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營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇一
許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績(jī)，可能會(huì)忽視對(duì)應(yīng)收賬款的管理或管理效率低下。例如對(duì)賒銷對(duì)象的現(xiàn)金流動(dòng)情況及信用狀況缺乏，以及未能及時(shí)催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤(rùn)很高，但實(shí)際資金卻很少。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賒銷和預(yù)購(gòu)業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用率。
二、控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)利潤(rùn)，增加企業(yè)價(jià)值。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)是當(dāng)期收入和費(fèi)用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對(duì)內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤(rùn)，增加企業(yè)價(jià)值。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率。
財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理。
1、明確內(nèi)部管理責(zé)任制。很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財(cái)務(wù)部門的事，與銷售部門無(wú)關(guān)，其實(shí)這是一種錯(cuò)誤的觀點(diǎn)。事實(shí)上，銷售人員對(duì)催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時(shí)，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會(huì)謹(jǐn)慎對(duì)待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購(gòu)銷合同及時(shí)收回貨款。
風(fēng)險(xiǎn)管理員對(duì)客戶可從以下方面進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定：考察企業(yè)的注冊(cè)資本;償還賬款的信用情況;有沒(méi)拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒(méi)有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)情況，再由風(fēng)險(xiǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過(guò)核定的信用數(shù)量時(shí)，銷售人員必須取得財(cái)務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無(wú)法取得批準(zhǔn)，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過(guò)度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時(shí)間，并將這些信用條款寫進(jìn)合同，以合同形式約束對(duì)方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對(duì)拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時(shí)收回貨款。
4、通過(guò)信用折扣鼓勵(lì)欠款企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時(shí)歸還欠款是因?yàn)樗麄兗皶r(shí)歸還得不到什么好處，拖欠也不會(huì)有什么影響。這種狀況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵(lì)措施，對(duì)積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
5、實(shí)施審批制度。對(duì)不同信用規(guī)模、信用對(duì)象實(shí)施不同的審批級(jí)別。一般可設(shè)置三級(jí)審批制度。由銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理員、總經(jīng)理三級(jí)審核。銷售部門如采用賒銷方式時(shí)，應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，可行時(shí)再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
6、加強(qiáng)補(bǔ)救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理員要降低該企業(yè)的信用等級(jí);拖欠嚴(yán)重的，銷售部門應(yīng)責(zé)令銷售人員與該企業(yè)取消購(gòu)銷業(yè)務(wù)。
7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等一系列的控制制度。對(duì)違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。
8、嚴(yán)格控制開(kāi)支，對(duì)各種開(kāi)支采用計(jì)劃成本預(yù)算。對(duì)各種容易產(chǎn)生浪費(fèi)的開(kāi)支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在管理費(fèi)用中占很大比例，在計(jì)征所得稅時(shí)無(wú)法全額在稅前扣除。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部門按其月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
總之，營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)銷售及采購(gòu)業(yè)務(wù)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)是對(duì)銷售工作的控制而不是限制，促進(jìn)銷售部門減少銷售風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理，還要協(xié)同搞好資金營(yíng)運(yùn)管理。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇二
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇三
摘要：營(yíng)運(yùn)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾侄沃弧１疚慕Y(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，通過(guò)建立醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，旨在全面反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，從流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率。
醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金，即醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等；流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及短期借款等。醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金具有流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短，波動(dòng)性較大的特點(diǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金大于0，即表明醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源，除流動(dòng)負(fù)債外，還包括部分長(zhǎng)期負(fù)債及凈資產(chǎn)；營(yíng)運(yùn)資金等于0，則表明醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)均由流動(dòng)負(fù)債（短期融資）構(gòu)成；如果營(yíng)運(yùn)資金小于0，表明醫(yī)院長(zhǎng)期資產(chǎn)也需依靠短期融資。
醫(yī)院要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的波動(dòng)情況相關(guān)。營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多，說(shuō)明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過(guò)多地滯留在流動(dòng)資金形態(tài)上，運(yùn)營(yíng)效益降低；營(yíng)運(yùn)資金過(guò)少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴流動(dòng)性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)上可能面臨一定的困難。
但營(yíng)運(yùn)資金為絕對(duì)值，直接應(yīng)用于管理評(píng)價(jià)的意義有限，應(yīng)從營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)及運(yùn)行效率兩方面分析指標(biāo)，來(lái)評(píng)價(jià)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的管理績(jī)效。
即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過(guò)高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費(fèi)回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過(guò)低，短期償債能力差。
2、現(xiàn)金比率。
即貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動(dòng)性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過(guò)高，現(xiàn)金過(guò)剩利用率低；比率過(guò)低，經(jīng)營(yíng)面臨困難。
3、現(xiàn)金持有率。
即貨幣資金與流動(dòng)資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應(yīng)控制在30%以內(nèi)?，F(xiàn)金持有量過(guò)高，資金獲利能力低，資金機(jī)會(huì)成本增加。
4、現(xiàn)金流量比率。
即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與期末流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動(dòng)負(fù)債的程度。該比率應(yīng)控制在0.65以上，比率越高，說(shuō)明醫(yī)院的財(cái)務(wù)彈性越好，資金運(yùn)行質(zhì)量效率越好。
5、商業(yè)信用比率。
即應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款之和與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應(yīng)控制在60%以上。比率過(guò)低，說(shuō)明商業(yè)信用籌資能力不足。
6、短期借款比率。
即短期借款占流動(dòng)負(fù)債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應(yīng)控制在30%以內(nèi)。
即醫(yī)療收入與平均營(yíng)運(yùn)資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效率。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在20%以內(nèi)。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過(guò)低，表明營(yíng)運(yùn)資金相對(duì)于醫(yī)療收入過(guò)剩，業(yè)務(wù)效率較低；如果營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過(guò)高，則表明營(yíng)運(yùn)資金不足，可能存在償債危機(jī)。
由于營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的影響因素較復(fù)雜，需要結(jié)合以下指標(biāo)的具體分析，才能得出較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
2、應(yīng)收醫(yī)療賬款周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療收入與平均應(yīng)收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應(yīng)控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快；比率過(guò)低，醫(yī)療資金回籠困難。
3、存貨周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫(kù)存物資的流動(dòng)性及效率。該比率應(yīng)控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)；比率過(guò)低，醫(yī)院庫(kù)存物資管理水平較差。
4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均應(yīng)付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場(chǎng)中處于買方市場(chǎng)，該比率應(yīng)小于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以維持正的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量；比率過(guò)高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。
5、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療收入與平均預(yù)收醫(yī)療款的比值，與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預(yù)收賬款占比醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在6%以上。
6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲(chǔ)備過(guò)多，大于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需求。
為全面反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，可運(yùn)用功效系數(shù)法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，將以上兩方面分析指標(biāo)附以不同的權(quán)重分值，嘗試建立醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系（見(jiàn)表1），對(duì)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效進(jìn)行定量評(píng)分。
一般而言，評(píng)分越高，說(shuō)明醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說(shuō)明醫(yī)院的營(yíng)運(yùn)資金管理較穩(wěn)??；60分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)從醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運(yùn)用及資金籌措管理。
（一）加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本。
應(yīng)理順醫(yī)療欠費(fèi)事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對(duì)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的可控性，合理延展應(yīng)付賬款平均付款期，增加預(yù)收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運(yùn)用上下游離資金，維持正的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營(yíng)及部分投資支出的資金需求；科學(xué)規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)利用財(cái)務(wù)杠桿，并保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。
