報(bào)告是對(duì)某個(gè)問題、任務(wù)或研究工作進(jìn)行系統(tǒng)性的分析和闡述的一種書面形式。通過不斷的練習(xí)和反饋,提高自己的報(bào)告寫作能力。報(bào)告的結(jié)論明確簡(jiǎn)明,為讀者提供了明確的行動(dòng)建議。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇一
一、勞保費(fèi)收繳管理。
在勞保費(fèi)的收取方面,我站嚴(yán)格按照文件規(guī)定的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)收取,收取勞保費(fèi)33,559,457.90元,1—6月收取勞保費(fèi)2533萬元;市委和政府投資項(xiàng)目(市政工程)都要經(jīng)財(cái)政局基建評(píng)審中心結(jié)算,保證了勞保統(tǒng)籌費(fèi)的足額收??;清欠和補(bǔ)收勞保費(fèi)工作一直在進(jìn)行,截止目前收回20政府投資的多浪河工程欠費(fèi)730多萬元,開發(fā)商項(xiàng)目欠費(fèi)500多萬元。
二、勞保費(fèi)財(cái)務(wù)管理。
嚴(yán)格執(zhí)行勞保費(fèi)收支兩條線的財(cái)務(wù)管理制度,將收取的勞保費(fèi)收入資金全部交入財(cái)政專戶,支出專項(xiàng)申請(qǐng);勞保費(fèi)調(diào)劑補(bǔ)貼金已按規(guī)定向企業(yè)足額撥付,2016年總站下?lián)艿膭诒YM(fèi)調(diào)劑補(bǔ)貼資金33萬元能及時(shí)撥付給各施工企業(yè),對(duì)總站下?lián)芷髽I(yè)困難職工補(bǔ)助金20,000元也能及時(shí)發(fā)放到困難職工手中;我站對(duì)勞保費(fèi)收費(fèi)票據(jù)的管理、使用都能按規(guī)范執(zhí)行,做到無超范圍使用票據(jù)、無替代使用,收費(fèi)內(nèi)容填寫完整規(guī)范;財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)格按規(guī)范化執(zhí)行,在報(bào)送勞保費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表及臺(tái)帳時(shí),能按總站規(guī)定的要求填報(bào),做到帳證、賬帳、賬表、賬實(shí)相符;在勞保費(fèi)上解方面,我站歷年都能按要求及時(shí)足額上解勞保費(fèi),2016年上解勞保費(fèi)及利息3,530,229.00元;20六月上解勞保費(fèi)400萬元。沒有截留、挪用勞保費(fèi)行為;在勞保費(fèi)撥付方面,能按總站的規(guī)定,票據(jù)審核后及時(shí)將勞保統(tǒng)籌費(fèi)撥付到企業(yè)勞保費(fèi)專戶,2016年撥付勞保費(fèi)29,901,282.08元(包括兵團(tuán)企業(yè))。
三、施工企業(yè)勞保費(fèi)管理情況。
按總站要求及時(shí)督促企業(yè)建立勞保費(fèi)銀行專戶,阿克蘇市屬施工企業(yè)一共有八家,目前均已按要求設(shè)立了勞保費(fèi)專戶,我站也已將相關(guān)信息資料及時(shí)上報(bào)了總站;對(duì)企業(yè)設(shè)立的專戶加強(qiáng)了監(jiān)督管理,企業(yè)勞保費(fèi)專戶有余額的定期對(duì)建筑企業(yè)勞保費(fèi)收支情況進(jìn)行檢查,并對(duì)企業(yè)職工參保情況進(jìn)行實(shí)地查核,核實(shí)是否登記勞保費(fèi)備查帳,以確保勞保費(fèi)和調(diào)劑補(bǔ)貼資金的??顚S?。2016年撥付轄區(qū)內(nèi)勞保費(fèi)20,742,529.90元,跨區(qū)勞保676,887.01元,兵團(tuán)企業(yè)8,481,865.17元。2017撥付轄區(qū)內(nèi)勞保年1-4月545萬元。
四、工作經(jīng)費(fèi)管理。
經(jīng)費(fèi)支出和代辦費(fèi)的使用都能按照規(guī)定的審批程序辦理,較好地堅(jiān)持財(cái)務(wù)“一支筆”的審批制度和復(fù)核制度,無違法違紀(jì)行為;我站嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定會(huì)計(jì)制度,依法設(shè)置帳薄,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的填制憑證、登記會(huì)計(jì)帳薄、編制會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)總站撥入的經(jīng)費(fèi)按時(shí)入賬,其他收入也納入統(tǒng)一管理,總站核撥的代辦費(fèi)按規(guī)定用途使用,無擠占挪用資金的現(xiàn)象。我站每年做到及時(shí)清理往來款項(xiàng),無轉(zhuǎn)移、侵占資金及私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象;我站能規(guī)范的使用和管理固定資產(chǎn),建立了固定資產(chǎn)卡片賬,無遺失及轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。對(duì)增加、減少的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬(根據(jù)國資局批復(fù)),定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬卡相符,賬實(shí)相符,賬帳相符。年終將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料完整、齊全、整齊裝訂成冊(cè),按規(guī)范要求歸檔保存。
五、自身建設(shè)。
一直以來,我站把全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為完成和做好勞保統(tǒng)籌各項(xiàng)工作的主線,圍繞強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、完善制度、深化督查、全面考核、等方面提出了具體要求。積極參加局機(jī)關(guān)組織的政治學(xué)習(xí)和民族團(tuán)結(jié)教育月活動(dòng);建立健全了財(cái)務(wù)規(guī)章制度;收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦事流程公開化,注重自我約束,主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督,簡(jiǎn)化辦事手續(xù),公開辦事制度,以全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為各項(xiàng)工作的主線,做到“事事有著落,件件有回音”,以實(shí)際行動(dòng)實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想,樹立行業(yè)新風(fēng);我站在市財(cái)政局設(shè)有一個(gè)代辦點(diǎn),結(jié)算繳費(fèi),我站經(jīng)常和代辦點(diǎn)保持聯(lián)系、溝通,工作開展順利。
六、自查中存在的不足。
一是主要表現(xiàn)為個(gè)別支出科目不規(guī)范,如餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)。二是個(gè)別票據(jù)簽字不全。在今后的工作中要加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)識(shí)。做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,從各方面提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì),增強(qiáng)責(zé)任感。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范支出行為,認(rèn)真遵守執(zhí)行。不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),增強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)能力,切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
總的來說,在全站人員的共同努力下,我市的建筑企業(yè)勞保統(tǒng)籌工作取得了一點(diǎn)成績(jī),但離上級(jí)的要求仍有一定差距,我站將繼續(xù)加強(qiáng)建筑行業(yè)勞保費(fèi)用的收繳、撥付管理工作,從建筑企業(yè)職工的根本利益出發(fā),扎實(shí)工作,努力完成統(tǒng)籌總站和建設(shè)局交辦的工作各項(xiàng)任務(wù),為建筑企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)來源奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),為新疆的勞保統(tǒng)籌工作健康有序發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇二
根據(jù)財(cái)政局文件【20xx】號(hào)文件要求,為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范事業(yè)單位管理行為,提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組,由總務(wù)主任牽頭對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情景、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查,對(duì)自查情景報(bào)告如下:
(一)學(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取,在開學(xué)初,由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為:學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元生,住宿費(fèi)80元生,書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不一樣由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi),總務(wù)處統(tǒng)一收取,學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算,多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過程中,嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示,掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù),如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
(二)勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有:學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi),校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳,并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶,嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的.房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入,均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng),由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,在購買所需物品時(shí),超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購中心批準(zhǔn)后采購,在經(jīng)費(fèi)支出中,所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字,校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后,方可報(bào)銷。
由于學(xué)校校舍緊張,沒有統(tǒng)一的保管室,所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記,并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出,保管使用,在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理,并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理,開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金,學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員,做到了??顚H藢S?,同時(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批,總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材,學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總,報(bào)校長(zhǎng)簽字,財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
上級(jí)劃撥的.各種資金,均經(jīng)過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“專款專用”,無截留、挪用違規(guī)行為。
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭,以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查,并在全職會(huì)上進(jìn)行帳目公布,絡(luò)列大筆資金的支出情景。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理,我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”,虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇三
為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度,進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序,抵制和制止會(huì)計(jì)造假行為,努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。按照市財(cái)政局的總體部署和要求,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《關(guān)于開展xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財(cái)監(jiān)xx年第6號(hào))的文件精神,從xx年7月中旬至8月30日,我局積極組織開展了全縣會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:
為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的`真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法,會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整,是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求,以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序,切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。
一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。
二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。
三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長(zhǎng)布置相關(guān)事宜。
四是認(rèn)真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。
五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問題和不足,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條抵賬的現(xiàn)象。
二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò),造成資產(chǎn)不實(shí),債務(wù)不清。
三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,主要是總賬不全,明細(xì)不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現(xiàn)象,造成賬務(wù)管理混亂。
四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。
五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶,坐收坐支,不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況,單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認(rèn)真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī),依法執(zhí)政。同時(shí),財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題,為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。
我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度,進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn),以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇四
本工程于2007年8月完成全套施工圖設(shè)計(jì)。經(jīng)再次審核,設(shè)計(jì)文件符合國家現(xiàn)行規(guī)范、規(guī)定及工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)要求。建筑功能及各專業(yè)體系布置合理,技術(shù)參數(shù)正確,滿足工程設(shè)計(jì)及合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容,基本達(dá)到技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、安全適用的要求。規(guī)劃、公安消防、環(huán)保等部門出具的認(rèn)可文件(或準(zhǔn)許使用文件內(nèi)容齊全)。設(shè)計(jì)文件經(jīng)建筑工程施工圖審查要求,審查合格,取得施工圖審查批準(zhǔn)書(批準(zhǔn)文件編號(hào)--)。施工過程中的設(shè)計(jì)變更通知書經(jīng)嚴(yán)格審核,均滿足有關(guān)規(guī)定、規(guī)范的要求,設(shè)計(jì)質(zhì)量責(zé)任制落實(shí)到位。圖紙簽章手續(xù)齊全,設(shè)計(jì)人員依法取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書,符合國家和本設(shè)計(jì)院技術(shù)質(zhì)量管理的各項(xiàng)規(guī)定,技術(shù)質(zhì)量考核為合格。
本院于2008年5月20日參加基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)工程驗(yàn)收,2008年7月2日參加主體結(jié)構(gòu)工程驗(yàn)收,2008年10月7日竣工驗(yàn)收。工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)及變更要求,使用功能均滿足設(shè)計(jì)(含變更)的要求,同意驗(yàn)收意見,工程質(zhì)量為合格。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇五
1、在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有幾個(gè)單位財(cái)務(wù)人員、分管財(cái)務(wù)人員沒有會(huì)計(jì)資格證書;原因是會(huì)計(jì)人員變更。來不及辦理的證件或臨時(shí)性的會(huì)計(jì)人員。
2.大部分被檢查單位固定資產(chǎn)總賬只有總賬,沒明細(xì)賬,建議各單位自己設(shè)立登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬或固定資產(chǎn)登記卡。這樣有利于各單位固定資產(chǎn)的有效管理。
3.在檢查中發(fā)現(xiàn)部分單位差旅費(fèi)附件中存在不屬于差旅費(fèi)報(bào)銷范圍的發(fā)票,如購買紀(jì)念品和娛樂發(fā)票等。
4.部分單位辦公用品數(shù)較大的沒有附件,或沒加蓋銷售單位公章。
5.部分單位的轉(zhuǎn)帳直接轉(zhuǎn)到報(bào)賬員賬戶上,導(dǎo)致報(bào)賬員個(gè)人賬戶金額過大,造成了公款私存問題。
按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處分處罰條例》的相關(guān)規(guī)定,我們對(duì)違紀(jì)單位責(zé)令改正,該調(diào)整的調(diào)整完善,調(diào)整相關(guān)金額10.5萬元。
通過這次檢查,從整體情況看,被檢查單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較好,只是個(gè)別存在一些問題,我們對(duì)這些不夠規(guī)范的違規(guī)單位作了限期整改。從而確保檢查的效果,樹立了財(cái)政監(jiān)督的良好形象。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇六
為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行,我院成立了由副院長(zhǎng)陳榮耀任組長(zhǎng)、黨辦主任文月朗任副組長(zhǎng)的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由財(cái)務(wù)科和辦公室具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。
1、總體情況。
我院財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算,未侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的.“小金庫”。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,杜絕坐支行為,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)資金支出,沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
20xx年我院門診量xx人次,急診量xx人次,住院人數(shù)xx人次;全年總收入xx萬元,其中業(yè)務(wù)收入xx萬元,財(cái)政補(bǔ)助xx萬元;總支出xx萬元,其中業(yè)務(wù)支出xx萬元,財(cái)政支出xx萬元。
20xx年項(xiàng)目4項(xiàng),其中xx檢查儀、中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目和變壓器改造已完成,重點(diǎn)項(xiàng)目門診綜合大樓招標(biāo)待批中。醫(yī)院現(xiàn)有職工xx人,其中會(huì)計(jì)1名,報(bào)賬員1名(xx)。
2、收入方面。
我院嚴(yán)格按照《海南省醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算,沒有違規(guī)使用票據(jù),沒有白條收費(fèi)和不開收據(jù)直接收費(fèi)行為,各類票據(jù)均管理規(guī)范,并建立相應(yīng)的備查薄;執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰規(guī)范,未侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的“小金庫”致使單位收入反映不實(shí),導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真等。
3、支出方面。
