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流動資金管理論文篇一
摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強流動資金管理的意義和作用，提出加強流動資金管理的途徑與對策。
1、盲目投資,短貸長投。
一些企業(yè)資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業(yè)財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內部管理不善,資金不良占用。
企業(yè)的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下。
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現(xiàn)象。
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經濟糾紛。
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，容易發(fā)生諸多的經濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業(yè)應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業(yè)經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業(yè)財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業(yè)能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內部得到調劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結構及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經營決策是企業(yè)進行生產經營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產業(yè)政策，企業(yè)經營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理。
（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業(yè)內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業(yè)內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
流動資金管理論文篇二
在市場經濟大發(fā)展背景下，各行業(yè)領域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實力成為企業(yè)管理至關重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性因素。
在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業(yè)內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。
企業(yè)可以結合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預算管理機制，加強對企業(yè)內部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內部審計制度，保證企業(yè)內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結合市場發(fā)展的特點，增強企業(yè)風險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業(yè)帶來的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業(yè)認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規(guī)模化應用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務費用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。
加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責要進行準確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務風險[4]。同時，要健全企業(yè)內部監(jiān)督考核制度，在內部審核作用下企業(yè)的資金流動和預算規(guī)劃都會在財務規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標的實現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業(yè)可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產使用效率，并對企業(yè)負債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業(yè)內部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業(yè)資金預算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業(yè)各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。
(四)加強監(jiān)督力度。
要對資金管理加強監(jiān)督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風險預警機制對企業(yè)各生產環(huán)節(jié)的資金應用進行監(jiān)管，實現(xiàn)風險有效控制。在內部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務指標的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。
四、結束語。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻：
[2]韓華珍.國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[j].會計之友,2013。
[4]尹高原.對企業(yè)資金管理存在的問題及對策的討論[j].商場現(xiàn)代化.2013。
[5]解曉霞,溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策[j].金融經濟,2010。
流動資金管理論文篇三
摘要：
經濟全球化背景下制藥行業(yè)藥品品牌的開發(fā)和管理已受到制藥企業(yè)的高度重視，除去新產品的開發(fā)和上市作為企業(yè)贏得市場的重要手段外，對已上市產品品牌的成功建立和維護，也日益成為制藥企業(yè)占領市場、保持競爭優(yōu)勢不可或缺的方面。成功的品牌管理已成為企業(yè)延長產品生命周期，為企業(yè)創(chuàng)造財富的重要手段。本文在分析品牌管理在制藥行業(yè)中的意義的基礎上，就如何推進制藥行業(yè)藥品品牌策略的實施提出了相關意見。
關鍵詞：
制藥行業(yè)藥品品牌品牌管理。
長期以來，作為需求量最大的消費品之一，藥品的銷售較少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。藥品是一種特殊的商品，它直接關系到公眾的健康和生命安全，各國政府都對藥品生產、銷售制定了嚴格的管理辦法和監(jiān)督措施；由于消費者普遍缺乏醫(yī)藥知識，制藥企業(yè)在向消費者介紹和宣傳他們的產品及特性方面又受到嚴格的限制，因此消費者用藥選擇主要根據處方醫(yī)生的建議。而購買藥品的費用主要依靠政府和保險公司來支付。另一方面，知識產權的保護使新上市的產品在其專利期內享有壟斷地位。近年來，人們對自身保健的意識和興趣不斷增強，愿意對自己的健康承擔越來越多的責任，非處方藥市場迅速擴大，失去專利保護的藥品面臨著激烈的市場競爭，而新藥的開發(fā)費用又不斷增加，這些因素使得制藥企業(yè)需要面對消費市場的變化采取更好的措施來提高消費者忠誠度、鞏固市場份額。藥品品牌的建立和管理是行之有效的方法。
一、品牌管理在制藥行業(yè)中的意義。
制藥行業(yè)的新藥開發(fā)費用巨大，并呈不斷增加的趨勢，而成功開發(fā)出新藥的概率并沒有提高，因此充分利用上市新藥獲取高額回報是制藥公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，當一個品牌的價值被開發(fā)的時候，就可為衛(wèi)生管理人員、處方醫(yī)生和病人創(chuàng)造利益，而這一利益反過來也將加強藥品買方和賣方的聯(lián)系。
（一）強勢品牌能直接與顧客建立穩(wěn)定的關系平臺。
一個藥品品牌在衛(wèi)生管理部門、處方醫(yī)生、專業(yè)人士和患者的心目中占有不可或缺的地位時，在醫(yī)院藥房和零售藥店也具有其優(yōu)勢地位，成為經銷商必然銷售的藥品。直接面向消費者的廣告和互聯(lián)網都有助于品牌擁有者和消費者建立這樣的關系，而且一旦這種關系得以確立，外界的干預和影響將變得很小。
（二）強勢品牌能夠提高具有顯著差異化的競爭優(yōu)勢。
強有力的品牌管理能延長產品的生命周期，尤其是在藥品專利保護過期以后，成功的品牌管理能加強消費者對品牌藥品的認知，使消費者很容易區(qū)分品牌藥品和仿制藥品，并形成了品牌藥品性能更優(yōu)的信念，愿意為自己接受的品牌支付較高的價格，從而使品牌擁有者獲得競爭優(yōu)勢，使制藥企業(yè)獲得最大的利益回報。
（三）強勢品牌能夠跨越國家和市場疆域的限制。
在制藥行業(yè)中，隨著非處方藥市場的拓展，將一個處方藥品牌的價值延伸到非處方藥市場已變得越來越具吸引力，品牌管理能使該品牌在轉換后繼續(xù)加強對消費者的吸引力，影響他們在品種繁多的非處方藥市場的購買決定。同樣，在藥品營銷趨于全球化的今天，強勢品牌所形成的聲譽也保證藥品更容易獲得廣泛的認同。
（四）強勢品牌能夠影響消費者的行為和態(tài)度。
隨著消費者對健康關注程度的日益提高，愿意更多的了解有關疾病和藥品的知識，直接面對消費者營銷的品牌建設過程提供了方便、可靠的途徑，直接影響了消費者對疾病和治療的正確認識，以提高治療依從性和效果。
（五）強勢品牌能保持消費者的忠誠度。
品牌管理已經成為一種管理的重要工具，品牌代表著產品的特點和帶給消費者的利益，在處方醫(yī)生、藥劑師和患者的心目中形成了這一品牌能夠滿足他們的需求的信念，能持續(xù)支持其購買決定，保持消費者的忠誠，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。
二、藥品品牌策略實施的對策。
制藥行業(yè)是非常特殊的消費品行業(yè)，其藥品品牌管理也不同于一般的消費品。從確立品牌策略到品牌管理的實施，都需要針對消費者的需求、藥品的特性和競爭市場等方面做細致的調查和研究，并將品牌策略整合到產品開發(fā)的各階段，明確品牌承諾帶給消費者的最大利益。
（一）建立品牌管理組織。
創(chuàng)建隸屬于公司最高決策者的戰(zhàn)略性品牌管理組織，是必然趨勢。如品牌管理委員會、品牌領導團隊、全球性品牌經理等。這些戰(zhàn)略性品牌管理組織負責人均位居公司高級執(zhí)行層，資歷較高，經驗豐富，富有戰(zhàn)略頭腦，能應付更復雜的狀況，竭盡全力推動品牌發(fā)展。品牌管理組織要負責品牌管理程序的制定、執(zhí)行及控制，令企業(yè)全部活動都圍繞品牌展開。并且品牌管理組織還要負責尋找專業(yè)的品牌管理咨詢機構合作，更加精細、專業(yè)地進行品牌管理工作。
（二）選擇時機啟動品牌策略。
藥品品牌的成功與否取決于其是否能獲得先行者的優(yōu)勢。對一個剛上市的處方藥而言，一旦這一新產品的療效得到確認，其可能的市場定位已經粗略地確定時，品牌策略就應該開始實施。在理想狀態(tài)下，應該開始于二期臨床階段。這樣能使產品在進入三期臨床時，醫(yī)學界、科學界就已經開始討論各自的看法和需求了；對于一個準備開始大規(guī)模銷售或準備作為非處方藥銷售的產品，只要這樣的轉換已經進入考慮階段，也應該開始實施品牌策略；隨著消費者對了解疾病和健康知識興趣的增加，制藥企業(yè)不僅要最大限度的擴大品牌在商業(yè)上的吸引力，而且要保證潛在消費者接受到能決定選擇的產品信息是公正和實事求是的，因此，決定產品定位和溝通的品牌發(fā)展戰(zhàn)略應該越早越好。
（三）確定戰(zhàn)略目標及品牌承諾。
設計品牌信息的主要目的是保證品牌的長盛不衰，為了實現(xiàn)這一目標，品牌名和品牌價值必須附加承諾－品牌承諾。對于藥品而言，品牌承諾應該能夠提高處方醫(yī)生或患者對治療效果的信任，是值得患者期待的、可以測量的結果，是藥物在療效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。這樣可以提高患者忠誠度、減少溝通障礙，從而實現(xiàn)長期利潤。品牌承諾的有效傳達可以有3個標準進行衡量：更高的初次使用率、更低的轉換脫離治療率、更高的轉換加入治療率。
（四）做好客戶研究——分析、定位。
第一，分析市場上競爭產品的位置和消費者認知的價值。這樣的分析過程明確了消費者的心目中每個產品品牌所占據的特定或獨一無二的位置。產品的定位再加上產品在營銷和科學上的準確評價，就可以形成關于這個新產品的獨一無二的產品信息和描述語言。
第二，細分市場。對藥品的兩大客戶——處方醫(yī)生和病人進行更仔細深入的分析，對他們的動機、感受的強度、失望和被滿足的需求都做出明確的界定。這一過程可以進一步地確認細分市場的界限和需求的范圍，揭示未被目前已有藥品所占據的未滿足需求的市場空白?？蛻粞芯靠梢蕴剿髌放菩蜗蟆⑹滓枋稣Z和描述語調等語言和形象的表現(xiàn)。一個由病人需求推動的產品和一個純粹由技術推動的產品在品牌設計和執(zhí)行、臨床和藥物經濟學研究的途徑都不同。營銷人員也應該認識到，在以病人需求推動的和以技術推動的產品，在各個治療領域的市場是不同的，其創(chuàng)新能力、市場復雜性和目前臨床需求也是不同的。
（五）積極進行品牌形象設計。
醫(yī)藥行業(yè)品牌形象設計主要包括品牌詞匯和產品促銷材料。將一個產品的科學基礎和市場理解轉變?yōu)檫m合的品牌語匯需要豐富的醫(yī)學經驗。為了在醫(yī)學和醫(yī)藥管理界達到最廣泛的認同，品牌語匯表現(xiàn)具有不同的表現(xiàn)形式，在滿足不同的要求時，保持品牌核心信息的連續(xù)性。最有效的品牌語匯是能推動客戶對產品進行深入研究的語匯，是能包涵療效、安全性和品牌價值的語匯。品牌語匯包括：產品承諾和信息、商標、品牌標志與形象。
產品促銷材料的視覺形象，從展會展臺、病人教育資料、到銷售的詳細輔助材料和品牌廣告，都應該以同一品牌語匯進行宣傳，并揭示品牌核心價值觀。如果品牌的視覺學習能得到市場研究和于二期臨床開始的以品牌為核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市時的努力就能為各級顧客所接受，包括最終消費者和影響病人選擇的人士。這也是成功上市新產品的.標準。另外有效的公司內部溝通、培訓和控制過程要為品牌建設提供支持，品牌首先必須在整個組織內部加以推廣。
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流動資金管理論文篇四
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉困難，影響正常生產經營運行。
四、應急組織領導及機構。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施。
1、當出現(xiàn)資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監(jiān)匯報，財務總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業(yè)的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產生活的需要。
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
流動資金管理論文篇五
在當今社會，品牌管理已經越來越具有必要性和緊迫性，品牌管理是公司整體市場競爭戰(zhàn)略的重要組成部分，然而目前的江中企業(yè)卻出現(xiàn)了，大行業(yè)小品牌的現(xiàn)狀，致使企業(yè)間惡性競爭，產品趨同化，阻礙行業(yè)的進步。
本文在綜合研究國內外品牌管理的基礎上，對品牌，品牌管理進行分析，并以此為依據，運用個案研究的方法，對江中集團中的健胃消食片以及江中集團其他產品進行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的問題。我們發(fā)現(xiàn)江中集團的生產能力雖然在逐步擴大，產品越來越多，但由于企業(yè)品牌意識不強，品牌管理能力較弱，導致企業(yè)產品缺乏自主品牌，產品附加值不高，產品集中在低檔次、低附加值的層次上，企業(yè)毛利潤低，成為了企業(yè)發(fā)展的經營瓶頸。通過以上分析，結合自己的專業(yè)所學，本文針對江中集團企業(yè)品牌管理中出現(xiàn)的問題，提出了相應解決對策。主要是意義在于分析得出品牌在管理中的問題并加以解決。
關鍵詞。
品牌管理；江中集團；品牌定位；品牌延伸。
江中集團是我國otc行業(yè)的領先企業(yè)，一直致力于百姓用藥的品質與素質的提高，從而提高我國百姓的健康水平。如今的江中集團已經從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫(yī)藥制造、保健品、房地產于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。但江中集團主要是依靠生產醫(yī)藥產品以及保健品進行品牌宣傳，其中一直以來受到大眾喜愛的江中牌健胃消食片，就是江中集團一個很好的品牌，并一直宣揚的產品。但是國內藥企紛紛重組，隨著越來越多的中小企業(yè)被兼并，一些大型企業(yè)也在逐漸成型，如哈藥集團、廣藥集團等。江中集團在品牌管理方面，出現(xiàn)了一點失誤，品牌形象停滯不前，品牌定位不準確。
一、品牌管理相關概念。
品牌管理是未來企業(yè)文化經營的主題，他貫穿了企業(yè)發(fā)展始終，綜合顯現(xiàn)了企業(yè)軟硬實力的發(fā)展強度。品牌管理在過去，今天和將來都有舉足輕重的作用。
（一）品牌管理概述。
品牌管理是計劃和執(zhí)行關于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌個性的創(chuàng)建、定位溝通以求獲得符合個人和社會組織所期望的顧客反應的過程品牌管理需要在企業(yè)價值鏈的每一環(huán)節(jié)做出正確的及決策和行動。品牌管理是指對品牌進行策劃、建立、發(fā)展、調整，為消費者和企業(yè)提供價值的活動過程。品牌管理是一個有效的，控制品牌與消費者關系的全方位的管理過程，最終形成品牌的競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)企業(yè)品牌的經久不衰。
（二）品牌定位概念。
品牌定位是針對現(xiàn)有的產品的創(chuàng)造性的思維活動，它不是對產品采取什么行動，而是主要針對潛在顧客的心理采取行動，是要將產品定位在顧客的心中。基于對定位的認識，人們認為品牌定位即是建立一個與目標市場有關的品牌形象的過程和結果。本文講述江中集團在品牌定位上不合理，品牌定位在比較高端的市場，而被市場上的消費者質疑其產品。
（三）品牌延伸概念。
品牌延伸是指企業(yè)利用現(xiàn)有的品牌延伸到新產品之上的經營行為。江中集團在其品牌基礎上，生產出了不同的產品，包括江中復方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、猴頭姑餅干以及猴姑餅干。但是在品牌延伸上，江中集團沒有考慮到市場的反應，導致品牌在延伸上受到一點阻礙。
（四）品牌管理的意義。
在成本越來越透明有時候，在競爭對手都具有規(guī)模優(yōu)勢的時候，如何提高產品或服務的附加值是企業(yè)越來越需要重視的問題。對于江中集團藥品市場來說，品牌有助于產品的銷售和占領市場，品牌一旦形成一定的知名度和美譽度后，企業(yè)就可利用品牌優(yōu)勢擴大市場；有助于穩(wěn)定產品的價格，有效的品牌推廣可以使企業(yè)免于陷于低級的價格戰(zhàn)；因為品牌在塑造時需要進行品牌定位，這也有助于市場細分和新產品開發(fā)，并抵御同行競爭者的攻擊，保持競爭優(yōu)勢。
二、江中集團品牌介紹。
江中集團是中國otc行業(yè)的領先企業(yè)，江中集團已經從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫(yī)藥制造、保健食品、房地產于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。集團以兩家上市公司（江中藥業(yè)和中江地產）為平臺，運作江中醫(yī)貿、時商公司、江中小舟、恒生食業(yè)等數(shù)家子公司。主導產品有江中復方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、煥采牌羊胎嬌丸等100多種。江中集團的企業(yè)文化是，精神：江中行舟，不進則退使命：讓人類充分享受健康的快樂愿景：把江中otc類業(yè)務建成中國第一核心文化：規(guī)則文化規(guī)則成就卓越努力工作，快樂工作，專家能手人人講規(guī)則，事事有規(guī)則規(guī)則造就精英讓規(guī)則成為我們的思維模式和行為習慣，踐行一切規(guī)則。江中這一企業(yè)文化為企業(yè)培養(yǎng)出了許多精英人才，公司員工遵守規(guī)則，形成了有組織、有紀律，有執(zhí)行力的團隊。
