報告的形式可以是書面的，也可以是口頭的，根據不同場合選擇合適的方式進行呈現。在寫報告之前，我們需要明確報告的目的和受眾，從而確定寫作策略和內容重點。以下是小編為大家整理的一些報告范文，供大家參考。這些范文涵蓋了各個領域和主題，包括市場調研報告、科學實驗報告、工作總結報告等。希望這些范文可以對您撰寫報告時提供一些借鑒和參考的思路。請隨我一起來看看吧。
企業(yè)年度審計報告篇一
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
企業(yè)年度審計報告篇二
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調查和現場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務部經理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業(yè)務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質客戶貸。
款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發(fā)現xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規(guī)和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
企業(yè)年度審計報告篇三
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的.證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F將清查核實情況及結果報告如下：
企業(yè)年度審計報告篇四
自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務監(jiān)督，通過核查社會審計機構提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現。筆者認為，為保證核查的質量，一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機構，必須具備相應的資質，否則，不能從事此項業(yè)務。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所。應當為依法設立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內部管理制度健全，具有承擔相應審計風險的能力;注冊會計師應為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現行法規(guī)知識，且近3年內沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所，應有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務。
社會審計機構為了承攬年度會計決算審計業(yè)務，往往降低收費標準或任意抬高收費標準，核查中要切實注意收費是否符合有關標準。核查收費，可看出社會審計機構執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據確鑿，定性準確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結論的審計證據，其內容大體為：(1)資產、負債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經濟業(yè)務的發(fā)生是否與被審單位有關;(3)是否有當年未入帳的資產、負債或其它交易事項;(4)資產、負債的計價是否恰當，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當，并前后一致。
此外，還應核查獲取證據的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核;參與其事的助理人員是否具有相關的專業(yè)知識;獲取的證據是否充分，以及論證結論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇五
一、主要耗能設備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)。
淘汰用能設備匯總表。
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統一要求各市組織的節(jié)能培訓情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標計算。
一、企業(yè)能源消耗結構。
企業(yè)能源消耗結構餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉換系統。
46.58%。
20各公司能源消耗統計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯產機組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產品能耗指標的核算與評價。
一、產品產量的核定。
二、單位產品能耗的計算與分析。
產品一：產品二：……。
主要產品能源消耗指標。
-19-。
第三節(jié)產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
一、工業(yè)總產值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產值—工業(yè)中間投入+本期應交增值稅(生產法)。
二、單位產值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產品一：產品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術可行性分析:2)經濟效益可行性分析：???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結論及建議。
根據實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結論。
(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇六
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
企業(yè)年度審計報告篇七
對納稅人實行分類管理、對大型企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，以加強對大企業(yè)稅源的監(jiān)控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內容之一。我國目前對大企業(yè)的定位，還沒有確立統一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業(yè)額、注冊資本、資產總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業(yè)，還必須具有現代企業(yè)經營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區(qū)、跨國界、跨行業(yè)(絕大多數)經營，實行集團化、連鎖式的經營運作方式，各項內部管理和核算均實行電算化，生產基地分布廣泛，而管理、技術開發(fā)、勞務服務則由總機構集中進行。我國目前的大企業(yè)，主要是一些外商投資企業(yè)和國內大型、特大型集團性企業(yè)。從稅務管理的角度講，必須設立專門的稅務管理機構，對其實施集約化、統一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區(qū)稅務機關、同一稅務機關的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業(yè)造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業(yè)稅務管理機構，為針對大企業(yè)實施的專業(yè)化稅務審計創(chuàng)造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發(fā)達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內收入局早在七十年代就設立了大企業(yè)管理處，并按不同行業(yè)成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數根據企業(yè)的規(guī)模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯邦稅務局與大企業(yè)簽訂審計議定書，規(guī)定審計的時間、內容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術的角度看，稅務審計借鑒了現代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業(yè)納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結束階段向企業(yè)出具管理建議書、對企業(yè)開展稅收風險評估等方式，所發(fā)揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業(yè)年度審計報告篇八
大型起重設備2005。
試驗及儀器設備5020。
其他機器設備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行。
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產原值差異進行調整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、
借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產。
在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據累計資產支。
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產。
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按。
投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產。
的預計使用壽命進行復核，如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費。
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據在資。
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將。
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟。
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現。在。
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務。
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按已經發(fā)生的能夠得到補。
償的勞務成本金額確認提供勞務收入，并結轉已經發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償的，將已經發(fā)生的勞務成。
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥。
付的補助，或對年末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期。
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直。
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表。
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅。
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的。
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政。
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發(fā)生重大調整的重。
要風險。
(1)應收款項減值。
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現減值情況，并。
在出現減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據包括顯示個別或組合應收。
款項預計未來現金流量出現大幅下降的可判斷數據，顯示個別或組合應收款項中債務人。
的財務狀況出現重大負面的可判斷數據等事項。如果有證據表明該應收款項價值已恢。
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準備。
本公司定期估計存貨的可變現凈值，并對存貨成本高于可變現凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現凈值進行相應的調整。因此根據現有經驗進行估計的結果。
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因。
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估。
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計。
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減。
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現金流量的現值和資產的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現金流量折現的稅前折現率進行重新修訂，修訂后的稅前折現。
率高于目前采用的折現率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的。
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計。
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產的實現取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預。
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期。
技術更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據稅率。