嚴(yán)格按照年初部門預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行購置固定資產(chǎn)、投資基本建設(shè)等,未存在改變資金使用范圍、擠占下屬單位資金及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、推遲列支,導(dǎo)致單位貨幣資金和費(fèi)用均失真等行為;從無設(shè)置帳外帳和“小金庫”以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。20xx年我院總支出3221萬元,其中業(yè)務(wù)支出2710萬元,專項(xiàng)支出511萬元(用于購置xx檢查儀、中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目、變壓器及線路改造工程等)。
4、固定資產(chǎn)方面。
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合實(shí)際情況,我院制定了《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度》、《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算制度》、《xx醫(yī)院國有資產(chǎn)管理辦法》、《xx醫(yī)院發(fā)票管理制度》、《銀行賬戶管理辦法》、《xx醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》等,并嚴(yán)格按照各相關(guān)制度進(jìn)行管理,任何科室和個(gè)人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自配置資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn);任何科室和個(gè)人出借、資產(chǎn)處置必須履行相關(guān)報(bào)批手續(xù),出借、資產(chǎn)處置所得收入必須上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)賬戶,實(shí)行統(tǒng)一管理。
定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查,做到贓證、贓卡、賬賬、贓實(shí)相符,20xx年按照年初部門預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)報(bào)相關(guān)上級(jí)部門審批,購置固定資產(chǎn)xx萬元,已及時(shí)登記入賬。
5、專項(xiàng)資金方面。
嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度》及《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算制度》的有關(guān)規(guī)定,我院從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,均按要求定期向財(cái)政部門或主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況。未存在虛設(shè)立項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)撥款,騙取專項(xiàng)資金;未截留、挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)冒領(lǐng)專項(xiàng)資金、曲線轉(zhuǎn)移、擠占專項(xiàng)資金等行為。20xx年我院專項(xiàng)資金共3項(xiàng),其中省衛(wèi)生廳撥款200萬元,用于中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目,市財(cái)政局撥款xx萬元購置dr檢查儀1臺(tái)和xx萬用于變壓器及線路改造工程,項(xiàng)目均已完成,資金使用及完成情況已報(bào)市財(cái)政局和上級(jí)主管部門。
雖然我院目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,但通過自查,進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)了法制教育,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理,確保了資金的合理使用。今后,我院將進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度,力爭(zhēng)做到清理工作不留死角,反腐敗工作能有更大提高。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇七
優(yōu)秀作文推薦!我單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,總的來說管理還是較好的,在以后工作中,我們將加大管理力度,切實(shí)搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。
為切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé),穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督檢查工作,我單位對(duì)本單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算、“小金庫”專項(xiàng)治理工作、財(cái)政制度、和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇八
企業(yè)會(huì)計(jì)可靠性關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以及企業(yè)投資者與利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)狀況的準(zhǔn)確把握。
然而由于當(dāng)前企業(yè)重視程度不夠,會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,內(nèi)部控制不健全以及外部監(jiān)督不到位幾方面原因,造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性不足。
企業(yè)需要提高管理者的思想認(rèn)識(shí),強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè),并健全外部監(jiān)督體系,以提高會(huì)計(jì)信息可靠性,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
目前社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不僅僅是面對(duì)國內(nèi)或者某個(gè)區(qū)域的競(jìng)爭(zhēng),還有來自于全球的競(jìng)爭(zhēng)。
因此提升會(huì)計(jì)部門的能力和工作效果成為企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵所在。
本文通過對(duì)于可靠性在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保真中的作用的分析,希望幫助企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)質(zhì)量保真的作用。
可靠性指的是企業(yè)的會(huì)計(jì)部門采取完全真實(shí)的,獨(dú)立客觀的數(shù)據(jù)來如實(shí)的反映會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。
而且企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況能夠有充分足夠的證據(jù)或者是通過一些相關(guān)的證據(jù)來充分的證明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和可靠性。
做出正確的投資判斷,而對(duì)于內(nèi)部的企業(yè)管理來說,也因?yàn)槊磺迤髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況而存在對(duì)于企業(yè)的后續(xù)工作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)偏向的情況發(fā)生。
因此,企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性是十分重要的。
會(huì)計(jì)信息的可靠性有三個(gè)方面的重要內(nèi)容:一是會(huì)計(jì)內(nèi)容的客觀性。
這一切都可能影響到企業(yè)客觀性的發(fā)揮,然而客觀性卻是保持企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性的重要原則。
二是如實(shí)性。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)反映企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況,甚至是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,這種如實(shí)性對(duì)于企業(yè)的投資者和企業(yè)的外部相關(guān)聯(lián)系人來說都是很重要的內(nèi)容,如果缺乏了如實(shí)性就會(huì)影響到和企業(yè)相關(guān)利益方的判斷,而且如實(shí)性原則的要求是必須能夠真實(shí)的反映企業(yè)的生存現(xiàn)狀,但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并不是一帆風(fēng)順的,必然會(huì)存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不利的情況,甚至有的企業(yè)可能經(jīng)營(yíng)存在困難,出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的虧損,可是為了維持企業(yè)的生存,扭轉(zhuǎn)企業(yè)的不利局面,很多企業(yè)想到的往往不是靠自身的改革或者是如實(shí)的向投資者或者利益相關(guān)者反映情況,而是采取隱瞞的方式或者造假的方式混淆視聽,這樣使得企業(yè)一方面能夠避免投資者的恐慌,另一方面能夠保證企業(yè)還有后續(xù)的資金繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但是這樣是違背了企業(yè)如實(shí)性的原則的,企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性也就出現(xiàn)了缺失的情況。
而且一般企業(yè)如果不斷出現(xiàn)虧損,就說明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能有問題,需要進(jìn)行改革或者是轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)的方向,企業(yè)如果不能夠舍棄現(xiàn)有的利潤(rùn)或者是現(xiàn)有的利益,那么將不會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
不同的人去進(jìn)行會(huì)計(jì)管理工作會(huì)有不同的依據(jù)或者不同的人在會(huì)計(jì)管理工作中可以用不同的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行計(jì)算,這些都嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)工作的可靠性。
通過對(duì)于會(huì)計(jì)信息可靠性的分析我們也可以看到會(huì)計(jì)質(zhì)量保真對(duì)會(huì)計(jì)信息可靠性的重要作用,不可靠的信息無法做到會(huì)計(jì)質(zhì)量保真,會(huì)計(jì)質(zhì)量的保真工作需要以會(huì)計(jì)信息的可靠性為前提。
(一)企業(yè)重視程度不夠。
目前來說,企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息可靠性不足的情況,而會(huì)計(jì)信息的可靠性不足的原因有很多,其中企業(yè)的重視程度不夠是重要的一個(gè)原因。
但是這些發(fā)展起來的企業(yè)都是從原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期改造過來的,或者是在一些家族式企業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,這些企業(yè)的特點(diǎn)就是主觀性比較強(qiáng),公司董事長(zhǎng)或者是經(jīng)理個(gè)人的意志能夠起到?jīng)Q定性的作用。
所以公司對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可靠性并不在意,這也嚴(yán)重影響了企業(yè)信息的保真性。
這些都是企業(yè)努力的方向,也是在我國加入世貿(mào)組織之后應(yīng)該與國際接軌,努力按照國際通用的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,做到為自己的負(fù)責(zé),為市場(chǎng)負(fù)責(zé)。
(二)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高。
會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高也是引起企業(yè)財(cái)務(wù)信息可靠性得不到保證的一個(gè)原因,無論我們?cè)跁?huì)計(jì)信息中強(qiáng)調(diào)什么原則,最終的落腳點(diǎn)都是需要人來執(zhí)行,尤其是會(huì)計(jì)的管理人員來執(zhí)行,因此會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)影響著會(huì)計(jì)信息可靠性的實(shí)現(xiàn)。
導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高的原因有以下幾方面:一方面,企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí),沒有招聘專門的會(huì)計(jì)人員,有的沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,僅僅懂得一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。
有的對(duì)于會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)法律法規(guī)了解不深,自然在會(huì)計(jì)工作中無法熟練運(yùn)用。
另一方面,會(huì)計(jì)人員缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí),知識(shí)陳舊,對(duì)于會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)的新情況、新問題處理不好,不能適應(yīng)新形勢(shì)下的要求。
此外,有的會(huì)計(jì)人員缺乏責(zé)任感和職業(yè)操守,不能夠很好地堅(jiān)持原則,按照企業(yè)管理者的意志篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),甚至為了一己私利,對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行造假,可靠性自然得不到有效保障。
這些都說明了這些會(huì)計(jì)人員不但沒有能夠很好的完成自己的職責(zé),甚至是對(duì)于自己的工作和職業(yè)道德都認(rèn)識(shí)的不清楚,因此提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也是一個(gè)十分重要的問題。
(三)內(nèi)控制度不健全。
內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)法律法規(guī)行事的重要遵循。
然而很多企業(yè)沒有建立相對(duì)完善的內(nèi)控制度,使得會(huì)計(jì)可靠性無法得到保證。
按照會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,企業(yè)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)復(fù)核崗位,然而很多企業(yè)均沒有設(shè)立,監(jiān)督效果大打折扣。
內(nèi)部審計(jì)也是內(nèi)控制度的重要表現(xiàn),但是很多企業(yè)管理者不重視內(nèi)部審計(jì)工作,走過場(chǎng)或者流于形式。
而對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作,會(huì)計(jì)人員也缺乏足夠的自覺性和責(zé)任感,沒有按照會(huì)計(jì)有關(guān)法律法規(guī)履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)于不符合規(guī)定的沒有嚴(yán)加審核把控,睜一只眼閉一只眼。
(四)外部監(jiān)督不到位。
缺乏必要的外部監(jiān)督也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息可靠性難以得到保障的重要原因。
一是政府部門監(jiān)督不夠。
政府主管部門對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象處罰力度不夠,相對(duì)于收益來說,這種過低的違法違規(guī)成本導(dǎo)致很多企業(yè)寧可選擇會(huì)計(jì)信息失真。
而不少企業(yè)具有從眾行為,看到其他企業(yè)因此獲益后也紛紛效仿,嚴(yán)重破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。
二是社會(huì)監(jiān)督不到位。
特別是來自企業(yè)投資方的監(jiān)督不夠。
企業(yè)投資者作為會(huì)計(jì)信息使用的需求者,對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性與否缺乏足夠的鑒別力,多數(shù)情況下無法起到監(jiān)督作用。
三是輿論監(jiān)督尚待加強(qiáng)。
隨著網(wǎng)絡(luò)和新聞媒體的廣泛應(yīng)用,輿論監(jiān)督在社會(huì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。
但相對(duì)于在其他事物上發(fā)揮的作用,在會(huì)計(jì)信息可靠性方面的輿論監(jiān)督尚待加強(qiáng)。
究其原因,一方面是會(huì)計(jì)信息的可靠性需要專業(yè)的視角來審驗(yàn),很多網(wǎng)絡(luò)和媒體難以發(fā)現(xiàn)其存在的問題,另一方面,發(fā)現(xiàn)問題后的曝光強(qiáng)度和時(shí)間持久性上也不夠,很多企業(yè)被曝光后,很快又有新的事件轉(zhuǎn)移大眾的注意力,人們很快淡忘了此事。
(一)提高企業(yè)管理者思想認(rèn)識(shí)。
企業(yè)的管理者應(yīng)該有這種意識(shí),企業(yè)的會(huì)計(jì)就應(yīng)該遵循企業(yè)的會(huì)計(jì)可靠性這個(gè)任務(wù)。
但是這也是一種促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的辦法,如果企業(yè)不能夠遵循可靠性原則,一味的弄虛作假,那么企業(yè)就有可能會(huì)沒有決心進(jìn)行改革或者是掩耳盜鈴,這樣反而不利于企業(yè)的發(fā)展。
如果企業(yè)真的到了經(jīng)營(yíng)不下去的情況,更應(yīng)該公開披露自己的信息,這樣的話使得企業(yè)最快的進(jìn)行資源重組,將進(jìn)行整合后的資源進(jìn)行二次使用,也未嘗不能夠使得企業(yè)取得更大的發(fā)展。
(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)還有待于進(jìn)一步提高,一方面要提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),另一方面還應(yīng)該提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和人生責(zé)任感。
(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。
企業(yè)內(nèi)控的問題一直是阻礙企業(yè)建立會(huì)計(jì)信息可靠性的重要原因,因此企業(yè)必須在加強(qiáng)內(nèi)控上下功夫,制定合理、科學(xué)并且執(zhí)行力強(qiáng)的制度,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理。
(四)健全外部監(jiān)督體系。
企業(yè)的外部監(jiān)督可以倒逼企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的可靠性工作,所以應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督體系的建設(shè),除了法律法規(guī)的監(jiān)督之外,還可以有行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督,新聞媒體的監(jiān)督等。
而且企業(yè)內(nèi)部可以通過會(huì)計(jì)可靠性的信息對(duì)于自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理,因此會(huì)計(jì)信息的可靠性十分重要,本文通過對(duì)會(huì)計(jì)信息可靠性在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保真中的作用的探討,希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可靠性工作有所借鑒和啟發(fā)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇九
按照財(cái)政部、安徽省財(cái)政廳統(tǒng)一部署,根據(jù)《安徽省財(cái)政監(jiān)督辦法》及財(cái)政部財(cái)監(jiān)[20xx]39號(hào)、省財(cái)政廳財(cái)監(jiān)[20xx]644號(hào)文件要求,我局于20xx年7月21日至10月31日抽調(diào)專人組成檢查組,對(duì)縣中醫(yī)院、農(nóng)村能源辦公室、十八鋪中心校、醫(yī)藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查,現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視,措施得力。
按照財(cái)政部和省財(cái)政廳關(guān)于開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的文件精神,我局高度重視,認(rèn)真進(jìn)行研究部署,制定工作網(wǎng)和財(cái)政監(jiān)督快訊上進(jìn)行公示;成立了由局長(zhǎng)任總指揮,分管局長(zhǎng)任副總指揮,財(cái)監(jiān)辦牽頭,會(huì)計(jì)股、法規(guī)股、會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員參加的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項(xiàng)工作的順利開展提供了保障。
(二)精心組織,確保質(zhì)量。
本次檢查以報(bào)送為主,采取檢查會(huì)計(jì)資料、實(shí)地調(diào)查、咨詢和走訪的方式,對(duì)這些單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、稅收和專項(xiàng)資金管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查,檢查實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,檢查過程公開,檢查報(bào)告集體審議,力求檢查嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。
(三)規(guī)范程序,依法處理。
通過檢查,查出違規(guī)資金1982.08萬元,其中:資產(chǎn)不實(shí)3.08萬元,收入不實(shí)1051萬元,利潤(rùn)不實(shí)218.4萬元,應(yīng)補(bǔ)繳各項(xiàng)稅款709.6萬元,并對(duì)存在的突出問題,為企業(yè)提出合理化建議11條。
近年來,我縣會(huì)計(jì)人員素質(zhì)逐步提高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范,特別是會(huì)計(jì)后續(xù)教育的普及,使得會(huì)計(jì)人員整體水平有了很大提高,一些單位使用了財(cái)務(wù)軟件,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯提高,會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象逐步扭轉(zhuǎn)。但部分單位仍然存在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,存在一定的違法違規(guī)問題,亟待進(jìn)一步提高和加強(qiáng),主要表現(xiàn)在以下方面:
一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,賬簿設(shè)置不全,報(bào)銷手續(xù)不完備及違規(guī)使用白條子的現(xiàn)象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位,有的單位購置資產(chǎn)不按規(guī)定實(shí)行政府采購。有的`工程項(xiàng)目無預(yù)決算,竣工后也無相關(guān)部門驗(yàn)收確認(rèn)。還有的單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定,備用金支取過多。
三是會(huì)計(jì)核算不實(shí)。利用收入不入賬,提高固定資產(chǎn)折舊比例,將其他費(fèi)用納入成本核算以及不按規(guī)定比例分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)成本等方式,人為增加成本,減少利潤(rùn)。
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料,簽訂施工合同及實(shí)收資本變更等不按規(guī)定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預(yù)售房款不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,也不申請(qǐng)土地增值稅、所得稅匯算清繳。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的。
(二)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。各單位都要建立健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、行政法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行。
(三)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī),建立懲處機(jī)制。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題要堅(jiān)決依法處理,并要追究有關(guān)人員的責(zé)任,以維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
(四)各監(jiān)督執(zhí)法部門要通力協(xié)作,形成對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的整體監(jiān)督體系。
財(cái)政審計(jì)、稅務(wù)、銀行等部門要分工協(xié)作,各司其責(zé),互通信息,形成合力,做到齊抓共管,達(dá)到綜合治理的目的。
(五)要加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè)。
執(zhí)法人員要不斷學(xué)習(xí),努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力,堅(jiān)持“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”。要加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn),提高執(zhí)法水平,保證監(jiān)督質(zhì)量,真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十
為進(jìn)一步提高公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)集團(tuán)多元化投資管理部相關(guān)要求,我公司財(cái)審部組織進(jìn)行了對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自檢自查活動(dòng),范圍主要涉及公司2012年度、2015年1-9月的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,內(nèi)容主要包括公司財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理、往來款項(xiàng)的核對(duì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)檔案裝訂保管等?,F(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、財(cái)審部基本情況
目前公司財(cái)審部共計(jì)設(shè)置十名財(cái)務(wù)人員,設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名,財(cái)務(wù)室主任一名,會(huì)計(jì)六名(其中包括兩名新來人員,目前正處于使用期),出納一名、會(huì)計(jì)檔案專管人員一名。出納沒有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)印章按規(guī)定保管,現(xiàn)金收(付)訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納管理,財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章由指定人員管理。
會(huì)計(jì)人員定期或不定期參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅收法律法規(guī)等專題培訓(xùn)活動(dòng)。就今年來說,公司專門開展“營(yíng)改增”一系列專題學(xué)習(xí)活動(dòng),并通過考試等方式進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。 公司財(cái)審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)開支審批管理制度、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度及機(jī)動(dòng)車駕駛員風(fēng)險(xiǎn)金管理規(guī)定,并在日常工作中嚴(yán)格按各項(xiàng)制度執(zhí)行。
二、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理
銀行存款日記賬。為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知出納,以便籌款備付。出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),公司建立了定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,無坐支、設(shè)置“小金庫”、“公-款私用”等違法行為。
對(duì)于銀行存款,出納及時(shí)逐筆序時(shí)登記,每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次。公司日常使用的票據(jù)種類為支票,設(shè)置了票據(jù)登記薄,對(duì)票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄。
我公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、通用設(shè)備及器具工具等。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作,提高固定資產(chǎn)使用效益,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司固定資產(chǎn)管理制度,實(shí)施專業(yè)化分類管理,固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)建立歸口固定資產(chǎn)分類臺(tái)賬。每年11月由財(cái)審部牽頭,組織歸口管理部門和使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),財(cái)審部根據(jù)盤點(diǎn)表及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
三、往來款項(xiàng)的核對(duì)
我公司按照國家、行業(yè)、集團(tuán)及公司本身的規(guī)定組織公司物資收發(fā)會(huì)計(jì)核算工作。及時(shí)做好各項(xiàng)客運(yùn)、貨運(yùn)及倉儲(chǔ)裝卸收入與成本核算工作,定期做好與集團(tuán)等相關(guān)部門的往來賬并做出正確的財(cái)務(wù)分析。期末與物資管-理-員核對(duì)賬務(wù),確保賬實(shí)相符、賬賬相符,及時(shí)核對(duì)各供應(yīng)商供貨記錄并確保與各供應(yīng)商核對(duì)往來賬,確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范、合法,保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理
證和會(huì)計(jì)賬薄,同時(shí)編制出會(huì)計(jì)報(bào)表。另外,公司積極計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅金,不存在偷稅漏稅行為。
五、會(huì)計(jì)檔案管理
我公司根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,科學(xué)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案,建立、健全會(huì)計(jì)檔案管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善有序存放。并設(shè)有專職會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、編號(hào)、歸檔、調(diào)閱、借閱等相關(guān)工作,及時(shí)將超過兩年的會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案室統(tǒng)一管理。
通過開展以上各方面自查自糾活動(dòng),我公司會(huì)計(jì)處理方法和財(cái)務(wù)管理工作總體符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求,所提供的會(huì)計(jì)信息及時(shí)、真實(shí)、可靠、合法。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作不存在違法違規(guī)現(xiàn)象。但是還存在一些不足,目前公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行的是定崗制度,今后會(huì)往定期輪崗這個(gè)方向考慮。另外,由于恰逢“營(yíng)改增”這一政策,雖然公司在不斷組織新政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng),財(cái)務(wù)人員也在不斷努力接受并按新政次執(zhí)行,但仍然需要一個(gè)過渡時(shí)期,才能做到更完善。
嚴(yán)格管理、認(rèn)真執(zhí)行是做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要保障,今后我公司會(huì)依托信息化進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理力度,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度;與時(shí)俱進(jìn),積極學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)法規(guī),不斷提高工作質(zhì)量。認(rèn)認(rèn)真真的把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作落到實(shí)處,及時(shí)提供真實(shí)可靠合理合法的會(huì)計(jì)信息。
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會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十一
我局從涉及群眾切身利益、切實(shí)維護(hù)納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風(fēng)和滋生腐朽的環(huán)節(jié)入手,建立健全政府信息公開制度。制定了《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》、《xx省地方稅務(wù)局依申請(qǐng)公開政府信息工作規(guī)程》、《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規(guī)章制度。對(duì)政府信息公開相關(guān)資料進(jìn)行整理,編制《政府信息公開和機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。在各市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓(xùn)中將政府信息公開作為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容。
大力加強(qiáng)內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進(jìn)行政府信息公開的重要載體。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報(bào)平臺(tái)并由專人負(fù)責(zé)編審,實(shí)現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報(bào)送和信息登載,確保了信息工作的時(shí)效性,提高了信息工作的質(zhì)量和效率。完成了外網(wǎng)改版,開設(shè)了政府信息公開欄目,及時(shí)、全面地公開與納稅人及社會(huì)公眾密切相關(guān)的政府信息。截至年7月31日,外網(wǎng)共公開各類信息870條。
積極主動(dòng)報(bào)送專報(bào)信息。圍繞省委、省級(jí)政府和國家稅務(wù)總局關(guān)注的重點(diǎn)工作,積極向上級(jí)部門反映地稅系統(tǒng)工作動(dòng)態(tài)。根據(jù)新形勢(shì)對(duì)信息工作的新要求,結(jié)合工作實(shí)踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑,增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。改進(jìn)信息服務(wù)方式,加大信息約稿力度,從會(huì)議、文件、新聞、領(lǐng)導(dǎo)講話和批示中主動(dòng)尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細(xì)節(jié)問題,做到信息編輯精細(xì)化,除嚴(yán)格把好信息編輯質(zhì)量關(guān),還對(duì)格式、標(biāo)點(diǎn)、印刷精益求精,努力提升信息工作整體質(zhì)量。截至年7月31日,共上報(bào)省委、省級(jí)政府和國家稅務(wù)總局專報(bào)130余篇。其中,國辦采用信息1條,省級(jí)政府采用專報(bào)累計(jì)達(dá)到33條。
著力完善外部公開平臺(tái)。認(rèn)真做好省級(jí)政府電子政務(wù)外網(wǎng)、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺(tái)的內(nèi)容保障和網(wǎng)絡(luò)維護(hù),及時(shí)更新發(fā)布信息。從優(yōu)化公文處理流程入手,在公文處理環(huán)節(jié)增加政府信息公開選項(xiàng)欄,各處室在擬制公文時(shí)根據(jù)公文內(nèi)容確定是否公開、公開時(shí)限及公開范圍。公文正式發(fā)出后,由專人根據(jù)最終填報(bào)選項(xiàng)及時(shí)發(fā)布。同時(shí),按照《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》主動(dòng)公開政務(wù)動(dòng)態(tài)、人事任免、總結(jié)計(jì)劃、法規(guī)制度等信息。截至7月31日,我局共向xx省人政府的網(wǎng)站報(bào)送信息176條,向省級(jí)政府報(bào)送信息公開目錄33條,向國家稅務(wù)總局地稅頻道報(bào)送信息126條。此外,我局還精心策劃了省局領(lǐng)導(dǎo)在線訪談節(jié)目,由局領(lǐng)導(dǎo)在省級(jí)政府的網(wǎng)站上就房地產(chǎn)稅收有關(guān)問題與網(wǎng)民進(jìn)行實(shí)時(shí)交流。
有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報(bào)刊等媒體渠道對(duì)外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項(xiàng)舉措,讓廣大納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確了解最新的稅收政策,理解并支持稅務(wù)部門工作,為稅收征管提供堅(jiān)強(qiáng)的輿論保障。今年,我局已多次與xx電視臺(tái)、xx人民廣播電臺(tái)等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的稅收政策電視片和廣播節(jié)目。在《xx日?qǐng)?bào)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《xx經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》等報(bào)刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開途徑。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄,詳細(xì)公開各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實(shí)事求是編制了我局年度政府信息公開工作報(bào)告,并在省級(jí)政府的網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時(shí)向省檔案局送交已公開的文件資料。
明確工作重點(diǎn),突出監(jiān)督檢查。
按照《xx省人政府辦公廳關(guān)于切實(shí)做好年政務(wù)公開工作的通知》(川辦函〔〕76號(hào))要求,我局著力做好服務(wù)“兩個(gè)加快”工作,突出公開重點(diǎn),及時(shí)公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)等方面的信息。在具體分類上,以公開為原則、不公開為例外,比照主動(dòng)公開、依申請(qǐng)公開、不公開的劃分標(biāo)準(zhǔn),積極主動(dòng)公開應(yīng)當(dāng)公開的信息,妥善處理依申請(qǐng)公開事項(xiàng),嚴(yán)格把關(guān)不予公開的政府信息。目前,我局共受理依申請(qǐng)公開事項(xiàng)1例,已按規(guī)定程序圓滿辦結(jié),未收取任何費(fèi)用。未出現(xiàn)因政府信息公開申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。同時(shí),嚴(yán)格按照《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進(jìn)行審核把關(guān),未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。
有效落實(shí)政府信息公開工作,必須切實(shí)做好監(jiān)督考核。我局制定了《xx省級(jí)政府信息公開過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》,建立了政府信息公開工作考核制度和責(zé)任追究制度,定期對(duì)政府信息公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。聘請(qǐng)了28位各行業(yè)代表為政府信息公開社會(huì)監(jiān)督員,為地稅部門信息公開工作提出意見和建議,監(jiān)督并反饋政府信息公開的實(shí)施情況。
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會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十二
發(fā)展是一個(gè)國家發(fā)展的基礎(chǔ)也是重要體現(xiàn),而企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)信息披露是企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況的直觀表現(xiàn),對(duì)于經(jīng)濟(jì)決策者的決策有著決定性的作用。同時(shí),它也是企業(yè)對(duì)于自身發(fā)展的參考衡量指標(biāo),所以這些信息披露的準(zhǔn)確性和完整性為我們所重視。
(一)對(duì)無形資產(chǎn)的披露不全面。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展,企業(yè)的發(fā)展的影響因素朝著多元化的方向發(fā)展。一個(gè)企業(yè)的固定資產(chǎn)也變得越來越復(fù)雜,它并不僅僅包括金錢,物資等有形的財(cái)產(chǎn),也包括知識(shí)產(chǎn)權(quán),發(fā)明創(chuàng)造等無形的財(cái)產(chǎn)。并且這些在一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)價(jià)中占有重要的地位,以知識(shí)為代表的的無形資產(chǎn)更能直觀的評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的地位和社會(huì)影響力,也更能判斷企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)走向。而在財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)信息披露中,往往依據(jù)傳統(tǒng)的信息披露的原則,而忽視無形資產(chǎn)這一點(diǎn)。這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)信息披露的不全面,不能滿足投資者,債權(quán)者以及企業(yè)管理者決策的需要。
不全面根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定,企業(yè)必須要承擔(dān)和履行一定的社會(huì)責(zé)任,這也是現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的必然影響。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展必然離不開社會(huì)大環(huán)境的影響,免不了其他企業(yè)和行政執(zhí)法部門的互相影響。在資源的使用上,企業(yè)對(duì)于資源的獲取途徑和對(duì)資源的使用率以及生產(chǎn)方式對(duì)社會(huì)的影響是不同的。另外企業(yè)的生產(chǎn)免不了會(huì)對(duì)社會(huì)環(huán)境造成或大或小的影響,這些都屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任,應(yīng)該體現(xiàn)在企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露中。但事實(shí)上有不少企業(yè)忽略了這一點(diǎn),并沒有將社會(huì)責(zé)任納入到會(huì)計(jì)信息的核算中,主要注重經(jīng)濟(jì)利益而忽略了對(duì)社會(huì)責(zé)任的重視,是會(huì)計(jì)信息的核算不夠完善。
(三)信息的披露缺少時(shí)效性。
信息具有一定的時(shí)效性,財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)信息也是如此。市場(chǎng)的形式每時(shí)每刻都在發(fā)生變化,可以說經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)受多種因素的調(diào)控,所以他每時(shí)每刻都處于動(dòng)態(tài)的變化中。這種情況下,經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的一點(diǎn)小的波動(dòng),都會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理人員的決策。但現(xiàn)在一般的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告是采取定期報(bào)告的形式,而缺少實(shí)時(shí)的披露,這就不能滿足決策者對(duì)于信息時(shí)效性的要求,不能滿足決策的需要。
(一)完善相關(guān)法律制度,加大監(jiān)管力度。
