)價(jià)首先要分析確定對(duì)各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對(duì)現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
     分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
     各個(gè)控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對(duì)應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對(duì)某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
     目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
     對(duì)測(cè)試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評(píng)價(jià)和提出建設(shè)意見的重點(diǎn)。
     健全性有效性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)在意見的提出，是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
     對(duì)有效性的評(píng)價(jià)實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對(duì)地提出，而且改進(jìn)意見是目的。
     健全性的評(píng)價(jià)實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對(duì)其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
     可以看出有效性評(píng)價(jià)和健全性評(píng)價(jià)在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
     因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評(píng)價(jià)、對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
     關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見。
     本文認(rèn)為，在健全意見和有效性改進(jìn)意見提出的過程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
     標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來，以提出更具建設(shè)性的意見。
     這對(duì)健全性意見的提出更具實(shí)際意義。
     內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
     2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
     6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)懲、晉升、解聘;
     9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
     這些方法對(duì)建立和改進(jìn)意見的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
     與其他審計(jì)報(bào)告一樣，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
     在提出審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過程中獲得的資料，做如下一些分析：
     1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
     2 、所作分析判斷是否得到了測(cè)試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
     3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評(píng)價(jià)的客觀事實(shí);
     4 、最后的健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
     5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
     審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告。
     內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計(jì)報(bào)告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語盡量用易懂的詞句代替。
     1 、單位基本情況簡(jiǎn)介;
     2 、內(nèi)部控制體系介紹;
     3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見;
     4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見。
     其中關(guān)于健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見只反映存在問題的各個(gè)控制，運(yùn)行良好的不必反映。
     報(bào)告格式本文認(rèn)為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
     審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對(duì)審計(jì)建議的意見。
     這樣做主要是為了保證審計(jì)意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
     審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
     報(bào)告批準(zhǔn)后，對(duì)于重大控制問題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽證會(huì)，組織人員落實(shí)審計(jì)意見。
     審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織回訪，以檢查督促審計(jì)意見的執(zhí)行。
     內(nèi)部控制審計(jì)在我國還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
     雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來已久，但國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
     美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒有明確對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
     內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對(duì)其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