然而市場是不斷發(fā)生變化的，其他醫(yī)藥企業(yè)不斷兼并、重組，制造出符合市場需要的產品，江中集團旗下的健胃消食片受到其他相同產品的沖擊，在市場上受到威脅。江中集團在這個品牌上還沒有進行維護，導致江中牌健胃消食片的在市場上的占有份額有所下降。同時，江中健胃消食片的“國家中藥品種保護”即將被終止（即國家不再限制其他制藥企業(yè)生產健胃消食片），使江中健胃消食片的市場受到威脅。
三、江中集團品牌管理中面臨的問題。
隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)間競爭越發(fā)明顯地表現(xiàn)為品牌的競爭，企業(yè)能否培育出自有的知名品牌，將直接決定一個企業(yè)在市場上的競爭力。江中牌擁有自己的品牌定位、品牌推廣和品牌管理策略，但仍然存在一些問題，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：
（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。
品牌定位是企業(yè)以消費者，競爭對手和企業(yè)自身為主要維度，以行業(yè)，市場等要素為輔助維度，從產品，價格，渠道，包裝，服務廣告促銷等方面尋找差異點，塑造品牌核心價值，品牌個性和品牌形象，從而在目標消費者心中占據有利位置。
江中健胃消食片在進行品牌定位時，沒有考慮“品牌個性”和“品牌差異化”，不知道其企業(yè)品牌“個性”和“特征”，不明確其產品要脫穎而出，靠什么去吸引消費者的注意力。在健胃消食片的市場上還有一個比較強大的對手：嗎丁啉。嗎丁啉第一個通過大眾傳媒廣告宣傳“消化不良找嗎丁啉幫忙”。廣告在消費者的頭腦中留下深深的印記，當消費者消化不良，就自然聯(lián)想到嗎丁啉。領先的品牌幾乎總是那些最先進入消費者心智中的品牌。嗎丁啉，幾乎就是消化不良藥中的可口可樂。然而，江中牌健胃消食片在廣告推廣中定位不夠準確，傳達給消費者的信息沒有嗎丁啉確切。消費者在選擇健胃消食片時，第一選擇的是嗎丁啉。在這樣一個市場情形下，江中健胃消食片產品特色不突出，設計不夠新穎，雖然江中集團有更換健胃消食片的廣告，但是效果并不明顯。江中健胃消食片品牌定位不科學，不明確，造成品牌特色模糊，缺乏個性，使其差異化優(yōu)勢得不到突出，淡化了品牌屬性，在市場上缺乏持續(xù)的競爭力。
（二）品牌延伸不合理。
隨著人們對品牌的加深，品牌己被作為一項資產來看待。品牌資產作為企業(yè)的無形資產，是企業(yè)各部門共同努力的結果，是企業(yè)的共有資源，一定要在不損害品牌資產的前提下進行充分使用，提高品牌資產的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌資產的重要形式。品牌延伸中一味追求利潤,不能在產品間形成良好的互動關系，最后也弱化了旗幟品牌的功能。江中集團的品牌延伸出現(xiàn)了以下幾種問題:。
1、江中品牌盲目延伸引起人們的懷疑。
江中集團于前幾年推出的江中猴姑餅干，即由猴頭菇制成。而將猴頭菇變成餅干形態(tài)，可以說是養(yǎng)胃領域的首創(chuàng)。記者了解到，江中猴姑餅干的研發(fā)經歷了較長時間，對它的養(yǎng)胃效果更是做了充分的論證。在猴姑餅干推出后，人們對猴姑餅干的疑點頗多：（1）猴姑餅干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一點，下午吃一點”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃餅干，值不值？關鍵在于能不能真的“養(yǎng)胃”?。?）猴姑餅干，能不能“養(yǎng)胃”？中國營養(yǎng)學會常務理事李淑媛表示，猴頭菇有助于增強人體免疫系統(tǒng)抵抗力，但是在餅干中加入這種成分，能否達到所宣稱的功效存在很多不確定性；國家二級公共營養(yǎng)師楊文嬌也表示，除去配料表中的猴頭菇成分外，猴姑餅干其余成分其實與普通餅干相差無幾，產品本身中也包含一些油類及脂肪，人們攝入有益成分的同時也會吸收對人體不益的成分，并不建議天天食用。江中推出的猴姑餅干并不被人們看好，導致其品牌形象也受到影響。
2、江中集團品牌延伸過度。
江中集團將品牌延伸的功能狹隘地理解為增加產品種類,提高消費者的購買范圍,從而增加利潤，沒有注意其副面的影響，企業(yè)在品牌管理上僅局限于形象管理與對外宣傳，并未將品牌視為整合企業(yè)業(yè)務組合的紐帶，導致品牌管理未能切合企業(yè)的實際情況與市場環(huán)境的動態(tài)變化，品牌延伸時組合凌亂，最終造成品牌延伸過度。江中集團的品牌延伸產品有很多，目前市場上我看到最多的產品是猴頭姑和猴姑餅干。猴姑餅干一上市，就給消費者很大的吸引，但是過后，江中猴姑餅干給人們的印象卻是不信任。消費者不認為猴姑餅干值市場上的價值，猴姑餅干產品質量還有待考證，對于產品的功效是否真的有效還不知道。在這件事上，江中集團沒有處理好品牌延伸問題，甚至可以說是品牌延伸有點過度。
（三）品牌廣告推廣存在不足。
廣告推廣是營銷組合的一個重要因素。廣告在品牌塑造中，能提高產品的知名度，也有助于樹立品牌的良好形象，建立正面的品質認知度。江中集團在品牌廣告推廣中花費了不少精力，請的明星演員也有不同，并在不同時期更換自己的廣告內容，但因市場定位不準確，不了解消費人群消費主張，廣告的usp理論（強調產品具體的特殊功效和利益，其特殊性是競爭對手無法提出的，具有強勁的銷售力。usp理論隨著市場環(huán)境的改變不斷在實踐中發(fā)展完善，從最初的以產品自身為出發(fā)點向觀念的usp轉變，為廣告市場貢獻了許多精彩紛呈的案例,值得我們分析借鑒，以促進我國廣告市場的繁榮發(fā)展。）沒有吸引力。江中集團在健胃消食片廣告上嘗試了請不同的明星代言，更換廣告詞，但是效果依然不如預期。江中牌健胃消食片的usp表達不清，消費者從中得不到明確能夠有利自身的消息。
（四）品牌缺乏核心價值。
品牌核心價值就是一個品牌之所以是自己的而不是別的品牌的最本質特征，是與其他品牌特別是競爭品牌的相區(qū)別的根本所在，品牌核心價值是品牌最突出，最鮮明的個性，是品牌最大的特色。品牌的核心價值是該品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌發(fā)展核心競爭力的源泉。海爾的核心價值是“真誠”，品牌口號是“真誠到永遠”，其星級服務、產品研發(fā)都是對這一理念的詮釋和延展；諾基亞的核心價值是“科技以人為本”。江中集團一開始還沒找到品牌的核心價值，給消費者模糊的消費主張，產品沒有得到消費者的認同。江中集團品牌核心價值沒有很好的體現(xiàn)出來，即消費者沒有看到江中某些產品的優(yōu)勢，核心競爭在哪個地方，失去了核心競爭力，產品在市場上的占有份額自然會下降。
四、江中集團品牌管理對策。
（一）進行科學的品牌定位。
在發(fā)現(xiàn)助消化藥市場存在巨大的空白后，江中集團從產品、渠道等各方面論證空白市場，得到肯定答案后，擬定了一個新的品牌定位——“日常消化用藥”。由于“日常助消化用藥”的定位，占據了空白市場。以此同時，江中藥業(yè)積極儲備新品，如兒童專用型助化產品，待競爭成熟后，強力推出，自行細分市場。
（二）合理的品牌延伸。
品牌延伸應當有助于增強原有品牌的內涵，如果延伸過度，超出了核心概念的范圍，將有可能淡化、模糊消費者對該品牌的認識，分散其內涵，導致失敗。
一方面，要求延伸產品在質量、服務、信譽等都能達到較高的要求，不至于讓消費者產生失望情緒。另一方面，延伸產品應在品牌的核心概念范圍之內。因為公眾只對企業(yè)品牌的領先的、獨特的、印象最深的一個概念產生印象并固定化。這個概念一般是品牌的核心概念。江中集團在品牌延伸方面要緊抓市場，符合消費者需求。在猴姑餅干品牌延伸方面，首先在推廣初期，做好廣告宣傳，做一次產品展示，能夠體現(xiàn)出猴菇餅干的價值所在，保持江中集團的品牌形象。
（三）引領時尚的廣告。
“解決定位問題，能幫組企業(yè)解決營銷組合問題，從本質上講，是定位戰(zhàn)略技術運用的結果?！薄评湛铺乩?。在廣告定位中，請到郭冬臨代言，廣告畫面干凈簡單，定位廣告直擊消費者心智，從而快速引起消費者共鳴。針對兒童的電視廣告，同樣簡單明確，直接提出家長的煩惱：孩子不喜歡吃飯?！昂逡膊怀裕挂膊怀浴笔钦媸堑膶懻?，引起家長的關注。這樣的廣告片，直擊消費者需求，能夠快速地拉動銷售——這就是直接見效的品牌廣告。在競爭日益激烈的現(xiàn)代商品市場，商業(yè)廣告數(shù)量繁多，花樣日益翻新，為了在廣告活動中取得更大的效果，就必須制定完善的廣告策略，以配合廣告策劃的實施。
總之，在遵循廣告策劃的真實性、簡潔性、合法性與藝術性這四個原則的基礎上，合理使用以上策略會達到廣告制勝的效果。
（四）提升品牌核心價值。
品牌核心價值的確定是可以從產品中提煉的，如沃爾沃的安全，農夫山泉的天然，都是從產品中提煉出來的，品牌價值不管怎么得出來，都應該是獨特的，個性的，與眾不同的，也就是說必須具有差異性。江中集團在品牌核心價值方面要主打一個品牌，充分體現(xiàn)出該品牌的核心價值，給消費者良好的品牌形象。如，在猴菇餅干宣傳方面，產品質量方面，讓消費者放心，消除消費者心中的疑慮。
品牌核心價值的定位就是要與別人不同，產生區(qū)分和差異，才可能在消費者心目中留下位置，然后在市場上占有位置。在現(xiàn)如今的市場上品牌的核心價值，能夠讓消費者明確知道企業(yè)的市場文化價值，占據消費市場。所以，江中集團在品牌管理中，要不斷提升品牌核心價值，創(chuàng)造出品牌巨大的市場價值。
五、結論。
在市場競爭不充分的情況下，企業(yè)在營銷某個環(huán)節(jié)取得成功，就可能取得勝利。而在現(xiàn)代營銷戰(zhàn)爭中，制定和實施成功的品牌戰(zhàn)略才是贏得戰(zhàn)爭的關鍵，而目前仍讓不少企業(yè)津津樂道，強力促銷的制勝法寶。在殘酷的市場競爭中，將很快變得稀松平常，乏善可陳——只不過是每個企業(yè)生存下來的必備條件而已，制定正確的品牌定位戰(zhàn)略才是企業(yè)致勝的“根本大法”。由此可見，一個品牌如果要在市場是取得根本性勝利，其關鍵就在于品牌定位戰(zhàn)略的制定和實施。
流動資金管理論文篇六
摘要：支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
關鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強現(xiàn)金預算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準、加強對現(xiàn)金缺口的控制以及進一步完善現(xiàn)金控制的內部規(guī)章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
1.網上銀行業(yè)務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業(yè)務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業(yè)務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業(yè)務。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網銀支付業(yè)務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務。銀行的中間業(yè)務中的信用卡業(yè)務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的不便。各大銀行的業(yè)務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網上銀行業(yè)務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業(yè)務，這也帶動了其他網銀業(yè)務功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務提供信息源基礎。數(shù)據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔保，實現(xiàn)信貸服務。支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
流動資金管理論文篇七
摘要：支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
關鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強現(xiàn)金預算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準、加強對現(xiàn)金缺口的控制以及進一步完善現(xiàn)金控制的內部規(guī)章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
二、我國商業(yè)銀行與第三方支付的競爭。
1.網上銀行業(yè)務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業(yè)務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業(yè)務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業(yè)務。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網銀支付業(yè)務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務。銀行的中間業(yè)務中的信用卡業(yè)務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業(yè)務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動資金關系與我國商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網上銀行業(yè)務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業(yè)務，這也帶動了其他網銀業(yè)務功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務提供信息源基礎。數(shù)據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔保，實現(xiàn)信貸服務。支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
參考文獻：
流動資金管理論文篇八
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉困難，影響正常生產經營運行。
四、應急組織領導及機構。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
六、應急措施。
1、當出現(xiàn)資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監(jiān)匯報，財務總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業(yè)的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產生活的需要。
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
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流動資金管理論文篇九
摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。對人的管理是管理學中最難做的，最考驗管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時間去了解、關心被管理者，與被管理者達成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進行了闡述。
關鍵詞：幼兒園管理;管理者;關心;需要;成長;欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。的確如此，每一個搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會，幼兒園管理中最重要的管理是對人的管理，這也是最難做好的管理，因為人畢竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進行管理。從這個角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現(xiàn)在社會教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動性比較大，還有一部分教師卻愛安于現(xiàn)狀，不思進取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。
一、關心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個老師因為家庭情況不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學的情況下，可以適當開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動準假外，還可以代表學校去看望一下孩子。這樣就會增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學校給家住外地的老師安排宿舍;免費給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會得到更大的回報。
二、積極支持教師學習，滿足老師培訓提高需要。
高爾基說：“書籍是人類進步的階梯。”為了滿足教師學習的需要，為了讓教師有學習的機會，管理者要創(chuàng)造學習條件給教師們，讓他們想學有條件?？梢悦繉W期讓教師自行選擇多少費用以內的幼兒教育類書籍，購買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級教育主管部門組織培訓、考察、交流學習的時候，除了管理者自身參加培訓外，還要把機會更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學學，這對于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學識是大有裨益的。積極支持和鼓勵教師參加各類競賽活動，有競爭才有差距，有差距才有促進，有促進才有提高，有提高才有效果，通過參加競賽活動，教師肯定會有很大的收獲的。對于教師的在職進修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵他們參加進修，還要給他們留出時間學習。
三、學會欣賞贊美老師，及時表揚鼓勵。
有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。對幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個教師不順眼，那個教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點和長處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強他們教學的興趣和信心，發(fā)揮他們教學的特長。對教師們在平時工作中取得的成績，要及時給予表揚和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對上面，班級哪里又有了問題。這樣就會給老師們增加無形的壓力，老師就會刻意去注意讓自己不犯錯誤，少犯錯誤，就不會在教學中有創(chuàng)新，就會影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現(xiàn)，給予一些積極的引導，充分調動老師們的工作積極性。
四、鼓勵老師與幼兒園一起成長。
任何人都有自己人生的目標，有的大，有的小，有的遠，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標，都是值得肯定的，畢竟這些目標是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵和指導幼兒老師制定個人發(fā)展目標、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價值觀，同時，要讓教師結自身實際和目前的工作情況，把與自己的人生目標與幼兒園的長遠規(guī)劃結合起來，將長期目標分解成一個一個的短期目標，并擬定為實現(xiàn)這些短期目標需要付出的努力和行動的計劃方案。通過這種方式，讓每一個人都有自己的人生目標和分期目標，讓教師能讓自己擬定的目標而努力，有了目標，也會激勵教師在今后的工作和生活中為實現(xiàn)自己的短期目標和長期目標而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業(yè)倦怠感。
參考文獻：
[1]黃曉秋。幼兒園管理體制中的“以人為本”[j];校長閱刊;2007。z2期。
[2]張榮華。淺談幼兒園人性化的管理[a];國家教師科研基金十一五階段性成果集（江西卷）[c];2010。
流動資金管理論文篇十
貸款人開展流動資金貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。下面小編為大家精心搜集了關于流動資金貸款管理暫行辦法的全文，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第四條貸款人開展流動資金貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。?