（二）增強(qiáng)醫(yī)療資源配置的計(jì)劃性，積極提高資源使用效率。
應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級(jí)、二級(jí)庫(kù)管工作，準(zhǔn)確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉(zhuǎn)；建立庫(kù)存物資儲(chǔ)備預(yù)警機(jī)制，充分考量醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的需求，科學(xué)規(guī)劃藥品耗材采購(gòu)儲(chǔ)備額，避免物資采購(gòu)的盲目性；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高對(duì)現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。
（三）提高醫(yī)院業(yè)務(wù)工作效率，加強(qiáng)對(duì)直接成本的有效管控，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)績(jī)效。
應(yīng)強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)對(duì)各關(guān)鍵指標(biāo)異常波動(dòng)的監(jiān)管；同時(shí)結(jié)合經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的管理，逐步實(shí)現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對(duì)接管理，使物資資金流及庫(kù)存量增速控制在物耗增長(zhǎng)水平以內(nèi)；物耗增長(zhǎng)水平與業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)趨勢(shì)應(yīng)基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動(dòng)趨勢(shì)，以減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的過(guò)度需求。
參考文獻(xiàn)：
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇四
常言道“強(qiáng)將手下無(wú)弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個(gè)團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人的特長(zhǎng)和能力都充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮出來(lái)，讓大家彼此欣賞、接納對(duì)方，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無(wú)不勝，攻無(wú)不克。通過(guò)培訓(xùn)，我充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識(shí)的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級(jí)分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對(duì)上要對(duì)上行負(fù)責(zé)，對(duì)下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營(yíng)業(yè)主管、89名會(huì)計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營(yíng)銷工作，可以說(shuō)肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹(shù)立大局意識(shí)，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭(zhēng)攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開(kāi)拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
通過(guò)教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會(huì)計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個(gè)人的潛力，是我經(jīng)常與營(yíng)業(yè)主管交流溝通的問(wèn)題。如果一個(gè)人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個(gè)重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個(gè)人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問(wèn)題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長(zhǎng)，把業(yè)務(wù)開(kāi)展起來(lái)。如果一個(gè)人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個(gè)崗位上給他鍛煉機(jī)會(huì)，讓他迅速成長(zhǎng)。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位”。這段話我深深的體會(huì)到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來(lái)講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個(gè)企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過(guò)學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一個(gè)執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營(yíng)業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵(lì)約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵(lì)是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營(yíng)造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問(wèn)題的角度，分析問(wèn)題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇五
〔提要〕營(yíng)運(yùn)資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷售方面，從而忽略了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。對(duì)此，本文針對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。
〔關(guān)鍵詞〕營(yíng)運(yùn)資金；流動(dòng)資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)。
（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各個(gè)具體項(xiàng)目和整體比例的管理。具體地說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金分為流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。流動(dòng)資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和其他流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)負(fù)債管理分為應(yīng)付賬款管理、短期借款管理和其他流動(dòng)負(fù)債管理。加強(qiáng)對(duì)具體項(xiàng)目的管理，對(duì)解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題有重要意義，有利于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的原則1。合理確定營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并采取行之有效的方法來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的具體需求數(shù)量，使?fàn)I運(yùn)資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額有限，管理人員應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)手段來(lái)提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，在保證企業(yè)能正常運(yùn)營(yíng)的情況下還應(yīng)考慮企業(yè)的負(fù)債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項(xiàng)卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動(dòng)中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。
（一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開(kāi)支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過(guò)多會(huì)占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過(guò)少則償債能力差，支付水平低，在采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。
（二）應(yīng)收賬款管理不到位應(yīng)收賬款雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，但是并不能帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，反而運(yùn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用支出會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營(yíng)運(yùn)資金循環(huán)利用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在潛在的危害，企業(yè)應(yīng)采取措施提高應(yīng)收賬款的收回率。如較為嚴(yán)格的信用制度使得企業(yè)應(yīng)收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會(huì)流失客戶，進(jìn)而限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，影響企業(yè)的盈利水平。
（三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場(chǎng)需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的主要問(wèn)題。存貨周轉(zhuǎn)慢會(huì)造成資源浪費(fèi)；而存貨周轉(zhuǎn)快則說(shuō)明企業(yè)預(yù)計(jì)銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導(dǎo)致存貨過(guò)少無(wú)法滿足市場(chǎng)需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各項(xiàng)目比例失衡。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理會(huì)直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。
（一）營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制。未建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，沒(méi)有明確管理流程、運(yùn)營(yíng)制度。只注重單一財(cái)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注具體的營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程，導(dǎo)致落后的營(yíng)運(yùn)資金管理模式嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
（二）管理層和員工缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統(tǒng)地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理手段落后，已不適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識(shí)。
（三）營(yíng)運(yùn)資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上具有一定的隨意性。二是營(yíng)運(yùn)資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問(wèn)題。三是對(duì)市場(chǎng)信息的變化反應(yīng)不夠及時(shí)。
（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法1?，F(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合統(tǒng)計(jì)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的'現(xiàn)金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。二是完善賬務(wù)收支系統(tǒng)。開(kāi)立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ茫苊猬F(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金籌集和使用的預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動(dòng)資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則。2。應(yīng)收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細(xì)的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在了解客戶的資信程度之后，對(duì)客戶進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)界定，降低應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對(duì)不同信用的客戶明確制定不同的應(yīng)收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應(yīng)收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結(jié)算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲(chǔ)備量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲(chǔ)備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求。二是對(duì)存貨進(jìn)行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲(chǔ)備量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)減少庫(kù)存積壓。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)變化，迎合市場(chǎng)需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。4。短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔(dān)保能夠大幅降低營(yíng)運(yùn)資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動(dòng)負(fù)債的40%，是非常重要的短期籌資來(lái)源。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定采購(gòu)時(shí)的信用擔(dān)保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。