     內(nèi)部控制審計(jì)就是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測(cè)試和評(píng)價(jià)。
     內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
     內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià);內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià);內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
     審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
     遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
     通常來說，審計(jì)師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計(jì)和評(píng)估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評(píng)估。
     1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
     審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助，以保證在需要時(shí)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
     審計(jì)師必須獲得對(duì)管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評(píng)估的過程的了解。
     評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評(píng)估其實(shí)施有效性的程序是否充足，來評(píng)估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評(píng)估進(jìn)行評(píng)價(jià)。
     主要包括對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制;對(duì)資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估結(jié)果。
     主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。
     審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
     決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測(cè)試的出發(fā)點(diǎn)。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)每一類主要的影響重要會(huì)計(jì)科目或幾組會(huì)計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識(shí)別。
     主要的交易類型指的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
     作為了解和評(píng)估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估：公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場(chǎng)所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對(duì)流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
     1.實(shí)施穿行測(cè)試。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)于第一交易類型實(shí)施至少一個(gè)穿行測(cè)試。
     審計(jì)師實(shí)施的穿行測(cè)試應(yīng)當(dāng)涉及對(duì)單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個(gè)過程，以及對(duì)每個(gè)被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
     穿行測(cè)試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù)：確保審計(jì)師對(duì)于針對(duì)內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識(shí)別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對(duì)于整個(gè)流程有所了解，并且根據(jù)每個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識(shí)別出來;評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
     在識(shí)別重要會(huì)計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)如下進(jìn)行評(píng)估以識(shí)別出可以進(jìn)行測(cè)試的控制：發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個(gè)以上的控制，或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個(gè)以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
     當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識(shí)別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識(shí)別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來評(píng)估控制實(shí)施的有效性。
     對(duì)實(shí)施有效性進(jìn)行控制測(cè)試的方式包括詢問適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
     在對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評(píng)估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒有受到限制的情況下，審計(jì)師才可以發(fā)表無保留意見。
     如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
     審計(jì)師必須評(píng)估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
     對(duì)內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面：某缺陷或缺陷匯總會(huì)導(dǎo)致某會(huì)計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性;某缺陷或多個(gè)缺陷造成的潛在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。