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。?
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。
貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。?
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十一
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構固定資產貸款業(yè)務經營行為，加強固定資產貸款審慎經營管理，促進固定資產貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)，經營固定資產貸款業(yè)務應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱固定資產貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產投資的本外幣貸款。
第四條貸款人開展固定資產貸款業(yè)務應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應將固定資產貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產貸款的風險限額管理制度。
第七條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。
第八條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依照本辦法對貸款人固定資產貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第九條貸款人受理的固定資產貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法經工商行政管理機關或主管機關核準登記;。
(二)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;。
(三)借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄;。
(四)國家對擬投資項目有投資主體資格和經營資質要求的，符合其要求;。
(五)借款用途及還款來源明確、合法;。
(七)符合國家有關投資項目資本金制度的規(guī)定;。
(八)貸款人要求的其他條件。
第十條貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十一條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調查并形成書面報告。盡職調查的主要內容包括：
(一)借款人及項目發(fā)起人等相關關系人的情況;。
(二)貸款項目的`情況;。
(三)貸款擔保情況;。
(四)需要調查的其他內容。
盡職調查人員應當確保盡職調查報告內容的真實性、完整性和有效性。
第三章風險評價與審批。
第十二條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。
第十三條貸款人應建立完善的固定資產貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術和財務可行性、項目產品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。
第十四條貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產貸款審批流程，明確貸款審批權限，確保審批人員按照授權獨立審批貸款。
第四章合同簽訂。
第十五條貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。
第十六條貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節(jié)。
第十七條貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。
第十八條貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。
第十九條貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾，承諾內容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關檢查;發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進行合并、分立、股權轉讓、對外投資、實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。
第二十條貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。
第五章發(fā)放與支付。
第二十一條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。
第二十二條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
第二十三條合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。
第二十四條貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
第二十五條單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。
第二十六條采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關細節(jié)的認定記錄。
流動資金管理論文篇十二
摘要：為實現(xiàn)煙草行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，國家煙草專賣局從起在煙草行業(yè)全面導入精益管理。但是精益管理究竟該如何在卷煙工業(yè)企業(yè)實施，目前國內外尚無系統(tǒng)化實施精益管理的標準模式。本文立足卷煙工業(yè)企業(yè)精益管理實踐，致力于開展精益管理體系標準研究，為系統(tǒng)化貫徹精益思想，實現(xiàn)精益管理體系化運行提供指導。
關鍵詞：卷煙工業(yè)企業(yè)；精益管理；標準。
一、前言。
目前煙草行業(yè)正全面推行精益管理，并將精益作為破解行業(yè)“三大課題”的重要抓手。為提高煙草企業(yè)精益管理的推行效果，國家煙草專賣局于發(fā)布了“精益十佳標兵單位評審辦法”，為卷煙企業(yè)精益管理提供了一套評價標準。但是在精益管理的系統(tǒng)推行方面，在國家和行業(yè)層面尚未建立一套指導性標準。對于精益管理的這些要求在卷煙制造企業(yè)如何落地，如何深入貫徹到企業(yè)運行的具體環(huán)節(jié)中，仍有待于進一步研究和探討。因此，有必要開展此項基礎性研究。
二、建立精益管理模式的必要性。
雖然各企業(yè)都在貫徹精益管理，但是工作內容、工作方法和取得的成效也大相徑庭。有的企業(yè)開展了一些精益管理培訓、開展了一些改善課題、運用了一些工具方法，有的企業(yè)將日常各項工作都簡單冠以“精益”標題。雖然大家在精益管理方面開展了系列有益嘗試，但卻鮮有體系化運行的先例。反觀其他管理，目前管理體系模式推行較為成熟的質量管理體系，是因為它在長期的實踐中，形成了一套嚴謹?shù)膇so9001管理標準，為不同組織和行業(yè)開展質量管理提供了統(tǒng)一的思路模型。精益作為一種先進的管理方法，要真正在企業(yè)落地生根，還需借助一套完善的管理模式作為引領。目前中國質量協(xié)會正著手制定《組織精益管理準則》社團標準，然而具體落實到卷煙工業(yè)企業(yè)還需進行轉化和吸收。本文立足卷煙工業(yè)企業(yè)特點破題研究，建立一套精益管理體系標準，為卷煙工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)實施精益管理提供思路和框架。
三、精益管理標準的構建。
結合卷煙工業(yè)企業(yè)特點，通過對精益思想的研究，深入企業(yè)具體業(yè)務工作，系統(tǒng)構建卷煙工業(yè)企業(yè)全面貫徹精益思想的方法標準。
1.明確原則，為體系構建奠定思想指引。
精益思想的核心在于五大原則，即：價值、價值流、流動、拉動、盡善盡美。如何將這些原則落實到卷煙工業(yè)企業(yè)具體業(yè)務實踐中，真正做到以顧客為導向的精益管理，是本課題重點關注的對象。企業(yè)的各項業(yè)務工作和過程策劃，都應圍繞顧客的需求和價值作為主線，對各項業(yè)務工作的價值進行重新定義，賦予新的使命和職責。建立體系需要明確幾個原則。一是整合原則，要求建立精益管理體系應與原有的管理基礎和管理體系相融合，形成統(tǒng)一的管理運行機制，創(chuàng)造管理合力。二是整體最優(yōu)原則，要求以全價值鏈高度審視問題，確保整體最優(yōu)，而非局部最優(yōu)。三是追求實效原則，要求各項工作切實以消除浪費創(chuàng)造價值為理念，從增值角度進行考慮。
2.搭建框架，為體系的建立梳理思路。
根據體系化運行的需要，參考國內外成熟管理體系模式，構建精益管理體系可包括驅動要素、精益思維、過程運行、持續(xù)改進、績效提升等五大模塊。其中驅動要素是基礎，充分識別精益管理在企業(yè)推行的各項基礎要求，這是企業(yè)成功推行精益管理的前提；精益思維是引領，需要將精益的思維方式，結合企業(yè)管理模式實際進行梳理，形成精益化的思維模式，為精益管理的順利推行奠定思想保證；持續(xù)改進是動力，充分貫徹精益思維模式，不斷實施改善和創(chuàng)新；過程運行是主體，結合各企業(yè)工作流程和過程，明確精益改進的方向和目標；績效提升是目標，企業(yè)推行精益管理的最終目的還在于績效水平的提升。
3.明確要求，為體系的構建填充血肉。
（1）驅動要素的確定。根據精益管理推行的'需要，驅動要素可包括領導作用、戰(zhàn)略支持、融合管理、文化氛圍四個方面，明確企業(yè)推行精益管理的前提條件。通過領導作用的發(fā)揮，為企業(yè)長期推行精益管理提供保障；將精益管理作為企業(yè)的一項長期戰(zhàn)略予以堅持和傳承；通過融合的管理為精益管理落地提供平臺；通過文化氛圍的營造保持精益思想落地的土壤。
（2）精益思維的塑造。明確了精益思想在企業(yè)的通用思維，包括顧客與價值、過程策劃、精益過程方法。各項工作都應充分識別顧客（相關方），通過對顧客需求的識別確定相應的價值；在價值流分析的基礎上，實施過程的評審、策劃與優(yōu)化，形成精益化的過程體系；將pdca的邏輯融入到以價值提升為主線的精益改善中，構建“識別價值―價值流分析―價值流改善―標準化―持續(xù)改進”的精益過程方法，并運用精益工具方法和理念，實施過程的運行與優(yōu)化，實現(xiàn)價值的增值。
（3）持續(xù)改進的實施。在精益思維的引領下，建立精益管理工作水平評價標準；通過對精益管理工作水平的評價，系統(tǒng)查找精益管理的短板和薄弱環(huán)節(jié)，針對性地實施改善。構筑企業(yè)改善創(chuàng)新機制，建立分層級的改善和創(chuàng)新活動載體，并輔以相應的評審、激勵和推廣機制，為各層次人員參與改善創(chuàng)新搭建平臺。
（4）過程運行的要求。為實現(xiàn)企業(yè)管理要求的統(tǒng)一，本標準不規(guī)定各專項業(yè)務領域的具體要求，不代替企業(yè)原有各專項領域的管理要求，僅從精益原則和增值的角度，提供通用的改善方向要求。將精益的思維和原則要求，充分整合融入到企業(yè)各主要業(yè)務管理工作中，明確了精益思維分別在研發(fā)、營銷、生產、設備、品質、采購、物流、人力、安環(huán)等專項過程的指導性要求，促進這些主體業(yè)務過程的價值提升，并為其他領域預留了拓展接口。
（5）績效提升是目標。推行精益管理的最終目標，還是在于通過該標準的實施，貫徹精益理念，不斷促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，最終保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。需要結合行業(yè)要求及自身的戰(zhàn)略，根據過程保障和追求結果的需要，科學合理地設定指標體系，明確監(jiān)控方法，用以科學地監(jiān)控和管理精益管理的績效，為績效的持續(xù)提升提供依據。
四、精益管理運行和評價機制構建。
為實現(xiàn)企業(yè)精益管理的不斷提升，企業(yè)需對精益管理工作進行定期評價和持續(xù)改善，這也是精益管理的靈魂和動力，實現(xiàn)企業(yè)精益管理績效的不斷提升，保障企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
1.績效指標的設置。
結合卷煙工業(yè)企業(yè)運行模式的特點，針對各職能領域設置相應的目標和指標進行評價。指標通常可包括：質量、財務與成本、交付、效率、安全環(huán)境、員工與社會責任、競爭力等，用以科學評價企業(yè)精益管理成效，并隨著管理模式及職能的調整進行更新完善，使之符合企業(yè)運行的實踐。
2.評價的實施。
為科學評價企業(yè)精益管理水平，可借鑒《卓越績效評價準則》制定企業(yè)精益管理評價標準，按照成熟度進行評價。對驅動要素、精益思維、持續(xù)改進、過程運行、績效等條款，分別設定管理權重。針對在過程條款按照方法―展開―學習―整合（a-d-l-i）的四個維度進行評價，針對結果條款按照水平―趨勢―對比―整合（le-t-c-i）四個維度進行評價。
3.精益管理體系的總體運行模式。
通過精益管理的“標準建立―檢查評價―改進提升―固化改進”的運行模式，不斷推進企業(yè)精益管理水平邁向新臺階。首先對照標準貫徹實施精益管理體系的過程要求，定期對照標準對精益管理水平進行監(jiān)控與評價，對于發(fā)現(xiàn)的問題和短板，通過改善和創(chuàng)新活動等載體，不斷實現(xiàn)持續(xù)改善，最終確保精益管理績效的提升，從而保障企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
五、結語。
20，時任國家煙草專賣局副局長李克明指出：“要充分認識推進精益管理的目的和意義，不能把精益管理作為一時、一陣、短期的行為，而要作為提升企業(yè)管理水平的一項重要內容，扎扎實實地抓下去，在行業(yè)挖掘管理潛力、提升管理水平上取得新的進步和提升?！蓖ㄟ^構建精益管理標準，系統(tǒng)貫徹精益管理五大原則，為卷煙工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)化貫徹精益思想、建立精益管理體系、實施體系化的運行提供了框架指南；構建了一套精益管理水平評價標準，科學評判企業(yè)精益管理活動水平，為企業(yè)實施持續(xù)改進提供依據；構建了企業(yè)精益管理的“標準建立―檢查評價―改進提升―固化改進”的持續(xù)改進機制，讓精益真正回歸企業(yè)管理基礎，為企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)筑牢根基。
參考文獻:。
流動資金管理論文篇十三
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
一、估算借款人營運資金量。
借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數(shù)=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))。
周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)。
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額。
二、估算新增流動資金貸款額度。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
三、需要考慮的其他因素。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。
(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
第一章總則。
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第三章風險評價與審批。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第四章合同簽訂。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第五章發(fā)放和支付。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第六章貸后管理。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第七章法律責任。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第八章附則。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十四
摘要：近年來,隨著我國經濟的發(fā)展,國內的酒店服務業(yè)得到了日新月異的發(fā)展.而酒店在運作期間,其管理和服務的水平直接影響到酒店的形象和聲譽.一流的酒店運作需要各個部門之間的相互支持與配合,更需要酒店加強各個部門之間的信息溝通與傳遞.本套酒店管理系統(tǒng)正是為了解決部門之間的信息交流與處理,以提高酒店辦公效率而設計的。
關鍵字：酒店管理系統(tǒng)。
1.提高酒店的管理效率，使作業(yè)人員與管理系統(tǒng)之間靈活互動，實現(xiàn)流暢的工作流銜接，幫助酒店有效地進行業(yè)務管理，釋放最大價值。
2.酒店業(yè)務管理系統(tǒng)在達到在節(jié)省人力資源成本的同時，可以提高業(yè)務效率，并能夠及時、準確、迅速地滿足顧客服務的需求。
1.可以推動酒店運作效率的提高。酒店每天在為客人提供結算賬單、提供查詢、登記信息的記錄、訂房信息、對客房狀況的統(tǒng)計等方面具有很大的工作量。在進行酒店管理時，對管理信息系統(tǒng)科學合理的運用可以將業(yè)務運作的準確性以及速度大大提高。
3.可以推動酒店經濟效益的提高。運用管理信息系統(tǒng)可以使酒店自身大量的物力以及人力節(jié)省下來，從而實現(xiàn)節(jié)流的目的。同時，酒店還可以通過對管理信息系統(tǒng)的合理利用，不斷地增加自身的服務項目，可以將酒店的服務檔次提升上去，從而實現(xiàn)開源的目的。因此，管理信息系統(tǒng)在酒店管理中的運用可以有效地推動酒店經濟效益的提高。
4.可以推動酒店運營水平的不斷提高。酒店在面對激烈的市場競爭時，必須要科學合理的預測分析各種業(yè)務以及酒店的經營狀況。在這個過程當中，酒店管理信息系統(tǒng)可以將當前數(shù)據以及歷史資料及時的提供出來，同時還可以進行同期的對比分析，并且提供其他的分析模式。在這樣方便的條件下，管理人員可以很快的將復雜的分析工作完成。
因此，酒店管理系統(tǒng)功能結構圖如下：
酒店主要構成分為六個部分：一是客房部門，二是餐飲部門，三是娛樂部，四是財務部門，五是綜合管理辦公室，六是人事部門。酒店的所有日常工作都是圍繞著這六大部門進行的。為了支持這六大部門的工作，酒店還設置了采購科、安?？啤⒑笄诘炔块T。酒店的組織結構如下圖所示：
1項目概述。
1.1問題定義。
本系統(tǒng)根據酒店餐飲部的工作流程設計了餐飲管理信息系統(tǒng)，本系統(tǒng)通過計算機來實現(xiàn)桌臺信息、菜品信息、開臺管理、客人點菜、結帳等信息的管理，全部實面計算機化，可以克服傳統(tǒng)的手工操作而引起的效率低下、易出錯等缺點，通過計算機管理來提高工作人員的工作效率，為查詢和統(tǒng)計提供的便捷途徑，也為領導進行決策提供的依據。
1.2可行性分析。