（二）完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時(shí)全面地了解市場(chǎng)信息、構(gòu)建合理的營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時(shí)有效地作出經(jīng)營(yíng)管理決策。
（三）優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費(fèi)用、近期經(jīng)營(yíng)能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項(xiàng)情況，合理確定企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎(chǔ)上保持合理的償債能力。此外，還應(yīng)積極開(kāi)拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達(dá)到費(fèi)用較小而收益最大化。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇六
隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營(yíng)運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。
現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開(kāi)支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
產(chǎn)品及用以對(duì)外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過(guò)程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇七
摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動(dòng)的資產(chǎn)和流動(dòng)債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營(yíng)運(yùn)資金是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問(wèn)題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)營(yíng)運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理也存在著很多問(wèn)題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。
企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，我國(guó)有些企業(yè)明顯存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問(wèn)題，我國(guó)中、小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金主要的來(lái)源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金非常不足，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作會(huì)受到一定的影響。
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識(shí)，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會(huì)導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會(huì)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒(méi)有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問(wèn)題都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)度緊張，也會(huì)影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)效益。
我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國(guó)各個(gè)企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)健康的營(yíng)運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營(yíng)運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動(dòng)資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開(kāi)展資本擴(kuò)張和收購(gòu)創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。
營(yíng)運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來(lái)，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開(kāi)銷。
(三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理。
企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對(duì)方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。
企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對(duì)存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會(huì)利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。
三、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展起到很重要的作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇八
營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過(guò)資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置；營(yíng)運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒(méi)有清晰的營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)，同時(shí)，短缺的營(yíng)運(yùn)資本使他們對(duì)管理營(yíng)運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長(zhǎng)率呈現(xiàn)放緩趨勢(shì)，中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗。
（一）資金來(lái)源單一，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作困難。
在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來(lái)源的短缺和運(yùn)營(yíng)的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國(guó)為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)、金融的理解開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題是融資難。
（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念。
1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對(duì)技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)就會(huì)力不從心。研發(fā)出的'新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場(chǎng)危機(jī)，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。2．管理薄弱，資金運(yùn)營(yíng)低效企業(yè)管理層沒(méi)有意識(shí)制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速，但存續(xù)相對(duì)短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢(shì)削弱企業(yè)有限的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而造成資金運(yùn)營(yíng)壓力。
三、造成現(xiàn)狀的原因。
造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國(guó)信用擔(dān)保制度是以我國(guó)政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)所謂利潤(rùn)盈虧，社會(huì)效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會(huì)福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴(yán)格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過(guò)于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財(cái)務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過(guò)多；管理者認(rèn)識(shí)不充分；缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià)等方面所導(dǎo)致。
四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對(duì)策。
為了解決目前所存在的問(wèn)題，我們主要從兩個(gè)方面入手：針對(duì)外部原因，首先建立健全我國(guó)管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，利用市場(chǎng)機(jī)制，為社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度，提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個(gè)方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力；無(wú)息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)；[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜?，?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強(qiáng)存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫(kù)存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平；7.提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無(wú)法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等。總之，中小企業(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金取得良好管理，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。
參考文獻(xiàn)。
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營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇九
受到經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，各企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面都存在不足和各種問(wèn)題，尤其是我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)，由于其處于中間流通配送環(huán)節(jié)，資金的使用和回收過(guò)程直接影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理。而我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)普遍在資金管理方面意識(shí)并不強(qiáng)，缺乏科學(xué)、有效的資金管理措施，同時(shí)還未能對(duì)資金情況制定科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，因此，導(dǎo)致絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所需資金流很難進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。
2.2資金使用信息不實(shí)。
開(kāi)展醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)管理，實(shí)際上是對(duì)其所使用和提供的信息進(jìn)行管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)掌握真實(shí)、具體的'信息，通過(guò)信息來(lái)控制和了解資金的使用情況。但是由于我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)受到利益驅(qū)使，信息普遍存在虛假現(xiàn)象，企業(yè)很難通過(guò)信息來(lái)真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際資金使用情況和經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表等存在不實(shí)。
2.3監(jiān)督管理力度不夠。
當(dāng)前，我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)在資金使用過(guò)程中存在著監(jiān)督管理力度不足的現(xiàn)象。雖然企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金使用制定了監(jiān)督制度和管理職能，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中并沒(méi)有真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。由于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)所處行業(yè)較為特殊，且主要負(fù)責(zé)制藥企業(yè)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的藥品配送環(huán)節(jié)，其與人們的身體健康有著重要的關(guān)聯(lián)。監(jiān)督管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，規(guī)范醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，防止不法行為的發(fā)生。
2.4資金收回周期較長(zhǎng)。
我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)銷售對(duì)醫(yī)院和其他商業(yè)銷售都屬賒銷，對(duì)上游供應(yīng)商的付款也有一定帳期，但上游帳期往往較短，一般在30至60天左右，而下游帳期一般在180天以上，這是由于醫(yī)院在整個(gè)供應(yīng)鏈中處于強(qiáng)勢(shì)地位，而醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)則相對(duì)處于弱勢(shì)地位，且個(gè)別醫(yī)院存在經(jīng)營(yíng)搞基建占款或政府醫(yī)保資金不到位等問(wèn)題，這些現(xiàn)象的存在都造成了醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)回款慢等問(wèn)題，使得其產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，并回款期得不到保障，加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理負(fù)擔(dān)。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需的資金，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。作為一名企業(yè)管理者，我在資金管理方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)和心得，今天我想和大家分享一下。
第一段：合理預(yù)算是關(guān)鍵。