增值稅應納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%。
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%。
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%。
教育費附加應繳流轉稅額3%。
地方教育費附加應繳流轉稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應收賬款。
(1)應收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應收賬款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應收賬款計提理由。
準備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關聯方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關聯方不計提壞賬。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關聯方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應收。
單位名稱賬齡30日壞賬準。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業(yè)年度審計報告篇九
1、工作基準日：20**年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。(9)協助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
企業(yè)年度審計報告篇十
浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
企業(yè)年度審計報告篇十一
在xx稅務師事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現在全部都要靈活的運用上。剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎這門課，但現在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了。可以說這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。
因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！
企業(yè)年度審計報告篇十二
(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求，在規(guī)定的時間內完成企業(yè)能源審計報告的審核工作，并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護司)。在審核過程中，要認真核實企業(yè)提交的所有資料，避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。
(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作，并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應來自本轄區(qū)內的千家企業(yè)。專家組名單應上網公布，接受公眾監(jiān)督。
(三)在審核過程中，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進行實地抽查，每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進行。
(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應將詳細的問題描述和修改意見盡快通知相關企業(yè)，以便于企業(yè)在規(guī)定時間內能夠再次提交修改后的能源審計報告。
企業(yè)年度審計報告篇十三
(供銷部采購職能審計)。
編號：
導言。
根據我們的年度工作計劃和總經理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內部審計師協會頒布的內部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》的相關標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內容，特別是審計發(fā)現和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎數據，這些數據的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數據進行分析性復核的基礎上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內部審計權限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經濟性進行外調的程序。
4、對于已經多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業(yè)能力等，我們已經從審計發(fā)現中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結，所以在報告中更多關注的是控制缺陷，而未探討其經驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經驗和做法。
7、對采購預算的強調并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產經營、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產成品及其副產品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。
據統計，供銷部采購的各類物資設備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元，平均勞動生產率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產經營、基本建設的材料物資、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。
二、審計目的、依據。
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議。
我們參照以下標準開展采購職能審計工作：
1、公司內部控制制度文本中與采購業(yè)務相關的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》;。
4、國際內部審計師協會(iia)發(fā)布的內部審計實務標準與公告。
三、審計范圍、程序。
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復核所需數據，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關與可靠的審計證據：
1、審閱相關的內部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
2、對關鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務數據，進行分析性復核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內部控制中的共性問題比如組織結構、職責分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關規(guī)定，我們可以發(fā)現，現行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關業(yè)務未規(guī)定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務的相關制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據――重要的少數和次要的多數――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產經營起著關鍵作用的物品上。
企業(yè)年度審計報告篇十四
接受者：公司總經理***。
引言：
經公司2003年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務。
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統。
等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現的性質：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們。
希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部。
審計組長：***。
審計小組成員：***。
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節(jié)說明。
(一)、采購行為依據不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。
依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。
另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經辦，減少采購員工作量;。
審計結論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。
本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。
制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。
計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。
對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。
計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩(wěn)定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現執(zhí)行后無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：1、大件、大批量且產品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。
建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產生沖突。
另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。
建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發(fā)現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發(fā)等其他時間。
有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
企業(yè)年度審計報告篇十五
網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
天健會計師事務所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期：
企業(yè)年度審計報告篇十六
×××市審計局：
根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F將審計結果報告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的.10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：xxxx。
ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。在“發(fā)現的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據，定性準確。在“發(fā)現的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
企業(yè)年度審計報告篇十七
：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
企業(yè)年度審計報告篇十八
通過暑假在審計局實習，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關課程理論。
xx市審計局。
加強對審計局工資的管理和業(yè)務方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經學到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務能做出合理的初步分析，善于發(fā)現問題，分析問題和解決問題，在實習中發(fā)現自身的不足之處，在日后的學習工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎。
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習機會對我來說是寶貴的。
暑假在審計局實習中，我明白了一個網絡審計系統有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎、硬件基礎、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學生，來到一個陌生的環(huán)境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應，幸好有指導老師的幫助，在他的帶領下，我熟悉了審計局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導老師跟我說了下實習期間要遵守的規(guī)章制度，安排了下我的實習任務。
實習最初的那段時間我就是跟著指導老師學習，通過觀察指導老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協助指導老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經常和指導老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經驗拿出來和我分享，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導老師的期望，實習期間得表現都很優(yōu)秀，得到了領導和同事們的一致認可。