本系統(tǒng)采用先進的開發(fā)技術，開發(fā)的程序具有windows圖形用戶界面，和windows特性風格，界面直觀易懂操作簡潔，使用非常方便。只要具備計算機的基礎知識，經過簡單的培訓即可操作本系統(tǒng)。由于以上論述，本系統(tǒng)的開發(fā)在技術上、經濟上、操作上都是可行的，所以本系統(tǒng)可以進行開發(fā)。
1.3新系統(tǒng)的目標。
通過對現(xiàn)行系統(tǒng)的分析，考慮時間、系統(tǒng)的規(guī)模，以及以后的擴充，新的系統(tǒng)主要帶到以下目標，用以提高工作效率，減輕勞動強度，提高報表的準確性和管理效率。1．完成桌臺、菜品、點菜、開臺等基本信息管理功能。2．為菜品信息、開臺信息、點餐信息等的編號信息進行自動分配，對于桌臺信息的編號則采用手動編號，這樣對于有一定代表意義的編號可以方便記憶和使用，對于沒有太大意義的編號可以自動編號，提供了效率和防止主鍵信息重復。3．改進薄弱環(huán)節(jié)，提高工作效率。4．提高數(shù)據處理的及時性和準確。5．按日期范圍進行統(tǒng)計營業(yè)收入。
1.4系統(tǒng)流程描述。
用系統(tǒng)流程圖描述現(xiàn)有系統(tǒng)各項業(yè)務處理過程，并結合業(yè)務流程圖詳細準確地說明業(yè)務處理過程中數(shù)據的收集、輸入、傳遞、存儲、加工的方法、算法、輸出的數(shù)量及形式等。現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務流程圖是分析和描述現(xiàn)行系統(tǒng)業(yè)務的重要工具之一。其主要作用是：描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務情況以便于與酒店管理人員交流，它是系統(tǒng)設計的前提和保證。
根據對酒店餐飲部管理業(yè)務進行分析，得出系統(tǒng)的系統(tǒng)流程圖。如圖1.1所示：
圖1.1系統(tǒng)流程圖。
2需求分析。
2.1需求及現(xiàn)狀。
在需求分析過程中主要是搜集客戶的需求，然后直到數(shù)據庫設計。對于沒有項目經驗或少量經驗的在校學生來說，必須理解需求分析的重要程度。因為假如將來客戶需求即使有很小程度的更改，你也可能需要花費與開發(fā)幾乎相同的代價去修改你的數(shù)據庫，而這同時又牽扯到程序的修改。因此比較聰明的辦法就是將數(shù)據設計的更易擴充，爭取做到如果需求要改變，則只需修改一小部分程序既可，而數(shù)據庫設計不需要任何結構性的修改。
針對使用系統(tǒng)的用戶，分別對酒店高層管理人員、餐飲部系統(tǒng)操作人員、顧客等人員進行詳細的調研和分析?？偨Y出如下的需求信息：
a、需要記錄桌臺的基本信息，如桌臺號，可就餐人數(shù)，狀態(tài)，備注等。b、需要記錄菜品的信息，如菜品編號，菜品名稱，菜品價格，菜品類別，備注等信息。
c、記錄開臺的信息，生成消費編號作為點餐和結帳的依據，如消費編號，桌號，就餐人數(shù)，開臺日期，開臺時間，備注等信息。
2.2.2任務概述（1）系統(tǒng)目標。
管理人員要會操作使用電腦，或通過培訓學會使用電腦。
2.3數(shù)據流圖。
數(shù)據流圖簡稱dfd圖，數(shù)據流圖有四種成分：源點或終點、處理、數(shù)據存儲表和數(shù)據流。圖中沒有任何具體的物理元素，只是描述信息在系統(tǒng)中的流動和處理情況，即使不是專業(yè)的計算機技術人員也容易理解，是極好的理解工具。它能精確的描述系統(tǒng)的邏輯模型，描述數(shù)據在mis中有輸入經過存儲、加工處理最后輸出的全過程，是設計者和用戶交流的很好的工具。
酒店管理系統(tǒng)top數(shù)據流圖如下：
圖2.1酒店管理系統(tǒng)餐飲部top數(shù)據流圖。
管理員子系統(tǒng)數(shù)據流圖如下：
操作員子系統(tǒng)數(shù)據流圖如下：
圖2.3操作員子系統(tǒng)數(shù)據流圖。
2.4數(shù)據存儲。
3.1概述。
本階段的基本目標是解決系統(tǒng)如何實現(xiàn)的問題，也叫做概要設計，本階段的主要任務是劃分出系統(tǒng)的物理元素及設計軟件的結構，完成軟件定義時期的任務之后就應該對系統(tǒng)進行總體設計，既根據系統(tǒng)分析產生的結果來確定這個系統(tǒng)由哪些系統(tǒng)和模塊組成，這些系統(tǒng)和模塊又如何有機的結合在一起，每個模塊的功能如何實現(xiàn)。系統(tǒng)設計的目標是使系統(tǒng)實現(xiàn)用戶所要求的功能，同時，力爭達到高效率、高可靠性、可修改性，并且容易掌握和使用?？傮w設計過程通常有兩個主要階段組成：系統(tǒng)設計和結構設計，其中系統(tǒng)設計確定系統(tǒng)的具體實現(xiàn)方案，結構設計確定軟件結構。
3.2系統(tǒng)設計。
3.2.1系統(tǒng)設計目標。
系統(tǒng)開發(fā)的任務是實現(xiàn)學校招生管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化和自動化，實現(xiàn)餐飲信息管理的穩(wěn)定性、易操作性、可維護性、安全性等，從而達到提高工作效率工作質量的目的。
3.2.2開發(fā)設計思想。
本系統(tǒng)采用的是自頂向下擴展層次的設計策略，主要是應用模塊化原理。模塊化就是把程序劃分成若干個模塊，每個模塊完成一個子功能，把這些模塊集總起來組成一個整體，可以完成指定的功能問題的需求。采用模塊化原理可以使軟件結構清晰，不僅容易設計而且容易閱讀和理解。因為程序的錯誤通常局限于有關的模塊及它們之間的接口中，故模塊化使軟件容易測試和調試，因而有助于提高軟件的可靠性，模塊獨立是一個好的設計的關鍵。模塊的獨立可以由兩個定性的標準度量：內聚和耦合。耦合是衡量不同模塊之間彼此間互相依賴的緊密程度，內聚是衡量一個模塊內部各個元素彼此結合的緊密程度，在軟件設計中力求做到高內聚、低耦合。
系統(tǒng)設計的目標主要是使系統(tǒng)實現(xiàn)用戶所要求的功能，同時力爭達到高效率，高可靠性，可修改性。并且容易掌握和使用。模塊化的依據是：把復雜問題分解成許多容易解決的小問題。原來的問題也就變得容易解決。模塊化設計是把大型軟件按照一定的原則劃分成一個較小的相對功能獨立又相關聯(lián)的模塊。每個模塊完成一個特定的子功能。把這些模塊結合起來組成一個整體。完成指定的功能，滿足問題的要求。采用模塊化原理的優(yōu)點在于可以使軟件結構清晰，容易測試和調試。從而提高軟件的可靠性，可修改性。有助于軟件開發(fā)的組織管理。
3.2.3系統(tǒng)功能結構圖。
根據模塊化的設計思想，將本系統(tǒng)根據功能細劃為四個大模塊，每個大模塊里又包含若干個小模塊。
管理員子系統(tǒng)的功能結構圖如圖3.1所示：
操作員子系統(tǒng)的功能結構圖如圖3.2所示：
圖3.2操作員子系統(tǒng)功能結構圖。
3.2.4系統(tǒng)功能描述。
本系統(tǒng)需要完成的功能主要有以下幾點：管理員子系統(tǒng)。
（1）后臺管理模塊：
統(tǒng)計收入報告：按時間統(tǒng)計某段時間餐飲部的收入信息。（4）系統(tǒng)管理。
密碼修改：登陸系統(tǒng)的管理員可以對密碼進行更改。操作員子系統(tǒng)。
（1）前臺管理模塊。
統(tǒng)計收入報告：按時間統(tǒng)計某段時間餐飲部的收入信息。（3）系統(tǒng)管理。
密碼修改：登陸系統(tǒng)的操作員可以對密碼進行更改。
菜品信息管理：管理員對菜品信息進行添加修改刪除管理。
3.3數(shù)據庫設計。
3.3.1數(shù)據庫概念設計。
通過e-r圖對系統(tǒng)的實體及實體之間的聯(lián)系進行描述，可以直觀的分析系統(tǒng)的數(shù)據情況。根據需求分析，招生管理系統(tǒng)涉及的實體有菜品，菜品類別，客人點餐，桌臺具體的e-r圖如下：
3.3客人點餐實體屬性圖。
圖3.4菜品類別屬性圖。
圖3.5菜品實體屬性圖。
圖3.6桌臺實體屬性圖。
圖3.7總體e-r圖。
流動資金管理論文篇十五
工業(yè)企業(yè)在對自身進行管理的過程中，人是執(zhí)行目標的主體，企業(yè)要做到以人為本，理順管理流程，明確管理職責，才能達到企業(yè)的目標要求。在實際工作中，人與事交叉管理的這種模式，是一種常見的管理模式。由于交叉模式容易造成職責不清，受人員主觀能動性影響較大，因此會造成企業(yè)目標管理的過程較混亂，從而影響工作效率。
（二）分散模式。
現(xiàn)在，很多的工業(yè)企業(yè)對財務會計目標成本管理都使用分散的管理方法，目標責任單位要對財務人員和財務相關的業(yè)務進行管理，所以財務人員在進行會計核算的過程中，都只按照責任企業(yè)的方法處理，沒有考慮企業(yè)的整體利益。例如，責任單位的資金實行自主管理，從投資、生產、籌資等階段的資金管理，只需考慮責任單位的利益，與實行資金集中管理的企業(yè)相比，資金成本高，財務風險大，減少企業(yè)整體效益。
（三）統(tǒng)一模式。
統(tǒng)一模式即工業(yè)企業(yè)直接對財務會計人員及業(yè)務進行統(tǒng)一的管理。統(tǒng)一模式相對于分散模式和交叉模式的優(yōu)點更多，實現(xiàn)了計劃、資金、制度與管理等方面的協(xié)調與發(fā)展，可提高目標成本核算的準確性與真實性，有利于企業(yè)財務人員增強專業(yè)技能，更好地發(fā)揮會計監(jiān)督職能，對工業(yè)企業(yè)財務會計目標成本管理也更有作用。在統(tǒng)一管理模式下，企業(yè)應健全激勵機制，充分調動責任單位的積極性，將目標成本與績效評價有效結合，以使企業(yè)整體利益得到最大化。
二、提高工業(yè)企業(yè)財務會計目標成本管理模式有效性的措施。
（一）創(chuàng)新管理理念。
在市場經濟體制下，工業(yè)企業(yè)要想最大限度地取得經濟及社會效益，就必須對財務會計目標成本進行更加嚴格的管理。若想完成財務會計目標成本管理的目標，就要有科學的管理創(chuàng)新意識，針對企業(yè)的投入與輸出等進行全面的分析，目標成本管理的過程由價格引導，關注顧客，以產品和流程設計為中心，并依賴企業(yè)的跨職能團隊。目標成本管理從產品開發(fā)的最初階段開始，貫穿產品生命周期始終，并將整個價值鏈納入其中。為了保證目標成本實現(xiàn)，企業(yè)必須制定約束性強的目標管理方法，通過企業(yè)內部成員間的有效溝通、關鍵業(yè)績指標來監(jiān)督評價目標成本的實現(xiàn)。在有效的績效考核制度的激勵下，激勵企業(yè)對其項目進行管理?？偠灾?，創(chuàng)新的管理想法，可以使企業(yè)財務會計目標成本管理發(fā)揮更大作用，增強企業(yè)的競爭力。
（二）健全控制過程。
第一、事情控制階段，即在產品投產前對影響成本的生產經營活動所進行的事情預測、規(guī)劃、審核和監(jiān)督。例如，對物料和人力等方面需要的花費進行控制。第二、事中控制階段，在發(fā)生成本費用過程中做好收集、傳遞、匯總和整理工作，隨時把各種成本偏差信息反饋給責任者，有利于及時采取糾正措施，避免不合理的耗費，保證成本目標的實現(xiàn)。第三、事后控制階段，在產品成本形成后，綜合分析考核，查明成本差異及形成的各種原因，確認責任歸屬、評定責任單位業(yè)績，同時也有利于企業(yè)下一生產環(huán)節(jié)成本的控制。除了活動階段的過程控制，在現(xiàn)代企業(yè)的價值鏈中，時間是一種關鍵性因素，應發(fā)揮時間成本的優(yōu)勢。當然，企業(yè)對時間成本的控制要建立在滿足顧客和市場需求的基礎上，加速產品的生產和銷售過程，縮短產品循環(huán)周期。企業(yè)只有加強了過程控制，才能達到對經濟活動實施的有效控制。
（三）構建信息化管理平臺并提高財務人員綜合能力。
工業(yè)企業(yè)要對財務會計目標成本管理進行有效管理和控制，不僅要提升管理人員的業(yè)務技能，還要完善企業(yè)管理工作的依托平臺。因此，首先要對企業(yè)的財務人員進行經常性的業(yè)務技能培訓，拓展業(yè)務知識，提高工作能力；其次是建立信息化的管理平臺，實現(xiàn)企業(yè)資源信息的`整合和共享，實時掌握目標成本動態(tài)，進行科學的分析和預測，對財務目標成本進行有效管理，為管理者及時做出決策提供依據。同時，由于信息化平臺的利用，各部門的聯(lián)系更加緊密，有利于對成本進行合理的利用。構建信息化管理平臺，提高財務管理的科學性，促進目標成本管理工作，實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標及戰(zhàn)略。
三、結束語。
工業(yè)企業(yè)的發(fā)展促進了我國經濟的持續(xù)增長，在當前經濟環(huán)境下，若要實現(xiàn)工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，成本管理的重要性不容忽視，財務目標成本管理更要得到企業(yè)的重視。工業(yè)企業(yè)應創(chuàng)新管理理念，強化過程控制，降低經營成本，通過信息化的管理平臺，對企業(yè)資源進行合理地利用，通過科學、先進的手段和細致認真的工作，對財務會計目標成本進行更加有效的管理，助力企業(yè)的長遠發(fā)展。
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流動資金管理論文篇十六
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
一、估算借款人營運資金量。
借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數(shù)=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))。
周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)。
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額。
二、估算新增流動資金貸款額度。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
三、需要考慮的其他因素。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。
(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
流動資金管理論文篇十七
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施。
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
流動資金管理論文篇十八
為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，制定了《流動資金貸款管理暫行辦法》，那么流動資金貸款需求量的測算是多少?下面請看小編給大家分享的《流動資金貸款管理暫行辦法》中流動資金貸款測算參考。
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數(shù)=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))。
周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)。
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。
(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十九
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第三章風險評價與審批。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第四章合同簽訂。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第五章發(fā)放和支付。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第六章貸后管理。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的.資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第七章法律責任。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第八章附則。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇一
摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強流動資金管理的意義和作用，提出加強流動資金管理的途徑與對策。
1、盲目投資,短貸長投。
一些企業(yè)資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業(yè)財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內部管理不善,資金不良占用。
企業(yè)的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下。
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現(xiàn)象。
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經濟糾紛。
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，容易發(fā)生諸多的經濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業(yè)應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業(yè)經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業(yè)財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業(yè)能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內部得到調劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結構及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經營決策是企業(yè)進行生產經營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產業(yè)政策，企業(yè)經營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理。
（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業(yè)內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業(yè)內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
流動資金管理論文篇二
在市場經濟大發(fā)展背景下，各行業(yè)領域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實力成為企業(yè)管理至關重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性因素。
在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業(yè)內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。