     關(guān)于管理層對(duì)其內(nèi)控有效性評(píng)估的報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估下列事件：管理層對(duì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來執(zhí)行評(píng)估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時(shí)，管理層內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，是否不包含重大的錯(cuò)報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評(píng)估。
     如果存在以下任何一種情況，審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告：管理層的評(píng)估是不充分的，或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個(gè)重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告，審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來，發(fā)生了某個(gè)重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
     當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對(duì)某個(gè)實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時(shí)，管理層就有責(zé)任來確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評(píng)估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十四
    為全面檢查我縣20xx年學(xué)校安全工作情況，進(jìn)一步排查整治學(xué)校安全隱患，促進(jìn)全縣學(xué)校安全工作水平新提高，經(jīng)研究，決定在全縣范圍內(nèi)開展學(xué)校安全綜合檢查活動(dòng)?，F(xiàn)制定如下實(shí)施方案。
    一、指導(dǎo)思想。
    以實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)的高度，充分認(rèn)識(shí)維護(hù)校園及周邊安全的極端重要性，牢固樹立學(xué)校安全無小事的思想，切實(shí)增強(qiáng)政治意識(shí)、大局意識(shí)、憂患意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)、社會(huì)參與”的綜合防范機(jī)制，形成齊抓共管的強(qiáng)大合力。
    二、工作目標(biāo)。
    以檢查促落實(shí)，排查、整治學(xué)校幼兒園安全隱患，為廣大師生創(chuàng)造安全和諧的學(xué)習(xí)、工作、生活環(huán)境，為創(chuàng)建和諧社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
    檢查時(shí)間：20xx年12月16日至12月19日、22至26日，共9天。
    藥監(jiān)等部門組成三個(gè)專項(xiàng)檢查組(校舍安全組、交通安全組、校園安全組)，一是聽取各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處校園安全管理工作匯報(bào);二是現(xiàn)場(chǎng)抽查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，所轄的中小學(xué)幼兒園及縣直學(xué)校幼兒園(分組名單附后)。
    各檢查組依據(jù)自身職責(zé)范圍分組對(duì)學(xué)校安全管理整體工作進(jìn)行綜合檢查。(專項(xiàng)檢查細(xì)則附后)。
    五、檢查要求：
    (一)參與檢查單位，每個(gè)檢查組至少選派1人，對(duì)提前隨機(jī)選取的各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處學(xué)校進(jìn)行檢查?？h直學(xué)校做到每校必到。
    (二)各檢查組嚴(yán)格按照檢查標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)檢查，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字(蓋章)。
    (三)各組檢查結(jié)束后一周內(nèi)形成本組檢查情況通報(bào)，匯總到縣教體局基礎(chǔ)教育股。
    附：1、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
    2、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查細(xì)則。
    附件1：
    中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
    校舍安全組。
    校園安全組。
    交通安全組。
    中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校舍安全組)。
    簽字。
    2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
    _
    中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(交通安全組)。
    簽字。
    2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
    中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校園安全組)。
    簽字。
    2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實(shí)以上各項(xiàng)檢查內(nèi)容的書面材料。
    內(nèi)控檢查實(shí)施方案篇十五
    本文目錄。
    為進(jìn)一步加強(qiáng)我校教育常規(guī)管理,規(guī)范教育行為,優(yōu)化教學(xué)環(huán)境，共享教育資源，切實(shí)促進(jìn)我校教育教學(xué)質(zhì)量的全面提高，根據(jù)縣教育局《宿松縣中小學(xué)教育常規(guī)管理工作評(píng)估方案（試行）》，特制定我校迎接教育常規(guī)檢查評(píng)估（以下簡(jiǎn)稱“迎評(píng)”）實(shí)施方案。
    一、工作思路。
    統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，抓緊時(shí)間，落實(shí)職責(zé)，理清思路，加強(qiáng)培訓(xùn)，拓展內(nèi)容，補(bǔ)缺補(bǔ)差，收集資料，分類整理，集思廣益，迎接評(píng)估。堅(jiān)持“依法治校、以德治校、從嚴(yán)治教、規(guī)范管理”的原則，樹立科學(xué)的教育發(fā)展觀和正確的教育質(zhì)量觀，推進(jìn)我校教育工作健康和諧發(fā)展。
    二、工作目標(biāo)。