在當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。在依法治國的國家,要想保證一項(xiàng)工作很好的進(jìn)行,必須有一定的法律規(guī)定進(jìn)行約束。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)信息披露也是如此,要想加強(qiáng)對(duì)其工作的控制,必須完善相關(guān)的法規(guī),這是工作順利完成的重要保證。合理的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露進(jìn)行管理,加強(qiáng)相關(guān)立法,加大懲罰力度,對(duì)企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的法制教育,讓他們認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的重要意義。另外有關(guān)部門也要加大監(jiān)管力度,定期和不定期的對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露工作進(jìn)行一定的檢查,并且制定一系列的懲治標(biāo)準(zhǔn),對(duì)其工作可以起到一定的監(jiān)督作用。
(二)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)和社會(huì)責(zé)任的披露。
對(duì)于無形資產(chǎn)核算的忽略,我們應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部入手,加大對(duì)無形資產(chǎn)方面的重視。具體可以增設(shè)相應(yīng)的科室,聘用專門的人員,對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估與鑒定,建立無形資產(chǎn)核算的體系。其次,對(duì)于社會(huì)責(zé)任的披露的忽略主要是在體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)于環(huán)境的影響,這可以用法律規(guī)定來約束,企業(yè)的管理者也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn),承擔(dān)起應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。可以說企業(yè)的發(fā)展與社會(huì)的發(fā)展是分不開的,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)中對(duì)自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境的影響,企業(yè)必須付一定的責(zé)任,這也從某種角度體現(xiàn)了社會(huì)的公平。
(三)提高創(chuàng)新能力,使會(huì)計(jì)信息披露成多元化發(fā)展。
目前,我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在著很多的問題,對(duì)于會(huì)計(jì)信息披露的方式進(jìn)行改革是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需要,告別以往單調(diào)的信息,編制全面完整的專用信息報(bào)告表,其中的項(xiàng)目必須多樣,以滿足不同需求者的需要,可以使決策者從多方面了解會(huì)計(jì)信息的情況。這就要求企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的情況足夠了解,需要有專門的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)分析人員配合會(huì)計(jì)的工作。企業(yè)管理者一定要以發(fā)展的眼光來對(duì)待會(huì)計(jì)信息的披露,防止鼠目寸光,過分關(guān)注眼前利益而使財(cái)務(wù)信息失真。而新的會(huì)計(jì)信息披露中也應(yīng)該反映出對(duì)于會(huì)計(jì)信息時(shí)效性的要求。首先在報(bào)告的周期上,我們可以適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行縮減,在信息的方式上,我們可以在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上增加更多的表格,圖像等,使決策者可以對(duì)信息有更直觀的了解。另外在信息的傳送方式上我們最好采用網(wǎng)絡(luò)傳送的方式,這樣可以減少一定的時(shí)間,實(shí)現(xiàn)信息的時(shí)效性。
通過上述分析可以看出,當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)信息披露存在這些的問題,對(duì)其進(jìn)行改革勢(shì)在必行。但具體的改革也是小的改革措施匯集起來的,所以在現(xiàn)階段,我們還是應(yīng)該積極探索新的方式,對(duì)會(huì)計(jì)信息披露中存在的小問題進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。是我國的會(huì)計(jì)信息披露朝著準(zhǔn)確,完整,直觀的方向發(fā)展,從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十三
為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十四
根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于組織市縣財(cái)政部門開展度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》和市財(cái)政局《監(jiān)督科工作要點(diǎn)》文件精神,我縣財(cái)政局專項(xiàng)檢查組于5-7月份,對(duì)xx有限公司、xx縣永清有限責(zé)任公司、xx縣煤氣公司、xx縣開元小學(xué)、xx縣京晉櫻桃種植有限公司、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心、xx縣世通公交有限公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)政資金使用情況、固定資產(chǎn)購置管理和處置情況、財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用核銷情況,按照《財(cái)政檢查工作辦法》,通過檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件資料,檢查現(xiàn)金等方式進(jìn)行了檢查?,F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
1、xx有限公司成立于20xx年,注冊(cè)資金500萬元,固定資產(chǎn)20xx萬元,占地面積12畝,現(xiàn)有員工40余人,屬于民營(yíng)企業(yè)。年生產(chǎn)食醋3000余噸,銷售收入400多萬元。設(shè)會(huì)計(jì)崗1人。
2、xx縣永清有限責(zé)任公司位于古韓鎮(zhèn)東北陽村,占地面積為30033平方米,建筑面積4170平方米,主要處理縣城區(qū)的生活污水,設(shè)計(jì)日處理污水1.5萬立方米,實(shí)際日處理污水約0.7萬立方米。單位屬于全民公益性企業(yè),單位共有59人,其中在編職工2人,合同工44人,臨時(shí)工13人。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共3人,其中會(huì)計(jì)1人,出納1人,統(tǒng)計(jì)員1人。
3、xx縣煤氣公司屬于國有企業(yè),位于縣城太行路468號(hào),行政隸屬于縣城建局。公司有干部職工235人,其中:合同工199人,臨時(shí)工36人。年供氣量超過3000萬立方米,本企業(yè)財(cái)務(wù)人員4人,本科1人,???人,崗位設(shè)置有:會(huì)計(jì)崗、出納崗、材料崗、成本崗。
xx仙堂飲品有限公司是由金鑫煤業(yè)和縣煤氣公司共同出資興建的一家集水生產(chǎn)、銷售為一體的一家大型飲品生產(chǎn)企業(yè)。現(xiàn)隸屬于煤氣公司管理。20xx年開始興建,20xx年開始完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。公司占地面積13000多平方米,公司有20人,其中合同工6人,臨時(shí)工14人,公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)3100萬元。財(cái)務(wù)科共有2人,設(shè)會(huì)計(jì)崗1人,出納崗1人。
4、xx縣開元小學(xué)位于開元東街66號(hào),20xx年9月建成并投入使用。春季有學(xué)生1386人。有28個(gè)教學(xué)班。當(dāng)年教職工人數(shù)為95人,其中:在編教師75人,自雇臨時(shí)人員20人。本校財(cái)務(wù)處共設(shè)兩個(gè)崗位,分別是會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。屬于一座財(cái)政撥款型完全小學(xué)(事業(yè)單位)。
5、xx縣京晉櫻桃種植有限公司于20xx年10月投資500萬元興建的新優(yōu)特種植綜合示范園區(qū),公司屬于民營(yíng)股份制企業(yè)。綜合園區(qū)種植面積300畝,銷售收入達(dá)到71萬元,固定資產(chǎn)達(dá)到69萬元。是我縣比較有希望的新型民營(yíng)股份制企業(yè),公司發(fā)展前景比較樂觀。該企業(yè)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)會(huì)計(jì)崗1人。
6、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心成立于20xx年12月31日,坐落于縣城城北街59號(hào),掛靠縣城區(qū)管理,是一個(gè)負(fù)責(zé)整個(gè)縣城環(huán)境衛(wèi)生管理的正科級(jí)全額事業(yè)單位。中心共有干部職工499人,其中在編人數(shù)14人、公益性4人、合同制工人21人、臨時(shí)工459人、退休1人。主要工作職責(zé)是:負(fù)責(zé)縣城區(qū)28條路街及與之相連接的38條小巷共210多萬平方米的清掃保潔工作;負(fù)責(zé)縣城建城區(qū)317處生活垃圾點(diǎn)的集中清理清運(yùn)任務(wù);負(fù)責(zé)主要路街、公共場(chǎng)合噴霧;承擔(dān)縣城6座公廁的清掃和管理。財(cái)務(wù)科設(shè)會(huì)計(jì)崗和出納崗2個(gè)職位,有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證2人。
7、xx縣世通公交有限公司于20xx年8月29日正式注冊(cè)成立,公司性質(zhì)為國有獨(dú)資企業(yè),隸屬交通運(yùn)輸局管理。公司坐落于xx縣太行路99號(hào)長(zhǎng)運(yùn)公司院內(nèi)。共有職工113人,其中管理人員33人,司機(jī)80人。目前,公司投入車輛40臺(tái),規(guī)劃公交線路3條,設(shè)公交站點(diǎn)171個(gè)。公司財(cái)務(wù)科共有人員3人。設(shè)財(cái)務(wù)崗、出納崗和統(tǒng)計(jì)崗3個(gè)崗位。
以上七家單位在執(zhí)行財(cái)政政策法律法規(guī)方面,在執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、固定資產(chǎn)管理、管理等方面情況良好,符合《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)制度規(guī)定。
1、財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管制度不健全7個(gè)單位:
xx有限公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣永清有限責(zé)任公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx省xx縣煤氣公司:經(jīng)檢查,煤氣公司和下屬單位xx仙堂飲品有限公司短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣開元小學(xué):經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣京晉櫻桃種植有限公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心:經(jīng)檢查,該單位短缺《固定資產(chǎn)管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣世通公交有限公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全2個(gè)單位:
xx有限公司:經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)置出納崗位。違反了《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》第25條:“單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度:(一)會(huì)計(jì)、出納應(yīng)當(dāng)分設(shè),出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、債權(quán)債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
xx縣京晉櫻桃種植有限公司:經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)置出納崗位。違反了《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》第25條:“單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度:(一)會(huì)計(jì)、出納應(yīng)當(dāng)分設(shè),出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、債權(quán)債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
3、固定資產(chǎn)未登記入賬4個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:6月30日第1號(hào)憑證支付電動(dòng)門款18120元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬”。
xx省xx縣煤氣公司:1月2日第2號(hào)憑證支付管道、水泵等款項(xiàng)2730元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬”。
xx縣開元小學(xué):12月28日第54號(hào)憑證支付路面硬化工程309800元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬”。
xx縣世通公交有限公司:11月6日第8號(hào)憑證支付安裝鐵門款4605元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬”。
4、無證上崗1個(gè)單位:
xx縣世通公交有限公司:通過檢查發(fā)現(xiàn),該單位財(cái)務(wù)出納員孔娟及統(tǒng)計(jì)員郭俊玲現(xiàn)已報(bào)名,準(zhǔn)備考試取證,還未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,屬于無證上崗。違反了《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》第七條“會(huì)計(jì)人員依法取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書后方能上崗。單位不得任用未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書人員從事會(huì)計(jì)工作”的規(guī)定。
5、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿2個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整”。
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)煤氣公司檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整”。
6、賬實(shí)不符2個(gè)單位:
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)煤氣公司庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn):庫存現(xiàn)金大于賬面金額4876.12元(其中:應(yīng)領(lǐng)未領(lǐng)款項(xiàng)4636元)實(shí)際長(zhǎng)款240.12元。違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條“開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符”。
xx縣開元小學(xué):通過對(duì)固定資產(chǎn)(沙發(fā))盤查后發(fā)現(xiàn)單人沙發(fā)多出賬面4個(gè)。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第17條“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì),保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的`有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符”。
7、記賬科目使用不規(guī)范1個(gè)單位:
xx縣開元小學(xué):5月31日第36號(hào)憑證收教育局撥入廁所改造資金225000元,應(yīng)記入“上級(jí)補(bǔ)助收入”不應(yīng)記入“財(cái)政補(bǔ)助收入”。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第14條;“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”。
8、固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊2個(gè)單位:
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)下屬xx仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現(xiàn),4月23日第7號(hào)憑證在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)62102.56元,當(dāng)月未計(jì)提折舊,少計(jì)提折舊258.76元。
xx縣世通公交有限公司:1月31日第24號(hào)憑證固定資產(chǎn)中巴車,按照規(guī)定使用年限10年,應(yīng)計(jì)提月折舊額74355.35元,而該企業(yè)實(shí)行折舊年限為8年,多計(jì)提月折舊18588.84元,合計(jì)度多計(jì)提折舊223066.08元。
以上違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十三條:“所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本制度關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定,計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整”。
9、購入固定資產(chǎn)未辦理采購手續(xù)1個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:2月1日第17號(hào)憑證支付空調(diào)款(4臺(tái))11100元;2月28日第23號(hào)憑證支付監(jiān)控設(shè)備款9710元;8月31日第2號(hào)憑證支付筆記本款(1臺(tái))4299元;9月30日第41號(hào)憑證支付辦公家具款3500元,以上4支憑證均未辦理采購手續(xù),違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”。
10、發(fā)票無明細(xì)1個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:1月31日第12號(hào)憑證支付維修費(fèi)319元無具體明細(xì)。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十四條“對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。
11、白條支付1個(gè)單位:
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)下屬xx仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現(xiàn),12月31日第20號(hào)憑證白條支付修理費(fèi)用600元,勞務(wù)費(fèi)支出應(yīng)開具正規(guī)國家發(fā)票。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十四條:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”。
12、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1個(gè)單位:
xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心:通過1月31日第3號(hào)憑證、3月31日第5號(hào)憑證、4月30日第14號(hào)憑證、5月31日第8號(hào)憑證、6月29日第10號(hào)憑證、7月31日第7號(hào)憑證、8月31日第13號(hào)憑證、9月20日第11號(hào)憑證、10月31日第18號(hào)憑證共計(jì)9支憑證向下屬欣遠(yuǎn)清潔公司撥付資金90萬元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第38條:“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系,按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督,提高資金使用效益”。
13、無預(yù)算列支1個(gè)單位:
xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心:2月28日第7號(hào)憑證支環(huán)衛(wèi)工人面粉、食用油款40964元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第13條:“經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算,非經(jīng)法定程序,不得調(diào)整。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù),未列入預(yù)算的不得支出”。
針對(duì)被檢查單位存在的問題,我們按照《會(huì)計(jì)法》、《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)制度的相關(guān)規(guī)定,進(jìn)行了處理:針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管制度不健全的7個(gè)單位責(zé)令制定完善符合國家財(cái)政財(cái)務(wù)政策和本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度;針對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全的2個(gè)單位責(zé)令盡快設(shè)立具有會(huì)計(jì)資格證人員擔(dān)當(dāng)?shù)某黾{崗位;針對(duì)發(fā)票無明細(xì)、固定資產(chǎn)未登記入賬、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿、科目運(yùn)用不當(dāng)?shù)?個(gè)單位責(zé)令調(diào)整賬務(wù);針對(duì)賬實(shí)不符、固定資產(chǎn)未辦理采購手續(xù)、無預(yù)算列支、白條支付、固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊的5個(gè)單位責(zé)令改正;針對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的環(huán)境衛(wèi)生管理中心,責(zé)令限期改正,并對(duì)下屬欣遠(yuǎn)垃圾清運(yùn)公司進(jìn)行整改;針對(duì)無證上崗的xx縣世通公交有限公司,暫停其會(huì)計(jì)人員資格。按照《財(cái)政檢查工作規(guī)則》中的檢查程序和有關(guān)要求進(jìn)行規(guī)范檢查,對(duì)單位須告知事項(xiàng)等一并行文提前告知被檢查對(duì)象。對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題要求單位按照《會(huì)計(jì)法》、《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行調(diào)整賬務(wù),并要求被檢查單位將有關(guān)處理決定執(zhí)行及整改情況,連同調(diào)賬、繳款憑證復(fù)印件等報(bào)送到我檢查組。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇一