企業(yè)可以結合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預算管理機制，加強對企業(yè)內部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內部審計制度，保證企業(yè)內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結合市場發(fā)展的特點，增強企業(yè)風險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業(yè)帶來的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業(yè)認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規(guī)模化應用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務費用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。
加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責要進行準確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務風險[4]。同時，要健全企業(yè)內部監(jiān)督考核制度，在內部審核作用下企業(yè)的資金流動和預算規(guī)劃都會在財務規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標的實現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業(yè)可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產使用效率，并對企業(yè)負債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業(yè)內部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業(yè)資金預算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業(yè)各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。
(四)加強監(jiān)督力度。
要對資金管理加強監(jiān)督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風險預警機制對企業(yè)各生產環(huán)節(jié)的資金應用進行監(jiān)管，實現(xiàn)風險有效控制。在內部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務指標的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。
四、結束語。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻：
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流動資金管理論文篇三
摘要：
經濟全球化背景下制藥行業(yè)藥品品牌的開發(fā)和管理已受到制藥企業(yè)的高度重視，除去新產品的開發(fā)和上市作為企業(yè)贏得市場的重要手段外，對已上市產品品牌的成功建立和維護，也日益成為制藥企業(yè)占領市場、保持競爭優(yōu)勢不可或缺的方面。成功的品牌管理已成為企業(yè)延長產品生命周期，為企業(yè)創(chuàng)造財富的重要手段。本文在分析品牌管理在制藥行業(yè)中的意義的基礎上，就如何推進制藥行業(yè)藥品品牌策略的實施提出了相關意見。
關鍵詞：
制藥行業(yè)藥品品牌品牌管理。
長期以來，作為需求量最大的消費品之一，藥品的銷售較少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。藥品是一種特殊的商品，它直接關系到公眾的健康和生命安全，各國政府都對藥品生產、銷售制定了嚴格的管理辦法和監(jiān)督措施；由于消費者普遍缺乏醫(yī)藥知識，制藥企業(yè)在向消費者介紹和宣傳他們的產品及特性方面又受到嚴格的限制，因此消費者用藥選擇主要根據處方醫(yī)生的建議。而購買藥品的費用主要依靠政府和保險公司來支付。另一方面，知識產權的保護使新上市的產品在其專利期內享有壟斷地位。近年來，人們對自身保健的意識和興趣不斷增強，愿意對自己的健康承擔越來越多的責任，非處方藥市場迅速擴大，失去專利保護的藥品面臨著激烈的市場競爭，而新藥的開發(fā)費用又不斷增加，這些因素使得制藥企業(yè)需要面對消費市場的變化采取更好的措施來提高消費者忠誠度、鞏固市場份額。藥品品牌的建立和管理是行之有效的方法。
一、品牌管理在制藥行業(yè)中的意義。
制藥行業(yè)的新藥開發(fā)費用巨大，并呈不斷增加的趨勢，而成功開發(fā)出新藥的概率并沒有提高，因此充分利用上市新藥獲取高額回報是制藥公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，當一個品牌的價值被開發(fā)的時候，就可為衛(wèi)生管理人員、處方醫(yī)生和病人創(chuàng)造利益，而這一利益反過來也將加強藥品買方和賣方的聯(lián)系。
（一）強勢品牌能直接與顧客建立穩(wěn)定的關系平臺。
一個藥品品牌在衛(wèi)生管理部門、處方醫(yī)生、專業(yè)人士和患者的心目中占有不可或缺的地位時，在醫(yī)院藥房和零售藥店也具有其優(yōu)勢地位，成為經銷商必然銷售的藥品。直接面向消費者的廣告和互聯(lián)網都有助于品牌擁有者和消費者建立這樣的關系，而且一旦這種關系得以確立，外界的干預和影響將變得很小。
（二）強勢品牌能夠提高具有顯著差異化的競爭優(yōu)勢。
強有力的品牌管理能延長產品的生命周期，尤其是在藥品專利保護過期以后，成功的品牌管理能加強消費者對品牌藥品的認知，使消費者很容易區(qū)分品牌藥品和仿制藥品，并形成了品牌藥品性能更優(yōu)的信念，愿意為自己接受的品牌支付較高的價格，從而使品牌擁有者獲得競爭優(yōu)勢，使制藥企業(yè)獲得最大的利益回報。
（三）強勢品牌能夠跨越國家和市場疆域的限制。
在制藥行業(yè)中，隨著非處方藥市場的拓展，將一個處方藥品牌的價值延伸到非處方藥市場已變得越來越具吸引力，品牌管理能使該品牌在轉換后繼續(xù)加強對消費者的吸引力，影響他們在品種繁多的非處方藥市場的購買決定。同樣，在藥品營銷趨于全球化的今天，強勢品牌所形成的聲譽也保證藥品更容易獲得廣泛的認同。
（四）強勢品牌能夠影響消費者的行為和態(tài)度。
隨著消費者對健康關注程度的日益提高，愿意更多的了解有關疾病和藥品的知識，直接面對消費者營銷的品牌建設過程提供了方便、可靠的途徑，直接影響了消費者對疾病和治療的正確認識，以提高治療依從性和效果。
（五）強勢品牌能保持消費者的忠誠度。
品牌管理已經成為一種管理的重要工具，品牌代表著產品的特點和帶給消費者的利益，在處方醫(yī)生、藥劑師和患者的心目中形成了這一品牌能夠滿足他們的需求的信念，能持續(xù)支持其購買決定，保持消費者的忠誠，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。
二、藥品品牌策略實施的對策。
制藥行業(yè)是非常特殊的消費品行業(yè)，其藥品品牌管理也不同于一般的消費品。從確立品牌策略到品牌管理的實施，都需要針對消費者的需求、藥品的特性和競爭市場等方面做細致的調查和研究，并將品牌策略整合到產品開發(fā)的各階段，明確品牌承諾帶給消費者的最大利益。
（一）建立品牌管理組織。
創(chuàng)建隸屬于公司最高決策者的戰(zhàn)略性品牌管理組織，是必然趨勢。如品牌管理委員會、品牌領導團隊、全球性品牌經理等。這些戰(zhàn)略性品牌管理組織負責人均位居公司高級執(zhí)行層，資歷較高，經驗豐富，富有戰(zhàn)略頭腦，能應付更復雜的狀況，竭盡全力推動品牌發(fā)展。品牌管理組織要負責品牌管理程序的制定、執(zhí)行及控制，令企業(yè)全部活動都圍繞品牌展開。并且品牌管理組織還要負責尋找專業(yè)的品牌管理咨詢機構合作，更加精細、專業(yè)地進行品牌管理工作。
（二）選擇時機啟動品牌策略。
藥品品牌的成功與否取決于其是否能獲得先行者的優(yōu)勢。對一個剛上市的處方藥而言，一旦這一新產品的療效得到確認，其可能的市場定位已經粗略地確定時，品牌策略就應該開始實施。在理想狀態(tài)下，應該開始于二期臨床階段。這樣能使產品在進入三期臨床時，醫(yī)學界、科學界就已經開始討論各自的看法和需求了；對于一個準備開始大規(guī)模銷售或準備作為非處方藥銷售的產品，只要這樣的轉換已經進入考慮階段，也應該開始實施品牌策略；隨著消費者對了解疾病和健康知識興趣的增加，制藥企業(yè)不僅要最大限度的擴大品牌在商業(yè)上的吸引力，而且要保證潛在消費者接受到能決定選擇的產品信息是公正和實事求是的，因此，決定產品定位和溝通的品牌發(fā)展戰(zhàn)略應該越早越好。
（三）確定戰(zhàn)略目標及品牌承諾。
設計品牌信息的主要目的是保證品牌的長盛不衰，為了實現(xiàn)這一目標，品牌名和品牌價值必須附加承諾－品牌承諾。對于藥品而言，品牌承諾應該能夠提高處方醫(yī)生或患者對治療效果的信任，是值得患者期待的、可以測量的結果，是藥物在療效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。這樣可以提高患者忠誠度、減少溝通障礙，從而實現(xiàn)長期利潤。品牌承諾的有效傳達可以有3個標準進行衡量：更高的初次使用率、更低的轉換脫離治療率、更高的轉換加入治療率。
（四）做好客戶研究——分析、定位。
第一，分析市場上競爭產品的位置和消費者認知的價值。這樣的分析過程明確了消費者的心目中每個產品品牌所占據的特定或獨一無二的位置。產品的定位再加上產品在營銷和科學上的準確評價，就可以形成關于這個新產品的獨一無二的產品信息和描述語言。
第二，細分市場。對藥品的兩大客戶——處方醫(yī)生和病人進行更仔細深入的分析，對他們的動機、感受的強度、失望和被滿足的需求都做出明確的界定。這一過程可以進一步地確認細分市場的界限和需求的范圍，揭示未被目前已有藥品所占據的未滿足需求的市場空白?？蛻粞芯靠梢蕴剿髌放菩蜗蟆⑹滓枋稣Z和描述語調等語言和形象的表現(xiàn)。一個由病人需求推動的產品和一個純粹由技術推動的產品在品牌設計和執(zhí)行、臨床和藥物經濟學研究的途徑都不同。營銷人員也應該認識到，在以病人需求推動的和以技術推動的產品，在各個治療領域的市場是不同的，其創(chuàng)新能力、市場復雜性和目前臨床需求也是不同的。
（五）積極進行品牌形象設計。
醫(yī)藥行業(yè)品牌形象設計主要包括品牌詞匯和產品促銷材料。將一個產品的科學基礎和市場理解轉變?yōu)檫m合的品牌語匯需要豐富的醫(yī)學經驗。為了在醫(yī)學和醫(yī)藥管理界達到最廣泛的認同，品牌語匯表現(xiàn)具有不同的表現(xiàn)形式，在滿足不同的要求時，保持品牌核心信息的連續(xù)性。最有效的品牌語匯是能推動客戶對產品進行深入研究的語匯，是能包涵療效、安全性和品牌價值的語匯。品牌語匯包括：產品承諾和信息、商標、品牌標志與形象。
產品促銷材料的視覺形象，從展會展臺、病人教育資料、到銷售的詳細輔助材料和品牌廣告，都應該以同一品牌語匯進行宣傳，并揭示品牌核心價值觀。如果品牌的視覺學習能得到市場研究和于二期臨床開始的以品牌為核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市時的努力就能為各級顧客所接受，包括最終消費者和影響病人選擇的人士。這也是成功上市新產品的.標準。另外有效的公司內部溝通、培訓和控制過程要為品牌建設提供支持，品牌首先必須在整個組織內部加以推廣。
參考文獻：
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流動資金管理論文篇四
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉困難，影響正常生產經營運行。
四、應急組織領導及機構。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施。
1、當出現(xiàn)資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監(jiān)匯報，財務總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業(yè)的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產生活的需要。
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
流動資金管理論文篇五
在當今社會，品牌管理已經越來越具有必要性和緊迫性，品牌管理是公司整體市場競爭戰(zhàn)略的重要組成部分，然而目前的江中企業(yè)卻出現(xiàn)了，大行業(yè)小品牌的現(xiàn)狀，致使企業(yè)間惡性競爭，產品趨同化，阻礙行業(yè)的進步。
本文在綜合研究國內外品牌管理的基礎上，對品牌，品牌管理進行分析，并以此為依據，運用個案研究的方法，對江中集團中的健胃消食片以及江中集團其他產品進行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的問題。我們發(fā)現(xiàn)江中集團的生產能力雖然在逐步擴大，產品越來越多，但由于企業(yè)品牌意識不強，品牌管理能力較弱，導致企業(yè)產品缺乏自主品牌，產品附加值不高，產品集中在低檔次、低附加值的層次上，企業(yè)毛利潤低，成為了企業(yè)發(fā)展的經營瓶頸。通過以上分析，結合自己的專業(yè)所學，本文針對江中集團企業(yè)品牌管理中出現(xiàn)的問題，提出了相應解決對策。主要是意義在于分析得出品牌在管理中的問題并加以解決。
關鍵詞。
品牌管理；江中集團；品牌定位；品牌延伸。
江中集團是我國otc行業(yè)的領先企業(yè)，一直致力于百姓用藥的品質與素質的提高，從而提高我國百姓的健康水平。如今的江中集團已經從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫(yī)藥制造、保健品、房地產于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。但江中集團主要是依靠生產醫(yī)藥產品以及保健品進行品牌宣傳，其中一直以來受到大眾喜愛的江中牌健胃消食片，就是江中集團一個很好的品牌，并一直宣揚的產品。但是國內藥企紛紛重組，隨著越來越多的中小企業(yè)被兼并，一些大型企業(yè)也在逐漸成型，如哈藥集團、廣藥集團等。江中集團在品牌管理方面，出現(xiàn)了一點失誤，品牌形象停滯不前，品牌定位不準確。
一、品牌管理相關概念。
品牌管理是未來企業(yè)文化經營的主題，他貫穿了企業(yè)發(fā)展始終，綜合顯現(xiàn)了企業(yè)軟硬實力的發(fā)展強度。品牌管理在過去，今天和將來都有舉足輕重的作用。
（一）品牌管理概述。
品牌管理是計劃和執(zhí)行關于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌個性的創(chuàng)建、定位溝通以求獲得符合個人和社會組織所期望的顧客反應的過程品牌管理需要在企業(yè)價值鏈的每一環(huán)節(jié)做出正確的及決策和行動。品牌管理是指對品牌進行策劃、建立、發(fā)展、調整，為消費者和企業(yè)提供價值的活動過程。品牌管理是一個有效的，控制品牌與消費者關系的全方位的管理過程，最終形成品牌的競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)企業(yè)品牌的經久不衰。
（二）品牌定位概念。
品牌定位是針對現(xiàn)有的產品的創(chuàng)造性的思維活動，它不是對產品采取什么行動，而是主要針對潛在顧客的心理采取行動，是要將產品定位在顧客的心中。基于對定位的認識，人們認為品牌定位即是建立一個與目標市場有關的品牌形象的過程和結果。本文講述江中集團在品牌定位上不合理，品牌定位在比較高端的市場，而被市場上的消費者質疑其產品。
（三）品牌延伸概念。
品牌延伸是指企業(yè)利用現(xiàn)有的品牌延伸到新產品之上的經營行為。江中集團在其品牌基礎上，生產出了不同的產品，包括江中復方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、猴頭姑餅干以及猴姑餅干。但是在品牌延伸上，江中集團沒有考慮到市場的反應，導致品牌在延伸上受到一點阻礙。
（四）品牌管理的意義。
在成本越來越透明有時候，在競爭對手都具有規(guī)模優(yōu)勢的時候，如何提高產品或服務的附加值是企業(yè)越來越需要重視的問題。對于江中集團藥品市場來說，品牌有助于產品的銷售和占領市場，品牌一旦形成一定的知名度和美譽度后，企業(yè)就可利用品牌優(yōu)勢擴大市場；有助于穩(wěn)定產品的價格，有效的品牌推廣可以使企業(yè)免于陷于低級的價格戰(zhàn)；因為品牌在塑造時需要進行品牌定位，這也有助于市場細分和新產品開發(fā)，并抵御同行競爭者的攻擊，保持競爭優(yōu)勢。
二、江中集團品牌介紹。
江中集團是中國otc行業(yè)的領先企業(yè)，江中集團已經從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫(yī)藥制造、保健食品、房地產于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。集團以兩家上市公司（江中藥業(yè)和中江地產）為平臺，運作江中醫(yī)貿、時商公司、江中小舟、恒生食業(yè)等數(shù)家子公司。主導產品有江中復方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、煥采牌羊胎嬌丸等100多種。江中集團的企業(yè)文化是，精神：江中行舟，不進則退使命：讓人類充分享受健康的快樂愿景：把江中otc類業(yè)務建成中國第一核心文化：規(guī)則文化規(guī)則成就卓越努力工作，快樂工作，專家能手人人講規(guī)則，事事有規(guī)則規(guī)則造就精英讓規(guī)則成為我們的思維模式和行為習慣，踐行一切規(guī)則。江中這一企業(yè)文化為企業(yè)培養(yǎng)出了許多精英人才，公司員工遵守規(guī)則，形成了有組織、有紀律，有執(zhí)行力的團隊。
然而市場是不斷發(fā)生變化的，其他醫(yī)藥企業(yè)不斷兼并、重組，制造出符合市場需要的產品，江中集團旗下的健胃消食片受到其他相同產品的沖擊，在市場上受到威脅。江中集團在這個品牌上還沒有進行維護，導致江中牌健胃消食片的在市場上的占有份額有所下降。同時，江中健胃消食片的“國家中藥品種保護”即將被終止（即國家不再限制其他制藥企業(yè)生產健胃消食片），使江中健胃消食片的市場受到威脅。
三、江中集團品牌管理中面臨的問題。
隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)間競爭越發(fā)明顯地表現(xiàn)為品牌的競爭，企業(yè)能否培育出自有的知名品牌，將直接決定一個企業(yè)在市場上的競爭力。江中牌擁有自己的品牌定位、品牌推廣和品牌管理策略，但仍然存在一些問題，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：
（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。
品牌定位是企業(yè)以消費者，競爭對手和企業(yè)自身為主要維度，以行業(yè)，市場等要素為輔助維度，從產品，價格，渠道，包裝，服務廣告促銷等方面尋找差異點，塑造品牌核心價值，品牌個性和品牌形象，從而在目標消費者心中占據有利位置。
江中健胃消食片在進行品牌定位時，沒有考慮“品牌個性”和“品牌差異化”，不知道其企業(yè)品牌“個性”和“特征”，不明確其產品要脫穎而出，靠什么去吸引消費者的注意力。在健胃消食片的市場上還有一個比較強大的對手：嗎丁啉。嗎丁啉第一個通過大眾傳媒廣告宣傳“消化不良找嗎丁啉幫忙”。廣告在消費者的頭腦中留下深深的印記，當消費者消化不良，就自然聯(lián)想到嗎丁啉。領先的品牌幾乎總是那些最先進入消費者心智中的品牌。嗎丁啉，幾乎就是消化不良藥中的可口可樂。然而，江中牌健胃消食片在廣告推廣中定位不夠準確，傳達給消費者的信息沒有嗎丁啉確切。消費者在選擇健胃消食片時，第一選擇的是嗎丁啉。在這樣一個市場情形下，江中健胃消食片產品特色不突出，設計不夠新穎，雖然江中集團有更換健胃消食片的廣告，但是效果并不明顯。江中健胃消食片品牌定位不科學，不明確，造成品牌特色模糊，缺乏個性，使其差異化優(yōu)勢得不到突出，淡化了品牌屬性，在市場上缺乏持續(xù)的競爭力。