    按評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)劃分的大目錄分柜、小目錄分盒整理，處室負(fù)責(zé)，落實(shí)到人。做到材料收集全面，分類整理科學(xué)化，做好每盒細(xì)目錄，以便查看。
    三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    成立“迎評(píng)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
    組?長：劉文德。
    副組長：廖孝感?歐銀寶。
    組?員：齊長明?周世軍?王?強(qiáng)?方丙國?張行廣。
    下設(shè)辦公室，辦公室主任：方丙國。
    四、時(shí)間安排。
    1、2月下旬，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案。
    2、3月上旬，明確處室職責(zé)，子目錄細(xì)劃到處室，落實(shí)責(zé)任人。
    政教處：a1—a6??d1—d6。
    教務(wù)處：b1—b7??c1—c4。
    總務(wù)處：abcd中需要由總務(wù)處提供材料的。
    e1由劉在金老師負(fù)責(zé)。
    3、3月下旬各項(xiàng)材料歸檔自查，出具。
    自查報(bào)告。
    返回目錄。
    為認(rèn)真貫徹中央領(lǐng)導(dǎo)重要指示、批示精神，切實(shí)加強(qiáng)夏季火災(zāi)防控工作，進(jìn)一步提升防火和滅火救援能力，把握消防工作主動(dòng)權(quán)，確保消防安全形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定，經(jīng)研究，自即日起至9月20日在全區(qū)范圍內(nèi)集中開展夏季消防檢查。具體實(shí)施方案如下：
    一、工作目標(biāo)。
    集中開展以夏季火災(zāi)隱患整治、消防安全宣傳為主要內(nèi)容的夏季消防檢查，堅(jiān)持將消防檢查與提升群眾消防安全意識(shí)相結(jié)合，進(jìn)一步落實(shí)行業(yè)部門監(jiān)管職責(zé)，提高社會(huì)單位自我管理水平，夯實(shí)消防基層基礎(chǔ)，增強(qiáng)全社會(huì)火災(zāi)防控能力，確保夏季全區(qū)不發(fā)生重特大尤其是群死群傷火災(zāi)事故。
    (一)夏季火災(zāi)隱患整治。
    1.重點(diǎn)企業(yè)。以石油化工等易燃易爆企業(yè)為重點(diǎn)，主要檢查建立落實(shí)消防安全責(zé)任制，消防設(shè)施運(yùn)行和維護(hù)保養(yǎng)，日常消防檢查巡查，防火防爆防雷防泄漏措施，儲(chǔ)備滅火藥劑，滅火。
    應(yīng)急預(yù)案。
    制定和組織演練，建立專職消防隊(duì)，員工消防安全教育培訓(xùn)等情況。
    2.重點(diǎn)場(chǎng)所。以人員密集場(chǎng)所和寺廟、古村等文物古建筑為重點(diǎn)，主要檢查建立落實(shí)消防安全責(zé)任制，消防安全責(zé)任人、管理人、消防專兼職人員、消防控制室操作人員和保安等五類人員培訓(xùn)，日常消防檢查巡查，消防設(shè)施運(yùn)行和維護(hù)保養(yǎng)，人員安全疏散，裝修裝飾材料，用火用電管理，違規(guī)住人，滅火應(yīng)急預(yù)案制定和組織演練等情況。
    3.重點(diǎn)行業(yè)。區(qū)安監(jiān)、商務(wù)、文化、教育、旅游、住建、民政、衛(wèi)計(jì)、規(guī)劃等行業(yè)部門，主要檢查落實(shí)部門監(jiān)管職責(zé)，組織開展行業(yè)系統(tǒng)消防安全檢查，推行消防安全標(biāo)準(zhǔn)化管理等情況。
    4.勞動(dòng)密集型企業(yè)。按照國務(wù)院安委會(huì)部署要求，主要檢查建立落實(shí)消防安全責(zé)任制，消防設(shè)施運(yùn)行和維護(hù)保養(yǎng)，日常消防檢查巡查，違規(guī)設(shè)置住宿與生產(chǎn)儲(chǔ)存經(jīng)營合用場(chǎng)所等情況，推動(dòng)解決勞動(dòng)密集型企業(yè)集中區(qū)域基礎(chǔ)消防設(shè)施建設(shè)，落實(shí)基層政府、部門監(jiān)管責(zé)任，建立長效機(jī)制。
    5.重大火災(zāi)隱患及突出消防安全問題。組織重大火災(zāi)隱患集中攻堅(jiān)。對(duì)各級(jí)掛牌督辦的重大火災(zāi)隱患，重點(diǎn)檢查整改方案、整改責(zé)任、整改期限和整改措施的制定和落實(shí)情況。對(duì)歷次排查整治發(fā)現(xiàn)的特別是政府消防工作考核指出的問題進(jìn)行“回頭看”，重點(diǎn)檢查是否采取有效措施整改到位。
    (二)消防安全宣傳。
    1.消防宣傳“七進(jìn)”情況。各地要深入開展消防宣傳“進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)家庭、進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)網(wǎng)站”，廣泛開展疏散演練活動(dòng)，大力普及消防安全常識(shí)和自防自救能力。區(qū)教育部門要落實(shí)中小學(xué)校消防知識(shí)課時(shí)教學(xué)，推進(jìn)消防“進(jìn)軍訓(xùn)”工作，將消防知識(shí)技能納入新生軍訓(xùn)內(nèi)容。區(qū)交通運(yùn)輸部門要推動(dòng)在公交站臺(tái)、候車廳大型電子顯示屏提示消防安全。區(qū)文化部門要檢查歌舞廳、電影院等文化娛樂場(chǎng)所開機(jī)、放映前播出消防公益廣告。發(fā)動(dòng)社會(huì)單位積極開展消防安全“三提示”、員工“一懂三會(huì)”教育培訓(xùn)。
    2.媒體消防宣傳情況。區(qū)宣傳部門要充分利用媒體開設(shè)“夏季消防安全”專欄、專版，政府網(wǎng)站、門戶網(wǎng)站至少開設(shè)1個(gè)消防頻道或?qū)ｎ}網(wǎng)頁，廣泛刊播夏季消防檢查工作動(dòng)態(tài)及消防安全常識(shí)。組織媒體定期曝光火災(zāi)隱患，利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)消防信息服務(wù)平臺(tái)在重大安?；顒?dòng)及重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)向目標(biāo)人群發(fā)送消防安全提示短信，通過消防官方微博、微信等新媒體定期向群眾發(fā)布高質(zhì)量信息，開展消防科普宣傳。
    3.消防安全常識(shí)普及情況。充分利用戶外視頻、樓宇電視、電子顯示屏等播放消防公益廣告和安全提示。組織消防官兵、消防志愿者、宣傳車開展“入戶”消防宣傳，對(duì)養(yǎng)老院、福利院、進(jìn)城務(wù)工人員、老弱病殘等組織開展“面對(duì)面”宣傳教育服務(wù)活動(dòng)。所有消防隊(duì)站、消防教育館等消防科普教育基地面向社會(huì)開放，發(fā)動(dòng)社會(huì)群眾參觀、體驗(yàn)和學(xué)習(xí)。
    三、時(shí)間步驟。
    (一)動(dòng)員部署階段(5月底前)。各地要深入開展一次消防安全形勢(shì)分析研判，召開會(huì)議進(jìn)行專題部署，組織對(duì)所有檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，開展排查摸底。同時(shí)，利用新聞媒體和社會(huì)宣傳資源廣泛發(fā)動(dòng)，營造社會(huì)輿論聲勢(shì)。
    (二)全面檢查階段(9月15日前)。
    1.全面自查。部署易燃易爆企業(yè)、人員密集場(chǎng)所、文物古建筑等單位開展火災(zāi)隱患自查自糾，并作出消防安全承諾。區(qū)公安消防部門全面自查監(jiān)督執(zhí)法、執(zhí)勤備戰(zhàn)情況，查找問題和不足，分析成因，制定對(duì)策。