一、勞保費(fèi)收繳管理。
在勞保費(fèi)的收取方面,我站嚴(yán)格按照文件規(guī)定的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)收取,收取勞保費(fèi)33,559,457.90元,1—6月收取勞保費(fèi)2533萬元;市委和政府投資項(xiàng)目(市政工程)都要經(jīng)財(cái)政局基建評(píng)審中心結(jié)算,保證了勞保統(tǒng)籌費(fèi)的足額收??;清欠和補(bǔ)收勞保費(fèi)工作一直在進(jìn)行,截止目前收回20政府投資的多浪河工程欠費(fèi)730多萬元,開發(fā)商項(xiàng)目欠費(fèi)500多萬元。
二、勞保費(fèi)財(cái)務(wù)管理。
嚴(yán)格執(zhí)行勞保費(fèi)收支兩條線的財(cái)務(wù)管理制度,將收取的勞保費(fèi)收入資金全部交入財(cái)政專戶,支出專項(xiàng)申請(qǐng);勞保費(fèi)調(diào)劑補(bǔ)貼金已按規(guī)定向企業(yè)足額撥付,2016年總站下?lián)艿膭诒YM(fèi)調(diào)劑補(bǔ)貼資金33萬元能及時(shí)撥付給各施工企業(yè),對(duì)總站下?lián)芷髽I(yè)困難職工補(bǔ)助金20,000元也能及時(shí)發(fā)放到困難職工手中;我站對(duì)勞保費(fèi)收費(fèi)票據(jù)的管理、使用都能按規(guī)范執(zhí)行,做到無超范圍使用票據(jù)、無替代使用,收費(fèi)內(nèi)容填寫完整規(guī)范;財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)格按規(guī)范化執(zhí)行,在報(bào)送勞保費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表及臺(tái)帳時(shí),能按總站規(guī)定的要求填報(bào),做到帳證、賬帳、賬表、賬實(shí)相符;在勞保費(fèi)上解方面,我站歷年都能按要求及時(shí)足額上解勞保費(fèi),2016年上解勞保費(fèi)及利息3,530,229.00元;20六月上解勞保費(fèi)400萬元。沒有截留、挪用勞保費(fèi)行為;在勞保費(fèi)撥付方面,能按總站的規(guī)定,票據(jù)審核后及時(shí)將勞保統(tǒng)籌費(fèi)撥付到企業(yè)勞保費(fèi)專戶,2016年撥付勞保費(fèi)29,901,282.08元(包括兵團(tuán)企業(yè))。
三、施工企業(yè)勞保費(fèi)管理情況。
按總站要求及時(shí)督促企業(yè)建立勞保費(fèi)銀行專戶,阿克蘇市屬施工企業(yè)一共有八家,目前均已按要求設(shè)立了勞保費(fèi)專戶,我站也已將相關(guān)信息資料及時(shí)上報(bào)了總站;對(duì)企業(yè)設(shè)立的專戶加強(qiáng)了監(jiān)督管理,企業(yè)勞保費(fèi)專戶有余額的定期對(duì)建筑企業(yè)勞保費(fèi)收支情況進(jìn)行檢查,并對(duì)企業(yè)職工參保情況進(jìn)行實(shí)地查核,核實(shí)是否登記勞保費(fèi)備查帳,以確保勞保費(fèi)和調(diào)劑補(bǔ)貼資金的??顚S?。2016年撥付轄區(qū)內(nèi)勞保費(fèi)20,742,529.90元,跨區(qū)勞保676,887.01元,兵團(tuán)企業(yè)8,481,865.17元。2017撥付轄區(qū)內(nèi)勞保年1-4月545萬元。
四、工作經(jīng)費(fèi)管理。
經(jīng)費(fèi)支出和代辦費(fèi)的使用都能按照規(guī)定的審批程序辦理,較好地堅(jiān)持財(cái)務(wù)“一支筆”的審批制度和復(fù)核制度,無違法違紀(jì)行為;我站嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定會(huì)計(jì)制度,依法設(shè)置帳薄,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的填制憑證、登記會(huì)計(jì)帳薄、編制會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)總站撥入的經(jīng)費(fèi)按時(shí)入賬,其他收入也納入統(tǒng)一管理,總站核撥的代辦費(fèi)按規(guī)定用途使用,無擠占挪用資金的現(xiàn)象。我站每年做到及時(shí)清理往來款項(xiàng),無轉(zhuǎn)移、侵占資金及私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象;我站能規(guī)范的使用和管理固定資產(chǎn),建立了固定資產(chǎn)卡片賬,無遺失及轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。對(duì)增加、減少的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬(根據(jù)國資局批復(fù)),定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬卡相符,賬實(shí)相符,賬帳相符。年終將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料完整、齊全、整齊裝訂成冊(cè),按規(guī)范要求歸檔保存。
五、自身建設(shè)。
一直以來,我站把全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為完成和做好勞保統(tǒng)籌各項(xiàng)工作的主線,圍繞強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、完善制度、深化督查、全面考核、等方面提出了具體要求。積極參加局機(jī)關(guān)組織的政治學(xué)習(xí)和民族團(tuán)結(jié)教育月活動(dòng);建立健全了財(cái)務(wù)規(guī)章制度;收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦事流程公開化,注重自我約束,主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督,簡(jiǎn)化辦事手續(xù),公開辦事制度,以全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為各項(xiàng)工作的主線,做到“事事有著落,件件有回音”,以實(shí)際行動(dòng)實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想,樹立行業(yè)新風(fēng);我站在市財(cái)政局設(shè)有一個(gè)代辦點(diǎn),結(jié)算繳費(fèi),我站經(jīng)常和代辦點(diǎn)保持聯(lián)系、溝通,工作開展順利。
六、自查中存在的不足。
一是主要表現(xiàn)為個(gè)別支出科目不規(guī)范,如餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)。二是個(gè)別票據(jù)簽字不全。在今后的工作中要加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)識(shí)。做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,從各方面提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì),增強(qiáng)責(zé)任感。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范支出行為,認(rèn)真遵守執(zhí)行。不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),增強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)能力,切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
總的來說,在全站人員的共同努力下,我市的建筑企業(yè)勞保統(tǒng)籌工作取得了一點(diǎn)成績(jī),但離上級(jí)的要求仍有一定差距,我站將繼續(xù)加強(qiáng)建筑行業(yè)勞保費(fèi)用的收繳、撥付管理工作,從建筑企業(yè)職工的根本利益出發(fā),扎實(shí)工作,努力完成統(tǒng)籌總站和建設(shè)局交辦的工作各項(xiàng)任務(wù),為建筑企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)來源奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),為新疆的勞保統(tǒng)籌工作健康有序發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇二
根據(jù)財(cái)政局文件【20xx】號(hào)文件要求,為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范事業(yè)單位管理行為,提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組,由總務(wù)主任牽頭對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情景、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查,對(duì)自查情景報(bào)告如下:
(一)學(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取,在開學(xué)初,由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為:學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元生,住宿費(fèi)80元生,書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不一樣由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi),總務(wù)處統(tǒng)一收取,學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算,多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過程中,嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示,掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù),如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
(二)勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有:學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi),校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳,并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶,嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的.房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入,均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng),由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,在購買所需物品時(shí),超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購中心批準(zhǔn)后采購,在經(jīng)費(fèi)支出中,所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字,校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后,方可報(bào)銷。
由于學(xué)校校舍緊張,沒有統(tǒng)一的保管室,所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記,并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出,保管使用,在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理,并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理,開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金,學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員,做到了??顚H藢S?,同時(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批,總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材,學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總,報(bào)校長(zhǎng)簽字,財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
上級(jí)劃撥的.各種資金,均經(jīng)過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“專款專用”,無截留、挪用違規(guī)行為。
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭,以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查,并在全職會(huì)上進(jìn)行帳目公布,絡(luò)列大筆資金的支出情景。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理,我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”,虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇三
為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度,進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序,抵制和制止會(huì)計(jì)造假行為,努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。按照市財(cái)政局的總體部署和要求,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《關(guān)于開展xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財(cái)監(jiān)xx年第6號(hào))的文件精神,從xx年7月中旬至8月30日,我局積極組織開展了全縣會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:
為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的`真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法,會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整,是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求,以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序,切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。
一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。
二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。
三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長(zhǎng)布置相關(guān)事宜。
四是認(rèn)真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。
五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問題和不足,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條抵賬的現(xiàn)象。
二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò),造成資產(chǎn)不實(shí),債務(wù)不清。
三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,主要是總賬不全,明細(xì)不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現(xiàn)象,造成賬務(wù)管理混亂。
四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。
五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶,坐收坐支,不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況,單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認(rèn)真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī),依法執(zhí)政。同時(shí),財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題,為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。
我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度,進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn),以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇四
本工程于2007年8月完成全套施工圖設(shè)計(jì)。經(jīng)再次審核,設(shè)計(jì)文件符合國家現(xiàn)行規(guī)范、規(guī)定及工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)要求。建筑功能及各專業(yè)體系布置合理,技術(shù)參數(shù)正確,滿足工程設(shè)計(jì)及合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容,基本達(dá)到技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、安全適用的要求。規(guī)劃、公安消防、環(huán)保等部門出具的認(rèn)可文件(或準(zhǔn)許使用文件內(nèi)容齊全)。設(shè)計(jì)文件經(jīng)建筑工程施工圖審查要求,審查合格,取得施工圖審查批準(zhǔn)書(批準(zhǔn)文件編號(hào)--)。施工過程中的設(shè)計(jì)變更通知書經(jīng)嚴(yán)格審核,均滿足有關(guān)規(guī)定、規(guī)范的要求,設(shè)計(jì)質(zhì)量責(zé)任制落實(shí)到位。圖紙簽章手續(xù)齊全,設(shè)計(jì)人員依法取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書,符合國家和本設(shè)計(jì)院技術(shù)質(zhì)量管理的各項(xiàng)規(guī)定,技術(shù)質(zhì)量考核為合格。
本院于2008年5月20日參加基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)工程驗(yàn)收,2008年7月2日參加主體結(jié)構(gòu)工程驗(yàn)收,2008年10月7日竣工驗(yàn)收。工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)及變更要求,使用功能均滿足設(shè)計(jì)(含變更)的要求,同意驗(yàn)收意見,工程質(zhì)量為合格。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇五
1、在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有幾個(gè)單位財(cái)務(wù)人員、分管財(cái)務(wù)人員沒有會(huì)計(jì)資格證書;原因是會(huì)計(jì)人員變更。來不及辦理的證件或臨時(shí)性的會(huì)計(jì)人員。
2.大部分被檢查單位固定資產(chǎn)總賬只有總賬,沒明細(xì)賬,建議各單位自己設(shè)立登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬或固定資產(chǎn)登記卡。這樣有利于各單位固定資產(chǎn)的有效管理。
3.在檢查中發(fā)現(xiàn)部分單位差旅費(fèi)附件中存在不屬于差旅費(fèi)報(bào)銷范圍的發(fā)票,如購買紀(jì)念品和娛樂發(fā)票等。
4.部分單位辦公用品數(shù)較大的沒有附件,或沒加蓋銷售單位公章。
5.部分單位的轉(zhuǎn)帳直接轉(zhuǎn)到報(bào)賬員賬戶上,導(dǎo)致報(bào)賬員個(gè)人賬戶金額過大,造成了公款私存問題。
按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處分處罰條例》的相關(guān)規(guī)定,我們對(duì)違紀(jì)單位責(zé)令改正,該調(diào)整的調(diào)整完善,調(diào)整相關(guān)金額10.5萬元。
通過這次檢查,從整體情況看,被檢查單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較好,只是個(gè)別存在一些問題,我們對(duì)這些不夠規(guī)范的違規(guī)單位作了限期整改。從而確保檢查的效果,樹立了財(cái)政監(jiān)督的良好形象。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇六
為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行,我院成立了由副院長(zhǎng)陳榮耀任組長(zhǎng)、黨辦主任文月朗任副組長(zhǎng)的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由財(cái)務(wù)科和辦公室具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。
1、總體情況。
我院財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算,未侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的.“小金庫”。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,杜絕坐支行為,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)資金支出,沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
20xx年我院門診量xx人次,急診量xx人次,住院人數(shù)xx人次;全年總收入xx萬元,其中業(yè)務(wù)收入xx萬元,財(cái)政補(bǔ)助xx萬元;總支出xx萬元,其中業(yè)務(wù)支出xx萬元,財(cái)政支出xx萬元。
20xx年項(xiàng)目4項(xiàng),其中xx檢查儀、中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目和變壓器改造已完成,重點(diǎn)項(xiàng)目門診綜合大樓招標(biāo)待批中。醫(yī)院現(xiàn)有職工xx人,其中會(huì)計(jì)1名,報(bào)賬員1名(xx)。
2、收入方面。
我院嚴(yán)格按照《海南省醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算,沒有違規(guī)使用票據(jù),沒有白條收費(fèi)和不開收據(jù)直接收費(fèi)行為,各類票據(jù)均管理規(guī)范,并建立相應(yīng)的備查薄;執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰規(guī)范,未侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的“小金庫”致使單位收入反映不實(shí),導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真等。
3、支出方面。