（二）品牌延伸不合理。
隨著人們對品牌的加深，品牌己被作為一項資產來看待。品牌資產作為企業(yè)的無形資產，是企業(yè)各部門共同努力的結果，是企業(yè)的共有資源，一定要在不損害品牌資產的前提下進行充分使用，提高品牌資產的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌資產的重要形式。品牌延伸中一味追求利潤,不能在產品間形成良好的互動關系，最后也弱化了旗幟品牌的功能。江中集團的品牌延伸出現(xiàn)了以下幾種問題:。
1、江中品牌盲目延伸引起人們的懷疑。
江中集團于前幾年推出的江中猴姑餅干，即由猴頭菇制成。而將猴頭菇變成餅干形態(tài)，可以說是養(yǎng)胃領域的首創(chuàng)。記者了解到，江中猴姑餅干的研發(fā)經歷了較長時間，對它的養(yǎng)胃效果更是做了充分的論證。在猴姑餅干推出后，人們對猴姑餅干的疑點頗多：（1）猴姑餅干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一點，下午吃一點”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃餅干，值不值？關鍵在于能不能真的“養(yǎng)胃”?。?）猴姑餅干，能不能“養(yǎng)胃”？中國營養(yǎng)學會常務理事李淑媛表示，猴頭菇有助于增強人體免疫系統(tǒng)抵抗力，但是在餅干中加入這種成分，能否達到所宣稱的功效存在很多不確定性；國家二級公共營養(yǎng)師楊文嬌也表示，除去配料表中的猴頭菇成分外，猴姑餅干其余成分其實與普通餅干相差無幾，產品本身中也包含一些油類及脂肪，人們攝入有益成分的同時也會吸收對人體不益的成分，并不建議天天食用。江中推出的猴姑餅干并不被人們看好，導致其品牌形象也受到影響。
2、江中集團品牌延伸過度。
江中集團將品牌延伸的功能狹隘地理解為增加產品種類,提高消費者的購買范圍,從而增加利潤，沒有注意其副面的影響，企業(yè)在品牌管理上僅局限于形象管理與對外宣傳，并未將品牌視為整合企業(yè)業(yè)務組合的紐帶，導致品牌管理未能切合企業(yè)的實際情況與市場環(huán)境的動態(tài)變化，品牌延伸時組合凌亂，最終造成品牌延伸過度。江中集團的品牌延伸產品有很多，目前市場上我看到最多的產品是猴頭姑和猴姑餅干。猴姑餅干一上市，就給消費者很大的吸引，但是過后，江中猴姑餅干給人們的印象卻是不信任。消費者不認為猴姑餅干值市場上的價值，猴姑餅干產品質量還有待考證，對于產品的功效是否真的有效還不知道。在這件事上，江中集團沒有處理好品牌延伸問題，甚至可以說是品牌延伸有點過度。
（三）品牌廣告推廣存在不足。
廣告推廣是營銷組合的一個重要因素。廣告在品牌塑造中，能提高產品的知名度，也有助于樹立品牌的良好形象，建立正面的品質認知度。江中集團在品牌廣告推廣中花費了不少精力，請的明星演員也有不同，并在不同時期更換自己的廣告內容，但因市場定位不準確，不了解消費人群消費主張，廣告的usp理論（強調產品具體的特殊功效和利益，其特殊性是競爭對手無法提出的，具有強勁的銷售力。usp理論隨著市場環(huán)境的改變不斷在實踐中發(fā)展完善，從最初的以產品自身為出發(fā)點向觀念的usp轉變，為廣告市場貢獻了許多精彩紛呈的案例,值得我們分析借鑒，以促進我國廣告市場的繁榮發(fā)展。）沒有吸引力。江中集團在健胃消食片廣告上嘗試了請不同的明星代言，更換廣告詞，但是效果依然不如預期。江中牌健胃消食片的usp表達不清，消費者從中得不到明確能夠有利自身的消息。
（四）品牌缺乏核心價值。
品牌核心價值就是一個品牌之所以是自己的而不是別的品牌的最本質特征，是與其他品牌特別是競爭品牌的相區(qū)別的根本所在，品牌核心價值是品牌最突出，最鮮明的個性，是品牌最大的特色。品牌的核心價值是該品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌發(fā)展核心競爭力的源泉。海爾的核心價值是“真誠”，品牌口號是“真誠到永遠”，其星級服務、產品研發(fā)都是對這一理念的詮釋和延展；諾基亞的核心價值是“科技以人為本”。江中集團一開始還沒找到品牌的核心價值，給消費者模糊的消費主張，產品沒有得到消費者的認同。江中集團品牌核心價值沒有很好的體現(xiàn)出來，即消費者沒有看到江中某些產品的優(yōu)勢，核心競爭在哪個地方，失去了核心競爭力，產品在市場上的占有份額自然會下降。
四、江中集團品牌管理對策。
（一）進行科學的品牌定位。
在發(fā)現(xiàn)助消化藥市場存在巨大的空白后，江中集團從產品、渠道等各方面論證空白市場，得到肯定答案后，擬定了一個新的品牌定位——“日常消化用藥”。由于“日常助消化用藥”的定位，占據了空白市場。以此同時，江中藥業(yè)積極儲備新品，如兒童專用型助化產品，待競爭成熟后，強力推出，自行細分市場。
（二）合理的品牌延伸。
品牌延伸應當有助于增強原有品牌的內涵，如果延伸過度，超出了核心概念的范圍，將有可能淡化、模糊消費者對該品牌的認識，分散其內涵，導致失敗。
一方面，要求延伸產品在質量、服務、信譽等都能達到較高的要求，不至于讓消費者產生失望情緒。另一方面，延伸產品應在品牌的核心概念范圍之內。因為公眾只對企業(yè)品牌的領先的、獨特的、印象最深的一個概念產生印象并固定化。這個概念一般是品牌的核心概念。江中集團在品牌延伸方面要緊抓市場，符合消費者需求。在猴姑餅干品牌延伸方面，首先在推廣初期，做好廣告宣傳，做一次產品展示，能夠體現(xiàn)出猴菇餅干的價值所在，保持江中集團的品牌形象。
（三）引領時尚的廣告。
“解決定位問題，能幫組企業(yè)解決營銷組合問題，從本質上講，是定位戰(zhàn)略技術運用的結果?！薄评湛铺乩?。在廣告定位中，請到郭冬臨代言，廣告畫面干凈簡單，定位廣告直擊消費者心智，從而快速引起消費者共鳴。針對兒童的電視廣告，同樣簡單明確，直接提出家長的煩惱：孩子不喜歡吃飯?！昂逡膊怀裕挂膊怀浴笔钦媸堑膶懻?，引起家長的關注。這樣的廣告片，直擊消費者需求，能夠快速地拉動銷售——這就是直接見效的品牌廣告。在競爭日益激烈的現(xiàn)代商品市場，商業(yè)廣告數(shù)量繁多，花樣日益翻新，為了在廣告活動中取得更大的效果，就必須制定完善的廣告策略，以配合廣告策劃的實施。
總之，在遵循廣告策劃的真實性、簡潔性、合法性與藝術性這四個原則的基礎上，合理使用以上策略會達到廣告制勝的效果。
（四）提升品牌核心價值。
品牌核心價值的確定是可以從產品中提煉的，如沃爾沃的安全，農夫山泉的天然，都是從產品中提煉出來的，品牌價值不管怎么得出來，都應該是獨特的，個性的，與眾不同的，也就是說必須具有差異性。江中集團在品牌核心價值方面要主打一個品牌，充分體現(xiàn)出該品牌的核心價值，給消費者良好的品牌形象。如，在猴菇餅干宣傳方面，產品質量方面，讓消費者放心，消除消費者心中的疑慮。
品牌核心價值的定位就是要與別人不同，產生區(qū)分和差異，才可能在消費者心目中留下位置，然后在市場上占有位置。在現(xiàn)如今的市場上品牌的核心價值，能夠讓消費者明確知道企業(yè)的市場文化價值，占據消費市場。所以，江中集團在品牌管理中，要不斷提升品牌核心價值，創(chuàng)造出品牌巨大的市場價值。
五、結論。
在市場競爭不充分的情況下，企業(yè)在營銷某個環(huán)節(jié)取得成功，就可能取得勝利。而在現(xiàn)代營銷戰(zhàn)爭中，制定和實施成功的品牌戰(zhàn)略才是贏得戰(zhàn)爭的關鍵，而目前仍讓不少企業(yè)津津樂道，強力促銷的制勝法寶。在殘酷的市場競爭中，將很快變得稀松平常，乏善可陳——只不過是每個企業(yè)生存下來的必備條件而已，制定正確的品牌定位戰(zhàn)略才是企業(yè)致勝的“根本大法”。由此可見，一個品牌如果要在市場是取得根本性勝利，其關鍵就在于品牌定位戰(zhàn)略的制定和實施。
流動資金管理論文篇六
摘要：支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
關鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強現(xiàn)金預算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準、加強對現(xiàn)金缺口的控制以及進一步完善現(xiàn)金控制的內部規(guī)章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
1.網上銀行業(yè)務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業(yè)務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業(yè)務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業(yè)務。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網銀支付業(yè)務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務。銀行的中間業(yè)務中的信用卡業(yè)務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的不便。各大銀行的業(yè)務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網上銀行業(yè)務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業(yè)務，這也帶動了其他網銀業(yè)務功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務提供信息源基礎。數(shù)據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔保，實現(xiàn)信貸服務。支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
流動資金管理論文篇七
摘要：支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
關鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強現(xiàn)金預算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準、加強對現(xiàn)金缺口的控制以及進一步完善現(xiàn)金控制的內部規(guī)章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
二、我國商業(yè)銀行與第三方支付的競爭。
1.網上銀行業(yè)務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業(yè)務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業(yè)務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業(yè)務。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網銀支付業(yè)務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務。銀行的中間業(yè)務中的信用卡業(yè)務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業(yè)務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動資金關系與我國商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網上銀行業(yè)務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業(yè)務，這也帶動了其他網銀業(yè)務功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務提供信息源基礎。數(shù)據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔保，實現(xiàn)信貸服務。支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
參考文獻：
流動資金管理論文篇八
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉困難，影響正常生產經營運行。
四、應急組織領導及機構。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
六、應急措施。
1、當出現(xiàn)資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監(jiān)匯報，財務總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業(yè)的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產生活的需要。
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
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流動資金管理論文篇九
摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。對人的管理是管理學中最難做的，最考驗管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時間去了解、關心被管理者，與被管理者達成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進行了闡述。
關鍵詞：幼兒園管理;管理者;關心;需要;成長;欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。的確如此，每一個搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會，幼兒園管理中最重要的管理是對人的管理，這也是最難做好的管理，因為人畢竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進行管理。從這個角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現(xiàn)在社會教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動性比較大，還有一部分教師卻愛安于現(xiàn)狀，不思進取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。
一、關心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個老師因為家庭情況不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學的情況下，可以適當開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動準假外，還可以代表學校去看望一下孩子。這樣就會增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學校給家住外地的老師安排宿舍;免費給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會得到更大的回報。
二、積極支持教師學習，滿足老師培訓提高需要。
高爾基說：“書籍是人類進步的階梯。”為了滿足教師學習的需要，為了讓教師有學習的機會，管理者要創(chuàng)造學習條件給教師們，讓他們想學有條件?？梢悦繉W期讓教師自行選擇多少費用以內的幼兒教育類書籍，購買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級教育主管部門組織培訓、考察、交流學習的時候，除了管理者自身參加培訓外，還要把機會更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學學，這對于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學識是大有裨益的。積極支持和鼓勵教師參加各類競賽活動，有競爭才有差距，有差距才有促進，有促進才有提高，有提高才有效果，通過參加競賽活動，教師肯定會有很大的收獲的。對于教師的在職進修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵他們參加進修，還要給他們留出時間學習。
三、學會欣賞贊美老師，及時表揚鼓勵。
有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。對幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個教師不順眼，那個教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點和長處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強他們教學的興趣和信心，發(fā)揮他們教學的特長。對教師們在平時工作中取得的成績，要及時給予表揚和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對上面，班級哪里又有了問題。這樣就會給老師們增加無形的壓力，老師就會刻意去注意讓自己不犯錯誤，少犯錯誤，就不會在教學中有創(chuàng)新，就會影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現(xiàn)，給予一些積極的引導，充分調動老師們的工作積極性。
四、鼓勵老師與幼兒園一起成長。
任何人都有自己人生的目標，有的大，有的小，有的遠，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標，都是值得肯定的，畢竟這些目標是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵和指導幼兒老師制定個人發(fā)展目標、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價值觀，同時，要讓教師結自身實際和目前的工作情況，把與自己的人生目標與幼兒園的長遠規(guī)劃結合起來，將長期目標分解成一個一個的短期目標，并擬定為實現(xiàn)這些短期目標需要付出的努力和行動的計劃方案。通過這種方式，讓每一個人都有自己的人生目標和分期目標，讓教師能讓自己擬定的目標而努力，有了目標，也會激勵教師在今后的工作和生活中為實現(xiàn)自己的短期目標和長期目標而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業(yè)倦怠感。
參考文獻：
[1]黃曉秋。幼兒園管理體制中的“以人為本”[j];校長閱刊;2007。z2期。
[2]張榮華。淺談幼兒園人性化的管理[a];國家教師科研基金十一五階段性成果集（江西卷）[c];2010。
流動資金管理論文篇十
貸款人開展流動資金貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。下面小編為大家精心搜集了關于流動資金貸款管理暫行辦法的全文，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第四條貸款人開展流動資金貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。?