    2.開展檢查。區(qū)安監(jiān)、商務(wù)、文化、教育、旅游、住建、民政、衛(wèi)計(jì)、規(guī)劃等行業(yè)部門，對(duì)易燃易爆企業(yè)、人員密集場(chǎng)所、文物古建筑，重大火災(zāi)隱患督改，公共消防設(shè)施規(guī)劃建設(shè)管理，消防宣傳“七進(jìn)”等工作情況開展檢查;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和居(村)民委員會(huì)全面排查整治范圍內(nèi)的小單位、小場(chǎng)所，督促整改消除火災(zāi)隱患。
    3.落實(shí)整改。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，分門別類逐一列出清單，落實(shí)整改責(zé)任、整改計(jì)劃和整改任務(wù)，依法跟蹤督促整改。
    (三)總結(jié)考核階段(9月20日前)。區(qū)政府匯總分析夏季消防檢查工作情況，統(tǒng)一組織考核，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，查找工作中存在的不足，建立提升火災(zāi)防控和滅火救援能力的長效機(jī)制，鞏固、深化活動(dòng)成果。
    四、工作要求。
    (一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)開展夏季消防檢查的重要意義，進(jìn)一步明確夏季消防檢查的目標(biāo)和各項(xiàng)工作任務(wù)，細(xì)化工作措施和職責(zé)分工，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保全區(qū)火災(zāi)形勢(shì)穩(wěn)定。區(qū)政府成立分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，區(qū)公安、安監(jiān)、商務(wù)、文化、教育、旅游、住建、民政、衛(wèi)計(jì)、規(guī)劃等行業(yè)部門負(fù)責(zé)人參加的夏季消防檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組在區(qū)公安局消防大隊(duì)設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌調(diào)度。各鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)、街道要以消防工作辦公室的成立為依托，負(fù)責(zé)日常工作協(xié)調(diào)推進(jìn)與材料報(bào)送工作。
    (二)政府統(tǒng)籌，部門聯(lián)動(dòng)。要認(rèn)真貫徹落實(shí)“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)”和“管行業(yè)必須管安全、管業(yè)務(wù)必須管安全、管生產(chǎn)經(jīng)營必須管安全”的重要指示精神，把夏季消防檢查納入議事日程，政府領(lǐng)導(dǎo)要帶隊(duì)檢查消防安全工作，推動(dòng)解決城鄉(xiāng)消防規(guī)劃、消防安全布局和公共消防設(shè)施、消防隊(duì)站、消防裝備建設(shè)等重大問題，并將夏季消防檢查工作納入政府消防工作考核內(nèi)容。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署，推動(dòng)有關(guān)監(jiān)管部門、行業(yè)主管部門落實(shí)工作責(zé)任，聯(lián)合行業(yè)主管部門開展消防安全檢查，加強(qiáng)指導(dǎo)培訓(xùn)，推行消防安全標(biāo)準(zhǔn)化管理，以標(biāo)準(zhǔn)化促進(jìn)行業(yè)消防安全管理規(guī)范化。
    (三)廣泛宣傳，營造聲勢(shì)。要通過廣播、電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等各類渠道，針對(duì)夏季火災(zāi)特點(diǎn)，廣泛開展針對(duì)性強(qiáng)的提示宣傳。要掀起強(qiáng)大聲勢(shì)，既要宣傳黨委政府重視支持依法整治火災(zāi)隱患的決心和舉措，也要宣傳公安機(jī)關(guān)、消防部門服務(wù)企業(yè)、便民利民的做法和成效，進(jìn)一步提升群眾消防安全感和滿意度。要注重從正反兩方面進(jìn)行宣傳報(bào)道，推廣典型經(jīng)驗(yàn)，曝光重大隱患，營造濃厚氛圍。
    (四)嚴(yán)格督導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。要分解工作責(zé)任，將任務(wù)逐項(xiàng)落實(shí)到具體部門、具體崗位、具體人員。區(qū)公安消防部門、公安派出所要嚴(yán)格依法履行監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法。行業(yè)部門負(fù)責(zé)人要分片包干、靠前指揮、蹲點(diǎn)督導(dǎo)、跟蹤問效。要強(qiáng)化獎(jiǎng)懲問責(zé)，對(duì)組織有力、成效明顯的，予以表彰獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)工作不落實(shí)、進(jìn)展緩慢的，通報(bào)批評(píng)，并約談相關(guān)領(lǐng)導(dǎo);對(duì)發(fā)生較大以上亡人火災(zāi)的，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任倒查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)肅追責(zé)。
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    一、工作目標(biāo)。
    通過深入開展全縣建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法檢查活動(dòng)，進(jìn)一步促進(jìn)各建筑施工工地落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化安全生產(chǎn)監(jiān)管、治理和糾正違規(guī)違章行為，切實(shí)解決建筑安全生產(chǎn)薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，推進(jìn)安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，防范和遏制重特大生產(chǎn)安全事故發(fā)生，促進(jìn)全縣建筑施工安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。
    二、組織機(jī)構(gòu)。
    為切實(shí)加強(qiáng)全縣建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法檢查工作的開展，經(jīng)局黨組研究決定，成立全縣建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組：
    組長：(黨組書記、常務(wù)副局長)。
    副組長：(黨組成員)李懷清(副局長)。
    成員：(質(zhì)量安全監(jiān)督管理站長)。
    (建筑業(yè)管理股長)。
    (質(zhì)量安全監(jiān)督管理站副站長)。
    (建筑業(yè)管理股工作人員)。
    (質(zhì)量安全監(jiān)督管理站工作人員)。