在資金管理方面，合理預(yù)算是至關(guān)重要的。通過(guò)預(yù)算，我們可以清楚地了解企業(yè)的收支情況，合理安排資金的利用和運(yùn)轉(zhuǎn)。在編制預(yù)算時(shí)，我注重將運(yùn)營(yíng)成本、投資支出、營(yíng)收情況等綜合考慮，準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)所需的資金額度。同時(shí)，預(yù)算還能夠幫助我及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，掌握資金的變動(dòng)趨勢(shì)，做好應(yīng)對(duì)措施，避免不必要的資金浪費(fèi)。
第二段：優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是核心。
優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是高效管理資金的核心內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是資產(chǎn)還是負(fù)債，都需要得到合理配置和控制。我通過(guò)合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率；同時(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的匹配，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)減少存貨、盡量延長(zhǎng)應(yīng)付款期限等方式，有效地提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，減輕了營(yíng)運(yùn)資金的壓力，從而保證了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。
第三段：加強(qiáng)內(nèi)部控制影響效果。
內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。我深知，只有制定出科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系，才能保證資金的安全使用。在日常工作中，我加強(qiáng)了對(duì)資金的監(jiān)督和管理，確保資金流向的準(zhǔn)確性和安全性。通過(guò)完善的審批流程和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審批資金使用申請(qǐng)，杜絕了資金的濫用和浪費(fèi)。此外，我還加強(qiáng)了與財(cái)務(wù)部門的配合，確保財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以提高資金管理的效果。
第四段：注重外部合作提升效率。
與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作是企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要手段。通過(guò)合理運(yùn)用信貸、保理等金融工具，我可以靈活運(yùn)用外部資金，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。與此同時(shí)，不僅加強(qiáng)了資金的使用效率，還提高了企業(yè)對(duì)外的形象和信譽(yù)度。在尋求外部合作時(shí)，我注重選擇具有良好聲譽(yù)和服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，確保資金的安全性和可靠性。通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，我實(shí)現(xiàn)了資金融通和優(yōu)化，為企業(yè)的快速發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第五段：持續(xù)改進(jìn)為發(fā)展源動(dòng)力。
資金管理是一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程，我深知在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，只有不斷改進(jìn)和提高，才能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在日常工作中，我注重不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)資金管理的方式和方法。通過(guò)與同行業(yè)的交流和學(xué)習(xí)，我擴(kuò)大了自己的知識(shí)面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)是資金管理的源動(dòng)力，只有保持積極進(jìn)取的精神，才能更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
通過(guò)多年的實(shí)踐和總結(jié)，我對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理有了更加深入的理解和體會(huì)。只有合理預(yù)算、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、注重外部合作和持續(xù)改進(jìn)，企業(yè)資金才能得到高效管理和合理運(yùn)用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。希望我的體會(huì)能夠?qū)V大企業(yè)管理者有所啟發(fā)，共同進(jìn)步。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十一
選題最好能建立在平日比較注意探索的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，寫論文主要是反映學(xué)生對(duì)問(wèn)題的思考，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文。
數(shù)據(jù)分析下的零售行業(yè)大賣場(chǎng)營(yíng)運(yùn)管理研究。
廣東省高速公路營(yíng)運(yùn)管理模式研究。
商業(yè)銀行資金營(yíng)運(yùn)管理及對(duì)策研究。
公交企業(yè)智能化營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
綜合安全評(píng)估在fpso營(yíng)運(yùn)管理中應(yīng)用研究。
出租車共乘問(wèn)題研究。
中小型貨代企業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)模式研究。
成雅高速公路收費(fèi)基礎(chǔ)管理與可持續(xù)發(fā)展分析。
基于生態(tài)位理論的主題公園群落研究。
高速公路公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系構(gòu)建。
濟(jì)菏高速扁平化運(yùn)營(yíng)管理模式設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
我國(guó)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)問(wèn)題探討。
寧夏高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
基于epon技術(shù)的高速公路視頻千兆以太通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十二
醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)存在是確保人們身體健康的重要保證，而營(yíng)運(yùn)資金的管理則是確保醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展的保證。實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，首先應(yīng)當(dāng)制定與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符的資金使用計(jì)劃，規(guī)范資金的應(yīng)用和資金量，預(yù)防發(fā)生超計(jì)劃支出，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行；其次應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)資金使用效率，對(duì)上游供應(yīng)商進(jìn)行分級(jí)管理，減少預(yù)付款支出；最后實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金控制。
3.2加強(qiáng)資金使用信息分析。
醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，應(yīng)當(dāng)掌握資金管理相關(guān)方面的專業(yè)知識(shí)，通過(guò)關(guān)注醫(yī)改政策要求，市場(chǎng)環(huán)境變化，判斷醫(yī)藥市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)資金使用信息進(jìn)行全面掌握和分析，提高經(jīng)營(yíng)決策分析能力，為醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展提出重要建議。與此同時(shí)，我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)部門管理職責(zé)和審計(jì)部門監(jiān)督職責(zé)，將藥品管理與企業(yè)會(huì)計(jì)制度兩者相結(jié)合，及時(shí)對(duì)賬、定期盤點(diǎn)，定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行抽查，對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并提出有效的解決對(duì)策。
3.3強(qiáng)化資金監(jiān)督管理力度。
加強(qiáng)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金使用率，增加對(duì)各資金環(huán)節(jié)的可控性。強(qiáng)化資金監(jiān)督管理力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，全面實(shí)施會(huì)計(jì)責(zé)任人委派制度。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)委派的相關(guān)會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定合理、科學(xué)、有效的資金管理制度。特別是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金使用進(jìn)行監(jiān)督管理，進(jìn)而有效預(yù)防企業(yè)資金使用可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，加強(qiáng)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、實(shí)際資金收入與支出以及大額資金使用的審批和監(jiān)督。明確企業(yè)會(huì)計(jì)工作職能和會(huì)計(jì)核算職能，對(duì)涉及企業(yè)資金活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行及時(shí)明確、準(zhǔn)確計(jì)量以及真實(shí)公開(kāi)等方式開(kāi)展必要的資金管理，促進(jìn)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)健康發(fā)展。
3.4制定合理資金使用計(jì)劃。
企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金，發(fā)展所需用的資金是無(wú)限的，而企業(yè)真實(shí)擁有的資金卻是有限的。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境需求和企業(yè)具體情況，制定科學(xué)、有效的分析，并將分析結(jié)果與擁有的實(shí)際資金相結(jié)合，制定出合理的資金使用計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)資金配置結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金與經(jīng)營(yíng)兩者之間的最佳分配情況。與此同時(shí)，由于應(yīng)收賬款占據(jù)了企業(yè)資金的大半，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)收賬款回收期時(shí)間，并對(duì)預(yù)收期未能償還賬款的企業(yè)進(jìn)行管理，防止企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十三
營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較，可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十四
第一段：引言（200字）。
營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中至關(guān)重要的一環(huán)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵作用。近年來(lái)，我在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作，積累了一些關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的心得體會(huì)。在這篇文章中，我將就如何有效管理和利用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行分享，并探討其中的關(guān)鍵要素和方法。
第二段：明確目標(biāo)并規(guī)劃預(yù)算（200字）。
有效的營(yíng)運(yùn)資金管理首先需要明確目標(biāo)并進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算規(guī)劃。企業(yè)需明確每個(gè)時(shí)期的資金需求量，并根據(jù)不同階段的變動(dòng)情況合理安排預(yù)算。重要的是，預(yù)算中需包括不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況和突發(fā)事件的準(zhǔn)備金，以避免出現(xiàn)因資金不足導(dǎo)致的危機(jī)。同時(shí)，為了各項(xiàng)支出和收入合理平衡，預(yù)算中應(yīng)明確可行的帳期以及理想的營(yíng)收目標(biāo)。
第三段：有效的收款管理（200字）。
合理而及時(shí)的收款管理是保證營(yíng)運(yùn)資金充足的關(guān)鍵。通過(guò)完善的銷售合同和客戶征信體系，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定性。同時(shí)，采用及時(shí)回款的策略，積極與客戶溝通，確保賬款按時(shí)收回。此外，還可以考慮引入電子支付等現(xiàn)代化的賬務(wù)管理方式，提高收款工作的效率和準(zhǔn)確性。
第四段：合理的供應(yīng)商管理（200字）。
供應(yīng)商管理對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的流通同樣至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取最有利的采購(gòu)條件。同時(shí)，對(duì)于供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，并積極開(kāi)展與供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防止因供應(yīng)商的問(wèn)題導(dǎo)致資金鏈斷裂。合理的供應(yīng)鏈管理和優(yōu)化庫(kù)存管理也可以減少滯銷和過(guò)剩庫(kù)存帶來(lái)的資金壓力。
第五段：精益求精與風(fēng)險(xiǎn)管理（200字）。
在營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中，企業(yè)不能止步于滿足現(xiàn)有資金需求，而應(yīng)追求精益求精，不斷尋求進(jìn)一步的提升和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是精益求精的一部分，企業(yè)要通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，預(yù)防和防范內(nèi)部挪用、盜竊等安全風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)論（200字）。
營(yíng)運(yùn)資金管理事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展，它沒(méi)有捷徑可尋。只有通過(guò)明確目標(biāo)和規(guī)劃預(yù)算、有效的收款管理、合理的供應(yīng)商管理以及精益求精和風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)才能保持資金的穩(wěn)定流動(dòng)和合理使用。在今后的工作中，我將繼續(xù)不斷學(xué)習(xí)和探索，不斷完善自己的營(yíng)運(yùn)資金管理能力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)更多。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇一