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。?
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。
貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。?
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十一
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構固定資產貸款業(yè)務經營行為，加強固定資產貸款審慎經營管理，促進固定資產貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)，經營固定資產貸款業(yè)務應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱固定資產貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產投資的本外幣貸款。
第四條貸款人開展固定資產貸款業(yè)務應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應將固定資產貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產貸款的風險限額管理制度。
第七條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。
第八條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依照本辦法對貸款人固定資產貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第九條貸款人受理的固定資產貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法經工商行政管理機關或主管機關核準登記;。
(二)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;。
(三)借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄;。
(四)國家對擬投資項目有投資主體資格和經營資質要求的，符合其要求;。
(五)借款用途及還款來源明確、合法;。
(七)符合國家有關投資項目資本金制度的規(guī)定;。
(八)貸款人要求的其他條件。
第十條貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十一條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調查并形成書面報告。盡職調查的主要內容包括：
(一)借款人及項目發(fā)起人等相關關系人的情況;。
(二)貸款項目的`情況;。
(三)貸款擔保情況;。
(四)需要調查的其他內容。
盡職調查人員應當確保盡職調查報告內容的真實性、完整性和有效性。
第三章風險評價與審批。
第十二條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。
第十三條貸款人應建立完善的固定資產貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術和財務可行性、項目產品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。
第十四條貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產貸款審批流程，明確貸款審批權限，確保審批人員按照授權獨立審批貸款。
第四章合同簽訂。
第十五條貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。
第十六條貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節(jié)。
第十七條貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。
第十八條貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。
第十九條貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾，承諾內容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關檢查;發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進行合并、分立、股權轉讓、對外投資、實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。
第二十條貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。
第五章發(fā)放與支付。
第二十一條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。
第二十二條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
第二十三條合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。
第二十四條貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
第二十五條單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。
第二十六條采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關細節(jié)的認定記錄。
流動資金管理論文篇十二
摘要：為實現(xiàn)煙草行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，國家煙草專賣局從起在煙草行業(yè)全面導入精益管理。但是精益管理究竟該如何在卷煙工業(yè)企業(yè)實施，目前國內外尚無系統(tǒng)化實施精益管理的標準模式。本文立足卷煙工業(yè)企業(yè)精益管理實踐，致力于開展精益管理體系標準研究，為系統(tǒng)化貫徹精益思想，實現(xiàn)精益管理體系化運行提供指導。
關鍵詞：卷煙工業(yè)企業(yè)；精益管理；標準。
一、前言。
目前煙草行業(yè)正全面推行精益管理，并將精益作為破解行業(yè)“三大課題”的重要抓手。為提高煙草企業(yè)精益管理的推行效果，國家煙草專賣局于發(fā)布了“精益十佳標兵單位評審辦法”，為卷煙企業(yè)精益管理提供了一套評價標準。但是在精益管理的系統(tǒng)推行方面，在國家和行業(yè)層面尚未建立一套指導性標準。對于精益管理的這些要求在卷煙制造企業(yè)如何落地，如何深入貫徹到企業(yè)運行的具體環(huán)節(jié)中，仍有待于進一步研究和探討。因此，有必要開展此項基礎性研究。
二、建立精益管理模式的必要性。
雖然各企業(yè)都在貫徹精益管理，但是工作內容、工作方法和取得的成效也大相徑庭。有的企業(yè)開展了一些精益管理培訓、開展了一些改善課題、運用了一些工具方法，有的企業(yè)將日常各項工作都簡單冠以“精益”標題。雖然大家在精益管理方面開展了系列有益嘗試，但卻鮮有體系化運行的先例。反觀其他管理，目前管理體系模式推行較為成熟的質量管理體系，是因為它在長期的實踐中，形成了一套嚴謹?shù)膇so9001管理標準，為不同組織和行業(yè)開展質量管理提供了統(tǒng)一的思路模型。精益作為一種先進的管理方法，要真正在企業(yè)落地生根，還需借助一套完善的管理模式作為引領。目前中國質量協(xié)會正著手制定《組織精益管理準則》社團標準，然而具體落實到卷煙工業(yè)企業(yè)還需進行轉化和吸收。本文立足卷煙工業(yè)企業(yè)特點破題研究，建立一套精益管理體系標準，為卷煙工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)實施精益管理提供思路和框架。
三、精益管理標準的構建。
結合卷煙工業(yè)企業(yè)特點，通過對精益思想的研究，深入企業(yè)具體業(yè)務工作，系統(tǒng)構建卷煙工業(yè)企業(yè)全面貫徹精益思想的方法標準。
1.明確原則，為體系構建奠定思想指引。
精益思想的核心在于五大原則，即：價值、價值流、流動、拉動、盡善盡美。如何將這些原則落實到卷煙工業(yè)企業(yè)具體業(yè)務實踐中，真正做到以顧客為導向的精益管理，是本課題重點關注的對象。企業(yè)的各項業(yè)務工作和過程策劃，都應圍繞顧客的需求和價值作為主線，對各項業(yè)務工作的價值進行重新定義，賦予新的使命和職責。建立體系需要明確幾個原則。一是整合原則，要求建立精益管理體系應與原有的管理基礎和管理體系相融合，形成統(tǒng)一的管理運行機制，創(chuàng)造管理合力。二是整體最優(yōu)原則，要求以全價值鏈高度審視問題，確保整體最優(yōu)，而非局部最優(yōu)。三是追求實效原則，要求各項工作切實以消除浪費創(chuàng)造價值為理念，從增值角度進行考慮。
2.搭建框架，為體系的建立梳理思路。
根據體系化運行的需要，參考國內外成熟管理體系模式，構建精益管理體系可包括驅動要素、精益思維、過程運行、持續(xù)改進、績效提升等五大模塊。其中驅動要素是基礎，充分識別精益管理在企業(yè)推行的各項基礎要求，這是企業(yè)成功推行精益管理的前提；精益思維是引領，需要將精益的思維方式，結合企業(yè)管理模式實際進行梳理，形成精益化的思維模式，為精益管理的順利推行奠定思想保證；持續(xù)改進是動力，充分貫徹精益思維模式，不斷實施改善和創(chuàng)新；過程運行是主體，結合各企業(yè)工作流程和過程，明確精益改進的方向和目標；績效提升是目標，企業(yè)推行精益管理的最終目的還在于績效水平的提升。
3.明確要求，為體系的構建填充血肉。
（1）驅動要素的確定。根據精益管理推行的'需要，驅動要素可包括領導作用、戰(zhàn)略支持、融合管理、文化氛圍四個方面，明確企業(yè)推行精益管理的前提條件。通過領導作用的發(fā)揮，為企業(yè)長期推行精益管理提供保障；將精益管理作為企業(yè)的一項長期戰(zhàn)略予以堅持和傳承；通過融合的管理為精益管理落地提供平臺；通過文化氛圍的營造保持精益思想落地的土壤。
（2）精益思維的塑造。明確了精益思想在企業(yè)的通用思維，包括顧客與價值、過程策劃、精益過程方法。各項工作都應充分識別顧客（相關方），通過對顧客需求的識別確定相應的價值；在價值流分析的基礎上，實施過程的評審、策劃與優(yōu)化，形成精益化的過程體系；將pdca的邏輯融入到以價值提升為主線的精益改善中，構建“識別價值―價值流分析―價值流改善―標準化―持續(xù)改進”的精益過程方法，并運用精益工具方法和理念，實施過程的運行與優(yōu)化，實現(xiàn)價值的增值。
（3）持續(xù)改進的實施。在精益思維的引領下，建立精益管理工作水平評價標準；通過對精益管理工作水平的評價，系統(tǒng)查找精益管理的短板和薄弱環(huán)節(jié)，針對性地實施改善。構筑企業(yè)改善創(chuàng)新機制，建立分層級的改善和創(chuàng)新活動載體，并輔以相應的評審、激勵和推廣機制，為各層次人員參與改善創(chuàng)新搭建平臺。
（4）過程運行的要求。為實現(xiàn)企業(yè)管理要求的統(tǒng)一，本標準不規(guī)定各專項業(yè)務領域的具體要求，不代替企業(yè)原有各專項領域的管理要求，僅從精益原則和增值的角度，提供通用的改善方向要求。將精益的思維和原則要求，充分整合融入到企業(yè)各主要業(yè)務管理工作中，明確了精益思維分別在研發(fā)、營銷、生產、設備、品質、采購、物流、人力、安環(huán)等專項過程的指導性要求，促進這些主體業(yè)務過程的價值提升，并為其他領域預留了拓展接口。
（5）績效提升是目標。推行精益管理的最終目標，還是在于通過該標準的實施，貫徹精益理念，不斷促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，最終保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。需要結合行業(yè)要求及自身的戰(zhàn)略，根據過程保障和追求結果的需要，科學合理地設定指標體系，明確監(jiān)控方法，用以科學地監(jiān)控和管理精益管理的績效，為績效的持續(xù)提升提供依據。
四、精益管理運行和評價機制構建。
為實現(xiàn)企業(yè)精益管理的不斷提升，企業(yè)需對精益管理工作進行定期評價和持續(xù)改善，這也是精益管理的靈魂和動力，實現(xiàn)企業(yè)精益管理績效的不斷提升，保障企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
1.績效指標的設置。
結合卷煙工業(yè)企業(yè)運行模式的特點，針對各職能領域設置相應的目標和指標進行評價。指標通常可包括：質量、財務與成本、交付、效率、安全環(huán)境、員工與社會責任、競爭力等，用以科學評價企業(yè)精益管理成效，并隨著管理模式及職能的調整進行更新完善，使之符合企業(yè)運行的實踐。
2.評價的實施。
為科學評價企業(yè)精益管理水平，可借鑒《卓越績效評價準則》制定企業(yè)精益管理評價標準，按照成熟度進行評價。對驅動要素、精益思維、持續(xù)改進、過程運行、績效等條款，分別設定管理權重。針對在過程條款按照方法―展開―學習―整合（a-d-l-i）的四個維度進行評價，針對結果條款按照水平―趨勢―對比―整合（le-t-c-i）四個維度進行評價。
3.精益管理體系的總體運行模式。
通過精益管理的“標準建立―檢查評價―改進提升―固化改進”的運行模式，不斷推進企業(yè)精益管理水平邁向新臺階。首先對照標準貫徹實施精益管理體系的過程要求，定期對照標準對精益管理水平進行監(jiān)控與評價，對于發(fā)現(xiàn)的問題和短板，通過改善和創(chuàng)新活動等載體，不斷實現(xiàn)持續(xù)改善，最終確保精益管理績效的提升，從而保障企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
五、結語。
20，時任國家煙草專賣局副局長李克明指出：“要充分認識推進精益管理的目的和意義，不能把精益管理作為一時、一陣、短期的行為，而要作為提升企業(yè)管理水平的一項重要內容，扎扎實實地抓下去，在行業(yè)挖掘管理潛力、提升管理水平上取得新的進步和提升?！蓖ㄟ^構建精益管理標準，系統(tǒng)貫徹精益管理五大原則，為卷煙工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)化貫徹精益思想、建立精益管理體系、實施體系化的運行提供了框架指南；構建了一套精益管理水平評價標準，科學評判企業(yè)精益管理活動水平，為企業(yè)實施持續(xù)改進提供依據；構建了企業(yè)精益管理的“標準建立―檢查評價―改進提升―固化改進”的持續(xù)改進機制，讓精益真正回歸企業(yè)管理基礎，為企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)筑牢根基。
參考文獻:。
流動資金管理論文篇十三
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
一、估算借款人營運資金量。
借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數(shù)=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))。
周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)。
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額。
二、估算新增流動資金貸款額度。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
三、需要考慮的其他因素。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。
(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
第一章總則。
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第三章風險評價與審批。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第四章合同簽訂。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第五章發(fā)放和支付。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第六章貸后管理。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第七章法律責任。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第八章附則。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十四
摘要：近年來,隨著我國經濟的發(fā)展,國內的酒店服務業(yè)得到了日新月異的發(fā)展.而酒店在運作期間,其管理和服務的水平直接影響到酒店的形象和聲譽.一流的酒店運作需要各個部門之間的相互支持與配合,更需要酒店加強各個部門之間的信息溝通與傳遞.本套酒店管理系統(tǒng)正是為了解決部門之間的信息交流與處理,以提高酒店辦公效率而設計的。
關鍵字：酒店管理系統(tǒng)。
1.提高酒店的管理效率，使作業(yè)人員與管理系統(tǒng)之間靈活互動，實現(xiàn)流暢的工作流銜接，幫助酒店有效地進行業(yè)務管理，釋放最大價值。
2.酒店業(yè)務管理系統(tǒng)在達到在節(jié)省人力資源成本的同時，可以提高業(yè)務效率，并能夠及時、準確、迅速地滿足顧客服務的需求。
1.可以推動酒店運作效率的提高。酒店每天在為客人提供結算賬單、提供查詢、登記信息的記錄、訂房信息、對客房狀況的統(tǒng)計等方面具有很大的工作量。在進行酒店管理時，對管理信息系統(tǒng)科學合理的運用可以將業(yè)務運作的準確性以及速度大大提高。