    領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在質(zhì)量安全監(jiān)督站，辦公室主任由擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)組織開展本次監(jiān)督執(zhí)法檢查工作。
    三、檢查范圍。
    全縣在建公共建筑、市政基礎(chǔ)設(shè)施和住宅工程，及各類保障性住房。
    (一)各方責(zé)任主體安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)情況。
    工程建設(shè)單位、施工企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任制建立和落實(shí)情況;工程總承包企業(yè)、分包企業(yè)等的安全法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和。
    規(guī)章制度。
    的貫徹執(zhí)行情況。
    (三)建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工等各方責(zé)任主體和施工圖審查情況。
    (四)工程實(shí)體質(zhì)量情況，重點(diǎn)檢查建筑結(jié)構(gòu)及抗震設(shè)防的勘察設(shè)計(jì)、質(zhì)量以及工程地基基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量。
    五、工作要求。
    1、認(rèn)真開展好本次檢查工作，把政策措施貫徹好落實(shí)好。
    2、對(duì)檢查出的問題及時(shí)督促并限期整改，對(duì)措施不力，違規(guī)操作的堅(jiān)決給予嚴(yán)格處理。
    3、檢查工作要突出重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)部位。要把此次活動(dòng)與“安全生產(chǎn)年”的部署要求相結(jié)合，建立完善體系。強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查，進(jìn)一步夯實(shí)建筑施工安全生產(chǎn)基礎(chǔ)。
    六、時(shí)間安排。
    從5月20日開始至6月20日結(jié)束，分二個(gè)階段實(shí)施。
    (二)督促整改階段(6月10日至6月20日)。
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    一、總體要求。
    根據(jù)《xx市推進(jìn)基層黨風(fēng)政風(fēng)“四督四查”監(jiān)督檢查機(jī)制。
    》及《xx區(qū)推進(jìn)基層黨風(fēng)政風(fēng)有關(guān)文件精神,結(jié)合xx鎮(zhèn)實(shí)際，全面推行以教育強(qiáng)監(jiān)督、以公開促監(jiān)督、以明責(zé)嚴(yán)監(jiān)督、以制度保監(jiān)督，深入開展普遍督查、重點(diǎn)檢查、專項(xiàng)巡查和及時(shí)調(diào)查的基層黨風(fēng)政風(fēng)“四督四查”監(jiān)督檢查機(jī)制，促進(jìn)我鎮(zhèn)基層黨風(fēng)政風(fēng)和工作作風(fēng)、工作職能的轉(zhuǎn)變，為促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、跨越發(fā)展提供有力的制度保證。
    二、工作目標(biāo)。
    通過建立全鎮(zhèn)黨風(fēng)政風(fēng)“四督四查”監(jiān)督檢查機(jī)制，努力達(dá)到以下效果：
    1、通過教育引導(dǎo)，公開監(jiān)督、制度保證，將基層黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落到實(shí)處。明確“兩責(zé)任”。鎮(zhèn)黨委和紀(jì)委相關(guān)同志要切實(shí)擔(dān)負(fù)起政治責(zé)任，進(jìn)一步明確和細(xì)化黨委的主體責(zé)任，鎮(zhèn)紀(jì)委要切實(shí)負(fù)起監(jiān)督責(zé)任，切實(shí)增強(qiáng)民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)的實(shí)效。督促有關(guān)職能部門認(rèn)真履行監(jiān)管職能，切實(shí)解決群眾反映的突出問題。從群眾最關(guān)心、最迫切的問題入手，切實(shí)加強(qiáng)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。
    2、通過自查、普查、督查、調(diào)查，切實(shí)糾正損害群眾利益的突出問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整治，糾正損害群眾利益的問題；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入的調(diào)查，嚴(yán)懲違反黨風(fēng)廉政建設(shè)的單位和責(zé)任人，以點(diǎn)帶面，制定相應(yīng)制度，達(dá)到督察檢查長效機(jī)制。
    三、工作重點(diǎn)。
    1.督教育以教育強(qiáng)監(jiān)督。把黨紀(jì)條規(guī)和政策法規(guī)列入基層干部培訓(xùn)規(guī)劃，提高基層干部依法依規(guī)辦事意識(shí)，深入開展廉政文化教育，為推動(dòng)基層黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督工作創(chuàng)造良好環(huán)境。加強(qiáng)基層干部廉潔廉職教育工作，以教育促黨員干部設(shè)定紅線、自我約束，在村級(jí)組織換屆選舉后，鎮(zhèn)黨委、紀(jì)委及時(shí)落實(shí)新當(dāng)選的村“三委”成員進(jìn)行黨風(fēng)廉政培訓(xùn)；組織全體領(lǐng)導(dǎo)班子成員及鎮(zhèn)機(jī)關(guān)干部集中觀看《黨風(fēng)建設(shè)永遠(yuǎn)在路上》等警示教育片，鎮(zhèn)黨委書記惠廣路同志帶頭在新年第一道會(huì)上對(duì)鎮(zhèn)村黨員干部講廉政黨課。二是強(qiáng)化黨政紀(jì)培訓(xùn)，制定《xx年xx鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政培訓(xùn)計(jì)劃》，每月由主要領(lǐng)導(dǎo)組織對(duì)機(jī)關(guān)干部進(jìn)行黨紀(jì)條規(guī)和政策法培訓(xùn)；每月10號(hào)的黨員活動(dòng)日，由包村領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各村黨員進(jìn)行法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、反腐倡廉培訓(xùn)，提高了鎮(zhèn)黨員干部依法依規(guī)辦事的意識(shí)和能力。三是加強(qiáng)村組干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織城區(qū)法庭、鎮(zhèn)財(cái)政所專業(yè)人員對(duì)全鎮(zhèn)村組干部進(jìn)行法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，提升了村組干部的的法治觀念和業(yè)務(wù)水平。