嚴(yán)格按照年初部門預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行購置固定資產(chǎn)、投資基本建設(shè)等,未存在改變資金使用范圍、擠占下屬單位資金及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、推遲列支,導(dǎo)致單位貨幣資金和費(fèi)用均失真等行為;從無設(shè)置帳外帳和“小金庫”以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。20xx年我院總支出3221萬元,其中業(yè)務(wù)支出2710萬元,專項(xiàng)支出511萬元(用于購置xx檢查儀、中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目、變壓器及線路改造工程等)。
4、固定資產(chǎn)方面。
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合實(shí)際情況,我院制定了《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度》、《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算制度》、《xx醫(yī)院國有資產(chǎn)管理辦法》、《xx醫(yī)院發(fā)票管理制度》、《銀行賬戶管理辦法》、《xx醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》等,并嚴(yán)格按照各相關(guān)制度進(jìn)行管理,任何科室和個(gè)人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自配置資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn);任何科室和個(gè)人出借、資產(chǎn)處置必須履行相關(guān)報(bào)批手續(xù),出借、資產(chǎn)處置所得收入必須上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)賬戶,實(shí)行統(tǒng)一管理。
定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查,做到贓證、贓卡、賬賬、贓實(shí)相符,20xx年按照年初部門預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)報(bào)相關(guān)上級(jí)部門審批,購置固定資產(chǎn)xx萬元,已及時(shí)登記入賬。
5、專項(xiàng)資金方面。
嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度》及《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算制度》的有關(guān)規(guī)定,我院從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,均按要求定期向財(cái)政部門或主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況。未存在虛設(shè)立項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)撥款,騙取專項(xiàng)資金;未截留、挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)冒領(lǐng)專項(xiàng)資金、曲線轉(zhuǎn)移、擠占專項(xiàng)資金等行為。20xx年我院專項(xiàng)資金共3項(xiàng),其中省衛(wèi)生廳撥款200萬元,用于中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目,市財(cái)政局撥款xx萬元購置dr檢查儀1臺(tái)和xx萬用于變壓器及線路改造工程,項(xiàng)目均已完成,資金使用及完成情況已報(bào)市財(cái)政局和上級(jí)主管部門。
雖然我院目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,但通過自查,進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)了法制教育,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理,確保了資金的合理使用。今后,我院將進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度,力爭(zhēng)做到清理工作不留死角,反腐敗工作能有更大提高。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇七
優(yōu)秀作文推薦!我單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,總的來說管理還是較好的,在以后工作中,我們將加大管理力度,切實(shí)搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。
為切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé),穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督檢查工作,我單位對(duì)本單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算、“小金庫”專項(xiàng)治理工作、財(cái)政制度、和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇八
企業(yè)會(huì)計(jì)可靠性關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以及企業(yè)投資者與利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)狀況的準(zhǔn)確把握。
然而由于當(dāng)前企業(yè)重視程度不夠,會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,內(nèi)部控制不健全以及外部監(jiān)督不到位幾方面原因,造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性不足。
企業(yè)需要提高管理者的思想認(rèn)識(shí),強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè),并健全外部監(jiān)督體系,以提高會(huì)計(jì)信息可靠性,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
目前社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不僅僅是面對(duì)國內(nèi)或者某個(gè)區(qū)域的競(jìng)爭(zhēng),還有來自于全球的競(jìng)爭(zhēng)。
因此提升會(huì)計(jì)部門的能力和工作效果成為企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵所在。
本文通過對(duì)于可靠性在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保真中的作用的分析,希望幫助企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)質(zhì)量保真的作用。
可靠性指的是企業(yè)的會(huì)計(jì)部門采取完全真實(shí)的,獨(dú)立客觀的數(shù)據(jù)來如實(shí)的反映會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。
而且企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況能夠有充分足夠的證據(jù)或者是通過一些相關(guān)的證據(jù)來充分的證明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和可靠性。
做出正確的投資判斷,而對(duì)于內(nèi)部的企業(yè)管理來說,也因?yàn)槊磺迤髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況而存在對(duì)于企業(yè)的后續(xù)工作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)偏向的情況發(fā)生。
因此,企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性是十分重要的。
會(huì)計(jì)信息的可靠性有三個(gè)方面的重要內(nèi)容:一是會(huì)計(jì)內(nèi)容的客觀性。
這一切都可能影響到企業(yè)客觀性的發(fā)揮,然而客觀性卻是保持企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性的重要原則。
二是如實(shí)性。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)反映企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況,甚至是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,這種如實(shí)性對(duì)于企業(yè)的投資者和企業(yè)的外部相關(guān)聯(lián)系人來說都是很重要的內(nèi)容,如果缺乏了如實(shí)性就會(huì)影響到和企業(yè)相關(guān)利益方的判斷,而且如實(shí)性原則的要求是必須能夠真實(shí)的反映企業(yè)的生存現(xiàn)狀,但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并不是一帆風(fēng)順的,必然會(huì)存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不利的情況,甚至有的企業(yè)可能經(jīng)營(yíng)存在困難,出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的虧損,可是為了維持企業(yè)的生存,扭轉(zhuǎn)企業(yè)的不利局面,很多企業(yè)想到的往往不是靠自身的改革或者是如實(shí)的向投資者或者利益相關(guān)者反映情況,而是采取隱瞞的方式或者造假的方式混淆視聽,這樣使得企業(yè)一方面能夠避免投資者的恐慌,另一方面能夠保證企業(yè)還有后續(xù)的資金繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但是這樣是違背了企業(yè)如實(shí)性的原則的,企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性也就出現(xiàn)了缺失的情況。
而且一般企業(yè)如果不斷出現(xiàn)虧損,就說明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能有問題,需要進(jìn)行改革或者是轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)的方向,企業(yè)如果不能夠舍棄現(xiàn)有的利潤(rùn)或者是現(xiàn)有的利益,那么將不會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
不同的人去進(jìn)行會(huì)計(jì)管理工作會(huì)有不同的依據(jù)或者不同的人在會(huì)計(jì)管理工作中可以用不同的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行計(jì)算,這些都嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)工作的可靠性。
通過對(duì)于會(huì)計(jì)信息可靠性的分析我們也可以看到會(huì)計(jì)質(zhì)量保真對(duì)會(huì)計(jì)信息可靠性的重要作用,不可靠的信息無法做到會(huì)計(jì)質(zhì)量保真,會(huì)計(jì)質(zhì)量的保真工作需要以會(huì)計(jì)信息的可靠性為前提。
(一)企業(yè)重視程度不夠。
目前來說,企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息可靠性不足的情況,而會(huì)計(jì)信息的可靠性不足的原因有很多,其中企業(yè)的重視程度不夠是重要的一個(gè)原因。
但是這些發(fā)展起來的企業(yè)都是從原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期改造過來的,或者是在一些家族式企業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,這些企業(yè)的特點(diǎn)就是主觀性比較強(qiáng),公司董事長(zhǎng)或者是經(jīng)理個(gè)人的意志能夠起到?jīng)Q定性的作用。
所以公司對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可靠性并不在意,這也嚴(yán)重影響了企業(yè)信息的保真性。
這些都是企業(yè)努力的方向,也是在我國加入世貿(mào)組織之后應(yīng)該與國際接軌,努力按照國際通用的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,做到為自己的負(fù)責(zé),為市場(chǎng)負(fù)責(zé)。
(二)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高。
會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高也是引起企業(yè)財(cái)務(wù)信息可靠性得不到保證的一個(gè)原因,無論我們?cè)跁?huì)計(jì)信息中強(qiáng)調(diào)什么原則,最終的落腳點(diǎn)都是需要人來執(zhí)行,尤其是會(huì)計(jì)的管理人員來執(zhí)行,因此會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)影響著會(huì)計(jì)信息可靠性的實(shí)現(xiàn)。
導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高的原因有以下幾方面:一方面,企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí),沒有招聘專門的會(huì)計(jì)人員,有的沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,僅僅懂得一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。
有的對(duì)于會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)法律法規(guī)了解不深,自然在會(huì)計(jì)工作中無法熟練運(yùn)用。
另一方面,會(huì)計(jì)人員缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí),知識(shí)陳舊,對(duì)于會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)的新情況、新問題處理不好,不能適應(yīng)新形勢(shì)下的要求。
此外,有的會(huì)計(jì)人員缺乏責(zé)任感和職業(yè)操守,不能夠很好地堅(jiān)持原則,按照企業(yè)管理者的意志篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),甚至為了一己私利,對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行造假,可靠性自然得不到有效保障。
這些都說明了這些會(huì)計(jì)人員不但沒有能夠很好的完成自己的職責(zé),甚至是對(duì)于自己的工作和職業(yè)道德都認(rèn)識(shí)的不清楚,因此提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也是一個(gè)十分重要的問題。
(三)內(nèi)控制度不健全。
內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)法律法規(guī)行事的重要遵循。
然而很多企業(yè)沒有建立相對(duì)完善的內(nèi)控制度,使得會(huì)計(jì)可靠性無法得到保證。
按照會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,企業(yè)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)復(fù)核崗位,然而很多企業(yè)均沒有設(shè)立,監(jiān)督效果大打折扣。
內(nèi)部審計(jì)也是內(nèi)控制度的重要表現(xiàn),但是很多企業(yè)管理者不重視內(nèi)部審計(jì)工作,走過場(chǎng)或者流于形式。
而對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作,會(huì)計(jì)人員也缺乏足夠的自覺性和責(zé)任感,沒有按照會(huì)計(jì)有關(guān)法律法規(guī)履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)于不符合規(guī)定的沒有嚴(yán)加審核把控,睜一只眼閉一只眼。
(四)外部監(jiān)督不到位。
缺乏必要的外部監(jiān)督也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息可靠性難以得到保障的重要原因。
一是政府部門監(jiān)督不夠。
政府主管部門對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象處罰力度不夠,相對(duì)于收益來說,這種過低的違法違規(guī)成本導(dǎo)致很多企業(yè)寧可選擇會(huì)計(jì)信息失真。
而不少企業(yè)具有從眾行為,看到其他企業(yè)因此獲益后也紛紛效仿,嚴(yán)重破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。
二是社會(huì)監(jiān)督不到位。
特別是來自企業(yè)投資方的監(jiān)督不夠。
企業(yè)投資者作為會(huì)計(jì)信息使用的需求者,對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性與否缺乏足夠的鑒別力,多數(shù)情況下無法起到監(jiān)督作用。
三是輿論監(jiān)督尚待加強(qiáng)。
隨著網(wǎng)絡(luò)和新聞媒體的廣泛應(yīng)用,輿論監(jiān)督在社會(huì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。
但相對(duì)于在其他事物上發(fā)揮的作用,在會(huì)計(jì)信息可靠性方面的輿論監(jiān)督尚待加強(qiáng)。
究其原因,一方面是會(huì)計(jì)信息的可靠性需要專業(yè)的視角來審驗(yàn),很多網(wǎng)絡(luò)和媒體難以發(fā)現(xiàn)其存在的問題,另一方面,發(fā)現(xiàn)問題后的曝光強(qiáng)度和時(shí)間持久性上也不夠,很多企業(yè)被曝光后,很快又有新的事件轉(zhuǎn)移大眾的注意力,人們很快淡忘了此事。
(一)提高企業(yè)管理者思想認(rèn)識(shí)。
企業(yè)的管理者應(yīng)該有這種意識(shí),企業(yè)的會(huì)計(jì)就應(yīng)該遵循企業(yè)的會(huì)計(jì)可靠性這個(gè)任務(wù)。
但是這也是一種促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的辦法,如果企業(yè)不能夠遵循可靠性原則,一味的弄虛作假,那么企業(yè)就有可能會(huì)沒有決心進(jìn)行改革或者是掩耳盜鈴,這樣反而不利于企業(yè)的發(fā)展。
如果企業(yè)真的到了經(jīng)營(yíng)不下去的情況,更應(yīng)該公開披露自己的信息,這樣的話使得企業(yè)最快的進(jìn)行資源重組,將進(jìn)行整合后的資源進(jìn)行二次使用,也未嘗不能夠使得企業(yè)取得更大的發(fā)展。
(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)還有待于進(jìn)一步提高,一方面要提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),另一方面還應(yīng)該提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和人生責(zé)任感。
(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。
企業(yè)內(nèi)控的問題一直是阻礙企業(yè)建立會(huì)計(jì)信息可靠性的重要原因,因此企業(yè)必須在加強(qiáng)內(nèi)控上下功夫,制定合理、科學(xué)并且執(zhí)行力強(qiáng)的制度,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理。
(四)健全外部監(jiān)督體系。
企業(yè)的外部監(jiān)督可以倒逼企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的可靠性工作,所以應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督體系的建設(shè),除了法律法規(guī)的監(jiān)督之外,還可以有行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督,新聞媒體的監(jiān)督等。
而且企業(yè)內(nèi)部可以通過會(huì)計(jì)可靠性的信息對(duì)于自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理,因此會(huì)計(jì)信息的可靠性十分重要,本文通過對(duì)會(huì)計(jì)信息可靠性在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保真中的作用的探討,希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可靠性工作有所借鑒和啟發(fā)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇九
按照財(cái)政部、安徽省財(cái)政廳統(tǒng)一部署,根據(jù)《安徽省財(cái)政監(jiān)督辦法》及財(cái)政部財(cái)監(jiān)[20xx]39號(hào)、省財(cái)政廳財(cái)監(jiān)[20xx]644號(hào)文件要求,我局于20xx年7月21日至10月31日抽調(diào)專人組成檢查組,對(duì)縣中醫(yī)院、農(nóng)村能源辦公室、十八鋪中心校、醫(yī)藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查,現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視,措施得力。
按照財(cái)政部和省財(cái)政廳關(guān)于開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的文件精神,我局高度重視,認(rèn)真進(jìn)行研究部署,制定工作網(wǎng)和財(cái)政監(jiān)督快訊上進(jìn)行公示;成立了由局長(zhǎng)任總指揮,分管局長(zhǎng)任副總指揮,財(cái)監(jiān)辦牽頭,會(huì)計(jì)股、法規(guī)股、會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員參加的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項(xiàng)工作的順利開展提供了保障。
(二)精心組織,確保質(zhì)量。
本次檢查以報(bào)送為主,采取檢查會(huì)計(jì)資料、實(shí)地調(diào)查、咨詢和走訪的方式,對(duì)這些單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、稅收和專項(xiàng)資金管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查,檢查實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,檢查過程公開,檢查報(bào)告集體審議,力求檢查嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。
(三)規(guī)范程序,依法處理。
通過檢查,查出違規(guī)資金1982.08萬元,其中:資產(chǎn)不實(shí)3.08萬元,收入不實(shí)1051萬元,利潤(rùn)不實(shí)218.4萬元,應(yīng)補(bǔ)繳各項(xiàng)稅款709.6萬元,并對(duì)存在的突出問題,為企業(yè)提出合理化建議11條。
近年來,我縣會(huì)計(jì)人員素質(zhì)逐步提高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范,特別是會(huì)計(jì)后續(xù)教育的普及,使得會(huì)計(jì)人員整體水平有了很大提高,一些單位使用了財(cái)務(wù)軟件,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯提高,會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象逐步扭轉(zhuǎn)。但部分單位仍然存在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,存在一定的違法違規(guī)問題,亟待進(jìn)一步提高和加強(qiáng),主要表現(xiàn)在以下方面:
一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,賬簿設(shè)置不全,報(bào)銷手續(xù)不完備及違規(guī)使用白條子的現(xiàn)象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位,有的單位購置資產(chǎn)不按規(guī)定實(shí)行政府采購。有的`工程項(xiàng)目無預(yù)決算,竣工后也無相關(guān)部門驗(yàn)收確認(rèn)。還有的單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定,備用金支取過多。
三是會(huì)計(jì)核算不實(shí)。利用收入不入賬,提高固定資產(chǎn)折舊比例,將其他費(fèi)用納入成本核算以及不按規(guī)定比例分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)成本等方式,人為增加成本,減少利潤(rùn)。
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料,簽訂施工合同及實(shí)收資本變更等不按規(guī)定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預(yù)售房款不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,也不申請(qǐng)土地增值稅、所得稅匯算清繳。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的。
(二)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。各單位都要建立健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、行政法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行。
(三)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī),建立懲處機(jī)制。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題要堅(jiān)決依法處理,并要追究有關(guān)人員的責(zé)任,以維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
(四)各監(jiān)督執(zhí)法部門要通力協(xié)作,形成對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的整體監(jiān)督體系。
財(cái)政審計(jì)、稅務(wù)、銀行等部門要分工協(xié)作,各司其責(zé),互通信息,形成合力,做到齊抓共管,達(dá)到綜合治理的目的。
(五)要加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè)。
執(zhí)法人員要不斷學(xué)習(xí),努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力,堅(jiān)持“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”。要加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn),提高執(zhí)法水平,保證監(jiān)督質(zhì)量,真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十
為進(jìn)一步提高公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)集團(tuán)多元化投資管理部相關(guān)要求,我公司財(cái)審部組織進(jìn)行了對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自檢自查活動(dòng),范圍主要涉及公司2012年度、2015年1-9月的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,內(nèi)容主要包括公司財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理、往來款項(xiàng)的核對(duì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)檔案裝訂保管等?,F(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、財(cái)審部基本情況
目前公司財(cái)審部共計(jì)設(shè)置十名財(cái)務(wù)人員,設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名,財(cái)務(wù)室主任一名,會(huì)計(jì)六名(其中包括兩名新來人員,目前正處于使用期),出納一名、會(huì)計(jì)檔案專管人員一名。出納沒有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)印章按規(guī)定保管,現(xiàn)金收(付)訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納管理,財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章由指定人員管理。
會(huì)計(jì)人員定期或不定期參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅收法律法規(guī)等專題培訓(xùn)活動(dòng)。就今年來說,公司專門開展“營(yíng)改增”一系列專題學(xué)習(xí)活動(dòng),并通過考試等方式進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。 公司財(cái)審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)開支審批管理制度、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度及機(jī)動(dòng)車駕駛員風(fēng)險(xiǎn)金管理規(guī)定,并在日常工作中嚴(yán)格按各項(xiàng)制度執(zhí)行。
二、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理
銀行存款日記賬。為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知出納,以便籌款備付。出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),公司建立了定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,無坐支、設(shè)置“小金庫”、“公-款私用”等違法行為。
對(duì)于銀行存款,出納及時(shí)逐筆序時(shí)登記,每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次。公司日常使用的票據(jù)種類為支票,設(shè)置了票據(jù)登記薄,對(duì)票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄。
我公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、通用設(shè)備及器具工具等。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作,提高固定資產(chǎn)使用效益,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司固定資產(chǎn)管理制度,實(shí)施專業(yè)化分類管理,固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)建立歸口固定資產(chǎn)分類臺(tái)賬。每年11月由財(cái)審部牽頭,組織歸口管理部門和使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),財(cái)審部根據(jù)盤點(diǎn)表及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
三、往來款項(xiàng)的核對(duì)
我公司按照國家、行業(yè)、集團(tuán)及公司本身的規(guī)定組織公司物資收發(fā)會(huì)計(jì)核算工作。及時(shí)做好各項(xiàng)客運(yùn)、貨運(yùn)及倉儲(chǔ)裝卸收入與成本核算工作,定期做好與集團(tuán)等相關(guān)部門的往來賬并做出正確的財(cái)務(wù)分析。期末與物資管-理-員核對(duì)賬務(wù),確保賬實(shí)相符、賬賬相符,及時(shí)核對(duì)各供應(yīng)商供貨記錄并確保與各供應(yīng)商核對(duì)往來賬,確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范、合法,保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理
證和會(huì)計(jì)賬薄,同時(shí)編制出會(huì)計(jì)報(bào)表。另外,公司積極計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅金,不存在偷稅漏稅行為。
五、會(huì)計(jì)檔案管理
我公司根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,科學(xué)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案,建立、健全會(huì)計(jì)檔案管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善有序存放。并設(shè)有專職會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、編號(hào)、歸檔、調(diào)閱、借閱等相關(guān)工作,及時(shí)將超過兩年的會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案室統(tǒng)一管理。
通過開展以上各方面自查自糾活動(dòng),我公司會(huì)計(jì)處理方法和財(cái)務(wù)管理工作總體符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求,所提供的會(huì)計(jì)信息及時(shí)、真實(shí)、可靠、合法。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作不存在違法違規(guī)現(xiàn)象。但是還存在一些不足,目前公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行的是定崗制度,今后會(huì)往定期輪崗這個(gè)方向考慮。另外,由于恰逢“營(yíng)改增”這一政策,雖然公司在不斷組織新政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng),財(cái)務(wù)人員也在不斷努力接受并按新政次執(zhí)行,但仍然需要一個(gè)過渡時(shí)期,才能做到更完善。
嚴(yán)格管理、認(rèn)真執(zhí)行是做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要保障,今后我公司會(huì)依托信息化進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理力度,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度;與時(shí)俱進(jìn),積極學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)法規(guī),不斷提高工作質(zhì)量。認(rèn)認(rèn)真真的把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作落到實(shí)處,及時(shí)提供真實(shí)可靠合理合法的會(huì)計(jì)信息。
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會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十一
我局從涉及群眾切身利益、切實(shí)維護(hù)納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風(fēng)和滋生腐朽的環(huán)節(jié)入手,建立健全政府信息公開制度。制定了《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》、《xx省地方稅務(wù)局依申請(qǐng)公開政府信息工作規(guī)程》、《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規(guī)章制度。對(duì)政府信息公開相關(guān)資料進(jìn)行整理,編制《政府信息公開和機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。在各市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓(xùn)中將政府信息公開作為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容。
大力加強(qiáng)內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進(jìn)行政府信息公開的重要載體。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報(bào)平臺(tái)并由專人負(fù)責(zé)編審,實(shí)現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報(bào)送和信息登載,確保了信息工作的時(shí)效性,提高了信息工作的質(zhì)量和效率。完成了外網(wǎng)改版,開設(shè)了政府信息公開欄目,及時(shí)、全面地公開與納稅人及社會(huì)公眾密切相關(guān)的政府信息。截至年7月31日,外網(wǎng)共公開各類信息870條。
積極主動(dòng)報(bào)送專報(bào)信息。圍繞省委、省級(jí)政府和國家稅務(wù)總局關(guān)注的重點(diǎn)工作,積極向上級(jí)部門反映地稅系統(tǒng)工作動(dòng)態(tài)。根據(jù)新形勢(shì)對(duì)信息工作的新要求,結(jié)合工作實(shí)踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑,增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。改進(jìn)信息服務(wù)方式,加大信息約稿力度,從會(huì)議、文件、新聞、領(lǐng)導(dǎo)講話和批示中主動(dòng)尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細(xì)節(jié)問題,做到信息編輯精細(xì)化,除嚴(yán)格把好信息編輯質(zhì)量關(guān),還對(duì)格式、標(biāo)點(diǎn)、印刷精益求精,努力提升信息工作整體質(zhì)量。截至年7月31日,共上報(bào)省委、省級(jí)政府和國家稅務(wù)總局專報(bào)130余篇。其中,國辦采用信息1條,省級(jí)政府采用專報(bào)累計(jì)達(dá)到33條。
著力完善外部公開平臺(tái)。認(rèn)真做好省級(jí)政府電子政務(wù)外網(wǎng)、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺(tái)的內(nèi)容保障和網(wǎng)絡(luò)維護(hù),及時(shí)更新發(fā)布信息。從優(yōu)化公文處理流程入手,在公文處理環(huán)節(jié)增加政府信息公開選項(xiàng)欄,各處室在擬制公文時(shí)根據(jù)公文內(nèi)容確定是否公開、公開時(shí)限及公開范圍。公文正式發(fā)出后,由專人根據(jù)最終填報(bào)選項(xiàng)及時(shí)發(fā)布。同時(shí),按照《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》主動(dòng)公開政務(wù)動(dòng)態(tài)、人事任免、總結(jié)計(jì)劃、法規(guī)制度等信息。截至7月31日,我局共向xx省人政府的網(wǎng)站報(bào)送信息176條,向省級(jí)政府報(bào)送信息公開目錄33條,向國家稅務(wù)總局地稅頻道報(bào)送信息126條。此外,我局還精心策劃了省局領(lǐng)導(dǎo)在線訪談節(jié)目,由局領(lǐng)導(dǎo)在省級(jí)政府的網(wǎng)站上就房地產(chǎn)稅收有關(guān)問題與網(wǎng)民進(jìn)行實(shí)時(shí)交流。
有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報(bào)刊等媒體渠道對(duì)外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項(xiàng)舉措,讓廣大納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確了解最新的稅收政策,理解并支持稅務(wù)部門工作,為稅收征管提供堅(jiān)強(qiáng)的輿論保障。今年,我局已多次與xx電視臺(tái)、xx人民廣播電臺(tái)等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的稅收政策電視片和廣播節(jié)目。在《xx日?qǐng)?bào)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《xx經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》等報(bào)刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開途徑。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄,詳細(xì)公開各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實(shí)事求是編制了我局年度政府信息公開工作報(bào)告,并在省級(jí)政府的網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時(shí)向省檔案局送交已公開的文件資料。
明確工作重點(diǎn),突出監(jiān)督檢查。
按照《xx省人政府辦公廳關(guān)于切實(shí)做好年政務(wù)公開工作的通知》(川辦函〔〕76號(hào))要求,我局著力做好服務(wù)“兩個(gè)加快”工作,突出公開重點(diǎn),及時(shí)公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)等方面的信息。在具體分類上,以公開為原則、不公開為例外,比照主動(dòng)公開、依申請(qǐng)公開、不公開的劃分標(biāo)準(zhǔn),積極主動(dòng)公開應(yīng)當(dāng)公開的信息,妥善處理依申請(qǐng)公開事項(xiàng),嚴(yán)格把關(guān)不予公開的政府信息。目前,我局共受理依申請(qǐng)公開事項(xiàng)1例,已按規(guī)定程序圓滿辦結(jié),未收取任何費(fèi)用。未出現(xiàn)因政府信息公開申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。同時(shí),嚴(yán)格按照《xx省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進(jìn)行審核把關(guān),未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。
有效落實(shí)政府信息公開工作,必須切實(shí)做好監(jiān)督考核。我局制定了《xx省級(jí)政府信息公開過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》,建立了政府信息公開工作考核制度和責(zé)任追究制度,定期對(duì)政府信息公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。聘請(qǐng)了28位各行業(yè)代表為政府信息公開社會(huì)監(jiān)督員,為地稅部門信息公開工作提出意見和建議,監(jiān)督并反饋政府信息公開的實(shí)施情況。
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會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十二
發(fā)展是一個(gè)國家發(fā)展的基礎(chǔ)也是重要體現(xiàn),而企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)信息披露是企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況的直觀表現(xiàn),對(duì)于經(jīng)濟(jì)決策者的決策有著決定性的作用。同時(shí),它也是企業(yè)對(duì)于自身發(fā)展的參考衡量指標(biāo),所以這些信息披露的準(zhǔn)確性和完整性為我們所重視。
(一)對(duì)無形資產(chǎn)的披露不全面。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展,企業(yè)的發(fā)展的影響因素朝著多元化的方向發(fā)展。一個(gè)企業(yè)的固定資產(chǎn)也變得越來越復(fù)雜,它并不僅僅包括金錢,物資等有形的財(cái)產(chǎn),也包括知識(shí)產(chǎn)權(quán),發(fā)明創(chuàng)造等無形的財(cái)產(chǎn)。并且這些在一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)價(jià)中占有重要的地位,以知識(shí)為代表的的無形資產(chǎn)更能直觀的評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的地位和社會(huì)影響力,也更能判斷企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)走向。而在財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)信息披露中,往往依據(jù)傳統(tǒng)的信息披露的原則,而忽視無形資產(chǎn)這一點(diǎn)。這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)信息披露的不全面,不能滿足投資者,債權(quán)者以及企業(yè)管理者決策的需要。
不全面根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定,企業(yè)必須要承擔(dān)和履行一定的社會(huì)責(zé)任,這也是現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的必然影響。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展必然離不開社會(huì)大環(huán)境的影響,免不了其他企業(yè)和行政執(zhí)法部門的互相影響。在資源的使用上,企業(yè)對(duì)于資源的獲取途徑和對(duì)資源的使用率以及生產(chǎn)方式對(duì)社會(huì)的影響是不同的。另外企業(yè)的生產(chǎn)免不了會(huì)對(duì)社會(huì)環(huán)境造成或大或小的影響,這些都屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任,應(yīng)該體現(xiàn)在企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露中。但事實(shí)上有不少企業(yè)忽略了這一點(diǎn),并沒有將社會(huì)責(zé)任納入到會(huì)計(jì)信息的核算中,主要注重經(jīng)濟(jì)利益而忽略了對(duì)社會(huì)責(zé)任的重視,是會(huì)計(jì)信息的核算不夠完善。
(三)信息的披露缺少時(shí)效性。
信息具有一定的時(shí)效性,財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)信息也是如此。市場(chǎng)的形式每時(shí)每刻都在發(fā)生變化,可以說經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)受多種因素的調(diào)控,所以他每時(shí)每刻都處于動(dòng)態(tài)的變化中。這種情況下,經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的一點(diǎn)小的波動(dòng),都會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理人員的決策。但現(xiàn)在一般的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告是采取定期報(bào)告的形式,而缺少實(shí)時(shí)的披露,這就不能滿足決策者對(duì)于信息時(shí)效性的要求,不能滿足決策的需要。
(一)完善相關(guān)法律制度,加大監(jiān)管力度。