暑假在審計局的實習機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習讓我終身受益。
企業(yè)年度審計報告篇一
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
企業(yè)年度審計報告篇二
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調查和現場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務部經理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業(yè)務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質客戶貸。
款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發(fā)現xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規(guī)和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
企業(yè)年度審計報告篇三
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的.證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F將清查核實情況及結果報告如下：
企業(yè)年度審計報告篇四
自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務監(jiān)督，通過核查社會審計機構提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現。筆者認為，為保證核查的質量，一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機構，必須具備相應的資質，否則，不能從事此項業(yè)務。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所。應當為依法設立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內部管理制度健全，具有承擔相應審計風險的能力;注冊會計師應為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現行法規(guī)知識，且近3年內沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所，應有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務。
社會審計機構為了承攬年度會計決算審計業(yè)務，往往降低收費標準或任意抬高收費標準，核查中要切實注意收費是否符合有關標準。核查收費，可看出社會審計機構執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據確鑿，定性準確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結論的審計證據，其內容大體為：(1)資產、負債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經濟業(yè)務的發(fā)生是否與被審單位有關;(3)是否有當年未入帳的資產、負債或其它交易事項;(4)資產、負債的計價是否恰當，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當，并前后一致。
此外，還應核查獲取證據的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核;參與其事的助理人員是否具有相關的專業(yè)知識;獲取的證據是否充分，以及論證結論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇五
一、主要耗能設備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)。
淘汰用能設備匯總表。
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統一要求各市組織的節(jié)能培訓情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標計算。
一、企業(yè)能源消耗結構。
企業(yè)能源消耗結構餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉換系統。
46.58%。
20各公司能源消耗統計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯產機組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產品能耗指標的核算與評價。
一、產品產量的核定。
二、單位產品能耗的計算與分析。
產品一：產品二：……。
主要產品能源消耗指標。
-19-。
第三節(jié)產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
一、工業(yè)總產值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產值—工業(yè)中間投入+本期應交增值稅(生產法)。
二、單位產值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產品一：產品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術可行性分析:2)經濟效益可行性分析：???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結論及建議。
根據實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結論。
(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇六
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
企業(yè)年度審計報告篇七
對納稅人實行分類管理、對大型企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，以加強對大企業(yè)稅源的監(jiān)控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內容之一。我國目前對大企業(yè)的定位，還沒有確立統一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業(yè)額、注冊資本、資產總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業(yè)，還必須具有現代企業(yè)經營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區(qū)、跨國界、跨行業(yè)(絕大多數)經營，實行集團化、連鎖式的經營運作方式，各項內部管理和核算均實行電算化，生產基地分布廣泛，而管理、技術開發(fā)、勞務服務則由總機構集中進行。我國目前的大企業(yè)，主要是一些外商投資企業(yè)和國內大型、特大型集團性企業(yè)。從稅務管理的角度講，必須設立專門的稅務管理機構，對其實施集約化、統一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區(qū)稅務機關、同一稅務機關的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業(yè)造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業(yè)稅務管理機構，為針對大企業(yè)實施的專業(yè)化稅務審計創(chuàng)造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發(fā)達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內收入局早在七十年代就設立了大企業(yè)管理處，并按不同行業(yè)成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數根據企業(yè)的規(guī)模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯邦稅務局與大企業(yè)簽訂審計議定書，規(guī)定審計的時間、內容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術的角度看，稅務審計借鑒了現代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業(yè)納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結束階段向企業(yè)出具管理建議書、對企業(yè)開展稅收風險評估等方式，所發(fā)揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業(yè)年度審計報告篇八
大型起重設備2005。
試驗及儀器設備5020。
其他機器設備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行。
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產原值差異進行調整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、
借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產。
在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據累計資產支。
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產。
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按。
投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產。
的預計使用壽命進行復核，如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費。
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據在資。
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將。
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟。
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現。在。
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務。
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按已經發(fā)生的能夠得到補。
償的勞務成本金額確認提供勞務收入，并結轉已經發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償的，將已經發(fā)生的勞務成。
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥。
付的補助，或對年末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期。
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直。
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表。
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅。
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的。
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政。
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發(fā)生重大調整的重。
要風險。
(1)應收款項減值。
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現減值情況，并。
在出現減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據包括顯示個別或組合應收。
款項預計未來現金流量出現大幅下降的可判斷數據，顯示個別或組合應收款項中債務人。
的財務狀況出現重大負面的可判斷數據等事項。如果有證據表明該應收款項價值已恢。
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準備。
本公司定期估計存貨的可變現凈值，并對存貨成本高于可變現凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現凈值進行相應的調整。因此根據現有經驗進行估計的結果。
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因。
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估。
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計。
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減。
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現金流量的現值和資產的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現金流量折現的稅前折現率進行重新修訂，修訂后的稅前折現。
率高于目前采用的折現率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的。
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計。
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產的實現取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預。
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期。
技術更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據稅率。
增值稅應納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%。