    2督公開。依托xx區(qū)紀(jì)委陽光農(nóng)廉網(wǎng)，便民服務(wù)大廳，黨務(wù)政務(wù)公開欄等載體，加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)黨務(wù)政務(wù)事項(xiàng)公開；對(duì)基層各站所惠農(nóng)資金使用情況的公開；各村三資管理、財(cái)務(wù)收支、重大事項(xiàng)的公開。具體做法如下：一是堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算公開，完善“三資”管理平臺(tái)。堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算公開，推行“四議兩公開”工作模式。認(rèn)真落實(shí)七項(xiàng)制度，即支前審批把關(guān)制度，支后限時(shí)報(bào)賬及三大會(huì)簽制度、政府采購及外出取物制度，限時(shí)報(bào)告制度，固定財(cái)產(chǎn)登記入賬制度，專項(xiàng)資金治理制度和以收定支量入為出制度，凡重大事項(xiàng)、重大開支都要集體研究決定。完善村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)工作制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批和民主理財(cái)小組審核制度，村級(jí)財(cái)務(wù)按季公開。二是將結(jié)合“三亮三評(píng)”活動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶頭做表率，機(jī)關(guān)全體同志公開亮身份、亮職責(zé)、亮承諾、接受群眾及社會(huì)監(jiān)督；三是將各村公開工作納入村級(jí)績(jī)效積分考評(píng)體系，要求村“兩委”加大對(duì)村組重大支出、專項(xiàng)資金等設(shè)計(jì)“四議兩公開”決策事項(xiàng)的公開力度，在10個(gè)工作日之內(nèi)必須予以公開。四是要求鎮(zhèn)直單位涉及強(qiáng)農(nóng)富農(nóng)惠農(nóng)資金的管理和發(fā)放情況及時(shí)向社會(huì)和群眾公開，公示情況每月以書面形式向鎮(zhèn)紀(jì)委備案。
    3.督明責(zé)。建立健全基層黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)制，對(duì)各職能部門按照誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)在職責(zé)范圍內(nèi)的民生政策落實(shí)、惠農(nóng)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)管。抓好責(zé)任落實(shí)主要落實(shí)兩個(gè)責(zé)任，召開全鎮(zhèn)黨員干部大會(huì)，進(jìn)一步明確基層黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委的主體責(zé)任和紀(jì)委的監(jiān)督責(zé)任。一是全面落實(shí)責(zé)任，形成工作格局。鎮(zhèn)黨委制訂了《xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)廉政建設(shè)責(zé)任制分解責(zé)任目標(biāo)》，對(duì)黨政班子成員的責(zé)任進(jìn)行了明確分工，要求他們除搞好自身廉政建設(shè)外，還對(duì)分管的各口線一般機(jī)關(guān)同志負(fù)廉政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實(shí)行“一崗雙責(zé)”，既要抓好分管部門的業(yè)務(wù)工作，又要抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，并將黨風(fēng)廉政建設(shè)情況與部門、干部全年工作績(jī)效掛鉤，作為部門、干部評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。明確村支部書記黨風(fēng)廉政建設(shè)第一負(fù)責(zé)人職責(zé)，“兩委”班子成員直接責(zé)任及村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)“兩委”成員、村組負(fù)責(zé)人的日常監(jiān)督職責(zé)。二是強(qiáng)化紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任落實(shí)。一方面推進(jìn)規(guī)范化建設(shè)。優(yōu)化鎮(zhèn)紀(jì)委班子配置，共有專職紀(jì)檢工作人員5名，紀(jì)委書記、副書記、一名副鎮(zhèn)長及兩名專職紀(jì)委委員。另一方面解決專崗不專職的問題。按照上級(jí)要求，明確紀(jì)委書記分管紀(jì)檢監(jiān)察工作，不再兼職其他工作，使紀(jì)委回歸到黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉斗爭(zhēng)主業(yè)上來。三是充分發(fā)揮紀(jì)委監(jiān)督檢查作用。鎮(zhèn)黨委堅(jiān)決支持紀(jì)委工作，不干涉紀(jì)委辦案，使紀(jì)委敢于動(dòng)真、敢不碰硬，去年以來辦理案件效率明顯提高。三是抓好村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)建設(shè)一是健全村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)制度，全鎮(zhèn)各村村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置均達(dá)到“六有”要求，村監(jiān)會(huì)充分參與和監(jiān)督村級(jí)重大事項(xiàng)決策，實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)簽入制度。二是對(duì)新一屆村委監(jiān)督委員會(huì)成員進(jìn)行集中專門培訓(xùn)，開通鎮(zhèn)紀(jì)委和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)人員順暢聯(lián)系通道，隨時(shí)對(duì)其在工作遇到的問題給予指導(dǎo)，不斷提高了他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。
    4.督制度。落實(shí)重大事項(xiàng)集體決策機(jī)制，完善村級(jí)民主決策制度，健全基層干部任前廉政談話、述職述廉等制度。建立和完善干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，確保農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)和資源管理規(guī)范有序、廉潔運(yùn)行。一是建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則，落實(shí)重大事項(xiàng)集體決策制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間相互監(jiān)督；嚴(yán)格實(shí)行黨政不干涉紀(jì)委辦案制度。二是健全基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作制度，嚴(yán)格落實(shí)基層干部任前廉政談話、誡勉談話、述職述廉、責(zé)任追究制度，推行村組干部勤廉雙述、村民詢問質(zhì)詢和民主評(píng)議制度。三是堅(jiān)持從嚴(yán)執(zhí)紀(jì)，加強(qiáng)責(zé)任追究。重視信訪主渠道作用，加強(qiáng)對(duì)案件的查辦和信訪件的查辦力度，建立了對(duì)重復(fù)信訪的黨政領(lǐng)導(dǎo)“四包”制度，做到有訪必接，有接必查、有查必回。制定了嚴(yán)厲的違反黨風(fēng)黨紀(jì)的懲罰制度，對(duì)黨員干部進(jìn)行懲防并舉，保障黨員隊(duì)伍的純潔性。