許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績(jī)，可能會(huì)忽視對(duì)應(yīng)收賬款的管理或管理效率低下。例如對(duì)賒銷對(duì)象的現(xiàn)金流動(dòng)情況及信用狀況缺乏，以及未能及時(shí)催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤(rùn)很高，但實(shí)際資金卻很少。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賒銷和預(yù)購(gòu)業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用率。
二、控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)利潤(rùn)，增加企業(yè)價(jià)值。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)是當(dāng)期收入和費(fèi)用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對(duì)內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤(rùn)，增加企業(yè)價(jià)值。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率。
財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理。
1、明確內(nèi)部管理責(zé)任制。很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財(cái)務(wù)部門的事，與銷售部門無(wú)關(guān)，其實(shí)這是一種錯(cuò)誤的觀點(diǎn)。事實(shí)上，銷售人員對(duì)催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時(shí)，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會(huì)謹(jǐn)慎對(duì)待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購(gòu)銷合同及時(shí)收回貨款。
風(fēng)險(xiǎn)管理員對(duì)客戶可從以下方面進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定：考察企業(yè)的注冊(cè)資本;償還賬款的信用情況;有沒(méi)拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒(méi)有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)情況，再由風(fēng)險(xiǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過(guò)核定的信用數(shù)量時(shí)，銷售人員必須取得財(cái)務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無(wú)法取得批準(zhǔn)，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過(guò)度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時(shí)間，并將這些信用條款寫進(jìn)合同，以合同形式約束對(duì)方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對(duì)拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時(shí)收回貨款。
4、通過(guò)信用折扣鼓勵(lì)欠款企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時(shí)歸還欠款是因?yàn)樗麄兗皶r(shí)歸還得不到什么好處，拖欠也不會(huì)有什么影響。這種狀況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵(lì)措施，對(duì)積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
5、實(shí)施審批制度。對(duì)不同信用規(guī)模、信用對(duì)象實(shí)施不同的審批級(jí)別。一般可設(shè)置三級(jí)審批制度。由銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理員、總經(jīng)理三級(jí)審核。銷售部門如采用賒銷方式時(shí)，應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，可行時(shí)再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
6、加強(qiáng)補(bǔ)救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理員要降低該企業(yè)的信用等級(jí);拖欠嚴(yán)重的，銷售部門應(yīng)責(zé)令銷售人員與該企業(yè)取消購(gòu)銷業(yè)務(wù)。
7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等一系列的控制制度。對(duì)違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。
8、嚴(yán)格控制開(kāi)支，對(duì)各種開(kāi)支采用計(jì)劃成本預(yù)算。對(duì)各種容易產(chǎn)生浪費(fèi)的開(kāi)支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在管理費(fèi)用中占很大比例，在計(jì)征所得稅時(shí)無(wú)法全額在稅前扣除。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部門按其月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
總之，營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)銷售及采購(gòu)業(yè)務(wù)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)是對(duì)銷售工作的控制而不是限制，促進(jìn)銷售部門減少銷售風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理，還要協(xié)同搞好資金營(yíng)運(yùn)管理。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇二
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇三
摘要：營(yíng)運(yùn)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾侄沃弧１疚慕Y(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，通過(guò)建立醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，旨在全面反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，從流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率。
醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金，即醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等；流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及短期借款等。醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金具有流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短，波動(dòng)性較大的特點(diǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金大于0，即表明醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源，除流動(dòng)負(fù)債外，還包括部分長(zhǎng)期負(fù)債及凈資產(chǎn)；營(yíng)運(yùn)資金等于0，則表明醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)均由流動(dòng)負(fù)債（短期融資）構(gòu)成；如果營(yíng)運(yùn)資金小于0，表明醫(yī)院長(zhǎng)期資產(chǎn)也需依靠短期融資。
醫(yī)院要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的波動(dòng)情況相關(guān)。營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多，說(shuō)明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過(guò)多地滯留在流動(dòng)資金形態(tài)上，運(yùn)營(yíng)效益降低；營(yíng)運(yùn)資金過(guò)少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴流動(dòng)性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)上可能面臨一定的困難。
但營(yíng)運(yùn)資金為絕對(duì)值，直接應(yīng)用于管理評(píng)價(jià)的意義有限，應(yīng)從營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)及運(yùn)行效率兩方面分析指標(biāo)，來(lái)評(píng)價(jià)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的管理績(jī)效。
即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過(guò)高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費(fèi)回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過(guò)低，短期償債能力差。
2、現(xiàn)金比率。
即貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動(dòng)性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過(guò)高，現(xiàn)金過(guò)剩利用率低；比率過(guò)低，經(jīng)營(yíng)面臨困難。
3、現(xiàn)金持有率。
即貨幣資金與流動(dòng)資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應(yīng)控制在30%以內(nèi)?，F(xiàn)金持有量過(guò)高，資金獲利能力低，資金機(jī)會(huì)成本增加。
4、現(xiàn)金流量比率。
即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與期末流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動(dòng)負(fù)債的程度。該比率應(yīng)控制在0.65以上，比率越高，說(shuō)明醫(yī)院的財(cái)務(wù)彈性越好，資金運(yùn)行質(zhì)量效率越好。
5、商業(yè)信用比率。
即應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款之和與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應(yīng)控制在60%以上。比率過(guò)低，說(shuō)明商業(yè)信用籌資能力不足。
6、短期借款比率。
即短期借款占流動(dòng)負(fù)債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應(yīng)控制在30%以內(nèi)。
即醫(yī)療收入與平均營(yíng)運(yùn)資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效率。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在20%以內(nèi)。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過(guò)低，表明營(yíng)運(yùn)資金相對(duì)于醫(yī)療收入過(guò)剩，業(yè)務(wù)效率較低；如果營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過(guò)高，則表明營(yíng)運(yùn)資金不足，可能存在償債危機(jī)。
由于營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的影響因素較復(fù)雜，需要結(jié)合以下指標(biāo)的具體分析，才能得出較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
2、應(yīng)收醫(yī)療賬款周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療收入與平均應(yīng)收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應(yīng)控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快；比率過(guò)低，醫(yī)療資金回籠困難。
3、存貨周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫(kù)存物資的流動(dòng)性及效率。該比率應(yīng)控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)；比率過(guò)低，醫(yī)院庫(kù)存物資管理水平較差。
4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均應(yīng)付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場(chǎng)中處于買方市場(chǎng)，該比率應(yīng)小于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以維持正的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量；比率過(guò)高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。
5、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療收入與平均預(yù)收醫(yī)療款的比值，與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預(yù)收賬款占比醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在6%以上。
6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。
即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲(chǔ)備過(guò)多，大于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需求。
為全面反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，可運(yùn)用功效系數(shù)法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，將以上兩方面分析指標(biāo)附以不同的權(quán)重分值，嘗試建立醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系（見(jiàn)表1），對(duì)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效進(jìn)行定量評(píng)分。
一般而言，評(píng)分越高，說(shuō)明醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說(shuō)明醫(yī)院的營(yíng)運(yùn)資金管理較穩(wěn)??；60分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)從醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運(yùn)用及資金籌措管理。
（一）加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本。
應(yīng)理順醫(yī)療欠費(fèi)事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對(duì)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的可控性，合理延展應(yīng)付賬款平均付款期，增加預(yù)收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運(yùn)用上下游離資金，維持正的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營(yíng)及部分投資支出的資金需求；科學(xué)規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)利用財(cái)務(wù)杠桿，并保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。