3.可以推動酒店經濟效益的提高。運用管理信息系統(tǒng)可以使酒店自身大量的物力以及人力節(jié)省下來，從而實現(xiàn)節(jié)流的目的。同時，酒店還可以通過對管理信息系統(tǒng)的合理利用，不斷地增加自身的服務項目，可以將酒店的服務檔次提升上去，從而實現(xiàn)開源的目的。因此，管理信息系統(tǒng)在酒店管理中的運用可以有效地推動酒店經濟效益的提高。
4.可以推動酒店運營水平的不斷提高。酒店在面對激烈的市場競爭時，必須要科學合理的預測分析各種業(yè)務以及酒店的經營狀況。在這個過程當中，酒店管理信息系統(tǒng)可以將當前數(shù)據以及歷史資料及時的提供出來，同時還可以進行同期的對比分析，并且提供其他的分析模式。在這樣方便的條件下，管理人員可以很快的將復雜的分析工作完成。
因此，酒店管理系統(tǒng)功能結構圖如下：
酒店主要構成分為六個部分：一是客房部門，二是餐飲部門，三是娛樂部，四是財務部門，五是綜合管理辦公室，六是人事部門。酒店的所有日常工作都是圍繞著這六大部門進行的。為了支持這六大部門的工作，酒店還設置了采購科、安?？啤⒑笄诘炔块T。酒店的組織結構如下圖所示：
1項目概述。
1.1問題定義。
本系統(tǒng)根據酒店餐飲部的工作流程設計了餐飲管理信息系統(tǒng)，本系統(tǒng)通過計算機來實現(xiàn)桌臺信息、菜品信息、開臺管理、客人點菜、結帳等信息的管理，全部實面計算機化，可以克服傳統(tǒng)的手工操作而引起的效率低下、易出錯等缺點，通過計算機管理來提高工作人員的工作效率，為查詢和統(tǒng)計提供的便捷途徑，也為領導進行決策提供的依據。
1.2可行性分析。
本系統(tǒng)采用先進的開發(fā)技術，開發(fā)的程序具有windows圖形用戶界面，和windows特性風格，界面直觀易懂操作簡潔，使用非常方便。只要具備計算機的基礎知識，經過簡單的培訓即可操作本系統(tǒng)。由于以上論述，本系統(tǒng)的開發(fā)在技術上、經濟上、操作上都是可行的，所以本系統(tǒng)可以進行開發(fā)。
1.3新系統(tǒng)的目標。
通過對現(xiàn)行系統(tǒng)的分析，考慮時間、系統(tǒng)的規(guī)模，以及以后的擴充，新的系統(tǒng)主要帶到以下目標，用以提高工作效率，減輕勞動強度，提高報表的準確性和管理效率。1．完成桌臺、菜品、點菜、開臺等基本信息管理功能。2．為菜品信息、開臺信息、點餐信息等的編號信息進行自動分配，對于桌臺信息的編號則采用手動編號，這樣對于有一定代表意義的編號可以方便記憶和使用，對于沒有太大意義的編號可以自動編號，提供了效率和防止主鍵信息重復。3．改進薄弱環(huán)節(jié)，提高工作效率。4．提高數(shù)據處理的及時性和準確。5．按日期范圍進行統(tǒng)計營業(yè)收入。
1.4系統(tǒng)流程描述。
用系統(tǒng)流程圖描述現(xiàn)有系統(tǒng)各項業(yè)務處理過程，并結合業(yè)務流程圖詳細準確地說明業(yè)務處理過程中數(shù)據的收集、輸入、傳遞、存儲、加工的方法、算法、輸出的數(shù)量及形式等。現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務流程圖是分析和描述現(xiàn)行系統(tǒng)業(yè)務的重要工具之一。其主要作用是：描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務情況以便于與酒店管理人員交流，它是系統(tǒng)設計的前提和保證。
根據對酒店餐飲部管理業(yè)務進行分析，得出系統(tǒng)的系統(tǒng)流程圖。如圖1.1所示：
圖1.1系統(tǒng)流程圖。
2需求分析。
2.1需求及現(xiàn)狀。
在需求分析過程中主要是搜集客戶的需求，然后直到數(shù)據庫設計。對于沒有項目經驗或少量經驗的在校學生來說，必須理解需求分析的重要程度。因為假如將來客戶需求即使有很小程度的更改，你也可能需要花費與開發(fā)幾乎相同的代價去修改你的數(shù)據庫，而這同時又牽扯到程序的修改。因此比較聰明的辦法就是將數(shù)據設計的更易擴充，爭取做到如果需求要改變，則只需修改一小部分程序既可，而數(shù)據庫設計不需要任何結構性的修改。
針對使用系統(tǒng)的用戶，分別對酒店高層管理人員、餐飲部系統(tǒng)操作人員、顧客等人員進行詳細的調研和分析?？偨Y出如下的需求信息：
a、需要記錄桌臺的基本信息，如桌臺號，可就餐人數(shù)，狀態(tài)，備注等。b、需要記錄菜品的信息，如菜品編號，菜品名稱，菜品價格，菜品類別，備注等信息。
c、記錄開臺的信息，生成消費編號作為點餐和結帳的依據，如消費編號，桌號，就餐人數(shù)，開臺日期，開臺時間，備注等信息。
2.2.2任務概述（1）系統(tǒng)目標。
管理人員要會操作使用電腦，或通過培訓學會使用電腦。
2.3數(shù)據流圖。
數(shù)據流圖簡稱dfd圖，數(shù)據流圖有四種成分：源點或終點、處理、數(shù)據存儲表和數(shù)據流。圖中沒有任何具體的物理元素，只是描述信息在系統(tǒng)中的流動和處理情況，即使不是專業(yè)的計算機技術人員也容易理解，是極好的理解工具。它能精確的描述系統(tǒng)的邏輯模型，描述數(shù)據在mis中有輸入經過存儲、加工處理最后輸出的全過程，是設計者和用戶交流的很好的工具。
酒店管理系統(tǒng)top數(shù)據流圖如下：
圖2.1酒店管理系統(tǒng)餐飲部top數(shù)據流圖。
管理員子系統(tǒng)數(shù)據流圖如下：
操作員子系統(tǒng)數(shù)據流圖如下：
圖2.3操作員子系統(tǒng)數(shù)據流圖。
2.4數(shù)據存儲。
3.1概述。
本階段的基本目標是解決系統(tǒng)如何實現(xiàn)的問題，也叫做概要設計，本階段的主要任務是劃分出系統(tǒng)的物理元素及設計軟件的結構，完成軟件定義時期的任務之后就應該對系統(tǒng)進行總體設計，既根據系統(tǒng)分析產生的結果來確定這個系統(tǒng)由哪些系統(tǒng)和模塊組成，這些系統(tǒng)和模塊又如何有機的結合在一起，每個模塊的功能如何實現(xiàn)。系統(tǒng)設計的目標是使系統(tǒng)實現(xiàn)用戶所要求的功能，同時，力爭達到高效率、高可靠性、可修改性，并且容易掌握和使用?？傮w設計過程通常有兩個主要階段組成：系統(tǒng)設計和結構設計，其中系統(tǒng)設計確定系統(tǒng)的具體實現(xiàn)方案，結構設計確定軟件結構。
3.2系統(tǒng)設計。
3.2.1系統(tǒng)設計目標。
系統(tǒng)開發(fā)的任務是實現(xiàn)學校招生管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化和自動化，實現(xiàn)餐飲信息管理的穩(wěn)定性、易操作性、可維護性、安全性等，從而達到提高工作效率工作質量的目的。
3.2.2開發(fā)設計思想。
本系統(tǒng)采用的是自頂向下擴展層次的設計策略，主要是應用模塊化原理。模塊化就是把程序劃分成若干個模塊，每個模塊完成一個子功能，把這些模塊集總起來組成一個整體，可以完成指定的功能問題的需求。采用模塊化原理可以使軟件結構清晰，不僅容易設計而且容易閱讀和理解。因為程序的錯誤通常局限于有關的模塊及它們之間的接口中，故模塊化使軟件容易測試和調試，因而有助于提高軟件的可靠性，模塊獨立是一個好的設計的關鍵。模塊的獨立可以由兩個定性的標準度量：內聚和耦合。耦合是衡量不同模塊之間彼此間互相依賴的緊密程度，內聚是衡量一個模塊內部各個元素彼此結合的緊密程度，在軟件設計中力求做到高內聚、低耦合。
系統(tǒng)設計的目標主要是使系統(tǒng)實現(xiàn)用戶所要求的功能，同時力爭達到高效率，高可靠性，可修改性。并且容易掌握和使用。模塊化的依據是：把復雜問題分解成許多容易解決的小問題。原來的問題也就變得容易解決。模塊化設計是把大型軟件按照一定的原則劃分成一個較小的相對功能獨立又相關聯(lián)的模塊。每個模塊完成一個特定的子功能。把這些模塊結合起來組成一個整體。完成指定的功能，滿足問題的要求。采用模塊化原理的優(yōu)點在于可以使軟件結構清晰，容易測試和調試。從而提高軟件的可靠性，可修改性。有助于軟件開發(fā)的組織管理。
3.2.3系統(tǒng)功能結構圖。
根據模塊化的設計思想，將本系統(tǒng)根據功能細劃為四個大模塊，每個大模塊里又包含若干個小模塊。
管理員子系統(tǒng)的功能結構圖如圖3.1所示：
操作員子系統(tǒng)的功能結構圖如圖3.2所示：
圖3.2操作員子系統(tǒng)功能結構圖。
3.2.4系統(tǒng)功能描述。
本系統(tǒng)需要完成的功能主要有以下幾點：管理員子系統(tǒng)。
（1）后臺管理模塊：
統(tǒng)計收入報告：按時間統(tǒng)計某段時間餐飲部的收入信息。（4）系統(tǒng)管理。
密碼修改：登陸系統(tǒng)的管理員可以對密碼進行更改。操作員子系統(tǒng)。
（1）前臺管理模塊。
統(tǒng)計收入報告：按時間統(tǒng)計某段時間餐飲部的收入信息。（3）系統(tǒng)管理。
密碼修改：登陸系統(tǒng)的操作員可以對密碼進行更改。
菜品信息管理：管理員對菜品信息進行添加修改刪除管理。
3.3數(shù)據庫設計。
3.3.1數(shù)據庫概念設計。
通過e-r圖對系統(tǒng)的實體及實體之間的聯(lián)系進行描述，可以直觀的分析系統(tǒng)的數(shù)據情況。根據需求分析，招生管理系統(tǒng)涉及的實體有菜品，菜品類別，客人點餐，桌臺具體的e-r圖如下：
3.3客人點餐實體屬性圖。
圖3.4菜品類別屬性圖。
圖3.5菜品實體屬性圖。
圖3.6桌臺實體屬性圖。
圖3.7總體e-r圖。
流動資金管理論文篇十五
工業(yè)企業(yè)在對自身進行管理的過程中，人是執(zhí)行目標的主體，企業(yè)要做到以人為本，理順管理流程，明確管理職責，才能達到企業(yè)的目標要求。在實際工作中，人與事交叉管理的這種模式，是一種常見的管理模式。由于交叉模式容易造成職責不清，受人員主觀能動性影響較大，因此會造成企業(yè)目標管理的過程較混亂，從而影響工作效率。
（二）分散模式。
現(xiàn)在，很多的工業(yè)企業(yè)對財務會計目標成本管理都使用分散的管理方法，目標責任單位要對財務人員和財務相關的業(yè)務進行管理，所以財務人員在進行會計核算的過程中，都只按照責任企業(yè)的方法處理，沒有考慮企業(yè)的整體利益。例如，責任單位的資金實行自主管理，從投資、生產、籌資等階段的資金管理，只需考慮責任單位的利益，與實行資金集中管理的企業(yè)相比，資金成本高，財務風險大，減少企業(yè)整體效益。
（三）統(tǒng)一模式。
統(tǒng)一模式即工業(yè)企業(yè)直接對財務會計人員及業(yè)務進行統(tǒng)一的管理。統(tǒng)一模式相對于分散模式和交叉模式的優(yōu)點更多，實現(xiàn)了計劃、資金、制度與管理等方面的協(xié)調與發(fā)展，可提高目標成本核算的準確性與真實性，有利于企業(yè)財務人員增強專業(yè)技能，更好地發(fā)揮會計監(jiān)督職能，對工業(yè)企業(yè)財務會計目標成本管理也更有作用。在統(tǒng)一管理模式下，企業(yè)應健全激勵機制，充分調動責任單位的積極性，將目標成本與績效評價有效結合，以使企業(yè)整體利益得到最大化。
二、提高工業(yè)企業(yè)財務會計目標成本管理模式有效性的措施。
（一）創(chuàng)新管理理念。
在市場經濟體制下，工業(yè)企業(yè)要想最大限度地取得經濟及社會效益，就必須對財務會計目標成本進行更加嚴格的管理。若想完成財務會計目標成本管理的目標，就要有科學的管理創(chuàng)新意識，針對企業(yè)的投入與輸出等進行全面的分析，目標成本管理的過程由價格引導，關注顧客，以產品和流程設計為中心，并依賴企業(yè)的跨職能團隊。目標成本管理從產品開發(fā)的最初階段開始，貫穿產品生命周期始終，并將整個價值鏈納入其中。為了保證目標成本實現(xiàn)，企業(yè)必須制定約束性強的目標管理方法，通過企業(yè)內部成員間的有效溝通、關鍵業(yè)績指標來監(jiān)督評價目標成本的實現(xiàn)。在有效的績效考核制度的激勵下，激勵企業(yè)對其項目進行管理?？偠灾?，創(chuàng)新的管理想法，可以使企業(yè)財務會計目標成本管理發(fā)揮更大作用，增強企業(yè)的競爭力。
（二）健全控制過程。
第一、事情控制階段，即在產品投產前對影響成本的生產經營活動所進行的事情預測、規(guī)劃、審核和監(jiān)督。例如，對物料和人力等方面需要的花費進行控制。第二、事中控制階段，在發(fā)生成本費用過程中做好收集、傳遞、匯總和整理工作，隨時把各種成本偏差信息反饋給責任者，有利于及時采取糾正措施，避免不合理的耗費，保證成本目標的實現(xiàn)。第三、事后控制階段，在產品成本形成后，綜合分析考核，查明成本差異及形成的各種原因，確認責任歸屬、評定責任單位業(yè)績，同時也有利于企業(yè)下一生產環(huán)節(jié)成本的控制。除了活動階段的過程控制，在現(xiàn)代企業(yè)的價值鏈中，時間是一種關鍵性因素，應發(fā)揮時間成本的優(yōu)勢。當然，企業(yè)對時間成本的控制要建立在滿足顧客和市場需求的基礎上，加速產品的生產和銷售過程，縮短產品循環(huán)周期。企業(yè)只有加強了過程控制，才能達到對經濟活動實施的有效控制。
（三）構建信息化管理平臺并提高財務人員綜合能力。
工業(yè)企業(yè)要對財務會計目標成本管理進行有效管理和控制，不僅要提升管理人員的業(yè)務技能，還要完善企業(yè)管理工作的依托平臺。因此，首先要對企業(yè)的財務人員進行經常性的業(yè)務技能培訓，拓展業(yè)務知識，提高工作能力；其次是建立信息化的管理平臺，實現(xiàn)企業(yè)資源信息的`整合和共享，實時掌握目標成本動態(tài)，進行科學的分析和預測，對財務目標成本進行有效管理，為管理者及時做出決策提供依據。同時，由于信息化平臺的利用，各部門的聯(lián)系更加緊密，有利于對成本進行合理的利用。構建信息化管理平臺，提高財務管理的科學性，促進目標成本管理工作，實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標及戰(zhàn)略。
三、結束語。
工業(yè)企業(yè)的發(fā)展促進了我國經濟的持續(xù)增長，在當前經濟環(huán)境下，若要實現(xiàn)工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，成本管理的重要性不容忽視，財務目標成本管理更要得到企業(yè)的重視。工業(yè)企業(yè)應創(chuàng)新管理理念，強化過程控制，降低經營成本，通過信息化的管理平臺，對企業(yè)資源進行合理地利用，通過科學、先進的手段和細致認真的工作，對財務會計目標成本進行更加有效的管理，助力企業(yè)的長遠發(fā)展。
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[4]段麗君。對企業(yè)財務會計目標成本的管理模式的研究[j]?，F(xiàn)代經濟信息，2013，09：150—151。
[5]楊建梅。淺談企業(yè)財務會計目標成本的管理模式[j]。經營管理者，，18：62。
流動資金管理論文篇十六
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
一、估算借款人營運資金量。
借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數(shù)=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))。
周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)。
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額。
二、估算新增流動資金貸款額度。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
三、需要考慮的其他因素。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。
(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
流動資金管理論文篇十七
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施。
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
流動資金管理論文篇十八
為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，制定了《流動資金貸款管理暫行辦法》，那么流動資金貸款需求量的測算是多少?下面請看小編給大家分享的《流動資金貸款管理暫行辦法》中流動資金貸款測算參考。
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數(shù)=360/(存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)+預付賬款周轉天數(shù)-預收賬款周轉天數(shù))。
周轉天數(shù)=360/周轉次數(shù)。
應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。
(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十九
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯(lián)方及關聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第三章風險評價與審批。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第四章合同簽訂。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第五章發(fā)放和支付。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第六章貸后管理。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的.資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第七章法律責任。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第八章附則。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。