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%。
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%。
教育費附加應繳流轉稅額3%。
地方教育費附加應繳流轉稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應收賬款。
(1)應收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應收賬款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應收賬款計提理由。
準備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關聯方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關聯方不計提壞賬。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關聯方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應收。
單位名稱賬齡30日壞賬準。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業(yè)年度審計報告篇九
1、工作基準日：20**年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。(9)協助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
企業(yè)年度審計報告篇十
浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
企業(yè)年度審計報告篇十一
在xx稅務師事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現在全部都要靈活的運用上。剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎這門課，但現在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了。可以說這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。
因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！
企業(yè)年度審計報告篇十二
(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求，在規(guī)定的時間內完成企業(yè)能源審計報告的審核工作，并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護司)。在審核過程中，要認真核實企業(yè)提交的所有資料，避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。
(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作，并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應來自本轄區(qū)內的千家企業(yè)。專家組名單應上網公布，接受公眾監(jiān)督。
(三)在審核過程中，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進行實地抽查，每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進行。
(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應將詳細的問題描述和修改意見盡快通知相關企業(yè)，以便于企業(yè)在規(guī)定時間內能夠再次提交修改后的能源審計報告。
企業(yè)年度審計報告篇十三
(供銷部采購職能審計)。
編號：
導言。
根據我們的年度工作計劃和總經理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內部審計師協會頒布的內部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》的相關標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內容，特別是審計發(fā)現和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎數據，這些數據的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數據進行分析性復核的基礎上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內部審計權限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經濟性進行外調的程序。
4、對于已經多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業(yè)能力等，我們已經從審計發(fā)現中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結，所以在報告中更多關注的是控制缺陷，而未探討其經驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經驗和做法。
7、對采購預算的強調并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產經營、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產成品及其副產品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。
據統計，供銷部采購的各類物資設備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元，平均勞動生產率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產經營、基本建設的材料物資、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。
二、審計目的、依據。
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議。
我們參照以下標準開展采購職能審計工作：
1、公司內部控制制度文本中與采購業(yè)務相關的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》;。
4、國際內部審計師協會(iia)發(fā)布的內部審計實務標準與公告。
三、審計范圍、程序。
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復核所需數據，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關與可靠的審計證據：
1、審閱相關的內部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
2、對關鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務數據，進行分析性復核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內部控制中的共性問題比如組織結構、職責分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關規(guī)定，我們可以發(fā)現，現行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關業(yè)務未規(guī)定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務的相關制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據――重要的少數和次要的多數――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產經營起著關鍵作用的物品上。
企業(yè)年度審計報告篇十四
接受者：公司總經理***。
引言：
經公司2003年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務。
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統。
等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現的性質：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們。
希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部。
審計組長：***。
審計小組成員：***。
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節(jié)說明。
(一)、采購行為依據不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。
依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。
另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經辦，減少采購員工作量;。
審計結論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。
本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。
制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。
計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。
對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。
計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩(wěn)定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現執(zhí)行后無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：1、大件、大批量且產品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。
建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產生沖突。
另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。
建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發(fā)現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發(fā)等其他時間。
有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
企業(yè)年度審計報告篇十五
網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
天健會計師事務所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期：
企業(yè)年度審計報告篇十六
×××市審計局：
根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F將審計結果報告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的.10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：xxxx。
ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。在“發(fā)現的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據，定性準確。在“發(fā)現的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
企業(yè)年度審計報告篇十七
：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
企業(yè)年度審計報告篇十八
通過暑假在審計局實習，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關課程理論。
xx市審計局。
加強對審計局工資的管理和業(yè)務方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經學到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務能做出合理的初步分析，善于發(fā)現問題，分析問題和解決問題，在實習中發(fā)現自身的不足之處，在日后的學習工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎。
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習機會對我來說是寶貴的。
暑假在審計局實習中，我明白了一個網絡審計系統有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎、硬件基礎、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學生，來到一個陌生的環(huán)境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應，幸好有指導老師的幫助，在他的帶領下，我熟悉了審計局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導老師跟我說了下實習期間要遵守的規(guī)章制度，安排了下我的實習任務。
實習最初的那段時間我就是跟著指導老師學習，通過觀察指導老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協助指導老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經常和指導老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經驗拿出來和我分享，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導老師的期望，實習期間得表現都很優(yōu)秀，得到了領導和同事們的一致認可。
暑假在審計局的實習機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習讓我終身受益。