（二）增強(qiáng)醫(yī)療資源配置的計(jì)劃性，積極提高資源使用效率。
應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級(jí)、二級(jí)庫(kù)管工作，準(zhǔn)確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉(zhuǎn)；建立庫(kù)存物資儲(chǔ)備預(yù)警機(jī)制，充分考量醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的需求，科學(xué)規(guī)劃藥品耗材采購(gòu)儲(chǔ)備額，避免物資采購(gòu)的盲目性；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高對(duì)現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。
（三）提高醫(yī)院業(yè)務(wù)工作效率，加強(qiáng)對(duì)直接成本的有效管控，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)績(jī)效。
應(yīng)強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)對(duì)各關(guān)鍵指標(biāo)異常波動(dòng)的監(jiān)管；同時(shí)結(jié)合經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的管理，逐步實(shí)現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對(duì)接管理，使物資資金流及庫(kù)存量增速控制在物耗增長(zhǎng)水平以內(nèi)；物耗增長(zhǎng)水平與業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)趨勢(shì)應(yīng)基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動(dòng)趨勢(shì)，以減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的過(guò)度需求。
參考文獻(xiàn)：
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇四
常言道“強(qiáng)將手下無(wú)弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個(gè)團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人的特長(zhǎng)和能力都充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮出來(lái)，讓大家彼此欣賞、接納對(duì)方，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無(wú)不勝，攻無(wú)不克。通過(guò)培訓(xùn)，我充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識(shí)的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級(jí)分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對(duì)上要對(duì)上行負(fù)責(zé)，對(duì)下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營(yíng)業(yè)主管、89名會(huì)計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營(yíng)銷工作，可以說(shuō)肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹(shù)立大局意識(shí)，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭(zhēng)攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開(kāi)拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
通過(guò)教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會(huì)計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個(gè)人的潛力，是我經(jīng)常與營(yíng)業(yè)主管交流溝通的問(wèn)題。如果一個(gè)人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個(gè)重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個(gè)人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問(wèn)題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長(zhǎng)，把業(yè)務(wù)開(kāi)展起來(lái)。如果一個(gè)人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個(gè)崗位上給他鍛煉機(jī)會(huì)，讓他迅速成長(zhǎng)。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位”。這段話我深深的體會(huì)到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來(lái)講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個(gè)企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過(guò)學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一個(gè)執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營(yíng)業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵(lì)約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵(lì)是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營(yíng)造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問(wèn)題的角度，分析問(wèn)題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇五
〔提要〕營(yíng)運(yùn)資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷售方面，從而忽略了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。對(duì)此，本文針對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。
〔關(guān)鍵詞〕營(yíng)運(yùn)資金；流動(dòng)資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)。
（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各個(gè)具體項(xiàng)目和整體比例的管理。具體地說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金分為流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。流動(dòng)資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和其他流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)負(fù)債管理分為應(yīng)付賬款管理、短期借款管理和其他流動(dòng)負(fù)債管理。加強(qiáng)對(duì)具體項(xiàng)目的管理，對(duì)解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題有重要意義，有利于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的原則1。合理確定營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并采取行之有效的方法來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的具體需求數(shù)量，使?fàn)I運(yùn)資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額有限，管理人員應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)手段來(lái)提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，在保證企業(yè)能正常運(yùn)營(yíng)的情況下還應(yīng)考慮企業(yè)的負(fù)債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項(xiàng)卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動(dòng)中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。
（一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開(kāi)支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過(guò)多會(huì)占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過(guò)少則償債能力差，支付水平低，在采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。
（二）應(yīng)收賬款管理不到位應(yīng)收賬款雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，但是并不能帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，反而運(yùn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用支出會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營(yíng)運(yùn)資金循環(huán)利用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在潛在的危害，企業(yè)應(yīng)采取措施提高應(yīng)收賬款的收回率。如較為嚴(yán)格的信用制度使得企業(yè)應(yīng)收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會(huì)流失客戶，進(jìn)而限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，影響企業(yè)的盈利水平。
（三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場(chǎng)需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的主要問(wèn)題。存貨周轉(zhuǎn)慢會(huì)造成資源浪費(fèi)；而存貨周轉(zhuǎn)快則說(shuō)明企業(yè)預(yù)計(jì)銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導(dǎo)致存貨過(guò)少無(wú)法滿足市場(chǎng)需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各項(xiàng)目比例失衡。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理會(huì)直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。
（一）營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制。未建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，沒(méi)有明確管理流程、運(yùn)營(yíng)制度。只注重單一財(cái)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注具體的營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程，導(dǎo)致落后的營(yíng)運(yùn)資金管理模式嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
（二）管理層和員工缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統(tǒng)地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理手段落后，已不適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識(shí)。
（三）營(yíng)運(yùn)資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上具有一定的隨意性。二是營(yíng)運(yùn)資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問(wèn)題。三是對(duì)市場(chǎng)信息的變化反應(yīng)不夠及時(shí)。
（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法1?，F(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合統(tǒng)計(jì)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的'現(xiàn)金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。二是完善賬務(wù)收支系統(tǒng)。開(kāi)立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ茫苊猬F(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金籌集和使用的預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動(dòng)資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則。2。應(yīng)收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細(xì)的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在了解客戶的資信程度之后，對(duì)客戶進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)界定，降低應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對(duì)不同信用的客戶明確制定不同的應(yīng)收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應(yīng)收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結(jié)算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲(chǔ)備量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲(chǔ)備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求。二是對(duì)存貨進(jìn)行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲(chǔ)備量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)減少庫(kù)存積壓。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)變化，迎合市場(chǎng)需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。4。短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔(dān)保能夠大幅降低營(yíng)運(yùn)資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動(dòng)負(fù)債的40%，是非常重要的短期籌資來(lái)源。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定采購(gòu)時(shí)的信用擔(dān)保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。
（二）完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時(shí)全面地了解市場(chǎng)信息、構(gòu)建合理的營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時(shí)有效地作出經(jīng)營(yíng)管理決策。