在當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。在依法治國的國家,要想保證一項(xiàng)工作很好的進(jìn)行,必須有一定的法律規(guī)定進(jìn)行約束。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)信息披露也是如此,要想加強(qiáng)對(duì)其工作的控制,必須完善相關(guān)的法規(guī),這是工作順利完成的重要保證。合理的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露進(jìn)行管理,加強(qiáng)相關(guān)立法,加大懲罰力度,對(duì)企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的法制教育,讓他們認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的重要意義。另外有關(guān)部門也要加大監(jiān)管力度,定期和不定期的對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露工作進(jìn)行一定的檢查,并且制定一系列的懲治標(biāo)準(zhǔn),對(duì)其工作可以起到一定的監(jiān)督作用。
(二)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)和社會(huì)責(zé)任的披露。
對(duì)于無形資產(chǎn)核算的忽略,我們應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部入手,加大對(duì)無形資產(chǎn)方面的重視。具體可以增設(shè)相應(yīng)的科室,聘用專門的人員,對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估與鑒定,建立無形資產(chǎn)核算的體系。其次,對(duì)于社會(huì)責(zé)任的披露的忽略主要是在體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)于環(huán)境的影響,這可以用法律規(guī)定來約束,企業(yè)的管理者也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn),承擔(dān)起應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。可以說企業(yè)的發(fā)展與社會(huì)的發(fā)展是分不開的,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)中對(duì)自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境的影響,企業(yè)必須付一定的責(zé)任,這也從某種角度體現(xiàn)了社會(huì)的公平。
(三)提高創(chuàng)新能力,使會(huì)計(jì)信息披露成多元化發(fā)展。
目前,我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在著很多的問題,對(duì)于會(huì)計(jì)信息披露的方式進(jìn)行改革是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需要,告別以往單調(diào)的信息,編制全面完整的專用信息報(bào)告表,其中的項(xiàng)目必須多樣,以滿足不同需求者的需要,可以使決策者從多方面了解會(huì)計(jì)信息的情況。這就要求企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的情況足夠了解,需要有專門的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)分析人員配合會(huì)計(jì)的工作。企業(yè)管理者一定要以發(fā)展的眼光來對(duì)待會(huì)計(jì)信息的披露,防止鼠目寸光,過分關(guān)注眼前利益而使財(cái)務(wù)信息失真。而新的會(huì)計(jì)信息披露中也應(yīng)該反映出對(duì)于會(huì)計(jì)信息時(shí)效性的要求。首先在報(bào)告的周期上,我們可以適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行縮減,在信息的方式上,我們可以在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上增加更多的表格,圖像等,使決策者可以對(duì)信息有更直觀的了解。另外在信息的傳送方式上我們最好采用網(wǎng)絡(luò)傳送的方式,這樣可以減少一定的時(shí)間,實(shí)現(xiàn)信息的時(shí)效性。
通過上述分析可以看出,當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)信息披露存在這些的問題,對(duì)其進(jìn)行改革勢(shì)在必行。但具體的改革也是小的改革措施匯集起來的,所以在現(xiàn)階段,我們還是應(yīng)該積極探索新的方式,對(duì)會(huì)計(jì)信息披露中存在的小問題進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。是我國的會(huì)計(jì)信息披露朝著準(zhǔn)確,完整,直觀的方向發(fā)展,從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十三
為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告篇十四
根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于組織市縣財(cái)政部門開展度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》和市財(cái)政局《監(jiān)督科工作要點(diǎn)》文件精神,我縣財(cái)政局專項(xiàng)檢查組于5-7月份,對(duì)xx有限公司、xx縣永清有限責(zé)任公司、xx縣煤氣公司、xx縣開元小學(xué)、xx縣京晉櫻桃種植有限公司、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心、xx縣世通公交有限公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)政資金使用情況、固定資產(chǎn)購置管理和處置情況、財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用核銷情況,按照《財(cái)政檢查工作辦法》,通過檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件資料,檢查現(xiàn)金等方式進(jìn)行了檢查?,F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
1、xx有限公司成立于20xx年,注冊(cè)資金500萬元,固定資產(chǎn)20xx萬元,占地面積12畝,現(xiàn)有員工40余人,屬于民營(yíng)企業(yè)。年生產(chǎn)食醋3000余噸,銷售收入400多萬元。設(shè)會(huì)計(jì)崗1人。
2、xx縣永清有限責(zé)任公司位于古韓鎮(zhèn)東北陽村,占地面積為30033平方米,建筑面積4170平方米,主要處理縣城區(qū)的生活污水,設(shè)計(jì)日處理污水1.5萬立方米,實(shí)際日處理污水約0.7萬立方米。單位屬于全民公益性企業(yè),單位共有59人,其中在編職工2人,合同工44人,臨時(shí)工13人。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共3人,其中會(huì)計(jì)1人,出納1人,統(tǒng)計(jì)員1人。
3、xx縣煤氣公司屬于國有企業(yè),位于縣城太行路468號(hào),行政隸屬于縣城建局。公司有干部職工235人,其中:合同工199人,臨時(shí)工36人。年供氣量超過3000萬立方米,本企業(yè)財(cái)務(wù)人員4人,本科1人,???人,崗位設(shè)置有:會(huì)計(jì)崗、出納崗、材料崗、成本崗。
xx仙堂飲品有限公司是由金鑫煤業(yè)和縣煤氣公司共同出資興建的一家集水生產(chǎn)、銷售為一體的一家大型飲品生產(chǎn)企業(yè)。現(xiàn)隸屬于煤氣公司管理。20xx年開始興建,20xx年開始完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。公司占地面積13000多平方米,公司有20人,其中合同工6人,臨時(shí)工14人,公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)3100萬元。財(cái)務(wù)科共有2人,設(shè)會(huì)計(jì)崗1人,出納崗1人。
4、xx縣開元小學(xué)位于開元東街66號(hào),20xx年9月建成并投入使用。春季有學(xué)生1386人。有28個(gè)教學(xué)班。當(dāng)年教職工人數(shù)為95人,其中:在編教師75人,自雇臨時(shí)人員20人。本校財(cái)務(wù)處共設(shè)兩個(gè)崗位,分別是會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。屬于一座財(cái)政撥款型完全小學(xué)(事業(yè)單位)。
5、xx縣京晉櫻桃種植有限公司于20xx年10月投資500萬元興建的新優(yōu)特種植綜合示范園區(qū),公司屬于民營(yíng)股份制企業(yè)。綜合園區(qū)種植面積300畝,銷售收入達(dá)到71萬元,固定資產(chǎn)達(dá)到69萬元。是我縣比較有希望的新型民營(yíng)股份制企業(yè),公司發(fā)展前景比較樂觀。該企業(yè)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)會(huì)計(jì)崗1人。
6、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心成立于20xx年12月31日,坐落于縣城城北街59號(hào),掛靠縣城區(qū)管理,是一個(gè)負(fù)責(zé)整個(gè)縣城環(huán)境衛(wèi)生管理的正科級(jí)全額事業(yè)單位。中心共有干部職工499人,其中在編人數(shù)14人、公益性4人、合同制工人21人、臨時(shí)工459人、退休1人。主要工作職責(zé)是:負(fù)責(zé)縣城區(qū)28條路街及與之相連接的38條小巷共210多萬平方米的清掃保潔工作;負(fù)責(zé)縣城建城區(qū)317處生活垃圾點(diǎn)的集中清理清運(yùn)任務(wù);負(fù)責(zé)主要路街、公共場(chǎng)合噴霧;承擔(dān)縣城6座公廁的清掃和管理。財(cái)務(wù)科設(shè)會(huì)計(jì)崗和出納崗2個(gè)職位,有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證2人。
7、xx縣世通公交有限公司于20xx年8月29日正式注冊(cè)成立,公司性質(zhì)為國有獨(dú)資企業(yè),隸屬交通運(yùn)輸局管理。公司坐落于xx縣太行路99號(hào)長(zhǎng)運(yùn)公司院內(nèi)。共有職工113人,其中管理人員33人,司機(jī)80人。目前,公司投入車輛40臺(tái),規(guī)劃公交線路3條,設(shè)公交站點(diǎn)171個(gè)。公司財(cái)務(wù)科共有人員3人。設(shè)財(cái)務(wù)崗、出納崗和統(tǒng)計(jì)崗3個(gè)崗位。
以上七家單位在執(zhí)行財(cái)政政策法律法規(guī)方面,在執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、固定資產(chǎn)管理、管理等方面情況良好,符合《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)制度規(guī)定。
1、財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管制度不健全7個(gè)單位:
xx有限公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣永清有限責(zé)任公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx省xx縣煤氣公司:經(jīng)檢查,煤氣公司和下屬單位xx仙堂飲品有限公司短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣開元小學(xué):經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣京晉櫻桃種植有限公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心:經(jīng)檢查,該單位短缺《固定資產(chǎn)管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
xx縣世通公交有限公司:經(jīng)檢查,該企業(yè)短缺《現(xiàn)金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”的規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全2個(gè)單位:
xx有限公司:經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)置出納崗位。違反了《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》第25條:“單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度:(一)會(huì)計(jì)、出納應(yīng)當(dāng)分設(shè),出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、債權(quán)債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
xx縣京晉櫻桃種植有限公司:經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)置出納崗位。違反了《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》第25條:“單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度:(一)會(huì)計(jì)、出納應(yīng)當(dāng)分設(shè),出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、債權(quán)債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
3、固定資產(chǎn)未登記入賬4個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:6月30日第1號(hào)憑證支付電動(dòng)門款18120元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬”。
xx省xx縣煤氣公司:1月2日第2號(hào)憑證支付管道、水泵等款項(xiàng)2730元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬”。
xx縣開元小學(xué):12月28日第54號(hào)憑證支付路面硬化工程309800元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬”。
xx縣世通公交有限公司:11月6日第8號(hào)憑證支付安裝鐵門款4605元,未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬”。
4、無證上崗1個(gè)單位:
xx縣世通公交有限公司:通過檢查發(fā)現(xiàn),該單位財(cái)務(wù)出納員孔娟及統(tǒng)計(jì)員郭俊玲現(xiàn)已報(bào)名,準(zhǔn)備考試取證,還未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,屬于無證上崗。違反了《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》第七條“會(huì)計(jì)人員依法取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書后方能上崗。單位不得任用未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書人員從事會(huì)計(jì)工作”的規(guī)定。
5、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿2個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整”。
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)煤氣公司檢查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)未設(shè)立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整”。
6、賬實(shí)不符2個(gè)單位:
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)煤氣公司庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn):庫存現(xiàn)金大于賬面金額4876.12元(其中:應(yīng)領(lǐng)未領(lǐng)款項(xiàng)4636元)實(shí)際長(zhǎng)款240.12元。違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條“開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符”。
xx縣開元小學(xué):通過對(duì)固定資產(chǎn)(沙發(fā))盤查后發(fā)現(xiàn)單人沙發(fā)多出賬面4個(gè)。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第17條“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì),保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的`有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符”。
7、記賬科目使用不規(guī)范1個(gè)單位:
xx縣開元小學(xué):5月31日第36號(hào)憑證收教育局撥入廁所改造資金225000元,應(yīng)記入“上級(jí)補(bǔ)助收入”不應(yīng)記入“財(cái)政補(bǔ)助收入”。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第14條;“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”。
8、固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊2個(gè)單位:
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)下屬xx仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現(xiàn),4月23日第7號(hào)憑證在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)62102.56元,當(dāng)月未計(jì)提折舊,少計(jì)提折舊258.76元。
xx縣世通公交有限公司:1月31日第24號(hào)憑證固定資產(chǎn)中巴車,按照規(guī)定使用年限10年,應(yīng)計(jì)提月折舊額74355.35元,而該企業(yè)實(shí)行折舊年限為8年,多計(jì)提月折舊18588.84元,合計(jì)度多計(jì)提折舊223066.08元。
以上違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十三條:“所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本制度關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定,計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整”。
9、購入固定資產(chǎn)未辦理采購手續(xù)1個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:2月1日第17號(hào)憑證支付空調(diào)款(4臺(tái))11100元;2月28日第23號(hào)憑證支付監(jiān)控設(shè)備款9710元;8月31日第2號(hào)憑證支付筆記本款(1臺(tái))4299元;9月30日第41號(hào)憑證支付辦公家具款3500元,以上4支憑證均未辦理采購手續(xù),違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”。
10、發(fā)票無明細(xì)1個(gè)單位:
xx縣永清有限責(zé)任公司:1月31日第12號(hào)憑證支付維修費(fèi)319元無具體明細(xì)。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十四條“對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。
11、白條支付1個(gè)單位:
xx省xx縣煤氣公司:通過對(duì)下屬xx仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現(xiàn),12月31日第20號(hào)憑證白條支付修理費(fèi)用600元,勞務(wù)費(fèi)支出應(yīng)開具正規(guī)國家發(fā)票。違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十四條:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”。
12、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1個(gè)單位:
xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心:通過1月31日第3號(hào)憑證、3月31日第5號(hào)憑證、4月30日第14號(hào)憑證、5月31日第8號(hào)憑證、6月29日第10號(hào)憑證、7月31日第7號(hào)憑證、8月31日第13號(hào)憑證、9月20日第11號(hào)憑證、10月31日第18號(hào)憑證共計(jì)9支憑證向下屬欣遠(yuǎn)清潔公司撥付資金90萬元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第38條:“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系,按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督,提高資金使用效益”。
13、無預(yù)算列支1個(gè)單位:
xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理中心:2月28日第7號(hào)憑證支環(huán)衛(wèi)工人面粉、食用油款40964元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第13條:“經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算,非經(jīng)法定程序,不得調(diào)整。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù),未列入預(yù)算的不得支出”。
針對(duì)被檢查單位存在的問題,我們按照《會(huì)計(jì)法》、《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)制度的相關(guān)規(guī)定,進(jìn)行了處理:針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管制度不健全的7個(gè)單位責(zé)令制定完善符合國家財(cái)政財(cái)務(wù)政策和本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度;針對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全的2個(gè)單位責(zé)令盡快設(shè)立具有會(huì)計(jì)資格證人員擔(dān)當(dāng)?shù)某黾{崗位;針對(duì)發(fā)票無明細(xì)、固定資產(chǎn)未登記入賬、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿、科目運(yùn)用不當(dāng)?shù)?個(gè)單位責(zé)令調(diào)整賬務(wù);針對(duì)賬實(shí)不符、固定資產(chǎn)未辦理采購手續(xù)、無預(yù)算列支、白條支付、固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊的5個(gè)單位責(zé)令改正;針對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的環(huán)境衛(wèi)生管理中心,責(zé)令限期改正,并對(duì)下屬欣遠(yuǎn)垃圾清運(yùn)公司進(jìn)行整改;針對(duì)無證上崗的xx縣世通公交有限公司,暫停其會(huì)計(jì)人員資格。按照《財(cái)政檢查工作規(guī)則》中的檢查程序和有關(guān)要求進(jìn)行規(guī)范檢查,對(duì)單位須告知事項(xiàng)等一并行文提前告知被檢查對(duì)象。對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題要求單位按照《會(huì)計(jì)法》、《xx省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行調(diào)整賬務(wù),并要求被檢查單位將有關(guān)處理決定執(zhí)行及整改情況,連同調(diào)賬、繳款憑證復(fù)印件等報(bào)送到我檢查組。