    5.普遍督查。對(duì)鎮(zhèn)班子成員及基層站所負(fù)責(zé)人、各村支部書記在基層黨風(fēng)政風(fēng)建設(shè)方面的主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任的履行情況進(jìn)行全面督查。鎮(zhèn)黨委、紀(jì)委對(duì)各村兩委、機(jī)關(guān)職能部門及相關(guān)鎮(zhèn)直黨委班子及其成員在基層黨風(fēng)建設(shè)方面常態(tài)化、長效化的督查。定期、不定期對(duì)各村、各職能部門工作開展檢查。
    6、堅(jiān)持重點(diǎn)檢查。對(duì)涉及財(cái)政、農(nóng)業(yè)、民政、水利、林業(yè)農(nóng)辦等職能部門的強(qiáng)農(nóng)富農(nóng)惠農(nóng)資金的名稱、來源、數(shù)量、項(xiàng)目去向、實(shí)施單位等情況重點(diǎn)進(jìn)行檢查，對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)部門及工作人員不履行或不正確履行職責(zé)，及其它違規(guī)違法違紀(jì)問題的，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究部門及相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
    7、及時(shí)調(diào)查?一是嚴(yán)格落實(shí)信訪舉報(bào)五項(xiàng)工作機(jī)制，暢通與群眾已有聯(lián)系渠道，如“清風(fēng)“微博和”陽光農(nóng)廉網(wǎng)“上群眾反映的新問題，能夠未雨綢繆，及時(shí)化解；二是強(qiáng)化。
    檢舉信。
    箱和舉報(bào)專線功能，及時(shí)聽取群眾的對(duì)相關(guān)問題的意見和建議。二是面對(duì)新情況，要?jiǎng)?chuàng)新調(diào)查思路和方法，改變過去有問題來，到鎮(zhèn)紀(jì)委工作人員去走訪、去排查、去解決問題的思路，尤其是對(duì)涉農(nóng)資金的運(yùn)行情況要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，確保危害群眾經(jīng)濟(jì)利益的事情少發(fā)生或不發(fā)生，為全鎮(zhèn)的社會(huì)穩(wěn)定工作保駕護(hù)航。
    四、方法步驟。
    1、成立“四督四查”監(jiān)督檢查督查組，自領(lǐng)導(dǎo)小組成立之日至xx年1月至xx年2月為宣傳教育階段。通過召開會(huì)議傳達(dá)建立“四督四查”監(jiān)督檢查機(jī)制的具體要求和工作目標(biāo)。
    2、在xx年3月至xx年6月前對(duì)全鎮(zhèn)涉及黨風(fēng)廉政建的單位、人員和與群眾利益有關(guān)的部門進(jìn)行全面普查，情況摸底。要求各單位在規(guī)定時(shí)間按要求內(nèi)將本單位的基本情況、廉政建設(shè)方案、監(jiān)督檢查事項(xiàng)等報(bào)送監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行備案。
    3、自xx年7月至xx年9月為重點(diǎn)檢查階段，監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將抽調(diào)力量對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政、民政、農(nóng)辦等職能部門的強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)及其它民生資金的使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)各村村務(wù)管理、村重大事項(xiàng)公開情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查內(nèi)容將全部在陽光農(nóng)廉網(wǎng)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。
    4、長效督查、調(diào)查階段。在對(duì)全鎮(zhèn)的基本資料掌握清楚后，制定規(guī)范的管理制度，嚴(yán)格督查各單位、各村按制度要求工作，對(duì)在督查中發(fā)現(xiàn)的問題，鎮(zhèn)紀(jì)委將進(jìn)行深入調(diào)查，對(duì)違反規(guī)定的單位、人員從重處罰，確保“四督四查”機(jī)制能夠長效進(jìn)行。
    五、有關(guān)要求。
    1.規(guī)范督查行為。參與監(jiān)督檢查的工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范監(jiān)督檢查行為。在督查過程中，要做到信息公開、記錄完善。
    2.強(qiáng)化約談通報(bào)。對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題較多、群眾反映強(qiáng)烈、民意測(cè)評(píng)滿意度較低的單位和村，由鎮(zhèn)黨委、紀(jì)委負(fù)責(zé)人約談其主要負(fù)責(zé)人，督促工作開展。
    3.嚴(yán)格責(zé)任追究。基層黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督檢查工作納入年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)先評(píng)優(yōu)和選拔任用的重要依據(jù)。對(duì)頂風(fēng)違紀(jì)和干擾阻礙監(jiān)督檢查工作，以及組織開展黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督檢查措施不力、黨員干部違紀(jì)違法和損害群眾利益問題多發(fā)的，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
    4.建立臺(tái)賬，強(qiáng)化監(jiān)督。一是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督一方面對(duì)涉農(nóng)資金及村級(jí)集體資金流動(dòng)情況，實(shí)行全過程監(jiān)督，務(wù)必使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。在換屆選舉后，務(wù)必對(duì)“兩委”主要干部同志開展了離任審計(jì)，確保村“兩委”班子的順利交接。另一方面開展了專項(xiàng)審計(jì)工作，依照《xx鎮(zhèn)村組“三資”集中審計(jì)制度》，由鎮(zhèn)紀(jì)委聯(lián)合農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利等各口辦公室及財(cái)政所對(duì)各行政村的集體財(cái)產(chǎn)、村級(jí)債權(quán)債務(wù)、土地補(bǔ)償費(fèi)和涉農(nóng)財(cái)政資金等事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)工作；形成每年審計(jì)監(jiān)督三個(gè)村的長效機(jī)制。二是做好備案工作村委及鎮(zhèn)直部門要明確專人負(fù)責(zé)，把日常工作情況記入臺(tái)賬，工作資料及時(shí)整理歸檔，實(shí)行臺(tái)賬化管理。