（三）優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費(fèi)用、近期經(jīng)營(yíng)能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項(xiàng)情況，合理確定企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎(chǔ)上保持合理的償債能力。此外，還應(yīng)積極開(kāi)拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達(dá)到費(fèi)用較小而收益最大化。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇六
隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營(yíng)運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。
現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開(kāi)支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
產(chǎn)品及用以對(duì)外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過(guò)程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇七
摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動(dòng)的資產(chǎn)和流動(dòng)債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營(yíng)運(yùn)資金是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問(wèn)題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)營(yíng)運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理也存在著很多問(wèn)題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。
企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，我國(guó)有些企業(yè)明顯存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問(wèn)題，我國(guó)中、小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金主要的來(lái)源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金非常不足，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作會(huì)受到一定的影響。
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識(shí)，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會(huì)導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會(huì)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒(méi)有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問(wèn)題都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)度緊張，也會(huì)影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)效益。
我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國(guó)各個(gè)企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)健康的營(yíng)運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營(yíng)運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動(dòng)資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開(kāi)展資本擴(kuò)張和收購(gòu)創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。
營(yíng)運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來(lái)，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開(kāi)銷。
(三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理。
企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對(duì)方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。
企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對(duì)存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會(huì)利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。
三、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展起到很重要的作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇八
營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過(guò)資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置；營(yíng)運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒(méi)有清晰的營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)，同時(shí)，短缺的營(yíng)運(yùn)資本使他們對(duì)管理營(yíng)運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長(zhǎng)率呈現(xiàn)放緩趨勢(shì)，中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗。
（一）資金來(lái)源單一，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作困難。
在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來(lái)源的短缺和運(yùn)營(yíng)的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國(guó)為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)、金融的理解開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題是融資難。
（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念。
1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對(duì)技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)就會(huì)力不從心。研發(fā)出的'新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場(chǎng)危機(jī)，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。2．管理薄弱，資金運(yùn)營(yíng)低效企業(yè)管理層沒(méi)有意識(shí)制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速，但存續(xù)相對(duì)短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢(shì)削弱企業(yè)有限的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而造成資金運(yùn)營(yíng)壓力。
三、造成現(xiàn)狀的原因。
造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國(guó)信用擔(dān)保制度是以我國(guó)政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)所謂利潤(rùn)盈虧，社會(huì)效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會(huì)福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴(yán)格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過(guò)于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財(cái)務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過(guò)多；管理者認(rèn)識(shí)不充分；缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià)等方面所導(dǎo)致。
四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對(duì)策。
為了解決目前所存在的問(wèn)題，我們主要從兩個(gè)方面入手：針對(duì)外部原因，首先建立健全我國(guó)管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，利用市場(chǎng)機(jī)制，為社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度，提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個(gè)方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力；無(wú)息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)；[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜?，?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強(qiáng)存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫(kù)存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平；7.提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無(wú)法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等。總之，中小企業(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金取得良好管理，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。
參考文獻(xiàn)。
[2]劉宏權(quán).淺議營(yíng)運(yùn)資金的管理[n].吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，（8）。
[4]楊培斌.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策研究[j].財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)出版社，(6)期。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇九
受到經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，各企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面都存在不足和各種問(wèn)題，尤其是我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)，由于其處于中間流通配送環(huán)節(jié)，資金的使用和回收過(guò)程直接影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理。而我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)普遍在資金管理方面意識(shí)并不強(qiáng)，缺乏科學(xué)、有效的資金管理措施，同時(shí)還未能對(duì)資金情況制定科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，因此，導(dǎo)致絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所需資金流很難進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。
2.2資金使用信息不實(shí)。
開(kāi)展醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)管理，實(shí)際上是對(duì)其所使用和提供的信息進(jìn)行管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)掌握真實(shí)、具體的'信息，通過(guò)信息來(lái)控制和了解資金的使用情況。但是由于我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)受到利益驅(qū)使，信息普遍存在虛假現(xiàn)象，企業(yè)很難通過(guò)信息來(lái)真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際資金使用情況和經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表等存在不實(shí)。
2.3監(jiān)督管理力度不夠。
當(dāng)前，我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)在資金使用過(guò)程中存在著監(jiān)督管理力度不足的現(xiàn)象。雖然企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金使用制定了監(jiān)督制度和管理職能，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中并沒(méi)有真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。由于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)所處行業(yè)較為特殊，且主要負(fù)責(zé)制藥企業(yè)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的藥品配送環(huán)節(jié)，其與人們的身體健康有著重要的關(guān)聯(lián)。監(jiān)督管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，規(guī)范醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，防止不法行為的發(fā)生。
2.4資金收回周期較長(zhǎng)。
我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)銷售對(duì)醫(yī)院和其他商業(yè)銷售都屬賒銷，對(duì)上游供應(yīng)商的付款也有一定帳期，但上游帳期往往較短，一般在30至60天左右，而下游帳期一般在180天以上，這是由于醫(yī)院在整個(gè)供應(yīng)鏈中處于強(qiáng)勢(shì)地位，而醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)則相對(duì)處于弱勢(shì)地位，且個(gè)別醫(yī)院存在經(jīng)營(yíng)搞基建占款或政府醫(yī)保資金不到位等問(wèn)題，這些現(xiàn)象的存在都造成了醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)回款慢等問(wèn)題，使得其產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，并回款期得不到保障，加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理負(fù)擔(dān)。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需的資金，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。作為一名企業(yè)管理者，我在資金管理方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)和心得，今天我想和大家分享一下。
第一段：合理預(yù)算是關(guān)鍵。
在資金管理方面，合理預(yù)算是至關(guān)重要的。通過(guò)預(yù)算，我們可以清楚地了解企業(yè)的收支情況，合理安排資金的利用和運(yùn)轉(zhuǎn)。在編制預(yù)算時(shí)，我注重將運(yùn)營(yíng)成本、投資支出、營(yíng)收情況等綜合考慮，準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)所需的資金額度。同時(shí)，預(yù)算還能夠幫助我及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，掌握資金的變動(dòng)趨勢(shì)，做好應(yīng)對(duì)措施，避免不必要的資金浪費(fèi)。
第二段：優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是核心。
優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是高效管理資金的核心內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是資產(chǎn)還是負(fù)債，都需要得到合理配置和控制。我通過(guò)合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率；同時(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的匹配，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)減少存貨、盡量延長(zhǎng)應(yīng)付款期限等方式，有效地提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，減輕了營(yíng)運(yùn)資金的壓力，從而保證了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。
第三段：加強(qiáng)內(nèi)部控制影響效果。
內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。我深知，只有制定出科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系，才能保證資金的安全使用。在日常工作中，我加強(qiáng)了對(duì)資金的監(jiān)督和管理，確保資金流向的準(zhǔn)確性和安全性。通過(guò)完善的審批流程和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審批資金使用申請(qǐng)，杜絕了資金的濫用和浪費(fèi)。此外，我還加強(qiáng)了與財(cái)務(wù)部門的配合，確保財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以提高資金管理的效果。
第四段：注重外部合作提升效率。
與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作是企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要手段。通過(guò)合理運(yùn)用信貸、保理等金融工具，我可以靈活運(yùn)用外部資金，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。與此同時(shí)，不僅加強(qiáng)了資金的使用效率，還提高了企業(yè)對(duì)外的形象和信譽(yù)度。在尋求外部合作時(shí)，我注重選擇具有良好聲譽(yù)和服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，確保資金的安全性和可靠性。通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，我實(shí)現(xiàn)了資金融通和優(yōu)化，為企業(yè)的快速發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第五段：持續(xù)改進(jìn)為發(fā)展源動(dòng)力。
資金管理是一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程，我深知在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，只有不斷改進(jìn)和提高，才能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在日常工作中，我注重不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)資金管理的方式和方法。通過(guò)與同行業(yè)的交流和學(xué)習(xí)，我擴(kuò)大了自己的知識(shí)面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)是資金管理的源動(dòng)力，只有保持積極進(jìn)取的精神，才能更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
通過(guò)多年的實(shí)踐和總結(jié)，我對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理有了更加深入的理解和體會(huì)。只有合理預(yù)算、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、注重外部合作和持續(xù)改進(jìn)，企業(yè)資金才能得到高效管理和合理運(yùn)用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。希望我的體會(huì)能夠?qū)V大企業(yè)管理者有所啟發(fā)，共同進(jìn)步。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十一
選題最好能建立在平日比較注意探索的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，寫論文主要是反映學(xué)生對(duì)問(wèn)題的思考，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文。
數(shù)據(jù)分析下的零售行業(yè)大賣場(chǎng)營(yíng)運(yùn)管理研究。
廣東省高速公路營(yíng)運(yùn)管理模式研究。
商業(yè)銀行資金營(yíng)運(yùn)管理及對(duì)策研究。
公交企業(yè)智能化營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
綜合安全評(píng)估在fpso營(yíng)運(yùn)管理中應(yīng)用研究。
出租車共乘問(wèn)題研究。
中小型貨代企業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)模式研究。
成雅高速公路收費(fèi)基礎(chǔ)管理與可持續(xù)發(fā)展分析。
基于生態(tài)位理論的主題公園群落研究。
高速公路公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系構(gòu)建。
濟(jì)菏高速扁平化運(yùn)營(yíng)管理模式設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
我國(guó)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)問(wèn)題探討。
寧夏高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
基于epon技術(shù)的高速公路視頻千兆以太通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十二
醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)存在是確保人們身體健康的重要保證，而營(yíng)運(yùn)資金的管理則是確保醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展的保證。實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，首先應(yīng)當(dāng)制定與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符的資金使用計(jì)劃，規(guī)范資金的應(yīng)用和資金量，預(yù)防發(fā)生超計(jì)劃支出，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行；其次應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)資金使用效率，對(duì)上游供應(yīng)商進(jìn)行分級(jí)管理，減少預(yù)付款支出；最后實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金控制。
3.2加強(qiáng)資金使用信息分析。
醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，應(yīng)當(dāng)掌握資金管理相關(guān)方面的專業(yè)知識(shí)，通過(guò)關(guān)注醫(yī)改政策要求，市場(chǎng)環(huán)境變化，判斷醫(yī)藥市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)資金使用信息進(jìn)行全面掌握和分析，提高經(jīng)營(yíng)決策分析能力，為醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展提出重要建議。與此同時(shí)，我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)部門管理職責(zé)和審計(jì)部門監(jiān)督職責(zé)，將藥品管理與企業(yè)會(huì)計(jì)制度兩者相結(jié)合，及時(shí)對(duì)賬、定期盤點(diǎn)，定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行抽查，對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并提出有效的解決對(duì)策。
3.3強(qiáng)化資金監(jiān)督管理力度。
加強(qiáng)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金使用率，增加對(duì)各資金環(huán)節(jié)的可控性。強(qiáng)化資金監(jiān)督管理力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，全面實(shí)施會(huì)計(jì)責(zé)任人委派制度。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)委派的相關(guān)會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定合理、科學(xué)、有效的資金管理制度。特別是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金使用進(jìn)行監(jiān)督管理，進(jìn)而有效預(yù)防企業(yè)資金使用可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，加強(qiáng)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、實(shí)際資金收入與支出以及大額資金使用的審批和監(jiān)督。明確企業(yè)會(huì)計(jì)工作職能和會(huì)計(jì)核算職能，對(duì)涉及企業(yè)資金活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行及時(shí)明確、準(zhǔn)確計(jì)量以及真實(shí)公開(kāi)等方式開(kāi)展必要的資金管理，促進(jìn)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)健康發(fā)展。
3.4制定合理資金使用計(jì)劃。
企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金，發(fā)展所需用的資金是無(wú)限的，而企業(yè)真實(shí)擁有的資金卻是有限的。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境需求和企業(yè)具體情況，制定科學(xué)、有效的分析，并將分析結(jié)果與擁有的實(shí)際資金相結(jié)合，制定出合理的資金使用計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)資金配置結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金與經(jīng)營(yíng)兩者之間的最佳分配情況。與此同時(shí)，由于應(yīng)收賬款占據(jù)了企業(yè)資金的大半，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)收賬款回收期時(shí)間，并對(duì)預(yù)收期未能償還賬款的企業(yè)進(jìn)行管理，防止企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十三
營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較，可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營(yíng)運(yùn)資金管理畢業(yè)論文篇十四
第一段：引言（200字）。
營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中至關(guān)重要的一環(huán)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵作用。近年來(lái)，我在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作，積累了一些關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的心得體會(huì)。在這篇文章中，我將就如何有效管理和利用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行分享，并探討其中的關(guān)鍵要素和方法。
第二段：明確目標(biāo)并規(guī)劃預(yù)算（200字）。
有效的營(yíng)運(yùn)資金管理首先需要明確目標(biāo)并進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算規(guī)劃。企業(yè)需明確每個(gè)時(shí)期的資金需求量，并根據(jù)不同階段的變動(dòng)情況合理安排預(yù)算。重要的是，預(yù)算中需包括不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況和突發(fā)事件的準(zhǔn)備金，以避免出現(xiàn)因資金不足導(dǎo)致的危機(jī)。同時(shí)，為了各項(xiàng)支出和收入合理平衡，預(yù)算中應(yīng)明確可行的帳期以及理想的營(yíng)收目標(biāo)。
第三段：有效的收款管理（200字）。
合理而及時(shí)的收款管理是保證營(yíng)運(yùn)資金充足的關(guān)鍵。通過(guò)完善的銷售合同和客戶征信體系，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定性。同時(shí)，采用及時(shí)回款的策略，積極與客戶溝通，確保賬款按時(shí)收回。此外，還可以考慮引入電子支付等現(xiàn)代化的賬務(wù)管理方式，提高收款工作的效率和準(zhǔn)確性。
第四段：合理的供應(yīng)商管理（200字）。
供應(yīng)商管理對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的流通同樣至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取最有利的采購(gòu)條件。同時(shí)，對(duì)于供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，并積極開(kāi)展與供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防止因供應(yīng)商的問(wèn)題導(dǎo)致資金鏈斷裂。合理的供應(yīng)鏈管理和優(yōu)化庫(kù)存管理也可以減少滯銷和過(guò)剩庫(kù)存帶來(lái)的資金壓力。
第五段：精益求精與風(fēng)險(xiǎn)管理（200字）。
在營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中，企業(yè)不能止步于滿足現(xiàn)有資金需求，而應(yīng)追求精益求精，不斷尋求進(jìn)一步的提升和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是精益求精的一部分，企業(yè)要通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，預(yù)防和防范內(nèi)部挪用、盜竊等安全風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)論（200字）。
營(yíng)運(yùn)資金管理事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展，它沒(méi)有捷徑可尋。只有通過(guò)明確目標(biāo)和規(guī)劃預(yù)算、有效的收款管理、合理的供應(yīng)商管理以及精益求精和風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)才能保持資金的穩(wěn)定流動(dòng)和合理使用。在今后的工作中，我將繼續(xù)不斷學(xué)習(xí)和探索，不斷完善自己的營(yíng)運(yùn)資金管理能力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)更多。